punkti 2 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud arvutama Käibemaksuseaduse §-s 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa.
punkti 4 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt käibedeklaratsiooni esitamise tähtpäevaks.
lõike 1 punkti 1 alusel on lubatud maksukohustuslase maksustatavast käibest arvestatud käibemaksust maha arvata teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatavate kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluv käibemaks.
lõike 6 kohaselt on käibemaksu mahaarvamine lubatud ainult käibemaksuseaduse §-s 24 sätestatud nõuetele vastava originaalarve alusel, millel on muuhulgas märgitud ka müüja nimi, aadress ja registreerimisnumber ning käibemaksukohustuslasena registreerimise number (Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 p 1). Valeandmeid on Aleksandr Šrof deklareerinud OÜ Herma Tehno käibedeklaratsioonides alljärgnevalt: • 2000.a. jaanuari kuu käibedeklaratsioonil on 5 (viiel) OÜ Vallemann Grupp (nr 019 03.01.2000, nr 020 26.01.2000, nr 028 27.01.2000, nr 031 30.01.2000, nr 032 31.01.2000), 3 (kolmel) OÜ Happy Fish (nr 57 18.01.2000, nr 62 24.01.2000, nr 67 27.01.2000), 5 (viiel) OÜ Braktongo (nr 018 05.01.2000, nr 022 07.01.2000, nr 036 18.01.2000, nr 042 24.01.2000, nr 045 25.01.2000) ja 2 (kahel) OÜ Berghof (nr 074 04.01.2000, nr 088 11.01.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 88 035 kr võrra. Selle tulemusel on 2000.a. jaanuari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 10 651 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva 5 • • • käibemaksuna 98 686 krooni. 2000.a. jaanuari kuu eest jäi laekumata käibemaksu 88 035 krooni (98 686 krooni –10 651 krooni); 2000.a. veebruari kuu käibedeklaratsioonil on 5 OÜ Vallemann Grupp (nr 044 02.02.2000, nr 055 08.02.2000, nr 067 17.02.2000, nr 071 21.02.2000, nr 079 28.02.2000) ja 6 OÜ Braktongo (nr 051 02.02.2000, nr 057 10.02.2000, nr 063 17.02.2000, nr 067 21.02.2000, nr 073 24.02.2000, nr 084 28.02.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 66 159 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. veebruari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 851 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 67 010 krooni. 2000.a. veebruari kuu eest jäi laekumata käibemaksu 66 159 krooni (67 010 krooni – 851 krooni); 2000.a. märtsi kuu käibedeklaratsioonil on 10 OÜ Vallemann Grupp ( nr 082 01.03.2000, nr 085 06.03.2000, nr 089 09.03.2000, nr 092 13.03.2000, nr 093 13.03.2000, nr 098 16.03.2000, nr 101 20.03.2000, nr 107 22.03.2000, nr 108 23.03.2000, nr 121 30.03.2000), 7 OÜ Happy Fish (nr 71 02.03.2000, nr 83 07.03.2000, nr 97 10.03.2000, nr 103 14.03.2000, nr 113 20.03.2000, nr 125 23.03.2000, nr 133 27.03.2000), 5 OÜ Braktongo (nr 095 06.03.2000, nr 108 13.03.2000, nr 127 23.03.2000, nr 138 27.03.2000, nr 151 31.03.2000) ja 9 OÜ Berghof (nr 121 01.03.2000, nr 133 09.03.2000, nr 138 13.03.2000, nr 151 16.03.2000, nr 166 17.03.2000, nr 179 22.03.2000, nr 183 27.03.2000, nr 191 29.03.2000, nr 193 31.03.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 209 521 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 3397 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 212 918 krooni. 2000.a. märtsi kuu eest jäi laekumata käibemaksu 209 521 krooni (212 918 krooni – 3397 krooni); 2000.a. mai kuu käibedeklaratsioonil on 16 OÜ Vallemann Grupp (nr 129 05.05.2000, nr 131 10.05.2000, nr 133 12.05.2000, nr 137 15.05.2000, nr 138 15.05.2000, nr 141 17.05.2000, nr 143 17.05.2000, nr 143 19.05.2000, nr 144 22.05.2000, nr 155 23.05.2000, nr 157 24.05.2000, nr 159 25.05.2000, nr 160 26.05.2000, nr 162 29.05.2000, nr 163 30.05.2000, nr 164 31.05.2000), 5 OÜ Happy Fish (nr 175 03.05.2000, nr 176 05.05.2000, nr 178 08.05.2000, nr 177 08.05.2000, nr 182 11.05.2000), 11 OÜ Braktongo (nr 164 10.05.2000, nr 166 11.05.2000, nr 170 12.05.2000, nr 174 15.05.2000, nr 177 17.05.2000, nr 178 19.05.2000, nr 179 19.05.2000, nr 181 22.05.2000, nr 184 25.05.2000, nr 187 29.05.2000, nr 189 31.05.2000) ja 9 OÜ Berghof (nr 217 03.05.2000, nr 218 04.05.2000, nr 219 05.05.2000, nr 220 08.05.2000, nr 222 09.05.2000, nr 225 11.05.2000, nr 228 15.05.2000, nr 233 18.05.2000, nr 239 24.05.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 278 070 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. mai kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 171 666 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 106 404 krooni. 2000.a. mai kuu eest jäi laekumata käibemaksu 106 404 krooni; 6 • • • • 2000.a. juuni kuu käibedeklaratsioonil on 6 OÜ Vallemann Grupp (nr 168 05.06.2000, nr 172 09.06.2000, nr 177 13.06.2000, nr 180 22.06.2000, nr 185 26.06.2000, nr 189 29.06.2000) ja 4 OÜ Braktongo (nr 193 02.06.2000, nr 196 07.06.2000, nr 204 22.06.2000, nr 210 26.06.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 70 963 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 26 159 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluv käibemaksuna 44 804 krooni. 2000.a. juuni kuu eest jäi laekumata käibemaksu 44 804 krooni; 2000.a. juuli kuu käibedeklaratsioonil on 5 OÜ Braktongo (nr 214 03.07.2000, nr 219 10.07.2000, nr 223 17.07.2000, nr 228 25.07.2000, nr 232 31.07.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 33 264 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. juuli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 5821 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 27 443 krooni. 2000.a. juuli kuu eest jäi laekumata käibemaksu 27 443 krooni; 2000.a. augusti kuu käibedeklaratsioonil on 9 OÜ Vallemann Grupp (nr 167 02.08.2000, nr 169 07.08.2000, nr 171 11.08.2000, nr 174 14.08.2000, nr 178 17.08.2000, nr 181 21.08.2000, nr 183 24.08.2000, nr 186 28.08.2000, nr 189 30.08.2000), 10 OÜ Happy Fish (nr 203 01.08.2000, nr 206 07.08.2000, nr 210 11.08.2000, nr 212 14.08.2000, nr 216 17.08.2000, nr 224 28.08.2000, nr 218 21.08.2000, nr 221 23.08.2000, nr 225 30.08.2000, nr 226 31.08.2000) ja 9 OÜ Braktongo (nr 235 03.08.2000, nr 238 07.08.2000, nr 242 11.08.2000, nr 244 14.08.2000, nr 246 17.08.2000, nr 249 21.08.2000, nr 252 25.08.2000, nr 255 28.08.2000, nr 259 31.08.