Obsah (4)

§ 386§ 3891§ 73§ 288

Kriminaalasi 1-10-12202 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 23. september 2010.a. Tallinn (Liivalaia kohtumaja) Kriminaalasja number 1-10-12202 Kohtukooss

§ 386

lg.1 (

§ 3891

lg.1) järgi Prokurör Stella Veber Süüdistatav Andres Palotu, isikukood: 36812034247; EV kodakondsusega, elukoht: xxx; kesk-eriharidusega; emakeel: eesti keel; töökoht: likvideerija; varem kriminaalkorras karistamata. Tõkend – elukohast lahkumise keeld. Kaitsja Jaan Tedder Menetluse liik Kokkuleppemenetlus RESOLUTSIOON Süüdi tunnistada Andres Palotu

§ 386

lg.1 (

§ 3891lg.1) järgi ja mõista talle karistuseks 10 kuud vangistust.

. Vastavalt

§ 73

lg.1 ja 3 jätta vangistus tingimisi kohaldamata ning mõistetud vangistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui Andres Palotu ei pane 3 aasta ja 6 kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamisest, s.o. 23.09.2010.a. Andres Palotu suhtes kohaldatud tõkend –elukohast lahkumise keeld –tühistada. Arestitud Andres Palotu vara:

1. Pärnu Maakohtu kinnistusosakonna Pärnu linna jaoskonna registrisse kantud kinnistu registriosa number xxx: xxx –vabastada aresti alt;
2. Pärnu Maakohtu kinnistusoakonna Pärnu linna jaoskonna registrisse kantud kinnistu, registriosa number xxx: xxx –vabastada aresti alt. KrMS § 173; § 175 lg.1 p.4, 9 ja § 179 lg.1 p.2, alusel välja mõista Andres Palotu’lt riigituludesse menetluskulud: II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 6525 krooni. Menetluskulusid on võimalik vabatahtlikult tasuda 10 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Pangas või arvele nr 221023778606 Swedbankis, maksekorraldusse märkida viitenumber 2800049777 ja selgitus: Andres Palotu, 1-10-12202, sundraha. Maksekorraldused rahaliste kohustuste tasumise kohta esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kuriteoasjade kantseleisse. Kui menetluskulud ei ole tähtajaks täises ulatuses tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsioonkaebuse ainult seoses väidetava kokkuleppemenetluse normide rikkumisega 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi kriminaalmenetluse seadustiku
3. peatüki kohaselt määruskaebe korras. Kohtuotsuses ettenähtud kriminaalmenetluse kulude hüvitamist on võimalik vaidlustada määruskaebuse lahendamise menetluses. Asjaolud ja menetluse käik: Andres Palotu´t süüdistatakse Dim Lucky, Jelena Tšussova, Natalja Tšaplõgina, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kaasabil OÜ Noiram EST nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises. Andres Palotu, kui OÜ Noiram EST (reg.kood 10645888, käibemaksukohustuslane alates 01.03.2000.a., juhatuse liikmed: Andres Palotu alates 17.01.2000 kuni käesoleva ajani, Marion Mändla alates 14.11.2002 kuni 13.07.2007 ja Nadežda Palotu alates 14.11.2002 kuni käesoleva ajani; juriidilise aadressiga Oore küla, Pärnumaa, registrisse kantud 29.02.2000) ainuosanik, asutaja ja juhatuse liige, kellele vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus-, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumist ja raamatupidamise korraldamise ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik

§ 288

mõttes, kelle kohustuseks oli esitada ettevõtte maksuaruandlust vastavalt MKS § 8 lg 1 – eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat, kajastas maksustamisperioodil oktoober 2004.a. kuni juuni 2005.a. ja august 2005.a. kuni mai 2006.a eest teadlikult äriühingu nimelt 17.12.2004.a. kuni 20.06.2006.a. esitatud maksudeklaratsioonides valeandmeid. Valeandmeid esitati OÜ Noiram EST juhatuse liikme ja osaniku Andres Palotu poolt OÜ Noiram EST käibemaksudeklaratsioonides E-maksuameti kaudu OÜ Ramsarto Grupp fiktiivsete soetamisarvete alusel – kasutades selleks vahendina OÜ Noiram EST raamatupidamisega 2 tegelevaid isikuid OÜ Asta Rondo Raamatupidamisbüroo raamatupidajaid Asta Rondot ja Maire Rossmanni või Anźelika Vahterit. Andres Aun valitses ärakasutatud isikuid teadmisega, kuna viimased ei olnud teadlikud, et OÜ Ramsarto Grupp poolt väljastatud arved OÜ-le Noiram EST on fiktiivsed. Selliselt kajastati OÜ-le Noiram EST raamatupidamises ja maksuaruandluses järgmisi fiktiivseid arveid: Kuupäev 12.10.2004 03.11.2004 25.11.2004 02.12.2004 06.12.2004 15.12.2004 20.12.2004 03.01.2005 30.01.2005 03.02.2005 10.02.2005 13.02.2005 16.02.2005 14.03.2005 18.03.2005 22.03.2005 01.04.2005 10.04.2005 02.05.2005 24.05.2005 25.05.2005 30.05.2005 13.06.2005 26.06.2005 09.08.2005 13.08.2005 26.08.2005 29.08.2005 Müüja Ramsarto Grupp OÜ Kokku oktoober Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku november Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku detsember Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku jaanuar Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku veebruar Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku märts Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku aprill Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku mai Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku juuni Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku august Arve 107 118/ 1 129 157 158 163 153 164 173 1/1 5 6 8 34 37 39 43/1 46/1 62 69 70 71 76 81 108 110/ 2 126 127 Summa 66 528,00 66 528,00 112 000,00 Käibemaks 11 975,04 11 975,04 20 160,00 Kokku 78 503,04 78 503,04 132 160,00 147 200,00 259 200,00 100 000,00 103 400,00 121 000,00 26 496,00 46 656,00 18 018,00 18 612,00 21 780,00 173 696,00 305 856,00 118 118,00 122 012,00 142 780,00 123 200,00 447 700,00 103 400,00 99 000,00 202 400,00 51 300,00 171 950,00 199 500,00 135 000,00 557 750,00 132 000,00 198 000,00 132 000,00 462 000,00 198 000,00 198 000,00 396 000,00 141 120,00 149 600,00 149 600,00 149 600,00 589 920,00 149 600,00 90 000,00 239 600,00 150 000,00 150 000,00 22 176,00 80 586,00 18 612,00 17 820,00 36 432,00 9 234, 00 30 951,00 35 910,00 24 300,00 100 395,00 23 760,00 35 640,00 23 760,00 83 160,00 35 640,00 35 640,00 71 280,00 25 401,60 26 928,00 26 928,00 26 928,00 106 185,60 26 928,00 16 200,00 43 128,00 27 000,00 27 000,00 145 376,00 528 286,00 122 012,00 116 820,00 238 832,00 60 534,00 202 901,00 235 410,00 159 300,00 658 145,00 155 760,00 233 640,00 155 760,00 545 160,00 233 640,00 233 640,00 467 280,00 166 521,60 176 528,00 176 528,00 176 528,00 696 105,60 176 528,00 106 200,00 282 728,00 177 000,00 177 000,00 112 500,00 112 500,00 525 000,00 20 250,00 20 250,00 94 500,00 132 750,00 132 750,00 619 500,00 3 06.09.2005 07.09.2005 17.10.2005 02.11.2005 17.11.2005 28.11.2005 06.12.2005 13.12.2005 20.12.2005 26.12.2005 30.12.2005 03.01.2006 17.01.2006 18.01.2006 31.01.2006 06.02.2006 13.02.2006 22.02.2006 27.02.2006 10.03.2006 13.03.2006 31.03.2006 18.04.2006 19.04.2006 24.04.2006 10.05.2006 11.05.2006 24.05.2006 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku september Ramsarto Grupp OÜ Kokku oktoober Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku november Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku detsember Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku jaanuar Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku veebruar Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku märts Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku aprill Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku mai Kokku 130 131 159 167 178 183 197 201 210 219/ 1 225 1 14 15 30 33 37 45 46 62 63 94 110 111 117 132 133 140 112 500,00 112 500,00 225 000,00 250 000,00 250 000,00 250 000,00 210 000,00 140 000,00 600 000,00 210 000,00 210 000,00 210 000,00 210 000,00 20 250,00 20 250,00 40 500,00 45 000,00 45 000,00 45 000,00 37 800,00 25 200,00 108 000,00 37 800,00 37 800,00 37 800,00 37 800,00 132 750,00 132 750,00 265 500,00 295 000,00 295 000,00 295 000,00 247 800,00 165 200,00 708 000,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 210 000,00 1 050 000,00 210 000,00 210 000,00 210 000,00 210 000,00 840 000,00 247 500,00 247 500,00 277 500,00 277 500,00 1 050 000,00 277 500,00 277 500,00 277 500,00 832 500,00 262 500,00 262 500,00 262 500,00 787 500,00 262 500,00 262 500,00 262 500,00 787 500,00 10 168 598,00 37 800,00 189 000,00 37 800,00 37 800,00 37 800,00 37 800,00 151 200,00 44 550,00 44 550,00 49 950,00 49 950,00 189 000,00 49 950,00 49 950,00 49 950,00 149 850,00 47 250,00 47 250,00 47 250,00 141 750,00 47 250,00 47 250,00 47 250,00 141 750,00 1 830 347,64 247 800,00 1 239 000,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 991 200,00 292 050,00 292 050,00 327 450,00 327 450,00 1 239 000 327 450,00 327 450,00 327 450,00 982 350,00 309 750,00 309 750,00 309 750,00 929 250,00 309 750,00 309 750,00 309 750,00 929 250,00 11 998 945,64 Selle tulemusel tekkis OÜ-l Noiram EST võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksusummasid. Selleks A.Palotu lasi Dim Lucky´l osutada kaasabi OÜ Noiram EST nimelt Maksu-ja Tolliametile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt. Selleks, et pakkuda tegutsevatele ettevõtetele arvevabriku teenust, organiseeris Dim Lucky 3 äriühingut - OÜ Ramsarto Grupp, AS Palermo Grupp ning OÜ Top Livoil. 4 Nimelt veenis Dim Lucky eelnevalt Elena Karaulova´t igakuise tasu eest hakkama juhatuse liikmeks äriühingule OÜ Ramsarto Grupp, millise tegeliku tegevuse ainukeseks eesmärgiks oli alates 2004.a. esitada erinevatele reaalselt tegutsevatele ettevõtetele fiktiivseid arveid, s.o. arveid kaupade ja teenuste eest, milliseid ei soetatud OÜ-lt Ramsarto Grupp ja mille alusel saaksid tegutsevad ettevõtted alusetult vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Selle tulemusena sai Elena Karaulova alates 11.07.2002 kuni 26.02.2007 OÜ Ramsaro Grupp formaalseks juhatuse liikmeks. Reaalselt juhtis ja omas täielikku kontrolli OÜ Ramsarto Grupp tegevuse üle Dim Lucky ise. Peale seda, Dim Lucky, eelneval kokkuleppel Andres Palotu´ga, koostas ise või lasi eelneval juhendamisel koostada ja Elena Karaulova nimelise allkirjapitsatiga kinnitada – OÜ-le Noiram EST fiktiivsed müügiarveid, s. o arveid olematu kauba ja teenuse eest, ja kauba saatelehed – vastavalt Andres Palotu´lt saadud andmete alusel. Fiktiivsed müügiarved koostati OÜ Ramsarto Grupp nimelt Jelena Tšussova või Natalja Tšaplõgina poolt D.Lucky juhendamisel ja korraldusel. Nimetatud fiktiivsetel arvetel märgitud soetamisel tasutud käibemaksu alusel, tekkis OÜ-l Noiram EST võimalus vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu – esitades antud fiktiivsete arvete alusel maksudeklaratsioonides valeandmeid. Eelpoolnimetatud sisult fiktiivsete müügiarvete alusel kandis Andres Palotu OÜ Noiram EST Hansapanga arvelduskontolt nr 221014130347 raha variettevõtte OÜ Ramsarto Grupp Hansapanga arvelduskontole nr

