1-12-8185/12

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kriminaalasi nr. 1-12-8185 03.oktoobril 2012a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Thea Tikenberg Tõlk Valeri Helmar juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsjad Indrek Västrik, Sven Sillar, Yulia Klyukach osavõtul Arutas 25.09.2012 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses MIHHAIL BALAŠOV isikukood 37503130270 elukoht xxx, kodakondsuseta, kõrgharidus, vene keel, OÜ N Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 389¹ lg 2 ja § 394 lg 2p 1 ja 3 järgi OÜ V-SOF registrikood 10308851 asukoht xxx juhatuse liige Mihhail Balašov süüdistuses KarS § 389¹ lg 3 järgi OÜ BERGERSTAR registrikood 11163194 asukoht xxx juhatuse liige Mihhail Balašov süüdistuses KarS § 389¹ lg 3 järgi ALEKSEI ILJIN isikukood 37706010391, elukoht xxx, kodakondsuseta, keskharidus, vene keel, ei tööta, juhatuse liige, Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 389¹ lg 2- 22 lg 3 ja § 394 lg 2p 1 ja 3 järgi ANATOLY LOGINOV isikukood 37511140238, elukoht xxx, Vene Föderatsiooni kodanik, põhiharidus, vene keel, ei tööta Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi Kohus tuvastas: Mihhail Balašovi süüdistatakse maksude maksmisest kõrvalehoidmises suures ulatuses. Nimelt Mihhail Balašov esitas valeandmeid OÜ V-Sof (reg.kood 10308851, registrisse kantud 31.10.1997.a., juhatuse liige ja osanik alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.11.1995, KMKR nr EE100247776) käibedeklaratsioonides. Samuti esitas ta valeandmeid OÜ Bergerstar (reg.kood 11163194, registrisse kantud 08.09.2005.a., juhatuse liige ja ainuosanik alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 28.10.2005, KMKR nr EE101002787) käibedeklaratsioonides. Mihhail Balašov, olles alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani OÜ V-Sof juhatuse liige ja ainuosanik ning alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani OÜ Bergerstar juhatuse liige ja ainuosanik – seega vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 vastutav antud äriühingute juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtete maksuaruandlust vastavalt MKS (edaspidi MKS) § 8 lg

1. Samuti oli Mihhail Balašov, alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduses § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 ning § 31 lg 1 ja § 37 sätestatu alusel – vastutav äriühingute ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas Mihhail Balašov maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) OÜ V-Sof käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot). Samuti, esitas ta eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat –maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 22.03.2007.a – 16.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot). Maksude maksmisest kõrvalehoidumise tulemusel jäi Eesti Vabariigile käibemaksuna laekumata kokku 53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot). OÜ-l Bergerstar tekkis perioodil veebruar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) summas 150 966 199 krooni (9 648 498, 65 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 27 173 915 krooni (1 736 729,70 eurot) ning OÜ-l V-Sof tekkis perioodil jaanuar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) 195 438 125 krooni (12 490 772,75 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 35 178 865 krooni (2 248 339,25 eurot). Kuid OÜ Bergerstar ja OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov kasutas nimetatud müügikäibelt käbemaksu deklareerimata jätmise ja käibemaksu maksmisest kõrvalehoidmise eesmärgil ettevõtete raamatupidamises OÜ RC Trade fiktiivseid arveid. Nimelt Mihhail Balašov, olles eelnevalt saanud Aleksei Iljinilt OÜ-u RC Trade (reg.kood 10938167, registrisse kantud 27.03.2003.a., juhatuse liikmed ja osanikud alates 06.03.2003.a. kuni 21.09.2005.a Mihhail Balašov ja Aleksei Iljin, alates 21.09.2005.a. kuni 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Aleksei Iljin, alates 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Urmas Ladoga, käibemaksukohustuslane alates 01.10.2003, KMKR nr EE100850561) nimelt koostatud fiktiivsed arved (st intellektuaalselt ja materiaalselt võltsitud) OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar – esitas nende alusel OÜ-te V-Sof ja Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmeid. Valeandmeid esitas M-Balašov eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ-te V-Sof ja Bergerstar maksukohustust. Valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitas M.Balašov elektrooniliselt e-maksuameti kaudu ja samuti paberkandjal maksuhaldurile Maksu- ja Tolliametile. Tehingud ühelt poolt OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ning teiselt poolt OÜ-u RC Trade vahel olid näilikud kuna tegelikkuses nimetatud ettevõtete vahel ostu-müügitehinguid ei toimunud ja seega puudus käive KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses. Tulenevalt sellest puudus OÜ-tel V-Sof ja Bergerstar ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus OÜ-u RC Trade arvete alusel. Nimelt antud ettevõtete vahel vormistati pihuarvutite ostu-müügidokumendid, millega jäeti mulje omavaheliste tehingute olemasolust ja varjati tegelikke tehinguid ühelt poolt OÜ-te Bergerstar ja V-Sof ning teiselt poolt SIA TD Baltic vahel. Näilike tehingutega omandasid OÜ-d V-Sof ja Bergerstar alusetu õiguse sisendkäibemaksu mahaarvamiseks deklareerimisele ja tasumisele kuuluvast käibemaksust. Alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 182 345 165 krooni, sh käibemaks 27 815 364 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l V-Sof ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: Arve Arve nr Arve saaja Maksustatav Käibemaks Arve kuupäev väärtus 2.01.2007 2007010201 OÜ V-Sof 5 351 588,90 2.01.2007 2007010202 OÜ V-Sof 2 106 355,93 4.01.2007 2007010401 OÜ V-Sof 5 294 915,25 5.01.2007 2007010501 OÜ V-Sof 5 294 915,25 25.01.2007 2007012501 OÜ V-Sof 1 985 593,22 Jaanuar kokku: 20 033 368,55 2.02.2007 2007020201 OÜ V-Sof 3 000 000,00 5.02.2007 2007021301 OÜ V-Sof 2 700 000,00 12.02.2007 2007021201 OÜ V-Sof 4 461 864,41 13.02.2007 2007021302 OÜ V-Sof 2 677 966,10 Veebruar kokku: 1.03.2007 2007030101 OÜ V-Sof 12 839 830,51 5 355 932,20 6.03.2007 2007030601 OÜ V-Sof 2 974 576,27 12.03.2007 2007031201 OÜ V-Sof 2 711 864,41 21.03.2007 2007032101* OÜ V-Sof 2 644 067,80 20.03.2007 2007032601* OÜ V-Sof 2 661 016,95 Märts kokku: 2.04.2007 2007040201 OÜ V-Sof 16 347 457,63 1 932 203,39 3.04.2007 2007040301 OÜ V-Sof 2 559 322,03 9.04.2007 2007040901 OÜ V-Sof 3 019 067,80 16.04.2007 2007041601 OÜ V-Sof 2 606 779,66 20.04.2007 2007042001 OÜ V-Sof 1 977 966,10 24.04.2007 2007042401 OÜ V-Sof 3 131 779,66 25.04.2007 2007042501 OÜ V-Sof 2 431 144,07 Aprill kokku: 17 658 262,71 18% summa kokku 963 286,01 6 314 874,90 379 144,07 2 485 500,00 953 084,75 6 248 000,00 953 084,75 6 248 000,00 357 406,78 2 343 000,00 3 606 23 639 006,34 374,89 540 000,00 3 540 000,00 486 000,00 3 186 000,00 803 135,59 5 265 000,00 482 033,90 3 160 000,00 2 311 15 151 169,49 000,00 964 067,80 6 320 000,00 535 423,73 3 510 000,00 488 135,59 3 200 000,00 475 932,20 3 120 000,00 478 983,05 3 140 000,00 2 942 19 290 542,37 000,00 347 796,61 2 280 000,00 460 677,97 3 020 000,00 543 432,20 3 562 500,00 469 220,34 3 076 000,00 356 033,90 2 334 000,00 563 720,34 3 695 500,00 437 605,93 2 868 750,00 3 178 20 836 487,29 750,00 2.05.2007 2007050201* OÜ V-Sof 1 308 474,58 3.05.2007 2007050301* OÜ V-Sof 2 593 220,34 10.05.2007 2007051001* OÜ V-Sof 1 957 627,12 11.05.2007 2007051101* OÜ V-Sof 1 963 728,81 18.05.2007 2007051801* OÜ V-Sof 2 549 491,53 1.06.2007 2007060102 OÜ V-Sof 10 372 542,38 2 065 677,97 2.06.2007 2007060201 OÜ V-Sof 2 386 652,54 7.06.2007 2007060701 OÜ V-Sof 2 529 491,53 12.06.2007 2007061202 OÜ V-Sof 1 275 254,24 22.06.2007 2007062201 OÜ V-Sof 2 502 033,90 25.06.2007 2007062501 OÜ V-Sof 2 352 330,51 Mai kokku: Juuni kokku: 4.07.2007 2007070401 OÜ V-Sof 13 111 440,69 2 407 457,63 9.07.2007 2007070901* OÜ V-Sof 3 017 796,61 23.07.2007 2007072301* OÜ V-Sof 2 721 800,85 Juuli kokku: 7.08.2007 2007080701 OÜ V-Sof 8 147 055,09 2 207 944,92 8.08.2007 2007080801 OÜ V-Sof 2 092 233,05 20.08.2007 2007082001 OÜ V-Sof 2 336 144,07 24.08.2007 2007082401 OÜ V-Sof 1 875 288,14 August kokku: 3.09.2007 2007090301 OÜ V-Sof 8 511 610,18 2 221 631,36 7.09.2007 2007090701 OÜ V-Sof 1 052 351,69 17.09.2007 2007091701 OÜ V-Sof 1 031 567,80 27.09.2007 2007092701 OÜ V-Sof 1 992 097,46 235 525,42 1 000,00 466 779,66 3 000,00 352 372,88 2 000,00 353 471,19 2 200,00 458 908,48 3 400,01 1 867 12 057,63 600,01 371 822,03 2 500,00 429 597,46 2 250,00 455 308,47 2 800,01 229 545,76 1 800,00 450 366,10 2 400,00 423 419,49 2 750,00 2 360 15 059,32 500,01 433 342,37 2 800,00 543 203,39 3 000,00 489 924,15 3 725,00 1 466 9 469,92 525,01 397 430,08 2 375,01 376 601,95 2 835,00 420 505,93 2 650,00 337 551,86 2 840,01 1 532 10 089,83 700,01 399 893,64 2 525,00 189 423,31 1 774,99 185 682,20 1 250,00 358 577,54 2 675,00 544 060 310 317 008 239 437 816 984 504 952 775 471 840 561 211 613 605 468 756 212 043 621 241 217 350 September kokku: 1.10.2007 2007100101 OÜ V-Sof 6 297 648,31 2 251 449,16 5.10.2007 2007100502 OÜ V-Sof 2 525 084,74 10.10.2007 2007101001 OÜ V-Sof 2 086 474,58 Oktoober kokku: 1.11.2007 2007110101 OÜ V-Sof 6 863 008,48 1 596 355,93 2.11.2007 2007110201 OÜ V-Sof 1 858 983,05 5.11.2007 2007110501 OÜ V-Sof 1 049 110,17 14.11.2007 2007111402 OÜ V-Sof 1 509 449,15 22.11.2007 2007112201 OÜ V-Sof 1 820 677,97 November kokku: 1.12.2007 2007120102 OÜ V-Sof 7 834 576,27 1 740 000,00 6.12.2007 2007120601 OÜ V-Sof 1 098 029,69 11.12.2007 2007121101 OÜ V-Sof 1 914 279,66 Detsember kokku: 4.01.2008 2008010401 OÜ V-Sof 4 752 309,35 1 434 682,20 9.01.2008 2008010901 OÜ V-Sof 1 013 072,03 10.01.2008 2008011001 OÜ V-Sof 1 749 851,69 18.01.2008 2008011801 OÜ V-Sof 1 934 046,61 23.01.2008 2008012301 OÜ V-Sof 1 749 851,69 25.01.2008 2008012501 OÜ V-Sof 1 934 936,44 Jaanuar kokku: 5.02.2008 2008020501 OÜ V-Sof 9 816 440,66 2 023 580,51 12.02.2008 2008021201 OÜ V-Sof 2 236 588,98 15.02.2008 2008021501 OÜ V-Sof 2 241 927,97 22.02.2008 2008022201 OÜ V-Sof 2 024 385,59 1 133 7 576,70 225,01 405 260,84 2 710,01 454 515,26 2 599,99 375 565,42 2 040,00 1 235 8 341,53 350,01 287 344,07 1 700,00 334 616,95 2 600,00 188 839,83 1 950,00 271 700,85 1 150,00 327 722,03 2 400,00 1 410 9 223,73 800,00 313 200,00 2 200,00 197 645,34 1 675,03 344 570,34 2 850,00 5 855 415,68 725,03 258 242,80 1 925,00 182 352,97 1 425,00 314 973,31 2 824,99 348 128,39 2 175,00 314 973,30 2 824,99 348 288,56 2 225,00 1 766 11 959,32 399,98 364 244,49 2 825,00 402 586,02 2 175,00 403 547,03 2 475,00 364 389,41 2 775,00 431 656 979 462 098 883 193 237 781 148 244 053 295 258 607 692 195 064 282 064 283 583 387 639 645 388 Veebruar kokku: 1 534 10 061 766,95 250,00 7.03.2008 2008030701 OÜ V-Sof 161 884,07 1 061 240,00 18.03.2008 2008031801 OÜ V-Sof 941 186,44 169 413,56 1 110 600,00 25.03.2008 2008032501 OÜ V-Sof 1 577 224,58 283 900,42 1 861 125,00 Märts kokku: 4 032 3 417 766,95 615 198,05 965,00 Kõik kokku: 27 815 364 182 345 154 529 801 165 Tärniga (*) märgistatud arved on edastanud M.Balašov hiljem MTA UO-le üleandmis-vastuvõtu aktiga, peale kriminaalmenetluse alustamist ja läbiotsimist OÜ V-Sof kontoris 8 526 483,05 899 355,93 OÜ-u V-Sof raamatupidaja Irene Anschütz, loetletud arvete ebaõigsusest teadmata, arvestas loetletud fiktiivseid arveid OÜ V-Sof käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega esitas OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov ajavahemikul 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a raamatupidaja Irene Anschütz`i vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. käibedeklaratsioonides valeandmeid. Mihhail Balašov valitses ärakasutatud isikut Irene Anschützi teadmisega, kuna viimane ei olnud teadlik, et OÜ-u RC Trade poolt väljastatud arved OÜ-le V-Sof on fiktiivsed. Eelneva tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot) järgnevalt: jaanuari kuu 2007.a eest 20.02.