-2 lg 1,3, § 389-1 lg 2,3, § 255 lg 1 järgi Kaidu Kepp süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3; § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3; § 255 lg 1 järgi Marek Allas süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3, § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3, § 255 lg 1 järgi Reijo Ornefeldti süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3, § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3, § 255 lg 1 järgi Tõnu Roosioja süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3, § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3, § 255 lg 1 järgi Maarjo Kalda süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3, § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3, § 255 lg 1 järgi Jaanus Saame süüdistuses
-2 lg 1,3, § 389-1 lg 2,3 järgi Hannes Viiberi süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3, § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3 järgi Tõnis Lepp süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3, § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3 järgi Argo Silm süüdistuses
lg 3- § 389-2 lg 1,3 § 22 lg 3- § 389-1 lg 2,3 järgi OÜ Portoson süüdistuses
-2 lg 3- § 22 lg 3, § 3891 lg 3- § 22 lg 3 OÜ Mactum Events süüdistuses
-2 lg 3- § 22 lg 3, § 389-1 lg 3- § 22 lg 3 Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova Mati Ornefeldt , isikukood 36309024910, keskharidusega, emakeel- eesti keel, töökoht XXX, elukoht XXX, Tõkend, vahistamine alates 24.01.2008 Kaidu Kepp , elukoht: XXX, isikukood 36302064924, Prokurör Süüdistatavad Kaitsjad RESOLUTSIOON töökoht XXX Marek Allas ,elukoht: XXX, isikukood 37709275215, töökoht XXX Reijo Ornefeldt , elukoht: XXX, isikukood 38402024914, EBS üliõpilane Tõnu Roosioja , elukoht: XXX, isikukood 3621115529, töökoht XXX Maarjo Kalda , elukoht: XXX, isikukood 38401090229, töökoht XXX Jaanus Saame ,elukoht: XXX, isikukood 37606124922, töökoht XXX Hannes Viiber ,elukoht: XXX, isikukood 37207175239, töökoht XXX Tõnis Lepp ,elukoht: XXX, isikukood 36612045212, töökoht XXX Argo Silm ,elukoht: XXX, isikukood 37702265217, töökoht XXX OÜ Portoson , registrikood XXX, juriidiline aadress XXX OÜ Mactum Events , registrikood XXX, juriidiline aadress XXX Mati Ornefeldti kaitsja vandeadvokaat Küllike Namm Kaidu Keppi kaitsja vandeadvokaat Mart Sikut Marek Allase kaitsja vandeadvokaat Margo Normann Reijo Ornefeldti kaitsja vandeadvokaat Toomas Alp Tõnu Roosoja, OÜ Portoson kaitsja vandeadvokaat Kaido Kooga Maarjo Kalda, OÜ Mactum Events kaitsja vandeadvokaat Vello Luik Jaanus Saame kaitsja vandeadvokaat Moonika Mägi, Raul Palmaru Hannes Viiberi kaitsja vandeadvokaat Priit Lätt Tõnis Lepa kaitsja vandeadvokaat Nele Tammemäe Argo Silmi kaitsja vandeadvokaat Indrek Leppik,Priit Lätt Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5, kohus OTSUSTAS: 1.Mati Ornefeldt süüdi tunnistada
² lg 1,
¹ lg 2,
lg 1 järgi.
KarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 5(viis) aastat vangistust.
lg 2 kohaldamisega määrata Mati Ornefeldtile koheselt ärakantavaks vangistuseks 1(üks) aasta, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva.
lg 1, 3 alusel Mati Ornefeldtile mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 8(kaheksa) kuud ja 3(kolm) päeva mitte pöörata täitmisele, kui Mati Ornefeldt katseajal 5(viis) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009
lg 1 alusel, arvates Mati Ornefeldti karistusaja hulka eelvangistus 22.01.200818.05.2009, kokku 1(üks) aasta, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Muuta Mati Ornefeldile kohaldatud tõkend vahistamine 18.05.2009, kohaldada tõkendiks elukohast lahkumise keeld kuni kohtuotsuse jõustumiseni, ja vabastada Mati Ornefeldt vahi alt koheselt kohtusaalis. 2.Kaidu Kepp süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
lg 1 järgi.
KarS § 255 lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 8(kaheksa) kuud vangistust.
lg 2 kohaldamisega määrata Kaidu Keppile koheselt ärakantavaks vangistuseks 7(seitse) kuud ja 25(kakskümmend viis) päeva.
lg 1, 3 alusel Kaidu Keppile mõistetud vangistust 3(kolm) aastat ja 5(viis) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009
lg 1 alusel, arvates Kaidu Keppi karistusaja hulka eelvangistus 22.01.200816.09.2008, kokku 7(seitse) kuud ja 25(kakskümmend viis) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 3.Marek Allas süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
lg 1 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Marek Allasele
lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 4(neli) kuud vangistust.
lg 2 kohaldamisega määrata Marek Allasele koheselt ärakantavaks vangistuseks 1(üks) kuu ja 20(kakskümmend) päeva.
lg 1, 3 alusel Marek Allasele mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 2(kaks) kuud ja 10(kümme) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009
lg 1 alusel, arvates Marek Allase karistusaja hulka eelvangistus 22.01.14.03.2008, kokku 1(üks) kuu ja 20(kakskümmend) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 4.Reijo Ornefeldt süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
lg 1 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Reijo Ornefeldtile
lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 6(kuus) kuud vangistust.
lg 1 alusel, arvates Reijo Ornefeldti karistusaja hulka eelvangistus 22.0124.01.2008, kokku 3(kolm) päeva, on tema ärakandmata karistuseks vangistus 3(kolm) aastat, 5(viis) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva.
lg 1, 3 alusel Reijo Ornefeldtile mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 5(viis) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 5.Tõnu Roosioja süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
lg 1 järgi.
lg 1, § 60 lg 1 kohaldamisega mõista Tõnu Roosiojale
lg 1 järgi karistuseks 2(kaks) aastat vangistust.
