1-05-707\2

(01233000226)Eesistuja Kohtunik Aleksei Kovalenko Kohtuistungi sekretär Marina Smirnova Kriminaalasi Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 1481 lg 2,5 ja § 166 lg 2 järgi üldmenetluses. Prokurör Viru ringkonnaprokurör Konstantin Rostovtsev Süüdistatavad Fjodor Ovsjannikov, Elukoht XXX, isikukood 36003143719, EV kodanik, kõrgharidus, emakeel – vene keel, töökoht OÜ A. Varasem karistatus: puudub. Tõkend – elukohast lahkumise keeld. Irina Kanna, Elukoht XXX, isikukood 46111223719, EV kõrgharidus, emakeel – vene keel, töökoht AS J. varasem karistatus puudub tõkend ei ole kohaldatud. kodanik, Kaitsja Vandeadvokaat Sergei Politšev, vandeadvokaadi vanemabi Igor Belugin. Kohtuistungi toimumise aeg 08.07.2008.a. RESOLUTSIOON Lõpetada kriminaalmenetlus kriminaalasjas nr 1-05-707 Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 1481 lg 2,5 järgi seoses aegumisega. Lõpetada KrMS § 202 lg 1 alusel kriminaalmenetlus Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 166 lg 2 järgi. Fjodor Ovsjannikovile valitud tõkend – elukohast lahkumise keeld - tühistada. KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel panna Fjodor Ovsjannikovile kohustuseks tasuma riigituludesse 1

(13)1-05-707 20000 (kakskümmend tuhat) krooni ja Irina Kanna kohustuseks tasuma riigituludesse 10000 (kümme tuhat) krooni Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Pangas, viitenumber 2800049900 hiljemalt 11.09.

1. KrMS § 202 lg 6 alusel uuendatakse prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetlus kui määruses nimetatud tähtajaks ei ole Fjodor Ovsjannikovile ja Irina Kannale määratud kohustust täidetud. Kaitsepolitseiameti Virumaa osakonna 31.05.2001 määrus Fjodor Ovsjannikovi vara: • elumaja aadressil XXX ja seal oleva vallasvara; • elumaja aadressil XXX ja seal oleva vallasvara; • elumaja aadressil XXX ja seal oleva vallasvara; • hoone aadressil XXX ja seal oleva vallasvara; • hoone aadressil XXX ja seal oleva vallasvara; • korteri aadressil XXX ja seal oleva vallasvara; • suvila aiandusühistus „P M“ aadressil XXX ja seal oleva vallasvara arestimisest tühistada. Kaitsepolitseiameti Virumaa osakonna 31.05.2001 määrus Irina Kanna (Ovsjannikova) vara - elumaja aadressil XXX ja seal oleva vallasvara arestimisest - tühistada. Kaitsepolitseiameti Virumaa osakonna 04.11.2002 määruse alusel paigutatud äravõetud rahalised vahendid kokku 158921,80 EEK, 231541,84 RUR, 311 USD, 1110 DEM ja 620 FIM Kaitsepolitseiameti deposiitarvele (määruse järgi vajadusel konverteeritud soome margad (FIM) js saksa margad (DEM) eurovaluutasse EUR) ning kupüür 500 rubla (ЕЧ 1795879) , mis on hoiul kriminaaltoimiku juures – tagastada omanikule. Mõista solidaarselt Fjodor Ovsjannikovilt ja Irina Kannalt riigituludesse välja kohtukulud – tunnistajate sõidulukud üldsummas 285 (kakssada kaheksakümmend viis) krooni. Mõista Fjodor Ovsjannikovilt riigituludesse välja kohtukulud - ekspertiisi tegemise eest 24570 (kakskümmend neli tuhat viissada seitsekümmend) krooni. Mõista Irina Kannalt riigituludesse välja kohtukulud - ekspertiisi tegemise eest 24570 (kakskümmend neli tuhat viissada seitsekümmend) krooni ja kaitsja Igor Belugini poolt kohtumenetluses osutatud õigusabi eest 19588 (üheksateist tuhat viissada kaheksakümmend kaheksa) krooni. Väljamõistetud kohtukulud tuleb üle kanda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Pangas või arveldusarvele nr 221023778606 Hansapangas, viitenumber
2. Kohtukulud võib vabatahtliku täitmise korral tasuda 1 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumise hetkest, märkides tasumise dokumendile, et tegemist on kohtukulude tasumisega, samuti kriminaalasja numbri ja kes või kelle eest on kohtukulud tasunud. Riigi nõuete tasumise maksekviitungid tuleb esitada Viru Maakohtu Narva kohtumaja kantseleisse.Kohtuotsus saadetakse kohtutäiturile täitmiseks 30 päeva möödumisel kohtuotsuse jõustumisest, kui süüdlane ei ole riigi nõuded vabatahtliku täitmise aja jooksul tasunud. Edasikaebamise kord Määrus edasikaebamisele ei kuulu. Maakohus tuvastas 2