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 606 006 krooni enam kui on seadusega lubatud. veebruari kuu 2007.a eest 20.03.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 311 169 krooni enam kui on seadusega lubatud. märtsi kuu 2007.a eest 20.04.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 942 542 krooni enam kui on seadusega lubatud. aprilli kuu 2007.a eest 16.05.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 178 487 krooni enam kui on seadusega lubatud. mai kuu 2007.a eest 15.06.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 867 058 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuni kuu 2007.a eest esitas 20.07.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 360 059 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuli kuu 2007.a eest esitas 21.08.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 466 470 krooni enam kui on seadusega lubatud; augusti kuu 2007.a eest esitas 14.09.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 532 090 krooni enam kui on seadusega lubatud; septembri kuu 2007.a eest esitas 18.10.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 133 577 krooni enam kui on seadusega lubatud; oktoobri kuu 2007.a eest esitas 19.11.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 235 342 krooni enam kui on seadusega lubatud; novembri kuu 2007.a eest esitas 19.12.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 410 224 krooni enam kui on seadusega lubatud; detsembri kuu 2007.a eest esitas 21.01.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 855 416 krooni enam kui on seadusega lubatud; jaanuari kuu 2008.a eest esitas 18.02.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 766 959 krooni enam kui on seadusega lubatud; veebruari kuu 2008.a eest esitas 17.03.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 534 767 krooni enam kui on seadusega lubatud; märtsi kuu 2008.a eest esitas 21.04.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 615 198 krooni enam kui on seadusega lubatud; Samuti alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 168 035 547 krooni, sh käibemaks 25 632 542 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l Bergerstar ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: Arve kuupäev Arve nr Arve saaja Maksustatav väärtus 23.02.2007 2007022302 OÜ Bergerstar 27.02.2007 2007022701 OÜ Bergerstar Käibemaks 18% 2 305 084,75 414 915,25 2 305 084,75 414 915,25 Arve summa kokku 2 720 000,01 2 720 000,01 Veebruar kokku: 4 610 169,50 1.03.2007 1 322 033,90 2007030703 OÜ Bergerstar 7.03.2007 2007030701 OÜ Bergerstar 12.03.2007 2007031202 OÜ Bergerstar 15.03.2007 2007031501* OÜ Bergerstar 21.03.2007 2007032102* OÜ Bergerstar Märts kokku: 2.04.2007 2 813 559,32 2 813 559,32 2 644 067,80 2 328 389,83 11 921 610,17 2007040202 OÜ Bergerstar 4.04.2007 2007040401 OÜ Bergerstar 6.04.2007 2007040601 OÜ Bergerstar 10.04.2007 2007041001 OÜ Bergerstar 23.04.2007 2007042301 OÜ Bergerstar 24.04.2007 2007042402 OÜ Bergerstar 25.04.2007 2007042502 OÜ Bergerstar Aprill kokku: 2 610 169,49 4.05.2007 200705040 OÜ 1* Bergerstar 8.05.2007 2007050801* OÜ Bergerstar 14.05.2007 2007051401* OÜ Bergerstar 17.05.2007 2007051701* OÜ Bergerstar Mai kokku: 2 456 567,80 1.06.2007 2 383 474,58 2007060101 OÜ Bergerstar 3.06.2007 2007060301 OÜ Bergerstar 8.06.2007 2007060801 OÜ Bergerstar 11.06.2007 2007061101 OÜ Bergerstar 14.06.2007 2007061401 OÜ Bergerstar 18.06.2007 2007061801 OÜ Bergerstar 2 627 118,64 2 405 720,34 2 566 101,69 2 478 813,56 1 886 796,61 2 447 033,90 17 021 754,23 2 454 025,42 2 453 389,83 2 525 423,73 9 889 406,78 2 224 576,27 2 071 737,29 2 231 101,69 2 399 364,41 2 239 406,78 829 830,50 5 440 000,02 237 966,10 1 560 000,00 506 440,68 3 320 000,00 506 440,68 3 320 000,00 475 932,20 3 120 000,00 419 110,17 2 747 500,00 2 145 889,83 14 067 500,00 469 830,51 3 080 000,00 472 881,36 3 100 000,00 433 029,66 2 838 750,00 461 898,31 3 027 999,99 446 186,44 2 925 000,00 339 623,39 2 226 420,00 440 466,10 2 887 500,00 3 063 915,76 20 085 669,99 442 182,20 2 898 750,00 441 724,58 2 895 750,00 441 610,17 2 895 000,00 454 576,27 2 980 000,00 1 780 093,22 11 669 500,00 429 025,42 2 812 500,00 400 423,73 2 625 000,00 372 912,71 2 444 650,00 401 598,31 2 632 699,99 431 885,59 2 831 250,00 403 093,22 2 642 500,00 Juuni kokku: 13 549 661,02 2.07.2007 2007070201 OÜ Bergerstar 3.07.2007 2007070301 OÜ Bergerstar 5.07.2007 2007070501 OÜ Bergerstar 6.07.2007 2007070601 OÜ Bergerstar Juuli kokku: 2 423 050,85 1.08.2007 2 098 372,88 2 574 491,53 2 423 389,83 2 574 851,69 9 995 783,90 2007080601 OÜ Bergerstar 3.08.2007 2007080301 OÜ Bergerstar 6.08.2007 2007080602 OÜ Bergerstar 7.08.2007 200708070 OÜ 2 Bergerstar 14.08.2007 2007081401 OÜ Bergerstar 17.08.2007 2007081701 OÜ Bergerstar August kokku: 2 213 580,51 4.09.2007 2007090402 OÜ Bergerstar 10.09.2007 2007091001 OÜ Bergerstar 12.09.2007 2007091201 OÜ Bergerstar 13.09.2007 2007091301 OÜ Bergerstar 14.09.2007 2007091401 OÜ Bergerstar September kokku: 1 287 442,80 1.10.2007 2007100102 OÜ Bergerstar 3.10.2007 2007100302 OÜ Bergerstar 6.10.2007 2007100601 OÜ Bergerstar 8.10.2007 2007100801 OÜ Bergerstar 10.10.2007 2007101002 OÜ Bergerstar Oktoober kokku: 1 758 368,64 1.11.2007 1 858 644,07 2007110102 OÜ Bergerstar 2 214 788,14 2 098 334,75 1 170 127,12 1 872 338,98 11 667 542,38 1 868 237,29 2 102 110,17 1 286 207,63 1 404 203,39 7 948 201,28 1 523 644,07 1 876 271,19 2 346 186,44 2 214 385,59 9 718 855,93 2 438 938,98 15 988 599,99 436 149,15 2 859 200,00 463 408,47 3 037 900,01 436 210,17 2 859 600,00 463 473,31 3 038 324,99 1 799 241,10 11 795 025,00 377 707,12 2 476 080,00 398 661,86 2 613 450,01 377 700,25 2 476 035,01 398 444,49 2 612 025,00 210 622,88 1 380 750,00 337 021,02 2 209 360,00 2 100 157,64 13 767 700,02 231 739,70 1 519 182,50 336 282,71 2 204 520,00 378 379,83 2 480 490,00 231 517,37 1 517 725,00 252 756,61 1 656 960,00 1 430 676,22 9 378 877,50 316 506,36 2 074 875,00 274 255,93 1 797 900,00 337 728,81 2 214 000,00 422 313,56 2 768 500,00 398 589,41 2 612 975,00 1 749 394,07 11 468 250,00 334 555,93 2 193 200,00 2.11.2007 2007110202 OÜ Bergerstar 16.11.2007 2007111601 OÜ Bergerstar 19.11.2007 2007111901 OÜ Bergerstar 21.11.2007 2007112101 OÜ Bergerstar 23.11.2007 2007112301 OÜ Bergerstar November kokku: 2 657 563,56 1.12.2007 2007120101 OÜ Bergerstar 4.12.2007 2007120401 OÜ Bergerstar 5.12.2007 2007120501 OÜ Bergerstar 12.12.2007 2007121202 OÜ Bergerstar Detsember kokku: 1 856 711,86 2.01.2008 2008010201 OÜ Bergerstar 3.01.2008 2008010301 OÜ Bergerstar 4.01.2008 2008013001 OÜ Bergerstar 8.01.2008 2008010801 OÜ Bergerstar 17.01.2008 2008011701 OÜ Bergerstar 22.01.2008 2008012201 OÜ Bergerstar Jaanuar kokku: 1 866 038,14 1.02.2008 2008020101 OÜ Bergerstar 4.02.2008 2008021901 OÜ Bergerstar 6.02.2008 2008021902 OÜ Bergerstar 20.02.2008 2008022001 OÜ Bergerstar 21.02.2008 2008022101 OÜ Bergerstar Veebruar kokku: 1 613 453,39 3.03.2008 1 821 377,12 4.03.2008 200803030 OÜ 1* Bergerstar 200803040 OÜ 1* Bergerstar 2 264 279,66 2 156 419,49 1 556 313,56 2 708 199,16 13 201 419,50 1 649 364,41 1 539 406,78 981 991,53 6 027 474,58 1 976 567,80 1 980 000,00 1 870 000,00 1 720 000,00 1 935 000,00 11 347 605,94 1 801 927,97 1 067 161,02 1 593 750,00 1 821 377,12 7 897 669,50 1 782 038,14 478 361,44 3 135 925,00 407 570,34 2 671 850,00 388 155,51 2 544 575,00 280 136,44 1 836 450,00 487 475,84 3 195 675,01 2 376 255,50 15 577 675,01 334 208,14 2 190 919,99 296 885,59 1 946 250,00 277 093,22 1 816 500,00 176 758,47 1 158 750,01 1 084 945,41 7 112 420,00 335 886,86 2 201 925,01 355 782,20 2 332 350,00 356 400,00 2 336 400,00 336 600,00 2 206 600,00 309 600,00 2 029 600,00 348 300,00 2 283 300,00 2 042 569,07 13 390 175,01 290 421,61 1 903 875,00 324 347,03 2 126 275,00 192 088,98 1 259 250,00 286 875,00 1 880 625,00 327 847,88 2 149 225,00 1 421 580,50 9 319 250,00 327 847,88 2 149 225,00 320 766,87 2 102 805,01 7.03.2008 14.03.2008 19.03.2008 Märts kokku: 200803070 OÜ 1* Bergerstar 200803140 OÜ 1* Bergerstar 200803190 OÜ 1* Bergerstar 1 815 974,58 326 875,42 1 425 953,39 256 671,61 760 508,47 136 891,52 2 142 850,00 1 682 625,00 897 399,99 7 605 851,70 1 369 053,28 8 974 905,00 Kõik kokku: 25 632 541 168 035 142 403 006 547 Tärniga (*) märgistatud arved on edastanud M.Balašov hiljem MTA UO-le üleandmis-vastuvõtu aktiga, peale kriminaalmenetluse alustamist ja läbiotsimist OÜ Bergerstar kontoris OÜ-u Bergerstar raamatupidaja Irene Anschütz, loetletud arvete ebaõigsusest teadmata, arvestas antud fiktiivseid arveid OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega esitas OÜ Bergerstar juhataja Mihhail Balašov ajavahemikul 22.03.2007.a – 16.04.2008.a raamatupidaja Irene Anschütz`i vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. käibedeklaratsioonides valeandmeid. Mihhail Balašov valitses ärakasutatud isikut Irene Anschützi teadmisega, kuna viimane ei olnud teadlik, et OÜ-u RC Trade poolt väljastatud arved OÜ-le Bergerstar on fiktiivsed. Eelneva tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot) järgnevalt: veebruari kuu 2007.a eest esitas 22.03.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 829 831 krooni enam kui on seadusega lubatud. märtsi kuu 2007.a eest esitas 19.04.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 145 890 krooni enam kui on seadusega lubatud. aprilli kuu 2007.a eest esitas 23.05.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 063 916 krooni enam kui on seadusega lubatud. mai kuu 2007.a eest esitas 15.06.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 780 093 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuni kuu 2007.a eest esitas 18.07.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 438 939 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuli kuu 2007.a eest esitas 15.08.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 799 241 krooni enam kui on seadusega lubatud. augusti kuu 2007.a eest esitas 14.09.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 100 158 krooni enam kui on seadusega lubatud. septembri kuu 2007.a eest esitas 10.10.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 430 676 krooni enam kui on seadusega lubatud. oktoobri kuu 2007.a eest esitas 19.11.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 749 394 krooni enam kui on seadusega lubatud. novembri kuu 2007.a eest esitas 19.12.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 376 256 krooni enam kui on seadusega lubatud. detsembri kuu 2007.a eest esitas 21.01.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 084 945 krooni enam kui on seadusega lubatud. jaanuari kuu 2008.a eest esitas 12.02.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 042 569 krooni enam kui on seadusega lubatud. veebruari kuu 2008.a eest esitas 17.03.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 421 581 krooni enam kui on seadusega lubatud. märtsi kuu 2008.a eest esitas 16.04.