lg 2 kohaldamisega määrata Tõnu Roosiojale koheselt ärakantavaks vangistuseks 4(neli) kuud ja 15(viisteist) päeva.
lg 1, 3 alusel Tõnu Roosiojale mõistetud vangistust 1(üks) aasta, 7(seitse) kuud ja 15(viisteist) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009
lg 1 alusel, arvates Tõnu Roosioja karistusaja hulka eelvangistus 22.01.06.06.2008, kokku 4(neli) kuud ja 15(viisteist) päeva, lugeda koheselt ärakandmisele määratud vangistus kantuks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 6.Maarjo Kalda süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
lg 1 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Maarjo Kaldale
lg 1 järgi karistuseks 3(kolm) aastat ja 4(neli) kuud vangistust.
lg 1 alusel, arvates Maarjo Kalda karistusaja hulka eelvangistus 22.0124.01.2008, kokku 3(kolm) päeva, on tema ärakandmata karistuseks vangistus 3(kolm) aastat, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva.
lg 1, 3 alusel Maarjo Kaldale mõistetud vangistust 3(kolm) aastat, 3(kolm) kuud ja 27(kakskümmend seitse) päeva mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009 Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 7.Jaanus Saame süüdi tunnistada
² lg 1,
¹ lg 2 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Jaanus Saamele
² lg 1 järgi karistuseks 2(kaks) aastat ja 6(kuus) kuud vangistust
lg 1, 3 alusel Jaanus Saamele mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 8.Hannes Viiber süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Hannes Viiberile
lg 3- § 389² lg 1, 3 järgi karistuseks 1(üks) aasta vangistust.
lg 1, 3 kohaldamisega mitte pöörata vangistust täitmisele, kui Hannes Viiber katseajal 18 ( kaheksateist) kuud ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle
§-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi.
lg 1 alusel on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: Elama kohtu määratud alalises elukohas Veski 7-33, Rakvere. Ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele. Alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta. Saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks ja elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Anda Hannes Viiber katseajaks Viru Vangla Kriminaalhooldusosakonna Rakvere Talituse juhataja poolt määratava kriminaalhooldusametniku järelvalve alla. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 9.Tõnis Lepp süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Tõnis Lepale
lg 3- § 389² lg 1,3 järgi karistuseks 1(üks) aasta vangistust.
lg 1, 3 alusel Tõnis Lepale mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui ta katseajal 3(kolm) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 10.Argo Silm süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Argo Silmile
lg 3- § 389² lg 1,3 järgi karistuseks 1(üks) aasta vangistust.
lg 1, 3 kohaldamisega mitte pöörata vangistust täitmisele, kui Argo Silm katseajal 18 (kaheksateist) kuud ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle
§-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi.
lg 1 alusel on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: Elama kohtu määratud alalises elukohas Mäe 12, Rakvere. Ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele. Alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta. Saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks ja elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Anda Argo Silm katseajaks Viru Vangla Kriminaalhooldusosakonna Rakvere Talituse juhataja poolt määratava kriminaalhooldusametniku järelvalve alla. Katseaja algust arvestada alates 18.05.2009. Tõkend- elukohast lahkumise keeld- tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 11.OÜ Portoson süüdi tunnistada
² lg 3 - § 22 lg 3,
¹ lg3- § 22 lg 3 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista OÜ Portoson
12. Mactum Events süüdi tunnistada
² lg 3 - § 22 lg 3,
¹ lg3- § 22 lg 3 järgi.
lg 1 kohaldamisega mõista Mactum Events
13.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida süüdimõistetute tahtlike kuritegudega saadud vara järgmiselt: Mati Ornefeldtilt ära võetud sularaha 538 100 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol SEB. Mati Ornefeldti arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 646.95 krooni, Mati Ornefeldti arvelduskontol nr XXX olev sularaha 418 krooni. Mati Ornefeldti nimele registreeritud arestitud sõiduauto Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXX, VINkood XXX, ehitusaasta 2000, mis on antud vastutavale hoiule. Kaidu Keppilt ära võetud sularaha 1 500 krooni krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol SEB. Kaidu Keppi arvelduskontol nr XXX ja arvelduskontol XXX olev raha. Marek Allaselt ära võetud sularaha 100.000 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB. Marek Allase arvelduskontol nr XXX olev raha 417.04 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 7.60 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 65.38 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 0.93 krooni ja arvelduskontol XXX olev raha 7715.03 krooni. Tõnu Roosiojalt ära võetud sularaha 987 krooni, mis asuvad Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB.Tõnu Roosioja arvelduskontol nr XXX olev raha, arvelduskontol XXX, olev raha, arvelduskontol XXX olev raha ja arvelduskontol XXX olev raha. Maarjo Kaldalt ära võetud sularaha 40 000 krooni ja 249 500 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB.Maarjo Kalda arvelduskontol nr XXX olev raha. OÜ Portoson arvelduskontol nr XXX olev raha summas 7,14, arvelduskontol XXX olev raha 42296,28 krooni ja 2,32 EUR,arvelduskontol nr XXX olev raha 287,24 krooni, arvelduskontol nr XXX olev raha 1279,99 krooni, arvelduskontol nr XXX olev raha summas 57 693, 78 krooni ja sõiduk Volkswagen Passat Variant, reg XXX, VIN-kood XXX. OÜ Mactum Events arvelduskontol nr XXX olev raha 1567,72 krooni, arvelduskontol XXX olev raha 538,54 krooni ja arvelduskontol nr XXX olev raha 265,73 krooni. Reijo Ornefeldti arvelduskontol nr XXX olev raha summas 676,82 krooni ja arvelduskontol XXX olev raha 254,88 krooni. Reijo Ornefeldtilt ära võetud sularahast 650 000 krooni ja 19 125 EUR , mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontodel SEB, konfiskeerida 19.125 EUR ja 450.000 krooni.Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldtile kuuluv raha 200.000 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti deposiitkontol nr 10220018670014 SEB. 14.Vabastada aresti alt süüdistatavatele kuuluv arestitud vara: Mati Ornefeldti nimele registreeritud sõidukid Ford Escort, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1994; Haagis SISU, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1965 ja Volvo, registreerimisnumber XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta
Samuti esitati Mati Ornefeldt’i kaastäideviimisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega esitas Mati Ornefeldt koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Mati Ornefeldt pani toime
Mati Ornefeldt kuulus koos Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Mati Ornefeldt toime
kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni.