(13)1-05-707 11.10.2005 saabus Narva Linnakohtusse läbivaatamiseks kriminaalasi Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 1481 lg 2,5 ja § 166 lg 2 järgi üldmenetluses. Fjodor Ovsjannikov süüdistatakse selles, et tema, olles AS “J” (reg kood 10247262, aadress:XXX) ainuaktsionär temale ametiseisundi tõttu pandud juhtimisalaste, korraldavate ja organisatsiooniliste kohustustega, tegutsedes koos AS pearaamatupidaja Irina Kannaga (Ovsjannikovaga) eesmärgiga kanda riigieelarvesse väiksema summa makse, rikkudes Tulumaksuseaduse § 9 lg.1 p.1, § 13 lg.1, §17 lg.2 näitas 1999.a. aastaaruandes lahtris № 8 (finantskasum) summa 546 254 krooni, siis kui tellerite sisemise arvestuse vihikutes olevate andmete alusel moodustas 14-st vahetuspunktist ainult 4 vahetuspunkti kasum 2 778 847.65 krooni. Ettevõtte 1999 a. käibedeklaratsioonis 26.juunist 2000 a. lahtris № 17 (maksustatav tulu) näitas summa “-65 330”, siis kui pidi näitama summa 2 354 925 krooni, aga lahtris № 18 ei kajastanud riigi tulusse maksmisele kuuluva tulumaksu suurust. Selle tulemusel minimaalne vahe, mida varjati kasumiaruandluse eest Eesti Panga ja Maksuameti ees 1999.a. eest moodustas 2 235 644,85 krooni, ja ettevõtte 1999.a. tuludest üle kandmata tulumaksu summa 26% ulatuses kasumist vähemalt 612 280 krooni. Oma tahtliku tegevusega pani Fjodor Ovsjannikov toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, aga samuti ettenähtust väiksema maksusamma tasumise, s. t. KrK §1481 lg. 2, 5 ettenähtud kuriteo. Taas tema, Fjodor Ovsjannikov, olles AS „J“ esimene juht, temale ametiseisundist tingituna pandud juhtimisalaste, järelevalve, korralduslike ja organisatsiooniliste ülesannetega, vastutavana AS majandus- ja finantstegevuse eest, kohustatuna teostama oma tööd vastavalt Raamatupidamise seadusele, süstemaatiliselt ajavahemikul 01.01.1999 a. kuni 2001 a. jaanuarini koos AS „J“ pearaamatupidaja I.Kannaga ja raamatupidaja O.Š., sisestas teadvalt valeandmeid deklaratsioonidesse, raamatupidamisdokumentidesse eesmärgiga moonutada aruandlust, ajada segi raamatupidamine ja vähendada tasumisele kuuluvate maksude suurust. Nii, raamatupidamisdokumentides kajastas tehingu OÜ-ga „T“ 20.04.1999 a. arve põhjal summas 30 798 krooni, sealhulgas KM summas 4 698 krooni, siis kui nimetatud tehingut ei toimunud ja dokumendid on võltsitud. 20.maiks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 19.maist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 30209 1999 a. aprillikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 80 270 krooni, № 5 – 14 449 krooni, № 6 – 14 164 krooni, ja № 9 - 285 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 120 356 krooni, №5 – 21 664 krooni, № 6 – 9 466 krooni , № 9 – 12 198 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse aprillikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 11 913 krooni võrra. 20.juuliks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 20.juulist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 38686 1999 a. juunikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 102 430 krooni, № 5 – 18 437 krooni ja № 9 - 5 104 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 128 963 krooni, №5 – 23 213 krooni ja № 9 – 9 880 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse juunikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 4 776 krooni võrra. 23.augustiks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 17.augustist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 41430 1999 a. juulikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 89 843 krooni, № 5 – 16 172 krooni, № 6 – 15 556 krooni, ja № 9 - 606 krooni, siis kui oleks pidanud 3