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 369 053 krooni enam kui on seadusega lubatud. Eelkirjeldatuga rikkus M.Balašov, alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid: • § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. • § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. • § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. • § 31 lg 1 teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käibemaksuseaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Seega süüdistatakse Mihhail Balašovi KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi alusetult maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot (kokku 53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot); st 25 632 542 krooni /1 638 218,01 eurot/ + 27 815 364 krooni /1 777 725,76 eurot/). Alates 01.09.2002 kuni 15.03.2007 oli M.Balašovi poolt toimepandud kuritegu karistatav KarS § 386 lg 1 järgi, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisena, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni. Samuti süüdistatakse Mihhail Balašovi suures ulatuses rahapesu toimepanemises ühiselt ja kooskõlastatult Aleksei Iljiniga. Nimelt M.Balašov, olles OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ainuomanik ja juhataja, pani ajavahemikul jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. kavatsetult toime käibemaksupettuse, so OÜ V-Sof ja OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil ja A.Iljin aitas sellele kaasa. Maksukuriteo toimepanemiseks kasutati OÜ RC Trade fiktiivseid arveid, milline ettevõte oli A.Iljini ja M.Balašovi kontrolli all. Seega pani M.Balašov toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja A.Iljin pani toime KarS § 3891 lg 2- § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – selle tulemusena jäi OÜ-lt Bergerstar käibemaksu laekumata 25 632 542 krooni /1 638 218,01 eurot/ ning OÜ-lt V-Sof 27 815 364 krooni /1 777 725,76 eurot/. OÜ Bergerstar deklareerimata ja tasumata käibemaksu summa kujunes järgnevalt: Kuu Veebruar 2007 Märts 2007 Aprill 2007 Mai 2007 Juuni 2007 Juuli 2007 August 2007 September 2007 Oktoober 2007 November 2007 Detsember 2007 Jaanuar 2008 Veebruar 2008 Märts 2008 Kokku: Fiktiivsete arvete summa Tasumata ilma käibemaksuta summa 4 610 169,50 829 830,52 11 921 610,17 2 145 889,83 17 021 754,23 3 063 915,76 9 889 406,78 1 780 093,22 13 549 661,02 2 438 938,97 9 995 783,90 1 799 241,10 11 667 542,38 2 100 157,64 7 948 201,28 1 430 676,22 9 718 855,93 1 749 394,07 13 201 419,50 2 376 255,51 6 027 474,58 1 084 945,42 11 347 605,94 2 042 569,07 7 897 669,50 1 421 580,50 7 605 851,70 1 369 053,30 142 403 006 25 632 541 käibemaksu OÜ V-Sof deklareerimata ja tasumata käibemaksu summa kujunes järgnevalt: Kuu Jaanuar 2007 Veebruar 2007 Märts 2007 Aprill 2007 Mai 2007 Juuni 2007 Juuli 2007 August 2007 September 2007 Oktoober 2007 November 2007 Detsember 2007 Jaanuar 2008 Veebruar 2008 Märts 2008 Kokku: Fiktiivsete arvete summa ilma käibemaksuta 20 033 368,55 12 839 830,51 16 347 457,63 17 658 262,71 10 372 542,38 13 111 440,69 8 147 055,09 8 511 610,18 6 297 648,31 6 863 008,48 7 834 576,27 4 752 309,35 9 816 440,66 8 526 483,05 3 417 766,95 154 529 801 Tasumata käibemaksu summa 3 606 006,34 2 311 169,49 2 942 542,37 3 178 487,29 1 867 057,63 2 360 059,32 1 466 469,92 1 532 089,83 1 133 576,70 1 235 341,53 1 410 223,73 855 415,68 1 766 959,32 1 534 766,95 615 198,05 27 815 364 Nimetatud summa, kokku 53 447 906 krooni, kanti OÜ-telt V-Sof ja Bergerstar fiktiivsete OÜ-u RC Trade arvete alusel OÜ-u RC Trade kontodele nr 10220034443018 ja nr
2. Eeltoodud raha, mis laekus OÜ RC-Trade kontodele, kokku summas 53 447 906 (25 632 542 +27 815 364) krooni (3 415 943,78 eurot) on Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse mõistes kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Seejärel Mihhail Balašov koos Aleksei Iljiniga asusid varjama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara tõelist olemust ja päritolu. Samuti M.Balašov ja A.Iljin teostasid ise ülekandeid antud rahaga ning andsid korraldusi ülekannete teostamiseks ning vara muundamiseks st tegid varaga toiminguid ja tehinguid – eesmärgiga varjata raha ebaseaduslikku päritolu. Lisaks eelnevale, M.Balašov omandas ja kasutas kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha – eesmärgiga varjata raha ebaseaduslikku päritolu. Selleks, et varjata kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara ebaseaduslikku päritolu korraldasid nad näilikke ostu-müügitehinguid ja laenutehinguid. Antud tegevus on käsitletav rahapesuna alates 28.01.2008 jõustunud Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse § 4 lg 1 p 1 ja 2 tähenduses: „Rahapesu on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara või selle asemel saadud vara: 1) tõelise olemuse, päritolu, asukoha, käsutamisviisi, ümberpaigutamise, omandiõiguse või varaga seotud muude õiguste varjamine või saladuses hoidmine; 2) muundamine, ülekandmine, omandamine, valdamine või kasutamine eesmärgiga varjata või hoida saladuses vara ebaseaduslikku päritolu või abistada kuritegelikus tegevuses osalenud isikut, et ta saaks hoiduda oma tegude õiguslikest tagajärgedest.“ Samuti oli nimetatud tegevus rahapesu alates 15.03.2007 kuni 27.01.2008 kehtinud Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse tähenduses: „Rahapesu on kuriteo tulemusena või sellisest teost osavõtmise eest saadud vara omandamine, valdamine, kasutamine, muundamine, üleandmine või varaga tehingute või toimingute sooritamine, mille eesmärk või tagajärg on selle vara tegeliku omaniku, varaga seotud õiguste, vara asukoha või vara ebaseadusliku päritolu varjamine.“ Nimelt M.Balašov pani grupis koos Aleksei Iljiniga toime suures ulatuses rahapesu, kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud rahaga – kokku summas 28 140 019 krooni so. 1 798 475 eurot järgnevalt: 26.03.2007.a.M.Balašov teostas ülekande OÜ V-Sof kontolt nr 221024740235 kahel korral 1 000 000 krooni (kokku kuritegelikku tulu 2 000 000 krooni) selgitustega „laen tagast“ ja „laentagastamine“ Smart Capital OÜ kontole nr
3. Lisaks teostas ta ülekande 28.03.2007.a. OÜ V-Sof kontolt nr 221024740235 OÜ Smart Capital kontole 500 000 krooni selgitusega „laentagast“. Selliselt asus M.Balašov kuritegeliku tegevuse tulemusena laekunud raha päritolu varjama sellega, et kasutas maksukuriteo tulemusel saadud raha kui OÜ V-Sof legaalset vara. Tehes eeltoodud ülekandeid kokku summas 2 500 000 krooni, selgitusega „laen tagast“, „laentagast“ ja „laentagastamine“ OÜ Smart Capital kontole – laekus see eeltoodud ettevõtte kontole kui näiliselt legaalne OÜ V-Sof raha. Seejärel, et varjata ülekantava summa ebaseaduslikku päritolu ja tõelist olemust ning et jätta muljet OÜ-le Smart Capital antud laenu tagastamisest, st legaalsest päritolust – tegi ta OÜ Smart Capital kontolt ülekande 750 000 krooni suuruses summas enda isiklikule kontole nr 221011447884 ja märkis selgituseks „laenu lep. tagastamine“. Seega varjas ja hoidis M.Balašov saladuses selle raha tegelikku olemust ja päritolu ning tekitas mulje raha legaalsest päritolust. Raha enda isiklikule kontole kandmisega omandas ja valdas ta kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Enda isiklikult kontolt teostas M.Balašov samal päeval ülekande, so 28.03.2007.a. summa 700 000 krooni edasi notar Heleriin Kulla kontole nr 10010579126013, selgitusega „Randvere tee 27 ostulepingu sõlmimisega“. Selliselt ta varjas ja hoidis saladuses kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha tegelikku olemust ja päritolu ning tekitas mulje kui legaalselt OÜ-lt Smart Capital tagastatud laenust ja selle kasutamisest. Notarile kantud 700 000 krooni oli Mihhail Balašovi poolt 29.03.2007.a ostu-müügilepingu nr 719 alusel soetatud kinnistu aadressiga Randvere tee 27, Tallinn kogumaksumus – seega asus M.Balašov kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Ülejäänud summat st 50 000 krooni, milline jäi M.Balašovi isiklikule kontole nr 221011447884, st tema valdusse – kasutas M.Balašov oma äranägemise kohaselt, varjates vara ebaseaduslikku päritolu. Samuti kandis M.Balašov ise või lasi kanda 07.05.2007.a. OÜ V-SOF kontolt nr 221024740235 OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 fiktiivse arve nr 2007042001 alusel 2 334 000 krooni, tekitades mulje tegelikest ostu-müügitehingutest ja varjates raha ebaseaduslikku päritolu. Eelnimetatud summast 2 307 955 krooni kandis Aleksei Iljin, kokkuleppel M.Balašoviga, samal päeval s.o 07.05.2007 RC Trade OÜ kontolt selgitusega „AS0704025 term“ SIA MB Group kontole nr 221034014838 (antud kontol oli samal päeval, st 07.05.2007.a. eelnevalt, enne OÜ-lt V-Sof raha laekumist 108 227,07 krooni), sellega tekitati mulje reaalsetest ostu-müügitehingutest ja varjati raha ebaseaduslikku päritolu. Peale raha laekumist OÜ-lt RC Trade, tegi Mihhail Balašov SIA MB Group kontolt ülekande OÜ Rover Arvutisalong kontole 221024740426 summas 2 409 375 krooni. Ebaseadusliku päritolu ja raha tõelise olemuse varjamiseks ning selleks, et jätta muljet OÜ Rover Arvutisalong poolt eelnevalt OÜ-lt Smart Capital võetud laenu tagastamisest, st et tekitada mulje raha legaalsest päritolust – teostas M.Balašov ülekande summas 1 400 000 krooni OÜ Rover Arvutisalong kontolt OÜ Smart Capital kontole nr 221029695246 selgitusega „laentagast“. Seejärel, et jätta muljet tema isiklikule kontole laekuva raha legaalsest päritolust ja et varjata ja hoida saladuses raha ebaseaduslikku päritolu – teostas ta ülekande OÜ Smart Capital kontolt enda isiklikule kontole ja märkis ülekande selgituseks „laentagastamine“. Selliselt omandas ja valdas ta kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara ja tekitas mulje, et tema isiklikule kontole laekub raha seoses laenu tagastamisega OÜ-lt Smart Capital. Nimelt kandis Mihhail Balašov OÜ Smart Capital kontolt 1 350 000 krooni selgitusega „laentagastamine“ enda kontole nr 1106657631, milliselt samal päeval kandis ta 1 350 000 krooni selgitusega „ost-müük Võsa tee 4/6“ notar Tiit Sepa kontole. Eelnimetatud summa oli osa Mihhail Balašovi poolt 07.05.2007.a. ostu-müügilepingu nr 2423 alusel soetatud kinnistu aadressiga Võsa tee 4/6, Tallinn 3 600 000 kroonisest kogumaksumusest – seega asus M.Balašov kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara, varjates vara ebaseaduslikku päritolu. Ülejäänud kinnistu ostuhinnast so 2 275 000 krooni finantseeris ta AS-ist Hansapank (praegu Swedbank AS) võetud laenuga, millise kohta on sõlmitud 12.04.2007.a. laenuleping nr 07-057872-EL. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 18.04.2007.a. teostas Aleksei Iljin ülekande kokkuleppel Mihhail Balašoviga OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 summas 1 386 000 krooni finantsteenuste osutamisega tegeleva ettevõtte OÜ M.I.S arveldusarvele nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1099“. OÜ M.I.S poolt vastavalt korraldusele esitatud Arve nr 1099 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd arvele.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt makseteenuse korraldusele, millise edastas A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga – kanti OÜ M.I.S arvelt samal kuupäeval 18.04.2007.a. raha järgmise finantsteenuste osutamisega tegeleva ettevõtte OÜ Marketline arvele nr 221020707706, kokku summas 1 386 000 krooni selgitusega: „arve nr. 1100“. Samas esitati OÜ M.I.S poolt vastavalt makseteenuse korraldusele 18.04.2007.a. OÜ-le Marketline arve nr 1199-1, mis sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “OÜ M.I.S kannab OÜ RC Trade nimelt summa 1 386 000 EEK üle OÜ Marketline arvele valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd arvele” Seejärel vastavalt eelnevale A.Iljini poolt esitatud makse- ja valuutavahetusteenuse korraldusele – ülekantud raha summas 1 382 004 krooni konverteeriti OÜ Markeline kontol ümber USA dollariteks, kursiga 11.516700000 eek/usd, mille tulemusena kanti Hansapank (praegu Swedbank) poolt OÜ Marketline kontole 120 000 USA dollarit. Samal kuupäeval 18.04.2007.a. kanti OÜ Marketline kontolt 120 000 USD-d üle offshore ettevõtte (st maksuvaba või madala maksumääraga piirkonnas registreeritud varifirma) Rovercomputers Ltd arvele nr Lim NL70STOL08008170 selgitusega on behalf of contract 030504-
4. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 04.12.2007.a. kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov kokkuleppel Aleksei Iljiniga OÜ RC Trade kontolt kokku 1 075 000 krooni OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1188“. Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt makseteenuse korraldusele, millise edastas A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga – esitati 04.12.2007.a OÜ M.I.S nimelt OÜ-le RC Trade arve nr 1189 summas 1 075 000 EEK. Arve nr 1189 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 1 075 000 EEK”. Samuti esitas 04.12.2007.a OÜ M.I.S arve nr 1189-1 summas 1 075 000 EEK OÜ-le Aponter Holding, vastavalt eelnevale valuutavahetus- ja makseteenuse korraldusele. Arve nr 1189-1 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Ülekanne vastavalt OÜ RC Trade arve 1189 tingimustele. Valuutavahetuseks, välisülekande teostamiseks HOGALIA PANAMA, CO. INC., 25803030916 arvele ja sularaha väljamaks Iryna Halik´le, IK 4181084CO12PB3, passi nr AB0634626.” Selleks, et Aleksei Iljiniga kokkulepitud ülekandeid ja valuutavahetust teostada (vastavalt arvetele nr 1189 ja 1189-1), kandis OÜ M. I.S esindaja Natalja Kjutško samal päeval raha OÜ M. I.S kontolt AS Tavid kontole järgnevalt: - 328 904.10 krooni selgitusega „arve nr 8763“, ülekantud summa vahetati USD-ks ning väljastati AS Tavid kontorist 04.12.2007.a. OÜ M.I.S esindajale sularahas, vastavalt A.Iljini valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele. - 96 837.75 eurot selgitusega „arve nr 8764“, ülekantud summast 96 500 eurot maksti 04.12.2007.a. AS Tavid kontorist samuti sularahas välja OÜ M.I.S esindajale sularahas, vastavalt A.Iljini valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele. Eelnevalt oli kandnud A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S kontole 717 782.09 krooni ja see konverteeriti vastavalt A.Iljini korraldusele OÜ M.I.S poolt eurodeks Swedbank AS-is, kursiga 15.653000000 EUR\EEK, mille tulemusena kanti Swedbank AS-i poolt OÜ M.I.S kontole 45 855.88 eurot. 27.12.2007.a maksti sularahas OÜ M.I.S esindaja poolt ettevõtte kassast välja eelnevalt OÜ-lt RC Trade poolt laekunud summad 46 800 eurot, 21 535 USD-d ja 730 krooni – vastavalt eelnevalt A.Iljini poolt edastatud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele. Nimetatud summad maksti välja Aponter Holding Ltd esindajale sularahas 04.12.2007 väljastatud arve nr 1189-1 alusel ja edastati eeluurimisel tuvastamata isikule – seega A.Iljini ja M.Balašovi poolt antud valuutavahetus- ja makseteenuste korralduste tulemusel ülekantud ja muundatud, kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha – omandati ja asuti kasutama eeluurimisel täpselt tuvastamata isiku poolt. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontodele nr 10220034443018 ja 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 10.12.2007.a kandis Aleksei Iljin Mihhail Balašovi korraldusel või Mihhail Balašov ise, kokkuleppel A.Iljiniga, OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 summa 71 500 krooni ja kontolt nr 10220034443018 summa 1 003 000 krooni OÜ M.I.S arvele nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1190“. Arve nr 1190 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 100 462,50 USD.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt antud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele, tehti ülekanne OÜ M.I.S arvelt samal kuupäeval AS-i Tavid arvele nr 221001121961 summas 1 069 000 krooni selgitusega „arve nr. 8909“. AS-is Tavid konverteeriti seejärel 1 069 000 krooni ümber USA dollariteks, mille tulemusena kanti AS Tavid poolt OÜ M.I.S USD kontole summas 100 000 dollarit. Samuti konverteeriti OÜ M.I.S poolt Swedbank AS-is 4 933.30 krooni USA dollariteks, mille tulemusena kanti Swedbank AS-i OÜ M.I.S USD kontole kokku summa 100 462, 50 USDd. Samuti vastavalt eelnevalt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele, kanti 10.12.2007 OÜ M.I.S kontolt nr 221023856324 summa 100 462,50 USD-d OÜ Marketline arveldusarvele nr 221027072599 selgitusega „arve nr 1126“. OÜ Marketline arvelt kanti samal päeval 100 000 USD-d üle offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd arvele nr Lim NL70STOL08008170 selgitusega „071210007670 on behalf of contract 030504-1“ (st lepingu nr 030504-1 alusel). Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 12.12.2007.a kandis Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 kokku 1 072 900 krooni „arve nr 1192 alusel“. Arve nr 1192 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja välisülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd.5 Andrea Calvou Str,. Elladion House, Off. 202, Lim NL70STOL08008170, selgitusega Invoice 1192; ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 95730,96 USD.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele, vahetas OÜ M.I.S samal päeval, so 12.12.2007 Swedbank AS-is summa 1 070 391,88 krooni USA dollariteks, mille tulemusena kanti Swedbank AS-ilt OÜ M.I.S USD kontole kokku 100 430,96 USD-d. Sellest summast 95 730,96 USD-d kanti vastavalt eelnevale korraldusele OÜ M.I.S kontolt OÜ Marketline kontole nr 221027072599 arve nr 1135 alusel ning 4700 USD-d offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd kontole selgitusega „071212006072 Invoice 1192“. Lisaks kantakse 12.12.2007.a OÜ Marketline kontolt summa 95 300 USD-d offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd kontole selgitusega „071212006954 on behalf of contract 030504-1“. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u Bergerstar kontolt OÜ RC Trade kontodele nr 221024740594 ja 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. Selliselt kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov kokkuleppel Aleksei Iljiniga 18.12.2007.a OÜ RC Trade Swedbank kontolt nr 221024740594 summa 832 908 krooni arve nr 1198 alusel ja OÜ RC Trade SEB Panga kontolt nr 10220034443018 summa 2 242 224 krooni arve nr 1198 alusel OÜ M.I.S kontole nr
5. Kokku kanti OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S arveldusarvele summa 3 075 132 EEK. Arve nr 1198 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks, välisülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd.5 Andrea Calvou Str,. Elladion House, Off. 202, Lim NL70STOL08008170 ja välisülekande teostamiseks Optima Invest Ltd Marina Towers, Suite 302, Newtown Barracks, Belize Ci LV90RTMB
6. Ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele 11901 EEK.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele konverteeritakse 18.12.2007.a OÜ M.I.S poolt 3 060 509.70 krooni Swedpank AS-is USA dollariteks kursiga 10.8882, mille tulemusena laekub OÜ M.I.S USD kontole 281 085.00 dollarit. Samal päeval kantakse OÜ M.I.S USD kontolt 100 000 USD-d Rovercomputers Ltd kontole Lim NL70STOL08008170 selgitusega “071218008254 Invoice 1198” ning 181,085.00 USD-d offshore ettevõtte Optima Invest Ltd (aadress Marina Towers, Suite 302, Newtown Barracks, Belize City, C.A., Belize, direktor Athina Georgiou) kontole LV90RTMB00006088 selgitusega “071218010139 Invoice 1198, on behalf of agreement 312”. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevale ettevõttele (OÜ M.I.S) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Optima Invest Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Seejärel Mihhail Balašov, omades kontrolli offshore ettevõtte Optima Invest Ltd üle ja käsutades ise ettevõtte rahalisi vahendeid – teostas või lasi teostada antud ettevõtte kontolt järgnevaid ülekandeid selleks, et varjata läbi OÜ RC Trade ettevõtte Optima Invest Ltd kontole laekunud raha ebaseaduslikku päritolu. Nimelt kandis ta 28.12.2007.a ise või lasi kanda OPTIMA INVEST LTD kontolt ettevõtte OÜ Bergerstar Parex Pank kontole nr 1210028130 summa 181 085.00 USD-d selgitusega “AGREEMENT 200712031 COMPUTER COMPONENTS STARTPHONE/PDA 350MHZ 128/64MB MINISD”. Selliselt asus ta valdama ja kasutama OÜ Bergerstar juhatajana ja ainuomanikuna ettevõttes kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha kui näiliselt legaalselt ettevõtte kontole laekunud raha – eesmärgiga hoida saladuses ja varjata selle ebaseaduslikku päritolu. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u V-Sof kontolt OÜ RC Trade kontodele nr 221024740594 ja 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid, st tegi tehinguid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. Selliselt kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov ise, kokkuleppel Aleksei Iljiniga 19.12.2007.a. OÜ RC Trade Swedbank kontolt nr 221024740594 OÜ M.I.S. kontole nr 221023856324 arve nr. 2005 alusel summa 623 921.00 krooni ja OÜ RC Trade SEB Panga kontolt nr 10220034443018 arve nr 2005 alusel OÜ M.I.S kontole summa 1 433 689.00 krooni. Kokku kandis OÜ RC Trade OÜ M.I.S arveldusarvele summa 2 057 610 EEK. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele oli ülekannete aluseks OÜ-u M.I.S poolt esitatud arve nr 2005, mis sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab 2 057 610 EEK üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks APONTER HOLDING LTD. 221029656191 arvele.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele, teostatakse ülekanne 19.12.2007.a OÜ M.I.S kontolt summas 2 046 756.00 krooni AS TAVID kontole valuutavahetuseks, mille tulemusel kantakse AS TAVID poolt samal päeval OÜ M.I.S USD kontole 188 000.00 USA dollarit. Samuti vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele, teostatakse seejärel 20.12.2007.a ülekanne OÜ M.I.S USD kontolt summas 190 500.00 USD-d offshore ettevõtte Aponter Holding Ltd Swedbankis asuvale arveldusarvele nr 221029656191 selgitusega „invoice nr. 2005“. Samuti vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele, teostatakse seejärel 20.12.2007.a offshore ettevõtte Aponter Holding Ltd kontolt ülekanne 187 060.00 USD OÜ V-Sof Parex Pank Eesti kontole nr 1210010724 selgitusega arve nr 1198, mis laekus OÜ V-Sof kontole 28.12.2007.a. Selliselt asus M.Balašov valdama ja kasutama OÜ V-Sof juhatajana ja ainuomanikuna ettevõttes kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha kui näiliselt legaalselt ettevõtte kontole laekunud raha – eesmärgiga hoida saladuses ja varjata selle ebaseaduslikku päritolu. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevale ettevõttele (OÜ M.I.S) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise jm toimimgu teostamiseks) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u V-Sof kontolt OÜ RC Trade kontodele nr 221024740594 ja 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga või M.Balašov ise rahaülekandeid, st tegi tehinguid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. Selliselt kandis Aleksei Iljin Mihhail Balašovi korraldusel või M.Balašov ise 21.12.2007.a OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 summa 200 634.00 EEK-i. Samal päeval kanti veel OÜ RC Trade kontolt nr 10220034443018 OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 summa 997 088.00 EEK-i. Seega kokku kanti OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S arvele 1 197 722.00 krooni. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele oli ülekannete aluseks OÜ-u M.I.S poolt esitatud arve nr 2008, milline sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab 1 197 722 EEK üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks APONTER HOLDING LTD. 221029656191 arvele”. Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele, kandis OÜ M.I.S 21.12.2007.a AS Tavid kontole nr 221001121961 kokku 1 203 975 krooni, mis konverteeriti AS-is Tavid USA dollariteks. Selle tulemusena laekus OÜ M.I.S kontole AS-ilt Tavid tagasi 110 456.39 dollarit. Samal päeval OÜ M.I.S kontolt kanti vastavalt eelnevalt antud korraldustele offshore ettevõtte APONTER HOLDING LTD. kontole nr 221029656191 kokku 110 750.59 USA dollarit selgitusega “Invoice nr. 2008”. Seejärel, vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele, kanti 22.12.2007.a offshore ettevõtte Aponter Holding Ltd. kontolt nr 221029656191 kokku 103 845 USA dollarit üle OÜ V-Sof kontole nr 1210010724 selgitusega 071222001675 Invoice 1198, 103 845 USD, milline laekus OÜ V-Sof Parex Pank kontole 28.12.2007.a. Selliselt asus M.Balašov valdama ja kasutama OÜ V-Sof juhatajana ja ainuomanikuna ettevõttes kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha kui näiliselt legaalselt ettevõtte kontole laekunud raha – eesmärgiga hoida saladuses ja varjata selle ebaseaduslikku päritolu. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevale ettevõttele (OÜ M.I.S) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise jm toimimgu teostamiseks) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u V-Sof kontolt OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid, st tegi tehinguid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. Selliselt teostas Aleksei Iljin ajavahemikul 04.06.2007-19.06.2007 OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 ülekandeid SIA MB Group kontole nr 221034014838 kokku summas 9 102 580 EEK variettevõtte OÜ Termidest fiktiivsete arvete alusel. Eelnevalt koostas M.Balašov ise või lasi koostada enda kontrolli all oleva variettevõtte OÜ Termidest nimelt fiktiivsed arved OÜ-le RC Trade. Selleks, et varjata vara ebaseaduslikku päritolu, kandis Mihhail Balašov ise või lasi kanda enda kontrolli all oleva ettevõtte SIA MB Group kontolt samal perioodil offshore ettevõtte Simplex Invest Ltd (aadress Ajeltake Road, Ajeltake Island, Majuro, MHD96960 Marshalli saared, Marshalli Vabariik) kontole nr 221036242705 summa 4 371 570 krooni. Seejärel tegi Mihhail Balašov enda kontrolli all oleva offshore ettevõtte Simplex Invest Ltd kontolt ülekandeid enda kontrolli all oleva teise ettevõtte Optima Invest Ltd kontole summas 290 474 EUR ja 21 352 USD (so. kokku 4 787 162,50 EEK). Seejärel Simplex Invest Ltd kontolt tegi ta samal ajavahemikul ülekande summas 500 000 krooni enda isiklikule pangakontole nr 1106657631 ja märkis ülekande selgituseks „laen tagastamine“. Optima Invest Ltd kontolt tegi M.Balašov ise või lasi teha ajavahemikul 27.03.2008 – 23.04.2008 omakorda ülekandeid selgitusega credit return (krediidi/laenu tagastamine) summas 120 760,84 USD (so 1 185 840,29 EEK) enda isiklikule kontole Bank of America’s nr US N
