1-11-10136/9

(09740000059)Kohtunik Innokenti Menšikov Kohtuistungi sekretär Ksenija Frolova Tõlk Diana Arhipova Kriminaalasi Sergei Missenjovi süüdistuses KarS § 389-1 lg 1 järgi, kokkuleppemenetluse korras Prokurör Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Irina Karo Süüdistatav Sergei Missenjov Elukoht xxx, isikukood 38304043720, EV kodanik, keskharidus, emakeel – vene keel, töökoht xxx. Varasem karistatus: puudub. Tõkend – elukohast lahkumise keeld alates 21.12.2009.a. Kaitsja Vandeadvokaat Oleg Nišajev RESOLUTSIOON Tunnistada Sergei Missenjov süüdi KarS § 389-1 lg 1 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 250 päevamäära ulatuses (lähtuvalt isiku keskmisest päevasissetulekust kuulub kohaldamisele päevamäär 25,25 eurot), s.o summas 6312 (kuus tuhat kolmsada kaksteist) eurot 50 senti. Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg alates 25.11.2009.a kuni 21.12.2009.a, s.o 27 (kakskümmend seitse) päeva, millele vastab rahalise karistuse 81 päevamäära ja mõista lõplikuks karistuseks rahaline karistus 169 päevamäära ulatuses (lähtuvalt isiku keskmisest päevasissetulekust kuulub kohaldamisele päevamäär 25,25 eurot), s.o summas 4267 (neli tuhat kakssada kuuskümmend seitse) eurot 25 senti. Määrata Sergei Missenjovile KarS § 66 lg 1,3 alusel rahalise karistuse summas 4267,25 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 355,61 eurot. Rahaline karistus tasuda 1 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumise hetkest Rahandusministeeriumi 1 1-11-10136 arveldusarvele nr 10220034796011 SEB Pangas, nr 221023778606 Swedbank pangas, või nr 333416110002 Danske Bank AS Eesti filiaalis. Maksekorraldusele märkida viitenumber 4100065064 ning selgitus: „Sergei Missenjov, 1-11-10136, rahaline karistus“. Kui rahaline karistus pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Sergei Missenjovile valitud tõkend, elukohast lahkumise keeld, tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Sergei Missenjovi elukoha läbiotsimise käigus leitud 18271 (kaheksateist tuhat kakssada seitsekümmend üks) krooni (ehk 1167,73 eurot) ja 340 (kolmsada nelikümmend) rubla (ehk 8,50 eurot), mis olid arestitud Viru Maakohtu Narva kohtumaja 18.12.2009.a kohtumäärusega ja asuvad kontol 10220018670014 SEB pangas – konfiskeerida KarS § 831 lg 1 alusel ja pöörata riigituludesse. Kannatanu Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse tsiviilhagi rahuldada ning välja mõista Sergei Missenjovilt Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse (registrikood 70000349, asukoht Endla 8,15177 Tallinn) kasuks kuriteoga tekitatud kahju summas 4 218 857 (neli miljonit kakssada kaheksateist tuhat kaheksasada viiskümmend seitse) krooni 40 senti (ehk 269 634,13 eurot). Asitõendid: dokumendid, mis olid pakitud ümbrikkudesse 5 tk; 2 mappi dokumentidega (musta ja rohelist värvi); Verbatim CD-R plaat nr N102DLC091D829025A1, HP invent DVD+R plaat nr VW3215KB071071, Fujifilm DVD+R plaat nr VL1705203018H20, Verbatim CD-R plaat nr N102DLC091D829024E2, ARMG6 DVD+R nr plaat nr 8913N9GA61B009564, mis olid pakitud ümbrikkudesse – jätta hoiul kriminaalasja materjalides. Mõista Sergei Missenjovilt riigituludesse välja menetluskulud: sundraha 435 (nelisada kolmkümmend viis) eurot, kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopiate tegemise eest 45 senti. Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB pangas, arveldusarvele nr 221023778606 Swedbank pangas, või arveldusarvele nr 333416110002 Danske Bank AS Eesti filiaalis. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049900 ning selgitus: „Sergei Missenjov, 1-11-10136, menetluskulud“. Menetluskulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul Viru Maakohtu Narva kohtumaja kaudu seoses kriminaalmenetluse seadustiku

1. peatüki
2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning süüdistatav ja kaitsja ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Asja kohtulikul arutamisel kohus tuvastas 2 1-11-10136 Käesolevas kriminaalasjas Sergei Missenjovit süüdistatakse selles, et tema olles OÜ Altranet juhatuse liige, olles seega Äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest ning kelle kohustuseks on vastavalt Maksukorralduse seaduse § 8 lg-le 1 maksukohustuse tähtaegne täitmine ning tulu-, käibe- ja muude maksudeklaratsioonide esitamine, maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil kajastas tahtlikult maksustamisperioodidel 2008.a märts, aprill ning 2008.a november 2009.a september käibedeklaratsioonides ning 2008.a märts - juuni ja 2008.a november - 2009.a november OÜ Altranet raamatupidamises varifirmade Runoreks Food Service OÜ, OÜ Koru Transport, Erlekor OÜ, Urbanbest OÜ arveid ja esitas raamatupidaja vahendusel Maksu- ja Tolliameti Ida maksu- ja tollikeskusele maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi maksusumma väiksemaks maksuseaduste alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 1 971 205,90 krooni ning tulumaksu summas 2 247 651,50 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku makse 4 218 857,40 krooni, e 269634,13 eurot, rikkudes sellega: Alates 01.05.2004.a kehtiva Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega; edaspidises tekstis KMS) nõudeid: -§ 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. -§ 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil sama seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1 alusel sisendkäibemaks on maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. -§ 31 lõike 1 kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba ja /teenuse müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks. Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS) nõudeid: -§ 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; -§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; -§ 4 lg 1 kohaselt tulumaksumäär, välja arvatud lõikes 2 ning § 43 lõikes 4 nimetatud juhtudel, on 2008 aastal 21% ja