(13)1-05-707 kandma: veergudesse № 1 – 113 082 krooni, №5 – 20 355 krooni, № 6 – 12 515 krooni , № 9 – 7 840 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse juulikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 7 234 krooni võrra. 20.septembriks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 17.septembrist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 45138 1999 a. augustikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 107 543 krooni, № 5 – 19 358 krooni ja № 9 - 2 597 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 136 216 krooni, №5 – 24 519 krooni ja № 9 – 7 758 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse augustikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 5 161 krooni võrra. 20.novembriks 1999.a. esitas Narva Maksuametisse 17.novembrist 1999.a. käibemaksudeklaratsiooni № 52605 1999 a. oktoobrikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 6 – 24 474 krooni ja № 9 - 2 897 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 6 – 23 339 krooni ja № 9 – 4 032 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse oktoobrikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 1 135 krooni võrra. 20.detsembriks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 14.detsembrist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 54972 1999 a. novembrikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 6 – 15 385 krooni ja № 9 - (-387) krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 6 – 11 922 krooni ja № 9 – 3 076 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse novembrikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 3 463 krooni võrra. 20.jaanuariks 2000 a. esitas Narva Maksuametisse 20.jaanuarist 2000 a. käibemaksudeklaratsiooni № 2982 1999 a. detsembrikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 178 185 krooni, № 5 – 32 073 krooni ja № 9 - 6 263 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 193 612 krooni, №5 – 34 850 krooni ja № 9 – 9 040 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse detsembrikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 2 777 krooni võrra. 26.juunist 2000 a. ettevõtte 1999 a. tuludeklaratsiooni kandis teadvalt valeandmed: veerus № 3 (maksuamortisatsioon) näitas summa 181 015 krooni, siis kui summa oli 175 758 krooni; veergudesse №№ 6, 8 (maksuamortisatsiooniga korrigeeritud kasum) kandis summa ( - 65 330), siis kui summa oli 2 354 043 krooni; Veerus № 17 (maksustatav tulu) näitas summa ( - 65 330 ), ja veerus № 18 ei näidanud maksustatava tulu summat, siis kui maksustatava tulu summa oli 2 354 925 krooni ja riigi tuludesse tasumisele kuuluva tulumaksu suurus, 612 280 krooni, mis pidi olema näidatud veerus № 18. Raamatupidamise aastaaruande lisas (kasumiaruanne) kajastas: veerus № 1 summa 1 856 560 krooni, siis kui summa oli 1 990 519 krooni, alandades summat 133 959 krooni võrra; veerus " kulud kokku " kulude summa 2 443 179 krooni, siis kui pidi näitama summa 2 397 784, kõrgendades kulusid 45 395 krooni võrra; veerus № 3 (kaubad, tooraine, materjalid, teenused) kulude summa 1 049 506 krooni, siis kui see oli 1 023 406 krooni, kõrgendades kulusid 26 100 krooni võrra; veerus № 4 (ettevõttega mitte seotud kulud) summa 220 804 krooni, siis kui see oli 201 509 krooni, kõrgendades summa 19 295 krooni võrra; 4

(13)1-05-707 veerus № 8 finantstulud summas 546 254 krooni (kasum valuuta realiseerimisest 543 203 krooni ja muud tulud 3 051 krooni), siis kui minimaalselt tuvastatud kasum valuuta realiseerimisest oli 2 781 898 krooni; veerus № 9 "kahjum" (kasum valuuta realiseerimisest) summa 546 254 (-103 482), siis kui summa oli 2 310 634 krooni; 1999 a. veebruarikuu maksudeklaratsioonis № 4424/10230 5.märtsist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 8 728 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 17 731 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 000 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 31 139 krooni. 1999 a. märtsikuu maksudeklaratsioonis № 6468/27206 6.aprillist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 673 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 13 147 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 20 285 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 25 452 krooni. 1999 a. aprillikuu maksudeklaratsioonis № 14331/27209 5.maist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 7 691 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 16 238 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 17 584 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 29 664 krooni. 1999 a. maikuu maksudeklaratsioonis № 33563 3.juunist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 337 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 15 840 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 129 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 27 882 krooni. 1999 a. juunikuu maksudeklaratsioonis № 38257 5.juulist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 912 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 19 344 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 668 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 31 656 krooni. 1999 a. juulikuu maksudeklaratsioonis № 40294 5.augustist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 10 619 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 21 858 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 21 417 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 35 676 krooni. 1999 a. augustikuu maksudeklaratsioonis № 45320 2.septembrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 10 425 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 29 564 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 20 770 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 45 456 krooni. 1999 a. septembrikuu maksudeklaratsioonis № 46628 4.okoobrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 526 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 31 470 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 776 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 47 871 krooni. 5