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 204 767 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 301 851 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 10 enammakstud käibemaksuna 97 084 krooni. Sellega tekitas Aleksandr Šrof endale võimaluse kasutada enamdeklareeritud 204 767 krooni järgnevatel maksustamisperioodidel tasumisele kuuluvate käibemaksusummade tasaarveldamiseks kolme aasta vältel; 2000.a. septembri kuu käibedeklaratsioonil on 9 OÜ Vallemann Grupp (nr 190 04.09.2000, nr 193 07.09.2000, nr 197 12.09.2000, nr 199 14.09.2000, nr 205 21.09.2000, nr 209 25.09.2000, nr 211 27.09.2000, nr 214 29.09.2000, nr 215 30.09.2000), 9 OÜ Braktongo (nr 264 04.09.2000, nr 267 07.09.2000, nr 271 11.09.2000, nr 274 13.09.2000, nr 279 18.09.2000, nr 283 21.09.2000, nr 287 26.09.2000, nr 291 28.09.2000, nr 292 29.09.2000) ja 9 OÜ Berghof (nr 247 04.09.2000, nr 251 07.09.2000, nr 255 12.09.2000, nr 259 15.09.2000, nr 263 19.09.2000, nr 266 22.09.2000, nr 269 25.09.2000, nr 272 27.09.2000, nr 276 29.09.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 200 040 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. septembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 195 839 krooni, kuid tegelikult kuulus 7 • • • • deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 4201 krooni. 2000.a. septembri kuu eest jäi laekumata käibemaksu 4201 krooni; 2000.a. oktoobri kuu käibedeklaratsioonil on 8 OÜ Vallemann Grupp (nr 217 02.10.2000, nr 221 06.10.2000, nr 229 13.10.2000, nr 233 16.10.2000, nr 235 19.10.2000, nr 238 23.10.2000, nr 241 26.10.2000, nr 244 31.10.2000) ja 12 OÜ Braktongo (nr 303 02.10.2000, nr 306 05.10.2000, nr 309 095.10.2000, nr 314 11.10.2000, nr 316 13.10.2000, nr 319 17.10.2000, nr 322 19.10.2000, nr 326 23.10.2000, nr 329 26.10.2000, nr 330 27.10.2000, nr 335 30.10.2000, nr 337 31.10.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 148 092 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. oktoobrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 452 627 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 600 719 krooni. 2000.a. oktoobri kuu eest jäi laekumata käibemaksu 148 092 krooni (600 719 krooni – 452 627 krooni); 2000.a. novembri kuu käibedeklaratsioonil on 2 OÜ Vallemann Grupp (nr 261 13.11.2000, nr 268 28.11.2000) ja 4 OÜ Braktongo (nr 342 07.11.2000, nr 349 15.11.2000, nr 349 15.11.2000, nr 356 23.11.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 38 444 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. novembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 26 687 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 65131 krooni. 2000.a. novembri kuu eest jäi laekumata käibemaksu 38 444 krooni (65 131 krooni – 26 687 krooni); 2001.a. märtsi kuu käibedeklaratsioonil on 2 OÜ Happy Fish (nr 54 03.03.2001, nr 54 03.03.2001), 4 OÜ Hansakiir (nr 203 20.03.2001, nr 211 22.03.2001, nr 218 23.03.2001, nr 216 23.03.2001), 1 OÜ Berghof (nr 190 01.03.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 792 734 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 76 238 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 868 972 krooni. 2001.a. märtsi kuu eest jäi laekumata käibemaksu 792 734 krooni (868 972 krooni – 76 238 krooni); 2001.a. aprilli kuu käibedeklaratsioonil on 4 OÜ Hansakiir (nr 97 01.04.2001, nr 106 03.04.2001, nr 111 05.04.2001, nr 118 08.04.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Herma Tehno kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 219 036 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. aprillikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 27 584 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 191 452 krooni. 2001.a. aprilli kuu eest jäi laekumata käibemaksu 191 452 krooni (-27 584 krooni + 27 584 krooni + 191 452 krooni) ning tasaarvestati alusetult käibemaksu enammaksest teiste riiklike maksude katteks 11 291 krooni. Kokku jäi laekumata käibemaksu 202 743 krooni (191 452 krooni + 11 291 krooni). 8 2000.a. augusti kuu eest on OÜ-l Herma Tehno käibemaksu enammakse 97 084 krooni, mis kuulub tasaarveldamisele. Kuna 2001.a. juuni kuu käibedeklaratsioonil on OÜ Herma Tehno 18% maksustatavat käivet suurendatud 4 fiktiivse OÜ Herma Tehno nimelt OÜ Hansakiir nimele väljastatud arve alusel 2 516 950 krooni võrra, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 453 051 krooni, siis selle tulemusel on 2001.a. juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 10 478 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 10 enammakstud käibemaksuna 442 573 krooni, mis kuulub tasaarveldamisele. Kokku jäi OÜ Herma Tehno käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel laekumata käibemaksu 1 188 923 krooni. OÜ Herma Tehno käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Aleksandr Šrof kuni 01.07.2002 kehtinud Maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning kuni 01.01.2002 kehtinud Käibemaksuseaduse § 10 punktide 1,2 ja 4 ning § 18 lõike 1 punkti 1 ja lõike 6 nõudeid. Aleksandr Šrofi poolt OÜ Herma Tehno tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine riiklike maksude maksuhaldurile seisnes selles, et OÜ Herma Tehno poolt OÜ Vallemann Grupp, OÜ Happy Fish, OÜ Braktongo, OÜ Hansakiir, OÜ Berghof nimelt koostatud võltsitud arvete alusel OÜ Herma Tehno arvelt (kassast ja pangakontolt) sularahas ning ülekandega tehtud raha väljamaksed on alates 01.01.2000 kehtiva Tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu, kuna maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument ning sellelt tuleb maksta tulumaksu. Kuni 01.01.2003 kehtinud Raamatupidamise seaduse § 8 lõike 1 kohaselt on raamatupidamisarvestuse algdokument majandustehingu toimumist kinnitav kirjalik tõend. Kala ja kalafilee (koha, ahven, haug) ning kala fileerimisteenuse ostmist OÜ Herma Tehno poolt OÜ-lt Vallemann Grupp, OÜ-lt Happy Fish, OÜ-lt Braktongo, OÜ-lt Hansakiir ja OÜ-lt Berghof ei ole toimunud. Alates 01.01.2000 kehtiva Tulumaksuseaduse § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50.
lõike 2 punkt 3 järgi loetakse ettevõtlusega mitteseotud kuluks väljamakseid, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. Tehingute väidetava toimumise ajal ning kuni 01.01.2003 kehtinud Raamatupidamise seaduse § 8 lõike 1 järgi on raamatupidamisarvestuse algdokument majandustehingu toimumist kinnitav kirjalik tõend.
lg 3 kohaselt on tulumaksu määr 26/74 ning § 54 lõige 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.