1. Seejärel organiseeris Dim Lucky OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole laekunud summade edasikandmise skeemi, mille kohaselt peale raha laekumist OÜ Noiram EST arveldusarvelt OÜ Ramsarto Grupp arveldusarvele, kanti see Dim Lucky juhiste kohaselt Jelena Tšussova või Natalja Tšaplõgina poolt offshore ettevõtete Retona Assets Ltd, Fening Ventures Inc või BMK Invest LLC arveldusarvetele. OÜ Ramsarto Grupp nimelt offshore ettevõtetele tehtud ülekannete põhjendamiseks lasi D.Lucky J.Tšussoval koostada varifirma raamatupidamisse fiktiivseid kaupade ja teenuste soetamisarveid majandustegevust mitteomavatelt s.o varifirmadelt OÜ Autocentral, OÜ Sherwyn, OÜ Europetrol. Antud arveid lasi D.Lucky koostada selleks, et näidata OÜ Ramsarto Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamist ettevõtetelt OÜ Autocentral, OÜ Sherwyn ja OÜ Europetrol. Samuti kasutas D.Lucky OÜ Ramsarto Grupp raamatupidamises varifirma OÜ Rondman fiktiivseid arveid, millised olid allkirjastatud eeluurimisel tuvastamata isiku poolt. Tegelikkuses eelnimetatud ettevõtted omavahel kaupade/teenuste ostu-müügitehinguid ei sooritanud. OÜ-le Ramsarto Grupp lasi D.Lucky OÜ Autocentral, OÜ Sherwyn, OÜ Europetrol nimelt arved koostada Jelena Tšussoval, D.Lucky enda poolt antud andmete alusel. Samuti andis D.Lucky J.Tšussovale eelnevalt arvete koostamiseks OÜ Sherwyn juhatuse liikme allkirjapitsati. OÜ Rondman, OÜ Autocentral, OÜ Sherwyn ja OÜ Europetrol fiktiivsetel arvetel kajastatud rahasummad kandsid Jelena Tšussova ja Natalja Tšaplõgina OÜ Ramsarto Grupp arveldusarvelt offshore ettevõtete Retona Assets Ltd, Fening Ventures Inc või BMK Invest LLC arvelduskontodele. Eelloetletud offshore äriühingute kontodelt rahasummade edasikandmiseks – järgmiste offshore ettevõtete kontodele, edastas Dim Lucky eelneval kokkuleppel Dmitri Chidlaouskasega, andmed OÜ Balti-Eesti Allianss töötajatele Svetlana Lesikule, Edita Hintile ja Jekaterina Dumtsevale, kes omakorda edastasid need andmed telefonitsi või faksi teel eeluurimisel tuvastamata Vene Föderatsioonis, Moskva linnas asuvatele isikutele ülekannete tegemiseks järgmiste ettevõtete kontodele. Offshore ettevõtete BMK Invest LLC, Retona Assets Ltd. ja Fening Ventures Inc. kontodele äriühingult OÜ Ramsarto Grupp laekunud rahasummad kanti lõpptulemusena kas otse läbi ettevõtte Inkwell Business Corp. või tasaarvelduse printsiipide järgi (raha kanti läbi erinevate 5 arvelduskontode) Dim Lucky kontrolli all olevate äriühingute Bluebay LLC ja Crossbay GmbH arvelduskontodele. Viimaste offshore ettevõtete arvelduskontodelt Dim Lucky kandis ise või lasi Jelena Tšussoval ja Natalja Tšaplõginal kanda raha edasi Venemaa kodanikest ja samuti seal alaliselt elavate eraisikute – Tatjana Baryshkina, Ekaterina Smirnova, Victoria Rogatkina, Olga Efimova, Julia Osipova, Anton Smirnovi ja Diana Stepanova arvelduskontodele Eestis: AS-s Sampo Pank, AS-s SEB Eesti Ühispank, AS-s Hansapank, AS-s Tallinna Äripank ning AS-s Krediidipank. Eraisikute arveldusarvetele kantud raha võeti välja sularahas sularahaautomaatidest ja tagastati OÜ Noiram Est esinajale Andres Palotule sularahas. Selleks Dim Lucky veenis eelnevalt, materiaalse tasu eest, eelnimetatud eraisikuid v.a Diana Stepanovat, avama arvedusarved Eesti pankades järgnevalt: Tatjana Baryshkina, arvelduskonto nr 336837150004 AS-s Sampo Pank; arvelduskonto nr 221020987173 AS-s Hansapnk; arvelduskonto nr 10010409810017 AS-s SEB Eesti Ühispank; arvelduskonto nr 9300042701 AS-s Tallinna Äripank • Ekaterina Smirnova, arvelduskonto nr 336109180003 AS-s Sampo Pank; arvelduskonto nr 221026621954 AS-s Hansapank; arvelduskonto nr 9300044039 AS-s Tallinna Äripank, arvelduskonto nr 10010421749014 AS-s SEB Eesti Ühispank • Victoria Rogatkina, arvelduskonto nr 336109170000 AS Sampo Pank; arvelduskonto nr 221026621491 AS Hansapank; arvelduskonto nr 10010421739011 AS-s SEB Eesti Ühispank; arvelduskonto nr 9300044042 AS-s Tallinna Äripank • Olga Efimova, arvelduskonto nr 336064360007 AS-s Sampo Pank; arvelduskonto nr 221020040515 AS-s Hansapank; arvelduskonto nr 10010397054011 AS-s SEB Eesti Ühispank; arvelduskonto nr 9300043933 AS-s Tallinna Äripank, arvelduskonto nr 4728603895602 AS-s Krediidipank • Julia Osipova, arvelduskonto nr 336845390005 AS-s Sampo Pank; arvelduskonto nr 221022705913 AS-s Hansapank; arvelduskonto nr 10010397055010 AS-s SEB Eesti Ühispank; arvelduskonto nr 9300043959 AS-s Tallinna Äripank • Anton Smirnov, arvelduskonto nr 336838070002 AS-s Sampo Pnak; arvelduskonto nr 221021768906 AS-s Hansapank; arvelduskonto nr 10010421473018 AS-s SEB Eesti Ühispank; arvelduskonto nr 9300036775 AS-s Tallinna Äripank Samuti avati Diana Stepanova nimele arvelduskonto nr 221029667397 AS-s Hansapank ja arvelduskonto nr 9300047450 AS-s Tallinna Äripank, D.Stepanova teadamata ja edastati pangakontodega seotud dokumendid, kaardid ja paroolid D.Luckyle. • Eelloetletud eraisikud edastasid kõik arveldusarvetega seotud pangadokumendid D.Luckyle, samuti D.Luckyle edastati eraisikute arveldusarvete juurde väljastatud pangakaardid, millised vormistati nimetatud eraisikute poolt või lasi D.Lucky need vormistada volitatud isikutel, juba avatud arveldusarvetele. Eraisikute