(13)1-05-707 1999 a. oktoobrikuu maksudeklaratsioonis № 50901 3.novembrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 577 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 26 972 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 948 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 42 114 krooni. 1999 a. novembrikuu maksudeklaratsioonis № 53761 03.detsembrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 010 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 18 708 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 18 912 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 33 318 krooni. 1999 a. detsembrikuu maksudeklaratsioonis № 208 4.jaanuarist 2000 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 375 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 14 807 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 282 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 26 945 krooni. 2000 a. jaanuarikuu maksudeklaratsioonis № 8993 10.veebruarist 2000 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 597 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 19 507 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 892 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 34 777 krooni. 1999 a. pearaamatusse lisas arve 437 põhjal valeandmed valuuta ostu-müügist saadud tulu kohta summas 543 202 krooni, siis kui valuuta ostu-müügist saadav tulu ainult osade realiseerimispunktide põhjal oli summas 2 778 847 krooni. Andis valuutapunkti tellerile A.K. korralduse koostada teadvalt valuuta ostu-müügi võltskviitungeid ajavahemiku 2000 a. jaanuar kuni september eest - 980 tükki, mida viimane ka tegi, teostades suuremas osas kviitungites allkirjad teiste tellerite nimel. Valuuta ostu-müügipunktide 2000 a. finants-majandusarvestust kajastavasse raamatusse kandis valeandmeid, kajastades 9 kuu eest ajavahemikul jaanuarist kuni septembrini kõikide valuuta ostumüügipunktide kasumi summas 777 299 krooni, siis kui ainult 6 valuuta ostu-müügipunkti kasum 9 kuu jooksul oli 2 438 563 krooni ja minimaalne kasumiaruandluse eest varjatud vahe moodustas 2000 a. 9 kuu eest - 1 661 264,50 krooni. Raamatupidamisdokumentidesse, mis kajastavad aruandeid panga eest valuuta ostu ja müügi summade kohta, süstemaatiliselt alates 1999 a. jaanuarist kuni 2001 a. jaanuarini kandis valeandmeid, mis ei kajastanud tõest informatsiooni. Esitades aruandeid kuu iga dekaadi eest, alandas sellest tegevusalast saadavat kasumit, esitades panka fiktiivsed aruanded nimetatud perioodi eest järgmises koguses: 1999 a. eest - 36 tk., 2000 a. eest - 36 tk. ja 2001 a. eest – 2 tk. Aruandes Eesti Panga ees kajastas 01.-10.jaanuari 2001 a. valuuta ostu järgmiselt: 4 920 DEM (39 262 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 6 715 DEM (53 515 ЕЕК); 2 490 FIM (6 424 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 4 620 FIM (11 871 ЕЕК); 6

(13)1-05-707 254 794 RUB (147 737 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 2 326 365 RUB (1 373 516 ЕЕК); 27 218 USD (448 725 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 85 359 USD (1 406 731 ЕЕК); Aruandes Eesti Panga ees kajastas 01.-10.jaanuari 2001 a. valuuta müüki järgmiselt: 8 060 DEM (64 328 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 9 675 DEM (77 268 ЕЕК); 2 650 FIM (6 970 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 5 400 FIM (14168 ЕЕК ); 371 324 RUB (231 952 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 3 067 510 RUB (1 869 795 ЕЕК); 28 511 USD (473 703 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 89 568 USD (1 487 309 ЕЕК); 5 320 SEK (9 213 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 8 160 SEK (14 132 ЕЕК); Aruandes Eesti Panga ees kajastas 11.-20.jaanuari 2001 a. valuuta ostu järgmiselt: 2 870 DEM (22 903 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 6 683 DEM (53 328 ЕЕК); 520 FIM (1 342 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 12 400 FIM (31 413 ЕЕК); 426 500 RUB (249 301 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 4 964 056 RUB (2 902 679 ЕЕК); 16 126 USD (265 725 ЕЕК ), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 60 220 USD ( 926 207 ЕЕК); Aruandes Eesti Panga ees kajastas 11.-20.jaanuari 2001 a. valuuta müüki järgmiselt: 6 390 DEM (51 853 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 8 230 DEM (66 291 ЕЕК); 20.00 FIM (52 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 12 060 FIM (31 470 ЕЕК); 423 037 RUB (262 421 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 5 243 127 RUB (3 138 838 ЕЕК); 13 834 USD (230 015 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 57 094 USD ( 950 272 ЕЕК ); «0» müüdud SEK, siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 310 SEK (527 ЕЕК). Seega, Fjodor Ovsjannikov, oma tahtliku teoga pani toime maksude õigsuse kontrollimiseks vajaliku arve, muu maksedokumendi, deklaratsiooni, bilansi või muu raamatupidamisdokumendi 7

