1-08-9064\3

Kriminaalasi nr.1-08-9064 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 08.

1. 2008.a. Harju Maakohus koosseisus: kohtunik Piret Liivo, sekretäri Ave Mõistlik ja tõlk Marek Litnevski, ringkonnaprokuröri Dmitri Teplõhh ja kaitsja Sergei Prutško osavõtul, arutas avalikul kohtuistungil Tallinna linnas kokkuleppemenetluses kriminaalasja OÜ Harrier, asukoht ja aadress: xxx; Äriregistri kood: 10814590; seaduslik esindaja: juhatuse liige Vladimir Kontsov (ik 37303060268); varem kriminaalkorras karistamata; tõkend: ei kohaldatud süüdistusasja KarS § 3891 lg 3 järgi Kohtueelsel uurimisel oli kindlaks tehtud : OÜ Harrier süüdistatakse selles, et OÜ Harrier (reg.kood 10814590, juriidiline aadress xxx, käibemaksukohustuslane alates 01.04.2004.a. nr EExxx) juhatuse liige Vladimir Kontsov, kellele on pandud vastavalt Äriseadustiku §-dele 180 ja 183 äriühingu juhtimis-, haldamis- ja raamatupidamise korraldamise kohustus, esitas ajavahemikul august 2006 kuni september 2007 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, äriühingute: OÜ Demolmet fiktiivsete arvete, Arve nr 07042007 Arve kuupäev 30.04.2007 010/07/2007 30.07.2007 019/08/2007 031/05/2007 15.08.2007 22.08.2007 019/09/2007 04009 034/09/2007 21.09.2007 30.09.2007 12.09.2007 Selgitus Teostatud tööd 2007 aprill Transpordi teenused 2007 juuli Tööd vastavalt aktile Tööd vastavalt aktile 2007 august Tööd vastavalt aktile Teostatud tööd Tööd vastavalt aktile 2007 september Kokku Maksustatav väärtus 105 860 105 860 120 000 120 000 95 000 62 700 157 700 127 120 280 000 247 000 654 120 1 037 680 Käibemaks 19 054,80 19 055 21 600 21 600 17 100 11 286 28 386 22 881,60 50 400 44 460 117 742 186 783 Arve summa 124 914,80 124 915 141 600 141 600 112 100 73 986 186 086 150 001,60 330 400 291 460 771 862 1 224 463 OÜ Conbiz fiktiivsete arvete, Arve Arve nr kuupäev 029/2006 23.08.2006 Selgitus Teostatud tööd Maksustatav väärtus 335 115 Käibemaks 60 320,7 Arve summa 395 435,7 060916 26.09.2006 061018 11.10.2006 061117 061120 30.11.2006 30.11.2006 061222 27.12.2006 2006 august Teostatud tööd 2006 september Teostatud tööd 2006 oktoober Transpordi teenused Teostatud tööd 2006 november Jäme ehitusliiv 2006 detsember Kokku 60 321 61 830 61 830 14 402,1 14 402 20 041,2 36 000 56 041 71 568 71 568 264 162 335 115 343 500 343 500 80 011,8 80 012 111 340 200 000 311 340 397 600 397 600 1 467 567 395 436 405 330 405 330 94 413,9 94 414 131 381,2 236 000 367 381 469 168 469 168 1 731 729 ja OÜ 21Trend fiktiivsete arvete Arve nr 5-09-2006 Arve kuupäev 29.09.2006 10-1-2007 25.01.2007 20-2-2007 22.02.2007 36-3 22.03.2007 19-5-2007 20-5-2007 31.05.2007 31.05.2007 159306 30.06.2007 16-7-2007 24.07.2007 Maksustatav väärtus 120 000 120 000 180 000 180 000 150 000 150 000 188 760 188 760 437 500 152 000 589 500 117 000 117 000 180 000 180 000 1 525 260 Selgitus Transpordi teenused 2006 september Tööd vastavalt aktile 2007 jaanuar Tööd vastavalt aktile 2007 veebruar Tööd vastavalt aktile 2007 märts Teostatud tööd Teostatud tööd 2007 mai Transpordi teenused 2007 juuni Kaup, teenused 2007 juuli Kokku Käibemaks 21 600 21 600 32 400 32 400 27 000 27 000 33 976,80 33 977 78 750 27 360 106 110 21 060 21 060 32 400 32 400 274 547 Arve summa 141 600 141 600 212 400 212 400 177 000 177 000 222 736,80 222 737 516 250 179 360 695 610 138 060 138 060 212 400 212 400 1 799 807 alusel summas 725 492 krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, Periood 2006 august 