← Eesti

1-07-15424\20

Obsah (6)§ 181§ 318§ 301s§ 301§ 309§ 310

KOHTUOTSUS Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 19.juuni 2008. a Tartu kohtumaja Kohtunik Rutt Teeveer Kriminaalasja number 1-07-15424 Prokurör Lõuna Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurö

§-dest 301, 309 lg 2, 310 lg 2, 3, 314, Õigeks mõista PEETER MUNITSÕN süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi seoses prokuröri poolt süüdistusest loobumisega . Õigeks mõista AS Rõngu Mahl süüdistuses KarS § 386 lg 2 järgi seoses prokuröri poolt süüdistusest loobumisega . Eesti Vabariigi tsiviilhagi, milline on esitatud läbi Maksu-ja Tolliameti Lõuna maksu-ja tollikeskuse AS Rõngu Mahl vastu jätta läbi vaatamata. Salvestised- AS-st Hansapank ja SEB Pank poolt väljastatud 2 disketti, millel on AS Rõngu Mahl arvelduskontode väljavõtted perioodist 01.01.2005-31.03.2006.a. ja millised on pakitud ümbrikusse ning asuvad kriminaalasja materjalide juures- jätta kriminaalasja juurde.

§ 181lg 1 alusel jätta menetluskulud riigi kanda.

Edasikaebamise kord

§ 318

lg 1 alusel on süüdistataval, tema kaitsjal ja kannatanul õigus esitada kohtu otsuse peale apellatsioon.

§ 318

lg 3 p 5 alusel ei saa prokuratuur esitada süüdistusest loobumisest tulenevalt tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni. KOHTUOTSUSE PÕHIOSA Süüdistus Peeter Munitsõn’it süüdistatakse selles, et tema olles alates 12.03.2003.a. AS Rõngu Mahl (reg.kood 10513507, käibemaksukohustuslasena registreeritud alates 15.01.1999.a., Tehase 4, Rõngu alevik, Tartumaa) juhatuse liige, kes on äriseadustiku § 306 lg 1, 4 kohaselt vastutav aktsiaseltsi juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest ning kelle kohustuseks on maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 kohaselt maksukohustuse tähtaegne täitmine ning tulu-, käibe- ja muude maksudeklaratsioonide esitamine, on maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil tahtlikult esitanud maksuhaldurile ajavahemiku märts 2005 kuni veebruar 2006.a. AS Rõngu Mahl käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 312 951 krooni ning tulumaksu summas 644 023 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 956 974 krooni. AS Rõngu Mahl maksukoormuse vähendamiseks ning käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides (vorm TSD) valeandmete esitamiseks lasi Peeter Munitsõn maksustamisperioodil märts 2005.a. kuni veebruar 2006.a. kajastada AS Rõngu Mahl raamatupidamisregistrites fiktiivsete arvete alusel toimunud olematuid majandustehinguid. Tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise eesmärgil deklareeris Peeter Munitsõn AS Rõngu Mahl käibedeklaratsioonides maksustamisperioodidel märts - juuli 2005.a., september - oktoober 2005.a. ja detsember 2005.a.sisendkäibemaksu suuremana kokku summas 312 951 krooni, milleks kasutas arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta äriühingutega OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ G. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ) alljärgnevalt: - - - - - 19.05.2005.a esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ G. arve nr 382 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 4014 krooni ja OÜ H. arve nr 509 alusel ja OÜ H. arve nr 509 alusel summas 2785 krooni suuremana, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 6 799 krooni; 19.05.2005.a. esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivsete OÜ H. arvete nr 0504-101 ja 0504-102 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 72 229 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 72 229 krooni; 07.07.2005.a. esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 050510-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 927 krooni suuremana, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. maikuu käibemaksukohustust summas 927 krooni; 29.07.2005.a. esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivsete OÜ H. arvete nr 050606-2 ja 050715-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 64 800 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 64 800 krooni; 19.09.2005.a. esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 050715-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 27 000 2 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. juulikuu käibemaksukohustust summas 27 000 krooni; - 20.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 050905-2 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 42 628 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 42 628 krooni; - 26.05.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 78 840 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 78 840 krooni; - 26.05.2006.a. esitatud detsembrikuu 2005.a käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 051214-2 ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 19 728 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 19 728 krooni. Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Peeter Munitsõn ajavahemikul 19.05.2005.a. kuni 26.05.2006.a. AS Rõngu Mahl märtsi- kuni detsembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, arvestades käibemaksusummast maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav ning mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 24, 29 lg 1 ja lg 3 p 1, 31 lg 1 ja 38 lg 1 nõudeid. Maksustamisperioodil aprill 2005.a. - veebruar 2006.a. esitas Peeter Munitsõn maksuhaldurile AS Rõngu Mahl tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ G. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ) nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel AS Rõngu Mahl AS-i Hansapank arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXX ja SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXX tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu, ja arvestamata nimetatud väljamaksetelt tulumaksu perioodil 01.01.2005.a. – 31.12.2005.a. vastavalt TMS § 4 lõikele 1 määras 24/76 ja alates 01.01.2006.a. määras 23/

