← Eesti

1-03-46\4

KOHTUMÄÄRUS Kohus Harju Maakohus Määruse tegemise aeg ja koht 16.aprill 2008, Tallinn Kriminaalasja number 1-03-46 (99913000121) Kohtukoosseis Kohtunik EDA MURAK Rahvakohtunikud IVO KUTŠARIN ja HELVE

§ 11

lg 1, § 13 lg 1 ja § 17 lg 1) ning tolliseaduse §-des 15 ja 19 (alates 01.07.2002 tolliseadustiku § 19 lg 1, § 86 lg 1 ja lg 3 ning § 89 lg 1-3) sätestatud kohustused. Samuti Aivar Osa, olles käibemaksukohustuslase - AS-i M-Ekspert – juhatuse ainuliige, kelle pädevusse kuulus vastavalt äriseadustiku § 306 aktsiaseltsi esindamine ja juhtimine, samuti aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamine, esitas ajavahemikus jaanuar 1997 kuni juuli 1999 maksuhaldurile - Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile – käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mis seisnes selles, et jättis deklareerimata AS-i M-Ekspert ettevõtluse tulemusena tekkinud käibe ja arvestamata sellelt tasumisele kuuluva käibemaksusumma järgnevalt: 1. sõidukite müügist tekkinud käive summas 799 682 krooni, millelt tasumata käibemaks summas 143 942 krooni; 2. kolmandatele isikutele kaupade müügist ja teenuste osutamisest tekkinud käive summas 4 070 535 krooni, millelt tasumata käibemaks summas 732 696 krooni; 3. käive laekumistest Ühispanka summas 1 319 196 krooni, millelt tasumata käibemaks summas 237 455 krooni. Selle tegevusega jättis Aivar Osa täitmata käibemaksuseaduse § 10 p 1 ja 2 (alates 01.01.

§ 11lg 1 ja § 17 lg 1) sätestatud kohustused.

Selline Aivar Osa tegevus kui tahtlikult maksuhaldurile (Tolliametile ja Maksuametile) deklaratsioonides valeandmete esitamine on kvalifitseeritav KrK § 148¹ lg 2 järgi toimepandud kuriteona. Samuti Aivar Osa, olles käibemaksukohustuslase - AS-i M-Ekspert - juhatuse ainuliige, kelle pädevusse kuulus vastavalt äriseadustiku § 306 aktsiaseltsi esindamine ja juhtimine, samuti aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamine, jättis Raul Vaino kaasaaitamisel ajavahemikul aprillist 1997 kuni juulini 1999 AS-i M-Ekspert nimel maksuseaduse kohaselt maksmisele kuuluva maksusumma arvestamata ja tähtajaks tasumata järgnevalt:

  1. müügiarve nr. 29640, millel kauba väärtus 276 500 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13401970425/01508, millel kauba väärtus 76 500 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 200 000 SEK-i, so. 335 966 EEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 60 474 EEK-i;
  2. müügiarve nr.29771, millel kauba väärtus 118 500 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 118 500 SEK-i, so. 209 077 EEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 37 634 EEK-i;
  3. müügiarve nr. 29862, millel kauba väärtus 178 500 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13401970606/02115, millel kauba väärtus 78 500 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 100 000 SEK-i, so. 175 973 EEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 31 675 EEK-i;
  4. müügiarve nr. 29900, millel kauba väärtus 290 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13401970619/02462, millel kauba väärtus 90 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 200 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 63 350 eesti krooni;
  5. müügiarve nr. 30133, millel kauba väärtus 202 650 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13403970826/05393, millel kauba väärtus 102 650 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 100 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 33 244 eesti krooni;
  6. müügiarve nr. 30568, millel kauba väärtus 160 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13403971121/07262, millel kauba väärtus 60 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13403-971128/07446, millel kauba väärtus 53 000 SEK-i; kokku deklareerimata jäetud summa 47 000 SEK-i; lõplik maksmata jäetud käibemaks summas 15 547 eesti krooni;
  7. müügiarve nr. 30960, millel kauba väärtus 315 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980213/00383, millel kauba väärtus 70 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 245 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 79 581 eesti krooni;
  8. müügiarve nr. 30979, millel kauba väärtus 385 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980223/00542, millel kauba väärtus 70 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 315 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 102 318 eesti krooni;
  9. müügiarve nr. 30980, millel kauba väärtus 40 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 12 993 eesti krooni;
  10. müügiarve nr. 31070, millel kauba väärtus 385 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980324/01068, millel kauba väärtus 80 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 305 000 SEK-i, so. 551 446 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 99 260 eesti krooni;
  11. müügiarve nr. 31071, millel kauba väärtus 150 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 150 000 SEK-i, so. 271 203 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 48 817 eesti krooni;
  12. müügiarve nr. 31072, millel kauba väärtus 108 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 108 000 SEK-i, so. 195 266 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 35 148 eesti krooni;
  13. müügiarve nr. 31073, millel kauba väärtus 13 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 13 000 SEK-i, so. 23 504 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 4 231 eesti krooni;
  14. müügiarve nr. 31195, millel kauba väärtus 162 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 162 000 SEK-i, so. 300 591 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 54 106 eesti krooni;
  15. müügiarve nr. 31197, millel kauba väärtus 15 484 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 15 484 SEK-i, so. 28 731 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 5 172 eesti krooni;
  16. müügiarve nr. 31287, millel kauba väärtus 245 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980508/01777, millel kauba väärtus 75 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 170 000 SEK-i, so. 315 275 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 56 749 eesti krooni;
  17. müügiarve nr. 31413, millel kauba väärtus 122 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13407980609/02113, millel kauba väärtus 72 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 50 000 SEKi, so. 91 062 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 16 391 eesti krooni;
  18. müügiarve nr. 31414, millel kauba väärtus 105 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 105 000 SEK-i, so. 194 729 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 35 051 eesti krooni;
  19. müügiarve nr. 31607, millel kauba väärtus 155 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980710/02326, millel kauba väärtus 75 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 80 000 SEKi, so. 145 283 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 26 151 eesti krooni;
  20. müügiarve nr. 31617, millel kauba väärtus 322 200 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980717/02536, millel kauba väärtus 72 200 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 250 000 SEK-i, so. 454 010 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 81 722 eesti krooni;
  21. müügiarve nr. 31618, millel kauba väärtus 214 800 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 214 800 SEK-i, so 390085 EEK, maksmata jäetud käibemaks summas 70 215 EEK;
  22. müügiarve nr. 32811, millel kauba väärtus 10 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 50 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 9 eesti krooni. Sellise tegevusega rikkus A. Osa käibemaksuseaduse § 10 p 4 ja § 17 lg 1 (alates 01.01.