7. Selliselt M.Balašov omandas ja valdas ning asus kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara ja tekitas mulje, et tema isiklikule kontole laekub raha seoses laenu tagastamisega Simplex Invest Ltd-lt ja Optima Invest Ltd-lt, st legaalsest allikast. Samuti teostas M.Balašov ise või lasi teostada ülekandeid offshore ettevõtte Optima Invest Ltd kontolt 175 500 EURi (so 2 745978,30 EEK) ajavahemikul 15.07.2008-05.08.2008 OÜ Rover Arvutisalong kontole. Eeltoodud ülekannete eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele OÜ Rover Arvutisalong laekunud raha on legaalse päritoluga. M.Balašov, kandes kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha offshore ettevõtte Optima Invest Ltd kontolt enda kontrolli all oleva ettevõtte OÜ Rover Arvutisalong kontole, millise ettevõtte ainuomanik ta oli – asus ta antud raha valdama ja kasutama nimetatud ettevõttes, oma äranägemise järgi. Seega pani Mihhail Balašov grupis A.Iljiniga, toime suures ulatuses rahapesu, s.o summas 28 140 019 krooni /1 798 475 eurot/, milline kuritegu on kvalifitseeritav KarS § 394 lg 2 p 1 ja 3 järgi. Aleksei Iljin osutas vaimset, füüsilist ja ainelist kaasabi OÜ Bergerstar (reg kood 11163194) ja OÜ V-Sof (reg kood 10308851) juhatuse liikmele Mihhail Balašovile – äriühingute OÜ-te V-Sof ja Bergerstar nimelt maksuhaldurile, s.o Maksu- ja Tolliametile käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Valeandmeid sisaldavates käibedeklaratsioonides kajastati sisendkäibemaksu (kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) enam, kui käibemaksuseadusega on lubatud ettevõtete juhatuse liikme M.Balašovi poolt. Valeandmeid esitati käibedeklaratsioonides OÜ RC Trade fiktiivsete arvete alusel. Selleks, et esitada OÜ-tele Bergerstar ja V-Sof fiktiivseid arveid – asus A.Iljin OÜ RC Trade juhatuse liikmeks alates 21.09.2005.a. kuni 20.12.2007.a ning väljastas OÜ-tele Bergerstar ja VSof fiktiivseid arveid, st arveid, milliste alusel tegelikkuses kauba ostu-müügi tehinguid OÜ-te Bergerstar ja V-Sof vahel ei toimunud. Samuti A.Iljin, selleks et varjata oma seotust OÜ-ga RC Trade ja enda poolt maksukuriteole kaasaaitamist, palus ta leida Anatoly Loginovil 2007.a lõpus isiku, kes oleks nõus asuma tasu eest variisikuna OÜ-u RC Trade juhatuse liikmeks. Selle tulemusel Anatoly Loginov leidis Urmas Ladoga ja tegi talle ettepaneku asuda tasu eest OÜ RC Trade juhatuse liikmeks ja ainuomanikuks variisikuna, millega viimane nõustus. Selliselt vormistati U.Ladoga 20.12.2007.a OÜ RC Trade juhatuse liikmeks ja ainuomanikuks. Selline A.Iljini tegevus on käsitletav füüsilise kaasabina M.Balašovi poolt toime pandud kuriteole, kuna A.Iljini tegevus hõlbustas kuriteo toimepanemist. Urmas Lodoga ei olnud teadlik, et OÜ-t RC Trade kasutatakse maksupettuse toimepanemiseks, kuna tal puudus igasugune ülevaade ettevõttega seotud tehingutest nii dokumentidel kui ka pangakontodel. Nimelt jättis A.Iljin U.Ladogale, kui uuele ettevõtte juhatajale ja ainuomanikule – kõik ettevõttega seotud raamatupidamisdokumendid, pangakaardid ja dokumendid ning PINkalkulaatorid ja paroolid üle andmata – eesmärgiga koostada ja esitada ise OÜ RC Trade nimelt fiktiivseid arveid ja muid dokumente ning teostada ettevõtte nimelt näilikke pangatehinguid. Seega alates 21.12.2007.a jäi OÜ RC Trade endiselt A.Iljini ja M.Balašovi kontrolli alla. Samuti lasi A.Iljin Anatoly Loginovil allkirjastada ajavahemikul jaanuar – märts 2008 fiktiivseid OÜ RC Trade arveid OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar OÜ RC Trade uue juhatuse liikme Urmas Ladoga nimelt. Nimetatud arvetel võltsis A.Loginov U.Ladoga allkirja. Selline A.Iljini tegevus on samuti käsitletav füüsilise kaasabina, kui M.Balašovi poolt kuriteo toimepanemist hõlbustav tegevus. Nimelt allkirjastatud arvete olemasolu OÜ-te Bergerstar ja V-Sof raamatupidamises, tekitas mulje majandustehingute reaalsest toimumisest. Samuti A.Iljin, omades tegelikku kontrolli OÜ RC Trade üle, kajastas ta või lasi kajastada OÜ RC Trade raamatupidamis- ja maksuarvestuses Mihhail Balašovi poolt koostatud ja OÜ-le RC Trade esitatud fiktiivseid OÜ Termidest arveid. Nimetatud arved kajastasid pihuarvutite ostumüügitehinguid OÜ-u Termidest ja OÜ RC Trade vahel, mille kohaselt näidati antud arvetel ja muudel dokumentidel pihuarvutite müüki OÜ-lt Termidest OÜ-le RC Trade. Tegelikkuses olid nimetatud arved fiktiivsed ja M.Balašovi ning A.Iljini eesmärgiks oli tekitada mulje pihuarvutite müügi kohta OÜ-le RC Trade. Antud Iljini tegevus on käsitletav vaimse kaasabina, kui tegevus mis vähendas M.Balašovi poolt toime pandava kuriteo avastamise riski. Peale seda väljastas A.Iljin vastavalt M.Balašovi korraldustele ja andmetele – fiktiivseid arveid antud pihuarvutite müügi kohta omakorda OÜ-lt RC Trade OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar. Seega Aleksei Iljin olles teadlik, et OÜ RC Trade ei ole tegelikult pihuarvuteid OÜ-lt Termidest soetanud ega neid edasi müünud OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar, koostas ajavahemikul jaanuar 2007 – märts 2008 OÜ RC Trade nimelt fiktiivsed arved pihuarvutite müügi kohta OÜ-tele VSof ja Bergerstar ning allkirjastas neid ajavahemikul jaanuar – detsember
8. Samuti lasi A.Iljin fiktiivseid arveid OÜ RC Trade nimelt allkirjastada A.Loginovil jaanuar 2008 – märts
9. Samuti kasutati variettevõtet OÜ-t RC Trade A.Iljini poolt selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid OÜ-lt V-Sof ja Bergerstar. Nimelt A.Iljin teostas vastavalt M.Balašovilt saadud andmetele OÜ-u RC Trade kontodele laekunud rahaga pangatehingud, st ülekandeid järgmiste ettevõtete kontodele. Nimelt kanti tegelikust majandustegevusest mulje tekitamiseks vastavalt kokkuleppele M.Balašoviga, raha edasi erinevatele ettevõtetele. Oü Bergertar ja Oü V-Sof juhatuse liige M.Balašov kasutas OÜ RC Trade nimelt koostatud fiktiivseid arveid selleks, et vähendada maksukohustust. Sellise tegevuse tulemusena tekkis OÜ-tel Bergerstar ja V-Sof võimalus alusetult kajastada käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid, mis olid kajastatud OÜ RC Trade poolt väljastatud sisult fiktiivsetel arvetel. Eelpoolnimetatud sisult fiktiivsete müügiarvete alusel kandsid OÜ-d Bergerstar ja V-Sof raha variettevõtte RC Trade OÜ arveldusarvetele. Antud fiktiivsed arved on käsitletavad kuriteo vahendina. Seega sellise tegevusega Aleksei Iljin, koostades ja allkirjastades ning lastes allkirjastada ja esitades OÜ-tele Bergerstar ja V-Sof fiktiivseid s.t intellektuaalselt ja ka materiaalselt võltsitud arveid - on see käsitletav kuriteovahendi andmisena ja seega ainelise kaasaabina. Samuti lubades koostada ning koostades OÜ-te Bergerstar ja V-Sof juhatuse liikmele M.Balašovile – vastavalt eelnevale kokkuleppele, fiktiivseid arveid OÜ RC Trade nimelt, sooritas ta toiminguid millised olid suunatud tegelikest majandustehingutest mulje tekitamiseks, eesmärgiga raskendada võimalikku kontrolli maksu- ja teiste riigi kontrollorganite poolt ja lõpptulemusena vähendada M.Balašovi maksusüüteo avastamise riski. Seega fiktiivsete arvete olemasolu OÜ-te Bergerstar ja V-Sof raamatupidamises, võimaldas suures ulatuses maksude maksmisest kõrvalehoidumist toime panna viisil, mis oluliselt vähendas selle ilmsikstuleku riski. Sellega Aleksei Iljin tugevdas ja kindlustas M.Balašovi teo toimepanemise tahet ja on käsitletav vaimse ehk intellektuaalse kaasaaitamisena. Nimelt M.Balašov, olles eelnevalt saanud Aleksei Iljinilt OÜ RC Trade nimelt koostatud intellektuaalselt ja materiaalselt võltsitud arved, edastas need OÜ-le Bergerstar ja V-Sof raamatupidamisarvestuse teenust osutanud isikule Irene Anschütz’ile – eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ Bergerstar ja V-Sof maksukohustust. Selliselt A.Iljini kaasaaitamisel, esitas Mihhail Balašov valeandmeid OÜ V-Sof (reg.kood 10308851, registrisse kantud 31.10.1997.a., juhatuse liige ja osanik alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.11.1995, KMKR nr EE100247776) käibedeklaratsioonides. Samuti esitas ta valeandmeid OÜ Bergerstar (reg.kood 11163194, registrisse kantud 08.09.2005.a., juhatuse liige ja ainuosanik alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 28.10.2005, KMKR nr EE101002787) käibedeklaratsioonides. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas Mihhail Balašov maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) OÜ V-Sof käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot). Samuti, esitas ta eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat –maksuhaldurile (Maksu- ja Tolliametile) OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 22.03.2007.a – 16.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot). Maksude maksmisest kõrvalehoidumise tulemusel jäi Eesti Vabariigile käibemaksuna laekumata kokku 53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot). Nimelt OÜ-l Bergerstar tekkis perioodil veebruar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) summas 150 966 199 krooni (9 648 498, 65 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 27 173 915 krooni (1 736 729,70 eurot) ning OÜ-l V-Sof tekkis perioodil jaanuar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) 195 438 125 krooni (12 490 772,75 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 35 178 865 krooni (2 248 339,25 eurot). Kuid OÜ Bergerstar ja OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov kasutas nimetatud müügikäibelt käbemaksu deklareerimata jätmise ja käibemaksu maksmisest kõrvalehoidmise eesmärgil ettevõtete raamatupidamises OÜ RC Trade fiktiivseid arveid. Nimelt Mihhail Balašov, olles eelnevalt saanud Aleksei Iljinilt OÜ-u RC Trade (reg.kood 10938167, registrisse kantud 27.03.2003.a., juhatuse liikmed ja osanikud alates 06.03.2003.a. kuni 21.09.2005.a Mihhail Balašov ja Aleksei Iljin, alates 21.09.2005.a. kuni 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Aleksei Iljin, alates 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Urmas Ladoga, käibemaksukohustuslane alates 01.10.2003, KMKR nr EE100850561) nimelt koostatud fiktiivsed arved (st intellektuaalselt ja materiaalselt võltsitud) OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar – esitas nende alusel OÜ-te V-Sof ja Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmeid. Valeandmeid esitas M-Balašov eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ-te V-Sof ja Bergerstar maksukohustust. Valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitas M.Balašov elektrooniliselt e-maksuameti kaudu ja samuti paberkandjal maksuhaldurile Maksu- ja Tolliametile. Tehingud ühelt poolt OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ning teiselt poolt OÜ-u RC Trade