Obsah (6)

§ 199§ 386§ 389§ 3892§ 69§ 75

Kriminaalasi nr. 1 – 08 - 1678 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 01. aprillil 2008 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila juuresolekul prokuröri: Maria Sutt – Tehv

§ 199lg.

2 p. 4, 7 - § 25 lg. 2 järgi 11 k. 9 p. vangistusega 5.17.02.2005 a. Järva Maakohtu poolt

§ 199lg.

2 p. 4, 8 järgi 1 a. 8 k. 9 p. vangistusega 6.09.05.2007 a. Pärnu Maakohtu poolt

§ 199lg.

2 p. 4, 7 järgi 1 a. 2 k. vangistusega tingimisi 2 a. katseajaga süüdistusasja

§ 386lg.

1, 2 - § 25 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 2 lg.

1, 3 - § 22 lg. 3 ) järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: Ramon Võigas on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema aitas OÜ-l OE ja selle juhatuse liikmel EB esitada maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeand-meid ja seeläbi ebaseaduslikult suurendada OÜ OE enammakstud käibemaksu tagas-tusnõuet. EBkorraldas koos OÜ FT juhatuse liikme EV, OÜ V juhatuse liikme VVR ning AM ajavahemikul 2004.a jaanuar – veebruar fiktiivsete tehingute ahela, kasutades selleks OÜ-t FT, OÜ-t SO(alates 19.02.2004 OÜ MO) ja OÜ-t V , eesmärgiga tõsta põlevkivi kütteõli hinda selliselt, et suurendada OÜ OE sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada OÜ OEx-port tagastusnõuet. 2004.a. alguses laskis Ramon Võigas end 4 000 krooni eest PS ja AM eestve-damisel vormistada OÜ MO juhatuse liikmeks. Niiviisi andis ta 19.02.2004.a. notari juu-res nõusoleku asuda OÜ MO juhatuse liikmeks, kuid jättis kavatsetult tasu eest täitmata talle kui juhatuse liikmele äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 alusel pandud kohustused juhtida osaühingut ja korraldada selle raamatupidamist, samuti alates 01.07.2002 jõustunud maksu-korralduse seaduse § 8 lg 1 tuleneva kohustuse tagada seadusliku esindajana esindatava maksu-seadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. Sel viisil võimaldas Ramon Võigas OÜ-t MO kasutada OÜ OE maksupettuse skeemis. Maksupettuse skeem toimis alljärgnevalt. EB koos OÜ FT juhatuse liikme EVga korraldas põlevkivi kütteõli soetamise tootjatelt - AS Narva Elektrijaamad ja OÜ Kiviõli Keemiatööstus. EV OÜ FT nõukogu liikmena sõlmis vastavalt 07.05.2003 ja 06.01.2004 nimetatud äriühingutega põlevkivi kütteõli ostu-müügilepingud, mille alusel soetas neilt vastavalt alltoodud arvetele põlevkivi kütteõli. Seejärel müüs OÜ FT(esindaja EV) näilikult kütuse OÜ-le SO. Näilike müügitehingute kohta väljastas EV OÜ-le SO fiktiivsed arved nr 492 12.01.2004, nr 502 13.01.2004, nr 526 30.01.2004, nr 535 04.02.2004, nr 544 11.02.2004, nr 565 20.02.2004, nr 567 23.02.