3. aastal 21%. TuMS § 4 lg 1¹ kohaselt paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud maksuobjekti puhul jagatakse maksustatav summa enne maksumääraga korrutamist maksukohustuse ajale vastavalt 2008.aastal ja 2009.aastal 0,79-ga. -§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt sama seaduse 3 1-11-10136 §-dele 48-50; -§ 51 lg 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu TuMS § 51 lõike 1 tähenduses on väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument; -§ 54 lg 2 järgi residendist juriidiline isik on kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kuu 10.kuupäevaks maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §des 49-53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul; -§ 54 lg 4 kohaselt maksumaksja on kohustatud kandma §-des 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1)dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3)tehingu majanduslik sisu; 4)tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5)tehingu osapoolte nimed; 6)tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7)majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8)vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Eesmärgiga vähendada OÜ Altranet maksukohustust kajastas OÜ Altranet läbi oma juhatuse liikme Sergei Missenjovi tahtlikult OÜ Altranet käibemaksuarvestuses näiliste ostu-müügi tehingute kohta äriühingute Runoreks Food Service OÜ, OÜ Koru Transport, Erlekor OÜ, Urbanbest OÜ nimel vormistatud fiktiivseid arveid suurendades ostmisel tasutud käibemaksu ja esitasid raamatupidaja vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodidel 2008.a. märts, aprill ning 2008.a. november - 2009.a. september käibedeklaratsioonides, mis võimaldasid OÜ Altranet käibedeklaratsioonides esitada valeandmeid alljärgnevalt: - 2008.a märtsikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on kuuel Urbanbest OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 8 03.03.2008, nr 6 10.03.2008, nr 11 17.03.2008, nr 9 25.03.2008, nr 10 28.03.2008, nr 12 28.03.2008) põhjendamatult suurendatud OÜ Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 364 782 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2008.a märtsikuu käibemaksukohustust summas 364 782 krooni; - 2008.a aprillikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on kahel Urbanbest OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 13 22.04.2008 ja nr 14 29.04.2008) põhjendamatult suurendatud OÜ Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 147 600 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2008.a aprillikuu käibemaksukohustust summas 147 600 krooni; - 2008.a novembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on ühel Runoreks Food Servis OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 20081111 11.11.2008) põhjendamatult suurendatud OÜ Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 682 587 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2008.a novembrikuu käibemaksukohustust summas 682 587 krooni; - 2009.a veebruarikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on ühel Erlekor OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 200906197 26.02.2009) põhjendamatult suurendatud OÜ Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 208 028,70 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2009.a veebruarikuu käibemaksukohustust summas 208 028,70 krooni; - 2009.a juulikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on ühel Koru Transport OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 200990728 25.07.2009) põhjendamatult suurendatud OÜ 4 1-11-10136 Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 38 690 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2009.a juulikuu käibemaksukohustust summas 38 690 krooni; - 2009.a augustikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on neljal Erlekor OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 200908313 17.08.2009, nr 200908286 22.08.2009, nr 200908287 25.08.2009, nr 200908290 27.08.2009) ning kahel Koru Transport OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 200900837 18.08.2009, nr 20090840 30.08.2009) põhjendamatult suurendatud OÜ Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 293 477,20 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2009.a augustikuu käibemaksukohustust summas 293 477,20 krooni; - 2009.a septembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis on ühel Koru Transport OÜ nimel vormistatud fiktiivsel arvel (nr 20090948 01.09.2009) põhjendamatult