vahel olid näilikud kuna tegelikkuses nimetatud ettevõtete vahel ostu-müügitehinguid ei toimunud ja seega puudus käive KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses. Tulenevalt sellest puudus OÜ-tel V-Sof ja Bergerstar ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus OÜ-u RC Trade arvete alusel. Nimelt antud ettevõtete vahel vormistati pihuarvutite ostu-müügidokumendid, millega jäeti mulje omavaheliste tehingute olemasolust ja varjati tegelikke tehinguid ühelt poolt OÜ-te Bergerstar ja V-Sof ning teiselt poolt SIA TD Baltic vahel. Näilike tehingutega omandasid OÜ-d V-Sof ja Bergerstar alusetu õiguse sisendkäibemaksu mahaarvamiseks deklareerimisele ja tasumisele kuuluvast käibemaksust. Alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 182 345 165 krooni, sh käibemaks 27 815 364 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l V-Sof ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: Arve kuupäev Arve nr Arve saaja Maksustatav väärtus 2.01.2007 2007010201 OÜ V-Sof 5 351 588,90 2.01.2007 2007010202 OÜ V-Sof 2 106 355,93 4.01.2007 2007010401 OÜ V-Sof 5 294 915,25 5.01.2007 2007010501 OÜ V-Sof 5 294 915,25 25.01.2007 2007012501 OÜ V-Sof 1 985 593,22 Jaanuar kokku: 20 033 368,55 2.02.2007 2007020201 OÜ V-Sof 3 000 000,00 5.02.2007 2007021301 OÜ V-Sof 2 700 000,00 12.02.2007 2007021201 OÜ V-Sof 4 461 864,41 13.02.2007 2007021302 OÜ V-Sof 2 677 966,10 Veebruar kokku: 1.03.2007 2007030101 OÜ V-Sof 12 839 830,51 5 355 932,20 6.03.2007 2007030601 OÜ V-Sof 2 974 576,27 12.03.2007 2007031201 OÜ V-Sof 2 711 864,41 21.03.2007 2007032101* OÜ V-Sof 2 644 067,80 20.03.2007 2007032601* OÜ V-Sof 2 661 016,95 Käibemaks Arve 18% summa kokku 963 286,01 6 314 874,90 379 144,07 2 485 500,00 953 084,75 6 248 000,00 953 084,75 6 248 000,00 357 406,78 2 343 000,00 3 606 23 639 006,34 374,89 540 000,00 3 540 000,00 486 000,00 3 186 000,00 803 135,59 5 265 000,00 482 033,90 3 160 000,00 2 311 15 151 169,49 000,00 964 067,80 6 320 000,00 535 423,73 3 510 000,00 488 135,59 3 200 000,00 475 932,20 3 120 000,00 478 983,05 3 140 000,00 Märts kokku: 2.04.2007 2007040201 OÜ V-Sof 16 347 457,63 1 932 203,39 3.04.2007 2007040301 OÜ V-Sof 2 559 322,03 9.04.2007 2007040901 OÜ V-Sof 3 019 067,80 16.04.2007 2007041601 OÜ V-Sof 2 606 779,66 20.04.2007 2007042001 OÜ V-Sof 1 977 966,10 24.04.2007 2007042401 OÜ V-Sof 3 131 779,66 25.04.2007 2007042501 OÜ V-Sof 2 431 144,07 Aprill kokku: 2.05.2007 2007050201* OÜ V-Sof 17 658 262,71 1 308 474,58 3.05.2007 2007050301* OÜ V-Sof 2 593 220,34 10.05.2007 2007051001* OÜ V-Sof 1 957 627,12 11.05.2007 2007051101* OÜ V-Sof 1 963 728,81 18.05.2007 2007051801* OÜ V-Sof 2 549 491,53 1.06.2007 2007060102 OÜ V-Sof 10 372 542,38 2 065 677,97 2.06.2007 2007060201 OÜ V-Sof 2 386 652,54 7.06.2007 2007060701 OÜ V-Sof 2 529 491,53 12.06.2007 2007061202 OÜ V-Sof 1 275 254,24 22.06.2007 2007062201 OÜ V-Sof 2 502 033,90 25.06.2007 2007062501 OÜ V-Sof 2 352 330,51 Mai kokku: Juuni kokku: 4.07.2007 2007070401 OÜ V-Sof 13 111 440,69 2 407 457,63 9.07.2007 2007070901* OÜ V-Sof 3 017 796,61 23.07.2007 2007072301* OÜ V-Sof 2 721 800,85 Juuli kokku: 8 147 055,09 2 942 19 542,37 000,00 347 796,61 2 000,00 460 677,97 3 000,00 543 432,20 3 500,00 469 220,34 3 000,00 356 033,90 2 000,00 563 720,34 3 500,00 437 605,93 2 750,00 3 178 20 487,29 750,00 235 525,42 1 000,00 466 779,66 3 000,00 352 372,88 2 000,00 353 471,19 2 200,00 458 908,48 3 400,01 1 867 12 057,63 600,01 371 822,03 2 500,00 429 597,46 2 250,00 455 308,47 2 800,01 229 545,76 1 800,00 450 366,10 2 400,00 423 419,49 2 750,00 2 360 15 059,32 500,01 433 342,37 2 800,00 543 203,39 3 000,00 489 924,15 3 725,00 1 466 9 469,92 525,01 290 280 020 562 076 334 695 868 836 544 060 310 317 008 239 437 816 984 504 952 775 471 840 561 211 613 7.08.2007 2007080701 OÜ V-Sof 2 207 944,92 8.08.2007 2007080801 OÜ V-Sof 2 092 233,05 20.08.2007 2007082001 OÜ V-Sof 2 336 144,07 24.08.2007 2007082401 OÜ V-Sof 1 875 288,14 August kokku: 3.09.2007 2007090301 OÜ V-Sof 8 511 610,18 2 221 631,36 7.09.2007 2007090701 OÜ V-Sof 1 052 351,69 17.09.2007 2007091701 OÜ V-Sof 1 031 567,80 27.09.2007 2007092701 OÜ V-Sof 1 992 097,46 September kokku: 1.10.2007 2007100101 OÜ V-Sof 6 297 648,31 2 251 449,16 5.10.2007 2007100502 OÜ V-Sof 2 525 084,74 10.10.2007 2007101001 OÜ V-Sof 2 086 474,58 Oktoober kokku: 1.11.2007 2007110101 OÜ V-Sof 6 863 008,48 1 596 355,93 2.11.2007 2007110201 OÜ V-Sof 1 858 983,05 5.11.2007 2007110501 OÜ V-Sof 1 049 110,17 14.11.2007 2007111402 OÜ V-Sof 1 509 449,15 22.11.2007 2007112201 OÜ V-Sof 1 820 677,97 November kokku: 1.12.2007 2007120102 OÜ V-Sof 7 834 576,27 1 740 000,00 6.12.2007 2007120601 OÜ V-Sof 1 098 029,69 11.12.2007 2007121101 OÜ V-Sof 1 914 279,66 Detsember kokku: 4.01.2008 2008010401 OÜ V-Sof 4 752 309,35 1 434 682,20 9.01.2008 2008010901 OÜ V-Sof 1 013 072,03 397 430,08 2 375,01 376 601,95 2 835,00 420 505,93 2 650,00 337 551,86 2 840,01 1 532 10 089,83 700,01 399 893,64 2 525,00 189 423,31 1 774,99 185 682,20 1 250,00 358 577,54 2 675,00 1 133 7 576,70 225,01 405 260,84 2 710,01 454 515,26 2 599,99 375 565,42 2 040,00 1 235 8 341,53 350,01 287 344,07 1 700,00 334 616,95 2 600,00 188 839,83 1 950,00 271 700,85 1 150,00 327 722,03 2 400,00 1 410 9 223,73 800,00 313 200,00 2 200,00 197 645,34 1 675,03 344 570,34 2 850,00 5 855 415,68 725,03 258 242,80 1 925,00 182 352,97 1 425,00 605 468 756 212 043 621 241 217 350 431 656 979 462 098 883 193 237 781 148 244 053 295 258 607 692 195 10.01.2008 2008011001 OÜ V-Sof 1 749 851,69 314 973,31 2 064 824,99 18.01.2008 2008011801 OÜ V-Sof 1 934 046,61 348 128,39 2 282 175,00 23.01.2008 2008012301 OÜ V-Sof 1 749 851,69 314 973,30 2 064 824,99 25.01.2008 2008012501 OÜ V-Sof 1 934 936,44 348 288,56 2 283 225,00 Jaanuar kokku: 1 766 11 583 9 816 440,66 959,32 399,98 5.02.2008 2008020501 OÜ V-Sof 2 023 580,51 364 244,49 2 387 825,00 12.02.2008 2008021201 OÜ V-Sof 2 236 588,98 402 586,02 2 639 175,00 15.02.2008 2008021501 OÜ V-Sof 2 241 927,97 403 547,03 2 645 475,00 22.02.2008 2008022201 OÜ V-Sof 2 024 385,59 364 389,41 2 388 775,00 Veebruar kokku: 1 534 10 061 766,95 250,00 8 526 483,05 7.03.2008 2008030701 OÜ V-Sof 899 355,93 161 884,07 1 061 240,00 18.03.2008 2008031801 OÜ V-Sof 941 186,44 169 413,56 1 110 600,00 25.03.2008 2008032501 OÜ V-Sof 1 577 224,58 283 900,42 1 861 125,00 Märts kokku: 4 032 3 417 766,95 615 198,05 965,00 Kõik kokku: 27 815 364 182 345 154 529 801 165 Tärniga (*) märgistatud arved on edastanud M.Balašov hiljem MTA UO-le üleandmis-vastuvõtu aktiga, peale kriminaalmenetluse alustamist ja läbiotsimist OÜ V-Sof kontoris OÜ-u V-Sof raamatupidaja Irene Anschütz, loetletud arvete ebaõigsusest teadmata, arvestas loetletud fiktiivseid arveid OÜ V-Sof käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega esitas OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov ajavahemikul 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a raamatupidaja Irene Anschütz`i vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. käibedeklaratsioonides valeandmeid. Mihhail Balašov valitses ärakasutatud isikut Irene Anschützi teadmisega, kuna viimane ei olnud teadlik, et OÜ-u RC Trade poolt väljastatud arved OÜ-le V-Sof on fiktiivsed. Eelneva tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot) järgnevalt: jaanuari kuu 2007.a eest 20.02.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 606 006 krooni enam kui on seadusega lubatud. veebruari kuu 2007.a eest 20.03.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 311 169 krooni enam kui on seadusega lubatud. märtsi kuu 2007.a eest 20.04.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 942 542 krooni enam kui on seadusega lubatud. aprilli kuu 2007.a eest 16.05.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 178 487 krooni enam kui on seadusega lubatud. mai kuu 2007.a eest 15.06.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 867 058 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuni kuu 2007.a eest esitas 20.07.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 360 059 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuli kuu 2007.a eest esitas 21.08.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 466 470 krooni enam kui on seadusega lubatud; augusti kuu 2007.a eest esitas 14.09.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 532 090 krooni enam kui on seadusega lubatud; septembri kuu 2007.a eest esitas 18.10.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 133 577 krooni enam kui on seadusega lubatud; oktoobri kuu 2007.a eest esitas 19.11.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 235 342 krooni enam kui on seadusega lubatud; novembri kuu 2007.a eest esitas 19.12.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 410 224 krooni enam kui on seadusega lubatud; detsembri kuu 2007.a eest esitas 21.01.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 855 416 krooni enam kui on seadusega lubatud; jaanuari kuu 2008.a eest esitas 18.02.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 766 959 krooni enam kui on seadusega lubatud; veebruari kuu 2008.a eest esitas 17.03.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 534 767 krooni enam kui on seadusega lubatud; märtsi kuu 2008.a eest esitas 21.04.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 615 198 krooni enam kui on seadusega lubatud; Samuti alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 168 035 547 krooni, sh käibemaks 25 632 542 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l Bergerstar ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: Arve kuupäev Arve nr Arve saaja Maksustatav väärtus 23.02.2007 2007022302 OÜ Bergerstar 27.02.2007 2007022701 OÜ Bergerstar Veebruar kokku: 2 305 084,75 1.03.2007 1 322 033,90 2007030703 OÜ Bergerstar 7.03.2007 2007030701 OÜ Bergerstar 12.03.2007 2007031202 OÜ Bergerstar 15.03.2007 2007031501* OÜ Bergerstar 21.03.2007 2007032102* OÜ Bergerstar Märts kokku: 2.04.2007 2 305 084,75 4 610 169,50 2 813 559,32 2 813 559,32 2 644 067,80 2 328 389,83 11 921 610,17 2007040202 OÜ Bergerstar 4.04.2007 2007040401 OÜ Bergerstar 6.04.2007 2007040601 OÜ Bergerstar 10.04.2007 2007041001 OÜ Bergerstar 23.04.2007 2007042301 OÜ Bergerstar 24.04.2007 2007042402 OÜ Bergerstar 25.04.2007 2007042502 OÜ Bergerstar Aprill kokku: 2 610 169,49 4.05.2007 2 456 567,80 200705040 OÜ 2 627 118,64 2 405 720,34 2 566 101,69 2 478 813,56 1 886 796,61 2 447 033,90 17 021 754,23 Käibemaks 18% Arve summa kokku 414 915,25 2 720 000,01 414 915,25 2 720 000,01 829 830,50 5 440 000,02 237 966,10 1 560 000,00 506 440,68 3 320 000,00 506 440,68 3 320 000,00 475 932,20 3 120 000,00 419 110,17 2 747 500,00 2 145 889,83 14 067 500,00 469 830,51 3 080 000,00 472 881,36 3 100 000,00 433 029,66 2 838 750,00 461 898,31 3 027 999,99 446 186,44 2 925 000,00 339 623,39 2 226 420,00 440 466,10 2 887 500,00 3 063 915,76 20 085 669,99 442 182,20 2 898 1* Bergerstar 2007050801* OÜ Bergerstar 14.05.2007 2007051401* OÜ Bergerstar 17.05.2007 2007051701* OÜ Bergerstar Mai kokku: 8.05.2007 1.06.2007 2 454 025,42 2 453 389,83 2 525 423,73 9 889 406,78 2007060101 OÜ Bergerstar 3.06.2007 2007060301 OÜ Bergerstar 8.06.2007 2007060801 OÜ Bergerstar 11.06.2007 2007061101 OÜ Bergerstar 14.06.2007 2007061401 OÜ Bergerstar 18.06.2007 2007061801 OÜ Bergerstar Juuni kokku: 2 383 474,58 2.07.2007 2007070201 OÜ Bergerstar 3.07.2007 2007070301 OÜ Bergerstar 5.07.2007 2007070501 OÜ Bergerstar 6.07.2007 2007070601 OÜ Bergerstar Juuli kokku: 2 423 050,85 1.08.2007 2 098 372,88 2 224 576,27 2 071 737,29 2 231 101,69 2 399 364,41 2 239 406,78 13 549 661,02 2 574 491,53 2 423 389,83 2 574 851,69 9 995 783,90 2007080601 OÜ Bergerstar 3.08.2007 2007080301 OÜ Bergerstar 6.08.2007 2007080602 OÜ Bergerstar 7.08.2007 200708070 OÜ 2 Bergerstar 14.08.2007 2007081401 OÜ Bergerstar 17.08.2007 2007081701 OÜ Bergerstar August kokku: 2 213 580,51 4.09.2007 1 287 442,80 2007090402 OÜ Bergerstar 10.09.2007 2007091001 OÜ Bergerstar 12.09.2007 2007091201 OÜ 2 214 788,14 2 098 334,75 1 170 127,12 1 872 338,98 11 667 542,38 1 868 