(13)1-05-707 ametialase võltsimise eesmärgiga maksta vähem makse, mille tagajärjel maksti vähem makse, s.t. KrK §166 lg.2 ettenähtud kuriteo. Irina Kanna süüdistatakse selles, et tema, olles AS “J” pearaamatupidaja, tegutsedes koos AS „J “ direktor Fjodor Ovsjannikoviga eesmärgiga kanda riigieelarvesse väiksema summa makse, rikkudes Tulumaksuseaduse §9 lg.1 p.1, §13 lg.1, §17 lg.2 näitas 1999 a. aastaaruandes lahtris № 8 (finantskasum) summa 546 254 krooni, siis kui tellerite sisemise arvestuse vihikutes olevate andmete alusel moodustas 14-st vahetuspunktist ainult 4 vahetuspunkti kasum 2 778 847.65 krooni. Ettevõtte 1999 a. käibedeklaratsioonis 26.juunist 2000 a. lahtris № 17 (maksustatav tulu) näitas summa “-65 330”, siis kui pidi näitama summa 2 354 925 krooni, aga lahtris № 18 ei kajastanud riigi tulusse maksmisele kuuluva tulumaksu suurust. Selle tulemusel minimaalne vahe, mida varjati kasumiaruandluse eest Eesti Panga ja Maksuameti ees 1999 a. eest moodustas 2 235 644,85 krooni, ja ettevõtte 1999 a. tuludest üle kandmata tulumaksu summa 26% ulatuses kasumist vähemalt 612 280 krooni. Oma tahtliku tegevusega pani Irina Kanna toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, aga samuti ettenähtust väiksema maksusamma tasumise, s. t. KrK §1481 lg. 2, 5 ettenähtud kuriteo. Taas tema, Irina Kanna, olles AS „J“ pearaamatupidaja, süstemaatiliselt ajavahemikul 01.01.1999 a. kuni 2001 a. jaanuarini koos AS „J“ direktor F. Ovsjannikoviga ja raamatupidaja O.Š., sisestas teadvalt valeandmeid deklaratsioonidesse, raamatupidamisdokumentidesse eesmärgiga moonutada aruandlust, ajada segi raamatupidamine ja vähendada tasumisele kuuluvate maksude suurust. Nii, raamatupidamisdokumentides kajastas tehingu OÜ-ga „T“ 20.04.1999 a. arve põhjal summas 30 798 krooni, sealhulgas KM summas 4 698 krooni, siis kui nimetatud tehingut ei toimunud ja dokumendid on võltsitud. 20.maiks 1999.a. esitas Narva Maksuametisse 19.maist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 30209 1999 a. aprillikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 80 270 krooni, № 5 – 14 449 krooni, № 6 – 14 164 krooni, ja № 9 - 285 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 120 356 krooni, №5 – 21 664 krooni, № 6 – 9 466 krooni , № 9 – 12 198 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse aprillikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 11 913 krooni võrra. 20.juuliks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 20.juulist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 38686 1999 a. juunikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 102 430 krooni, № 5 – 18 437 krooni ja № 9 - 5 104 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 128 963 krooni, №5 – 23 213 krooni ja № 9 – 9 880 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse juunikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 4 776 krooni võrra. 23.augustiks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 17.augustist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 41430 1999 a. juulikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 89 843 krooni, № 5 – 16 172 krooni, № 6 – 15 556 krooni, ja № 9 - 606 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 113 082 krooni, №5 – 20 355 krooni, № 6 – 12 515 krooni , № 9 – 7 840 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse juulikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 7 234 krooni võrra. 20.septembriks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 17.septembrist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 45138 1999 a. augustikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: 8

