1-09-7364/2

Kriminaalasi nr. 1-09-7364 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Liivalaia Kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 08.06.2009.a. Tallinnas Kohtunik Merle Parts Sekretär Kadri Allika Prokurör Martin Tuulik Kaitsja Brigitta Mõttus Tõlk Menetluse liik Ilja Malštšukov kokkuleppemenetlus Süüdistatav: OÜ SISIBO, registrikood: 10258751; juriidiline aadress: xxx; varem karistamata; esindaja: V Giorhelidze – juhatuse liige; Tõkend – ei kohaldatud süüdistuses KarS § 386 lg 2 (389¹ lg 3) järgi; RESOLUTSIOON Süüdi tunnistada OÜ Sisibo KarS § 386 lg 2 (389¹ lg 3) järgi ja karistada rahalise karistusega 200 000 (kakssada tuhat) krooni. KarS § 73 lg 1, 3 alusel määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele. Koheselt kuulub kandmisele rahaline karistus 60 000 krooni. Ülejäänud osa karistusest, 140 000 krooni, ei pöörata täitmisele, kui süüdistatav ei pane 3-aastase katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev, s.o. 08.06.2009.a. Kohaldades KarS § 66 lg 1 määrata karistuse kandmine ositi 4 kuu jooksul, kohustades OÜ-d Sisibo tasuma igakuiselt vähemalt 15 000 (viisteist tuhat) krooni 4 kuu jooksul. Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi a/a 10220034796011 SEB Pank või a/a 221023778606 Hansapank, viitenumber 4100064939 ning selgitusse kriminaalasja kohtunumber 1-09-7364, OÜ Sisibo ja tekst „rahaline karistus“. Välja mõista OÜ Sisibo Maksu- ja Tolliameti kasuks tsiviilhagi 92 5876 krooni. Tsiviilhagi kuulub Maksu –ja Tolliameti kasuks kandmisele Maksu ja Tolliameti kontole nr-ga 221013264447 (Swedbank) või 10052031000004 (SEB Pank) märkides ka viitenumbri 1015357569, samuti selgitusse ka kohtuotsuse numbri. . KrMS § 175, 179 alusel välja mõista OÜ Sisibo’lt riigituludesse: − II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära – 6525 krooni; Kriminaalmenetluse kulud tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates Rahandusministeeriumi a/arvele 10220034800017 SEB Pank või 221023778606 Swedbank. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitusse kriminaalasja kohtunumber 1-09-7364, OÜ Sisibo ja tekst „kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. EDASIKAEBE KORD Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsiooni kokkuleppemenetlust reguleerivate sätete rikkumisega seoses, teatades apellatsiooniõiguse kasutamise soovist Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumajale kirjalikult 7 (seitsme) päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest s.o. alates 08.06.2009.a. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 15 (viieteistkümne) päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistataval ja tema kaitsjal alates kohtuotsuse koopia süüdistatavale kätteandmisele järgnevast päevast. SÜÜDISTUS OÜ-d Sisibo süüdistatakse selles, et tema on toime pannud KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007 § 3891 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et ajavahemikul 02.2003.a kuni 12.2004.a kajastati OÜ Sisibo käibedeklaratsioonides valeandmeid. Vahtang Giorhelidze, kui OÜ Sisibo juhatuse liige, kellele on pandud vastavalt Äriseadustiku §-dele 180 ja 183 äriühingu juhtimis-, haldamis- ja raamatupidamise korraldamise kohustus, esitas juriidilise isiku huvides vaidlusalusel perioodil valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides real 5 sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, AS Betox Group ja OÜ Maxcell poolt esitatud arvete alusel summas 1 030 876.- krooni, jättes tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluva käibemaksu. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Selliselt esitati OÜ Sisibo nimel Põhja Maksu- ja Tollikeskusele, valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, milledes deklareeriti valeandmeid järgmiselt: 2 2003 veebruari kuu deklaratsioon esitatud 21.03.2003 – käive summas 146 527.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 26 375.- krooni ja sisendkäibemaks 22 579.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 3 796.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 146 527.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 26 375.- krooni ja sisendkäibemaks 19 304.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 7 071.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 3 275 krooni; 2003 märtsi kuu deklaratsioon esitatud 22.04.2003 – käive summas 179 845.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 32 372.- krooni, sisendkäibemaks 33 576.- krooni. Enam makstud käibemaks 1 204.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 179 845.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 32 372.- krooni ja sisendkäibemaks 23 986.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 8 386.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 9 590 krooni; 2003 juuni kuu deklaratsioon esitatud 22.07.2003 – käive summas 974 165.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 175 350.- krooni ja sisendkäibemaks 157 473.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 17 877.-. Tegelikkuses oli käive summas 974 165.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 175 350.- krooni ja sisendkäibemaks 95 913.