-1 lg 1 ja § 84 alusel konfiskeerida Mati Ornefeldt`ilt süüteoga saadud raha summas 538 100 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol, mis võeti Mati Ornefeldt`ilt ära tema sõiduki Mercedes-Benz reg.nr XXX läbiotsimisel.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Mati Ornefeldt`i arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 646.95 krooni; Mati Ornefeldt`i arvelduskontol nr XXX Eesti Ühispangas olev sularaha 418 krooni;Mati Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud sõiduauto: Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 2000, mis on antud vastutavale hoiule. Vabastada aresti alt Mati Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud järgmised sõidukid: Ford Escort , registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1994, HAAGIS SISU registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1965, VOLVO registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta 1971. Karistuse liik ja määr: :
² lg 1,3 ja
¹ lg 2,3 ja
lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt
lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Mati Ornefeldt`ile karistuseks 5 ( viis ) aastat vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni kohtuotsuse kuulutamiseni. Ülejäänud karistuse osa jätta tingimisi kohaldamata rakendades
Mati Ornefeldt vabastada vahi alt kohtuotsuse kuulutamisel. Katseaja algust hakata lugema kokkuleppe kinnitamisest. 1.2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.2.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga
² lg 1,
¹ lg 2,
lg 1 järgi, kuid peab vajalikuks parandada tehnilise vea ja jätta kokkuleppest välja Mati Ornefeldti süüdi tunnistamise
² lg 3,
¹ lg 3 järgi, mis sätestavad juriidilise isiku karistused
§ § 389² lg 1,
MS § 248 lg 1 p 2 kohaldamiseta, kuna karistused on kokku lepitud
² lg 1,
MS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Mati Ornefeldt on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Mati Ornefeldt tuleb süüdi tunnistada
² lg 1,
¹ lg 2,
2.3.
-1, § 84 kohaldamisega kuulub konfiskeerimisele süüdistatava vara:raha 538 100 krooni Maksu-ja Tolliameti(MTA) deposiitkontol SEB, raha 645,95 krooni arvelduskontol nr XXX, raha 418 krooni arvelduskontol nr XXX ja vastutavale hoiule antud sõiduauto Mercedes-Benz registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, ehitusaasta
Samuti esitati Kaidu Kepp’i kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega aitas Kaidu Kepp kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Kaidu Kepp pani toime
Peale selle, Kaidu Kepp kuulus koos Reijo Ornefeldt’i, Mati Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Kaidu Kepp toime
kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 3229,50 krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida Kaidu Kepp`ilt süüteoga saadud raha summas 1 500 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol, mis võeti Kaidu Kepp`ilt ära tema kinnipidamisel.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Kaidu Kepp`i arvelduskontol nr XXX olev sularaha; arvelduskontol XXX olev sularaha. Vabastada aresti alt Kaidu Kepp`i nimele registreeritud arestitud kinnistud: Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX ; üldpinnaga 97,1m²; Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX kaasomandist; Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX; üldpinnaga 51,2m² ; Registriosa nr XXX; katastritunnus XXX pindala 7990 m² . Karistuse liik ja määr: :
lg 3-§ 389² lg 1,3 ja
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 ja
lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt
lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Kaidu Kepp`ile karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 8 ( kaheksa ) kuud vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 16.09.2008, so 7 kuud 25 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat ja 5 päeva jätta tingimisi kohaldamata rakendades
2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306.Kaidu Kepp on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Kaidu Kepp tuleb süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
2.3.
-1, § 84 kohaldamisega kuulub konfiskeerimisele süüdistatava vara: raha 1500 krooni Maksu-ja Tolliameti(MTA) deposiitkontol SEB. Konfiskeerida süüdistatava arvelduskontol nr XXX olev raha ja arvelduskontol nr XXX olev raha. 2.4.Vabastada aresti alt Kaidu Keppi nimele registreeritud arestitud kinnistud: registriosa nr XXX; katastritunnus XXX ; üldpinnaga 97,1m², registriosa nr XXX; katastritunnus XXX kaasomandist, registriosa nr XXX; katastritunnus XXX; üldpinnaga 51,2m² ja registriosa nr XXX; katastritunnus XXX pindala 7990 m². 2.5.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Kaidu Keppilt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu 3229,50 krooni. III.Marek Allase süüdistus. 1.Kokkulepe.Marek Allas`t süüdistatakse selles, et tema organiseeris koos Reijo Ornefeldt’i, Mati Ornefeldt’i ja Kaidu Kepp’iga maksupettuse toimepanemise eesmärgil varifirma OÜ Portoson (registrikood XXX) soetamise märtsis 2007.a ja OÜ Mactum Events (registrikood XXX) soetamise juunis 2007.a ning OÜ Portoson juhatuse liikmeteks värbas tasu eest Tõnu Roosioja (isikukood XXX) ja J.J. (T.) (isikukood XXX); OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks värbas tasu eest Maarjo Kalda (isikukood XXX). Nimelt Mati Ornefeldt veenis Tõnu Roosiojat ja J. J. (T.) igakuise tasu eest hakkama OÜ Portoson juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/ PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte, selleks, et kontrollida rahade liikumist OÜ Portoson pangakontodel ning varjata enda seotust variettevõttega ja vältida vastutust. Samuti veenis Mati Ornefeldt Maarjo Kalda’t igakuise tasu eest hakkama OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte. Marek Allas sai Mati Ornefeldt’ilt korraldusi koostada variettevõtete nimelt fiktiivseid müügiarveid ja muid raamatupidamise algdokumente, samuti sai juhiseid ja korraldusi variettevõtete arveldusarvetele laekunud raha ülekandmiseks ja pankadest kui ka sularahaautomaatidest raha väljavõtmiseks Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda kaasabil. OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events juhatuse liikmed Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda allkirjastasid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e korraldusel lepinguid, arveid jm dokumente osaühingute nimelt, kuid tegelikkuses nad osaühingute nimel reaalseid tehinguid ei teostanud. OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events olid täielikult Kaidu Kepp’I, Mati Ornefeldt’I, Reijo Ornefeldt’i ja Marek Allas’e kontrolli all ning juhatuse liikmed tegutsesid üksnes eelnimetatud isikute korralduste alusel. Nimetatud osaühingute eesmärgiks oli alates 2007.aasta aprillist esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest (33% käibemaksust) maksukohustuse vähendamiseks fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste müügi kohta, mida tegelikkuses OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtteid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Kaidu Kepp , Mati Ornefeldt, Reijo Ornefeldt ja Marek Allas reaalset kasu. Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood 10329729) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Kaidu Kepp’I ja Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ning Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise võiReijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Marek Allase kaasaaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni järgmiselt: Seega aitas Marek Allas kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`i, Reijo Ornefeldt’i, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Marek Allas pani toime
Samuti esitati Marek Allase kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega aitas Marek Allas kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`I, Reijo Ornefeldt’i, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Marek Allas pani toime
Marek Allas kuulus koos Reijo Ornefeldt’i, Mati Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Marek Allas toime
kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni . Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Marek Allase kaitsjale vandeadvokaat Maimu Schmidt’ile 1680.- krooni Arestitud vara ja konfiskeerimine:
-1 lg 1 alusel konfiskeerida Marek Allas`elt süüteoga saadud raha summas 100 000 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol nr 10220018670014, mis võeti Marek Allas`elt ära tema kinnipidamisel.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Marek Allas`e arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 417.04 krooni, arvelduskontol XXX Eesti Ühispangas olev sularaha 7.60 krooni; arvelduskontol XXX olev sularaha 65.38 krooni; Marek Allas`e arvelduskontol XXX olev sularaha 0.93 krooni; Marek Allas`e arvelduskontol XXX olev sularaha 7715.03 krooni. Karistuse liik ja määr: :
lg 3-§ 389² lg 1,3 ja
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 ja
lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt
lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Marek Allas`ele karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 4 ( neli ) kuud vangistust, millest
lg 1 alusel lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 14.03.2008, so 1 kuu 20 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat 2 ( kaks ) kuud ja 10 päeva vangistust jätta tingimisi kohaldamata rakendades
2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Marek Allas on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Marek Allas tuleb süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
2.3.
-1, § 84 kohaldamisega kuulub konfiskeerimisele süüdistatava vara: raha 100.000 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti(MTA) deposiitkontol SEB. Konfiskeerida süüdistatava arvelduskontol nr XXX olev raha 417,04 krooni,a arvelduskontol nr XXX olev raha 7,60 krooni, XXX arvelduskontodel nr XXX olev raha 65.38, arvelduskontol XXX olev raha 0.93 krooni ja arvelduskontol nr XXX olev raha 7715.03 krooni. 2.5.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Marek Allaselt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni, määratud kaitsjale kohtueelses menetluses osutatud õigusabi eest makstud tasu 1680 krooni ja ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu 7 krooni. IV Reijo Orneferldti süüdistus. 1.Kokkulepe. Reijo Ornefeldt`i süüdistatakse selles, et tema organiseeris koos Kaidu Kepp’i, Mati Ornefeldt’i ja Marek Allas’ega maksupettuse toimepanemise eesmärgil varifirma OÜ Portoson (registrikood XXX) soetamise märtsis 2007.a ja OÜ Mactum Events (registrikood XXX) soetamise juunis 2007.a ning OÜ Portoson juhatuse liikmeteks värbas tasu eest Tõnu Roosioja (isikukood XXX) ja J. J. (T.) (isikukood XXX); OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks värbas tasu eest Maarjo Kalda (isikukood XXX). Nimelt Mati Ornefeldt veenis Tõnu Roosiojat ja J.J. (T.) igakuise tasu eest hakkama OÜ Portoson juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/ PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte, selleks, et kontrollida rahade liikumist OÜ Portoson pangakontodel ning varjata enda seotust variettevõttega ja vältida vastutust. Samuti veenis Mati Ornefeldt Maarjo Kalda’t igakuise tasu eest hakkama OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte. Samuti andis Mati Ornefeldt korraldusi Kaidu Kepp’ile ja Marek Allas’ele koostada variettevõtete nimelt fiktiivseid müügiarveid ja muid raamatupidamise algdokumente, samuti andis juhiseid ja korraldusi variettevõtete arveldusarvetele laekunud raha ülekandmiseks ja pankadest kui ka sularahaautomaatidest raha väljavõtmiseks Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda kaasabil. OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events juhatuse liikmed Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda allkirjastasid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e korraldusel lepinguid, arveid jm dokumente osaühingute nimelt, kuid tegelikkuses nad osaühingute nimel reaalseid tehinguid ei teostanud. OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events olid täielikult Kaidu Kepp’I, Mati Ornefeldt’I, Reijo Ornefeldt’i ja Marek Allas’e kontrolli all ning juhatuse liikmed tegutsesid üksnes eelnimetatud isikute korralduste alusel. Nimetatud osaühingute eesmärgiks oli alates 2007.aaasta aprillist esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest (33% käibemaksust) maksukohustuse vähendamiseks fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste müügi kohta, mida tegelikkuses OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtteid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Kaidu Kepp , Mati Ornefeldt, Reijo Ornefeldt ja Marek Allas reaalset kasu. Peale selle, Reijo Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Kaidu Kepp’I ja Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ning Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson ning OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingute pangakontodele. Seejärel võtsid Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’I, Reijo Ornefeldt’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingute kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale ja Maarjo Kaldale eelnimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja ja Maarjo Kalda andsid osaühingu pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 26 550 434 krooni sh käibemaks 4 050 066 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 4 050 066 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Reijo Ornefeldt’i kaasaaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 3 209 633 krooni. Seega aitas Reijo Ornefeldt kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Reijo Ornefeldt pani toime
Samuti esitati Reijo Ornefeldt’i kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 27 029 522 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 7 591 391 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 840 433 krooni. Seega aitas Reijo Ornefeldt kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Keppi, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Reijo Ornefeldt pani toime
Peale selle, Reijo Ornefeldt kuulus koos Kaidu Kepp’i, Mati Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha kandmine läbi interneti panga sama firmade teistele kontodele; raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse; Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. V.Tõnu Roosioja süüdistus. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Reijo Ornefeldt toime
kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud.KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine:
-1 lg 1 alusel konfiskeerida Reijo Ornefeldt`ilt süüteoga saadud raha summas 450 000 krooni ja 19 125 EUR kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Reijo Ornefeldt`i arvelduskontol nr XXX olev sularaha summas 676,82 krooni; arvelduskontol XXX olev sularaha 254,88 krooni. Vabastada Aresti alt Reijo Ornefeldtile kuuluv raha 200000 krooni . Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud järgmised sõidukid:Volkswagen Passat Sedaan, registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX; Ford Transit150 VAN, registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX; GAZ 51A registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX. Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldt`i nimele registreeritud arestitud kinnistu: registriosa nr XXX; katastritunnus XXX. Karistuse liik ja määr:
lg 3-§ 389² lg 1,3 ja
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 ja
lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt
lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Reijo Ornefeldt`ile karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 6 ( kuus ) kuud vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 24.01.2008, so 3 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat 5 ( viis ) kuud ja 27 päeva jätta tingimisi kohaldamata rakendades
2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Reijo Ornefeldt on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Reijo Ornefeldt tuleb süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
2.3.
-1, § 84 kohaldamisega kuulub konfiskeerimisele süüdistatava vara: Maksu-ja Tolliameti(MTA) deposiitkontodel SEB asuvast rahast 650.000 krooni 19.125 EUR konfiskeerida 450.000 krooni ja 19.125 EUR. Raha 200.000 krooni tagastada Reijo Ornefeldtile. Konfiskeerida süüdistatava arvelduskontol nr XXX olev raha 676,82 krooni ja arvelduskontol nr XXX olev raha 254,88 krooni. 2.4.Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldti nimele registreeritud arestitud kinnistu registriosa nr XXX; katastritunnus XXX. Vabastada aresti alt Reijo Ornefeldt`i nimele registreeritud sõidukid:Volkswagen Passat Sedaan, registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX, Ford Transit150 VAN, registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX ja GAZ 51A registreerimisnumbriga XXX, VIN-kood XXX. 2.5.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Reijo Ornefeldtilt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu 7 krooni. V.Tõnu Roosioja süüdistus. 1.KokkulepeTõnu Roosioja süüdistatakse selles, et tema, olles äriühingu OÜ Portoson (registrikood XXX; juriidiline aadress XXX; käibemaksukohustuslane alates 27.05.2005.a) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel. Nimelt Mati Ornefeldt veenis Tõnu Roosiojat igakuise tasu eest hakkama maksupettuse toimepanemise eesmärgil varifirma OÜ Portoson juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/ PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte. Mati Ornefeldt korraldusel koostasid Kaidu Kepp ja Marek Allas variettevõtte OÜ Portoson nimelt fiktiivseid müügiarveid ja muid raamatupidamise algdokumente, samuti andis juhiseid ja korraldusi variettevõtte arveldusarvetele laekunud raha ülekandmiseks ja pankadest kui ka sularahaautomaatidest raha väljavõtmiseks Tõnu Roosioja kaasabil. OÜ Portoson juhatuse liige Tõnu Roosioja allkirjastas Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e korraldusel lepinguid, arveid jm dokumente osaühingu nimelt, kuid tegelikkuses ta osaühingu nimel reaalseid tehinguid ei teostanud. OÜ Portoson oli täielikult Mati Ornefeldt’I, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kontrolli all ning juhatuse liige Tõnu Roosioja tegutses üksnes eelnimetatud isikute korralduste alusel. Nimetatud osaühingu eesmärgiks oli alates 2007.aaasta aprillist esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest (33% käibemaksust) maksukohustuse vähendamiseks fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste müügi kohta, mida tegelikkuses OÜ Portoson tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtet OÜ Portoson selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Mati Ornefeldt, Reijo Ornefeldt; Kaidu Kepp ja Marek Allas reaalset kasu. Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Portoson nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, OÜ Portoson. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve OÜ Portoson nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja poolt. Tegelikult OÜ Portoson ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜ-lt Portoson. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Portoson vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Portoson nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Portoson nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingu pangakontole. Seejärel võttis Tõnu Roosioja Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingu kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Reijo Ornefeldti või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Tõnu Roosiojale OÜ Portoson pangakaardi ja parooli või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Tõnu Roosoja andis OÜ Portoson pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile, kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil mai 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Portoson nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 11 737 341 krooni sh käibemaks 1 790 442 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Portoson nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Portoson arvete alusel perioodil mai 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 1 790 442 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja Malle Salusoo vahendusel ja Tõnu Roosioja kaasaitamisel maksustamisperioodide mai 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 1 736 852 krooni. Seega aitas Tõnu Roosioja kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Tõnu Roosioja pani toime
Samuti esitati Tõnu Roosioja kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi mai 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Portoson fiktiivsete arvete alusel kogusummas 11 737 340 krooni: Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 3 306 592 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 53 591 krooni. Seega aitas Tõnu Roosioja kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Keppi, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Tõnu Roosioja pani toime
Peale selle, Tõnu Roosioja kuulus koos Mati Ornefeldti, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e ja Maarjo Kaldaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Tõnu Roosioja toime
kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt 11.03.2009 esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Tõnu Roosioja kaitsjale vandeadvokaat Kaido Kooga’le 1982.40 – krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine:
-1 lg 1 alusel konfiskeerida Tõnu Roosioja`lt süüteoga saadud raha summas 987 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol nr 10220018670014 , mis võeti Tõnu Roosioja`lt ära tema kinnipidamisel ja auto läbiotsimisel.
-1 lg 1 alusel konfiskeerida järgmistel arveldusarvetel olev raha kui süüteoga saadud vara: Tõnu Roosioja arvelduskontol nr XXX olev sularaha; arvelduskontol XXX olev sularaha; Tõnu Roosioja arvelduskontol XXX olev sularaha; arvelduskontol XXX olev sularaha. Karistuse liik ja määr:
lg 3-§ 389² lg 1,3 ja
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 ja
lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt
lg 1 ja
lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Tõnu Roosioja`le karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust, millest lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 06.06.2008, so 4 kuud 15 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 1 aasta ja 7 kuud ja 15 päeva jätta tingimisi kohaldamata rakendades
2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Tõnu Roosioja on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Tõnu Roosioja tuleb süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
2.3.
-1, § 84 kohaldamisega kuulub konfiskeerimisele süüdistatava vara: raha 987 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti(MTA) deposiitkontol SEB Konfiskeerida süüdistatava arvelduskontol nr XXX, arvelduskontol nr XXX, arvelduskontol nr XXX ja arvelduskontol nr XXX olev raha. 2.4.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Tõnu Roosiojalt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni, määratud kaitsjale kohtueelses menetluses õigusabi eest makstud tasu 1982.40 krooni, määratud kaitsjale kohtumenetluses õigusabi eest makstud tasu 12.921 krooni ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu 7 krooni. VI.Maarjo Kalda süüdistus. 1.Kokkulepe. Maarjo Kalda´t süüdistatakse selles, et tema, olles äriühingu OÜ Mactum Events (registrikood xxx; juriidiline aadress xxx; käibemaksukohustuslane alates 11.07.2006.a) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel. Nimelt Mati Ornefeldt veenis Maarjo Kaldat igakuise tasu eest hakkama maksupettuse toimepanemise eesmärgil varifirma OÜ Mactum Events juhatuse liikmeks ning loovutama kõik ettevõttega seotud dokumendid, interneti panga parooli kaardid/ PIN kalkulaatorid ja deebetkaardid Mati Ornefeldt’i kätte. Mati Ornefeldt korraldusel koostasid Kaidu Kepp ja Marek Allas variettevõtte OÜ Mactum Events nimelt fiktiivseid müügiarveid ja muid raamatupidamise algdokumente, samuti andis juhiseid ja korraldusi variettevõtte arveldusarvetele laekunud raha ülekandmiseks ja pankadest kui ka sularahaautomaatidest raha väljavõtmiseks Maarjo Kalda kaasabil. OÜ Mactum Events juhatuse liige Maarjo Kalda allkirjastas Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e korraldusel lepinguid, arveid jm dokumente osaühingu nimelt, kuid tegelikkuses ta osaühingu nimel reaalseid tehinguid ei teostanud. OÜ Mactum Events oli täielikult Mati Ornefeldt’I, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kontrolli all ning juhatuse liige Maarjo Kalda tegutses üksnes eelnimetatud isikute korralduste alusel. Nimetatud osaühingu eesmärgiks oli alates 2007.aaasta juulist esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele tasu eest (33% käibemaksust) maksukohustuse vähendamiseks fiktiivseid arveid, s.o arveid kaupade ja teenuste müügi kohta, mida tegelikkuses OÜ Mactum Events tegutsevatele ettevõtetele ei müünud. Samuti kasutati variettevõtet OÜ Mactum Events selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid, millistelt sai Mati Ornefeldt, Reijo Ornefeldt; Kaidu Kepp ja Marek Allas reaalset kasu. Mati Ornefeldt eelneval kokkuleppel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja Jaanus Saamega korraldas fiktiivsete müügiarvete, millistele oli märgitud käibemaks, koostamise ja esitamise OÜ Mactum Events nimelt Södra Eesti AS-ile selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood XXX) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜlt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arved Södra Eesti AS ja OÜ Mactum Events vahel. Jaanus Saame olles teadlik, et OÜ Mactum Events nimelt esitatud dokumendid metamaterjali päritolu ja müügi kohta on fiktiivsed (dokumentide sisu ei vastanud tegelikkusele), edastas need dokumendid Södra Eesti AS raamatupidamisarvestusse. Jaanus Saame maksis Södra Eesti AS arveldusarvelt OÜ Mactum Events nimelt esitatud arvete alusel nimetatud osaühingu pangakontole. Seejärel võttis Maarjo Kalda Mati Ornefeldt’i juhendamisel ja korraldusel ning Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e kaasabil osaühingu kontodele laekunud rahasummad välja sularahaautomaatidest või panga kontoritest. Selleks andis Mati Ornefeldt Reijo Ornefeldti või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel eelnevalt Maarjo Kaldale OÜ Mactum Events pangakaardi ja parooli või andis isikutõendi pangakontorist raha võtmiseks. Maarjo Kalda andis OÜ Mactum Events pangakontodelt väljavõetud sularaha üle Mati Ornefeldt’ile, kas otse või Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel. Seejärel Mati Ornefeldt tagastas varifirmade pangakontodelt väljavõetud rahasummad peale omapoolse teenustasu (6 % arve summast) mahaarvamist ise või Reijo Ornefeldt’I või Kaidu Kepp’i või Marek Allas’e vahendusel Södra Eesti AS Kunda ostuterminali metsamaterjali tarninud isikutele: Hannes Viiber’ile, Tõnis Lepp’ale; Hannes Linnamäe’le või Argo Silmale või Södra Eesti AS töötajatele Jaanus Saame’le või Andrus Õunapu’le või Marek Uustalule sularahas. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena Södra Eesti AS kajastas perioodil august 2007 – jaanuar 2008.a alltoodud OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid kogusummas 14 813 094 krooni sh käibemaks 2 259 626 krooni oma raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud käibemaksu kajastas sisendkäibemaksu hulgas. Kuna OÜ Mactum Events nimelt väljastatud arvetele märgitud andmed ei vastanud tehingu tegelikule sisule, st arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks, seega on Södra Eesti AS alusetult OÜ Mactum Events arvete alusel perioodil august 2007 kuni jaanuar 2008 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 2 259 626 krooni. Sellega rikkus aktsiaselts Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82,554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 29 lg 1, § 29 lg 3 p 1 ja § 31 lg 1. Selle tulemusel esitas Södra Eesti AS raamatupidaja M. S. vahendusel ja Maarjo Kalda kaasaitamisel maksustamisperioodide august 2007.a kuni jaanuar 2008.a kohta maksuhaldurile läbi e-maksuameti teadvalt käibedeklaratsioonides valeandmeid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, millega tagastati Södra Eesti AS-ile alusetult 1 472 783 krooni. Seega aitas Maarjo Kalda kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`i, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a, Andrus Õunapu ja Marek Uustalu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmete esitamisele Södra Eesti AS käibedeklaratsioonides tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati alusetult 3 209 633 krooni, mis vastab suurele kahjule, millega Maarjo Kalda pani toime
Samuti esitati Maarjo Kalda kaasaaitamisel Södra Eesti AS nimelt Maksu- ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi august 2007 kuni jaanuar 2008.a kohta, mis seisnes selles, et Södra Eesti AS tegi väljamakseid OÜ Mactum Events fiktiivsete arvete alusel kogusummas 15 292 180 krooni. Eelnimetatud väljamaksete puhul on Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 mõistes tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Södra Eesti AS teinud mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 kohaselt jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 4 284 800 krooni, millega on rikutud Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Samuti esitati Södra Eesti AS november 2007 a käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 786 843 krooni. Seega aitas Maarjo Kalda kaasa Mati Ornefeldtile koos Södra Eesti AS juhtivtöötaja Jaanus Saame’ga ning Kaidu Kepp`I, Reijo Ornefeldt’i, Marek Allas’e, Tõnu Roosioja, Maarjo Kalda, Hannes Viiber’i, Tõnis Lepp’a, Hannes Linnamäe, Argo Silm’a ja Andrus Õunapu kaasabil, teadvalt maksuhaldurile valeandmeid Södra Eesti AS käibening tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 8 431 824 krooni, millega Maarjo Kalda pani toime
Peale selle, Maarjo Kalda kuulus koos Mati Ornefeldti, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i, Marek Allas’e, ja Tõnu Roosiojaga gruppi, mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellest tulu teenimine. Nimetatud konkreetsete isikutevaheliste ülesannete jaotusega grupis jaotusid ülesanded järgmiselt: Mati Ornefeldt’i ülesandeks oli Reijo Ornefeldt’I, Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Kaidu Keppi ülesandeks oli maksupettuse eesmärgil loodavate nn varifirmade vormistamine, sealhulgas variisikute värbamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Samuti tegeles tema pankadest välja võetud raha maksmisega metsamaterjali hankijatele kui ka Mati Ornefeldt’ile. Varifirmade raamatupidamise korraldamine. Marek Allase ülesandeks oli variettevõtete nimel fiktiivsete arvete ja muude maksuarvestuseks vajalike dokumente koostamine, variettevõtete kontodele laekunud raha üle arvepidamine. Samuti korraldas tema OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events dokumentide allkirjastamise Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Reijo Ornefeldti ülesandeks oli metsamaterjali hankijatele sularaha tagasi toimetamine; OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja võtmine koos Tõnu Roosioja ja Maarjo Kaldaga, keda ta viis selleks pankadesse. Mati Ornefeldti äraolekul Kaidu Keppi ja Marek Allase töö koordineerimine: jagas eelnimetatud isikutele ülesandeid ja korraldusi. Samuti sõlmis tema kokkuleppeid metsamaterjali hankijatega ning maksis sularaha nimetatud isikutele. Samuti tema omas kontrolli osaühingute üle ning otsustas OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events kontodele laekunud raha välja maksmise, sh ka töötasude maksmise. Maarjo Kalda ja Tõnu Roosioja ülesandeks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine Marek Allase, Kaidu Keppi ; Rijo Ornefeldti ja Mati Ornefeldti kaasabil. Tõnu Roosioja oli OÜ Portoson juhatuse liige ja Maarjo Kalda oli OÜ Mactum Events juhatuse liige. Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks oli dokumentide allkirjastamine eelnimetatud äriühingute nimelt. Nimelt väljastati äriühingute nimelt müügiarveid (sh ka metsamaterjali müügi kohta), mis sisaldasid käibemaksu. Samuti oli Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ülesandeks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events pangakontodele laekunud summade sularahas välja võtmine ja selle üle andmine kas Kaidu Kepp’ile või Marek Allas’ele. Seega pani Maarjo Kalda toime
kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm aastat, kuulumise. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kahju kokku 11 641 457 krooni, mis koosneb käibemaksust 4 050 066 krooni ja tulumaksust 7 591 391 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt esitatud tsiviilhagi Södra Eesti AS vastu summas 4 050 066 krooni /13.kd /. Kriminaalmenetluse kulud: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimiku materjalist koopia tegemise kulu - 7 krooni. Tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Maarjo Kalda kaitsjale vandeadvokaat Lembit Nirgi’le 1982.40- krooni.Tasu õigusabi osutamise eest kahtlustatava Maarjo Kalda kaitsjale advokaat Talvi Vaske’le 4956- krooni. Arestitud vara ja konfiskeerimine:
-1 lg 1 alusel konfiskeerida Maarjo Kalda`lt süüteoga saadud raha summas 40 000 krooni ja 249 500 krooni kui süüteoga saadud vara, mis asub Ühispangas MTA deposiitkontol nr 10220018670014, mis võeti Maarjo Kalda`lt ära tema kinnipidamisel.