2006 september 2006 oktoober 2006 november 2006 detsember 2007 jaanuar 2007 veebruar 2007 märts 2007 aprill 2007 mai 2007 juuni 2007 juuli 2007 august 2007 september Alusetult mahaarvatud sisendkäibemaks 60 321 83 430 14 402 56 041 71 568 32 400 27 000 33 977 19 055 106 110 21 060 54 000 28 386 117 742 s.h Demolmet s.h 21trend s.h OÜ Conbiz OÜ arvetelt OÜ arvetelt arvetelt 21 600 32 400 27 000 33 977 19 055 106 110 21 060 21 600 28 386 117 742 32 400 60 321 61 830 14 402 56 041 71 568 Kokku 725 492 186 783 274 547 264 162 rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ Harrier poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud ning Hardi Reiter’i, Monika Tamboom’i, Liis Männiste ja Veiko Valgma poolt kontrollitavate äriühingute: OÜ Demolmet arvelduskontole: Demolmet OÜ Demolmet OÜ Demolmet OÜ arve kuup arve nr arve summa Tasumise kuup Tasutud summa 30.04.2007 7042007 124 914,80 2.05.2007 123 000,00 3.05.2007 1 914,80 2007 mai 124 915 30.07.2007 010/07/2007 141 600,00 30.08.2007 141 600,00 2007 august 141 600 15.08.2007 019/08/2007 112 100,00 12.09.2007 110 100,00 14.09.2007 2 000,00 22.08.2007 031/05/2007 73 986,00 14.09.2007 73 986,00 12.09.2007 034/09/2007 291 460,00 14.09.2007 291 460,00 21.09.2007 019/09/2007 150 001,60 28.09.2007 150 001,60 2007 september 627 548 30.09.2007 4009 330 400,00 30.10.2007 330 400,00 2007 oktoober 330 400 1 224 463 Kokku 1 224 463 OÜ Conbiz arvelduskontole: OÜ Conbiz OÜ Conbiz arve nr arve kuup 029/2006 23.08.2006 060916 26.09.2006 OÜ Conbiz arve summa 395 435,70 405 330 061018 11.10.2006 94 413,92 06117 061120 30.11.2006 30.11.2006 131 381,20 236 000 061222 27.12.2006 469 168 Kokku Tasumise kuupäev 01.09.2006 28.09.2006 29.09.2006 2006 september 20.10.2006 2006 oktoober 04.12.2006 06.12.2006 11.12.2006 28.12.2006 2006 detsember Tasutud summa 395 453,70 200 000 205 330 800 784 94 413,92 94 414 131 381,20 195 000 41 000 469 168 836 549 1 731 747 Tasumise kuupäev 02.10.2006 2006 oktoober 29.01.2007 2007 jaanuar 01.02.2007 2007 veebruar 05.03.2007 Tasutud summa 141 600 141 600 180 000 180 000 32 400 32 400 177 000 1 731 729 ja OÜ 21Trend arvelduskontole: 21trendOÜ 21trend OÜ arve nr arve kuup 5-09-2006 29.09.2006 21trend OÜ arve summa 141 600 10-1-2007 25.01.2007 212 400 20-2-2007 22.02.2007 177 000 36-3 22.03.2007 222 736,80 19-5-2007 20-5-2007 31.05.2007 31.05.2007 516 250 179 360 159360 16-7-2007 30.06.2007 24.07.2007 138 060 212 400 Kokku 2007 märts 11.04.2007 28.04.2007 2007 aprill 15.06.2007 15.06.2007 29.06.2007 2007 juuni 02.07.2007 13.07.2007 30.07.2007 2007 juuli 1 799 807 177 000 215 736,80 7 000 222 737 130 000 130 000 260 000 520 000 175 610 138 060 212 400 526 070 1 799 807 Pärast ülekannete laekumist OÜ-de Demolmet, Conbiz ja 21Trend arvelduskontodele võtsid Monika Tamboom, Liis Männiste või Veiko Valgma, Hardi Reiter’i korraldusel sularahaautomaatidest või pangakontoritest välja OÜ-de Demolmet, Conbiz ja 21Trend kontodele OÜ Harrier poolt üle kantud raha, või kanti üle fiktiivsetele äriühingutele Vegatrading OÜ, 21 Trend OÜ, Polymaker OÜ, Polaristrade (Demolmet) OÜ ja Arbos Invest OÜ ning seejärel võeti ülekantud summad sularahana välja. Pärast sularaha väljavõtmist tagastas Hardi Reiter läbi vahendajate Igor Halin’i ja Gennadi Špeht’i OÜ Harrier juhatuse liikmele Vladimir Kontsov`ile. Samuti OÜ Harrier esitas oma juhatuse liikme Vladimir Kontsov vahendliku tegevuse läbi ajavahemikul september 2006 kuni oktoober 2007 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid maksudeklaratsioone, jättes ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed tulumaksuseaduse kohaselt deklareerimata ja nende pealt tulumaksu arvestamata ning tasumata maksuhalduri pangakontole maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10-daks kuupäevaks, Periood 2006 september 2006 oktoober 2006 detsember 2007 jaanuar 2007 veebruar 2007 märts 2007 aprill 2007 mai 2007 juuni 2007 juuli 2007 august 2007 september 2007 oktoober Kokku Tulumaksuga maksustatav väljamakse 800784 236014 836549 180000 32400 177000 222737 124915 520000 526070 141600 627548 330400 4756017 Tulumaks ( 23/77) 239195 70498 249878 559571 Tulumaks (22/78) 50769 9138 49923 62823 35232 146667 148379 39938 177001 93190 813060 mille tulemusel jäi riigieelarvesse tasumata kogusummas 1 372 631 krooni. Seega, maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata 2 098 123 krooni, pani OÜ Harrier toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kriminaalasjas on kannatanuks Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kaudu, kellele on tekitatud varaline kahju summas 2 098 123 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt on esitatud tsiviilhagi summas 2 098 123 krooni. OÜ Harrier tunnistab esitatud hagi täies ulatuses. Tsiviilhagi tagamiseks arestitud vara: Menetluse käigus ei ole OÜ Harrier vara arestitud. Asitõendid: OÜ Harrier poolt esitatud ja läbiotsimise käigus leitud ning ära võetud raamatupidamise dokumendid asuvad kriminaalasja toimikus. Süüdistatava OÜ Harrier seaduslik esindaja, süüdistatava kaitsja ja prokurör sõlmisid kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus OÜ Harrier’ile karistuseks: KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 210 000 krooni. Kohtuistungil jäi OÜ Harrier’i seaduslik esindaja Vladimir Kontsov sõlmitud kokkuleppe juurde. Kokkuleppe arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et süüdistatava OÜ Harrier’i süüdi tunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud tema seadusliku esindaja tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Kohus leiab, et OÜ Harrier tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 järgi ning mõista karistus vastavalt kokkuleppele. Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 180 lg 1; § 189 lg 3; § 248 - 249, § 306; 310; 313 kohus otsustas : Süüdi tunnistada OÜ Harrier KarS § 3891 lg 3 järgi ja karistada teda rahalise karistusega 210 000 (kakssada kümme tuhat) krooni. Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034796011 Eesti Ühispangas, viitenumber
2. Kviitung esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile KrMS § 175, § 179 alusel välja mõista OÜ Harrier’ilt sundraha 6525.00 krooni. Menetluskulusid on võimalik vabatahtlikult tasuda 30 päeva jooksul kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Pangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, maksekorraldusse märkida viitenumber 2800049777 ja nõude liik. Kviitung tasumise kohta esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kuriteoasjade kantseleisse. Välja mõista OÜ Harrier’ilt tsiviilhagi Maksu-ja Tolliameti Põhja maksu-ja tollikeskuse kasuks summas 2 098 123.00 krooni Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsioonkaebuse ainult seoses väidetava kokkuleppemenetluse normide rikkumisega 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi kriminaalmenetluse seadustiku
3. peatüki kohaselt määruskaebe korras. Piret Liivo Kohtunik