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 79 437.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 61 560 krooni; 2003 juuli kuu deklaratsioon esitatud 04.09.2003 – käive summas 1 144 470.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 206 005.- krooni ja sisendkäibemaks 117 723.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 94 282.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 144 470.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 206 005.- krooni ja sisendkäibemaks 35 124.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 170 881.krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 76 599 krooni; 2003 augusti kuu deklaratsioon esitatud 23.09.2003 – käive summas 598 494.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 107 729.- krooni ja sisendkäibemaks 57 274.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 50 455.-. Tegelikkuses oli käive summas 598 494.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 107 729.- krooni ja sisendkäibemaks 38 374.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 69 355.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 18 900 krooni; 2003 oktoobri kuu deklaratsioon esitatud 22.12..2003 – käive summas 1 821 379.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 327 848.- krooni ja sisendkäibemaks 181 257.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 146 591.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 821 379.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 327 848.- krooni ja sisendkäibemaks –55 227.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 383 075.krooni. Lisaks maha arvestada OÜ Aasva arve 08.10.2003 nr 03/10/08/01summas 249 853.- krooni ja käibemaks 38 113.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 198 370 krooni; 2003 novembri kuu deklaratsioon esitatud 22.12.2003 – käive summas 177 821.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 32 008.- krooni ja sisendkäibemaks 115 060.- krooni. Enam makstud käibemaks 83 052.-. Tegelikkuses oli käive summas 177 821.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 32 008.- krooni ja sisendkäibemaks 58 757.- krooni ning Enam makstud käibemaks 26 749.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 56 303 krooni; 2003 detsembri kuu deklaratsioon esitatud 21.01.2004 – käive summas 716 584.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 128 985.- krooni ja sisendkäibemaks 134 791.- krooni. Enam makstud käibemaks 5 806.-. Tegelikkuses oli käive summas 716 584.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 128 985.- krooni ja sisendkäibemaks 73 198.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 55 787.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 61 593 krooni; 2004 jaanuari kuu deklaratsioon esitatud 12.03.2004 – käive summas 140 287.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 25 252.- krooni ja sisendkäibemaks 17 676.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 576.-. Tegelikkuses oli käive summas 140 287.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 25 252.- krooni ja sisendkäibemaks 6 642.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 18 610.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 11 034 krooni; 3 2004 veebruari kuu deklaratsioon esitatud 19.03.2004 – käive summas 132 653.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 23 878.- krooni ja sisendkäibemaks 20 171.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 3 707.-. Tegelikkuses oli käive summas 132 653.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 23 878.- krooni ja sisendkäibemaks 9 371.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 14 507.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 10 800 krooni; 2004 märtsi kuu deklaratsioon esitatud 20.04.2004 – käive summas 293 679.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 52 862.- krooni ja sisendkäibemaks 29 156.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 23 706.-. Tegelikkuses oli käive summas 293 679.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 52 862.krooni ja sisendkäibemaks 17 996.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 34 866.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 11 160 krooni; 2004 aprilli kuu deklaratsioon esitatud 21.05.2004 – käive summas 1 061 661.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 191 099.- krooni ja sisendkäibemaks 162 497.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 28 602.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 061 661.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 191 099.- krooni ja sisendkäibemaks 108 047.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 83 052.krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 54 450 krooni; 2004 juuni kuu deklaratsioon esitatud 22.07.2004 – käive summas 584 720.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 105 250.- krooni ja sisendkäibemaks 91 044.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 14 206.-. Tegelikkuses oli käive summas 584 720.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 105 250.krooni ja sisendkäibemaks –33 426.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 138 676.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 124 470 krooni; 2004 juuli kuu deklaratsioon esitatud 25.08.2004 – käive summas 886 018.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 159 483.- krooni ja sisendkäibemaks 126 696.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 32 787.-. Tegelikkuses oli käive summas 886 018.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 159 483.- krooni ja sisendkäibemaks 108 378.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 51 105.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 18 318 krooni; 2004 augusti kuu deklaratsioon esitatud 23.09.2004 – käive summas 783 927.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 141 107.- krooni ja sisendkäibemaks 119 281.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 21 826.-. Tegelikkuses oli käive summas 783 927.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 141 107.- krooni ja sisendkäibemaks 39 602.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 101 505.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 79 679 krooni; 2004 septembri kuu deklaratsioon esitatud 09.11.2004 – käive summas 1 055 508.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 189 992.- krooni ja sisendkäibemaks 231 490.- krooni. Enam makstud käibemaks 41 498.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 055 508.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 189 992.- krooni ja sisendkäibemaks 74 710.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 115 282.krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 156 780 krooni; 2004 oktoobri kuu deklaratsioon esitatud 26.11.2004 – käive summas 1 460 835.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 262 950.- krooni ja sisendkäibemaks 251 155.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 11 795.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 460 835.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 262 950.- krooni ja sisendkäibemaks 235 441.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 27 509.krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 15 714 krooni; 2004 novembri kuu deklaratsioon esitatud 21.12.2004 – käive summas 558 899.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 100 602.- krooni ja sisendkäibemaks 113 029.- krooni. Enam makstud käibemaks 12 427.-. Tegelikkuses oli käive summas 558 899.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 100 602.- krooni ja sisendkäibemaks 70 729.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 29 873.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 42 300 krooni; 2004 detsembri kuu deklaratsioon esitatud 21.12.2005 – käive summas 538 826.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 96 989.- krooni ja sisendkäibemaks 74 192.- krooni. Tasumisele kuuluv 4 käibemaks 22 797.-. Tegelikkuses oli käive summas 538 826.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 96 989.- krooni ja sisendkäibemaks 54 212.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 42 777.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 19 980 krooni; Seega süüdistatakse OÜ-t Sisibo KarS § 386 lg 2 järgi maksudeklaratsioonis valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv summa oli väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata 1 030 876 krooni. Alates 15.03.2007 on kuritegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3 järgi. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kriminaalasjas on kannatanuks Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kaudu. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt on esitatud kriminaalasjas tsiviilhagi, milles hageja nõuab välja mõista OÜ-lt Sisibo tasumata jäänud käibemaks summas 1 030 876 krooni. 18.05.2009 seisuga on tsiviilhagist hüvitatud 105 000 krooni. OÜ Sisibo tunnistab esitatud hagi täies ulatuses ja on nõus selle väljamõistmisega. OÜ-le Sisibo on teatatud, et Maksu- ja Tolliamet jättis endale õiguse esitada nõue käibemaksult saamata jäänud intresside osas muus menetluses. Andmed tsiviilhagi ja konfiskeerimise tagamiseks arestitud objektidest: puuduvad Andmed kuriteoga saadud vara kohta: puuduvad Asitõendid: puuduvad OÜ Sisibo (esinadaja Vahtang Giorhelidze) , tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt on OÜ Sisibo’ karistuseks KarS § 386 lg 2 (389¹ lg 3) järgi rahaline karistus rahalist karistust summas 200 000 krooni. Sellest 60 000 krooni tuleb tasuda nelja kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Karistuse ülejäänud osas, so 140 000 krooni jäetakse KarS § 73 lg 1 alusel täitmisele pööramata, kui OÜ Sisibo ei pane kolme aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Samuti tuleb OÜ-lt Sisibo KrMS § 179 alusel välja mõista sundraha 6525 krooni riigituludesse. Kohtuistungil jäi süüdistatav sõlmitud kokkuleppe juurde. Kokkuleppe arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et süüdistatava OÜ Sisibo süüdi tunnistamine ja tema esindaja poolt kokkuleppe sõlmimine on olnud tema tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Kohus leiab, et OÜ Sisibo KarS § 386 lg 2 (389¹ lg 3) järgi ning mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. Kohus juhindub KrMS § 248 lg 1 p 5. Kohtunik 5