(13)1-05-707 veergudesse № 1 – 107 543 krooni, № 5 – 19 358 krooni ja № 9 - 2 597 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 136 216 krooni, №5 – 24 519 krooni ja № 9 – 7 758 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse augustikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 5 161 krooni võrra. 20.novembriks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 17.novembrist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 52605 1999 a. oktoobrikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 6 – 24 474 krooni ja № 9 - 2 897 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 6 – 23 339 krooni ja № 9 – 4 032 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse oktoobrikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 1 135 krooni võrra. 20.detsembriks 1999 a. esitas Narva Maksuametisse 14.detsembrist 1999 a. käibemaksudeklaratsiooni № 54972 1999 a. novembrikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 6 – 15 385 krooni ja № 9 - (-387) krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 6 – 11 922 krooni ja № 9 – 3 076 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse novembrikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 3 463 krooni võrra. 20.jaanuariks 2000 a. esitas Narva Maksuametisse 20.jaanuarist 2000 a. käibemaksudeklaratsiooni № 2982 1999 a. detsembrikuu eest, kuhu kandis teadvalt valeandmed: veergudesse № 1 – 178 185 krooni, № 5 – 32 073 krooni ja № 9 - 6 263 krooni, siis kui oleks pidanud kandma: veergudesse № 1 – 193 612 krooni, №5 – 34 850 krooni ja № 9 – 9 040 krooni. Selle tulemusel alandas eelarvesse detsembrikuu eest tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 2 777 krooni võrra. 26.juunist 2000 a. ettevõtte 1999 a. tuludeklaratsiooni kandis teadvalt valeandmed: veerus № 3 (maksuamortisatsioon) näitas summa 181 015 krooni, siis kui summa oli 175 758 krooni; veergudesse №№ 6, 8 (maksuamortisatsiooniga korrigeeritud kasum) kandis summa ( - 65 330), siis kui summa oli 2 354 043 krooni; Veerus № 17 (maksustatav tulu) näitas summa ( - 65 330 ), ja veerus № 18 ei näidanud maksustatava tulu summat, siis kui maksustatava tulu summa oli 2 354 925 krooni ja riigi tuludesse tasumisele kuuluva tulumaksu suurus 612 280 krooni, mis pidi olema näidatud veerus № 18. Raamatupidamise aastaaruande lisas (kasumiaruanne) kajastas: veerus № 1 summa 1 856 560 krooni, siis kui summa oli 1 990 519 krooni, alandades summat 133 959 krooni võrra; veerus " kulud kokku " kulude summa 2 443 179 krooni, siis kui pidi näitama summa 2 397 784, kõrgendades kulusid 45 395 krooni võrra; veerus № 3 (kaubad, tooraine, materjalid, teenused) kulude summa 1 049 506 krooni, siis kui see oli 1 023 406 krooni, kõrgendades kulusid 26 100 krooni võrra; veerus № 4 (ettevõttega mitte seotud kulud) summa 220 804 krooni, siis kui see oli 201 509 krooni, kõrgendades summa 19 295 krooni võrra; veerus № 8 finantstulud summas 546 254 krooni (kasum valuuta realiseerimisest 543 203 krooni ja muud tulud 3 051 krooni), siis kui minimaalselt tuvastatud kasum valuuta realiseerimisest oli 2 781 898 krooni; veerus № 9 "kahjum" (kasum valuuta realiseerimisest) summa 546 254 (-103 482), siis kui summa oli 2 310 634 krooni; 1999 a. veebruarikuu maksudeklaratsioonis № 4424/10230 5.märtsist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 8 728 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 17 731 krooni; 9

(13)1-05-707 veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 000 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 31 139 krooni. 1999 a. märtsikuu maksudeklaratsioonis № 6468/27206 6.aprillist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 673 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 13 147 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 20 285 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 25 452 krooni. 1999 a. aprillikuu maksudeklaratsioonis № 14331/27209 5.maist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 7 691 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 16 238 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 17 584 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 29 664 krooni. 1999 a. maikuu maksudeklaratsioonis № 33563 3.juunist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 337 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 15 840 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 129 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 27 882 krooni. 1999 a. juunikuu maksudeklaratsioonis № 38257 5.juulist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 912 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 19 344 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 668 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 31 656 krooni. 1999 a. juulikuu maksudeklaratsioonis № 40294 5.augustist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 10 619 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 21 858 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 21 417 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 35 676 krooni. 1999 a. augustikuu maksudeklaratsioonis № 45320 2.septembrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 10 425 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 29 564 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 20 770 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 45 456 krooni. 1999 a. septembrikuu maksudeklaratsioonis № 46628 4.okoobrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 526 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 31 470 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 776 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 47 871 krooni. 1999 a. oktoobrikuu maksudeklaratsioonis № 50901 3.novembrist 1999 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 577 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 26 972 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 948 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 42 114 krooni. 1999 a. novembrikuu maksudeklaratsioonis № 53761 03.detsembrist 1999 a. näitas: 10