  1. Peeter Munitsõn deklareeris AS Rõngu Mahl tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - - - jättis 10.05.2005.a. esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivsete OÜ G. arve nr 382 ja OÜ H. arve nr 509 alusel vastavalt Hansapanga arvelduskontolt 11.04.2005.a. ja 15.04.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 44 570.95 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 14 075 krooni; jättis 10.06.2005.a. esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivsete OÜ H. arvete nr 0504-101 ja 0504-102 alusel Hansapanga arveldusarvelt 13.05., 16.05, 19.05., 24.05.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid summas 325 665 krooni ja 20.05., 26.05.2005.a. SEB Eesti Ühispanga arvelduskontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid summas 147
  2. 60 krooni, kokku mais ettevõtlusega seotud kulusid 473 498.60 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 149 526 krooni; jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 50510-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 3 22.06.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 6 327 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 1 998 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050606-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 18.07.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 52 960 krooni ja 06.07.2005.a. SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 150 000 krooni, kokku 202 960 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 64 093 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050606-2 alusel Hansapanga arvelduskontolt 31.08.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ja SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt 25.08.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 121 840 krooni, kokku 221 840 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 70 055 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050715-1 alusel 07.09.2005.a. Hansapanga arvelduskontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulud 77 000 krooni ja 19.09.2005.a. SEB Eesti Ühispank kontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulud 100 000 krooni, kokku septembris 177 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 55 895 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050905-2 alusel SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt vastavalt 04.10., 12.10.ja 14.10.2005.a. tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 279
  3. 90 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 88 248 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt 18.11.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ja AS Hansapank arvelduskontolt 15.11.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni, kokku 200 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 63 158 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 01.12., 13.12.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 216 840 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 68 476 krooni; - jättis 10.02.2006.a esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 11.01.2006.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 29 870 krooni; - jättis 10.03.2006.a esitatud 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse arve nr 051214-2 alusel Hansapanga arvelduskontolt 07.02.2006.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 129 328 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 38 630 krooni. AS Rõngu Mahl tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus Peeter Munitsõn alates 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse tulumaksuga residendist juriidilise isiku ettevõtlusega mitteseotud kulud ja tehingud; 51 lg 1 ja lg 2 p 3 nõudeid, mille kohaselt ning residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt; § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, mille 4 kohaselt on kõik residendist juriidilised isikud kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  4. kuupäevaks oma asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele maksudeklaratsiooni tulumaksu kohta eelmisel kalendrikuul, sõltumata sellest, kas isikul oli nimetatud perioodil tulumaksu maksmise kohustus või mitte ning maksumaksja on kohustatud kandma maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  5. kuupäevaks Seega pani Peeter Munitsõn toime KarS § 386 lg 1 sätestatud kuriteo – maksudeklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamise, mille tulemusena tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja maksudena jäi laekumata üle 500 000 krooni (eelkirjeldatud kuritegu vastab alates 15.03.2007.a. KarS § 3891 lg-s 1 sätestatud kuriteo-koosseisule). AS Rõngu Mahl süüdistatakse selles, et tema maksustamisperioodil märts 2005 kuni veebruar 2006 AS Rõngu Mahl huvides juhatuse liikme Peeter Munitsõni tegevuse kaudu kajastas AS Rõngu Mahl raamatupidamises ja maksuarvestuses OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ G. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ) nimelt väljastatud fiktiivseid arveid, mis ei kajastanud tegelikkuses toimunud majandustehinguid ning mille alusel AS Rõngu Mahl suurendas alusetult ostmisel tasutud käibemaksu, vähendades seeläbi tasumisele kuuluvat käibemaksu ning jättis tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides kajastamata fiktiivsete arvete alusel AS Rõngu Mahl arveldusarvetelt teostatud väljamaksed kui ettevõtlusega mitteseotud kulud ja tasumata neilt väljamaksetelt tulumaksu. AS Rõngu Mahl käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 312 951 krooni ning tulumaksu summas 644 023 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 956 974 krooni. Tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise eesmärgil deklareeris AS Rõngu Mahl juhatuse liikme P. Munitsõni tegevuse läbi AS Rõngu Mahl käibedeklaratsioonides maksustamisperioodidel märts - juuli 2005.a., september - oktoober 2005.a. ja detsember 2005.a.sisendkäibemaksu suuremana kokku summas 312 951 krooni, milleks kasutas arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta äriühingutega OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ G. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ) alljärgnevalt: - - - - 19.05.2005.a esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ G. arve nr 382 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 4014 krooni ja OÜ H. arve nr 509 alusel ja OÜ H. arve nr 509 alusel summas 2785 krooni suuremana, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 6 799 krooni; 19.05.2005.a. esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivsete OÜ H. arvete nr 0504-101 ja 0504-102 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 72 229 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 72 229 krooni; 07.07.2005.a. esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 050510-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 927 krooni suuremana, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. maikuu käibemaksukohustust summas 927 krooni; 29.07.2005.a. esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivsete OÜ H. arvete nr 050606-2 ja 050715-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 64 800 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 64 800 krooni; 5 - 19.09.2005.a. esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 050715-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 27 000 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. juulikuu käibemaksukohustust summas 27 000 krooni; - 20.10.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 050905-2 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 42 628 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 42 628 krooni; - 26.05.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 78 840 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 78 840 krooni; - 26.05.2006.a. esitatud detsembrikuu 2005.a käibedeklaratsioonis deklareeris fiktiivse OÜ H. arve nr 051214-2 ostmisel tasutud käibemaksu suuremana summas 19 728 krooni, vähendades sellega alusetult AS Rõngu Mahl 2005.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 19 728 krooni. Eelkirjeldatud tegevusega rikkus AS Rõngu Mahl ajavahemikul 19.05.2005.a. kuni 26.05.2006.a. AS Rõngu Mahl märtsi- kuni detsembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, arvestades käibemaksusummast maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav ning mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 24, 29 lg 1 ja lg 3 p 1, 31 lg 1 ja 38 lg 1 nõudeid. Maksustamisperioodil aprill 2005.a. - veebruar 2006.a. esitas AS Rõngu Mahl juhatuse liikme Peeter Munitsõni tegevuse läbi maksuhaldurile AS Rõngu Mahl tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ G. (reg.kood XXXXXXXX ), OÜ H. (reg.kood XXXXXXXX ) nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel AS Rõngu Mahl AS-i Hansapank arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXX ja SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXX tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu, ja arvestamata nimetatud väljamaksetelt tulumaksu perioodil 01.01.2005.a. – 31.12.2005.a. vastavalt TMS § 4 lõikele 1 määras 24/76 ja alates 01.01.2006.a. määras 23/
  6. AS Rõngu Mahl läbi Peeter Munitsõni deklareeris AS Rõngu Mahl tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - - jättis 10.05.2005.a. esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivsete OÜ G. arve nr 382 ja OÜ H. arve nr 509 alusel vastavalt Hansapanga arvelduskontolt 11.04.2005.a. ja 15.04.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 44 570.95 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 14 075 krooni; jättis 10.06.2005.a. esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivsete OÜ H. arvete nr 0504-101 ja 0504-102 alusel Hansapanga arveldusarvelt 13.05., 16.05, 19.05., 24.05.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid summas 325 665 krooni ja 20.05., 26.05.2005.a. SEB Eesti Ühispanga arvelduskontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid summas 6 147
  7. 60 krooni, kokku mais ettevõtlusega seotud kulusid 473 498.60 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 149 526 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 50510-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 22.06.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 6 327 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 1 998 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050606-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 18.07.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 52 960 krooni ja 06.07.2005.a. SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 150 000 krooni, kokku 202 960 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 64 093 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050606-2 alusel Hansapanga arvelduskontolt 31.08.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ja SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt 25.08.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 121 840 krooni, kokku 221 840 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 70 055 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050715-1 alusel 07.09.2005.a. Hansapanga arvelduskontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulud 77 000 krooni ja 19.09.2005.a. SEB Eesti Ühispank kontolt välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulud 100 000 krooni, kokku septembris 177 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 55 895 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 050905-2 alusel SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt vastavalt 04.10., 12.10.ja 14.10.2005.a. tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 279
  8. 90 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 88 248 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel SEB Eesti Ühispank arvelduskontolt 18.11.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ja AS Hansapank arvelduskontolt 15.11.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni, kokku 200 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 63 158 krooni; - jättis 17.01.2006.a. esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 01.12., 13.12.2005.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 216 840 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 68 476 krooni; - jättis 10.02.2006.a esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse OÜ H. arve nr 051004-1 alusel Hansapanga arvelduskontolt 11.01.2006.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 29 870 krooni; - jättis 10.03.2006.a esitatud 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata fiktiivse arve nr 051214-2 alusel Hansapanga arvelduskontolt 07.02.2006.a. välja makstud ettevõtlusega mitteseotud kulusid 129 328 krooni ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 38 630 krooni. AS Rõngu Mahl tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus AS Rõngu Mahl alates 01.01.2000.a kehtinud 7 tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse tulumaksuga residendist juriidilise isiku ettevõtlusega mitteseotud kulud ja tehingud; 51 lg 1 ja lg 2 p 3 nõudeid, mille kohaselt ning residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt; § 54 lg 2 ja 4 nõudeid, mille kohaselt on kõik residendist juriidilised isikud kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  9. kuupäevaks oma asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele maksudeklaratsiooni tulumaksu kohta eelmisel kalendrikuul, sõltumata sellest, kas isikul oli nimetatud perioodil tulumaksu maksmise kohustus või mitte ning maksumaksja on kohustatud kandma maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  10. kuupäevaks Seega pani AS Rõngu Mahl toime KarS § 386 lg 2 sätestatud kuriteo – maksudeklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamise, mille tulemusena tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja maksudena jäi laekumata üle 500 000 krooni (eelkirjeldatud kuritegu vastab alates 15.03.2007.a. KarS § 3891 lg-s 3 sätestatud kuriteo-koosseisule). Kohtu seisukoht

§ 301s

ätestab, et kui prokurör kohtuvaidluses loobub süüdistusest, teeb kohus menetlust jätkamata õigeksmõistva otsuse. Kohus on seisukohal, et kui prokurör loobub süüdistusest juba enne kohtuvaidlusi, siis tuleb

§ 301mõtte kohaselt teha samuti õigeksmõistev otsus.

Samuti sätestab

§ 309

lg 2, et kohus teeb õigeksmõistva kohtuotsuse juhul kui prokurör on süüdistusest loobunud. Tartu Maakohtu 19.juuni 2008.a. kohtuistungil avaldas prokurör, et ta loobub süüdistusest nii Peeter Munitsõni kui ka AS Rõngu Mahl osas. Eeltoodust tulenevalt ja tuginedes

§dele 301 ja 309 lg 2 teeb kohus käesolevas kriminaalasjas õigeksmõistva otsuse.

§ 310

lg 2 sätestab, et kui kohus teeb õigeksmõistva otsuse, siis jäetakse tsiviilhagi läbi vaatamata ning kohus jätab läbi vaatamata Eesti Vabariigi tsiviilhagi, milline on esitatud läbi Maksu-ja Tolliameti Lõuna maksu-ja tollikeskuse AS Rõngu Mahl vastu. Vastavalt

§-le 181 jätab kohus menetluskulud riigi kanda ja lahendab konkreetselt menetluskulude küsimuse eraldi määrusega. Rutt Teeveer kohtunik 8

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.