Karistuse liik ja määr:
lg 3-§ 389² lg 1,3 ja
lg 3-§ 389¹ lg 2,3 ja
lg 1 ettenähtud kuritegude toimepanemise eest vastavalt
lg 1 nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Maarjo Kalda`le karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 4 ( neli ) kuud vangistust, millest
lg 1 alusel lugeda koheselt ärakantuks vahi all viibitud aeg alates 22.01.2008 kuni 24.01.2008, so 3 päeva vangistust. Ülejäänud karistuse osa 3 ( kolm ) aastat 3 ( kolm ) kuud ja 27 päeva vangistust jätta tingimisi kohaldamata rakendades
2.Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. 2.1.Süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustus sellega. Süüdistatav selgitas, et kokkulepet sõlmides väljendas ta oma tõelist tahet. Kaitsja ja prokurör kinnitasid, et nad jäävad kokkuleppe juurde. 2.2.Kohus, ära kuulanud süüdistatava seletuse kokkuleppe sõlmimise asjaolude kohta ning kaitsja ja prokuröri arvamuse, nõustub kuriteo kvalifitsiooniga Karistuse liik ja määr vastavad kuriteo raskusele. Puudub alus kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 199 lg 1 p 1-5 alusel või kokkuleppemenetlusest keeldumiseks, lähtudes KrMS § 306. Maarjo Kalda on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid. Maarjo Kalda tuleb süüdi tunnistada
lg 3-§ 389² lg 1,3,
lg 3-§ 389¹ lg 2,3,
2.3.
-1, § 84 kohaldamisega kuulub konfiskeerimisele süüdistatava vara: raha 40.000 krooni ja 249.500 krooni, mis asub Maksu-ja Tolliameti(MTA) deposiitkontol SEB Konfiskeerida süüdistatava arvelduskontol XXX olev raha. 2.4.Menetluskulud.KrMS § 180 alusel tuleb Maarjo Kaldalt välja mõista riigituludesse sundraha 2,5 kuupalga alammäära summas 10.875 krooni, kohtueelses menetluses õigusabi eest määratud kaitsja Lembit Nirgile makstud tasu 1982.40 krooni, määratud kaitsja Talvi Vaskele makstud tasu 4956- krooni ja kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu 7 krooni. VII.Jaanus Saame süüdistus. 1.Kokkulepe.Jaanus Saame`t süüdistatakse selles, et tema, olles alates 02.01.2004.a Södra Eesti AS Kunda ostuterminali juhataja, kes ametijuhendi kohaselt peab korraldama aktsiaseltsi Kunda terminali tööd: sõlmima puidutarnijatega lepinguid, kontrollima puidutoormaterjali sisseostudokumentatsiooni, sõlmima lepinguid puidutoormaterjali transpordiks, tegema panga kaudu väljamakseid ostetud puidu ja autotranspordi eest, õigus töötajaid tööle võtta ja töölt vabastada. Seega Jaanus Saame tööülesanneteks oli Kunda terminali juhtimine ja vastutamine äriühingu tegevuse eest Kunda terminalis, millest tulenevalt olid temal aktsiaseltsis järelevalve-, juhtimis-, haldamis- ja varaliste väärtuste liikumist korraldavad ülesanded, seega oli tema aktsiaseltsi juhtivtöötaja. Jaanus Saame olles Södra Eesti AS juhtivtöötaja korraldas koos OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events faktilise juhi Mati Ornefeldti ja nimetatud osaühingute juhatuse liikmete Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda ning Reijo Ornefeldti; Kaidu Keppi, Marek Allase ja Hannes Viiberi , Tõnis Leppa; Hannes Linnamäe, Argo Silmaga ajavahemikul mai 2007 – jaanuar 2008 maksupettuse, kasutades selleks OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events nimelt väljastatud fiktiivseid arveid selleks, et Södra Eesti AS-il (registrikood 10329729) tekiks võimalus eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu osas suurendada sisendkäibemaksu ning seeläbi suurendada enammakstud käibemaksu tagastusnõuet. Nimelt ostis Södra Eesti AS Kunda ostuterminal osa metsamaterjali eraisikutelt ilma käibemaksuta. Eraisikutelt ostetud metsamaterjali transpordi korraldasid AS Södra Eesti Kunda ostuterminali eelneva kokkuleppe alusel Kunda terminali juhataja Jaanus Saamega ja arveveski juhi Mati Ornefeldtiga - Hannes Viiber, Tõnis Lepp, Hannes Linnamäe, Argo Silm või Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja Andrus Õunapu. Eelnimetatud isikud organiseerisid Mati Ornefeldt’i, Reijo Ornefeldt’i, Kaidu Kepp’i ja Marek Allas’e kaasabil Södra Eesti AS-i Kunda ostuterminali viidud metsamaterjalile võltsitud metsateatised, võltsitud metsamaterjali võõrandamise lepingud ning koostasid ise või lasid koostada fiktiivsed metsamaterjali veoselehed, kus metsamaterjali omanikuna märgiti vastavalt eelnevale kokkuleppele, kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events. Veoselehtedele märgitud andmed metsmaterjali omaniku, valdamise aluste, veoki ja veokijuhi osas ei vastanud tegelikkusele. Metsamaterjali veoselehe numbri ees olev tähtede kombinatsioon näitas, kes eelnimetatud isikutest metsamaterjali Södra Eesti AS-i viis. Veoselehtede andmete alusel, millised pidid olema kontrollitud ja allkirjastatud Södra Eesti AS Kunda terminali kauba vastuvõtjate kas Andrus Õunapu või Marek Uustalu poolt, koostati Kunda ostuterminali kontoris fiktiivsed metsamaterjali võõrandamise leping-arve kas OÜ Portoson või OÜ Mactum Events nimelt, millised allkirjastati Mati Ornefeldti korraldusel Tõnu Roosioja ja Maarjo Kalda poolt. Tegelikult OÜ Portoson ja OÜ Mactum Events ei võõrandanud Södra Eesti AS-ile metsmaterjali ning nimetatud äriühingute vahel reaalselt tehinguid ei toimunud, seega Södra Eesti AS ei soetanud ega saanud kaupa või teenuseid OÜ-lt Portoson ja OÜ-lt Mactum Events. Seega koostasid Södra Eesti AS töötajad Jaanus Saame ja hiljem Kaie Siispool teadlikult fikti
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.