lõike 6 kohaselt, kui langevad ära § 51 lõike 2 punktides 3 ja 4 maksustamise aluseks olevad asjaolud, on maksumaksjal õigus teha tulumaksu ümberarvestus ning nõuda enammakstud tulumaksu tagastamist. Valeandmeid on Aleksandr Šrof deklareerinud OÜ Herma Tehno tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides alljärgnevalt: • 2000.a. jaanuari kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele makstud sularahas OÜ-le Berghof 91 504 krooni, OÜ-le Happy Fish 91 450 krooni, OÜ-le Braktongo 197 249 krooni, OÜ-le Vallemann Grupp 196 918 krooni, millelt kuulus deklareerimisele 9 • • • • • • • • tulumaksu 202 772 krooni (577 120 krooni * 26/74) ning 2000.a. jaanuari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 202 772 krooni; 2000.a. veebruarikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Braktongo 218478 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 215 232 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaks 152 385 krooni (433 710 krooni * 26/74) ning 2000.a. veebruari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 152 385 krooni; 2000.a. märtsikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Berghof 417 012 krooni, OÜ-le Happy Fish 320 075 krooni, OÜ-le Braktongo 230 454 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 405 985 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaks 482590 krooni (1 373 526 krooni * 26/74) ning 2000.a. märtsi kuu eest jäi laekumata tulumaksu 482 590 krooni; 2000.a. mai kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Berghof 355 499 krooni, OÜ-le Happy Fish 231 280 krooni, OÜ-le Braktongo 523 873 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 712 249 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 640 479 krooni (1 822 901 krooni * 26/74) ning 2000.a. mai kuu eest jäi laekumata tulumaksu 640 479 krooni; 2000.a. juuni kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Braktongo 182 711 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 282 492 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 163 450 krooni (462 203 krooni * 26/74) ning 2000.a. juuni kuu eest jäi laekumata tulumaksu 163 450 krooni; 2000.a. juuli kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Braktongo 218 064 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 76 617 krooni (218 064 krooni * 26/74) ning 2000.a. juuli kuu eest jäi laekumata tulumaksu 76 617 krooni; 2000.a. augusti kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Happy Fish 480082 krooni, OÜ-le Braktongo 427 880 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 434 405 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaks 471 642 krooni (1342367 krooni * 26/74) ning 2000.a. augusti kuu eest jäi laekumata tulumaksu 471 642 krooni; 2000.a. septembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Berghof 428812 krooni, OÜ-le Braktongo 442 920 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 439 668 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 460 762 krooni (1 311 400 krooni * 26/74) ning 2000.a. septembri kuu eest jäi laekumata tulumaksu 460762 krooni; 2000.a. oktoobri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt 10 • • • • • (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Braktongo 578147 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 392 674 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 341 099 krooni (970 821 krooni * 26/74) ning 2000.a. oktoobri kuu eest jäi laekumata tulumaksu 341 099 krooni; 2000.a. novembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvetele sularahas makstud OÜ-le Braktongo 187266 krooni ja OÜ-le Vallemann Grupp 64 756 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 88 548 krooni (252 022 krooni * 26/74) ning 2000.a. novembri kuu eest jäi laekumata tulumaksu 88 548 krooni; 2001.a märtsikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 kr, kuid OÜ Herma Tehno pangakontolt on ülekandega makstud OÜ-le Hansakiir 2 023 000 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 710 784 krooni (2 023 000 krooni * 26/74) ning 2001.a märtsi kuu eest jäi laekumata tulumaksu 710 784 krooni; 2001.a. aprillikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno pangakontolt on ülekandega makstud OÜ-le Hansakiir 1 435 900 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 504 505 krooni (1 435 900 krooni * 26/74) ning 2001.a. aprilli kuu eest jäi laekumata tulumaksu 504 505 krooni; 2001.a. juuni kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ-le Hansakiir 2001.a. märtsis ja aprillis tehtud väljamakse summas 2 970 000 krooni osas langesid 2001.a. juunis ära tulumaksuseaduse § 51 lõike 2 punktides 3 ja 4 maksustamise aluseks olevad asjaolud, siis on OÜ-l Herma Tehno õigus teha tulumaksu ümberarvestus ning nõuda enammakstud tulumaksu tagastamist. Seega kuulus deklareerimisele (miinus märgiga) enammakstud tulumaksu 1 043 514 krooni (2 970 000 krooni * 26/74) ning 2001.a. juuni kuu eest jäi OÜ Herma Tehno kasuks tasaarveldamata tulumaksu 1 043 514 krooni;2002.a. jaanuarikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid OÜ Herma Tehno arvelt (kassast) on vastavalt sularahaarvele sularahas makstud OÜ-le Berghof 558 201 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 196 125 krooni (558 201 krooni * 26/74) ning 2002.a. jaanuari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 196 125 krooni. Kuna OÜ-le Hansakiir 2001.a. märtsis ja aprillis tehtud väljamakse summas 2 970 000 krooni laekus juunis 2001 tagasi, siis langesid ära tulumaksuseaduse § 51 lõike 2 punktides 3 ja 4 maksustamise aluseks olevad asjaolud ja OÜ-l Herma Tehno oli õigus teha tulumaksu ümberarvestus summas 1 043 514 krooni (2 970 000 krooni * 26/74). OÜ Herma Tehno kasuks on tasaarveldatud tulumaks 1 043 514 krooni ja seega jäi OÜ Herma Tehno valeandmete esitamise tulemusel laekumata tulumaksu 3 448 244 krooni. OÜ Herma Tehno tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Aleksandr Šrof kuni 01.07.2002 kehtinud Maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 ja lõike 2 punkti 3 ning § 54 lõigete 2 ja 4 nõudeid. Samuti värbas Aleksandr Šrof 1999.a. augustis maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil 3000 kroonise kuutasuga käibemaksukohustuslasena registreeritud OÜ Farmartes Grupp (reg kood 10317488; juriidiline aadress Tammsaare 5 Tamsalu) 11 ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks (juhatajaks) Pääru Kirspuu ning hüvitas talle OÜ Farmartes Grupp ostmisega seotud kulud umbes 10 000 krooni. Pääru Kirspuu ise OÜ Farmartes Grupp majandustegevusega kursis ei olnud ning raamatupidamisdokumente ei koostanud ega hallanud ning tegi kõiki toiminguid Aleksandr Šrofi korraldusel: avas 24.08.1999 OÜ Farmartes Grupp pangakonto nr 221012610050 Hansapangas, tegi ülekandeid OÜ Farmartes Grupp pangakontolt AS-le Beetak, andis Aleksandr Šrofi kätte OÜ Farmartes Grupp pangakonto käsutamiseks oma allkirjadega OÜ Farmartes Grupp