§ 13

lg 1 ning § 29 lg 1 ja 2) sätteid ning tema tegevuse tulemusena jäi arvestamata ja maksmata Tolliametile impordi käibemaks summas 969 838 eesti krooni, millega põhjustati riigile kahju kokku summas 969 838 eesti krooni. Samuti jättis Aivar Osa augustist 1997 kuni aprillini 1999 AS-i M-Ekspert nimel maksuseaduse kohaselt maksmisele kuuluva maksusumma arvestamata ja tähtajaks tasumata järgnevalt:

  1. 25.08.97 müügiarve nr. 30138, millel kauba väärtus 34 400 SEK-i, deklareerimata jäetud summa 63 533 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 11 436 EEK-i;
  2. 29.08.97 müügiarve nr. 30154, millel kauba väärtus 6 500 SEK-i, deklareerimata jäetud summa 12 005 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 2 161 EEK-i;
  3. 12.06.98 müügiarve nr. 31534, millel kauba väärtus 7 400 SEK-i, deklareerimata jäetud summa 13 477 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 2 426 EEK-i;
  4. 03.07.98 müügiarve nr. 31659, millel kauba väärtus 109 156 SEK-i, deklareerimata jäetud 198 232 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 35 682 EEK-i;
  5. 26.10.98 müügiarve nr. 32110, millel kauba väärtus 10 000 SEK-i, millelt kuulus tasumisele käibemaks summas 17 104 EEK-i;
  6. 26.10.98 müügiarve nr. 32111, millel kauba väärtus 259 000 SEK-i, millelt kuulus tasumisele käibemaks summas 79 694 EEK-i;
  7. 31.12.98 müügiarve nr. 32416, millel kauba väärtus 2 500 SEK-i, deklareerimata jäetud 4 190 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 754 EEK-i;
  8. 10.03.99 müügiarve nr.32647, millel kauba väärtus 116 800 SEK-i, millelt kuulus tasumisele käibemaks summas 38 012 EEK-i;
  9. 25.03.99 müügiarve nr. 32709, millel kauba väärtus 175 200 SEK-i, millelt kuulus tasumisele käibemaks summas 57 018 EEK-i;
  10. 01.04.99 müügiarve nr. 32746, millel kauba väärtus 25 491 SEK-i, deklareerimata jäetud 44 888 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 8 080 EEK-i;
  11. 13.04.99 müügiarve nr. 32767, millel kauba väärtus 90 000 SEK-i, millelt kuulus tasumisele käibemaks summas 28 527 EEK-i;
  12. 13.04.99 müügiarve nr. 32768, millel kauba väärtus 80 000 SEK-i, millelt kuulus tasumisele käibemaks summas 25 357 EEK-i. Samuti Aivar Osa, olles ka pärast AS-i M-Ekspert 20.07.1999 toimunud nõukogu koosolekut, millega ta otsustati kutsuda tagasi juhatuse liikme kohalt ja valida uueks juhatuse liikmeks Deniss Tabujev, kelle näol oli tegemist variisikuga, reaalselt edasi AS-i M-Ekspert tippjuht, kuna tegutses AS-i nimel, jättis augustist 1997 kuni septembrini 1999 AS-i M-Ekspert nimel maksuseaduse kohaselt maksmisele kuuluva maksusumma arvestamata ja tähtajaks tasumata järgnevalt:
  13. 18.08.99 müügiarve nr. 33301, millel kauba väärtus 10 000 SEK-i, deklareerimata jäetud 17 887 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 3 220 EEK-i;
  14. 08.09.99 müügiarve nr. 900632, millel kauba väärtus 28 750 SEK-i, deklareerimata jäetud 51 570 EEK-i, maksmata jäetud käibemaks summas 9 283 EEK-i. Sellise tegevusega rikkus käibemaksuseaduse § 10 p 4 ja § 17 lg 1 (alates 01.01.

