1-11-12930 KOHTUOTSUS Eesti Vabariigi nimel Kohus Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 05.detsembril 2011.a. Tallinnas Kriminaalasja number 1-11-12930 Kohtukoosseis Kohtunik Katre Poljakova Kohtuistungi sekretär Kati Maripuu Tõlk Natalia Senkevitš Kriminaalasi Aleksandr Romov´i süüdistuses KarS § 3892 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Vallo Kariler Aleksandr Romov, isikukood: 36410110393 Eesti Vabariigi kodanik, emakeel vene keel, kõrgharidusega, PH OÜ juhatuse liige, elukoht: xxx, varem kriminaalkorras karistamata Juhindudes KrMS §-dest 126; 173 lg 1 p 1; 175 lg 1 p RESOLUTSIOON 4,5 9; 248 lg 1 p 5; 249; 310 lg 1; 311; 313; kohus otsustas:
- Süüdi tunnistada Aleksander Romov KarS § 3892 lg 1 järgi ja karistada teda rahalise karistusega 480 miinimumpäevamäära ulatuses so summas 1536 (üks tuhat viissada kolmkümmend kuus) eurot.
- Rahaline karistus tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele AS SEB Pank konto nr 10220034796011 või Swedbank AS konto nr
- Maksekorraldusele märkida viitenumber 4100064939 ning selgitus: „Aleksander Romov 1-11-12930, rahaline karistus“. Tasumist tõendav kviitung edastada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleisse.
- Välja mõista Aleksander Romov´ilt riigituludesse • Sundraha summas 417, 03 eurot; • Kriminaaltoimikust koopiate tegemise kulu 0, 45 eurot ja • kaitsjatasu summas 76, 70 eurot. Süüdistatav Väljamõistetud sundraha ja kaitsjatasu tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Pangas arve nr 10220034796011 või Swedpangas konto nr
- Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „Aleksander Romov 1-11-12930 sundraha“; „Aleksander Romov 1-11-12930 koopiate tegemise tasu“ või „Aleksander Romov 1-11-12930 kaitsjatasu“. Kviitungid esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile. Kohtukulud ja sundraha tasuda 2 kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Edasikaebamise kord Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui on tegemist KrMS
- peatüki
- jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist võib otsuse teinud kohtule teatada ka faksi teel. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Apellatsiooni võib otsuse teinud kohtule esitada ka faksi teel. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast alates viieteistkümne päeva jooksul. SÜÜDISTUS JA KOKKULEPPE SISU Aleksander Romov on kokkuleppemenetluses kohtu alla antud ja teda süüdistatakse selles, et tema olles OÜ Luksus Kinnisvara (registrikood 10774629, juriidiline aadress XXX; ei ole käibemaksukohustuslane) juhatuse liige alates 17.06.2009 ning olles seega Äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas OÜ Luxus Kinnisvara nimel teadlikult perioodil aprill-juuli 2011.a maksuhaldurile, Maksu ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja tööstuskindlustusmakse) deklaratsioone tagastusnõude tekitamise eesmärgil, mille tulemusel tagastati ettevõttele alusetult 61 890 eurot. Aleksander Romov esitas Maksu- ja Tolliametile e-maksuameti internetiportaali kaudu Luksus Kinnisvara OÜ nimel 19.07.2011.a, 28.07.2011.a, 09.08.2011.a ja 19.08.2011.a aprilljuuli perioodi eest tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja tööstuskindlustusmakse (TSD) deklaratsioonid. Esitatud TSD-dega vähendati perioodi aprill-juuli 2011.a maksmisele kuuluvat summat, mille tulemusel tekkis Luksus Kinnisvara OÜ-l sotsiaalmaksu enammakse perioodil aprill-juuli 2011.a kokku summas 81 848 eurot: Tabel 1 (TSD A-osa) Kinnipeetud Kinnipeetud Arvestatud tulumaks töötuskindlustusmakse töötuskindlustusmakse Kohustusliku kogumispensioni makse Maksustamisperiood Arvestatud sotsiaalmaks 1 2 3 4 5 6 Aprill 2011 -20 000 0 0 0 0 Mai 2011 -20 000 0 0 0 0 Juuni 2011 -21 920 0 0 0 0 Juuli 2011 -19 928 0 0 0 0 Arvestatud sotsiaalmaks Sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed Tabel 2 (TSD lisa 1) Isikukood Perekonnanimi Eesnimi TM kinnipidamisel maha arvatud maksuvaba tulu 1 2 3 4 5 6 36410110393 Romov Aleksander 0 -20 000 0 36410110393 Romov Aleksander 0 -20 000 0 36410110393 Romov Aleksander 0 -21 920 0 36410110393 Romov Aleksander 0 -19 928 0 TSD-de esitamise kuupäevadel esitas Aleksander Romov Luksus Kinnisvara OÜ nimel emaksuameti kaudu maksuhaldurile ka ettemaksukonto vabade vahendite tagastustaotlused. 19.07.2011 esitas Aleksander Romov Luksus Kinnisvara OÜ nimel tagastustaotluse summas 19 950 eurot, 28.07.2011 summas 20 000 eurot, 09.08.2011 summas 21 940 eurot ja 19.08.2011 summas 19 940 eurot. Sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg 1 kuni lg 9 kohaselt makstakse sotsiaalmaksu töötajale rahas makstud töötasult ja muudelt tasudelt, avalikule teenistujale makstud palgalt ja muudelt tasudelt, juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani tulumaksuseaduse § 9 tähenduses liikmele ning füüsilise isiku pankrotimenetluses pankrotihaldurile ja pankrotitoimkonna liikmele makstud tasudelt käesoleva seaduse § 9 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul; füüsilisele isikule töövõtu-, käsundus- või muu teenuse osutamiseks sõlmitud võlaõigusliku lepingu alusel makstud tasudelt käesoleva seaduse § 9 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul; töötuskindlustuse seaduse alusel makstud hüvitistelt, välja arvatud juhul, kui töötuskindlustushüvitist saava isiku eest makstakse sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 6 lõike 1 punkti 7 alusel ja käesoleva lõike punktides 1–4 ja 6 nimetamata, seaduse või muu õigusakti alusel töö tegemise eest makstavatelt tasudelt. Maksukorralduse seaduse § 33 kohaselt on maksumaksjal õigus saada tagasi maksuhaldurile seaduses või haldusaktis ettenähtust suuremas summas tehtud makse ja rahalise kohustuse tasumisel või tasaarvestamisel (§ 105 lõige 1) tekkinud enammakse, sealhulgas enne kohustuse tasumise tähtpäeva tehtud makse (§ 105 lõige 2). OÜ Luksus Kinnisvara ei ole aga varasemalt Maksu- ja Tolliametile esitanud ühtegi TSD-d, millel oleks deklareeritud sotsiaalmaksuga maksustatavad väljamaksed ja nendelt arvestatud sotsiaalmaks. Seega puuduvad sotsiaalmaksu summad, milliseid oleks võimalik Aleksander Romovi poolt deklaratsioonide esitamisega vähendada, mistõttu on deklareeritud sotsiaalmaksu enammakse perioodil aprill kuni juuli 2011 summas 81 848 eurot, alusetu. Kolmel korral maksti Maksu- ja Tolliameti poolt vastavalt Maksukorralduse seaduse §-ile 106 Luksus Kinnisvara OÜ-le välja sotsiaalmaksu tagastused. Luksus Kinnisvara OÜ Nordea pank Finland Eesti filiaali arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXX kanti 29.07.2011 sotsiaalmaksu tagastus summas 20 000 eurot, Luksus Kinnisvara OÜ AS-i Swedbank arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXX kanti 11.08.2011 sotsiaalmaksu tagastus summas 21 940 eurot ja Luksus Kinnisvara OÜ AS-i SEB Pank arvelduskontole nr 10220102388018 kanti sotsiaalmaksu tagastus summas 19 950 eurot, millised summad kõik Aleksander Romov koheselt sularahas välja võttis, kasutades neid summasid isiklikuks otstarbeks. Juuli 2011.a osas deklareeritud sotsiaalmaksu enammakset summas 19 940 eurot maksuhaldur Luksus Kinnisvara OÜ-le ei kandnud, kuna kontrolli tulemusel selgusid varasemalt alusetult esitatud TSD-d. Seega pani Aleksander Romov toime maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamise tagastusnõude tekitamise eesmärgil, mille tõttu tagastati alusetult suurele kahjule vastav summa, pannes sellega toime KarS § 3892 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 23.novembril 2011.a sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Vallo Kariler ja süüdistatav Aleksander Romov ning tema kaitsja Risto Käbi käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe: Kohtus taotleb prokurör Aleksander Romov’i karistamist KarS § 3892 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalise karistuse 480 miinimumpäevamäära, s.o summas 1536 /üks tuhat viissada kolmkümmend kuus/ eurot. Aleksander Romov tunnistas end kohtuistungil KarS § 3892 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi ja nõustus sõlmitud kokkuleppega. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga, ära kuulanud süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, prokuröri arvamuse kokkuleppe kohta ning veendunud, et menetlusosalised jäävad sõlmitud kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on sõlmitud kokkuleppest aru saanud ning sellega nõustunud ja kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet, kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Kohus leiab, et Aleksander Romov tuleb süüdi tunnistada KarS § 3892 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest ja mõista neile karistus vastavalt kokkuleppele. Süüdistatavalt kuuluvad väljamõistmisele kohtumenetluse kulud. Kohtunik Katre Poljakova /allkiri/