tšekiraamatu, pitsati ning internetipanga koodikaardi, tellis Tallinnas asuvatest pitsatite valmistamise töökodadest OÜ Leeguan ja OÜ Alfatern pitsatid. Tegelikult korraldas OÜ Farmartes Grupp majandustegevust Aleksandr Šrof. Osaledes OÜ Farmartes Grupp esindajana kala ostutehingutes AS-lt Beetak ning kala müügitehingutes OÜ-le Herma Tehno, sai Aleksandr Šrof oma tahte kohaselt määrata kala müügihinna ja leppida AS-ga Beetak kokku kala ostuhinnas. Omades OÜ Farmartes Grupp pitsatit, koostas või lasi Aleksandr Šrof koostada OÜ Farmartes Grupp nimelt müügiarved ning kassa sissetuleku orderi kviitungid OÜ-le Herma Tehno ja allkirjastas need. Omades enda käes OÜ Farmartes Grupp internetipanga koodikaarti, oli Aleksandr Šrofil võimalus jälgida OÜ Farmartes Grupp pangakontol toimuvaid raha liikumisi. Aleksandr Šrof vormistas ja allkirjastas OÜ-le Farmartes Grupp esitatavad arved ning kassa sissetuleku orderi kviitungid OÜ Leeguan, OÜ Alfatern ja OÜ Apelton nimelt ning allkirjastas need. OÜ Farmartes Grupp raamatupidamise algdokumendid saatis Aleksandr Šrof Cargobussi teenust kasutades Tallinnasse Pääru Kirspuule ja M Kle. M K, teadmata saadud dokumentide tegelikku sisu, koostas nende alusel Lääne-Viru Maksuametile esitatud OÜ Farmartes Grupp käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid ja allkirjastas need Pääru Kirspuu eest. Aleksandr Šrof tekitas Pääru Kirspuus, viimase materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse esitada maksuhaldurile valeandmeid OÜ Farmartes Grupp käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides. Aleksandr Šrofi kihutamisel ja kaasaaitamisel esitas Pääru Kirspuu ajavahemikul 21.02.2000 kuni 16.01.2002 riiklike maksude maksuhaldurile Lääne-Viru Maksuametile tahtlikult valeandmeid OÜ Farmartes Grupp käibedeklaratsioonides maksustamisperioodide (kalendrikuud) 2000.a. jaanuar kuni 2000.a. november k.a; 2001.a. jaanuar kuni 2001.a. juuli k.a ning OÜ Farmartes Grupp tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides maksustamisperioodide (kalendrikuud) 2000.a. jaanuar kuni 2000.a. november k.a; 2001.a. jaanuar kuni 2001.a. juuli k.a kohta. Valeandmeid on Pääru Kirspuu Aleksandr Šrofi kihutamisel ja kaasaitamisel deklareerinud OÜ Farmartes Grupp käibedeklaratsioonides alljärgnevalt: • 2000.a. jaanuari kuu käibedeklaratsioonil on 30 OÜ Apelton (nr 125 14.01.2000, nr 126 14.01.2000, nr 127 14.01.2000, nr 158 14.01.2000, nr 159 14.01.2000, nr 160 14.01.2000, nr 161 14.01.2000, nr 182 22.01.2000, nr 183 22.01.2000, nr 184 22.01.2000, nr 185 22.01.2000, nr 186 22.01.2000, nr 187 22.01.2000, nr 188 22.01.2000, nr 214 25.01.2000, nr 215 25.01.2000, nr 216 25.01.2000, nr 217 25.01.2000, nr 218 25.01.2000, nr 219 25.01.2000, nr 220 25.01.2000, nr 221 25.01.2000, nr 222 25.01.2000, nr 223 25.01.2000, nr 224 25.01.2000, nr 225 25.01.2000, nr 226 25.01.2000, nr 227 25.01.2000, nr 228 25.01.2000, nr 229 25.01.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 255 149 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. jaanuari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 12 • • deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 19 210 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 244 359 krooni. 2000.a. jaanuari kuu eest jäi laekumata käibemaksu 225 149 krooni (244 359 krooni – 19 210 krooni); 2000.a. veebruari kuu käibedeklaratsioonil on 32 OÜ Apelton (nr 306 25.02.2000, nr 307 25.02.2000, nr 308 25.02.2000, nr 309 25.02.2000, nr 310 25.02.2000, nr 311 25.02.2000, nr 312 25.02.2000, nr 313 25.02.2000, nr 314 25.02.2000, nr 315 25.02.2000, nr 316 25.02.2000, nr 317 25.02.2000, nr 318 25.02.2000, nr 321 28.02.2000, nr 322 28.02.2000, nr 323 28.02.2000, nr 324 28.02.2000, nr 325 28.02.2000, nr 341 28.02.2000, nr 342 28.02.2000, nr 343 28.02.2000, nr 344 28.02.2000, nr 345 28.02.2000, nr 346 28.02.2000, nr 347 28.02.2000, nr 348 28.02.2000, nr 349 28.02.2000, nr 350 28.02.2000, nr 351 28.02.2000, nr 352 28.02.2000, nr 353 28.02.2000, nr 354 28.02.2000), 56 OÜ Alfatern (nr 136 26.02.2000, nr 137 26.02.2000, nr 138 26.02.2000, nr 139 26.02.2000, nr 140 26.02.2000, nr 141 26.02.2000, nr 142 26.02.2000, nr 143 26.02.2000, nr 144 26.02.2000, nr 145 26.02.2000, nr 146 26.02.2000, nr 147 26.02.2000, nr 148 26.02.2000, nr 149 26.02.2000, nr 150 26.02.2000, nr 151 26.02.2000, nr 152 26.02.2000, nr 153 26.02.2000, nr 154 26.02.2000, nr 155 26.02.2000, nr 156 26.02.2000, nr 157 26.02.2000, nr 158 26.02.2000, nr 160 28.02.2000, nr 161 28.02.2000, nr 169 28.02.2000, nr 170 28.02.2000, nr 171 28.02.2000, nr 172 28.02.2000, nr 173 28.02.2000, nr 174 28.02.2000, nr 175 28.02.2000, nr 176 28.02.2000, nr 177 28.02.2000, nr 178 28.02.2000, nr 179 28.02.2000, nr 180 28.02.2000, nr 181 28.02.2000, nr 182 28.02.2000, nr 183 28.02.2000, nr 184 28.02.2000, nr 185 28.02.2000, nr 186 28.02.2000, nr 193 28.02.2000, nr 194 28.02.2000, nr 195 28.02.2000, nr 196 28.02.2000, nr 197 28.02.2000, nr 198 28.02.2000, nr 199 28.02.2000, nr 200 28.02.2000, nr 201 28.02.2000, nr 202 28.02.2000, nr 203 28.02.2000, nr 204 28.02.2000, nr 205 28.02.2000) ja 1 OÜ Leeguan (nr 126-T 28.02.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 755 580 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. veebruari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 5925 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 761 505 krooni. 2000.a. veebruari kuu eest jäi laekumata käibemaksu 755 580 krooni (761 505 krooni – 5925 krooni); 2000.a. märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 18 OÜ Alfatern (nr 211 20.03.2000, nr 212 20.03.2000, nr 214 20.03.2000, nr 216 20.03.2000, nr 217 20.03.2000, nr 218 20.03.2000, nr 219 20.03.2000, nr 220 20.03.2000, nr 221 20.03.2000, nr 222 20.03.2000, nr 223 20.03.2000, nr 224 20.03.2000, nr 225 20.03.2000, nr 226 20.03.2000, nr 227 20.03.2000, nr 228 20.03.2000, nr 229 20.03.2000, nr 229 20.03.2000) ja 1 OÜ Leeguan (nr 213 19.03.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 143 839 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 406 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 143 433 krooni. 2000.a. märtsikuu eest jäi laekumata käibemaksu 143 433 krooni ning tasaarvestati enammakstud käibemaksuga 406 krooni (-406 krooni + 406 krooni + 143 433 krooni); 13 • • • 2000.a. aprilli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 42 OÜ Alfatern (nr 232 05.04.2000, nr 233 05.04.2000, nr 234 05.04.2000, nr 235 05.04.2000, nr 236 05.04.2000, nr 237 05.04.2000, nr 238 05.04.2000, nr 239 05.04.2000, nr 240 05.04.2000, nr 241 05.04.2000, nr 242 05.04.2000, nr 243 05.04.2000, nr 244 05.04.2000, nr 245 05.04.2000, nr 246 05.04.2000, nr 247 05.04.2000, nr 248 05.04.2000, nr 249 05.04.2000, nr 250 05.04.2000, nr 278 18.04.2000, nr 279 18.04.2000, nr 280 18.04.2000, nr 281 18.04.2000, nr 282 18.04.2000, nr 283 18.04.2000, nr 284 18.04.2000, nr 285 18.04.2000, nr 286 18.04.2000, nr 287 18.04.2000, nr 309 30.04.2000, nr 310 30.04.2000, nr 311 30.04.2000, nr 312 30.04.2000, nr 313 30.04.2000, nr 314 30.04.2000, nr 315 30.04.2000, nr 316 30.04.2000, nr 317 30.04.2000, nr 318 30.04.2000, nr 319 30.04.2000, nr 320 30.04.2000, nr 321 30.04.2000) ja 13 OÜ Leeguan (nr 240 10.04.2000, nr 241 10.04.2000, nr 242 10.04.2000, nr 243 10.04.2000, nr 245 12.04.2000, nr 246 12.04.2000, nr 261 20.04.2000, nr 262 20.04.2000, nr 263 20.04.2000, nr 264 20.04.2000, nr 265 20.04.2000, nr 266 20.04.2000, nr 266 20.04.