237,29 2 102 110,17 750,00 2 895 750,00 441 610,17 2 895 000,00 454 576,27 2 980 000,00 1 780 093,22 11 669 500,00 429 025,42 2 812 500,00 400 423,73 2 625 000,00 372 912,71 2 444 650,00 401 598,31 2 632 699,99 431 885,59 2 831 250,00 403 093,22 2 642 500,00 2 438 938,98 15 988 599,99 436 149,15 2 859 200,00 463 408,47 3 037 900,01 436 210,17 2 859 600,00 463 473,31 3 038 324,99 1 799 241,10 11 795 025,00 377 707,12 2 476 080,00 398 661,86 2 613 450,01 377 700,25 2 476 035,01 398 444,49 2 612 025,00 210 622,88 1 380 750,00 337 021,02 2 209 360,00 2 100 157,64 13 767 700,02 231 739,70 1 519 182,50 336 282,71 2 204 520,00 378 379,83 2 480 441 724,58 Bergerstar 13.09.2007 2007091301 OÜ Bergerstar 14.09.2007 2007091401 OÜ Bergerstar September kokku: 1.10.2007 1 286 207,63 1 404 203,39 7 948 201,28 2007100102 OÜ Bergerstar 3.10.2007 2007100302 OÜ Bergerstar 6.10.2007 2007100601 OÜ Bergerstar 8.10.2007 2007100801 OÜ Bergerstar 10.10.2007 2007101002 OÜ Bergerstar Oktoober kokku: 1 758 368,64 1.11.2007 2007110102 OÜ Bergerstar 2.11.2007 2007110202 OÜ Bergerstar 16.11.2007 2007111601 OÜ Bergerstar 19.11.2007 2007111901 OÜ Bergerstar 21.11.2007 2007112101 OÜ Bergerstar 23.11.2007 2007112301 OÜ Bergerstar November kokku: 1 858 644,07 1.12.2007 2007120101 OÜ Bergerstar 4.12.2007 2007120401 OÜ Bergerstar 5.12.2007 2007120501 OÜ Bergerstar 12.12.2007 2007121202 OÜ Bergerstar Detsember kokku: 1 856 711,86 2.01.2008 1 866 038,14 2008010201 OÜ Bergerstar 3.01.2008 2008010301 OÜ Bergerstar 4.01.2008 2008013001 OÜ Bergerstar 8.01.2008 2008010801 OÜ Bergerstar 17.01.2008 2008011701 OÜ 1 523 644,07 1 876 271,19 2 346 186,44 2 214 385,59 9 718 855,93 2 657 563,56 2 264 279,66 2 156 419,49 1 556 313,56 2 708 199,16 13 201 419,50 1 649 364,41 1 539 406,78 981 991,53 6 027 474,58 1 976 567,80 1 980 000,00 1 870 000,00 1 720 000,00 490,00 1 517 725,00 252 756,61 1 656 960,00 1 430 676,22 9 378 877,50 316 506,36 2 074 875,00 274 255,93 1 797 900,00 337 728,81 2 214 000,00 422 313,56 2 768 500,00 398 589,41 2 612 975,00 1 749 394,07 11 468 250,00 334 555,93 2 193 200,00 478 361,44 3 135 925,00 407 570,34 2 671 850,00 388 155,51 2 544 575,00 280 136,44 1 836 450,00 487 475,84 3 195 675,01 2 376 255,50 15 577 675,01 334 208,14 2 190 919,99 296 885,59 1 946 250,00 277 093,22 1 816 500,00 176 758,47 1 158 750,01 1 084 945,41 7 112 420,00 335 886,86 2 201 925,01 355 782,20 2 332 350,00 356 400,00 2 336 400,00 336 600,00 2 206 600,00 309 600,00 2 029 231 517,37 Bergerstar 22.01.2008 2008012201 OÜ Bergerstar Jaanuar kokku: 1.02.2008 1 935 000,00 11 347 605,94 2008020101 OÜ Bergerstar 4.02.2008 2008021901 OÜ Bergerstar 6.02.2008 2008021902 OÜ Bergerstar 20.02.2008 2008022001 OÜ Bergerstar 21.02.2008 2008022101 OÜ Bergerstar Veebruar kokku: 1 613 453,39 3.03.2008 1 821 377,12 4.03.2008 7.03.2008 14.03.2008 19.03.2008 Märts kokku: 200803030 OÜ 1* Bergerstar 200803040 OÜ 1* Bergerstar 200803070 OÜ 1* Bergerstar 200803140 OÜ 1* Bergerstar 200803190 OÜ 1* Bergerstar 1 801 927,97 1 067 161,02 1 593 750,00 1 821 377,12 7 897 669,50 1 782 038,14 1 815 974,58 1 425 953,39 760 508,47 600,00 2 283 300,00 2 042 569,07 13 390 175,01 290 421,61 1 903 875,00 324 347,03 2 126 275,00 192 088,98 1 259 250,00 286 875,00 1 880 625,00 327 847,88 2 149 225,00 1 421 580,50 9 319 250,00 327 847,88 2 149 225,00 320 766,87 2 102 805,01 326 875,42 2 142 850,00 256 671,61 1 682 625,00 136 891,52 897 399,99 348 300,00 7 605 851,70 1 369 053,28 8 974 905,00 Kõik kokku: 25 632 541 168 035 142 403 006 547 Tärniga (*) märgistatud arved on edastanud M.Balašov hiljem MTA UO-le üleandmis-vastuvõtu aktiga, peale kriminaalmenetluse alustamist ja läbiotsimist OÜ Bergerstar kontoris OÜ-u Bergerstar raamatupidaja Irene Anschütz, loetletud arvete ebaõigsusest teadmata, arvestas antud fiktiivseid arveid OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega esitas OÜ Bergerstar juhataja Mihhail Balašov ajavahemikul 22.03.2007.a – 16.04.2008.a raamatupidaja Irene Anschütz`i vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. käibedeklaratsioonides valeandmeid. Mihhail Balašov valitses ärakasutatud isikut Irene Anschützi teadmisega, kuna viimane ei olnud teadlik, et OÜ-u RC Trade poolt väljastatud arved OÜ-le Bergerstar on fiktiivsed. Eelneva tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot) järgnevalt: veebruari kuu 2007.a eest esitas 22.03.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 829 831 krooni enam kui on seadusega lubatud. märtsi kuu 2007.a eest esitas 19.04.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 145 890 krooni enam kui on seadusega lubatud. aprilli kuu 2007.a eest esitas 23.05.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 063 916 krooni enam kui on seadusega lubatud. mai kuu 2007.a eest esitas 15.06.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 780 093 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuni kuu 2007.a eest esitas 18.07.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 438 939 krooni enam kui on seadusega lubatud. juuli kuu 2007.a eest esitas 15.08.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 799 241 krooni enam kui on seadusega lubatud. augusti kuu 2007.a eest esitas 14.09.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 100 158 krooni enam kui on seadusega lubatud. septembri kuu 2007.a eest esitas 10.10.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 430 676 krooni enam kui on seadusega lubatud. oktoobri kuu 2007.a eest esitas 19.11.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 749 394 krooni enam kui on seadusega lubatud. novembri kuu 2007.a eest esitas 19.12.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 376 256 krooni enam kui on seadusega lubatud. detsembri kuu 2007.a eest esitas 21.01.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 084 945 krooni enam kui on seadusega lubatud. jaanuari kuu 2008.a eest esitas 12.02.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 042 569 krooni enam kui on seadusega lubatud. veebruari kuu 2008.a eest esitas 17.03.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 421 581 krooni enam kui on seadusega lubatud. märtsi kuu 2008.a eest esitas 16.04.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 369 053 krooni enam kui on seadusega lubatud. Eelkirjeldatuga rikuti alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid: • § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. • § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. • § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. • § 31 lg 1 teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käibemaksuseaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Seega süüdistatakse Aleksei Iljini KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamisele kaasaaitamises – maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi alusetult maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni s.t enam kui 320 000 eurot. Alates 01.09.2002 kuni 15.03.2007 oli A.Iljini poolt toimepandud kuritegu karistatav KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni. Samuti süüdistatakse Aleksei Iljini suures ulatuses rahapesu toimepanemises ühiselt ja kooskõlastatult Mihhail Balašoviga. Nimelt M.Balašov, olles OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ainuomanik ja juhataja, pani ajavahemikul jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. kavatsetult toime käibemaksupettuse, so OÜ V-Sof ja OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil. Maksukuriteo toimepanemiseks kasutati OÜ RC Trade fiktiivseid arveid, milline ettevõte oli A.Iljini ja M.Balašovi kontrolli all. A.Iljin aitas OÜ-te V-Sof ja Bergerstar nimelt suures ulatuses maksude väärarvutusele kaasa, esitades antud ettevõtetele fiktiivseid arveid. Seega pani M.Balašov toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja A.Iljin pani toime KarS § 3891 lg 2- § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – selle tulemusena jäi OÜ-lt Bergerstar käibemaksu laekumata 25 632 542 krooni /1 638 218,01 eurot/ ning OÜ-lt V-Sof 27 815 364 krooni /1 777 725,76 eurot/. OÜ Bergerstar deklareerimata ja tasumata käibemaksu summa kujunes järgnevalt: Kuu Veebruar 2007 Märts 2007 Aprill 2007 Mai 2007 Juuni 2007 Juuli 2007 August 2007 September 2007 Oktoober 2007 November 2007 Detsember 2007 Jaanuar 2008 Fiktiivsete arvete summa Tasumata ilma käibemaksuta summa 4 610 169,50 829 830,52 11 921 610,17 2 145 889,83 17 021 754,23 3 063 915,76 9 889 406,78 1 780 093,22 13 549 661,02 2 438 938,97 9 995 783,90 1 799 241,10 11 667 542,38 2 100 157,64 7 948 201,28 1 430 676,22 9 718 855,93 1 749 394,07 13 201 419,50 2 376 255,51 6 027 474,58 1 084 945,42 11 347 605,94 2 042 569,07 käibemaksu Veebruar 2008 Märts 2008 Kokku: 7 897 669,50 7 605 851,70 142 403 006 1 421 580,50 1 369 053,30 25 632 541 OÜ V-Sof deklareerimata ja tasumata käibemaksu summa kujunes järgnevalt: Kuu Jaanuar 2007 Veebruar 2007 Märts 2007 Aprill 2007 Mai 2007 Juuni 2007 Juuli 2007 August 2007 September 2007 Oktoober 2007 November 2007 Detsember 2007 Jaanuar 2008 Veebruar 2008 Märts 2008 Kokku: Fiktiivsete arvete summa ilma käibemaksuta 20 033 368,55 12 839 830,51 16 347 457,63 17 658 262,71 10 372 542,38 13 111 440,69 8 147 055,09 8 511 610,18 6 297 648,31 6 863 008,48 7 834 576,27 4 752 309,35 9 816 440,66 8 526 483,05 3 417 766,95 154 529 801 Tasumata käibemaksu summa 3 606 006,34 2 311 169,49 2 942 542,37 3 178 487,29 1 867 057,63 2 360 059,32 1 466 469,92 1 532 089,83 1 133 576,70 1 235 341,53 1 410 223,73 855 415,68 1 766 959,32 1 534 766,95 615 198,05 27 815 364 Nimetatud summa, kokku 53 447 906 krooni, kanti OÜ-telt V-Sof ja Bergerstar fiktiivsete OÜ-u RC Trade arvete alusel OÜ-u RC Trade kontodele nr 10220034443018 ja nr
10. Eeltoodud raha, mis laekus OÜ RC-Trade kontodele, kokku summas 53 447 906 (25 632 542 +27 815 364) krooni (3 415 943,78 eurot) on Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse mõistes kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Seejärel Mihhail Balašov koos Aleksei Iljiniga asusid varjama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara tõelist olemust ja päritolu. Samuti M.Balašov ja A.Iljin teostasid ise ülekandeid antud rahaga ning andsid korraldusi ülekannete teostamiseks ning vara muundamiseks st tegid varaga toiminguid ja tehinguid – eesmärgiga varjata raha ebaseaduslikku päritolu. Lisaks eelnevale, M.Balašov omandas ja kasutas kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha – eesmärgiga varjata raha ebaseaduslikku päritolu. Selleks, et varjata kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara ebaseaduslikku päritolu korraldasid nad näilikke ostu-müügitehinguid ja laenutehinguid. Antud tegevus on käsitletav rahapesuna alates 28.01.2008 jõustunud Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse § 4 lg 1 p 1 ja 2 tähenduses: „Rahapesu on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara või selle asemel saadud vara: 1) tõelise olemuse, päritolu, asukoha, käsutamisviisi, ümberpaigutamise, omandiõiguse või varaga seotud muude õiguste varjamine või saladuses hoidmine; 2) muundamine, ülekandmine, omandamine, valdamine või kasutamine eesmärgiga varjata või hoida saladuses vara ebaseaduslikku päritolu või abistada kuritegelikus tegevuses osalenud isikut, et ta saaks hoiduda oma tegude õiguslikest tagajärgedest.“ Samuti oli nimetatud tegevus rahapesu alates 15.03.2007 kuni 27.01.2008 kehtinud Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse tähenduses: „Rahapesu on kuriteo tulemusena või sellisest teost osavõtmise eest saadud vara omandamine, valdamine, kasutamine, muundamine, üleandmine või varaga tehingute või toimingute sooritamine, mille eesmärk või tagajärg on selle vara tegeliku omaniku, varaga seotud õiguste, vara asukoha või vara ebaseadusliku päritolu varjamine.“ Nimelt M.Balašov pani grupis koos Aleksei Iljiniga toime suures ulatuses rahapesu, kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud rahaga – kokku summas 28 140 019 krooni so. 1 798 475 eurot järgnevalt: 26.03.2007.a.M.Balašov teostas ülekande OÜ V-Sof kontolt nr 221024740235 kahel korral 1 000 000 krooni (kokku kuritegelikku tulu 2 000 000 krooni) selgitustega „laen tagast“ ja „laentagastamine“ Smart Capital OÜ kontole nr