arveldusarvetelt lasi D.Lucky ülekandena laekunud rahasummad võtta enda juhendamisel ja korraldusel Maksim Teslenkol, Ilja Štšukinil või Juri Źuravljovil sularahaautomaatidest sularahas välja. Seejärel tagastati pangakontodelt 6 väljavõetud rahasummad Dim Lucky enda poolt või tema korraldusel ja juhendusel Jelena Tšussova, Natalja Tšaplõgina või Maksim Teslenko poolt – OÜ Noiram EST esindajale, juhatuse liikmele Andres Palotu´le sularahas. Sellise fiktiivsete arvete esitamise ja fiktiivsete ülekannete vahendamise tegevuse eest sai Dim Lucky OÜ-lt Noiram EST 3-9 % tasu tagastatud sularaha summalt. Tegelikkuses mingeid kaupu ja teenuseid OÜ Noiram EST ei soetanud OÜ-lt Ramsarto Grupp. Sellise tegevuse tulemusena tekkis OÜ-l Noiram EST võimalus alusetult kajastada käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid, mis olid kajastatud OÜ Ramsarto Grupp nimelt väljastatud sisult fiktiivsetel arvetel. Selliselt kajastati OÜ Noiram EST nimelt käibedeklaratsioonides alusetult KMD
2. real sisendkäibemaksusummasid, KMD
3. real tasumisele kuuluvat käibemaksu ja KMD
4. real enammakstud käibemaksu, rikkudes sellega 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna äriühingu nimelt Maksu-ja Tolliametile Emaksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult Ramsarto Grupp OÜ – kaupade näol, millised tegelikkuses ei pärinenud nimetatud varifirmalt ning millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras ning selle tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 1 830 348.- krooni järgnevalt: 10.2004 deklaratsioon esitatud 17.12.2004 – käive summas 374 080.- krooni, käibemaksu summa sellest 67 334.- krooni ja sisendkäibemaks 84 327.- krooni. Enammakstud käibemaks 16 993.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 374 080.krooni, käibemaks sellest 67 334.- krooni ja sisendkäibemaks 72 352.- krooni ning enammakstud käibemaks 5 018.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 11 975.- krooni; 11.2004 deklaratsioon esitatud 20.12.2004 – käive summas 550 204.- krooni, käibemaksu summa sellest 99 037.- krooni, sisendkäibemaks 52 720.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 46 317.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 550 204.- krooni, käibemaks sellest 99 037.- krooni ja sisendkäibemaks 6 064.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 92 973.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 46 656.- krooni; 12.2004 deklaratsioon esitatud 18.02.2005 – käive summas 539 476.- krooni, käibemaksu summa sellest 97 106.- krooni ja sisendkäibemaks 105 939.- krooni. Enammakstud käibemaks 8 833.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 539 476.krooni, käibemaks sellest 99 037.- krooni ja sisendkäibemaks 25 353.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 71 753.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 80 586.- krooni; 01.2005 deklaratsioon esitatud 18.02.2005 – käive summas 159 040.- krooni, käibemaksu summa sellest 28 627.- krooni ja sisendkäibemaks 41 550.- krooni. Enammakstud käibemaks 12 923.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 159 040.krooni, käibemaks sellest 28 627.- krooni ja sisendkäibemaks 5 118.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 23 509.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 36 432.- krooni; 02.2005 deklaratsioon esitatud 17.03.2005 – käive summas 869 380.- krooni, käibemaksu summa sellest 156 488.- krooni ja sisendkäibemaks 152 207.- krooni. 7 Tasumisele kuuluv käibemaks 4 281.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 869 380.krooni, käibemaks sellest 156 488.- krooni ja sisendkäibemaks 51 812.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 104 676.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 100 395.- krooni; 03.2005 deklaratsioon esitatud 19.05.2005 – käive summas 555 360.- krooni, käibemaksu summa sellest 99 965.- krooni ja sisendkäibemaks 92 597.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 368.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 555 360.- krooni, käibemaks sellest 99 965.- krooni ja sisendkäibemaks 9 437.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 90 528.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 83 160.- krooni; 04.2005 deklaratsioon esitatud 19.05.2005 – käive summas 484 560.- krooni, käibemaksu summa sellest 87 221.- krooni ja sisendkäibemaks 97 418.- krooni. Enammakstud käibemaks 10 197.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 484 560.krooni, käibemaks sellest 87 221.- krooni ja sisendkäibemaks 26 138.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 61 083.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 71 280.- krooni; 05.2005 deklaratsioon esitatud 12.07.2005 – käive summas 595 080.- krooni, käibemaksu summa sellest 107 114.- krooni ja sisendkäibemaks 119 106.- krooni. Enammakstud käibemaks 11 992.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 595 080.krooni, käibemaks sellest 107 114.- krooni ja sisendkäibemaks 12 920.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 94 194.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 106 186.- krooni; 06.2005 deklaratsioon esitatud 18.08.2005 – käive summas 335 848.