§ 13

lg 1 ning § 29 lg 1 ja 2) sätteid, ning selle tulemusena jäi arvestamata ja maksmata Tolliametile impordi käibemaks summas 318 754 eesti krooni. Nimetatud käibemaksu summat on vähendatud 08.09.1999 AS-le M-Ekspert väljastatud kreeditarve nr. 900631, millel kauba väärtus 124 669 SEK-i ja kreeditarve nr. 900633, millel kauba väärtus 34 655 SEK-i alusel arvestatud käibemaksusummade, vastavalt 40 252 EEK-i ja 11 189 EEK-i, võrra. Seega põhjustati impordi käibemaksu tasumata jätmisega riigile kahju kokku summas 267 313 eesti krooni. Samuti Aivar Osa, olles käibemaksukohustuslase - AS-i M-Ekspert – juhatuse ainuliige, kelle pädevusse kuulus vastavalt äriseadustiku § 306 aktsiaseltsi esindamine ja juhtimine, samuti aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamine, jättis jaanuarist 1997 kuni juulini 1999 AS-i MEkspert nimel maksuseaduse kohaselt maksmisele kuuluva maksusumma arvestamata ja tähtajaks tasumata järgnevalt: 1. sõidukite müügist tekkinud käive summas 799 682 krooni, millelt tasumata käibemaks summas 143 942 krooni; 2. kolmandatele isikutele kaupade müügist ja teenuste osutamisest tekkinud käive summas 4 070 535 krooni, millelt tasumata käibemaks summas 732 696 krooni; 3. käive laekumistest Ühispanka summas 1 319 196 krooni, millelt tasumata käibemaks summas 237 455 krooni. Sellise tegevusega rikkus käibemaksuseaduse § 10 p 4 ja § 17 lg 1 (alates 01.01.