suurendatud OÜ Altranet poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 236 040 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Altranet 2008 märtsikuu käibemaksukohustust summas 236 040 krooni. Sergei Missenjovi ja OÜ Altranet poolt OÜ Altranet käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena jäi kokku laekumata käibemaksu summas 1 971 205,60 krooni, e 125983,00 eurot. Eesmärgiga vähendada OÜ Altranet maksukohustust esitas OÜ Altranet läbi juhatuse liikme Sergei Missenjovi maksustamisperioodide märts - juuni 2008.a ja november 2008.a - november 2009.a kohta maksuhaldurile OÜ Altranet tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis Runoreks Food Service OÜ, OÜ Koru Transport, Erlekor OÜ, Urbanbest OÜ nimel tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel OÜ Altranet AS-i Swedbank, SEB Eesti Ühispank ja Nordea bank Finland Plc arvelduskontolt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva Tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu ning TuMS § 54 lg 2 ja 4 alusel kuulub maksustamisele tulumaksuga. Sergei Missenjov ja OÜ Altranet deklareerisid OÜ Altranet tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: -esitatud 2008.a märtsikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 257 080,70 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 68 337,91 krooni; -esitatud 2008.a aprillikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 359 926 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 361 499,31 krooni; -esitatud 2008.a maikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 774 343 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 205 838,01 krooni; - esitatud 2008.a juunikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 968 600 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 257 210,12 krooni; -esitatud 2008.a novembrikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 010 000 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 268 481,01 krooni; -esitatud 2008.a detsembrikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 500 000 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 398 734,20 krooni; 5 1-11-10136 -esitatud 2009.a juunikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 730 000 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 194 050,63 krooni; -esitatud 2009.a juulikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 315 000 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 83 734,18 krooni; -esitatud 2009.a augustikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 201 501,20 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 319 386,40 krooni; -esitatud 2009.a septembrikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 100 000 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 26 582,30 krooni; -esitatud 2009.a novembrikuu kohta tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 240 000 krooni ulatuses ja sellelt maksmisele kuuluvat tulumaksu kokku 63 797,47 krooni. Sergei Missenjov ja OÜ Altranet poolt OÜ Altranet tulu-ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena jäi laekumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 2008.a ja 2009.a kokku 2 247 651,87 krooni, e 143651,14 eurot. Kokku jäi maksudena laekumata 4 218 857,40 krooni, e 269634,13 eurot. Seega Sergei Missenjovit süüdistatakse selles, et tema esitas maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa, 4 218 857,40 krooni, e 269634,13 eurot, millega pani toime KarS § 389-1 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kooskõlas Sergei Missenjovi, tema kaitsja Oleg Nišajevi ja Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Irina Karo vahel 01.03.2012.a sõlmitud kokkuleppega nõuab ringkonnaprokurör kohtus Sergei Missenjovile karistuseks KarS § 389-1 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 250 päevamäära ulatuses (lähtuvalt isiku keskmisest päevasissetulekust kuulub kohaldamisele päevamäär 25,25 eurot), s.o summas 6312,50 eurot. Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg alates 25.11.2009.a kuni 21.12.2009.a, s.o 27 (kakskümmend seitse) päeva, millele vastab rahalise karistuse 81 päevamäära ja mõista lõplikuks karistuseks rahaline karistus 169 päevamäära ulatuses (lähtuvalt isiku keskmisest päevasissetulekust kuulub kohaldamisele päevamäär 25,25 eurot), s.o summas 4267,25 eurot. Määrata Sergei Missenjovile KarS § 66 lg 1,3 alusel rahalise karistuse summas 4267,25 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates kohtuotsuse jõustumisest. Kohtuistungil Missenjov avaldas, et saab sõlmitud kokkuleppest aru, nõustub sellega, andis vabatahtlikult nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks, kokkuleppe sõlmimisel avaldas oma tõelist tahet. Süüdistatav nõustus ka esitatud hagi ja kriminaalmenetluse kuludega. Prokurör ja kaitsja toetasid sõlmitud kokkulepet. Asja kohtuliku uurimise käigus jõudis kohus arvamusele, et kokkuleppemenetluse kohaldamisel kokkuleppe sõlmimine oli süüdistatava tõelise tahte avaldus, kõikidest kokkuleppemenetluse normidest on kinni peetud. 6 1-11-10136 Kohus teeb kohtuotsuse tuvastatud asjaolude, tõendite ja karistuse määramise motiivide alusel ning juhindudes KrMS § 248-
4. Innokenti Menšikov Kohtunik 7