- krooni, käibemaksu summa sellest 60 453.- krooni ja sisendkäibemaks 53 285.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 168.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 335 848.krooni, käibemaks sellest 60 453.- krooni ja sisendkäibemaks 10 157.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 50 296.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 43 128.- krooni; 08.2005 deklaratsioon esitatud 15.09.2005 – käive summas 796 600.- krooni, käibemaksu summa sellest 143 388.- krooni ja sisendkäibemaks 98 712.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 44 676.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 796 600.- krooni, käibemaks sellest 143 388.- krooni ja sisendkäibemaks 4 212.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 139 176.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 94 500.- krooni; 09.2005 deklaratsioon esitatud 16.11.2005 – käive summas 214 200.- krooni, käibemaksu summa sellest 38 556.- krooni ja sisendkäibemaks 47 836.- krooni. Enammakstud käibemaks 9 280.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 214 200.krooni, käibemaks sellest 38 556.- krooni ja sisendkäibemaks 7 336.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 31 220.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 40 500.- krooni; 10.2005 deklaratsioon esitatud 18.11.2005 – käive summas 483 840.- krooni, käibemaksu summa sellest 87 091.- krooni ja sisendkäibemaks 46 697.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 40 394.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 483 840.- krooni, käibemaks sellest 87 091.- krooni ja sisendkäibemaks 1 697.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 85 394.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 45 000.- krooni; 11.2005 deklaratsioon esitatud 19.12.2005 – käive summas 490 275.- krooni, käibemaksu summa sellest 88 250.- krooni ja sisendkäibemaks 160 438.- krooni. 8 Enammakstud käibemaks 72 188.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 490 275.krooni, käibemaks sellest 88 250.- krooni ja sisendkäibemaks 52 438.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 35 812.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 108 000.- krooni; 12.2005 deklaratsioon esitatud 17.01.2006 – käive summas 1 251 645.- krooni, käibemaksu summa sellest 225 296.- krooni ja sisendkäibemaks 205 669.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 19 627.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 251 645.- krooni, käibemaks sellest 225 296.- krooni ja sisendkäibemaks 16 669.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 208 627.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 189 000.- krooni; 01.2006 deklaratsioon esitatud 21.02.2006 – käive summas 1 095 515.- krooni, käibemaksu summa sellest 197 193.- krooni ja sisendkäibemaks 167 356.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 29 837.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 095 515.- krooni, käibemaks sellest 197 193.- krooni ja sisendkäibemaks 16 156.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 181 037.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 151 200.- krooni; 02.2006 deklaratsioon esitatud 20.03.2006 – käive summas 1 006 930.- krooni, käibemaksu summa sellest 181 247.- krooni ja sisendkäibemaks 257 139.- krooni. Enammakstud käibemaks 75 892.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 006 930.krooni, käibemaks sellest 181 247.- krooni ja sisendkäibemaks 68 139.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 113 108.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 189 000.- krooni; 03.2006 deklaratsioon esitatud 19.04.2006 – käive summas 1 179 897.- krooni, käibemaksu summa sellest 212 381.- krooni ja sisendkäibemaks 159 518.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 52 863.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 179 897.- krooni, käibemaks sellest 212 381.- krooni ja sisendkäibemaks 9 668.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 202 713.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 149 850.- krooni; 04.2006 deklaratsioon esitatud 18.05.2006 – käive summas 1 415 527.- krooni, käibemaksu summa sellest 254 795.- krooni ja sisendkäibemaks 251 188.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 3 607.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas1 415 527.- krooni, käibemaks sellest 254 795.- krooni ja sisendkäibemaks 109 438.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 145 357.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 141 750.- krooni; 05.2006 deklaratsioon esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 227 962.- krooni, käibemaksu summa sellest 221 033.- krooni ja sisendkäibemaks 156 984.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 64 049.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 227 962.- krooni, käibemaks sellest 221 033.- krooni ja sisendkäibemaks 15 234.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 205 799.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 141 750.- krooni; Alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma 9 käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Seega süüdistatakse Andres Palotu’t