1. OÜ SO(esindaja kuni 19.02.2004 PS ja sellest alates DK, Ramon Võigas ja MT) võõrandas selle omakorda näilikult OÜ-le V , mille kohta väljastati fik-tiivsed arved nr 2569 12.01.2004, nr 2570 13.01.2004, nr 2583 30.01.2004, nr 201 03.02.2004, nr 222 11.02.2004, nr 241 19.02.2004, nr 246 23.02.2004, nr 249 27.02.
2. P. S ja D. allkirjadega. OÜ V (esindaja VVR) müüs selle omakorda näilikult edasi OÜ-le OE(esindaja EB). Alltoodud fiktiivsed arved selle kohta väljastas VVR. Kõigi edasimüügitehingute ainus eesmärk oli müüdava kütuse hinna tõstmine, mis võimaldas suurendada tehinguketi lõpus oleval OÜ-l OE sisend-käibemaksu. Sel viisil tekkis OÜ-l OE võimalus toime panna maksukelmus – enammakstud käibemaks riigilt tagasi küsida. Nende fiktiivsete tehingute tulemusel kajastas EBOÜ OE2004.a. jaanuari käibedeklaratsioonis alusetult soetamisel tasutud käibemaksuna OÜ V alljärgnevatel arvetel näidatud käibemaksu kokku summas 790 358 krooni : - arve nr 068 12.01.2004 summas 1 760 885,68 krooni (sh käibemaks 268 609,68 krooni); - arve nr 069 13.01.2004 summas 2 666 437,74 krooni (sh käibemaks 406 744,75 krooni); - arve nr 088 30.01.2004 summas 753 910,85 krooni (sh käibemaks 115 003,35 krooni). Kuivõrd fiktiivsete tehingute ketti tervikuna vaadeldes tuleb asuda seisukohale, et kütuse soetas tootjatelt OÜ OE, tuleb Riigikohtulahendis nr 3-3-1-63-06 07.12.2006.a väljendatud seisukohta järgides lubada OÜ-l OE maha arvata OÜ K K ja AS N E poolt OÜ-le FT väljastatud arvetel näidatud käibemaks kokku summas 356 347 krooni: - N E AS arve nr 10526 14.01.2004 summas 684 444 krooni (sh käibemaks 104 407 krooni); - N E d AS arve nr 10612 27.01.2004 summas 281 666 krooni (sh käibemaks 42 966 krooni); - N E AS kreeditarve nr 10732 07.02.2004 summas -140 573 krooni (sh käibemaks -21 443 krooni); - N E AS arve nr 10629 02.02.2004 summas 408 112 krooni (sh käibemaks 62 255 krooni); - K K OÜ arve nr L72 13.01.2004 summas 1 102 403 krooni (sh käibemaks 168 163 krooni). Sel moel esitas EBOÜ OE2004.a. jaanuari käibedeklaratsioonis kavat-setult valeandmeid, näidates sisendkäibemaksu alusetult 434 011 krooni (790 358 - 356 347) võrra suuremana, kui see tegelikult oli. EB poolt OÜ OE nimel 20.02.2004.a. esitatud enammakstud käibemaksu tagastamisnõude (summas 764 448 krooni) alusel tagastas Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu-keskus OÜ-le OE 19.04.2004.a 764 448 krooni, millega tekitati riigile varaline kahju 434 011 krooni. Samuti esitas EBOÜ OE 2004.a. veebruari käibedeklaratsioonis aluse-tult soetamisel tasutud käibemaksuna OÜ V alljärgnevatel arvetel näidatud käibemaksu kokku summas 869 375 krooni: - arve nr 101 03.02.2004 summas 1238918,60 krooni (sh käibemaks 188987,6 krooni); - arve nr 112 11.02.2004 summas 750366,72 krooni (sh käibemaks 114462,72 krooni); - arve nr 214 20.02.2004 summas 1 295 300 krooni (sh käibemaks 197 588,16 krooni); - arve nr 150 23.02.2004 summas 856680 krooni (sh käibemaks 130 680 krooni); - arve nr 206 27.02.2004 summas 1557972,9 krooni (sh käibemaks 237656,9 krooni). Kuivõrd fiktiivsete tehingute ketti tervikuna vaadeldes tuleb asuda seisukohale, et kütuse soetas tootjatelt OÜ OE, tuleb Riigikohtulahendis nr 3-3-1-63-06 07.12.2006.a väljendatud seisukohta järgides lubada OÜ-l OE maha arvata OÜ K K ja AS NEpoolt OÜ-le FT väljastatud arvetel näidatud käibemaks kokku summas 356 910 krooni: - NE AS arve nr 10741 16.02.2004 summas 560 234,5 krooni (sh käibemaks 85 459,5 krooni); - NE AS arve nr 10842 03.03.2004 summas 947 681,6 krooni (sh käibemaks 144 561,6 krooni); - NE AS arve nr 10813 25.02.2004 summas 140 313,8 krooni (sh käibemaks 21 403,8 krooni); - NE AS arve nr 10838 27.02.2004 summas 143 237,25 krooni (sh käibemaks 21 849,75 krooni); - K K OÜ arve nr L382 19.02.2004 summas 548 275,2 krooni (sh käibemaks 83 635,2 krooni). Sel moel esitas EB OÜ OE2004.a. veebruari käibedeklaratsioonis kavat-setult valeandmeid, näidates sisendkäibemaksu alusetult 512 465 krooni (869 375 – 356 910) võrra suuremana, kui see tegelikult oli. EB esitas OÜ OE nimel 18.03.2004.a. enammakstud käibemaksu tagastusnõude (summas 880 716 krooni), kuid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksukeskus, olles pettusest teadlik, peatas 08.07.2004 otsusega nr 2833 käibemaksu tagastuse, mistõttu jäi pettus toimepanijatest sõltumatutel asjaoludel lõpule viimata. Kuna OÜ V arvetel näidatud kaupu OÜ-le OE tegelikkuses ei müünud, siis käibemaksuseaduse (kehtis alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a.) § 3 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja käibemaksuseaduse § 20 lg 1, lg 3 p 1 tulenevalt puudus EB seaduslik alus OÜ V fiktiivsetel arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks OÜ OE poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. EB ja OÜ OE petsid Ramon Võigase kaasabil eelkirjeldatud moel riigilt välja 434 011 krooni ning püüdsid petta 512 465 krooni, kokku 946 476 krooni. Sellega pani Ramon Võigas toime maksupettuse katsele kaasaaitamise,