(13)1-05-707 veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 010 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 18 708 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 18 912 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 33 318 krooni. 1999 a. detsembrikuu maksudeklaratsioonis № 208 4.jaanuarist 2000 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 375 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 14 807 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 282 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 26 945 krooni. 2000 a. jaanuarikuu maksudeklaratsioonis № 8993 10.veebruarist 2000 a. näitas: veerus № 1 eelarvesse ülekandmisele kuuluva füüsiliselt isikult tulumaksu summa 9 597 krooni, siis kui tulumaksu summa oleks pidanud olema näidatud 19 507 krooni; veerus № 2 eelarvesse kantava sotsiaalmaksu summa summas 19 892 krooni, siis kui sotsiaalmaksu summa oleks pidanud olema näidatud 34 777 krooni. 1999 a. pearaamatusse lisas arve 437 põhjal valeandmed valuuta ostu-müügist saadud tulu kohta summas 543 202 krooni, siis kui valuuta ostu-müügist saadav tulu ainult osade realiseerimispunktide põhjal oli summas 2 778 847 krooni. Valuuta ostu-müügipunktide 2000 a. finants-majandusarvestust kajastavasse raamatusse kandis valeandmeid, kajastades 9 kuu eest ajavahemikul jaanuarist kuni septembrini kõikide valuuta ostumüügipunktide kasumi summas 777 299 krooni, siis kui ainult 6 valuuta ostu-müügipunkti kasum 9 kuu jooksul oli 2 438 563 krooni ja minimaalne kasumiaruandluse eest varjatud vahe moodustas 2000 a. 9 kuu eest - 1 661 264,50 krooni. Raamatupidamisdokumentidesse, mis kajastavad aruandeid panga eest valuuta ostu ja müügi summade kohta, süstemaatiliselt alates 1999 a. jaanuarist kuni 2001 a. jaanuarini kandis valeandmeid, mis ei kajastanud tõest informatsiooni. Esitades aruandeid kuu iga dekaadi eest, alandas sellest tegevusalast saadavat kasumit, esitades panka fiktiivsed aruanded nimetatud perioodi eest järgmises koguses: 1999 a. eest - 36 tk., 2000 a. eest - 36 tk. ja 2001 a. eest – 2 tk. Aruandes Eesti Panga ees kajastas 01.-10.jaanuari 2001 a. valuuta ostu järgmiselt: 4 920 DEM (39 262 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 6 715 DEM (53 515 ЕЕК); 2 490 FIM (6 424 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 4 620 FIM (11 871 ЕЕК); 254 794 RUB (147 737 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 2 326 365 RUB (1 373 516 ЕЕК); 27 218 USD (448 725 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 85 359 USD (1 406 731 ЕЕК); Aruandes Eesti Panga ees kajastas 01.-10.jaanuari 2001 a. valuuta müüki järgmiselt: 8 060 DEM (64 328 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 9 675 DEM (77 268 ЕЕК); 2 650 FIM (6 970 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 5 400 FIM (14168 ЕЕК ); 11