11. Lisaks teostas ta ülekande 28.03.2007.a. OÜ V-Sof kontolt nr 221024740235 OÜ Smart Capital kontole 500 000 krooni selgitusega „laentagast“. Selliselt asus M.Balašov kuritegeliku tegevuse tulemusena laekunud raha päritolu varjama sellega, et kasutas maksukuriteo tulemusel saadud raha kui OÜ V-Sof legaalset vara. Tehes eeltoodud ülekandeid kokku summas 2 500 000 krooni, selgitusega „laen tagast“, „laentagast“ ja „laentagastamine“ OÜ Smart Capital kontole – laekus see eeltoodud ettevõtte kontole kui näiliselt legaalne OÜ V-Sof raha. Seejärel, et varjata ülekantava summa ebaseaduslikku päritolu ja tõelist olemust ning et jätta muljet OÜ-le Smart Capital antud laenu tagastamisest, st legaalsest päritolust – tegi ta OÜ Smart Capital kontolt ülekande 750 000 krooni suuruses summas enda isiklikule kontole nr 221011447884 ja märkis selgituseks „laenu lep. tagastamine“. Seega varjas ja hoidis M.Balašov saladuses selle raha tegelikku olemust ja päritolu ning tekitas mulje raha legaalsest päritolust. Raha enda isiklikule kontole kandmisega omandas ja valdas ta kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Enda isiklikult kontolt teostas M.Balašov samal päeval ülekande, so 28.03.2007.a. summa 700 000 krooni edasi notar Heleriin Kulla kontole nr 10010579126013, selgitusega „Randvere tee 27 ostulepingu sõlmimisega“. Selliselt ta varjas ja hoidis saladuses kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha tegelikku olemust ja päritolu ning tekitas mulje kui legaalselt OÜ-lt Smart Capital tagastatud laenust ja selle kasutamisest. Notarile kantud 700 000 krooni oli Mihhail Balašovi poolt 29.03.2007.a ostu-müügilepingu nr 719 alusel soetatud kinnistu aadressiga Randvere tee 27, Tallinn kogumaksumus – seega asus M.Balašov kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Ülejäänud summat st 50 000 krooni, milline jäi M.Balašovi isiklikule kontole nr 221011447884, st tema valdusse – kasutas M.Balašov oma äranägemise kohaselt, varjates vara ebaseaduslikku päritolu. Samuti kandis M.Balašov ise või lasi kanda 07.05.2007.a. OÜ V-SOF kontolt nr 221024740235 OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 fiktiivse arve nr 2007042001 alusel 2 334 000 krooni, tekitades mulje tegelikest ostu-müügitehingutest ja varjates raha ebaseaduslikku päritolu. Eelnimetatud summast 2 307 955 krooni kandis Aleksei Iljin, kokkuleppel M.Balašoviga, samal päeval s.o 07.05.2007 RC Trade OÜ kontolt selgitusega „AS0704025 term“ SIA MB Group kontole nr 221034014838 (antud kontol oli samal päeval, st 07.05.2007.a. eelnevalt, enne OÜ-lt V-Sof raha laekumist 108 227,07 krooni), sellega tekitati mulje reaalsetest ostumüügitehingutest ja varjati raha ebaseaduslikku päritolu. Peale raha laekumist OÜ-lt RC Trade, tegi Mihhail Balašov SIA MB Group kontolt ülekande OÜ Rover Arvutisalong kontole 221024740426 summas 2 409 375 krooni. Ebaseadusliku päritolu ja raha tõelise olemuse varjamiseks ning selleks, et jätta muljet OÜ Rover Arvutisalong poolt eelnevalt OÜ-lt Smart Capital võetud laenu tagastamisest, st et tekitada mulje raha legaalsest päritolust – teostas M.Balašov ülekande summas 1 400 000 krooni OÜ Rover Arvutisalong kontolt OÜ Smart Capital kontole nr 221029695246 selgitusega „laentagast“. Seejärel, et jätta muljet tema isiklikule kontole laekuva raha legaalsest päritolust ja et varjata ja hoida saladuses raha ebaseaduslikku päritolu – teostas ta ülekande OÜ Smart Capital kontolt enda isiklikule kontole ja märkis ülekande selgituseks „laentagastamine“. Selliselt omandas ja valdas ta kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara ja tekitas mulje, et tema isiklikule kontole laekub raha seoses laenu tagastamisega OÜ-lt Smart Capital. Nimelt kandis Mihhail Balašov OÜ Smart Capital kontolt 1 350 000 krooni selgitusega „laentagastamine“ enda kontole nr 1106657631, milliselt samal päeval kandis ta 1 350 000 krooni selgitusega „ost-müük Võsa tee 4/6“ notar Tiit Sepa kontole. Eelnimetatud summa oli osa Mihhail Balašovi poolt 07.05.2007.a. ostu-müügilepingu nr 2423 alusel soetatud kinnistu aadressiga Võsa tee 4/6, Tallinn 3 600 000 kroonisest kogumaksumusest – seega asus M.Balašov kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara, varjates vara ebaseaduslikku päritolu. Ülejäänud kinnistu ostuhinnast so 2 275 000 krooni finantseeris ta AS-ist Hansapank (praegu Swedbank AS) võetud laenuga, millise kohta on sõlmitud 12.04.2007.a. laenuleping nr 07-057872-EL. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 18.04.2007.a. teostas Aleksei Iljin ülekande kokkuleppel Mihhail Balašoviga OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 summas 1 386 000 krooni finantsteenuste osutamisega tegeleva ettevõtte OÜ M.I.S arveldusarvele nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1099“. OÜ M.I.S poolt vastavalt korraldusele esitatud Arve nr 1099 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd arvele.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt makseteenuse korraldusele, millise edastas A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga – kanti OÜ M.I.S arvelt samal kuupäeval 18.04.2007.a. raha järgmise finantsteenuste osutamisega tegeleva ettevõtte OÜ Marketline arvele nr 221020707706, kokku summas 1 386 000 krooni selgitusega: „arve nr. 1100“. Samas esitati OÜ M.I.S poolt vastavalt makseteenuse korraldusele 18.04.2007.a. OÜ-le Marketline arve nr 1199-1, mis sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “OÜ M.I.S kannab OÜ RC Trade nimelt summa 1 386 000 EEK üle OÜ Marketline arvele valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd arvele” Seejärel vastavalt eelnevale A.Iljini poolt esitatud makse- ja valuutavahetusteenuse korraldusele – ülekantud raha summas 1 382 004 krooni konverteeriti OÜ Markeline kontol ümber USA dollariteks, kursiga 11.516700000 eek/usd, mille tulemusena kanti Hansapank (praegu Swedbank) poolt OÜ Marketline kontole 120 000 USA dollarit. Samal kuupäeval 18.04.2007.a. kanti OÜ Marketline kontolt 120 000 USD-d üle offshore ettevõtte (st maksuvaba või madala maksumääraga piirkonnas registreeritud varifirma) Rovercomputers Ltd arvele nr Lim NL70STOL08008170 selgitusega on behalf of contract 030504-
12. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 04.12.2007.a. kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov kokkuleppel Aleksei Iljiniga OÜ RC Trade kontolt kokku 1 075 000 krooni OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1188“. Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt makseteenuse korraldusele, millise edastas A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga – esitati 04.12.2007.a OÜ M.I.S nimelt OÜ-le RC Trade arve nr 1189 summas 1 075 000 EEK. Arve nr 1189 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 1 075 000 EEK”. Samuti esitas 04.12.2007.a OÜ M.I.S arve nr 1189-1 summas 1 075 000 EEK OÜ-le Aponter Holding, vastavalt eelnevale valuutavahetus- ja makseteenuse korraldusele. Arve nr 1189-1 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Ülekanne vastavalt OÜ RC Trade arve 1189 tingimustele. Valuutavahetuseks, välisülekande teostamiseks HOGALIA PANAMA, CO. INC., 25803030916 arvele ja sularaha väljamaks Iryna Halik´le, IK 4181084CO12PB3, passi nr AB0634626.” Selleks, et Aleksei Iljiniga kokkulepitud ülekandeid ja valuutavahetust teostada (vastavalt arvetele nr 1189 ja 1189-1), kandis OÜ M. I.S esindaja Natalja Kjutško samal päeval raha OÜ M. I.S kontolt AS Tavid kontole järgnevalt: - 328 904.10 krooni selgitusega „arve nr 8763“, ülekantud summa vahetati USD-ks ning väljastati AS Tavid kontorist 04.12.2007.a. OÜ M.I.S esindajale sularahas, vastavalt A.Iljini valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele. - 96 837.75 eurot selgitusega „arve nr 8764“, ülekantud summast 96 500 eurot maksti 04.12.2007.a. AS Tavid kontorist samuti sularahas välja OÜ M.I.S esindajale sularahas, vastavalt A.Iljini valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele. Eelnevalt oli kandnud A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S kontole 717 782.09 krooni ja see konverteeriti vastavalt A.Iljini korraldusele OÜ M.I.S poolt eurodeks Swedbank AS-is, kursiga 15.653000000 EUR\EEK, mille tulemusena kanti Swedbank AS-i poolt OÜ M.I.S kontole 45 855.88 eurot. 27.12.2007.a maksti sularahas OÜ M.I.S esindaja poolt ettevõtte kassast välja eelnevalt OÜ-lt RC Trade poolt laekunud summad 46 800 eurot, 21 535 USD-d ja 730 krooni – vastavalt eelnevalt A.Iljini poolt edastatud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele. Nimetatud summad maksti välja Aponter Holding Ltd esindajale sularahas 04.12.2007 väljastatud arve nr 1189-1 alusel ja edastati eeluurimisel tuvastamata isikule – seega A.Iljini ja M.Balašovi poolt antud valuutavahetus- ja makseteenuste korralduste tulemusel ülekantud ja muundatud, kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha – omandati ja asuti kasutama eeluurimisel täpselt tuvastamata isiku poolt. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontodele nr 10220034443018 ja 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 10.12.2007.a kandis Aleksei Iljin Mihhail Balašovi korraldusel või Mihhail Balašov ise, kokkuleppel A.Iljiniga, OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 summa 71 500 krooni ja kontolt nr 10220034443018 summa 1 003 000 krooni OÜ M.I.S arvele nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1190“. Arve nr 1190 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 100 462,50 USD.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt antud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele, tehti ülekanne OÜ M.I.S arvelt samal kuupäeval AS-i Tavid arvele nr 221001121961 summas 1 069 000 krooni selgitusega „arve nr. 8909“. AS-is Tavid konverteeriti seejärel 1 069 000 krooni ümber USA dollariteks, mille tulemusena kanti AS Tavid poolt OÜ M.I.S USD kontole summas 100 000 dollarit. Samuti konverteeriti OÜ M.I.S poolt Swedbank AS-is 4 933.30 krooni USA dollariteks, mille tulemusena kanti Swedbank AS-i OÜ M.I.S USD kontole kokku summa 100 462, 50 USDd. Samuti vastavalt eelnevalt saadud valuutavahetus- ja makseteenuste korraldustele, kanti 10.12.2007 OÜ M.I.S kontolt nr 221023856324 summa 100 462,50 USD-d OÜ Marketline arveldusarvele nr 221027072599 selgitusega „arve nr 1126“. OÜ Marketline arvelt kanti samal päeval 100 000 USD-d üle offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd arvele nr Lim NL70STOL08008170 selgitusega „071210007670 on behalf of contract 030504-1“ (st lepingu nr 030504-1 alusel). Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 12.12.2007.a kandis Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 kokku 1 072 900 krooni „arve nr 1192 alusel“. Arve nr 1192 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja välisülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd.5 Andrea Calvou Str,. Elladion House, Off. 202, Lim NL70STOL08008170, selgitusega Invoice 1192; ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 95730,96 USD.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetus- ja makseteenuse korraldustele, vahetas OÜ M.I.S samal päeval, so 12.12.2007 Swedbank AS-is summa 1 070 391,88 krooni USA dollariteks, mille tulemusena kanti Swedbank AS-ilt OÜ M.I.S USD kontole kokku 100 430,96 USD-d. Sellest summast 95 730,96 USD-d kanti vastavalt eelnevale korraldusele OÜ M.I.S kontolt OÜ Marketline kontole nr 221027072599 arve nr 1135 alusel ning 4700 USD-d offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd kontole selgitusega „071212006072 Invoice 1192“. Lisaks kantakse 12.12.2007.a OÜ Marketline kontolt summa 95 300 USD-d offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd kontole selgitusega „071212006954 on behalf of contract 030504-1“. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makse- ja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümbe