Obsah (7)
§ 22§ 418§ 64§ 68§ 74§ 831§ 841-09-5521 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 17. veebruaril 2010.a Tartu Kohtumaja, Kalevi 1 Tartu Kohtunik Madis Kägu Kohtuistungi sekretär Mai Kurul Pr
§ 22
lg 3 - § 386 lg 1,2; § 418 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav Imre Raag Elukoht: XXXX; ik: 37908236534; kodakondsus: Tõkend Varasem karistatus: kriminaalmenetluse korras karistatud 1-l korral; väärteomenetluse korras karistatud 14-l korral. Elukohast lahkumise keeld Kaitsja Vandeadvokaat Rainer Objartel RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 ja § 249 kohus otsustas Süüdi tunnistada Imre Raag
§ 22lg 3 - § 386 lg 1, 2 järgi ning mõista karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.
Süüdi tunnistada Imre Raag
§ 418
lg 1 järgi ning mõista karistuseks 2 (kaks) kuud vangistust.
§ 64
lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista liitkaristuseks 1 (üks) aasta vangistust.
§ 68
lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud aeg 06.-07.12.2007.a, s.o 2 (kaks) päeva karistusaja hulka ning lugeda lõplikuks karistuseks 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust. 1
(7)
§ 74
alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Imre Raag ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle
§-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi: 1) elab kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui 15 päevaks; 5) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.
§ 831
alusel konfiskeerida Imre Raagilt 108684.- krooni (ükssada kaheksa tuhat kuussada kaheksakümmend neli krooni) ja reaalse vara konfiskeerimise võimatuse tõttu
§ 84
alusel välja mõista Imre Raagilt 108684.- krooni (ükssada kaheksa tuhat kuussada kaheksakümmend neli krooni) Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB pangas või nr221023778606 Swedbank pangas, viitenumber 2800049874. Pikendada konfiskeerimise asendusena välja mõistetud rahasumma 108684.- krooni(ükssada kaheksa tuhat kuussada kaheksakümmend neli krooni) tasumist kuni 25.02.2013.a. järgmise ajakava alusel:
§ 74
lg 4 alusel on Imre Raag kohustatud katseajal tasuma konfiskeeritud summa katteks riigi tuludesse katseaja esimese aasta lõpuks s.o. 17.veebruariks 2011.a. 27 000.-krooni (kakskümmend seitse tuhat krooni) ja katseaja teise aasta lõpuks s.o. 17.veebruariks 2012.a. 27 000.- krooni (kakskümmend seitse tuhat krooni); ülejäänud summa 54684.- krooni(viiskümmend neli tuhat kuussada kaheksakümmend neli krooni) tasuda Imre Raagil 25.veebruariks 2013.a. Märgitud tähtaegadeks ülalnimetatud summade tasumata jätmisel pööratakse kohtuotsus sundtäitmisele kogu ülejäänud tasumata summa ulatuses. Katseajal määratud kohustuste mittetäitmine on aluseks tingimisi mõistetud vangistuse reaalselt täitmisele pööramiseks. Tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Välja mõista Imre Raagilt 11464.80 krooni (üksteist tuhat nelisada kuuskümmend neli krooni ja 80 senti) menetluskulude katteks Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB pangas, viitenumber 2800049874 või nr 221023778606 Swedbank pangas, viitenumber 2800049874. Vabatahtliku täitmise tähtaeg 30 päeva arvates otsuse jõustumisest. Edasikaebamise kord. Kohtuotsusele võib süüdistatav, tema kaitsja ja prokurör esitada apellatsiooni kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Tartu Maakohtu kaudu Tartu Ringkonnakohtule. Kirjalik apellatsiooniteade tuleb esitada 7 päeva jooksul. Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab. Imre Raagi süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa: - OÜ Tava Mets (registrikood 10320326) juhatuse liikme Jaanus Kiisa ja finantsjuhi Arnold 2
(7)- Lõhmuse ja OÜ Tava Mets poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, vormistades ajavahemikul november 2005.a. – veebruar 2006.a OÜ Imreka (registrikood 10012607) ja OÜ Aivetek (registrikood 10923728) nimel fiktiivseid arveid OÜ-le Tava Mets ning võimaldas sellega viimasel alusetult deklareerida soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 936 935,53 krooni ja tulumaksu 1 910 911,83 krooni; OÜ Primus PR (registrikood 10315934) juhatuse liikmele Priit Riim´ile ja OÜ Primus PR poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, vormistades ajavahemikul veebruar - august 2005.a. OÜ Aivetek (registrikood 10923728) nimel fiktiivseid arveid OÜ-le Primus PR ning võimaldas sellega viimasel alusetult deklareerida soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 168 314,33 krooni ja tulumaksu 348 440,19 krooni. Aidates kaasa OÜ Tava Mets ja OÜ Primus PR käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, aitas Imre Raag kaasa OÜ Tava Mets, Jaanus Kiisa ja Arnold Lõhmuse ning OÜ Primus PR ja Priit Riimi poolt käibemaksu ja tulumaksu seaduste järgmiste nõuete rikkumisele: alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) - § 24, mille kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 29 lg 1, mille kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1, mille kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 1 ja 7, mille kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse 3
(7)arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides; ja tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS) - § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; - § 4, mille kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2003 –
- a 26/74; - § 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; - § 54 lõiget 4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma TMS §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
- kuupäevaks. Kokku väljastas Imre Raag fiktiivseid arveid: OÜ-le Tava Mets OÜ Imreka nimel: Arve kuupäev Summa Arve number - 3.11.2004 80 464,20 kr 99 - 8.11.2004 45 843,00 kr 100 - 14.11.2004 130 626,00 kr 102 - 14.11.2004 74 074,50 kr 104 - 22.11.2004 235 410,00 kr 105 - 2.12.2004 214 376,50 kr 108 - 20.12.2004 289 365,50 kr 110 - 30.12.2004 67 702,50 kr 112 - 8.01.2005 341 698,50 kr 04 - 24.01.2005 74 871,00 kr 10 - 28.01.2005 135 464,00 kr 12 - 4.02.2005 25 488,00 kr 13 - 10.06.2005 153 636,00 kr 250036 - 27.06.2005 110 684,00 kr 250037 - 12.09.2005 125 080,00 kr 250058 - 14.09.2005 323 084,00 kr 250059 - 19.09.2005 30 744,90 kr 250060 - 26.09.2005 76 139,50 kr 250061 - 3.10.2005 95 108,00 kr 250065 - 6.10.2005 105 916,80 kr 250066 - 7.10.2005 83 962,90 kr 250067 - 10.10.2005 83 839,00 kr 250068 - 11.10.2005 54 958,50 kr 250069 - 14.10.2005 34 515,00 kr 250070 - 20.10.2005 26 904,00 kr 250071 - 24.10.2005 50 662,00 kr 250072 - 26.10.2005 299 897,00 kr 250074 4
(7)- 31.10.2005 7.11.2005 14.11.2005 17.11.2005 24.11.2005 30.11.2005 15.12.2005 19.12.2005 23.12.2005 26.12.2005 27.12.2005 5.01.2006 9.01.2006 20.01.2006 24.01.2006 23.02.2006 28.02.2006 112 336,00 kr 250076 118 885,00 kr 250086 118 885,00 kr 250087 235 410,00 kr 250088 27 081,00 kr 250089 46 197,00 kr 250091 146 202,00 kr 250096 135 464,00 kr 250097 165 967,00 kr 250100 70 210,00 kr 250103 198 240,00 kr 250104 80 122,00 kr 260002 147 028,00 kr 260003 59 472,00 kr 260006 146 556,00 kr 260007 109 032,00 kr 260019 226 265,00 kr 260022 OÜ-le Tava Mets OÜ Aivetek nimel: Arve kuupäev Summa Arve number - 15.01.2005 73 219,00 kr TA-01 - 16.01.2005 151 768,65 kr TA-02 - 18.01.2005 143 139,90 kr TA-03 - 30.05.2005 260 138,08 kr 250028 OÜ-le Primus PR OÜ Aivetek nimel: Arve kuupäev Summa Arve number - 11.02.2005 51 647,54 kr 250014 - 14.02.2005 50 091,59 kr 250016 - 17.02.2005 47 152,50 kr 250017 - 21.02.2005 53 690,00 kr 250019 - 12.07.2005 313 172,00 kr 250034 - 15.08.2005 289 100,00 kr 250051 - 26.08.2005 298 540,00 kr 250055 millise summa OÜ Tava Mets, Jaanus Kiis ja Arnold Lõhmus kajastasid OÜ Tava Mets ning OÜ Primus PR ja Priit Riim kajastasid OÜ Primus PR käibedeklaratsioonides ostmisel tasutud käibemaksuna. Kuna Imre Raagi poolt OÜ Imreka ja OÜ Aivetek väljastatud arved ei kajastanud tegelikult toimunud majandustehinguid, st tegemist oli raamatupidamise reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele mittevastavate algdokumentidega, siis vastavalt TMS § 51 lg 2 p 3 kohaselt olid OÜ Tava Mets ja OÜ Primus PR poolt OÜ Imreka ja OÜ Aivetek arveldusarvele ülekantud summade näol tegemist OÜ Tava Mets ja OÜ Primus PR ettevõtlusega mitteseotud kuludega. Eelkirjeldatud tegevusega aitas Imre Raag kaasa: - OÜ Tava Mets, Jaanus Kiisa ja Arnold Lõhmuse poolt OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, võimaldades OÜ Imreka ja OÜ Aivetek nimel väljastatud arvete alusel deklareerida OÜ Tava Mets november 2004.a. kuni veebruar 2005.a. 5
(7)käibedeklaratsioonides ettenähtust rohkem sisendkäibemaksu summas 936 935,53 krooni ja kanda OÜ Tava Mets käibevahenditest välja fiktiivse kuludokumendi ehk nõuetele mittevastava arve alusel raha kokku 6 142 132,93 krooni, mis kuulub maksustamisele tulumaksuga maksumääras 2005.a. 24/76, tulumaks 1 409 297,66 krooni ja 2006.a. 23/77, tulumaks 501 614,17 krooni, kokku tulumaks 1 910 911,83 krooni; - OÜ Primus PR ja Priit Riim’i poolt OÜ Primus PR käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, võimaldades OÜ Aivetek nimel väljastatud arvete alusel deklareerida OÜ Primus PR veebruari, juuli ja augustikuu 2005.a. käibedeklaratsioonides ettenähtust rohkem sisendkäibemaksu summas 168 314,33 krooni ja kanda OÜ Primus PR käibevahenditest välja fiktiivse kuludokumendi ehk nõuetele mittevastava arve alusel raha kokku 1 103 393,93 krooni, mis kuulub maksustamisele tulumaksuga maksumääras 2005.a. 24/76 348 440,19 krooni. Seega pani Imre Raag toime
§ 22
lg 3 ja § 386 lg 1 ja 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kirjeldatud tegu on karistatav ka alates 15.03.2007.a. kehtiva
§ 22
lg 3 – 3891 lg 2 järgi), s.o aitas kaasa maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni. Samuti süüdistatakse Imre Raag’i selles, et tema omandas 29.08.2004.a. pärast oma vanaisa surma 15 vintpüssipadrunit kal 7,62x54R ning hoidis neid ajavahemikul 29.08.2004.a. kuni 06.12.2007.a. oma elukohas XXX, millise laskemoona hoidmiseks puudus Imre Raagil Relvaseaduse § 34 lg-s 1 täheldatud relvaluba, millega rikkus Relvaseaduse § 34 lg 1,2 ja § 45 lg 1 nõudeid, mille kohaselt füüsilise isiku relvaluba annab selle omajale õiguse relvaloale kantud relva ja selle laskemoona käitlemiseks relvaseaduses ettenähtud tingimustel ja korras. Seega pani Imre Raag toime
§ 418lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o laskemoona ebaseadusliku käitlemise.
Kokkuleppe sisu.
§-s 22 lg 3 - § 386 lg 1, 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust.
§-s 418 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 2 kuud vangistust.
§ 64
lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista Imre Raagile liitkaristuseks 1 aasta vangistust.
§ 68
lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud aeg 06.-07.12.2007, s.o 2 päeva karistusaja hulka ning lugeda lõplikuks karistuseks 11 kuud ja 28 päeva vangistust.
§ 74
alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Imre Raag ei pane 2 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle
§-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi.
§ 74
lg 4 alusel on Imre Raag nõus võtma katseajaks kohustuse tasuda konfiskeeritud summa katteks riigi tuludesse katseaja esimese aasta lõpuks 27 000 krooni ja katseaja teise aasta lõpuks 27 000 krooni. Tsiviilhagid ja asitõendid. 6
(7)Tsiviilhagi ei ole. Asitõendid: 15 tk vintpüssipadrunit kal 7,62x54R, hävisid ekspertiisi käigus. Imre Raag on kuriteo läbi saanud vara 108 684 krooni, mis tuleb
§ 831alusel konfiskeerida.
Reaalse vara konfiskeerimise võimatuse tõttu tuleb Imre Raagilt
§ 84alusel välja mõista 108684.- krooni.
Võttes arvesse ka kokkuleppes märgitud tasumise tingimusi pikendada Imre Raagile 108684 krooni tasumist kuni 25.02.2013.a. järgmise korra kohaselt. 17.veebruariks 2011.a tasuda 27000.- krooni; 17.veebruariks 2012.a. tasuda 27000.- krooni; 25.veebruariks 2013.a. tasuda 54684.- krooni. Maksetähtaegadest mitte kinnipidamisel pööratakse otsus sundtäitmisele kogu ülejäänud võlasumma ulatuses. Kohtumenetluse kulud ja nende hüvitamine. KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 järgi alusel on süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 6525 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 3 alusel tulirelvaekspertiisi tegemise kulud summas 735 krooni. KrMS § 175 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu 3964.80+ 240.- on 4204.80 krooni. Seega kokku on menetluskulu 11464.80 krooni. Kohus paneb kriminaalmenetluse kulud süüdimõistetava kanda KrMS § 180 lg 1 alusel. Kriminaalmenetluse kulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB pangas või nr 221023778606 Swedbank pangas viitenumber 2800049874. Menetluskulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Menetluskulude vabatahtliku tasumise korral tuleb kviitung esitada viivitamatult Tartu Maakohtu kantseleile Tartu, Kalevi 1. Eelnimetatud tähtajal menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Kohtunik Madis Kägu 7
(7)