1-09-1437/10

(04930000184)Kohtukoosseis Kohtunik Inna Kirsipuu Kohtuistungi sekretär, tõlk Sekretär Merike Erisalu, tõlk Inga Kaljus Kriminaalasi OÜ BRAVER GRUPP süüdistuses KarS § 386 lg 2 järgi kokkuleppemenetluse korras Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik Prokurör Süüdistatav Süüdistatava OÜ BRAVER Grupp esindaja OÜ BRAVER GRUPP ( juhatuse liige V K) registrikood 10660134, juriidiline aadress XXX, varem kriminaalkorras karistamata VALERIY KIPRICH Kaitsja Vandeadvokaat Kaspar Lind RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 249, kohus O T S U S T A S: OÜ BRAVER GRUPP süüdi tunnistada KarS § 386 lg 2 järgi. Mõista karistuseks rahaline karistus summas 75 000 (seitsekümmend viis tuhat) krooni. KarS § 66 lg 1 alusel määrata rahalise karistuse summa 75 000 (seitsekümmend viis tuhat) krooni tasumine ositi, 2 (kahe) kuu jooksul. Rahalise karistuse summa tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB või arveldusarvele nr 221023778606 Swedbank, kohustuslik viitenumber 4100065064. Maksekorraldus tuleb teostada oma nimelt, näidata ära kriminaalasja number ja makse liik. Rahalise karistuse tasumist tõendav maksekorraldus esitada koheselt Viru Maakohtule. Eesti Vabariigi ( Põhja Maksu ja Tollikeskuse kaudu) tsiviilhagi rahuldada. Välja mõista OÜ Braver Grupp-ilt 751 755 krooni Maksu ja Tolliameti kasuks. Määrata tsiviilhagi summa 751 755 krooni tasumine ositi, 12 kuu jooksul. OÜ Braver Grupp peab alates kohtuotsuse jõustumisest hüvitama Maksu ja Tolliametile tsiviilhagist iga kuu vähemalt 62646 krooni tasudes selle SEB pangas a/a-le 221013264447 või SEB pangas a/a-le 10052031000004 (Maksu ja Tolliamet) ja märkides ka viitenumbri 1015357543 (otsus kriminaalasjas nr 04930000184). Välja mõista OÜ Braver Gruppilt kriminaalmenetluse kulud: 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni sundraha. Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB pank või arveldusarvele 221023778606 SWEDBANK, viitenumber 2800049900. Kohtuotsusele on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule, kokkuleppemenetluse normide rikkumise osas, teatades apellatsiooniõiguse kasutamise soovist Viru Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse Viru Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast mil kohtuotsus on kohtukantseleis menetlusosalistele tutvumiseks kättesaadav. Kohtuotsus on kättesaadav vahetult peale selle väljakuulutamist. Kohtuotsus jõustub 15-päevase tähtaja möödumisel alates kohtuotsuse kättesaadavusest (19.09.2009) juhul, kui ükski menetluspool ei ole apellatsiooni esutanud. Kohtu tuvastatud asjaolud OÜ-t Braver Grupp süüdistatakse KarS § 386 lg 2 järgi perioodil november 2003november 2004 maksuhaldurile käibemaksudeklaratsioonis valeandmete esitamises. Nimelt V K, kui OÜ Braver Grupp ainujuhatuse liige, kellele vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes, eelneval kokkuleppel I H´i ning V Ž´ga, kajastas teadlikult OÜ Braver Grupp raamatupidamises ning sellest tulenevalt ka perioodil 11.2003 – 11.2004 käibedeklaratsioonides AS XXX ja OÜ XXX poolt väljastatud fiktiivseid arveid, mille tulemusel tekkis OÜ-l Braver Grupp võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksusummasid: arve väljastaja arve kp OÜ XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX OÜ XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX 14.11.2003 03/11/14/03 308713,56 25.11.2003 3112501 330006,78 28.11.2003 3112813 67800 15.12.2003 3121506 407647,45 22.12.2003 3122202 195415 30.12.2003 3123009 131355 27.01.2004 4012704 436450 29.01.2004 4012902 200847,45 30.01.2004 4013004 88000 25.02.2004 4022509 340500 27.02.2004 4022704 97864,4 27.02.2004 4022712 180000 25.03.2004 4032502 90359,3 arve nr summa km-ta km 18% kokku 55568,44 364282 59401,22 389408 12204 80004 73376,55 481024 35174,7 230589,7 23643,9 154998,9 78561 515011 36152,55 237000 15840 103840 61290 401790 17615,6 115480 32400 212400 16264,67 106624 AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX AS XXX KOKKU 31.03.2004 4033110 10.05.2004 4051002 14.05.2004 4051413 28.05.2004 4052819 5.06.2004 4060503 14.06.2004 4061403 14.06.2004 4061404 10.11.2004 4111002 175500 285830,51 63550 219800 67910 140200 141040 207625 4176414,45 31590 207090 51449,49 337280 11439 74989 39564 259364 12223,8 80133,8 25236 165436 25387,2 166427,2 37372,5 244997,5 751754,6 4928169 V K, I H´i ja V Ž vahelisel kokkuleppel, edastas V. K AS XXX ja OÜ XXX fiktiivsetele müügiarvetel kajastatava info V Ž´le, kes koostas seejärel AS XXX ja OÜ XXX nimel fiktiivsed müügiarved OÜ-le Braver Grupp. Samuti teostas V. K eelneval kokkuleppel I H´i ja V Ž´ga fiktiivsete AS XXX ja OÜ XXX müügiarvete alusel rahalisi ülekandeid AS XXX arveldusarvetele (AS XXX arvelduskontod: AS SEB Eesti Ühispank XXX, AS Sampo Pank XXX, AS Hansapank XXX) ja OÜ XXX arveldusarvele (Hansapank a/a nr XXX). Eelnimetatud arveldusarvetele laekunud rahasummad kanti V. Ž poolt edasi varifirmade XXX OÜ ja XXX OÜ pangaarvetele, millistelt need võeti V Ž´i või I L (OÜ XXX pangakontodelt) ja T L või H J´i (OÜ XXX pangakontodelt) poolt sularahas välja. Seejärel rahasummad koos AS XXX fiktiivsete arvetega tagastati V Ž´i poolt vahendustasu maha arvates I H´le, kes omakorda andis selle sularaha koos fiktiivsete AS XXX ja OÜ XXX müügiarvetega edasi OÜ Braver Grupp juhatuse liikmele V K´le. Tegelikkuses ei ole OÜ-le Braver Grupp AS-i XXX ja OÜ XXX poolt kaupu ja teenuseid arvetel märgituna loetelus müüdud ega osutatud, seega käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 3 ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.

1. a)§ 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 20 lg 1, lg 3 p 1 ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.
2. a)§ 29 lg 1 tulenevalt puudus OÜ-l Braver Grupp seaduslik alus AS XXX ja OÜ XXX võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks ja deklareerimiseks, seega esitati maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid. Selliselt esitati OÜ Braver Grupp (reg.kood 10660134; juriidiline aadress XXX 07.04.2000 – 06.04.2005 ja XXX 06.04.2005 kuni käesoleva hetkeni, registrisse kantud 07.04.2000, käibemaksukohustuslane alates 25.04.2000, juhatuse liige V K 07.04.2000 kuni käesoleva hetkeni) nimel Ida Maksu- ja Tollikeskusele, valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid: 11.2003 deklaratsioon esitatud 12.05.2004 – käive summas 1 187 341.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 213 721.- krooni ja sisendkäibemaks 208 265.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 5 456.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 187 314.krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 213 721.- krooni ja sisendkäibemaks 81 091.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 132 630.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 127 174.- krooni; 12.2003 deklaratsioon esitatud 20.01.2004 – käive summas 1 107 051.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 199 269.- krooni, sisendkäibemaks 192 284.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks summas 6 985.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 107 051.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 199 269.- krooni ja sisendkäibemaks 60 089.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 139 180.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 132 195.- krooni; 01.2004 deklaratsioon esitatud 19.02.2004 – käive summas 947 738.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 170 593.- krooni ja sisendkäibemaks 162 723.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 870.-. Tegelikkuses oli käive summas 947 738.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 170 593.- krooni ja sisendkäibemaks 32 170.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 138 423.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 130 553.- krooni; 02.2004 deklaratsioon esitatud 18.03.2004 – käive summas 767 096.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 138 077.- krooni ja sisendkäibemaks 129 784.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 8 293.-. Tegelikkuses oli käive summas 767 096.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 138 077.- krooni ja sisendkäibemaks 18 478.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 119 599.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 111 306.- krooni; 03.2004 deklaratsioon esitatud 20.04.2004 – käive summas 490 855.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 88 354.- krooni ja sisendkäibemaks 139 029.- krooni. Enam makstud käibemaks 50 675.