Obsah (4)

§ 386§ 22§ 345§ 424

nr. 1-04-26 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 30. märtsil 2009.a. Tallinn Kriminaalasja number 1-04-26 /02934000065 / Kohtukoosseis

§ 386lg.1 ja § 345 lg.1 järgi Anti Rand süüdistuses Kr

K § 186 ,

§ 22

lg.3-

§ 345

lg.1 ,

§ 22lg.

3 -386 lg.1 järgi üldmenetluses Prokurör Andrei Voronin Kaitsjad Raivo Bergson, Alar Neiland Süüdistatavad Marek –Läst – ik 37304010303 Elukoht: Xxx, ,keskharidus, EV kodanik, mitteametlik töökoht, varem kriminaalkorras karistatud , karistus kustunud.Tõkend-elukohast lahkumise keeld Anti Rand - ik 36909230315, ,kesk-eriharidusega, töökoht: HOÜ, elukoht: XXX, eestlane, Eesti kodakondsus, kriminaalkorras varem karistatud, viimati 02.07.2008.a. Harju Maakohtu otsusega

§ 424

, § 329 järgi 1 –aastase vangistusega 18-kuulise katseajaga ühes juhtimisõiguse äravõtmisega 2-ks aastaks. Tõkend-elukohast lahkumise keeld Resolutsioon Mõista Marek –Läst KrK § 186 järgi esitatud süüdistuses õigeks . Mõista Marek –Läst

§ 386lg.1 järgi esitatud süüdistuses õigeks .

1 Mõista Marek –Läst

§ 345lg.1 järgi esitatud süüdistuses õigeks. Mõista Marek-Läst Kr

K § 166 lg.2 järgi esitatud süüdistuses õigeks seoses prokuröri poolt süüdistusest loobumisega. Tõkend- elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Mõista Anti Rand KrK § 186 järgi esitatud süüdistuses õigeks. Mõista Anti Rand

§ 22lg.

3- § 386 lg.1 järgi esitatud süüdistuses õigeks. Mõista Anti Rand

§ 22lg.

3- § 345 lg.1 järgi esitatud süüdistuses õigeks. Tõkend- elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. KrMS § 310 lg.2 alusel jätta tsiviilhagi läbi vaatamata. Tsiviilhagejal on õigus esitada tsiviilhagi uuesti halduskohtumenetluse või tsiviilkohtumenetluse korras. Kohtuotsuse peale on õigus apellatsioonikorras edasi kaevata Tallinna Ringkonnakohtule 15/viisteist/ päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik tutvuda kohtuotsusega , teatades apellatsiooniõiguse kasutamise soovist 7/seitse/ päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest Harju Maakohtu Liivalaia kohtumajale. Kohtuotsuse resolutsioon kuulutatakse 30.märtsil 2009.a. ning apellatsioonkaebuse teatise saamisel on motiveeritud kohtuotsus kohtukantselei kaudu kättesaadav

1. aprillil 2009.a. alates kella 15.00 Süüdistus . Marek-Sten Lästi süüdistatakse selles, et tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas AS Grekond nimel koostatud 2001.a septembri-ja oktoobrikuu arved ja nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: Arve nr Kuupäev 491 493 495 497 498 499 501 503 504 505 507 508 510 512 513 515 516 519 520 521 03.09.2001 04.09.2001 05.09.2001 06.09.2001 07.09.2001 10.09.2001 11.09.2001 12.09.2001 13.09.2001 13.09.2001 14.09.2001 17.09.2001 18.09.2001 19.09.2001 20.09.2001 21.09.2001 24.09.2001 25.09.2001 25.09.2001 26.09.2001 Maksutatav Käibemaks Summa väärtus 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 45040,00 8107,20 53147,20 Kauba nimetus Kviitungi nr 189 Diislikütus 190 Diislikütus 191 Diislikütus 192 Diislikütus 193 Diislikütus 194 Diislikütus 195 Diislikütus 196 Diislikütus 197 Diislikütus 198 Diislikütus 199 Diislikütus 200 Diislikütus 201 Diislikütus 202 Diislikütus 203 Diislikütus 204 Diislikütus 205 Diislikütus 206 Diislikütus 207 Diislikütus 208 Diislikütus Summa 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 2 523 525 527 528 530 532 533 535 537 538 540 542 543 545 546 548 549 551 553 554 556 557 559 27.09.2001 28.09.2001 28.09.2001 01.10.2001 02.10.2001 03.10.2001 04.10.2001 05.10.2001 08.10.2001 09.10.2001 10.10.2001 11.10.2001 12.10.2001 15.10.2001 16.10.2001 17.10.2001 18.10.2001 19.10.2001 22.10.2001 23.10.2001 24.10.2001 25.10.2001 26.10.2001 45040,00 45040,00 45040,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 8107,20 8107,20 8107,20 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 53147,20 53147,20 53147,20 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 53147,20 53147,20 53147,20 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 Võltsimine seisnes selles, et tema kirjutas eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla T.Jões nimelt, kellel puudus igasugune seos AS-ga Grekond. Võltsimist teostas Marek-Läst eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist ning esitada võltsitud dokumendid Harju Maksuameti nõudmisel käibemaksu kontrollimiseks. Samuti tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas AS Tarbela nimel koostatud 01.-23.aprill.2002.a arved ja nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: 56-03 56-08 56-13 56-15 56-18 56-21 56-22 56-24 56-28 56-33 56-36 01.04.2002 03.04.2002 05.04.2002 08.04.2002 09.04.2002 11.04.2002 12.04.2002 15.04.2002 17.04.2002 19.04.2002 23.04.2002 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 365950,00 375256,39 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 65871,00 67546,16 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 442802,55 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 152 154 159 165 169 173 177 180 182 185 187 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 442802,55 Võltsimine seisnes selles, et tema kirjutas eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla B.Esopi nimel. Võltsimist teostas Marek-Läst eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist ning esitada võltsitud dokumendid Harju Maksuameti nõudmisel käibemaksu kontrollimiseks. 3 Samuti tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas OÜ Norden Kütus nimel koostatud 05.06.-30.08.2002.a arved ja nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: Arve nr Kuupäev 1518 1523 1529 1534 1533 1538 1544 1547 1552 Maksustatav Käibemaks Summa käive 05.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 06.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 10.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 12.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 12.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 14.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 20.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 25.06.2002 265000,00 47700,00 312700,00 28.06.2002 275600,00 49608,00 325208,00 Kauba Kviitungi nr Summa nimetus 187 312700,00 Diislikütus 190 312700,00 Diislikütus 194 312700,00 Diislikütus 199 312700,00 Diislikütus 196 312700,00 Diislikütus 210 312700,00 Diislikütus 213 312700,00 Diislikütus 219 312700,00 Diislikütus 228 325208,00 Diislikütus 1594 1599 1612 1618 1619 1624 1626 1630 1647 1662 1668 12.07.2002 15.07.2002 16.07.2002 17.07.2002 17.07.2002 18.07.2002 19.07.2002 22.07.2002 24.07.2002 26.07.2002 29.07.2002 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 408000,00 500000,00 500000,00 500000,00 500000,00 292125,00 500000,00 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 73440,00 90000,00 90000,00 90000,00 90000,00 52582,50 90000,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 481440,00 590000,00 590000,00 590000,00 590000,00 344707,50 590000,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 272 278 285 288 292 303 307 313 318 326 328 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 481440,00 590000,00 590000,00 590000,00 590000,00 344707,50 590000,00 1694 1703 1712 1726 1729 1733 1739 1745 19.08.2002 21.08.2002 22.08.2002 23.08.2002 26.08.2002 27.08.2002 29.08.2002 30.08.2002 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 505000,00 646495,95 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 90900,00 116369,25 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 595900,00 762865,20 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 334 339 345 347 353 354 358 362 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 595900,00 762865,20 Võltsimine seisnes selles, et tema kirjutas eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla tundmatu isiku nimelt kui OÜ Norden Kütus esindaja. Võltsimist teostas Marek-Läst eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist ning esitada võltsitud dokumendid Harju Maksuameti nõudmisel käibemaksu kontrollimiseks. Seega Marek-Sten Läst, võltsides ametlikke dokumente kasutamise eesmärgil, pani toime KrK § 186 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle tema, olles alates 03.05.1999.a OÜ Brookvik (registrikood 10099229; aadress: Harju maakond Tabasalu Nooruse 2) ainuosanik ja juhatuse liige ning Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 alusel osaühingut esindav, juhtiv ja raamatupidamist korraldav isik, seega pädev ametiisik KrK § 160 lg 1 mõttes, võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja 4 kohas OÜ Norden Kütus nimel koostatud 28.08.2002.a arve-saatelehte nr 2462, allkirjastades selle maksja/vastuvõtjana OÜ Brookvik nimelt: Arve nr Kuupäev Maksustatav Käibemaks käive Summa Kauba nimetus Kviitungi nr Summa 2462 28.08.2002 206769,49 243988,00 Diislikütus - 243988,00 37218,51 Võltsimine seisnes selles, et tema allkirjastades nimetatud arve-saatelehe, kinnitas sellega tehingu toimumist, millist tegelikult ei toimunud. Võltsimist teostas Marek-Läst eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu raamatupidamises, arvata võltsitud arvel sisalduv käibemaks maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust ja maksta seetõttu vähem käibemaksu. Samuti tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas OÜ Preimex Grupp nimelt koostatud 2002.a veebruari- ja märtsikuu arveid, allkirjastades need maksja/vastuvõtjana OÜ Brookvik nimelt: Arve nr Kuupäev 2 01.02.2002 04.02.2002 06.02.2002 07.02.2002 08.02.2002 11.02.2002 12.02.2002 14.02.2002 18.02.2002 22.02.2002 25.02.2002 Maksustatav Käibemaks väärtus 3 4 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 348000,00 62640,00 303055,00 54549,90 1 43 45 48 52 55 58 59 61 66 69 74 81 83 86 88 89 91 92 94 96 99 102 105 107 112 5 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 357604,90 Kauba Kviitung Summa nimetus nr 6 7 8 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 410640,00 Diislikütus 357604,90 Diislikütus 01.03.2002 04.03.2002 05.03.2002 07.03.2002 08.03.2002 11.03.2002 12.03.2002 13.03.2002 14.03.2002 15.03.2002 18.03.2002 20.03.2002 22.03.2002 26.03.2002 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 347933,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 410560,95 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 62627,95 Summa 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 410560,95 Võltsimine seisnes selles, et tema, kirjutades allkirja eelnimetatud arvetele kauba kättesaajana, kinnitas sellega tehingute toimumist, milliseid tegelikult ei toimunud. Võltsimist teostas Marek-Läst eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu 5 raamatupidamises, arvata võltsitud arvel sisalduv käibemaks maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust ja maksta seetõttu vähem käibemaksu. Seega Marek-Läst pani toime maksude õigsuse kontrollimiseks vajaliku arve ametialase võltsimise eesmärgiga maksta vähem makse, mis on kvalifitseeritav KrK § 166 lg 2 järgi kuriteona. Peale selle tema, olles alates 03.05.1999.a Brookvik OÜ (registrikood 10099229; aadress Harju maakond Tabasalu Nooruse 2) ainuosanik, juhataja ja tegevjuht, kellele on pandud haldamis-, juhtimis-, järelevalve- ja varaliste väärtuste liikumist korraldavad ülesanded Äriseadustiku §-de 180 lg 1 ja 183 järgi, seega pädev ametiisik KrK § 160 lg 1 mõttes, esitas tahtlikult maksuhaldurile, so Harju Maksuametile (asukohaga Tallinn Endla 15), 2001.a aprillikuu kuni detsembrikuu, 2002.a jaanuarikuu kuni augustikuu Brookvik OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid, nimelt deklareeris tema enda, Anti Ranna, Nadežda Artjušina, Ruslan Zelenski ning eeluurimisel tuvastamata isikute poolt OÜ Vestovel, AS Zubrorus, OÜ Tarvastu Kütus (pankrotis), OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp, AS Grekond, AS Tarbela, OÜ Norden Kütus nimel koostatud võltsitud arvetel sisalduvat käibemaksu Brookvik OÜ käibedeklaratsioonides soetamisel tasutud käibemaksuna kogusummas 11 028 148 krooni, vähendas sellega ebaseaduslikult Brookvik OÜ käibemaksukohustust ning jättis nimetatud summa riigieelarvesse kandmata. Nii esitas Marek-Läst maksuhaldurile teadvalt valeandmeid Brookvik OÜ 2001.a aprilli kuni detsembri käibedeklaratsioonides järgnevalt: - 29.05.2001.a deklareeris 2001.a aprillikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 3 906 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.06.2001.a deklareeris 2001.a maikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 22 666 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 20.07.2001.a deklareeris 2001.a juunikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 105 174 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 16.08.2001.a deklareeris 2001.a juulikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 321 813 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 20.09.2001.a deklareeris 2001.a augustikuu ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 212 994 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.10.2001.a deklareeris 2001.a septembrikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 373 664 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.12.2001.a deklareeris 2001.a oktoobrikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 367 585 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 19.12.2001.a deklareeris 2001.a novembrikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 439 852 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a deklareeris 2001.a detsembrikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 553 563 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 1993, 60, 847; 2000, 7, 41; 2000, 51, 328; 2000, 89, 581; 2001, 17, 67; 2001, 17, 69; 2001, 23, 129; 2001, 26, 148; 2001, 43, 242; 2001, 56, 335) § 10 p 2 ja § 18 lg 1 p 1 ning 2002.a jaanuarist kuni augustini sisendkäibemaksu järgnevalt: 6 - 27.05.2002.a deklareeris 2002.a jaanuarikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 766 018 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a deklareeris 2002.a veebruarikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 680 950 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a deklareeris 2002.a märtsikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 930 768 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a deklareeris 2002.a aprillikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 726 256 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 25.06.2002.a deklareeris 2002.a maikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 884 251 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.10.2002.a deklareeris 2002.a juunikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 1 048 608 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.10.2002.a deklareeris 2002.a juulikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 1 777 793 krooni rohkem, kui seaduseha lubatud maha arvata; 06.10.2002.a deklareeris 2002.a augustikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 1 812 288 krooni rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2001, 88, 531; 2001, 102, 669; 2002, 11, 60; 2002, 30, 177; 2002, 44, 284) § 11 lg 1 ja § 20 lg 1, 3 p
2. Kuna eeltoodud arved olid võltsitud ja OÜ Vestovel, AS Zubrorus, OÜ Tarvastu Kütus (pankrotis), OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp, AS Grekond, AS Tarbela OÜ Norden Kütus arvetel näidatud diislikütust ning bensiini OÜ-le Brookvik ei müünud, siis käibemaksuseaduse (kehtis kuni 31.12.2001.a) § 3 ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a) § 3 lg 1 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest tulenevalt puudus MarekSten Lästil seaduslik alus Harju Maksuameti 05.12.2002.a revisjoni vaheakti nr 404/162, lisades 1-8 loetletud OÜ Vestovel, AS Zubrorus, OÜ Tarvastu Kütus (pankrotis), OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp, AS Grekond, AS Tarbela, OÜ Norden Kütus võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks Brookvik OÜ poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust. Marek-Sten Lästi poolt OÜ Brookvik käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 11 028 148 krooni. Samuti esitas ta tahtlikult maksuhaldurile, so Harju Maksuametile (asukohaga Tallinn Endla 15), 2001.a aprillikuu kuni detsembrikuu ja 2002.a jaanuarikuu kuni augustikuu Brookvik OÜ tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid, jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kokku 25 368 110 krooni. Aprill – detsember 2001.a ja jaanuar - august 2002.a on OÜ Brookvik kassast tehtud väljamakseid sularahas aruandvale isikule Marek-Sten Lästile kokku 72 201 546,60 krooni ülalnimetatud äriühingutele kütuse soetamise eest tasumiseks alljärgnevalt: - aprillikuus 2001.a 25 606 krooni; - maikuus 2001.a 148 590,30 krooni; - juunikuus 2001.a 595 439,25 krooni; - juulikuus 2001.a 2 109 663 krooni; - augustikuus 2001.a 1 396 294,95 krooni; - septembrikuus 2001.a 2 449 574,40 krooni; - oktoobrikuus 2001.a 2 409 670,25 krooni; - novembrikuus 2001.a 2 883 473 krooni; 7 - detsembrikuus 2001.a 3 628 907,10 krooni; - jaanuarikuus 2002.a 5 021 674,95 krooni; - veebruarikuus 2002.a 4 464 004,90 krooni; - märtsikuus 2002.a 6 101 700,95 krooni; - aprillikuus 2002.a 4 761 012,55 krooni; - maikuus 2002.a 5 796 756,30 krooni; - juunikuus 2002.a 6 874 208 krooni; - juulikuus 2002.a 11 654 417,50 krooni; - augustikuus 2002.a 11 880 553,20 krooni. OÜ Vestovel, AS Zubrorus, OÜ Tarvastu Kütus (pankrotis), OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp, AS Grekond, AS Tarbela ja OÜ Norden Kütus nimel koostatud ja OÜ Brookvik raamatupidamises kajastatud kassa sissetuleku orderi kviitungid ning arved, milliste alusel on tehtud väljamaksed kogusummas 72 201 546,60 krooni, on võltsitud ning nimetatud äriühingutelt ei ole OÜ Brookvik diiselkütust ja bensiini soetanud, seega on antud väljamaksete puhul tegemist ettevõtlusega mitteseotud kuludega tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903; 2001, 11 149) § 51 lg 2 p 3 tähenduses. Marek-Läst on teinud ettevõtlusega mitteseotud kulutusi kokku 72 201 546,60 krooni suuruses summas, kuid on jätnud sellelt summalt deklareerimata ja Maksuameti pangakontole kandmata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt järgnevalt: - 2001.a aprillikuu eest jättis deklareerimata ja tasumata 8 997 krooni; - 2001.a maikuu eest 52 207 krooni; - 2001.a juunikuu eest 209 209 krooni; - 2001.a juulikuu eest 741 233 krooni; - 2001.a augustikuu eest 490 590 krooni; - 2001.a septembrikuu eest 860 601 krooni; - 2001.a oktoobrikuu eest 846 641 krooni; - 2001.a novembrikuu eest 1 013 112 krooni; - 2001.a detsembrikuu eest 1 275 022 krooni; - 2002.a jaanuarikuu eest 1 764 372 krooni; - 2002.a veebruarikuu eest 1 568 434 krooni; - 2002.a märtsikuu eest 2 143 841 krooni; - 2002.a aprillikuu eest 1 672 788 krooni; - 2002.a maikuu eest 2 036 698 krooni; - 2002.a juunikuu eest 2 415 262 krooni; - 2002.a juulikuu eest 4 094 795 krooni; - 2002.a augustikuu eest 4 174 248 krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903; 2001, 11, 149) § 51 lg 1 ja § 54 lg 2,
3. Marek-Sten Lästi poolt OÜ Brookvik maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena jäi maksudena laekumata kokku 36 396 258 krooni. Seega esitas Marek-Läst maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni, mis on kvalifitseeritav

§ 386lg 1 järgi kuriteona.

Peale selle kasutas tema Harju Maksuameti poolt 05.12.2002.a. koostatud revisjoni vaheakti nr 4-04/162 lisades nr 1-8 loetletud võltsitud dokumente – OÜ Vestovel, AS 8 Zubrorus, OÜ Tarvastu Kütus, OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp, AS Grekond, AS Tarbela ja OÜ Norden Kütus arveid ja kviitungeid -, kajastades neid OÜ Brookvik raamatupidamises ja vähendades sellega ebaseaduslikult äriühingu maksukohustust ning andes korralduse OÜ Lender Com töötajatele, Nadežda Artjušinale ning Lada Aleksandrovale 07.10.2002.a. esitada need Harju Maksumeti korralduse nr 6.103.2/1674 alusel Harju Maksuametile asukohaga Endla 15 Tallinn. Võltsitud arved ja kviitungid esitas Marek-Läst Harju Maksumetile eesmärgiga tõendada õigust OÜ Brookvik nimel maha arvata äriühingu poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaks ning kviitungitega tõendada OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks. Sellega soovis MarekLäst vabaneda OÜ Brookvik ülalmainitud maksukohustustest. Seega kasutas Marek-Läst võltsitud dokumente eesmärgiga omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, mis on kvalifitseeritav

§ 345lg 1 järgi kuriteona.

Tabel: Marek-Sten Lästi poolt kasutatud võltsitud dokumentide kohta OÜ Vestovel nimel 2001.a aprilli-, mai- ja juunikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate kviitungite loetelu: Arve nr 183 197/1 199/1 205/1 212/1 210 211 212 214 213 215 216 260 217 261 263 262 Kuupäev Maksustatav Käibemaks väärtus 10.04.2001 21700,00 3906,00 Summa 25606,00 Aprill: 01.05.2001 07.05.2001 21.05.2001 29.05.2001 Mai: 18.06.2001 19.06.2001 20.06.2001 21.06.2001 21.06.2001 22.06.2001 25.06.2001 25.06.2001 26.06.2001 26.06.2001 27.06.2001 27.06.2001 Juuni: 21700,00 37150,00 37700,00 13374,00 37700,00 125924,00 26562,50 26562,50 26562,50 43875,00 26562,50 43875,00 43875,00 37485,00 43875,00 37485,00 37485,00 37485,00 431690,00 3906,00 6687,00 6786,00 2407,30 6786,00 22666,30 4781,25 4781,25 4781,25 7897,50 4781,25 7897,50 7897,50 6747,30 7897,50 6747,30 6747,30 6747,30 77704,20 25606,00 43837,00 44486,00 15781,30 44486,00 148590,30 31343,75 31343,75 31343,75 51772,50 31343,75 51772,50 51772,50 44232,30 51772,50 44232,30 44232,30 44232,30 509394,20 Kokku: 579314,00 104276,50 683590,50 Kauba nimetus Kviitungi nr Scania T 112 65 tagasilla reduktor ja veoauto kummid Bensiin A95 Diislikütus Bensiin A95 Diislikütus 256 262 284 293 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 34 43 44 45 40 46 41 43 42 Summa 25606,00 25606,00 43837,00 44486,00 15781,30 44486,00 148590,30 31343,75 51772,5 51772,5 51772,5 44232,3 51772,5 44232,3 44232,3 44232,3 415362,95 589559,25 AS Zubrorus nimel 2001.a detsembrikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate 9 kviitungite loetelu: Arve nr 03/01 03/02 05/01 10/01 12/01 14/01 14/02 17/01 19/01 19/02 20/01 24/01 24/02 26/01 28/01 Kuupäev Maksustatav Käibemaks väärtus 03.12.2001 48025,00 8644,50 03.12.2001 48025,00 8644,50 05.12.2001 48025,00 8644,50 10.12.2001 48025,00 8644,50 12.12.2001 48025,00 8644,50 14.12.2001 48025,00 8644,50 14.12.2001 48025,00 8644,50 17.12.2001 48025,00 8644,50 19.12.2001 48025,00 8644,50 19.12.2001 48025,00 8644,50 20.12.2001 48025,00 8644,50 24.12.2001 48025,00 8644,50 24.12.2001 48025,00 8644,50 26.12.2001 48025,00 8644,50 28.12.2001 48025,00 8644,50 Summa Kauba nimetus 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Kokku: 850042,50 720375,00 129667,50 Kviitungi nr 03.01.2002 03.02.2002 05.01.2002 10.01.2002 12.01.2002 14.01.2002 14.02.2002 17.01.2002 19.01.2002 19.02.2002 20.01.2002 24.01.2002 24.02.2002 26.01.2002 28.01.2002 Summa 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 850042,50 OÜ Tarvastu Kütus (pankrotis) nimel 2001.a detsembrikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate kviitungite loetelu: Arve nr Kuupäev Maksustatav Käibemaks väärtus A/S0175 31.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0174 27.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0173 25.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0172 21.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0170 18.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0168/2 13.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0168 13.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0166 11.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0165 07.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0164/2 06.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0164 06.12.2001 48025,00 8644,50 A/S0162 04.12.2001 48025,00 8644,50 Kokku: 576300,00 103734,00 Summa Kauba nimetus 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 680034,00 Kviitungi nr A/s0162 A/s0164/2 A/s0164 A/s0165 A/s0166 A/s0168/2 A/s0168 A/s0170 A/s0172 A/s0173 A/s0174 A/s0175 Summa 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 56669,50 680034,00 OÜ Moe Kütus nimel 2002.a mai-, juuni-, juuli- ja augustikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate kviitungite loetelu: Arve nr Kuupäev Maksustatav väärtus Käibemaks Summa Kauba nimetus Kviitungi nr Summa 1 2 3 4 5 6 7 8 14 02.05.2002 312000,00 56160,00 368160,00 28 368160,00 Diislikütus 10 16 17 20 22 25 27 28 31 32 34 35 37 38 40 41 44 46 49 51 53 56 57 60 62 66 67 68 70 72 73 76 79 82 84 87 88 90 93 94 98 99 121 1 128 130 134 03.05.2002 03.05.2002 06.05.2002 07.05.2002 08.05.2002 09.05.2002 10.05.2002 10.05.2002 10.05.2002 13.05.2002 14.05.2002 15.05.2002 16.05.2002 17.05.2002 20.05.2002 21.05.2002 23.05.2002 27.05.2002 Mai: 03.06.2002 04.06.2002 06.06.2002 06.06.2002 10.06.2002 11.06.2002 13.06.2002 13.06.2002 14.06.2002 17.06.2002 18.06.2002 18.06.2002 20.06.2002 21.06.2002 Juuni: 01.07.2002 02.07.2002 03.07.2002 04.07.2002 05.07.2002 08.07.2002 09.07.2002 10.07.2002 10.07.2002 26.07.2002 Juuli: 312000,00 312000,00 312000,00 312000,00 312000,00 312000,00 312000,00 312000,00 68000,00 104000,00 264000,00 264000,00 264000,00 264000,00 264000,00 264000,00 138972,00 209533,35 4912505,35 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 3430000,00 560000,00 560000,00 560000,00 560000,00 525000,00 525000,00 525000,00 525000,00 262500,00 34000,00 4636500,00 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 56160,00 368160,00 Diislikütus 12240,00 80240,00 Merekonteiner 18720,00 122720,00 Diislikütus 47520,00 311520,00 Diislikütus 47520,00 311520,00 Diislikütus 47520,00 311520,00 Diislikütus 47520,00 311520,00 Diislikütus 47520,00 311520,00 Diislikütus 47520,00 311520,00 Diislikütus 25014,95 163986,95 Diislikütus 37716,00 247249,35 Diislikütus 884250,95 5796756,30 48600,00 318600,00 Diislikütus 48600,00 318600,00 Diislikütus 48600,00 318600,00 Diislikütus 48600,00 318600,00 Diislikütus 48600,00 318600,00 Diislikütus 48600,00 318600,00 Diislikütus 48600,00 318600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 39600,00 259600,00 Diislikütus 617400,00 4047400,00 100800,00 660800,00 Diislikütus 100800,00 660800,00 Diislikütus 100800,00 660800,00 Diislikütus 100800,00 660800,00 Diislikütus 94500,00 619500,00 Diislikütus 94500,00 619500,00 Diislikütus 94500,00 619500,00 Diislikütus 94500,00 619500,00 Diislikütus 47250,00 309750,00 Diislikütus 6120,00 40120,00 Merekonteiner 834570,00 5471070,00 2 01.08.2002 02.08.2002 05.08.2002 3 565000,00 565000,00 565000,00 4 101700,00 101700,00 101700,00 5 666700,00 666700,00 666700,00 6 Diislikütus Diislikütus Diislikütus 30 31 34 36 39 40 41 43 45 48 50 51 55 56 58 59 61 68 71 72 74 77 78 79 81 83 84 87 89 90 93 95 109 111 115 116 119 120 122 128 129 170 7 146 147 149 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 80240,00 122720,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 163986,95 247249,35 5796756,30 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 4047400,00 660800,00 660800,00 660800,00 660800,00 619500,00 619500,00 619500,00 619500,00 309750,00 40120,00 5471070,00 8 666700,00 666700,00 11 136 138 141 144 146 147 148 06.08.2002 07.08.2002 08.08.2002 09.08.2002 12.08.2002 13.08.2002 14.08.2002 August: 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 5650000,00 101700,00 666700,00 101700,00 666700,00 101700,00 666700,00 101700,00 666700,00 101700,00 666700,00 101700,00 666700,00 101700,00 666700,00 1017000,00 6667000,00 Kokku: 18629005,35 3353220,95 21982226,30 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 153 155 158 162 165 166 169 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 6667000,00 21982226,30 OÜ Preimex Grupp nimel perioodil 2001.a juuni- kuni 2002.a märtsikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate kviitungite loetelu: Arve nr Kuupäev 1 14-1/1 15-1/1 17-1/2 19-01/1 2 01.06.2001 04.06.2001 05.06.2001 06.06.2001 Juuni: 02.07.2001 02.07.2001 03.07.2001 03.07.2001 04.07.2001 04.07.2001 05.07.2001 05.07.2001 06.07.2001 06.07.2001 09.07.2001 09.07.2001 10.07.2001 10.07.2001 11.07.2001 11.07.2001 12.07.2001 12.07.2001 13.07.2001 13.07.2001 13.07.2001 16.07.2001 16.07.2001 17.07.2001 17.07.2001 18.07.2001 18.07.2001 315 318 322 325 328 333 341 349 364 358 378 380 384 391 393 394 398 397 402 410 406 412 417 421 427 438 441 Maksustatav väärtus 3 37374,00 37374,00 37374,00 40485,50 152607,50 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 49840,00 45040,00 49840,00 45040,00 45040,00 45040,00 49840,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 Käibemaks Summa 4 6727,30 6727,30 6727,30 7287,90 27469,80 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8971,20 8107,20 8971,20 8107,20 8107,20 8107,20 8971,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 5 44101,30 44101,30 44101,30 47772,89 180076,79 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 58811,20 53147,20 58811,20 53147,20 53147,20 53147,20 58811,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 Kauba nimetus Kviitungi nr 6 7 5034 Diislikütus 5114 Diislikütus 5198 Diislikütus 5212 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 15 21 26 29 32 37 41 48 58 54 62 66 69 73 77 76 83 81 86 92 88 98 103 106 109 111 115 Summa 8 44101,30 44101,30 44101,30 47772,89 180076,79 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 58811,20 53147,20 58811,20 53147,20 53147,20 53147,20 58811,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 12 454 459 447 464 469 472 476 479 484 488 493 503 449 19.07.2001 19.07.2001 19.07.2001 20.07.2001 20.07.2001 23.07.2001 23.07.2001 24.07.2001 24.07.2001 25.07.2001 26.07.2001 27.07.2001 27.07.2001 Juuli: 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 16890,00 45040,00 1787850,00 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 3040,20 8107,20 321813,00 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 19930,20 53147,20 2109663,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 125 129 122 134 137 140 143 148 158 160 164 170 168 1 502 504 506 509 507 512 514 515 518 520 523 525 526 529 533 534 538 539 545 547 549 551 552 558 2 01.08.2001 02.08.2001 03.08.2001 06.08.2001 06.08.2001 07.08.2001 08.08.2001 09.08.2001 10.08.2001 13.08.2001 13.08.2001 14.08.2001 15.08.2001 16.08.2001 17.08.2001 20.08.2001 22.08.2001 23.08.2001 24.08.2001 27.08.2001 28.08.2001 29.08.2001 30.08.2001 31.08.2001 August: 03.09.2001 03.09.2001 04.09.2001 05.09.2001 06.09.2001 07.09.2001 10.09.2001 10.09.2001 11.09.2001 3 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 1080960,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 4 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 194572,80 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 5 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 1275532,80 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 6 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 7 174 176 179 182 181 184 187 189 191 194 195 198 202 204 205 207 208 209 211 214 215 218 220 221 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 349 346 352 356 360 364 370 367 373 618 614 620 623 626 630 637 632 639 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 19930,20 53147,20 2109663,00 8 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 1275532,80 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 13 643 647 650 654 652 658 661 664 669 673 670 678 682 686 690 692 695 698 1 699 702 704 707 709 711 714 717 718 720 722 725 728 729 733 735 739 742 744 750 748 753 755 759 764 769 772 778 12.09.2001 13.09.2001 14.09.2001 17.09.2001 17.09.2001 18.09.2001 19.09.2001 20.09.2001 21.09.2001 24.09.2001 24.09.2001 25.09.2001 26.09.2001 27.09.2001 September: 01.10.2001 02.10.2001 03.10.2001 04.10.2001 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 49110,49 1039990,49 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8839,89 187198,29 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 57950,40 1227188,80 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 376 378 382 386 384 388 391 394 395 399 397 400 404 406 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 409 411 414 415 2 05.10.2001 08.10.2001 09.10.2001 10.10.2001 11.10.2001 12.10.2001 15.10.2001 16.10.2001 17.10.2001 18.10.2001 19.10.2001 22.10.2001 23.10.2001 24.10.2001 25.10.2001 26.10.2001 29.10.2001 Oktoober: 01.11.2001 02.11.2001 05.11.2001 05.11.2001 06.11.2001 07.11.2001 08.11.2001 09.11.2001 12.11.2001 13.11.2001 14.11.2001 3 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 47737,50 1016737,50 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 4 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8721,00 8592,75 183012,75 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 5 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 56330,25 1199750,25 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 6 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 7 417 418 419 422 424 426 427 428 430 432 434 435 436 439 441 443 446 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 450 452 455 454 458 461 463 466 467 469 474 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 57950,40 1227188,80 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 8 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 56330,25 1199750,25 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 14 774 779 783 785 788 790 793 798 795 801 804 807 810 815 819 825 829 833 839 844 846 849 851 1 854 858 860 863 867 869 874 878 881 886 15 19 24 27 30 33 36 39 42 43 45 48 14.11.2001 15.11.2001 16.11.2001 19.11.2001 20.11.2001 21.11.2001 22.11.2001 23.11.2001 23.11.2001 26.11.2001 27.11.2001 28.11.2001 29.11.2001 30.11.2001 November: 03.12.2001 04.12.2001 05.12.2001 06.12.2001 07.12.2001 10.12.2001 11.12.2001 12.12.2001 13.12.2001 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 49300,00 1232500,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 8874,00 221850,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 1454350,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 472 477 479 481 484 485 488 493 490 496 497 499 502 505 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 509 511 514 518 521 523 526 529 530 2 14.12.2001 17.12.2001 18.12.2001 19.12.2001 20.12.2001 21.12.2001 24.12.2001 27.12.2001 28.12.2001 31.12.2001 Detsember: 02.01.2002 04.01.2002 08.01.2002 11.01.2002 14.01.2002 16.01.2002 18.01.2002 22.01.2002 23.01.2002 Jaanuar: 01.02.2002 04.02.2002 06.02.2002 3 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 47600,00 904400,00 278800,00 278800,00 278800,00 278800,00 278800,00 278800,00 278800,00 278800,00 38056,75 2268456,75 348000,00 348000,00 348000,00 4 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 8568,00 162792,00 50184,00 50184,00 50184,00 50184,00 50184,00 50184,00 50184,00 50184,00 6850,20 408322,20 62640,00 62640,00 62640,00 5 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 1067192,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 44906,95 2676778,95 410640,00 410640,00 410640,00 6 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 7 533 536 538 540 543 545 548 551 554 557 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 14 19 22 26 31 35 38 40 43 Diislikütus Diislikütus Diislikütus 54 56 59 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 1454350,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 8 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 1067192,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 44906,95 2676778,95 410640,00 410640,00 410640,00 15 52 55 58 59 61 66 69 74 81 83 86 88 89 91 92 94 96 99 102 105 107 112 07.02.2002 08.02.2002 11.02.2002 12.02.2002 14.02.2002 18.02.2002 22.02.2002 25.02.2002 Veebruar: 01.03.2002 04.03.2002 05.03.2002 07.03.2002 08.03.2002 11.03.2002 12.03.2002 13.03.2002 14.03.2002 15.03.2002 18.03.2002 20.03.2002 22.03.2002 26.03.2002 Märts: 348000,00 348000,00 348000,00 348000,00 348000,00 348000,00 348000,00 303055,00 3783055,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 371000,00 347933,00 5170933,00 62640,00 62640,00 62640,00 62640,00 62640,00 62640,00 62640,00 54549,90 680949,90 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 66780,00 62627,95 930767,95 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 357604,90 4464004,90 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 410560,95 6101700,95 Kokku: 18437490,24 3318748,69 21756238,44 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 60 62 65 68 70 74 77 81 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 86 87 89 91 94 95 96 98 100 102 105 108 109 111 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 410640,00 357604,90 4464004,90 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 437780,00 410560,95 6101700,95 21756238,44 AS Grekond nimel 2001.a septembrikuus ja oktoobrikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate kviitungite loetelu: Arve nr Kuupäev 491 493 495 497 498 499 501 503 504 505 507 508 510 512 513 515 516 519 520 03.09.2001 04.09.2001 05.09.2001 06.09.2001 07.09.2001 10.09.2001 11.09.2001 12.09.2001 13.09.2001 13.09.2001 14.09.2001 17.09.2001 18.09.2001 19.09.2001 20.09.2001 21.09.2001 24.09.2001 25.09.2001 25.09.2001 Maksutatav väärtus 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 Käibemaks Summa Kauba nimetus 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 8107,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Kviitungi nr 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 Summa 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 16 521 523 525 527 26.09.2001 27.09.2001 28.09.2001 28.09.2001 September: 01.10.2001 02.10.2001 03.10.2001 04.10.2001 05.10.2001 08.10.2001 09.10.2001 10.10.2001 11.10.2001 12.10.2001 15.10.2001 16.10.2001 17.10.2001 18.10.2001 19.10.2001 22.10.2001 23.10.2001 24.10.2001 25.10.2001 26.10.2001 Oktoober: Kokku: 45040,00 45040,00 45040,00 45040,00 1035920,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 48450,00 969000,00 2004920,00 Arve nr Kuupäev 1 25 26 27 2 17.08.2001 21.08.2001 23.08.2001 August: 05.10.2001 Oktoober 01.11.2001 01.11.2001 02.11.2001 05.11.2001 05.11.2001 06.11.2001 07.11.2001 08.11.2001 09.11.2001 12.11.2001 13.11.2001 14.11.2001 16.11.2001 Maksustatav Käibemaks käive 3 4 33120,00 5961,60 33120,00 5961,60 36100,80 6498,15 102340,80 18421,35 56400,00 10152,00 56400,00 10152,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 49300,00 8874,00 528 530 532 533 535 537 538 540 542 543 545 546 548 549 551 553 554 556 557 559 77 20-176 20-173 20-185 20-194 20-189 20-199 21-14 21-29 21-34 21-52 21-58 21-62 21-79 8107,20 53147,20 8107,20 53147,20 8107,20 53147,20 8107,20 53147,20 186465,60 1222385,60 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 8721,00 57171,00 174420,00 1143420,00 360885,60 2365805,60 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 208 209 210 211 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 Summa Kauba nimetus 5 39081,60 39081,60 42598,95 120762,15 66552,00 66552,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 6 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Kviitungi nr 7 30 31 32 53147,20 53147,20 53147,20 53147,20 1222385,60 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 57171,00 1143420,00 2365805,60 Summa 8 39081,60 39081,60 42598,95 120762,15 Diislikütus (tasutud pangaülekandega) Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 597 594 599 606 602 608 610 614 617 618 620 623 627 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 17 21-76 21-83 21-88 21-93 21-99 21-116 21-123 21-129 21-137 21-144 21-153 21-147 26-15 26-17 26-20 26-26 26-29 26-35 26-49 26-53 26-59 26-66 26-74 26-78 26-86 26-91 26-97 26-106 1 26-112 26-119 26-127 24-15 24-19 24-23 24-29 24-32 24-35 24-40 24-42 56-03 56-08 56-13 56-15 56-18 56-21 16.11.2001 49300,00 19.11.2001 49300,00 20.11.2001 49300,00 21.11.2001 49300,00 22.11.2001 49300,00 23.11.2001 49300,00 26.11.2001 49300,00 27.11.2001 49300,00 28.11.2001 49300,00 29.11.2001 49300,00 30.11.2001 27921,20 30.11.2001 49300,00 November: 1211121,20 03.12.2001 41600,00 04.12.2001 35500,00 04.12.2001 48587,50 05.12.2001 48587,50 06.12.2001 46325,00 07.12.2001 46325,00 10.12.2001 46325,00 11.12.2001 46325,00 12.12.2001 38695,00 13.12.2001 47600,00 14.12.2001 47600,00 17.12.2001 47600,00 18.12.2001 47600,00 19.12.2001 47600,00 20.12.2001 47600,00 21.12.2001 47600,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 8874,00 58174,00 5025,80 32947,00 8874,00 58174,00 218001,80 1429123,00 7488,00 49088,00 6390,00 41890,00 8745,75 57333,25 8745,75 57333,25 8338,50 54663,50 8338,50 54663,50 8338,50 54663,50 8338,50 54663,50 6965,10 45660,10 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 624 630 633 636 638 641 644 647 648 651 656 653 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 661 668 670 672 677 679 689 693 698 704 709 713 717 720 725 729 2 3 24.12.2001 47600,00 27.12.2001 47600,00 28.12.2001 47600,00 Detsember: 874273,00 16.01.2002 248400,00 18.01.2002 248400,00 21.01.2002 248400,00 23.01.2002 248400,00 25.01.2002 248400,00 28.01.2002 248400,00 29.01.2002 248400,00 31.01.2002 248400,00 Jaanuar: 1987200,00 01.04.2002 365950,00 03.04.2002 365950,00 05.04.2002 365950,00 08.04.2002 365950,00 09.04.2002 365950,00 11.04.2002 365950,00 4 5 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 8568,00 56168,00 157372,60 1031643,60 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 44712,00 293112,00 357696,00 2344896,00 65871,00 431821,00 65871,00 431821,00 65871,00 431821,00 65871,00 431821,00 65871,00 431821,00 65871,00 431821,00 6 Diislikütus Diislikütus Diislikütus 7 733 738 741 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 25 29 34 38 41 45 47 49 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 152 154 159 165 169 173 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 58174,00 32947,00 58174,00 1429123,00 49088,00 41890,00 57333,25 57333,25 54663,50 54663,50 54663,50 54663,50 45660,10 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 56168,00 8 56168,00 56168,00 56168,00 1031646,60 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 2344896,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 18 56-22 56-24 56-28 56-33 56-36 12.04.2002 15.04.2002 17.04.2002 19.04.2002 23.04.2002 Aprill: Kokku: 365950,00 65871,00 365950,00 65871,00 365950,00 65871,00 365950,00 65871,00 375256,39 67546,16 4034756,39 726256,16 8266091,39 1487899,91 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 442802,55 4761012,55 9753989,30 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 177 180 182 185 187 431821,00 431821,00 431821,00 431821,00 442802,55 4761012,55 9687440,30 OÜ Norden Kütus nimel 2002.a juunikuus, juulikuus ja augustikuus koostatud arvete ja nende tasumist kinnitavate kviitungite loetelu: Arve nr Kuupäev 1518 1523 1529 1534 1533 1538 1544 1547 1552 1594 1599 1612 1618 1619 1624 1626 1630 1647 1662 1668 1694 1703 1712 1726 1729 1733 2462 1739 1745 Käibemaks Summa Kauba nimetus 05.06.2002 06.06.2002 10.06.2002 12.06.2002 12.06.2002 14.06.2002 20.06.2002 25.06.2002 28.06.2002 Juuni: 12.07.2002 15.07.2002 16.07.2002 17.07.2002 17.07.2002 18.07.2002 19.07.2002 22.07.2002 24.07.2002 26.07.2002 29.07.2002 Juuli: 19.08.2002 21.08.2002 22.08.2002 23.08.2002 26.08.2002 27.08.2002 28.08.2002 29.08.2002 30.08.2002 August: Maksustatav käive 265000,00 265000,00 265000,00 265000,00 265000,00 265000,00 265000,00 265000,00 275600,00 2395600,00 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 408000,00 500000,00 500000,00 500000,00 500000,00 292125,00 500000,00 5240125,00 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 510000,00 206769,49 505000,00 646495,95 4418265,44 47700,00 47700,00 47700,00 47700,00 47700,00 47700,00 47700,00 47700,00 49608,00 431208,00 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 73440,00 90000,00 90000,00 90000,00 90000,00 52582,50 90000,00 943222,50 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 91800,00 37218,51 90900,00 116369,25 795287,76 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 325208,00 2826808,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 481440,00 590000,00 590000,00 590000,00 590000,00 344707,50 590000,00 6183347,50 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 243988,00 595900,00 762865,20 5213553,20 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Kviitungi nr 187 190 194 199 196 210 213 219 228 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 272 278 285 288 292 303 307 313 318 326 328 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 334 339 345 347 353 354 2427 358 362 Kokku: 12053990,44 2169718,26 14223708,70 Summa 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 312700,00 325208,00 2826808,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 481440,00 590000,00 590000,00 590000,00 590000,00 344707,50 590000,00 6183347,50 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 601800,00 243988,00 595900,00 762865,20 5213553,20 14223708,70 Eeltoodu alusel süüdistatakse Anti Randa selles, et tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas OÜ Vestovel nimel koostatud 2001.a aprilli-, mai- ja juunikuu arved ja 19 nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: Arve Kuupäev maksustatav Käibemaks Summa Kauba nimetus Kviitungi nr väärtus nr 183 10.04.2001 21700,00 3906,00 25606,00 Scania T 112 65 tagasilla reduktor ja veoauto kummid Summa 25606,00 197/1 01.05.2001 199/1 07.05.2001 205/1 21.05.2001 212/1 29.05.2001 37150,00 37700,00 13374,00 37700,00 6687,00 6786,00 2407,30 6786,00 43837,00 44486,00 15781,30 44486,00 Bensiin A95 Diislikütus Bensiin A95 Diislikütus 256 262 284 293 43837,00 44486,00 15781,30 44486,00 210 211 212 214 213 215 216 260 217 261 263 262 26562,50 26562,50 26562,50 43875,00 26562,50 43875,00 43875,00 37485,00 43875,00 37485,00 37485,00 37485,00 4781,25 4781,25 4781,25 7897,50 4781,25 7897,50 7897,50 6747,30 7897,50 6747,30 6747,30 6747,30 31343,75 31343,75 31343,75 51772,50 31343,75 51772,50 51772,50 44232,30 51772,50 44232,30 44232,30 44232,30 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 34 43 44 45 40 46 41 43 42 31343,75 51772,5 51772,5 51772,5 44232,3 51772,5 44232,3 44232,3 44232,3 18.06.2001 19.06.2001 20.06.2001 21.06.2001 21.06.2001 22.06.2001 25.06.2001 25.06.2001 26.06.2001 26.06.2001 27.06.2001 27.06.2001 Võltsimine seisnes selles, et tema koostas 10.04.2001.a. orderi kviitungi nr 65 omakäeliselt ja kirjutas eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla M.Maripuu ja K.Saar nimedelt, kellel puudus igasugune seos OÜ-ga Vestovel. Tegelikkuses OÜ Vestovel ja OÜ Brookvik tehinguid ei teinud. Võltsimist teostas Anti Rand eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu Brookvik raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist. Eeltoodud arvete alusel arvati maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaks ning kviitungitega tõendati OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks. Samuti tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas OÜ Moe Kütus nimel koostatud 2002.a mai-, juuni-, juuli- ja augustikuu arved ja nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: Arve nr Kuupäev Maksustatav Käibemaks väärtus 1 2 3 4 14 02.05.2002 312000,00 56160,00 16 03.05.2002 312000,00 56160,00 17 03.05.2002 312000,00 56160,00 20 06.05.2002 312000,00 56160,00 22 07.05.2002 312000,00 56160,00 25 08.05.2002 312000,00 56160,00 Summa 5 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 Kauba nimetus Kviitungi nr 6 7 28 Diislikütus 30 Diislikütus 31 Diislikütus 34 Diislikütus 36 Diislikütus 39 Diislikütus Summa 8 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 368160,00 20 27 28 31 32 34 35 37 38 40 41 44 46 49 09.05.2002 10.05.2002 10.05.2002 10.05.2002 13.05.2002 14.05.2002 15.05.2002 16.05.2002 17.05.2002 20.05.2002 21.05.2002 23.05.2002 27.05.2002 312000,00 312000,00 312000,00 68000,00 104000,00 264000,00 264000,00 264000,00 264000,00 264000,00 264000,00 138972,00 209533,35 56160,00 56160,00 56160,00 12240,00 18720,00 47520,00 47520,00 47520,00 47520,00 47520,00 47520,00 25014,95 37716,00 368160,00 368160,00 368160,00 80240,00 122720,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 163986,95 247249,35 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Merekonteiner Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 40 41 43 45 48 50 51 55 56 58 59 61 68 368160,00 368160,00 368160,00 80240,00 122720,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 311520,00 163986,95 247249,35 51 53 56 57 60 62 66 03.06.2002 04.06.2002 06.06.2002 06.06.2002 10.06.2002 11.06.2002 13.06.2002 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 270000,00 48600,00 48600,00 48600,00 48600,00 48600,00 48600,00 48600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 71 72 74 77 78 79 81 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 318600,00 67 68 70 72 73 76 79 13.06.2002 14.06.2002 17.06.2002 18.06.2002 18.06.2002 20.06.2002 21.06.2002 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 220000,00 39600,00 39600,00 39600,00 39600,00 39600,00 39600,00 39600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 83 84 87 89 90 93 95 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 259600,00 82 84 87 88 90 93 94 98 99 121 01.07.2002 02.07.2002 03.07.2002 04.07.2002 05.07.2002 08.07.2002 09.07.2002 10.07.2002 10.07.2002 26.07.2002 560000,00 560000,00 560000,00 560000,00 525000,00 525000,00 525000,00 525000,00 262500,00 34000,00 100800,00 100800,00 100800,00 100800,00 94500,00 94500,00 94500,00 94500,00 47250,00 6120,00 660800,00 660800,00 660800,00 660800,00 619500,00 619500,00 619500,00 619500,00 309750,00 40120,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Merekonteiner 109 111 115 116 119 120 122 128 129 170 660800,00 660800,00 660800,00 660800,00 619500,00 619500,00 619500,00 619500,00 309750,00 40120,00 128 130 134 136 138 141 144 146 147 01.08.2002 02.08.2002 05.08.2002 06.08.2002 07.08.2002 08.08.2002 09.08.2002 12.08.2002 13.08.2002 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 565000,00 101700,00 101700,00 101700,00 101700,00 101700,00 101700,00 101700,00 101700,00 101700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 146 147 149 153 155 158 162 165 166 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 666700,00 21 148 14.08.2002 565000,00 101700,00 666700,00 Diislikütus 169 666700,00 Võltsimine seisnes selles, et tema kirjutas, jäljendades Julia Savinova allkirja, eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla Julia Savinova nimel, kes töötas OÜ-s Moe Kütus ülalnimetatud perioodil. Tegelikkuses OÜ Moe Kütus ja OÜ Brookvik tehinguid ei teinud. Võltsimist teostas Anti Rand eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu Brookvik raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist. Eeltoodud arvete alusel arvati maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaks ning kviitungitega tõendati OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks. Samuti tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas OÜ Preimex Grupp nimel koostatud 02.- 23. jaanuar 2002.a arved ja nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: Arve nr Kuupäev 1 15 19 24 27 30 33 36 39 42 2 02.01.2002 04.01.2002 08.01.2002 11.01.2002 14.01.2002 16.01.2002 18.01.2002 22.01.2002 23.01.2002 Maksustatav Käibemaks väärtus 3 4 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 278800,00 50184,00 38056,75 6850,20 Summa 5 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 328984,00 44906,95 Kauba Kviitung Summa nimetus i nr 6 7 8 14 328984,00 Diislikütus 19 328984,00 Diislikütus 22 328984,00 Diislikütus 26 328984,00 Diislikütus 31 328984,00 Diislikütus 35 328984,00 Diislikütus 38 328984,00 Diislikütus 328984,00 Diislikütus 43 44906,95 Diislikütus Võltsimine seisnes selles, et tema kirjutas eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla Kask nimel, kellel puudus igasugune seos OÜ-ga Preimex Grupp ülalnimetatud perioodil. Tegelikkuses OÜ Preimex Grupp ja OÜ Brookvik tehinguid ei teinud. Võltsimist teostas Anti Rand eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu Brookvik raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist. Eeltoodud arvete alusel arvati maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaks ning kviitungitega tõendati OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks. Samuti tema võltsis eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas AS Tarbela nimel koostatud 16.-31.jaanuar 2001.a arved ja nende tasumist kinnitavad kviitungid, millistel oli maksjaks/saajaks märgitud OÜ Brookvik: 24-15 24-19 24-23 24-29 24-32 24-35 24-40 24-42 16.01.2002 18.01.2002 21.01.2002 23.01.2002 25.01.2002 28.01.2002 29.01.2002 31.01.2002 248400,00 248400,00 248400,00 248400,00 248400,00 248400,00 248400,00 248400,00 44712,00 44712,00 44712,00 44712,00 44712,00 44712,00 44712,00 44712,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus Diislikütus 25 29 34 38 41 45 47 49 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 293112,00 22 Võltsimine seisnes selles, et tema kirjutas eelnimetatud arvetele ja kviitungitele alla B.Esopi nimel. Tegelikkuses AS Tarbela ja OÜ Brookvik tehinguid ei teinud. Võltsimist teostas Anti Rand eesmärgiga kajastada antud dokumente osaühingu Brookvik raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist. Eeltoodud arvete alusel arvati maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaks ning kviitungitega tõendati OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks. Seega Anti Rand võltsis ametlikke dokumente kasutamise eesmärgil, millega pani toime KrK § 186 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti aitas ta eeltoodud OÜ Vestovel, OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp ja AS Tarbela arvete ja kviitungite võltsimisega, s.o. füüsilist ja ainelist kaasabi osutades, kaasa nende dokumentide kasutamisele Marek-Sten Lästi poolt OÜ Brookvik raamatupidamisarvestuses ning Harju Maksumetis (asukohaga Tallinn, Endla 15) 07.10.2002.a., millega M.-S. Läst soovis tõendada maksuhaldurile õigust maha arvata OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaksu; kviitungitega tõendada OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks ning seeläbi vabaneda OÜ Brookvik maksukohustusest. Seega Anti Rand aitas, füüsilist ja ainelist kaasabi osutades, kaasa teadvalt võltsitud ametlike dokumentide kasutamisele eesmärgiga omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, millega pani toime

§-de 22 lg 3 - 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle tema, võltsides OÜ Vestovel, OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp ja AS Tarbela nimelt arveid ja orderi kviitungid, eesmärgiga kajastada eeltoodud dokumente OÜ Brookvik raamatupidamises tõendamaks kütuse soetamist, käibemaksu tasumist ja kütuse eest tasumist, mille alusel arvati maha OÜ Brookvik poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust eelnimetatud ostuarvetel märgitud käibemaks, aitas ainelist ja füüsilist kaasabi osutades kaasa OÜ Brookvik juhatuse liikme Marek-Sten Lästi poolt maksuhaldurile, so Harju Maksuametile (asukohaga Tallinn Endla 15), 2001.a aprillikuu kuni juunikuu, 2002.a jaanuarikuu ja mai kuni augustikuu Brookvik OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Tema poolt võltsitud arvete ja orderi kviitungite alusel kajastas M.-S.Läst OÜ Brookvik 2001.a aprillikuu kuni juunikuu, 2002.a jaanuarikuu ja mai kuni augustikuu käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu kokku 4 223 515 krooni.

1. aastal kuude lõikes järgmiselt: - 29.05.2001.a deklareeris Marek-Läst 2001.a aprillikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 3 906 krooni rohkem; - 29.06.2001.a deklareeris Marek-Läst 2001.a maikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 22 666 krooni rohkem; - 20.07.2001.a deklareeris Marek-Läst 2001.a juunikuus ostmisel tasumisele kuuluvat käibemaksu 77 704 krooni rohkem, millega rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 1993, 60, 847; 2000, 7, 41; 2000, 51, 328; 2000, 89, 581; 2001, 17, 67; 2001, 17, 69; 2001, 23, 129; 2001, 26, 148; 2001, 43, 242; 2001, 56, 335) § 10 p 2 ja § 18 lg 1 p1 ning 2002.a kuude lõikes järgnevalt: 23 - 27.05.2002.a deklareeris Marek-Läst 2002.a jaanuarikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 766 018 krooni rohkem; 25.06.2002.a deklareeris Marek-Läst 2002.a maikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 884 251krooni rohkem; 06.10.2002.a deklareeris Marek-Läst 2002.a juunikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 617 400 krooni rohkem; 06.10.2002.a deklareeris Marek-Läst 2002.a juulikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 834 570 krooni rohkem; 06.10.2002.a deklareeris Marek-Läst 2002.a augustikuus ostmisel tasumisele kuuluvat sisendkäibemaksu 1 017 000 krooni rohkem, millega rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2001, 88, 531; 2001, 102, 669; 2002, 11, 60; 2002, 30, 177; 2002, 44, 284) § 11 lg 1 ja § 20 lg 1, 3 p
2. Anti Ranna kaasaaitamisteo tulemusel jäi OÜ Brookvik nimelt käibemaksuna laekumata 4 223 515 krooni. Samuti tema poolt võltsitud kviitungitega tõendati OÜ Brookvik kassast sularaha väljamaksmist kütuse eest tasumiseks, kuid nimetatud äriühingud ei ole antud kviitungeid OÜ-le Brookvik väljastanud ega OÜ-lt Brookvik raha saanud, seega on OÜ Brookvik kassast tehtud väljamakseid, mis ei ole seotud ettevõtlusega. A.Rand aitas eeltoodud kviitungite võltsimisega kaasa OÜ Brookvik juhatuse liikmele M.-S. Lästi poolt tahtlikult maksuhaldurile, so Harju Maksuametile (asukohaga Tallinn Endla 15), 2001.a aprillikuu kuni juunikuu, 2002.a jaanuarikuu ning mai kuni augustikuu Brookvik OÜ tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, nimelt jättis viimane arvestamata ning deklareerimata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt kokku 9 753 042 krooni. Tema poolt võltsitud kviitungite alusel aprill kuni juuni 2001.a., jaanuar 2002 ja mai kuni august 2002.a tehti OÜ Brookvik kassast väljamakseid sularahas aruandvale isikule Marek-Sten Lästile kokku 27 687 491,75 krooni ülalnimetatud äriühingutele kütuse soetamise tasumiseks alljärgnevalt: - aprillikuus 2001.a 25 606 krooni; - maikuus 2001.a 148 590,3 krooni; - juunikuus 2001.a 509 394,2 krooni; - jaanuarikuus 2002.a 5 021 674,95 krooni; - maikuus 2002.a 5 796 756,3 krooni; - juunikuus 2002.a 4 047 400 krooni; - juulikuus 2002.a 5 471 070 krooni; - augustikuus 2002.a 6 667 000 krooni. OÜ Vestovel, OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp ja AS Tarbela nimel koostatud ja OÜ Brookvik raamatupidamises kajastatud kassa sissetuleku orderi kviitungid ning arved, milliste alusel on tehtud väljamaksed kogusummas 27 687 491,75 krooni, on Anti Ranna poolt võltsitud ning nimetatud äriühingutelt ei ole OÜ Brookvik diiselkütust ja bensiini soetanud, seega on antud väljamaksete puhul tegemist ettevõtlusega mitteseotud kuludega tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 tähenduses. Marek-Läst on teinud ettevõtlusega mitteseotud kulutusi tema poolt võltsitud kviitungite alusel kokku 27 687 491,75 krooni suuruses summas, kuid on jätnud sellelt summalt deklareerimata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt järgnevalt: - 2001.a aprillikuu eest jättis deklareerimata 8 997 krooni; 24 - 2001.a maikuu eest jättis deklareerimata 52 207 krooni; - 2001.a juunikuu eest jättis deklareerimata 145 938 krooni; - 2002.a jaanuarikuu eest jättis deklareerimata 1 764 372 krooni; - 2002.a maikuu eest jättis deklareerimata 2 036 698 krooni; - 2002.a juunikuu eest jättis deklareerimata 1 422 059 krooni; - 2002.a juulikuu eest jättis deklareerimata 1 980 311 krooni; - 2002.a augustikuu eest jättis deklareerimata 2 342 460 krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903; 2001, 11, 149) § 51 lg 1 ja § 54 lg 2,
3. Anti Ranna kaasaaitamisteo tulemusel jäi OÜ Brookvik nimelt tulumaksuna laekumata 9 753 042 krooni. Anti Ranna tegevuse tulemusel sai Marek-Sten Lästil võimalikuks jätta tasumata makse kokku 13 976 557 krooni. Seega Anti Rand, osutades füüsilist ja ainelist kaasabi, aitas kaasa Marek-Sten Lästi poolt maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni, mis on kvalifitseeritav

§de 22 lg 3 - 386 lg 1 järgi kuriteona. Esialgselt oli süüdistus esitatud ka Ruslan Zelenski’le KrK § 186 ja

§ 22lg 3 - § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises.

Harju Maakohtu kohtumäärusega 20.06.2008.a.lõpetati Ruslan Zelenski osas kriminaalmenetlus KrMS § 202 alusel . KOHTULIKUL UURIMISEL KONTROLLITUD TÕENDID: Süüdistatav Marek-Sten Läst end kohtuistungil süüdi ei tunnistanud, pidas süüdistust arusaamatuks. Tunnistas end süüdi lohakuses, et ei kontrollinud raamatupidamist, millest ei tea midagi, on sellel alal null. Andis kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk. 194-198), mille kohaselt oli ta OÜ Brookvik ainuomanik ja juht alates 2000.a. Et saada kütuse hulgimüügiluba, tuli tõsta firma kapitali 2 miljoni kroonini. Isa pärandas raha. Firma hakkas tegelema kütuse odavalt ostmise ja kallimalt müümisega. Alates 2001.a töötasid firmas lisaks talle Anti Rand ja Ruslan Zelenski. Rand tegeles sisseostuga, Läst müügiga ja Zelenski transpordiga. Töölepingud olid sõlmitud Ranna ja Zelenskiga, samuti tal endal. Raamatupidaja ütles, et on vaja, selle mõtet ei tea. Raamatupidajaks oli Nadežda, kõik dokumentatsioon käisid läbi tema, tema esitas need ka maksuametile. Paberite järgi oli vastutav Läst, ta andis pangakoodid raamatupidajale. Töölepingud koostas Nadežda, alla kirjutas Läst eeldatavasti juhina. Firmal oli palju äripartnereid, mäletab suuremaid - Olerex, Jet Oil, Taistos oli kolm firmat, nendega olid püsivad suhted. Alustades olid firma majanduslikud näitajad kehvad, tegevuse alguses olid majanduslikud näitajad halvad, aga kohe alguses hakkas kliente tulema ja äri hakkas minema. Müüdud kütuse eest kandsid suured firmad raha üle arvele, väiksemad tehingud juhtusid ka sularahas. Esitas müügi esitas arveid, ei ole kirjutanud kuskile alla mujale, kui arvetele ja saatelehtedele, mida ise müüs. Ülekandega arveldamisel laekus raha panka OÜ Brookvik kontole, kust ta selle välja võttis. Sularahas arveldamisel võttis raha vastu, kassapidajat ei olnud. Kaubaks oli diiselkütus, alates 2002.a ka ahjukütus. Ahjukütust vaid vahendas, müüdud kaubast moodustas see väga väikese osa. OÜ Brookvik viis kohe panka, kontoris laual olid vaid arvutid ja puldid, kontoris raudkappi ei olnud. Sularaha arvestust ei toimunud, kauba väärtus oli teada. Nadežda Artjušina oli koos sõbranna Ladaga suulise kokkuleppe alusel tasuta OÜ Brookvik raamatupidaja, nemad ei puutunud sularahaga üldse kokku. OÜ Brookvik oli seotud ka ehitussektoriga, Läst ei mäleta, kas ka metsasektoriga. 25 Teab, et deklaratsioonid pidid olema esitatud 20 kuupäevaks, tema seda ei kontrollinud. Ei mäleta, milline oli ettevõtte maksustatav käive kuu lõikes, milline oli maksuvaba käive. Arved esitati kütuse ostjatele koos käibemaksuga, teadaolevalt ei ole kunagi ostnud kütust ilma käibemaksuta. Harva tegeles ka kütuse ostuga, siis olid konkreetsed vahendajad Ivar Roos Moe Kütusest ja Imre Roos Grekondist. Teisi nende firmadega seotud nimesid ei tea. Käibemaksu kohustuse kontrolli müüvate firmade käibekohustuste kohta teostati Krediidiinfost, firmade seaduslikke esindajaid vist teada saada võimalik ei olnud, paberil firma nime nägemisest piisas. Ivar ja Imre Roos tõid arve ja kütuse, tasumine toimus pangast toodud sularaha eest. Mõte suhelda Roosidega tulenes sellest, et neilt sai osta sularahas ja see oli odavam kui oleks olnud ostmine otse Grekondist ja Moe Kütusest. Anti Ranna ülesandeks oli tegeleda sisseostuga, sisseostu arvete pidamist ei toimunud. Kütuse saabumisel pandid arve spetsiaalsesse mappi ja sealt edasi raamatupidajale. Mapis olid koos kõik arved. Kasum tehingu pealt oli 2-25 senti liitrilt, käive oli miljonites. Kui osteti kütust, mida klient kohe ära ei ostnud, hoiti seda paaris tünnis, oma terminali ei olnud. Ostetud ja müüdud kütuse osas oli arvestus raamatupidajal paberite järgi. Makse maksti nii palju kui raamatupidaja andis maksmiseks. Ranna tegevust kütuse ostmisel teadis mõnevõrra, koguaeg koos ei oldud. Kui oli vaja kütuse eest maksta, ütles Rand kütuse koguse, selle alusel arvutas välja hinna ja tõi talle pangast sularaha maksmiseks. Nadežda Artjušina tegi raamatupidamist, viis talle kord kuus paberid ja sellega asi lõppes, ei olnud tema suur sõber. Harva võis olla juhuseid, kui kaup oli liikunud, aga paberid ei olnud Artjušinani jõudnud. Puuduolevaid arveid otsus selle, kellel aega oli – nii Läst, Rand kui Zelenski. Puuduolevad arved olid autosse jäänud, vahest anti raha autojuhi kätte, et ta võtaks kauba peale ja saaks arve. Võib öelda, et arvete õigeaegne mittelaekumine oli seotud lohakusega, aga alati sai kõik õigeaegselt esitatud. Zelenski ülesandeks oli transpordi korraldamine, tema suhtles ka autojuhiga, et vaadaku kabiin läbi, äkki on mõni paber maha kukkunud. Zelenski puutus ostu- ja müügitehingutega kokku väga vähe, tema koostööpartner oli Tarbela AS. Kütust transporditi tsisternveokiga mahutavusega 40 000 liitrit, tsistern kuulus Zelenskile, auto ja sadul Brookvikule. Ei tea kui tihti auto läks rikki, kui oli vaja töö ära teha, siis oli see tehtud. Ei mäleta, kui tihti auto parandamiseks osteti varuosi. Esimest korda tekkis ettekujutus, et firmal on probleemid maksuametiga siis kui 2002.a lõpus – 2003.a alguses välja kutsuti ja paluti tuua raamatupidamismaterjalid. See oli ainuke kord, kui välja kutsuti, andis dokumendid üle raamatupidajale, kes viis need maksuametile, võis olla ka, et raamatupidaja sõbranna viis dokumente. Raamatupidamisega ise ei tegelenud, sellega tegeles vaid raamatupidaja. Kui tekkisid probleemid maksuametiga, oli firma seis normaalne. Kui arestiti firma arved, siis töö lõppes. Osakapital jäi samaks, 2 miljonit krooni. Pankroti põhjuseks oli võimatus tööd teha, osad firmad jäid võlgu ja ka Brookvik jäi võlgu. Kui oleks teadnud, et arved on võltsitud, ei oleks neid maksuametile esitanud. Sellest, et osa arved olid võltsitud, olin šokis ja ei oska seda kommenteerida. Brookviku pankrotimenetluses on Brookviku võlanõuded teiste suhtes ja teiste nõuded Brookviku suhtes mõlemal poolel miljonites. Võlad üle 10 miljoni tekkisid, kuna Brookvik sai kütust võla peale, müüs seda edasi ja ostjad ei maksnud. Lisaks maksuametile oli pretensioone ka Keskkonnainspektsioonil, kuna Brookvik ei olnud küsinud luba mahutite paigutamiseks. Puhtsüdamliku ülestunnistuse avaldas uurija palvel, tema andis teada asjaolud, mis ülestunnistuses on kajastatud. Jutt oli mittereaalse karistuse saamises ja tähtis oli lisada, et makstakse kõik maksud. Eesmärk oli teha äri, mitte kedagi petta, tahtlikult maksuametit eksitanud ei ole. Dokumentide äravõtmisel oli mingi läbiotsimine, ära viidi arvutid, faksid ja kõik paberid, ka raamatupidajalt. Marek Sten Lästi kaitsja palus kohtuistungil kaitsekõnes mõista süüdistatav õigeks. Kaitsja märkis, et süüdistus põhineb väitel, et käibemaksukohuslase OÜ Brookvik juhatajana deklareeris Läst Harju Maksuametile perioodil 2001.a aprill kuni 2002.a august ebaõige 26 müügikäibe. Süüdistuse kohaselt OÜ Brookvik väidetavalt müüjateks olevatelt äriühingutelt tegelikult kütust ei soetanud, millest tehakse järeldus, et Läst on tahtlikult esitanud maksuametile valeandmeid, mille tulemusena jäi laekumata käibemaksu 11 028 348 krooni ja tasumata tulumaksu 25 368 110 krooni. Eksperdile seoses Lästiga esitatud küsimustele andsid eksperdid kategoorilise arvamuse vaid seoses OÜ Norden Kütus arve-saatelehega nr 246 ning OÜ Primex Grupi 2002.a veebruari ja märtsi arvetega. Eksperdiarvamuse hinnanguskaalas kasutatav väljend „tõenäosus, et alla kirjutas keegi teine isik, on väike" jätab küllaldaselt mänguruumi, et väita, et on küll kahtlus, et dokumentidele kirjutas alla Läst, kuid see kahtlus pole leidnud küllaldast tõendamist. Kahtlused tuleb aga tõlgendada süüdistatava kasuks. On täiesti võimalik, et äriühingud, mille esindajad istungitel tunnistajatena üle kuulati, müüsid ja ostsid nn. ,,vasakut kütust", mis oli maale toodud ei tea kuidas ja on ka täiesti võimalik, et müümisel kasutati võltsitud dokumente. Ka Moe Kütus müüs kütust vahendajate kaudu. Läst tegi kütuse ostmisel kindlaks, et talle kütust müünud firmad tõesti eksisteerisid, millega oli ammendatud tema võimalus edasiseks müüjate aususe kontrolliks. Kuigi on leidnud tõendamist, et süüdistuses nimetatud firmade dokumendid ei kuulunud neile firmadele, mille blankette, allkirju või pitsatit oli kasutatud, ei tõenda see veel Lästi süüd dokumendi võltsimises või võltsitud dokumendi kasutamises, sest seda olid teinud isikud, kes tõid oma kütuse müügiks. Tõendamist pole leidnud ka Lästi tahtlus esitada maksuametile ebaõigeid aruandeid. Samuti ei olnud ta teadlik A. Ranna või R. Zelinski esitatud dokumentide võltsimisest. Kuna Lästil polnud võimalik analüüsida osaühingu tööd ega teada, millises ulatuses või kuidas võltsida aruandeid, sest tema neid ei koostanud, ei saa võtta tõsiselt ka süüdistust, nagu oleks Läst esitanud teadlikult maksuametile valeandmeid käibemaksu ebaseaduslikuks tagasisaamiseks või tulumaksu varjamiseks. Süüdistus on jätnud tähelepanuta, kuidas sai väidetava käibe puudumisel võtta Läst firma pangaarvelt suhteliselt lühikese ajajooksul 72 miljonit krooni, mis süüdistuse kohaselt pidi olema tulumaksuga maksustatav tulu. Osaühingu pangakonto väljavõte tõendab veenvalt, et kütuse müügiga tegeleti aktiivselt, selle eest maksti nii pangaülekannetega kui ka sularahas. Süüdistatav Anti Rand end kohtuistungil süüdi ei tunnistanud, süüditus oli arusaadav. Andis kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.198-200), mille kohaselt töötas Brookvikus alates 2001.a lõpust töölepingu alusel u kaks aastat. Palk oli u 2-3000 krooni kuus, suurt palka ei olnud alguses loota, kuna Läst alles alustas ja koormaid tuli kord nädalas, arvestas palga paranemisega. Oli Brookvikus kütuse otsijaks odavama hinnaga, kasutas selleks oma vanu tuttavaid, samuti müüs kütust. Brookviku osanik ei olnud, juhatusse ei kuulunud. Raamatupidaja nime ei tea, ta ei töötanud Brookviki kontoris Uus 11 Tallinnas, oli vene keelt rääkiv naisterahvas. Firma kuulus Lästile, kes oli ka juhataja. Zelenski tegeles transpordiga. Alguses tekkisid tuttavad Lästi ühe tuttava venna kaudu, kes töötas kütuseveokil, edasi tekkisid tutvused ise igapäevaselt. Kui toimus ostmine sularaha eest, siis Zelenski andis autojuhile asjad kaasa. Kogu aeg oli vaja olla ratastel, et otsida ostjaid, osta kütust ja vaadata, et raha ja kütus jõuaksid kohale. Raamatupidamisest ei tea midagi, raamatupidamise firma oli Lästi õe kaudu. Enne tööd Brookvikus oli olnud autojuht, vedas kaupa. Paaril korral kui Läst Läst ei olnud kontoris, väljastas kooskõlastatult Lästiga enda nimelt 4-5 arvet Siis küsisin tema käest ja kirjutasin oma nimel. Kokku 4-5 arvet. Iga tehingu puhul leppis ostmise, müümise ja 27 maksmise viisi kokku Lästiga, erandeid ei saanud olla, sest raha pidi saama Lästilt. Teab, et firmal oli paar mahutit, ei ole seal käinud. Moe Kütust esindas Ivar või Imre. Kes esindasid AS Subrorust, Bremix Gruppi, Tarvastu Kütust ja AS Vestoveli, ei mäleta. AS Tarbelat esindasid Ivar ja Raul Roos. Kütuse ostmisel tulid tavaliselt dokumendid autoga kaasa. Kui keegi käis kontoris, siis olid dokumendid korras, kui maksti ülekandega, siis saadeti dokumendid postiga. Seda, et tehing sõlmiti, kuid dokumendid olid laekumata, võis juhtuda, kui autojuht oli unustanud dokumendid maha, need toodi siis hiljem ära. Kui selgus, et dokumendid olid puudu, siis sai helistatud kliendile ja autojuhile. Dokumente saadi klientide käest, vastupidisel juhul oleks Läst midagi öelnud. Kontoris oli 3-4 kaustikut, üks oli autodokumentide jaoks, üks väljuvatele arvetele ja üks sissetulevatele. Kütuse ostmisel pandi arved kontoris olnud kausta vahele. Müümisel tehti 2 arvet ja 2 saatelehte, mis läksid kütusega ostjani ja tulid tagasi. Müüjate tausta kontrolliks oli ainus variant internetis Krediidiinfo päring. Teab, et müüja pidi olema käibemaksukohuslane ja tal pidi olema litsents, tehingu vormistamisel küsis seda, kontrollimist ei mäleta. Ei tea, kus on süüdistuses toodud firmade kontorid, nende volitatud isikud olid Ivar ja Imre Roos. Vahendajal oli kütusega auto, dokumendid korras ja sobiv hind, nad käisid Brookviki kontoris ja neile maksti raha. Müüs vähe, olid väiksemad kliendid Virtsu pool. DND’le müüs bensiini, diisel- ja ahjukütus. Müümisel koostas arved Marek-Sten kontoris, tema puudumisel koostas ise. Arved olid käibemaksuga. Teab, et firma pidi deklareerima maksekohustused igal kuul u 20. kuupäeva paiku, ei tea millal pidi OÜ Brookvik maksma käibemaksu, Läst temaga maksustamisega seotud küsimusi ei arutanud. Lästilt raha saamisel selle kohta allkirja ei andnud. Ei mäleta, kui palju on sõlminud sularahatehinguid väljaspool kontorit, arveldanud sularahas. Sularaha ülendamine toimus kas müüja juures terminali õuel või siis kontoris. Ei oska vastata, kelle omad olid terminalid. Ei mäleta, millal tekkis raskusi maksuametiga. Teab, et kontoris oli läbiotsimine ja kuulis, et mingid maksud jäid maksmata. Uurija juures näidati mingeid dokumente. Ei ole kaasa aidanud maksupettusele, keegi ei ole midagi tahtlikult teinud. Püüdis teha tööd. Ei ole kindlasti teinud arveid, mis ei ole Brookviku omad. Ei mäleta, kas on kirjutanud alla saatelehtedele, mis ei ole Brookviku omad. Võis olla saatelehtede allakirjutamist kui teele oli vaja kaasa dokumente, et mitte minna selleks kontorisse. Koorem tuli Rakverest, sai autojuhiga Jüris kokku. Tehti ettepanek kirjutada alla ülestunnistusele, et siis lõppeb protsess kiiresti ära. Peres on 3 last, neist 2 on täisealised. Firmade nimesid, kellega suhtes, ei mäleta. Põhiliselt suhtes telefoni teel. Müüjat huvitas raha ja Brookviki kvaliteetne kütus. Sageli saatis müüja kütusega autojuhi, siis ei olnud vaja terminali minna, autojuhid olid usaldusväärsed. Esimesed 1,5 kuud oli tehinguid väga vähe, edasi muutusid tehingud väga tihedaks. Hinda oli võimalik alati kaubelda. Kontoris esitati dokumente allkirjastamiseks vaid palga saamisel. Anti Ranna kaitsja kohtuistungil kaitsekõnes leidis, et Anti Rand ei ole toime pannud tegusid, milledes teda süüdistatakse ja taotles teha tema suhtes õigeksmõistev kohtuotsus. Järgides süütuse presumptsiooni ja kahtluste tõlgendamise nõuet Anti Randi kasuks on ilmne, et süüdistuses tuleb jätta tähelepanuta OÜ Moe Kütus, OÜ Preimex Grupp ja AS Tarbela dokumentide võltsimise osa. Kuna kriminaalmenetluse käigus on tehtud kindlaks ja see nähtub ka tsiviilhagist, et suhteliselt lühikese ajal vältel oli OÜ Brookvik käive väga suur, on usaldusväärsed Anti Ranna ütlused selles, et mälu järgi ei oska ta süüdistust kommenteerida. Asjas ei ole tõendeid, millised annaksid alust järelduseks, et Anti Rand pidi võltsima OÜ Moe Kütuse, OÜ Preimex Grupp ja AS Tarbela nimelt esitatud dokumente. Dokumendid olid koostatud enam kui 7 ja pool aastat tagasi, eksperdi arvamus ei ole kategooriline. Seoses Anti Rannale esitatud süüdistusega osas, mis puudutab OÜ Vestoveli dokumentide võltsimist, on oluliselt rikutud menetlusnorme. Tabeli kujul koostatud süüdistuskokkuvõte ei 28 võimaldanud Anti Randil kasutada temale KrMK § 35’ lg 2 antud õigust teada, milles teda süüdistatakse. Nii on OÜ Vestoveli puhul esitatud süüdistus nõnda, et Anti Rand oli koostanud omakäeliselt kviitungi nr 65 ja kirjutanud arvetele ja kviitungitele alla M. Maripuu ja K. Saare nimelt. Süüdistuses on verbaalselt nimetamata, millistele arvetele ja kviitungitele oli Anti Rand alla kirjutanud. Süüdistus dokumentide võltsimises oli esitatud konkreetseid dokumente loetlemata ja iga dokumendi suhtes väidetavalt toimepandud võltsimist konkreetselt esile toomata. Süüdistuskokkuvõte oli koostatud, rikkudes süüdistuskokkuvõtte kirjeldavas osas ette nähtud nõuet esitada süüdistuskokkuvõtte kirjeldavas osas süüdistuse sisu ja andmed. Konkreetselt on süüdistuses (verbaalselt) nimetatud üks dokument – kviitung nr 65, mida Anti Rand väidetavalt võltsis. Kui ühe väidetava OÜ Vestoveli kviitungi koostamisega oli toime pandud kuritegu – võltsimine kasu saamise eesmärgil, ei ole selge, milline pidanuks olema selle eest eeldatav kasu. Kriminaalasjas on kasu saamise eesmärk kindlaks tegemata. Anti Ranna suhtes ei saaks ka väita, et ta püüdis oma tööd teha paremini, et saada tööandja tunnustust (näiteks võiks töötaja asuda dokumente fabritseerima, kui need oleksid puudulikud töötaja süül). Anti Rand võeti OÜ-sse Brookvik tööle müügijuhina 10.10.2002.a, inkrimineeritavad kuriteod olid toime pandud ajaliselt varem. Kui kviitungil oli lubamatult Anti Ranna allkiri, siis ei ole teada, millistel asjaoludel oli allkiri antud ning ei saa teha ühest järeldust, et kviitungi koostamise ja allkirjastamise eesmärgiks oli kasu kuriteo toimepanemisele kaasaaitamise teel. Anti Rannal puudusid raamatupidamisalased teadmised, ametijuhend, erialane väljaõpe. Nadezda Artjušina ütluste kohaselt toodi puuduolevaid dokumente sageli tagantjärele.

§ 386on alates 24.01.2007 kehtetu.

Kuna uut süüdistust ei ole Anti Rannale esitatud, on tema süüdimõistmine

§ 22lg 3 - § 386 lg 1 järgi välistatud.

Esitatud süüdistuse kohaselt oli Anti Randi süütegu pandud toime enne 01.09.2002.a, s.o. enne karistusseadustiku jõustumist. Kaitsja leidis, et Anti Ranna süüdistamine karistusseadustiku järgi ei ole õige. Kriminaalasjas ei ole tõendeid selles, et Anti Rand oleks omanud otsest või kaudset tahtlust – pidanud võimalikuks, et tema poolt väidetavalt arve või kviitungi allkirjastamine aitaks teisel isikul kaasa kuriteo toimepanemisele. Seega ei ole teda võimalik

§ 22

lg 3 - § 345 lg 1 järgi (arvete ja kviitungite võltsimisega füüsilise ja ainelise kaasabi osutamises Marek-Sten Lästile OÜ Brookvik raamatupidamisarvestuses ning Harju Maksuametis) ja

§ 22

lg 3 § 386 lg 1 järgi (füüsilise ja ainelise kaasabi osutamises Marek-Sten Lästile maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisel) süüdi mõista, ilma et samades tegudes oleks süüdi mõistetud Marek-Sten Läst. Ka Marek-Sten Lästile süüdistus on rajatud ekspertiisitulemustele, kategooriline arvamus on selles Marek-Sten Lästi suhtes OÜ Norden Kütus ja OÜ Preimex Grupp dokumentide kohta. Seega ühiselt ja ühisel teadmisel ei ole dokumente võltsitud. Puuduvad tõendid Anti Ranna ja Marek-Sten Lästi tegevuste koordineerimise kohta ühise kuritegeliku eesmärgi saavutamiseks. Seega ei saa ka Anti Ranna süüdimõistmisel KrK § 186 järgi ei saa teha järeldust, et Marek-Sten-Läst oli väidetavast Anti Ranna võltsingust teadlik. Sellise järelduse tegemiseks ei ole ühtegi tõendit. Kui Marek-Sten Lästil puudus võltsimisest teadmine, puudub temal süü OÜ Brookvik raamatupidamisarvestuses ning Harju Maksuametis Anti Ranna poolt koostatud dokumendi kasutamises, seega puudub Marek-Sten Lästi süüteokoosseis

§ 345

lg 1 järgi ja

§ 386lg 1 järgi maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisel.

Marek-Sten Lästi süü puudumine välistab Anti Ranna süü Marek-Sten Lästile kuritegude toimepanemisel kaasaaitamises. 29 Anti Rannal puudusid vähimadki oskused ja teadmised raamatupidamise alal, sh teadmised maksukohustustest. Käibedeklaratsioone koostasid ja esitasid teised isikud. Süüdistusest ei nähtu milles seisneb Anti Randi poolt Marek-Sten Lästile füüsilise ja ainelise kaasabi osutamine maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisel. Süüdistuse esitus on ebaselge ja ebaõiglane. Perioodil, mil OÜ Brookviku tegevust maksuamet kontrollis, puudus Anti Randil võimalus äriühingu tegevusse sekkumiseks (puudusid töösuhe, volitused). Ei ole ka ühtegi tõendit, et Anti Rand oli või pidi olema teadlik sellest, et Marek-Sten-Läst tegi ettevõtlusega mitteseotud kulutusi ulatuses 72 201 546,60 krooni, mille osas on süüdistuse aluseks Marek-Sten Lästile OÜ Brookvik kassast 2001.a aprillist 2002.a augustikuuni tehtud väljamaksed. Seoses Anti Rannal töö iseloomust tuleneva professionaalsuse puudumisega raamatupidamise alal ei saa ka eeldada, et Anti Rand pidi kaudse tahtlusega ette nägema võimalust, et OÜ Brookvik oleks teinud ettevõtlusega mitteseotud kulutusi jättes sellelt deklareerimata tulumaksu. Süüdimõistmisel ja karistamisel palus mitte kohaldada karistusena vangistust, kuna isik on olnud üldiselt õiguskuulekas ja teised rikkumised on olnud seotud vaid sõiduki juhtimisega. Ruslan Zelenski andis süüdistatavana kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.180-181), mille kohaselt ta tunneb Lästi, Randa ja Ivar Roosi lapsepõlvest. Esimesed kokkupuuted OÜ-ga Brookvik pärinevad ajast, mil tunnistaja töötas AS-s Tarbela ja teenindas ka Brookviku tanklat. AS-s Tarbekla töötas al 1997 või 1998.a, juhiks oli Taimar Kont. Zelenski töötas autojuhina ja ei omanud kokkupuudet dokumentatsiooniga. Ka OÜ-ga Brookvik oli al 2002.a kokkupuude seoses kütuse veoga. Osutas teenust autoga, mis mahutas 38 100 liitrit, auto kasutamine toimus suulise kokkuleppe alusel, auto juhiks oli Marlon KOjaloo. Brookvikis töötasid Läst ja Rand, Läst oli firma omanik. Ei tea, kas vedas ostetavat või müüdavat kütust, töökorraldused andis Läst. Ei ole näinud, kuidas Ivar Roos tehingut teostas. Brookviku kontoris viibis pea igapäevaselt. Brookviku probleemidest maksuametiga ei tea midagi. Miks allkiri dokumentidel on tema omaga väga sarnane, seletada ei oska. Tarbela poolt esitas vaid transpordidokumente, Tarbela nimel Brookviku kütusemüügi dokumentidele all kirjutanud ei ole. Ei näinud, et seoses kütuse vahendamisega oleks liikunud täitmata saatelehti või et oleks liikunud saatelehed ilma kütuseta. Ei tea, et Läst oleks peitnud mingeid dokumente. Tunnistaja Nadežda Artjušina on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.69-70), mille kohaselt abistas ta Marek-Sten Sten Lästi õe Ebe Kai Kiviking’u palvel deklaratsioonide ja arvete kontrollimisega Lästi OÜ Brookvik raamatupidamise korraldamisel. Tunnistaja töötas firmas LenderCom, kus teenindas 5 firmat. Ametlikult OÜ-s Brookvik tööle vormistatud ei olnud, abistas seal raamatupidamisega selle eest tasu saamata, kuna oli Lästi õega sõbrasuhetes. OÜ Brookvik dokumendid kauba ostu ja müügi kohta tõi Läst talle koju u

1. kuupäevaks. Toodud dokumentide allkirju ei kontrollinud ega võrrelnud, sisestas vaid arved arvutisse ja tegi nende põhjal käibearvestuse ja jälgis, et kuu jooksul ostetud ja müüdud kauba kogused ühtiksid. Kui ei ühtinud, siis teavitas sellest Lästi, kes tõi puuduolevad dokumendid, raamatupidamise aruande koostamisel on mõningate arvete puudumine tavaline, need võisid olla toomata jäänud või saabusid postiga hiljem. Lästiga suhtes igakuiselt kaks korda 5 minuti jooksul, OÜ Brookvik tegevust nad koos ei analüüsinud. Mäletab, et igakuiselt oli juhuseid, kui müügidokumentidest jäi puudu. Kunagi ei müüdud kaupa rohkem kui oli sisse ostetud, alati oli mingi jääk, kuid selle müümata jäänud kütuse kogust, mida müüdi järgmisel perioodil, ei mäleta. OÜ Brookvik käivet ega kasumit ei mäleta, samuti ei tea, kes firmasse kütust ostis, kellele müüs ja kus firma kütust hoidis, ei tea kes väljastas OÜ Brookvik nimel 30 müügiarved ja kas neid vormistasid mitu inimest, kuid arvab, et neid inimesi oli 2-
2. Tehtud käibearvestuse andmed edastas tunnistaja Lästile, kellel oli deklaratsiooni elektroonilise edastamise õigus. Läst andis talle talle väljastatud kasutajatunnused ja paroolid deklaratsioonide esitamiseks maksuametile. Edastatud deklaratsioonid vastasid Lästi poolt toodud arvetele. Viimasel ajal tegeles tunnistaja ka maksuaruandlusega, talle edastati andmed töötasude kohta ja selle alusel maksis maksud. Koostas ka aastaaruande ja ühel korral bilansi. Ei tea, kes firmas töötasid, ei ole töölepinguid vormistanud ega näinud. Töötasu maksti tunnistajale teadaolevalt Lästile ja Rannale ja minimaalses suuruses, seda maksti sularahas, tunnistaja vormistas kassa väljaminekuorderid, Anti Rand allkirjastas need ja jälgis, et oleks allkirjad ja pitsatid peal. Kui kassast jäi sularaha puudu, siis vormistati see avansiaruandena ja hiljem kauba müümisel kassa väljamineku orderiga. Kassa sissetuleku orderid tähendavad, et osteti ka sularaha eest. Dokumentidest vormistas tunnistaja erandjuhul vastava palve korral vaid müügidokumente kui Läst palus koostada müügiarve mõnele firmale, öeldes, milline kogus arvele vaja märkida on. Ei mäleta, millistele firmadele niimoodi arveid esitati. Mäletab ka, et ühel korral olid Vestoveli 4-5 arvet kaduma läinud ja pidi seetõttu koostama selle firma nimel olevaid müügidokumente. Hiljem toodi need arved tunnistajale allkirjastatult tagasi. Arvete vormistamisel tunnistaja neid varem allkirjastatuna ega pitseerituna ei näinud. Maksuamet küsis mitmel korral OÜ Brookvik dokumente kontrolliks. Lästi toodud dokumente viis maksuametisse ka tunnistaja sõbranna Aleksandrova, kes töötas samuti Lender Com-s. Läst oli maksuametisse dokumentide viimisega kursis. Pärast viimast maksuametipoolset dokumentide võtmist Lästiga suhelnud ei ole, situatsioon oli ebameeldiv. Tunnistaja Lada Aleksandrova on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.70-71), mille kohaselt osutas ta koos Nadežda Artjušinaga tegutsedes raamatupidamise teenust. Vähem kui aasta abistasid suulise kokkuleppe alusel Lästi õe palvel raamatupidamisega OÜ Brookvik, selle ülesandega tegeles peamiselt Artjušina. Kord kui Artjušina ei saanud maksuametile OÜ Brookvik aruandeid edastada ja inspektoriga kohtuda, tegi seda ise, samuti käis maksuametis koos Artjušinaga. Ei vastuta maksuametile seoses OÜ-ga Brookvik edastatud dokumentide eest. On kuulnud, et dokumendid koostas Artjušina, kes sai need Lästilt. Tunnistaja Urmas Velleste on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.95), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, kohtas neid kohtuistungil esmakordselt, samuti ei tea OÜ Brookvik. Isiklikult ei ole olnud kütuseäriga seotud, on olnud kokkupuude ja võlaõiguslikud suhted kütuseäriga tegutsenud ja Tarvastu Kütuse tanklat omanud ja pidanud Juhan Rebasega. Ei oska öelda, millised suhted olid Tarvastu Kütuse ja Intercorpurate vahel, kuid tegu ei olnud nendevahelise kütuseäriga. Teab, et Juhan Rebase ja Ülar Ilvese suhtes toimus kriminaalmenetlus ja et Peeter Vares on Intercopurate osanik Tunnistaja Juhan Rebane on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk. 95-96), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, kohtas neid kohtuistungil esmakordselt. Tunnistaja oli koos Enna Neeme’ga kunagi OÜ Tarvastu Kütus, endise nimega AS Tarvastu Kütus, osanik ja juhatuse liige. Firma tegeles aastatel 1993-2001 kütuse jaemüügiga, ei tegelenud hulgimüügiga, omal transporti ei olnud, ostis teiste käest sisse. Ostis kütust paljudelt Lõunaeesti piirkonna hulgimüüjatelt, sh Olerexist, Viljandi terminalist, Tartu terminalist, Premiumist, firma keskmine käive oli u 30-40 000 krooni kuus. Oli ainult üks müügikohttankla, mis asus Viljandi maakonnas Tarvastu vallas Mustla lähedal. Müügiga tegelesid lisaks tunnistajale Enna Neeme ja müüjad, töölisi oli kokku neli. Kauba vormistamisega ja raamatupidamisega tegeles Enna Neeme, aastaaruannetele läksid mõlema allkirjad. Firmal oli ümar ja ovaalne pitsat, need asusid bensiinijaamas ja neid kasutasid nii tunnistaja kui Enna Neeme, nad kasutasid ainult müügitšekke. Kuna hakati nõudma bensiinijaama kindlustust ja 31 neil seda ei olnud, müüsid nad Enna Neemega tankla Ülar Ilvesele, kes oli kuulutuse peale tulnud ostja. Toimiku kd II lk.121 oleva 04.12.2001.a OÜ Tarvastu Kütuse arve-saatelehena ja 04.12.2001.a kassa sissetuleku orderina kasutatud blankette OÜ Tarvastu Kütus ei kasutanud, samuti oli erinev kasutatud pitsat, arvel ja orderil ei ole tunnistaja allkiri. OÜ Tarvastu Kütus kasutas vaid käsitsi kirjutatud arveid, ühingu asukoht ei ole kunagi olnud Tallinnas. OÜ Brookvik ei ütle tunnistajale midagi, OÜ Tarvastu Kütus hulgi kunagi kütust ei müünud. Tunnistaja Enna Neeme on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk. 96), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, kohtas neid kohtuistungil esmakordselt. Oli OÜ-s Tarvastu Kütus osanik ja raamatupidaja, vormistas saatelehti ja arveid. Firma tegeles bensiini ja diislikütuse jaemüügiga, tankla asus Viljandi maakonnas Tarvastu vallas. Kütust tellis Juhan Rebane, osteti mitmelt firmalt, kuna töötati ühes ruumis, oli ostudest teadlik. Arveid väljastanud firmadega tehti aastaid koostööd. Pärast 2000.a müüdi ka ahjukütust, kuid kuna käive oli väike, siis see lõpetati. Firma pitsatitest oli ümmargune müügitšekkide jaoks müügiruumis ja ovaalne panga jaoks seifis. Ovaalset pitsatit kasutasid tunnistaja ja Juhan Rebane, pangas käis Rebane. Asutused maksid kord kuus, neil oli krediitkaart ja arveldamine toimus ülekandega. Firmal ei olnud arvutit, kõik tehti käsitsi. Toimiku kd II lk.121 oleva 04.12.2001.a OÜ Tarvastu Kütuse arve-saatelehena ja 04.12.2001.a kassa sissetuleku orderina kasutatud blankette OÜ Tarvastu Kütus ei kasutanud, allkiri ei ole Juhan Rebase allkirja moodi. Arvel ja orderil kasutatud pitsat on liiga piklik, OÜ tarvastu Kütus kasutas ümmargusemat, firma ei asunud kunagi Tallinnas. OÜs-t Brookvik ei ole kunagi kuulnud, ei ei ole selle firmaga tegemist teinud. OÜ Tarvastu Kütus otsustati müüa kuna jaemüügi firmadele tehti jaekapitali piirnorm ja osanikel ei olnud vajalikke materiaalseid võimalusi. Müües toimus pettus, kuna vormistamas käis Ülar Ilves, tegelikult sai aga ostjaks teine isik. Ilvesega olid ostu vormistamisel kaasas Urmas Velleste ja Peeter Vares. Pärast müüki jäi firmasse tööle, aga raamatupidamine võeti käest ära, edasipidi oli lihtsalt tankijaks. Kes OÜ Tarvastu Kütus blankette võltsida võis, arvata ei oska. Tunnistaja Marek Timm on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.96-97), mille kohaselt ta teab Ruslan Zelenskit hästi, Marek-Sten Lästi ja Anti Randa lihtsalt teab. On tegelenud kütuseäriga, talle kuulus 1998-
3. a AS Tarbela, mis asus Tallinnas Tammsaare teel ja tegeles tanklas kütuse jaemüügiga, hulgimüügiga tema omanikuks olemise ajal ei tegeletud. Kuu keskmine käive võis olla u 150 000 krooni, firmas töötas kolm inimest, kellest mäletab vaid Raul Roosvee nime. Müüjaid, kellelt Tarbela AS kütust ostis, olid välja kujunenud juba eelmisel omanikul ja võõrastelt ega väikestelt müüjatelt ei ostetud. Ruslan Zelenski tegeles transpordiga ja tahtis firma ära osta, seetõttu sai 2001.a Zelenskist 2-3 kuuks allkirjaõiguslik isik, tema käes oli pitsat, ta võis sooritada pangatehinguid, vormistada dokumente, võtta firmale kohustusi. 2001.a sügisel firma müümisel ei olnud ostjaks Zelenski. Maksupettuste uurimise keskusesse väljakutsutuna sai teada, et kõik ostjad olid olnud võltsitud passidega, kes ostjatena esinenud isikud tegelikult olid, seda ei tea. Mäletab, kuidas Tarbela AS dokumendid välja nägid. Toimiku IV.kd lk 167 olev 17.08.
4. a Tarbela AS arve ei ole tunnistajaga seotud. Kasutatud pitsat sarnaneb õigele pitsatile, allkiri ei ole tunnistaja oma ega sarnane ka Tarbela AS raamatupidaja allkirjale. Tarbela AS kviitungi blankett erines toimiku IV.kd lk 168 olevast sularaha kviitungist. OÜ-st Brookvik on kuulnud seoses Marek-Sten Lästiga, teab, et tal oli bensiinijaam. Tunnistajal ei olnud OÜ-ga Brookvik ärilisi suhteid, tunnistaja ei ole talle midagi müünud või temalt midagi ostnud. Täpselt ei mäleta, kuna nii palju aega on möödunud. 32 Tunnistaja Ülar Ilves on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.97), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, kohtas neid kohtuistungil esmakordselt. On kunagi olnud Tarvastu Kütuses juhataja, sai selleks kahe mehe kaudu, kellest üks oli Urmas Velleste. Tunnistajale lubati juhatuse liikmeks olemise ja firma oma nimel hoidmise eest igakuist palka. Tegelikkuses ta firmat ei juhtinud, mingeid ülesandeid ei olnud, isiklikult mingeid tööülesandeid ei jaganud ning lubatud tasu ei saanud. Oli kodune, naftatšekkidele alla kirjutamiseks viidi teda tanklasse, kus ta ei kontrollinud, kas kaup vastas tšekkidele. Pitsateid tunnistaja käes ei olnud. Vist kirjutas alla ka mingitele töölepingutele. Ei pea ennast Tarvastu Kütuse ei endiseks ega praeguseks omanikuks, peab end „tankistiks“, millest sai aru alles hiljem. Firma juhatajaks hakkamine ei tundunud imelik, kuna selle eest lubati palka. Tunnistaja tegevus Tarvastu Kütuses lõppes pankrotiga. Toimiku kd II lk 121 oleval 04.12.2001.a OÜ Tarvastu Kütus arve-saatelehel ei ole tema allkiri. Mäletab Peeter Varest. Mis Vellestest ja teistest meestest saanud on, ei mäleta. Tunnistaja Edvard Kell on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.154-156), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, kohtas neid kohtuistungil esmakordselt. 2000.a alguses oli tunnistajal kütuse müügiga tegelenud firma Preimex Grupp, see oli esimene katse äriettevõtluses. Ise ta seal äri ei ajanud, korraldas ainult asjaajamist – tegi aruandlust, tegeles firma pitsati ja allkirjadega. Viimati tegeles firmaga siis kui käis ekspertiisi jaoks allkirja andmas ja pitsatit viimas. Ei mäleta, millal sai firmale kütuse ostu- ja müügilitsentsi, kui palju oli firma juhatuses liikmeid ega juhte, kaua ta ettevõtet omas, kellele ja mis hinnaga selle müüs, kus toimus müük. Ostjaks oli juhuslik isik. Ei tea, kes kirjutas firmas arveid välja, kes pidas raamatupidamist, kust osteti kütust, kui suur oli käive. Kedagi firmat esindama ei ole volitanud. Tunnistajal firma üle kontrolli ei olnud. OÜ Brookvik on tuttav nimi seoses kutsega maksuametisse, kus nõuti allkirja ja pitsatit, kuna väidetavalt oli tunnistaja allkirja võltsitud. Mingeid suhteid OÜ-ga Brookvik ei ole, ei tea kes esindas Preimex Gruppi tehingutes OÜ-ga Brookvik. Järeldused tehingute toimumise kohta tegi dokumentide pinnalt, mille ta sai Sergei Niinemetsalt, kes juhtis faktiliselt ühingut. Niinemetsalt sai tunnistaja palka, tema täitis ka maksudeklaratsioonid, mille tunnistaja viis maksuametisse ja koos Niinemetsaga sõitis tunnistaja firma müüki vormistama. Ei oska öelda, kas toimiku III.kd lk 2 asuval arve-saateleht nr 658 ja III.kd lk 3 asuvad kviitung nr 388 on tuttavad, ei mäleta, kas neil kajastuv tehing tegelikult toimus. Toimiku III.kd lk 151 asuval kviitungil nr 14, III.kd lk 152 asuval arve saatelehel nr 19, III.kd lk 155 asuval kviitungi nr 22, III.kd lk 156 asuval arve saatelehel nr 27, III.kd lk 164 asuval arve saatelehel nr 39 ega III.kd lk165 asuval kviitungil nr 40 ei ole tunnistaja allkirjad, ta ei mäleta, kas saatelehed on Preimex Grupp saatelehtedega sarnased. Nelja tehingu kohta OÜ-ga Brookvik teab vaid talle esitatud dokumentide alusel. Tunnistaja Irina Nugis on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.156-157), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, kohtas neid kohtuistungil esmakordselt. Töötas aastatel 19962002.a AS-s Grekond, sellest alates 2000.a pearaamatupidajana, firma tegeles diisli- ja ahjukütuse ning bensiini hulgi- ja jaemüügiga, aasta käive oli üle 200 miljoni. Väga väike käive oli 2001.a sügisel, mil kütet müüa ei olnud. AS-l Grekondil olid tarned Vene naftatehastest, osteti ka Nestest, tegeleti kütuse edasimüügiga Euroopasse ja kui oli vaba kütust, siis müüdi seda Eestis. Väiksemate müüjate käest osteti u 150-200 000 krooni eest. Võimalust selleks, et müüa teistele firmadele kütust summas 10 milj krooni kuus, ei olnud. Juhatuse liikmeteks olid Aleksandr Sibirjov, Igor Ratkin ja Valeri Nadjuk, tunnistaja asetäitja oli Jelena Doronina. Jões’e nimelist isikut firmas ei olnud. AS Grekond ostetud kütus läks tavaliselt tanklatesse, mida oli 7-8 tanklat. Vahel müüdi teistele kütusefirmadele. Kui nomenklatuuris puudus mõni kütus, siis osteti teistelt ja vastupidi. Ühekordse müügiga teistele firmadele lepingute vormistamise kohta ütlusi anda ei oska, sellega tegelesid juhatuse 33 liikmed. Nemad andsid ka korraldused arvete tasumise kohta. Kui tunnistaja puudus, tasus arveid tema asetäitja, kes tegeles ka laoseisuga, arvete õigsuse kontrollimisega ja esitas juhatuse korraldusel teistele firmadele arveid. Füüsiliselt tegeles arvete maksmise või sularaha väljastamisega ainult tunnistaja, eraldi kassiiri ametikohta ei olnud. Sularahas arveldati harva, vaid tanklates, laekunud sularaha võttis tunnistaja vastu, hoidis seda seifis ja pani arvelduskontole. Suurima sularahas tasumisena mäletab 150 000 krooni tasumist, mis võis toimuda vaid sügisel ahjukütte ostmise korral. Hulgimüük toimus arvete alusel ülekannete eest, hulgimüük toimus summade eest u alates 50 000 krooni. Firmanime Brookvik kuulis esmakordselt varasemate ütluste andmisel. AS-s Grekond vormistati arveid ja kviitungeid teisiti kui seda on tehtud toimiku III. kd lk 165 asuva kviitungi nr 40 ja III.kd lk 220 asuva sularaha kviitungi nr 189 puhul. Toimiku III. kd lk 220-304 ei ole AS-ga Grekond seotud dokumente. Erinevalt toimikus olevast kviitungist vormistati neid arvutiprogrammiga Hansa, arve numeratsioon oli 5-kohaline, tavaliselt allkirjastas arve raamatupidaja, mitte juhatuse liige, kassaoperatsioonide puhul kasutati valmistrükitud ostetud blankette, mida täideti käsitsi. Arvel allkiri ei ole tunnistajale tuttav, sellenimelist isikust firmas ei tegutsenud. Firma pitsat oli ümar. Firmal oli 7-8 tanklat, igal tanklal oli oma pitsat oma numeratsiooniga. Tunnistaja Adelina Zubkevitš on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.159-160), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne, ei ole nendega puutunud kokku ei dokumentide vahendusel ega muidu, kuulis neid nimesid eeluurimise käigus, Nadežda Artjušinat ei tunne. Omab al u 1995.a Zubrorus AS, mis omab hoonet, kus asub kauplus, baar ja tegeletakse ka kütusega, enamuses raskeküttega. Firma ostab peamiselt Venemaalt, müüb Eestis, mahuteid renditakse. Eesti kütusefirmadest on suhted Lukoiliga, N-terminaliga, Scantransiga, mille endine nimi oli PanBal. Firma asjaajamisega tegeleb raamatupidaja, kes väljastab arveid müüdud kauba eest. Arved aktsepteerib tunnistaja või juhatuse esimees. Sularaha kassat firmas ei ole, sularaha laekub päevas poest u 5-10 000 krooni, laekuv sularaha pannakse kohe arvele, sularahas kütust kunagi müüdud ei ole. Arveldused kütte eest tehti esitatud arve alusel pangaarvele. 2001.a tegutses kütuseäriga juhatuse esimees.
5. a Zubrorus AS kütust ei ostnud ega müünud, firma käivet ja asjaajamist sellest ajast ei mäleta. Toimiku II.kd lk 90 asuv arvesaateleht nr 03/01 ega lk 91 olev kassa sissetuleku order nr 03/01 ega lk 92-118 olevad dokumendid ei ole Zubrorus AS dokumendid, need ei ole käsitsi vormistatud, sellel ei ole firma pitsatit ega tunnistaja allkirja. Arve-saatelehel sajaks oleva firma nimi ei ole tuttav. Tunnistaja Lidina Võšivan on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.160-161), mille kohaselt ta ühtegi süüdistatavatest ei tunne ja nende nimed midagi ei ütle. On töötanud Zubroruses raamatupidajana, täpset aega ei mäleta, kuna põhitöökoht oli mujal. 2001.a oli Zubroruses tööl, sel ajal tegeles firma kahe kaupluse ja baari pidamisega ühes hoones, käive oli u 200 0000 krooni kuus. Olemas oli ka kütuselitsents, kuid sellega ei tegeletud. Arved allkirjastas kas tunnistaja või Adelina Zubkevitš, kes tegeles tunnistaja äraolekul samuti raamatupidamisdokumentidega, tema koostas ka aruandeid. Tunnistaja koostas ja esitas firma nimel deklaratsioonid maksuametile. Kassiiri ei olnud, raha laekus kassasse sissetuleku orderi alusel, orderid vormistati käsitsi ja sularaha viidi panka, sellega tegeles keegi juhatuse liikmetest, tunnistaja sularahaga kokku ei puutunud. Kütuse ostu ja müügiga tegelemise ajal kaubeldi raskekütusega, ei kaubeldud diislikütusega. Kütust osteti u 100 tt, võib selles ka eksida, kütuse eest tasuti pangaülekandega. Kuni u
6. a vormistati arved käsitsi, edasi võeti kasutusele arvutid. Toimiku II.kd lk 90 asuv arve-saateleht nr 03/01 ega lk 91 olev kassa 34 sissetuleku order nr 03/01 ega lk 92-118 olevad dokumendid ei ole Zubrorus AS dokumendid, neil ei ole firma pitsatit ega arveid allkirjastanud isikute allkirju. Kasutatud on sellist tüüpi orderi blankette, mida Zubrorus ei kasutanud. Arve saatelehel nr 03/01 on firma registri number on õige, turuloa kohta ei osak midagi öelda, arveldusarve ei ole Zubroruse oma ja aadress on ebaõige, õige aadress on Suurpea küla, mitte Suurlepa küla. Orderil kajastatud firmaga ei ole Zubrorus kunagi koostööd teinud Tunnistaja Ivar Roos on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.179-180), mille kohaselt ta tunneb kõiki süüdistatavaid, on nendega sõber lapsepõlvest. U
7. a töötas Lästi isa firmas Brookvik Tabasalu lähedal bensiinijaamas müüjana. 1990.-te keskpaigas kui Läst päris isalt firma ja kui nad hakkasid Pärast Lästiga üksteisele kütuse vahendama, tekkisid ärilised suhted. Tunnistaja tegeles kütuse vahendusega, töötas firmas Locco, Brookvikis bensiini ostumüügiga ei tegelenud. Ostis kütust sealt kus odavamalt müüdi ja müüs edasi, ostis muuhulgas Moe Kütuselt ja ostjate hulgas oli ka Brookvik, tasumine toimus sularahas. Brookvik ei ostnud otse Moe Kütuselt, kuna tal ei olnud selleks kontakte, aga tunnistajal oli. Kütuse vahendamine toimus viisil, et müüja andis tehingu sooritamise kohas üle dokumendid: saatelehe, arve ja sularahas tasumise korral kviitungi ja ostja andis raha üle. Seadus erilist kvaliteedikontrolli ette ei näinud, seda oli näha ka värvist. Vahendas kütust Moe Kütusest Aleksandri kaudu, kellega oli saanud tuttavaks 1995.a keskel ja kes kinnitas, et tal on paberid kütuse müümiseks olemas. Kes Aleksander Moe Kütuses oli, ei tea. Kauba vahendamisel ütles ostjale, kes müüja on, ostja kontrollis, kas firmal on luba ja sellest piisas. Saatelehtedel oli alati märgitud kogus ja hind, ise tunnistaja saatelehtedele alla kirjutanud ei ole ja ei mäleta ka, et seda oleks keegi teine teinud. Selliseid juhtumeid, kui liikusid ainult dokumendid ja tegelikku kaupa ei olnud, ei olnud. Aleksander alla ei kirjutanud. Kütust müüdi erinevates kokkulepitud kohtades, vedu toimus mõnikord sama ja mõnikord erineva autoga. Ühe koorma maksumus oli 150 000 krooni. Mõned firmad maksid ka ülekandega, aga sel ajal oli sularahas lihtsam maksta. Vahendustasu oli 5 senti liitrilt, selle maksis ostja tunnistajale, müüja esindamiseks tal volitust ei olnud, piisas tšekist. Aleksander oli u 40-aastane, tema telefoninumber oli tunnistajal aastani 2003, mis temast nüüd saanud on, tunnistaja ei tea, viimati kontakteerus temaga 2005.a, siis lihtsalt jõid koos kohvi. Brookvikis andis kütuse tavaliselt üle Lästile. Kütuse hulgimüügi litsents oli tunnistaja firmal Hansa Investist, sinna tehingutest mingit jälge ei jäänud tavaliselt. Probleemidest Brookvikiga sai teada kui kutsuti välja maksuametisse, probleemidest Moe Kütusega sai teada u 2004-2005.a. Lisaks Moe Kütusele vahendas ka teiste kaupa, müüja esindaja kindlakstegemiseks piisas raamatupidaja või juhatuse liikme allkirjast. Kütuse vahendamise tegevuse lõpetas 2004.a, aastatel 19992002 viibis arsti järelevalve all. Tunnistaja Olvi Valgmaa on andnud kohtuistungil ütlusi (XI.kd, lk.193-194), mille kohaselt ta Lästi ja Randa ei tunne. Arvab, et on kutsutud kohtusse seoses OÜ-ga Vestovel, kus ta oli tankistiks 3-4000 krooni eest kuus, oli ainus allkirjaõiguslik isik. Firma tegeles kütuse ostu ja müügiga. Sai variisikuks kui tutvus Urmas Normakuga, kelle kaudu otsis tööd. Normak pakkus, et saab pakkuda tööd Rainer Rahneli kaudu. Milles töö seisnes, juttu ei olnud. Rahneli korraldusel vormistati OÜ Vestovel tunnistaja nimele, kuna Rahnel ei saanud ise pahanduste tõttu maksametiga firmas olla Kuidas seda tehti ja kas midagi maksti, tunnistaja ei tea, ei enne ega pärast ettevõtlusega tegelenud ei ole. Faktiliselt pidi OÜ Vestoveli majandustegevust teostama Rainer Rahnel. Firma arve oli pangas tunnistaja nimel, kontot käis ta avamas koos Rahneliga. Kui toimusid pangaoperatsioonid, siis tõi Rahnel dokumendid allkirjastamiseks. OÜ Vestovel nimel esitas maksuametile deklaratsioonid teadaolevalt Rahnel, temas maksis ka tunnistajale nn palka. Tunnistaja deklaratsioone ei näinud. Keskmine tehing, mis firmast läbi käis, oli 300-400 000 krooni, enamus tehingutest tehti läbi panga. 35 Sularaha võeti arvelt nädalas kord-kaks, summas 100 000 kuni miljon krooni. Kuna pangakaart oli Rahneli käes, siis kuni 100 000 krooni võttis ta ise välja, suuremad summad võttis välja tunnistaja ja andis Rahneli kätte. OÜ Vestovel pitsat oli ovaalne, see oli Rahneli käes, tema tegeles ka raamatupidamisega. Firma äripartneritega puutus kokku väga vähe, need olid seoses kütusega, nime ei mäleta. Toimiku II.kd lk 58 oleval OÜ Vestoveli 10.04.2001.a arvel nr 183 olev pitsat on OÜ Vestovel pitsatiga sarnane, allkiri on vale ja ei ole tuttav. Toimiku II.kd lk 59 olevat 10.04.2001.a orderi kviitungit nr 65 nägi esmakordselt maksuametis. Firma Brookvik ei ütle midagi, selle firma nimega dokumentidest midagi ei tea. Ei tea, et Vestovelil oleks olnud muud tegevust peale kütuse, kas tehti tehinguid ka peale allkirjade andmist, mis firmast saanud on. Litsents lõppes 2001a märtsis-aprillis, Rahnel pandi kinni ja siis kuu aega hiljem lõppes ka firma tegevus. Viimase kuu aja jooksul pidas firma sidemees Rahneliga ühendust. Ekspert Tiina Arm selgitas kohtuistungil (XI.kd, lk.152-154), et käekirjaekspertiisi puhul ei ole kasutusel meetodit, mis võimaldaks määrata tõenäosusprotsenti kindlaks numbriliselt. Kui on tõenäoline jaatav vastus, siis on selle tõenäosus on üle 50 %. Kui tõenäosus on märgitud väiksena, siis on tõenäosus alla 50%. Kui on antud tõenäoline arvamus, et isik on need alkkirjad kirjutanud, siis on see jämedates joontes üle 50%’i, aga üldiselt 70%. Antud juhul ei ole välja arvutatud. 2007.a statistikat selle kohta, kui palju antakse ekspertiiside puhul kategooriliselt jaatav vastus, ei ole. 2004-2005.a oli see arv umbes 30-35%, kus oli nii positiivne kui negatiivne kategooriline arvamus. Allkirjade osas statistikat ei ole, kui allkirjad on nii lühikesed, siis ei saa anda ka kategoorilist arvamust. Kõigi ekspertiisiaktide lõikes arvas, et tõenäolisena antud arvamus on suurem kui kategooriliselt antud arvamuste osa. Kui arvamus on antud 50% tõenäosusega, siis tähendab see, et on üle 50% kokkulangevuste tasakaal. Ekspertiisiakti lk.8 on seostatud tunnuseid 50% 10 tunnuse puhul. Praktika on, et kui kokkulangevusi on rohkem kui lahkuminekuid, siis lahknevusi ei loetle ja ei arvestatagi protsenti välja. Vastuse andmine sõltub iga konkreetse juhu asjaoludest, oleneb mitmetest asjadest, nagu näiteks võrdlusmaterjalist. Ekspertiisi tegemisel oli olemas ka eelnev ekspertiisiakt, seda aluseks ei võetud, tehti uus ekspertiis ja avaldati oma sõltumatu seisukoht. Võrreldes eelneva ekspertiisiga uut võrdlusmaterjali ei võetud, ekspertiisi tegemise ei kasutatud toimiku VI.kd lk.202 olevat ekspert Judini ekspertiisiakti lisa. Esitas ekspertiisi võrdlusmaterjali, mis aktile lisatud ei olnud, kohtule. Selgitas, et ekspert hindab tuvastatud tunnuseid materjali põhjal kogumis ning esitab oma seisukoha oma teadmiste ja kogemuste alusel. Ekspertiisil võrreldakse kõiki allkirju, mis on esitatud. Piisab kokkulangevusest ühes allkirjas, et seostada inimesega, see oleneb eksperdi kogemusest. Juhul kui vaidlustatud allkirjades on suhteliselt mitmeid kokkulangevusi isiku enda allkirjaga ja kui tegemist on lühikese allkirjaga, siis ei pea kokkulangevusi palju olema. Käekirju võivad mõjutada paljud asjaolud, käekiri ei ole absoluutselt püsiv kogu eluaja jooksul. Isik võib muuta oma käekirja, tahtlikku muutmist on võimalik tuvastada, kui on olemas võrdlusmaterjal. Käekirja saab seostada isikuga kui on tuvastatavad teatud tunnused. Seoses Zelenski allkirjadega ei saa välistada, et on välistatud tahtliku käekirja muutmise tunnused. Neid on suhteliselt raske tuvastada, kuna olid esitatud ainult käekirja eksperimentaalproovid, mis on kriminaalasjaga seotud. Kui tegemist oleks käekirja näidisega, siis oleks erinevad variandid - pikk tekst, mõni allkiri. Aja mõju on väga individuaalne, mõne inimese puhul võib haigus tekitada pöördumatud kesknärvisüsteemi kahjustused, teise isiku puhul võib haigus mõjutada, kuid see muutub jälle paranedes. Ülipüüdliku jäljendamise puhul on tunnusena v