§ 13

lg 1 ning § 29 lg 1) sätteid, ning selle tulemusena jäi arvestamata ja maksmata Maksuametile käibemaks summas 1 114 093 eesti krooni, millega põhjustati riigile kahju kokku summas 1 114 093 eesti krooni. Selline Aivar Osa tegevus kui tahtlikult ettenähtust väiksema käibemaksu summa tasumine on kvalifitseeritav KrK § 148¹ lg 5 järgi toimepandud kuriteona. Selline Aivar Osa tegevus, kui tahtlikult maksuhaldurile seaduses sätestatud informatsiooni esitamata jätmine, tahtlikult maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamine ja ettenähtust väiksema käibemaksu summa tasumine, mille tulemusena jäi maksudena laekumata 2 351 244 krooni, so enam kui 1 000 000 krooni, on kvalifitseeritav KrK § 148¹ lg 10 järgi toimepandud kuriteona. Samuti Aivar Osa, olles AS-i M-Ekspert juhatuse ainuliige, kelle pädevusse kuulus vastavalt äriseadustiku § 306 aktsiaseltsi esindamine ja juhtimine, samuti aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamine, olles seega ametiisikuks KrK § 160 mõistes, võltsis oma ametiseisundit ära kasutades temale kui AS-i M-Ekspert tippjuhile Rootsi tehasest väljastatud arveid AS-i MEkspert poolt Eestisse imporditud kauba maksumuse kohta. Saades esindajalt arved ning kasutades Rootsi tehase , asukohaga 51265 Mjöbäck, laadimisosakonna kõrval paiknevates kontoriruumides olevat koopiamasinat muutis arvetel ära andmed kauba maksumuse kohta järgnevalt: müügiarvel nr. 29640 märkis kauba väärtuseks 76 500 SEK-i tegeliku 276 500 SEK-i asemel müügiarvel nr. 29862 märkis kauba väärtuseks 78 500 SEK-i tegeliku 178 500 SEK-i asemel; müügiarvel nr. 29900 märkis kauba väärtuseks 90 000 SEK-i tegeliku 290 000 SEK-i asemel müügiarve nr. 30133 märkis kauba väärtuseks 102 650 SEK-i tegeliku 202 650 SEK-i asemel müügiarve nr. 30568 märkis kauba väärtuseks 60 000 SEK-i tegeliku 160 000 SEK-i asemel müügiarve nr. 30960 märkis kauba väärtuseks 70 000 SEK-i tegeliku 315 000 SEK-i asemel müügiarvel nr. 30979 märkis kauba väärtuseks 70 000 SEK-i tegeliku 385 000 SEK-i asemel müügiarvel nr. 31070 märkis kauba väärtuseks 80 000 SEK-i tegeliku 385 000 SEK-i asemel müügiarvel nr. 31287 märkis kauba väärtuseks 75 000 SEK-i tegeliku 245 000 SEK-i asemel müügiarvel nr. 31413 märkis kauba väärtuseks 72 000 SEK-i tegeliku 122 000 SEK-i asemel müügiarvel nr. 31607 märkis kauba väärtuseks 75 000 SEK-i tegeliku 155 000 SEK-i asemel müügiarvel nr. 31617 märkis kauba väärtuseks 72 200 SEK-i tegeliku 322 200 SEK-i asemel Enda poolt võltsitud arved edastas ta Raul Vainole, kes võltsitud arvete alusel koostas kauba impordideklaratsioonid ja arvutas välja käibemaksusumma, mille alusel maksti impordi käibemaksu 969 838 eesti krooni võrra vähem. Selline Aivar Osa tegevus kui ametiisiku poolt maksude õigsuse kontrollimiseks vajaliku arve ametialane võltsimine, mille tagajärjel maksti vähem makse, on kvalifitseeritav KrK § 166 lg 2 järgi toimepandud kuriteona. Samuti Aivar Osa isikute grupis koos Raul Vainoga organiseeris viimase ettepanekul 02.10.1999 Rootsi tehasest 18 000 kg majadetailide, koguväärtusega 180 000 SEK-i (322 198, 20 EEK-i, Eesti Panga 01.10.1999 kursi 1 EEK= 1, 78999 SEK järgi), käibemaksuvabalt Eestisse toimetamise, jättes võltsitud dokumente kasutades, so pettuse teel kauba Eestisse importimisel maksmata käibemaksuseaduses ettenähtud käibemaksu, so 18 % maksustatava kauba väärtusest, saades selliselt koos Raul Vainoga varalist kasu 57 995, 68 krooni. Selleks tellis A. Osa 1999.aasta septembris Rootsi tehasest TJ nimel 18 000 kg majadetaile ning leppis kokku R. Vainoga, et viimane läheb 02.10.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvasse Tallinna Reisisadama tollipunkti, kus vormistab nimetatud kauba käibemaksuvabalt Eestisse toomiseks vajalikud dokumendid. Vastavalt eelnevale kokkuleppele A. Osaga vormistas R. Vaino 02.10.1999 Tallinna Reisisadama tollipunktis reisija deklaratsioonis nr. I11020991002/0553 T. J nimel 18 000 kg majadetailide üle Eesti tollipiiri toimetamise, milleks esitas 02.10.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvas Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinna Tolliinspektuuri juhatajale adresseeritud ja enda poolt 29.03.1999 võltsitud T. J avalduse lubada seoses Eestisse tagasipöördumisega ja siia alaliselt elama asumisega tuua käibemaksuvabalt Eestisse temale kuuluv kokkupandav puitkilpelamu, ja 29.03.1999 enda poolt võltsitud T. J volikirja, millega volitati R. Vainot esindama T. J Tallinna Tolliinspektuuris temale kuuluva vara Eestisse sissetollimisel. Samuti Aivar Osa isikute grupis koos Raul Vainoga organiseeris viimase ettepanekul 17.12.1999 Rootsi tehasest 18 000 kg majadetailide, koguväärtusega 200 000 SEK-i (363 298, 00 EEK-i, Eesti Panga 17.10.1999 kursi 1 EEK = 1, 81649 SEK järgi), käibemaksuvabalt Eestisse toimetamise, jättes võltsitud dokumente kasutades, so pettuse teel kauba Eestisse importimisel maksmata käibemaksuseaduses ettenähtud käibemaksu, so 18 % maksustatava kauba väärtusest, saades selliselt koos Raul Vainoga varalist kasu 65 393, 64 krooni. Selleks tellis A. Osa 1999.aasta detsembris Rootsi tehasest TJ nimel 18 000 kg majadetaile ning leppis kokku R. Vainoga, et tema ja R. Vaino lähevad 17.12.1999 nimetatud kaubale vastu Tallinnas Sadama 25 asuvasse Tallinna Reisisadamasse, kus R. Vaino vormistab tollipunktis kauba käibemaksuvabalt Eestisse toomiseks vajalikud dokumendid. Vastavalt eelnevale kokkuleppele läksid A. Osa ja R. Vaino 17.12.1999 Tallinna Reisisadamasse, kus R. Vaino vastavalt eelnevale kokkuleppele A. Osaga vormistas Tallinna Reisisadama tollipunktis reisija deklaratsioonis nr. I11020-991217/0669 T. J nimel 18 000 kg majadetailide üle Eesti tollipiiri toimetamise, milleks esitas 17.12.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvas Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinna Tolliinspektuuri juhatajale adresseeritud ja enda poolt 29.03.1999 võltsitud T. J avalduse lubada seoses Eestisse tagasipöördumisega ja siia alaliselt elama asumisega tuua käibemaksuvabalt Eestisse temale kuuluv kokkupandav puitkilpelamu, ja 29.03.1999 enda poolt võltsitud T. J volikirja, millega volitati R. Vainot esindama T. J Tallinna Tolliinspektuuris temale kuuluva vara Eestisse sissetollimisel. Selline Aivar Osa tegevus, kui isikute grupis pettuse teel Eestisse imporditud kauba pealt käibemaksu 123 389, 32 krooni tasumata jätmine, olles ühtlasi isikuks, kes on varem toime pannud KrK § 143 ettenähtud kuriteo, ja pettuse teel varalise kasu 123 389, 32 krooni saamine, on kvalifitseeritav KrK § 143 lg 2 p 1 ja 2 järgi toimepandud kuriteona. Süüdistuskokkuvõtte kohaselt süüdistatakse RAUL VAINO’t selles, et tema aitas kaasa Aivar Osa poolt maksuhaldurile deklaratsioonides tahtlikule valeandmete esitamisele sellega, et deklareeris vastavalt eelnevale kokkuleppele AS-i M-Ekspert tippjuhi Aivar Osaga ja viimase poolt edastatud võltsitud arvete alusel aprillist 1997 kuni juulini 1999 15 erineval korral maksuhaldurile – Tolliametile – kauba impordi deklaratsioonides tahtlikult valeandmed AS-i M-Ekspert nimel Rootsi tehasest majadetalide Eestisse importimisel majadetailide maksustatava väärtuse kohta selleks, et vähendada tollile makstavat impordi käibemaksu, järgnevalt:

  1. 27.04.1997 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 29640, milles kauba väärtuseks oli märgitud 76 500 SEK-i, olles eelnevalt 25.04.1997 esitanud samad andmed tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13401970425/01508 sama kauba väärtusega;
  2. 25.05.1997 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh müügiarve nr. 29772, milles kauba väärtuseks oli märgitud 76 500 SEK-i, olles eelnevalt 23.05.1997 esitanud samad andmed tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13401-970523/01907 sama kauba väärtusega, samas jättis R. Vaino nii tolliametnikele kui ka tollimaakleri esindajale esitamata kauba kohta väljastatud teise müügiarve nr. 29771, milles kauba väärtuseks oli märgitud 118 500 SEK-i ning deklareerimata nimetatud kauba väärtuse;
  3. 08.06.1997 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 29862, milles kauba väärtuseks oli märgitud 78 500 SEK-i, olles eelnevalt 06.06.1997 esitanud samad andmed tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13401970606/02115 sama kauba väärtusega;
  4. 20.06.1997 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 29900, milles kauba väärtuseks oli märgitud 90 000 SEK-i, olles eelnevalt 19.06.1997 esitanud samad andmed tollimaakleri esindajale TV, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13401970619/02462 sama kauba väärtusega;
  5. 27.08.1997 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 30133, milles kauba väärtuseks oli märgitud 102 650 SEK-i, olles eelnevalt 26.08.1997 esitanud samad andmed tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13403970826/05393 sama kauba väärtusega;
  6. 15.11.1997 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 30568, milles kauba väärtuseks oli märgitud 60 000 SEK-i ning 21.11.1997 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13403-971121/07262 sama kauba väärtusega;
  7. 09.02.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh müügiarved nr. 30958 ja nr. 30959, milles mõlemas oli kauba väärtuseks märgitud 70 000 SEK-i ning koos nimetatud müügiarvetega A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 30960, milles kauba väärtuseks oli märgitud samuti 70 000 SEK-i, ning 12.02.1998 esitas R. Vaino samad dokumendid tollimaakleri esindajale TV, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsioonid nr. I13402-980213/00382, nr. I13402-980213/00384 ja nr. I13402980213/00383 sama kauba väärtusega;
  8. 15.02.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh müügiarve nr. 30978, milles oli kauba väärtuseks märgitud 70 000 SEK-i ning koos nimetatud müügiarvega A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 30979, milles kauba väärtuseks oli märgitud samuti 70 000 SEK-i, ning 20.02.1998 esitas R. Vaino samad dokumendid tollimaakleri esindajale TV, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsioonid nr. I13402-980223/00543 ja nr. I13402-980223/00542 sama kauba väärtusega, samas jättis R. Vaino nii tolliametnikele kui ka tollimaakleri esindajale esitamata kauba kohta väljastatud kolmanda müügiarve nr. 30980, milles kauba väärtuseks oli märgitud 40 500 SEK-i ning deklareerimata nimetatud kauba väärtuse;
  9. 17.03.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 31070, milles kauba väärtuseks oli märgitud 80 000 SEK-i ning 24.03.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13402-980324/01068 sama kauba väärtusega, samas jättis R. Vaino nii tolliametnikele kui ka tollimaakleri esindajale esitamata kauba kohta väljastatud müügiarved nr. 31071, nr. 31072 ja nr. 31073, milles kauba väärtuseks oli märgitud vastavalt 150 000 SEK-i, 108 000 SEK-i ja 13 000 SEK-i ning deklareerimata nimetatud kauba väärtuse;
  10. 10.04.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh müügiarve nr. 31196, milles kauba väärtuseks oli märgitud 70 000 SEK-i ning 20.04.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13402-980420/01404 sama kauba väärtusega, samas jättis R. Vaino nii tolliametnikele kui ka tollimaakleri esindajale esitamata kauba kohta väljastatud müügiarved nr. 31195 ja nr. 31197, milles kauba väärtuseks oli märgitud vastavalt 162 000 SEK-i ja 15 484 SEK-i ning deklareerimata nimetatud kauba väärtuse;
  11. 02.05.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 31287, milles kauba väärtuseks oli märgitud 75 000 SEK-i ning 07.05.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13402-980508/01777 sama kauba väärtusega;
  12. 30.05.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 31413, milles kauba väärtuseks oli märgitud 72 000 SEK-i ning 09.06.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13407-980609/02113 sama kauba väärtusega, samas jättis R. Vaino nii tolliametnikele kui ka tollimaakleri esindajale esitamata kauba kohta väljastatud müügiarve nr. 31414, milles kauba väärtuseks oli märgitud 105 000 SEK-i ning deklareerimata nimetatud kauba väärtuse;
  13. 03.07.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 31607, milles kauba väärtuseks oli märgitud 75 000 SEK-i ning 10.07.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13402-980710/02326 sama kauba väärtusega;
  14. 11.07.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh A. Osa poolt võltsitud müügiarve nr. 31617, milles kauba väärtuseks oli märgitud 72 200 SEK-i ning 17.07.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13402-980717/02536 sama kauba väärtusega;
  15. 05.09.1998 esitas Raul Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinnas, Sadama 25 kokkuleppel A. Osaga viimase poolt temale üle antud kauba saatedokumendid, sh müügiarve nr. 31619, milles kauba väärtuseks oli märgitud 103 000 SEK-i ning 14.09.1998 samad dokumendid tollimaakleri esindajale JS, kes vormistas R. Vaino poolt temale esitatud dokumentide alusel impordideklaratsiooni nr. I13402-980914/04025 sama kauba väärtusega, samas jättis R. Vaino nii tolliametnikele kui ka tollimaakleri esindajale esitamata kauba kohta väljastatud müügiarve nr. 31618, milles kauba väärtuseks oli märgitud 214 800 SEK-i ning deklareerimata nimetatud kauba väärtuse. Sellise tegevusega aitas Raul Vaino kaasa Aivar Osa poolt käibemaksuseaduse § 10 p 2 (alates 01.01.