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 439 423 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. aprilli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 2030 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 441 453 krooni. 2000.a. aprillikuu eest jäi laekumata käibemaksu 439 423 krooni (441 453 krooni – 2030 krooni); 2000.a. mai kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 48 OÜ Apelton (nr 354 19.05.2000, nr 355 19.05.2000, nr 356 19.05.2000, nr 357 19.05.2000, nr 359 19.05.2000, nr 358 19.05.2000, nr 359 19.05.2000, nr 360 19.05.2000, nr 361 19.05.2000, nr 362 19.05.2000, nr 363 19.05.2000, nr 364 19.05.2000, nr 365 20.05.2000, nr 366 20.05.2000, nr 367 20.05.2000, nr 368 20.05.2000, nr 369 20.05.2000, nr 370 20.05.2000, nr 373 30.05.2000, nr 374 30.05.2000, nr 375 30.05.2000, nr 376 30.05.2000, nr 377 30.05.2000, nr 378 30.05.2000, nr 379 30.05.2000, nr 380 30.05.2000, nr 381 30.05.2000, nr 382 30.05.2000, nr 383 30.05.2000, nr 384 30.05.2000, nr 385 30.05.2000, nr 386 30.05.2000, nr 387 30.05.2000, nr 391 30.05.2000, nr 392 30.05.2000, nr 393 30.05.2000, nr 394 30.05.2000, nr 395 30.05.2000, nr 396 30.05.2000, nr 397 30.05.2000, nr 398 30.05.2000, nr 402 30.05.2000, nr 403 30.05.2000, nr 404 30.05.2000, nr 405 30.05.2000, nr 406 30.05.2000, nr 407 30.05.2000, nr 408 30.05.2000), 18 OÜ Alfatern (nr 333 11.05.2000, nr 334 11.05.2000, nr 335 11.05.2000, nr 336 11.05.2000, nr 337 11.05.2000, nr 338 11.05.2000, nr 339 11.05.2000, nr 340 11.05.2000, nr 342 28.05.2000, nr 343 28.05.2000, nr 344 28.05.2000, nr 345 28.05.2000, nr 346 28.05.2000, nr 347 28.05.2000, nr 348 28.05.2000, nr 349 28.05.2000, nr 350 28.05.2000, nr 351 28.05.2000) ja 4 OÜ Leeguan (nr 278 31.05.2000, nr 279 31.05.2000, nr 271 31.05.2000, nr 272 31.05.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 574 310 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. mai kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 30 056 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 544 254 krooni. 2000.a. mai kuu eest jäi laekumata käibemaksu 544 254 krooni; 2000.a. juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 12 OÜ Apelton (nr 441 18.06.2000, nr 442 18.06.2004, nr 443 18.06.2000, nr 444 18.06.2000, nr 445 14 • • 18.06.2000, nr 449 26.06.2000, nr 450 26.06.2000, nr 451 26.06.2000, nr 452 26.06.2000, nr 453 26.06.2000, nr 454 26.06.2000, nr 455 26.06.2000), 28 OÜ Alfatern (nr 365 10.06.2000, nr 366 10.06.2000, nr 367 10.06.2000, nr 368 10.06.2000, nr 369 10.06.2000, nr 370 10.06.2000, nr 371 10.06.2000, nr 372 10.06.2000, nr 375 16.06.2000, nr 376 16.06.2000, nr 377 16.06.2000, nr 378 16.06.2000, nr 379 16.06.2000, nr 380 16.06.2000, nr 383 19.06.2000, nr 384 19.06.2000, nr 385 19.06.2000, nr 386 19.06.2000, nr 387 19.06.2000, nr 388 19.06.2000, nr 389 19.06.2000, nr 390 19.06.2000, nr 391 21.06.2000, nr 392 21.06.2000, nr 393 21.06.2000, nr 394 21.06.2000, nr 394 21.06.2000) ja 6 OÜ Leeguan (nr 490 01.06.2000, nr 491 05.06.2000, nr 492 05.06.2000, nr 493 05.06.2000, nr 516 29.06.2000, nr 417 29.06.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 346 968 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 3306 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 350 274 krooni. 2000.a. juuni kuu eest jäi laekumata käibemaksu 346 968 krooni (350274 krooni – 3306 krooni); 2000.a. juulikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 48 OÜ Alfatern (nr 452 17.07.2000, nr 413 08.07.2000, nr 412 08.07.2000, nr 414 08.07.2000, nr 415 08.07.2000, nr 416 08.07.2000, nr 417 08.07.2000, nr 418 08.07.2000, nr 419 08.07.2000, nr 420 08.07.2000, nr 421 08.07.2000, nr 422 08.07.2000, nr 423 08.07.2000, nr 425 08.07.2000, nr 426 08.07.2000, nr 427 08.07.2000, nr 428 08.07.2000, nr 429 08.07.2000, nr 433 13.07.2000, nr 434 13.07.2000, nr 435 13.07.2000, nr 436 13.07.2000, nr 438 13.07.2000, nr 439 13.07.2000, nr 444 17.07.2000, nr 445 17.07.2000, nr 446 17.07.2000, nr 447 17.07.2000, nr 448 17.07.2000, nr 449 17.07.2000, nr 450 17.07.2000, nr 451 17.07.2000, nr 453 21.07.2000, nr 454 21.07.2000, nr 455 21.07.2000, nr 456 21.07.2000, nr 457 21.07.2000, nr 458 21.07.2000, nr 459 21.07.2000, nr 460 21.07.2000, nr 461 21.07.2000, nr 462 26.07.2000, nr 463 26.07.2000, nr 464 26.07.2000, nr 465 26.07.2000, nr 466 26.07.2000, nr 467 26.07.2000, nr 468 26.07.2000) ja 10 OÜ Leeguan (nr 423 06.07.2000, nr 424 06.07.2000, nr 425 06.07.2000, nr 426 06.07.2000, nr 427 06.07.2000, nr 428 06.07.2000, nr 429 06.07.2000, nr 430 06.07.2000, nr 454 29.07.2000, nr 455 29.07.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 473 987 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. juuli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 3306 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 477 293 krooni. 2000.a. juuli kuu eest jäi laekumata käibemaksu 473 987 krooni (477293 krooni – 3306 krooni); 2000.a. augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 98 OÜ Apelton (nr 489 03.08.2000, nr 490 03.08.2000, nr 481 03.08.2000, nr 482 03.08.2000, nr 483 03.08.2000, nr 487 03.08.2000, nr 484 03.08.2000, nr 485 03.08.2000, nr 486 03.08.2000, nr 476 03.08.2000, nr 475 03.08.2000, nr 477 03.08.2000, nr 478 03.08.2000, nr 479 03.08.2000, nr 496 03.08.2000, nr 491 03.08.2000, nr 480 03.08.2000, nr 494 03.08.2000, nr 495 03.08.2000, nr 492 03.08.2000, nr 493 03.08.2000, nr 497 03.08.2000, nr 474 03.08.2000, nr 473 03.08.2000, nr 472 03.08.2000, nr 471 03.08.2000, nr 470 03.08.2000, nr 469 03.08.2000, nr 488 03.08.2000, nr 509 05.08.2000, nr 515 05.08.2000, nr 513 05.08.2000, nr 15 • 514 05.08.2000, nr 508 05.08.2000, nr 507 05.08.2000, nr 512 05.08.2000, nr 511 05.08.2000, nr 506 05.08.2000, nr 510 05.08.2000, nr 499 05.08.2000, nr 498 05.08.2000, nr 505 05.08.2000, nr 504 05.08.2000, nr 503 05.08.2000, nr 502 05.08.2000, nr 501 05.08.2000, nr 500 05.08.2000, nr 529 05.08.2000, nr 528 05.08.2000, nr 527 05.08.2000, nr 530 05.08.2000, nr 522 05.08.2000, nr 521 05.08.2000, nr 520 05.08.2000, nr 519 05.08.2000, nr 534 05.08.2000, nr 533 05.08.2000, nr 532 05.08.2000, nr 526 05.08.2000, nr 531 05.08.2000, nr 525 05.08.2000, nr 524 05.08.2000, nr 523 05.08.2000, nr 546 08.08.2000, nr 545 08.08.2000, nr 544 08.08.2000, nr 539 08.08.2000, nr 537 08.08.2000, nr 536 08.08.2000, nr 535 08.08.2000, nr 543 08.08.2000, nr 542 08.08.2000, nr 541 08.08.2000, nr 540 08.08.2000, nr 563 18.08.2000, nr 562 18.08.2000, nr 556 18.08.2000, nr 561 18.08.2000, nr 560 18.08.2000, nr 559 18.08.2000, nr 558 18.08.2000, nr 557 18.08.2000, nr 605 26.08.2000, nr 604 26.08.2000, nr 603 26.08.2000, nr 602 26.08.2000, nr 601 26.08.2000, nr 600 26.08.2000, nr 581 26.08.2000, nr 580 26.08.2000, nr 585 26.08.2000, nr 584 26.08.2000, nr 583 26.08.2000, nr 582 26.08.2000, nr 586 26.08.2000, nr 579 26.08.2000, nr 578 26.08.2000) ja 24 OÜ Leeguan (nr 467 05.08.2000, nr 466 05.08.2000, nr 465 05.08.2000, nr 464 05.08.2000, nr 463 05.08.2000, nr 462 05.08.2000, nr 461 05.08.2000, nr 468 05.08.2000, nr 471 07.08.2000, nr 470 07.08.2000, nr 469 07.08.2000, nr 475 08.08.2000, nr 474 08.08.2000, nr 473 08.08.2000, nr 472 08.08.2000, nr 481 08.08.2000, nr 480 08.08.2000, nr 479 08.08.2000, nr 478 08.08.2000, nr 477 08.08.2000, nr 476 08.08.2000, nr 543 08.08.2000, nr 542 08.08.2000, nr 541 08.08.