-. Tegelikkuses oli käive summas 490 855.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 88 354.- krooni ja sisendkäibemaks 16 629.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 71 725.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 47 855.- krooni; 05.2004 deklaratsioon esitatud 20.06.2004 – käive summas 638 389.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 114 910.- krooni ja sisendkäibemaks 107 401.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 509.-. Tegelikkuses oli käive summas 638 389.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 114 910.- krooni ja sisendkäibemaks 4 949.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 109 961.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 102 452.- krooni; 06..2004 deklaratsioon esitatud 28.04.2005 – käive summas 349 637.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 62 935.- krooni ja sisendkäibemaks 83 373.- krooni. Enam makstud käibemaks 20 438.-. Tegelikkuses oli käive summas 349 637.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 62 935.- krooni ja sisendkäibemaks 20 526.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 42 409.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 62 847.- krooni; 11.2004 deklaratsioon esitatud 20.12.2004 – käive summas 425 737.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 76 633.- krooni ja sisendkäibemaks 71 277.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 5 356.-. Tegelikkuses oli käive summas 425 737.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 76 633.- krooni ja sisendkäibemaks 33 904.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 42 729.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 37 373.- krooni; OÜ Braver Grupp poolt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati perioodil 11.2003 kuni 11.2004 käibedeklaratsioonides alusetult KMD 6 real sisendkäibemaksusummasid ja KMD 10 real enammakstud käibemaksu, rikkudes sellega 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud KMS § 4 p 1; § 11 lg 1; § 17 lg 1; § 20 lg 1, 3 p 1; § 22 lg 1, 6; § 29 lg 1, 4 ja 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna äriühingu nimelt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist XXX AS ja OÜ XXX kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses pärinesid kolmandatelt osapooltelt, millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid, milliseid on lubatud maha arvata seadusega sätestatud korras, seaduslikult ning selle tulemusel jäi käibemaks riigieelarvesse laekumata seadusega fikseeritud korras ja summas üle 751 755.- krooni. Seega süüdistatakse OÜ-t Braver Grupp KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007 KarS § 389

(1)lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, so maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning tasaarveldamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tasaarveldamisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata ning tasaarvestati alusetult 751 755.- krooni. Süüdistatav jäi kokkuleppe juurde, mille kohaselt nõuab prokurör karistada süüdistatavat OÜ Braver Gruppi KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalise karistusega summas 75 000 krooni, mis KarS § 66 lg 1 alusel tuleb tasuda 2 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Kuriteoga tekitati Eesti Vabariigile varaline kahju summas 751 755 krooni, mille osas on esitatud ka tsiviilhagi Põhja Maksu ja Tollikeskuse poolt. Tsiviilhagi kuulub rahuldamisele ja väljamõistmisele. 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest peab OÜ Braver Grupp hüvitama Maksu ja Tolliametile tsiviilhagist iga kuu vähemalt 62646 krooni tasudes selle SEB pangas a/a-le 221013264447 või SEB pangas a/a-le 10052031000004 (Maksu ja Tolliamet) ja märkides ka viitenumbri 1015357543 (otsus kriminaalasjas nr 04930000184). Kriminaalasja arutamisel jõudis kohus järeldusele, et süüdistatava süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud KrMS sätteid. Kohtu meetmed Kohus leiab, et süüdistatav OÜ Braver Grupp tuleb süüdi tunnistada KarS § 386 lg 2 järgi ning karistada teda vastavalt kokkuleppele. Põhja Maksu ja Tollikeskuse tsiviilhagi rahuldada ja välja mõista OÜ Braver Grupp´ilt 751 755 krooni. Menetluskulusid kannab süüdimõistetu – OÜ Braver Grupp. Kohtunik Inna Kirsipuu