(13)1-05-707 371 324 RUB (231 952 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 3 067 510 RUB (1 869 795 ЕЕК); 28 511 USD (473 703 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 89 568 USD (1 487 309 ЕЕК); 5 320 SEK (9 213 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 8 160 SEK (14 132 ЕЕК); Aruandes Eesti Panga ees kajastas 11.-20.jaanuari 2001 a. valuuta ostu järgmiselt: 2 870 DEM (22 903 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 6 683 DEM (53 328 ЕЕК); 520 FIM (1 342 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 12 400 FIM (31 413 ЕЕК); 426 500 RUB (249 301 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 4 964 056 RUB (2 902 679 ЕЕК); 16 126 USD (265 725 ЕЕК ), siis kui aruandedokumentide põhjal oli ostetud 60 220 USD ( 926 207 ЕЕК); Aruandes Eesti Panga ees kajastas 11.-20.jaanuari 2001 a. valuuta müüki järgmiselt: 6 390 DEM (51 853 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 8 230 DEM (66 291 ЕЕК); 20.00 FIM (52 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 12 060 FIM (31 470 ЕЕК); 423 037 RUB (262 421 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 5 243 127 RUB (3 138 838 ЕЕК); 13 834 USD (230 015 ЕЕК), siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 57094USD (950 272 ЕЕК); «0» müüdud SEK, siis kui aruandedokumentide põhjal oli müüdud 310 SEK (527 ЕЕК). Seega, Irina Kanna, oma tahtliku teoga pani toime maksude õigsuse kontrollimiseks vajaliku arve, muu maksedokumendi, deklaratsiooni, bilansi või muu raamatupidamisdokumendi ametialase võltsimise eesmärgiga maksta vähem makse, mille tagajärjel maksti vähem makse, s.t. KrK §166 lg.2 ettenähtud kuriteo. 08.07.2008 kohtuistungil palub kaitsja lõpetada kriminaalmenetluse Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 1481 lg 2,5 järgi seoses aegumisega ja lõpetada kriminaalmenetluse Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 166 lg 2 järgi KrMS § 202 alusel.Kõik kriminaalmenetlusosalised toetasid kaitsja taotluste. Maakohtu seisukoht Kuulunud ära menetlusosalisi ning tutvunud kriminaalasja materjalidega, kohus leiab, et kaitsja taotlus on põhjendatud ja kuuluvad rahuldamisele. Kohus tuvastas, et kuriteo on toime pandud 1999. Kriminaalasi saabus Narva Linnakohtusse 11.10.2005. Fjodor Ovsjannikov ja Irina Kanna anti kohtu alla 29.11.2005. 12

(13)1-05-707 Kriminaalkoodeksi kehtivusajal arvestati kriminaalvastutusele võtmise aegumistähtaega alates kuriteo toimepanemisest kuni süüdistatava kohtu alla andmise päevani (Riigikohtu kriminaalkolleegiumi

1. märtsi
2. a otsus asjas nr 3-1-1-32-96;
3. augusti
4. a otsus asjas nr 3-1-1-83-98 - RT III 1998, 25, 243;
5. novembri
6. a määrus asjas nr 3-1-1-11402 - RT III 2002, 34, 370). (Riigikohtu 14.12.2007 otsus nr 3-1-1-30-07). KrMS § 202 lg 1 kohaselt kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, selles kahtlustatava või süüdistatava süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks. Kohus leiab,et süüdistatava Fjodor Ovsjannikovi kaitsja taotlust põhjendatuks esitatud põhjendustel. Seoses sellega kriminaalasi Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 1481 osas (15.03.2007 Seaduse redaktsioonis – KarS § 3891 lg 1, § 3892 lg 1) tuleb lõpetada KarS § 119 lg 1 p 2 järgi aegumise tähtaja möödumusel sellel juhul, kui süüdistatavad ei taotle oma rehabiliteerimist. Mis puudutab Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistust KrK § 166 lg 2 järgi (KarS § 299), siis selles ülejäänud süüdistuse osas kaitsja taotleb kohtus kriminaalasja lõpetamist alustel, mis on märgitud KrMS §
7. KrK § 166 lg 2 kuulub 2 raskusastme kuritegude hulka. Paragrahvi sanktsioon ei ole suur, mis viitab süüdistatavate väikesele süüle. Haginõuded, mis on esitatud asjas Maksuameti poolt summas 953736 krooni, on rahuldatud süüdistatavate poolt, mille kohta on vastav dokument ja tsiviilhagi esindaja ütlused. Käesoleval ajal, kui kuriteo toimepanemise ajast süüdistatavate poolt möödus üle 7 aasta, avalik huvi antud asja vastu puudub. Seoses ülaltooduga tuleb lõpetada kriminaalasja Fjodor Ovsjannikovi ja Irina Kanna süüdistuses KrK § 1481 lg 2 p 2, 5 järgi aegumise tähtaja möödumisel, KrK § 166 lg 2 järgi – avaliku huvi puudumise ja väikese süü tõttu. Mõista Fjodor Ovsjannikovilt välja riigituludesse 20000 krooni, Irina Kannalt – 10000 krooni, samuti mõista mõlemalt süüdistatavalt solidaarselt välja kohtukulud, mis on seotud asjas ekspertiiside tegemisega, summas 49140 krooni. Määrata süüdistatavatele pandud kohustuste täitmiseks tähtaeg 2 kuud. KrMS §-s 202 alusel kriminaalmenetluse lõpetamise määrusele (KrMS § 385 p 7) ei saa esitada määruskaebust. Kohus teeb määruse eeltoodule tuginedes ja juhindudes KrMS §-dest 199 lg 1 p 2, KrMS §§ 145, 202 lg
8. Aleksei Kovalenko kohtunik 13