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 1 017 855 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 3599 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 1 021 454 krooni. 2000.a. augusti kuu eest jäi laekumata käibemaksu 1 017 855 krooni (1 021 454 krooni – 3599 krooni); 2000.a. septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 18 OÜ Apelton (nr 709 22.09.2000, nr 708 22.09.2000, nr 707 22.09.2000, nr 706 22.09.2000, nr 705 22.09.2000, nr 704 22.09.2000, nr 703 22.09.2000, nr 702 22.09.2000, nr 701 22.09.2000, nr 700 22.09.2000, nr 710 25.09.2000, nr 711 25.09.2000, nr 712 25.09.2000, nr 713 25.09.2000, nr 714 25.09.2000, nr 715 25.09.2000, nr 716 25.09.2000, nr 717 25.09.2000, nr 717 25.09.2000), 32 OÜ Alfatern (nr 540 09.09.2000, nr 541 09.09.2000, nr 542 09.09.2000, nr 543 09.09.2000, nr 544 09.09.2000, nr 545 09.09.2000, nr 546 09.09.2000, nr 547 09.09.2000, nr 548 09.09.2000, nr 549 09.09.2000, nr 550 09.09.2000, nr 551 09.09.2000, nr 552 09.09.2000, nr 580 12.09.2000, nr 681 12.09.2000, nr 682 12.09.2000, nr 683 12.09.2000, nr 684 12.09.2000, nr 685 12.09.2000, nr 686 12.09.2000, nr 687 12.09.2000, nr 688 12.09.2000, nr 689 12.09.2000, nr 690 12.09.2000, nr 691 13.09.2000, nr 692 13.09.2000, nr 693 13.09.2000, nr 730 30.09.2000, nr 731 30.09.2000, nr 732 30.09.2000, nr 733 30.09.2000, nr 734 30.09.2000) ja 9 OÜ Leeguan (nr 592 08.09.2000, nr 593 08.09.2000, nr 590 08.09.2000, nr 591 08.09.2000, nr 589 08.09.2000, nr 588 08.09.2000, nr 587 08.09.2000, nr 687 30.09.2000, nr 688 30.09.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 486 312 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 16 • • • deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 5522 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 491 834 krooni. 2000.a. septembrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 486 312 krooni (491 834 krooni – 5522 krooni); 2000.a. oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 22 OÜ Alfatern (nr 811 10.10.2000, nr 812 10.10.2000, nr 813 10.10.2000, nr 814 10.10.2000, nr 815 10.10.2000, nr 816 10.10.2000, nr 817 10.10.2000, nr 818 10.10.2000, nr 819 10.10.2000, nr 820 10.10.2000, nr 821 10.10.2000, nr 822 10.10.2000, nr 823 10.10.2000, nr 824 10.10.2000, nr 825 10.10.2000, nr 826 10.10.2000, nr 827 10.10.2000, nr 828 10.10.2000, nr 829 10.10.2000, nr 830 10.10.2000, nr 831 10.10.2000, nr 832 10.10.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 190 265 krooni võrra. Selle tulemusel on 2000.a. oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 3826 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 194 091 krooni. 2000.a. oktoobrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 190 265 krooni (194 091 krooni – 3826 krooni); 2000.a. novembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 31 OÜ Apelton (nr 913 11.11.2000, nr 914 11.11.2000, nr 915 11.11.2000, nr 916 11.11.2000, nr 917 11.11.2000, nr 903 11.11.2000, nr 904 11.11.2000, nr 905 11.11.2000, nr 906 11.11.2000, nr 907 11.11.2000, nr 908 11.11.2000, nr 909 11.11.2000, nr 910 11.11.2000, nr 911 11.11.2000, nr 912 11.11.2000, nr 918 15.11.2000, nr 919 15.11.2000, nr 920 15.11.2000, nr 921 15.11.2000, nr 922 15.11.2000, nr 923 15.11.2000, nr 954 22.11.2000, nr 955 22.11.2000, nr 956 22.11.2000, nr 957 22.11.2000, nr 958 22.11.2000, nr 961 23.11.2000, nr 962 23.11.2000, nr 963 23.11.2000, nr 964 23.11.2000, nr 965 23.11.2000), 28 OÜ Alfatern (nr 955 24.11.2000, nr 956 24.11.2000, nr 957 24.11.2000, nr 958 24.11.2000, nr 959 24.11.2000, nr 960 24.11.2000, nr 961 24.11.2000, nr 962 24.11.2000, nr 963 24.11.2000, nr 964 24.11.2000, nr 965 24.11.2000, nr 966 24.11.2000, nr 967 24.11.2000, nr 968 24.11.2000, nr 969 24.11.2000, nr 980 29.11.2000, nr 981 29.11.2000, nr 982 29.11.2000, nr 983 29.11.2000, nr 984 29.11.2000, nr 985 29.11.2000, nr 986 29.11.2000, nr 987 29.11.2000, nr 988 29.11.2000, nr 989 29.11.2000, nr 1001 30.11.2000, nr 1002 30.11.2000, nr 1003 30.11.2000) ja 12 OÜ Leeguan (nr 824 03.11.2000, nr 823 03.11.2000, nr 822 03.11.2000, nr 821 03.11.2000, nr 820 03.11.2000, nr 819 03.11.2000, nr 818 03.11.2000, nr 817 03.11.2000, nr 816 03.11.2000, nr 815 03.11.2000, nr 867 28.11.2000, nr 866 28.11.2000) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 562 318 krooni võrra. Selle tulemusel on lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 513 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 561 805 krooni. 2000.a. novembrikuu eest jäi laekumata käibemaksu 561 805 krooni; 2001.a. jaanuari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 40 OÜ Apelton (nr 92 12.01.2001, nr 96 12.01.2001, nr 95 12.01.2001, nr 97 12.01.2001, nr 94 12.01.2001, nr 87 12.01.2001, nr 91 12.01.2001, nr 90 12.01.2001, nr 89 12.01.2001, nr 88 12.01.2001, nr 93 12.01.2001, nr 107 16.01.2001 nr 106 16.01.2001, nr 105 16.01.2001, nr 113 16.01.2001, nr 112 16.01.2001, nr 111 16.01.2001, nr 110 16.01.2001, nr 109 16.01.2001, nr 108 16.01.2001, nr 133 19.01.2001, nr 132 19.01.2001, nr 131 19.01.2001, nr 130 19.01.2001, nr K-55 17 • • • 22.01.2001, K-56 22.01.2001 K-57 22.01.2001, K-58 22.01.2001, K-59 22.01.2001, K-60 22.01.2001, K-61 22.01.2001, K-62 22.01.2001, K-63 22.01.2001, K-64 22.01.2001, K-65 22.01.2001, K-66 22.01.2001, K-67 22.01.2001, K-68 22.01.2001, K-69 22.01.2001, K-70 22.01.2001), 8 OÜ Alfatern (nr 125 30.01.2001, nr 126 30.01.2001, nr 127 30.01.2001, nr 128 30.01.2001, nr 129 30.01.2001, nr 130 30.01.2001, nr 131 30.01.2001, nr 132 30.01.2001) ja 29 OÜ Leeguan (nr 122 10.01.2001, nr 121 10.01.2001, nr 120 10.01.2001, nr 119 10.01.2001, nr 118 10.01.2001, nr 117 10.01.2001, nr 116 10.01.2001, nr 115 10.01.2001, nr 114 10.01.2001, nr 113 10.01.2001, nr 111 10.01.2001, nr 112 10.01.2001, nr 110 10.01.2001, nr 109 10.01.2001, nr 108 10.01.2001, nr 107 10.01.2001, nr 106 10.01.2001, nr 147 12.01.2001, nr 146 12.01.2001, nr 145 12.01.2001, nr 144 12.01.2001, nr 143 12.01.2001, nr 142 12.01.2001, nr 141 12.01.2001, nr 140 12.01.2001, nr 139 12.01.2001, nr 138 12.01.2001, nr T-129 31.01.2001, nr T-130 31.01.