§ 11

lg 1) ja tolliseaduse §-des 15 ja 19 (alates 01.07.2002 tolliseadustiku § 19 lg 1, § 86 lg 1 ja lg 3 ning § 89 lg 1-3) ettenähtud kohustuste täitmatajätmisele. Selline Raul Vaino tegevus kui kaasaaitamine maksuhaldurile (Tolliametile) kauba impordi deklaratsioonides kauba maksustatava väärtuse kohta tahtlikule valeandmete esitamisele on kvalifitseeritav KrK § 17 lg 6 - § 148¹ lg 2 järgi toimepandud kuriteona. Samuti aitas Raul Vaino oma ülaltoodud tegevusega kaasa AS-i M-Ekspert tippjuhi Aivar Osa poolt ajavahemikul aprillist 1997 kuni juulini 1999 AS-i M-Ekspert nimel maksuseaduse kohaselt maksmisele kuuluva maksusumma arvestamata ja tähtajaks tasumata jätmisele järgnevalt:

  1. müügiarve nr. 29640, millel kauba väärtus 276 500 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13401970425/01508, millel kauba väärtus 76 500 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 200 000 SEK-i, so. 335 966 EEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 60 474 EEK-i;
  2. müügiarve nr.29771, millel kauba väärtus 118 500 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 118 500 SEK-i, so. 209 077 EEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 37 634 EEK-i;
  3. müügiarve nr. 29862, millel kauba väärtus 178 500 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13401970606/02115, millel kauba väärtus 78 500 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 100 000 SEK-i, so. 175 973 EEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 31 675 EEK-i;
  4. müügiarve nr. 29900, millel kauba väärtus 290 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13401970619/02462, millel kauba väärtus 90 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 200 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 63 350 eesti krooni;
  5. müügiarve nr. 30133, millel kauba väärtus 202 650 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13403970826/05393, millel kauba väärtus 102 650 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 100 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 33 244 eesti krooni;
  6. müügiarve nr. 30568, millel kauba väärtus 160 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13403971121/07262, millel kauba väärtus 60 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13403-971128/07446, millel kauba väärtus 53 000 SEK-i; kokku deklareerimata jäetud summa 47 000 SEK-i; lõplik maksmata jäetud käibemaks summas 15 547 eesti krooni;
  7. müügiarve nr. 30960, millel kauba väärtus 315 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980213/00383, millel kauba väärtus 70 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 245 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 79 581 eesti krooni;
  8. müügiarve nr. 30979, millel kauba väärtus 385 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980223/00542, millel kauba väärtus 70 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 315 000 SEK-i; maksmata jäetud käibemaks summas 102 318 eesti krooni;
  9. müügiarve nr. 30980, millel kauba väärtus 40 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 12 993 eesti krooni;
  10. müügiarve nr. 31070, millel kauba väärtus 385 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980324/01068, millel kauba väärtus 80 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 305 000 SEK-i, so. 551 446 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 99 260 eesti krooni;
  11. müügiarve nr. 31071, millel kauba väärtus 150 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 150 000 SEK-i, so. 271 203 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 48 817 eesti krooni;
  12. müügiarve nr. 31072, millel kauba väärtus 108 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 108 000 SEK-i, so. 195 266 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 35 148 eesti krooni;
  13. müügiarve nr. 31073, millel kauba väärtus 13 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 13 000 SEK-i, so. 23 504 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 4 231 eesti krooni;
  14. müügiarve nr. 31195, millel kauba väärtus 162 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 162 000 SEK-i, so. 300 591 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 54 106 eesti krooni;
  15. müügiarve nr. 31197, millel kauba väärtus 15 484 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 15 484 SEK-i, so. 28 731 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 5 172 eesti krooni;
  16. müügiarve nr. 31287, millel kauba väärtus 245 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980508/01777, millel kauba väärtus 75 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 170 000 SEK-i, so. 315 275 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 56 749 eesti krooni;
  17. müügiarve nr. 31413, millel kauba väärtus 122 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13407980609/02113, millel kauba väärtus 72 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 50 000 SEKi, so. 91 062 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 16 391 eesti krooni;
  18. müügiarve nr. 31414, millel kauba väärtus 105 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 105 000 SEK-i, so. 194 729 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 35 051 eesti krooni;
  19. müügiarve nr. 31607, millel kauba väärtus 155 000 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980710/02326, millel kauba väärtus 75 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 80 000 SEKi, so. 145 283 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 26 151 eesti krooni;
  20. müügiarve nr. 31617, millel kauba väärtus 322 200 SEK-i; deklaratsiooni nr. I13402980717/02536, millel kauba väärtus 72 200 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 250 000 SEK-i, so. 454 010 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 81 722 eesti krooni;
  21. müügiarve nr. 31618, millel kauba väärtus 214 800 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 214 800 SEK-i, so. 390 085 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 70 215 eesti krooni;
  22. müügiarve nr. 32811, millel kauba väärtus 10 000 SEK-i; deklareerimata jäetud summa 50 eesti krooni; maksmata jäetud käibemaks summas 9 eesti krooni. Sellise tegevusega aitas R. Vaino kaasa Aivar Osa poolt käibemaksuseaduse § 10 p 4 ja § 17 lg 1 (alates 01.01.

§ 13

lg 1 ning § 29 lg 1 ja 2) sätete rikkumisele ning selle tulemusena jäi arvestamata ja maksmata Tolliametile impordi käibemaks summas 969 838 eesti krooni, millega põhjustati riigile kahju kokku summas 969 838 eesti krooni. Selline Raul Vaino tegevus kui kaasaaitamine tahtlikule ettenähtust väiksema impordi käibemaksusumma tasumisele on kvalifitseeritav KrK § 17 lg 6 - § 148¹ lg 5 järgi toimepandud kuriteona. Samuti Raul Vaino isikute grupis koos Aivar Osaga organiseeris 02.10.1999 Rootsi tehasest 18 000 kg majadetailide, koguväärtusega 180 000 SEK-i (322 198, 20 EEK-i, Eesti Panga 01.10.1999 kursi 1 EEK= 1, 78999 SEK järgi), käibemaksuvabalt Eestisse toimetamise, jättes võltsitud dokumente kasutades, so pettuse teel kauba Eestisse importimisel maksmata käibemaksuseaduses ettenähtud käibemaksu, so 18 % maksustatava kauba väärtusest, saades selliselt koos Aivar Osaga varalist kasu 57 995, 68 krooni. Selleks tellis A. Osa 1999.aasta septembris Rootsi tehasest TJnimel 18 000 kg majadetaile ning leppis kokku R. Vainoga, et viimane läheb 02.10.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvasse Tallinna Reisisadama tollipunkti, kus vormistab nimetatud kauba käibemaksuvabalt Eestisse toomiseks vajalikud dokumendid. Vastavalt eelnevale kokkuleppele A. Osaga vormistas R. Vaino 02.10.1999 Tallinna Reisisadama tollipunktis reisija deklaratsioonis nr. I11020991002/0553 T. J nimel 18 000 kg majadetailide üle Eesti tollipiiri toimetamise, milleks esitas 02.10.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvas Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinna Tolliinspektuuri juhatajale adresseeritud ja enda poolt 29.03.1999 võltsitud T. J avalduse lubada seoses Eestisse tagasipöördumisega ja siia alaliselt elama asumisega tuua käibemaksuvabalt Eestisse temale kuuluv kokkupandav puitkilpelamu, ja 29.03.1999 enda poolt võltsitud T. J volikirja, millega volitati R. Vainot esindama T. J Tallinna Tolliinspektuuris temale kuuluva vara Eestisse sissetollimisel. Samuti Raul Vaino isikute grupis koos Aivar Osaga organiseeris 17.12.1999 Rootsi tehasest 18 000 kg majadetailide, koguväärtusega 200 000 SEK-i (363 298, 00 EEK-i, Eesti Panga 17.10.1999 kursi 1 EEK = 1, 81649 SEK järgi), käibemaksuvabalt Eestisse toimetamise, jättes võltsitud dokumente kasutades, so pettuse teel kauba Eestisse importimisel maksmata käibemaksuseaduses ettenähtud käibemaksu, so 18 % maksustatava kauba väärtusest, saades selliselt koos Aivar Osaga varalist kasu 65 393, 64 krooni. Selleks tellis A. Osa 1999.aasta detsembris Rootsi tehasest TJ nimel 18 000 kg majadetaile ning leppis kokku R. Vainoga, et tema ja R. Vaino lähevad 17.12.1999 nimetatud kaubale vastu Tallinnas Sadama 25 asuvasse Tallinna Reisisadamasse, kus R. Vaino vormistab tollipunktis kauba käibemaksuvabalt Eestisse toomiseks vajalikud dokumendid. Vastavalt eelnevale kokkuleppele läksid A. Osa ja R. Vaino 17.12.1999 Tallinna Reisisadamasse, kus R. Vaino vastavalt eelnevale kokkuleppele A. Osaga vormistas Tallinna Reisisadama tollipunktis reisija deklaratsioonis nr. I11020-991217/0669 T. J nimel 18 000 kg majadetailide üle Eesti tollipiiri toimetamise, milleks esitas 17.12.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvas Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinna Tolliinspektuuri juhatajale adresseeritud ja enda poolt 29.03.1999 võltsitud T. J avalduse lubada seoses Eestisse tagasipöördumisega ja siia alaliselt elama asumisega tuua käibemaksuvabalt Eestisse temale kuuluv kokkupandav puitkilpelamu, ja 29.03.1999 enda poolt võltsitud T. J volikirja, millega volitati R. Vainot esindama T. J Tallinna Tolliinspektuuris temale kuuluva vara Eestisse sissetollimisel. Selline Raul Vaino tegevus, kui isikute grupis pettuse teel Eestisse imporditud kauba pealt käibemaksu 123 389, 32 krooni tasumata jätmine, olles ühtlasi isikuks, kes on varem toime pannud KrK § 143 ettenähtud kuriteo, ja pettuse teel varalise kasu 123 389, 32 krooni saamine, on kvalifitseeritav KrK § 143 lg 2 p 1 ja 2 järgi toimepandud kuriteona. Samuti Raul Vaino vormistas 29.03.1999 TJ nimel avalduse lubada seoses Eestisse tagasipöördumisega ja siia alaliselt elama asumisega tuua käibemaksuvabalt Eestisse temale kuuluv kokkupandav puitkilpelamu ja volikirja, millega volitati R. Vainot esindama T. J Tallinna Tolliinspektuuris temale kuuluva vara Eestisse sissetollimisel ning võltsis nimetatud dokumentidel T. J allkirja. Eelnimetatud võltsitud dokumente kasutas R. Vaino kahel korral Rootsi tehasest majadetailide käibemaksuvabalt Eestisse toimetamiseks järgnevalt: - 02.10.1999 vormistas R. Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis reisija deklaratsioonis nr. I11020-991002/0553 T. J nimel 18 000 kg majadetailide, koguväärtusega 180 000 SEK-i (322 198, 20 EEK-i, Eesti Panga 01.10.1999 kursi 1 EEK= 1, 78999 SEK järgi) üle Eesti tollipiiri toimetamise, milleks esitas 02.10.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvas Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinna Tolliinspektuuri juhatajale adresseeritud ja enda poolt 29.03.1999 võltsitud TJavalduse ja volikirja, vabanedes sellega kauba importimisel käibemaksuseaduses ettenähtud käibemaksu, mis on 18 % maksustatava kauba väärtusest, so 57 995, 68 krooni, tasumisest. - 17.12.1999 vormistas R. Vaino Tallinna Reisisadama tollipunktis reisija deklaratsioonis nr. I11020-991217/0669 T. J nimel 18 000 kg majadetailide üle Eesti tollipiiri toimetamise, milleks esitas 17.12.1999 Tallinnas Sadama 25 asuvas Tallinna Reisisadama tollipunktis Tallinna Tolliinspektuuri juhatajale adresseeritud ja enda poolt 29.03.1999 võltsitud T. J avalduse ja volikirja, vabanedes sellega kauba importimisel käibemaksuseaduses ettenähtud käibemaksu, mis on 18 % maksustatava kauba väärtusest, so 65 393, 64 krooni, tasumisest. Selline Raul Vaino tegevus, kui ametlike dokumentide võltsimine kasutamise eesmärgil ja teadvalt võltsitud dokumentide kasutamine eesmärgiga vabaneda seaduses sätestatud käibemaksu tasumise kohustusest, on kvalifitseeritav KrK § 186 järgi toimepandud kuriteona. Samuti Raul Vaino vormistas 1997.aasta alguses täpsemalt tuvastamata ajal AS-i M-Ekspert juhatuse esimehe Aivar Osa nimel Tallinna Lennujaama Tollipunktile adresseeritud volikirja, millega AS M-Ekspert volitab oma tegevdirektorit R.Vainot täitma tolliväärtusdeklaratsioone aktsiaseltsi nimel tulnud kaupadele ning võltsis nimetatud dokumendil Aivar Osa allkirja. Nimetatud dokumendi esitas Raul Vaino 1997.aasta aprillis Tallinnas Kanali tee 1 asuvale tollimaaklerile Balti Transport AS eesmärgiga esindada AS-i M-Ekspert viimasele saabunud kauba tollivormistuste tegemiseks vajalike dokumentide esitamisel maaklerile ning tolliväärtuste deklaratsiooni vormistamisel. Selline Raul Vaino tegevus, kui ametliku dokumendi võltsimine kasutamise eesmärgil ja teadvalt võltsitud dokumendi kasutamine eesmärgiga omandada õigus esindada AS-i MEkspert viimasele saabunud kauba tollivormistuste tegemiseks vajalike dokumentide esitamisel ja tolliväärtuste deklaratsiooni vormistamisel, on kvalifitseeritav KrK § 186 järgi toimepandud kuriteona. Menetlusosaliste seisukohad: Prokurör leiab, et käesolevas kriminaalmenetluses on süüdistatavate Aivar Osa ja Raul Vaino suhtes võimalik kohaldada KrMS § 202 sätteid, arvestades, et kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, isikute süü ei ole suur, samuti puudub kriminaalmenetluse jätkamiseks avalik menetlushuvi. Samuti tuleb arvestada sellega, et kriminaalasi on olnud pikaajalises menetluses ning kohtulahendini ei ole jõutud mõistliku aja jooksul. 01.07.2004 kehtima hakanud KrMS-uga on oluliselt muutunud kriminaalmenetluse põhimõtted, mis oluliselt mõjutavad tõendite hindamise reegleid. Kuna menetlus kuulub lõpetamisele tuleb esitatud hagid jätta läbi vaatamata. Süüdistatavad Aivar Osa ja Raul Vaino nõustuvad kriminaalmenetluse lõpetamisega ning nendele pandud kohustustega. Kaitsjad toetavad kriminaalmenetluse lõpetamist KrMS § 202 alusel. Kohtu seisukoht Kohus, kuulanud ära ja tutvunud prokuröri taotlusega, menetlusosaliste seisukohtadega, kriminaalasja menetlemise käigus kogutud materjalidega ning kontrollinud KrMS § 202 /KrMK § 1681/ kohaldamise aluseid kriminaalasjas: Aivar Osa’le ja Raul Vaino’le on esitatud süüdistus II astme kuritegudes. Menetlus on kestnud väga pikka aega ning menetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi. Süüdistatavad on andnud nõusoleku rahalise kohustuse täitmiseks. Esitatud tsiviilhagid tuleb jätta läbi vaatamata. Süüdistatavatele on selgitatud, et tähtajaliselt kohustuse mittetäitmisel uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse oma määrusega ja kriminaalasi vaadatakse läbi üldises korras. Eeluurimise käigus Aivar Osa’lt arestitud sularaha 57202 krooni ja 15000 SEK kohtumääruse jõustumisel tagastada. Raul Vaino’lt arestitud sularaha 14500 krooni tagastada. Juhindudes KrMS § 202 lg 1, 2 p 2 ja § 274 lg 5, kohus määras, lõpetada menetlus Aivar Osa süüdistuses KrK § 143 lg 2 p 1,2; § 1481 lg 10 ja § 166 lg 2 järgi ning Raul Vaino süüdistuses KrK § 143 lg 2 p 1,2; § 1481 lg 2 - § 17 lg 6; § 1481 lg 5 - § 17 lg 6 ja § 186 järgi Kohtunik: Rahvakohtunikud:

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.