§ 386lg 1, 2 § 25 lg.

2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, st aitas kaasa maksuhaldurile deklaratsioonis kavatsetult valeandmete esitamisele, osutades ainelist ja vaimset kaasabi, mille tulemusel tagastamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tagastamisele kuuluvast summast ning selle tulemusel tagastati 408 101 krooni enam ning 512 465 krooni tagastamine peatati põhjusel, mis ei olenenud süüdlase tahtest. Alates 15.03.2007 on Ramon Võigase poolt toime pandud kuritegu karistatav

§ 3892

lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi (maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamisele kaasaaitamine tagastusnõude suurendamise eesmärgil, kui sellega tagastati alusetult suurele kahjule vastav summa (248 00 krooni) või enam). Ramon Võigas tunnistab end talle inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi ja nõustub saavutatud kokkuleppega. Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatav, kannatanu esindaja, kaitsja ja prokurör leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et Ramon Võigast karistatakse

§ 386

lg 1, 2 – 22 lg 3 - § 25 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks 4 kuud vangistust.

§ 69lg 1 alusel asendatakse mõistetud vangistus üldkasuliku tööga.

Ühele päevale vangistusele vastab kaks tundi üldkasulikku tööd. Seega asendatakse 120 (4x30) päeva vangistust üldkasuliku tööga kokku 240 tundi (120x2). Üldkasulik töö tuleb ära teha 1 aasta jooksul.

§ 69

lg 4 kohaselt peab Ramon Võigas järgima üldkasuliku töö tegemisel

§ 75

lg 1 sätestatud kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Ramon Võigasele 09.05.2007

§ 199lg 2 p 4, 7 alusel mõistetud tingimisi vangistus kuulub kandmisele iseseisvalt.

Kuriteoga on põhjustatud Eesti Vabariigile varaline kahju summas 434 011 krooni. Lisaks sellele sooviti põhjustada täiendav kahju summas 512 465 krooni, kuid selles osas jäi kuritegu katsestaadiumi ning reaalne varaline kahju saabumata. Tsiviilhagi kriminaalmenetluses Ramon Võigase vastu esitatud ei ole. Kohus leiab, et süüdistatava enda süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli tema tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada Ramon Võigas

§ 386lg.

1, 2 - § 22 lg. 3 - § 25 lg. 2 ( alates 15. 03.2007 a.

§ 389– 2 lg.

1, 3 - § 22 lg. 3 ) järgi 4 ( nelja ) kuu vangistusega

§ 69lg.

1 alusel asendada mõistetud vangistus üldkasuliku tööga kokku 240 tundi ja üldkasuliku töö kohustatud läbima 1 ( ühe ) aasta jooksul.

§ 69lg.

4, § 75 lg. 1 alusel täitma Pärnu Maakohtu Paide kohtumaja kriminaalhooldusametniku poolt määratud kontrollnõudeid. Üldkasuliku töö ja kontrollnõuete täitmise algust arvestada kohtuotsuse jõustumisest. 2 Ramon Võigasele 09.05.2007 a. Pärnu Maakohtu poolt mõistetud karistus 1 ( üks ) aasta 2 ( kaks ) kuud vangistust tingimisi 2 ( kahe ) aastase katseajaga kuulub kandmisele iseseisvalt. 3 Välja mõista Ramon Võigaselt sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse. 4 Välja mõista Ramon Võigaselt kaitsjatasu 7150.80 krooni Rahalised nõuded kanda Rahandusministeeriumi a/a XXXXXXXXXXX SEB pank viitenumber XXXXXXXXXXXXXX 5Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul Kohtunik / allkiri /