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 641 259 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. jaanuari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 2923 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 644 182 krooni. 2001.a. jaanuarikuu eest jäi laekumata käibemaksu 641 259 krooni (644 182 krooni – 2923 krooni); 2001.a. veebruari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 8 OÜ Alfatern (nr 223 26.02.2001, nr 224 26.02.2001, nr 225 26.02.2001, nr 226 26.02.2001, nr 227 26.02.2001, nr 228 26.02.2001, nr 229 26.02.2001, nr 230 26.02.2001) ja 19 OÜ Leeguan (nr 173 05.02.2001, nr 172 05.02.2001, nr 171 05.02.2001, nr 170 05.02.2001, nr 169 05.02.2001, nr 168 05.02.2001, nr 176 05.02.2001, nr 175 05.02.2001, nr 174 05.02.2001, nr 196 12.02.2001, nr 198 12.02.2001, nr 197 12.02.2001, nr 215 15.02.2001, nr 214 15.02.2001, nr 213 15.02.2001, nr 212 15.02.2001, nr 211 15.02.2001, nr T-152 28.02.2001, nr T-151 28.02.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 218 075 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. veebruari kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 4431 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 213 644 krooni. 2001.a. veebruarikuu eest jäi laekumata käibemaksu 213 644 krooni; 2001.a. märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 4 OÜ Leeguan (nr 242 07.03.2001, nr 241 07.03.2001, nr 240 07.03.2001, nr 239 07.03.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 30 737 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. märtsi kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 6597 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 37 334 krooni. 2001.a. märtsi kuu eest jäi laekumata käibemaksu 30 737 krooni (37 334 krooni – 6597 krooni); 2001.a. aprilli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 41 OÜ Alfatern (nr 321 06.04.2001, nr 322 06.04.2001, nr 323 06.04.2001, nr 324 06.04.2001, nr 325 06.04.2001, nr 326 06.04.2001, nr 327 06.04.2001, nr 328 06.04.2001, nr 329 06.04.2001, nr 330 06.04.2001, nr 331 06.04.2001, nr 332 06.04.2001, nr 333 06.04.2001, nr 339 09.04.2001, nr 340 09.04.2001, nr 341 09.04.2001, nr 18 • • • 342 09.04.2001, nr 355 12.04.2001, nr 356 12.04.2001, nr 357 12.04.2001, nr 358 12.04.2001, nr 359 12.04.2001, nr 360 12.04.2001, nr 361 12.04.2001, nr 362 12.04.2001, nr 363 12.04.2001, nr 391 20.04.2001, nr 392 20.04.2001, nr 393 20.04.2001, nr 394 20.04.2001, nr 5 20.04.2001, nr 396 20.04.2001, nr 397 20.04.2001, nr 398 20.04.2001, nr 399 20.04.2001, nr 400 20.04.2001, nr 401 20.04.2001, nr 402 23.04.2001, nr 403 23.04.2001, nr 404 23.04.2001, nr 405 23.04.2001) ja 12 OÜ Leeguan (nr 266 09.04.2001, nr 265 09.04.2001, nr 264 09.04.2001, nr 263 09.04.2001, nr 262 09.04.2001, nr 261 09.04.2001, nr 260 09.04.2001, nr 259 09.04.2001, nr 268 09.04.2001, nr 267 09.04.2001, nr T199 30.04.2001, nr T-198 30.04.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 421 951 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. aprilli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 4332 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluv käibemaksuna 426 283 krooni. 2001.a. aprilli kuu eest jäi laekumata käibemaksu 421 951 krooni (426 283 krooni – 4332 krooni); 2001.a. mai kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 12 OÜ Alfatern (nr 586 15.05.2001, nr 587 23.05.2001, nr 588 23.05.2001, nr 589 23.05.2001, nr 590 23.05.2001, nr 591 23.05.2001, nr 592 23.05.2001, nr 593 23.05.2001, nr 594 23.05.2001, nr 595 23.05.2001, nr 596 23.05.2001, nr 597 23.05.2001, nr 653 30.05.2001, nr 654 30.05.2001) ja 5 OÜ Leeguan (nr T-231 16.05.2001, nr 302 16.05.2001, nr 301 16.05.2001, nr 300 16.05.2001, nr 299 16.05.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 142 133 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. mai kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 7264 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 149 397 krooni. 2001.a. mai kuu eest jäi laekumata käibemaksu 142 133 krooni (149 397 krooni – 7264 krooni); 2001.a. juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 11 OÜ Alfatern (nr 668 07.06.2001, nr 669 07.06.2001, nr 670 07.06.2001, nr 675 07.06.2001, nr 676 07.06.2001, nr 677 07.06.2001, nr 689 14.06.2001, nr 690 14.06.2001, nr 724 19.06.2001, nr 725 19.06.2001, nr 726 19.06.2001) ja 4 OÜ Leeguan ( nr 412 20.06.2001, nr 411 20.06.2001, nr J-452 20.06.2001, nr J-451 20.06.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 107 364 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. juuni kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 9 deklareeritud tasumisele kuuluv käibemaks 9353 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 tasumisele kuuluva käibemaksuna 116 717 krooni. 2001.a. juuni kuu eest jäi laekumata käibemaksu 107 364 krooni (116 717 krooni – 9353 krooni); 2001.a. juuli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on 9 OÜ Leeguan (nr 453 09.07.2001, nr 452 09.07.2001, nr 451 09.07.2001, nr 467 10.07.2001, nr 466 10.07.2001, nr 465 10.07.2001, nr 464 10.07.2001, nr 463 10.07.2001, nr J-500 12.07.2001) nimelt väljastatud võltsitud arvel märgitud käibemaksusummade alusel suurendatud OÜ Farmartes Grupp kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 62 101 krooni võrra. Selle tulemusel on 2001.a. juuli kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil lahtris 10 deklareeritud enammakstud käibemaks 15 krooni, kuid tegelikult kuulus deklareerimisele lahtris 9 19 tasumisele kuuluva käibemaksuna 62 086 krooni. 2001.a. juuli kuu eest jäi laekumata käibemaksu 62 086 krooni. OÜ Farmartes Grupp käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel jäi laekumata käibemaksu 6 804 205 krooni. OÜ Farmartes Grupp käibedeklaratsioonides Aleksandr Šrofi kihutamisel ja kaasaitamisel tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Pääru Kirspuu kuni 01.07.2002 kehtinud Maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning kuni 01.01.2002 kehtinud Käibemaksuseaduse § 10 punktide 1,2 ja 4 ning § 18 lõike 1 punkti 1 ja lõike 6 nõudeid. Valeandmeid on Pääru Kirspuu Aleksandr Šrofi kihutamisel ja kaasaitamisel deklareerinud OÜ Farmartes Grupp tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides alljärgnevalt: • 2000.a. jaanuari kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 30 OÜ Apelton võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 1 475 976 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 518 586 krooni (1 475 976 krooni * 26/74) ning 2000.a. jaanuari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 518 586 krooni; • 2000.a. veebruari kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 32 OÜ Apelton, 56 OÜ Alfatern ja 1 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 4 953 246 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 740 330 krooni (4 953 246 krooni * 26/74) ning 2000.a. veebruari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 740 330 krooni; • 2000.a. märtsi kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 18 OÜ Alfatern ja 1 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 942 945 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 331 305 krooni (942 945 krooni * 26/74) ning 2000.a. märtsi kuu eest jäi laekumata tulumaksu 331 305 krooni; • 2000.a. aprilli kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 42 OÜ Alfatern ja 13 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 2 895 691 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 012 131 krooni (2 895 691 krooni * 26/74) ning 2000.a. aprilli kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 012 131 krooni; • 2000.a. mai kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 48 OÜ Apelton, 18 OÜ Alfatern ja 4 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 3 764 917 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 322 809 krooni (3 764 917 krooni * 26/74) ning 2000.a. mai kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 322 809 krooni; • 2000.a. juunikuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 12 OÜ Apelton, 28 OÜ Alfatern ja 6 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 2 274 569 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 799 173 krooni (2 274 569 krooni * 26/74) ning 2000.a. juuni kuu eest jäi laekumata tulumaksu 799 173 krooni; 20 • • • • • • • • 2000.a. juuli kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 48 OÜ Alfatern võltsitud arve , 21 OÜ Alfatern võltsitud kassa sissetuleku orderi kviitungi ja 10 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 3 107 244 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 091 734 krooni (3 107 244 krooni * 26/74) ning 2000.a. juuli kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 091 734 krooni; 2000.a. augusti kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 98 OÜ Apelton võltsitud arve ja 97 OÜ Apelton võltsitud kassa sissetuleku orderi kviitungi ja 24 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 6 672 604 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 2 344 428 krooni (6 672 604 krooni * 26/74) ning 2000.a. augusti kuu eest jäi laekumata tulumaksu 2 344 428 krooni; 2000.a. septembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 18 OÜ Apelton, 32 OÜ Alfatern ja 9 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 3 188 044 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 120 124 krooni (3 188 044 krooni * 26/74) ning 2000.a. septembri kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 120 124 krooni; 2000.a. oktoobri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 kr, kuid 22 OÜ Alfatern võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 1 247 290 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 438237 krooni (1 247 290 krooni * 26/74) ning 2000.a. oktoobri kuu eest jäi laekumata tulumaksu 438 237 krooni; 2000.a. novembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 kr, kuid 31 OÜ Apelton, 28 OÜ Alfatern ja 12 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 3 686 311 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 295 190 krooni (3 686 311 krooni * 26/74) ning 2000.a. novembri kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 295 190 krooni; 2001.a. jaanuari kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 40 OÜ Apelton, 8 OÜ Alfatern ja 29 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 4 203 807 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 1 477 013 krooni (4 203 807 krooni * 26/74) ning 2001.a. jaanuari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 477 013 krooni; 2001.a. veebruari kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 8 OÜ Alfatern ja 19 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 1 429 607 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 502 294 krooni (1 429 607 krooni * 26/74) ning 2001.a. veebruari kuu eest jäi laekumata tulumaksu 502 294 krooni; 2001.a. märtsi kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 4 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 201 497 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 21 • • • • 70796 krooni (201 497 krooni * 26/74) ning 2001.a. märtsi kuu eest jäi laekumata tulumaksu 70 796 krooni; 2001.a. aprilli kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 41 OÜ Alfatern ja 12 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 2 766 123 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 971 881 krooni (2 766 123 krooni * 26/74) ning 2001.a. aprilli kuu eest jäi laekumata tulumaksu 971 881 krooni; 2001.a. mai kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 12 OÜ Alfatern võltsitud arve ja 14 OÜ Alfatern võltsitud kassa sissetuleku orderi kviitungi ja 5 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 931 756 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 327 374 krooni (931 756 krooni * 26/74) ning 2001.a. mai kuu eest jäi laekumata tulumaksu 327 374 krooni; 2001.a. juuni kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 11 OÜ Alfatern ja 4 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 703 833 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 247 293 krooni (703 833 krooni * 26/74) ning 2001.a juuni kuu eest jäi laekumata tulumaksu 247 293 krooni; 2001.a. juuli kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni real 5.1 on deklareeritud tulumaksu 0 krooni, kuid 9 OÜ Leeguan võltsitud arve ja kassa sissetuleku orderi kviitungi alusel on tehtud OÜ Farmartes Grupp nimelt väljamakse 407 105 krooni, millelt kuulus deklareerimisele tulumaksu 143 037 krooni (407 105 krooni * 26/74) ning 2001.a. juuli kuu eest jäi laekumata tulumaksu 143 037 krooni. OÜ Farmartes Grupp tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel jäi laekumata tulumaksu 15 753 735 krooni. OÜ Farmartes Grupp tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides Aleksandr Šrofi kihutamisel ja kaasaitamisel tahtlikult valeandmete esitamisega rikkus Pääru Kirspuu kuni 01.07.2002.a kehtinud Maksukorralduse seaduse § 12 lõike 1 ning Tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 ja lõike 2 punkti 3 ning § 54 lõigete 2 ja 4 nõudeid. Seega Aleksandr Šrof, kihutades ja aidates kaasa deklaratsioonides valeandmete tahtlikule esitamisele ning esitades maksuhaldurile deklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, s.o. KrK § 1481 lg 2 kirjeldatud tegevusega, mille tulemusel jäi maksudena laekumata üle 1 000 000 krooni, pani toime KrK § 1481 lg 10 ettenähtud kuriteo. Samuti Aleksandr Šrof, OÜ Herma Tehno juhatuse liikmena, s.o. ametiisikuna KrK § 160 lg 1 tähenduses, võltsis eesmärgiga maksta vähem makse ajavahemikul jaanuar 2000.a. kuni jaanuar 2002.a. OÜ Hansakiir ja OÜ Herma Tehno vahelise hankelepingu nr 12001 (
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.