§ 386

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni. Alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav

§ 3891

lg 1 järgi, kuna Andres Palotu esitas maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteo tulemusel on OÜ Noiram Est nimelt A.Palotu tegevuse läbi maksudena riigile jäänud laekumata kokku 1 830 347.64 krooni. Tsiviilhagi on MTA Põhja maksukeskuse poolt tagasi võetud, kuna maksukeskus soovib läbi viia OÜ Noiram Est suhtes maksumenetlust – materjalid on maksukeskusele edastatud. Karistuse liik ja määr: Süüdistatav Andres Palotu, süüdistatava kaitsja ja prokurör sõlmisid kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus Andres Palotu süüdi tunnistada

§ 386

lg.1(

§ 3891lg.1) järgi ja mõista talle karistuseks 10 kuud.

Vastavalt

§ 73

lg.1 ja 3 jätta vangistus tingimisi kohaldamata ning mõistetud vangistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui Andres Palotu ei pane 3 aasta ja 6 kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kohtuistungil jäi süüdistatav Andres Palotu sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, kaitsja ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. 1 Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel kuulub Andres Palotu temale

§386

lg.1(

§ 3891

lg.1) järgi sätestatud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Kohus juhindub KrMS § 180 lg.1; § 189 lg.3; § 248 – 249; § 306; § 311, § 313 sätetest. Piret Liivo Kohtunik 1