) § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse §-des 49 – 52 sätestatud tulumaksuga muuhulgas residendist juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; •
lg 2 kohaselt on §-i 1 lg-tes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamiskuu kalendrikuu; •
lg 11 p 1 kohaselt §-i 1 lg-tes 2 – 4 nimetatud tulumaksumäär on 21/79; •
lg 3 kohaselt kalendriaastal tehtud lg-es 2 nimetatud kingitusi ja annetusi arvestab maksumaksja summeeritult. Nende kingituste ja annetuste maksuvaba aastasumma määramisel lähtub maksumaksja oma valikul vaid ühest samas lõikes nimetatud piirmäärast; 14 • • • • • • • • •
lg 5 kohaselt kui residendist juriidiline isik kalendriaasta mõnel kuul ei tee lg-s 4 loetletud väljamakseid, või teeb neid samas lõikes sätestatud maksuvabast piirmäärast vähem, on tal sellel ja järgmistel kuudel kuni kalendriaasta lõpuni õigus teha nende väljamaksete summeeritud ümberarvestus;
lg 1 residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt sama seaduse §-dele 48 – 50;
lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument;
lg 2 p 4 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses kulud või väljamaksed maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks;
lg 2 p 5 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks;
lg 1 kohaselt residendist äriühing, välja arvatud krediidiasutus, maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, välja arvatud juhul, kui nendelt väljamaksetelt on kinni peetud tulumaks § 41 alusel või tasutud tulumaks vastavalt §-dele 48 – 51;
lg 2 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud väljamakse lõike 1 tähenduses: 1) ettevõtlusega mitteseotud vara soetamine, 2) madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku (§ 10) poolt emiteeritud väärtpaberite soetamine, välja arvatud juhul, kui nimetatud väärtpaberid vastavad investeerimisfondide seaduse § 257 lg-e 1 tingimustele, 3) osaluse omandamine madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus, 4) viivise või leppetrahvi tasumine, kohtu- või vahekohtuväliselt kahju hüvitamine madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule, 5) laenu andmine või ettemakse sooritamine madala maksumääraga territooriumil asuvale juriidilisele isikule või muul viisil nõudeõiguse omandamine madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu;
lg 3 kohaselt maksab residendist krediidiasutus tulumaksu järgmistelt väljamaksetelt ja kahjudelt, välja arvatud juhul, kui nendelt väljamaksetelt on kinni peetud tulumaks § 41 alusel või tasutud tulumaks vastavalt §-dele 48 – 51: 1) lõike 2 p-des 1 ja 2 nimetatud väljamaksetelt, 2) lõike 2 p-s 4 nimetatud väljamaksetelt, välja arvatud juhul, kui väljamakse on tehtud krediidi- või finantseerimisasutusele samaväärse asutuse kohta esitatud nõuetele, 3) kahju, mida krediidiasutus saab madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku vastu omandatud nõudeõiguse (sealhulgas antud laenu ja tehtud ettemakse) võõrandamisest või sissenõudmisest loobumisest;
lg 2 kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresident kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile maksudeklaratsiooni §-des 49 – 53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Eelmises lauses nimetatud isik, kes on registreeritud käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses, välja arvatud käibemaksuseaduse §-s 21 nimetatud piiratud käibemaksukohustuslane, on kohustatud esitama deklaratsiooni, sõltumata tulumaksu maksmise kohustusest nimetatud maksustamisperioodil. Seega esitas Ivika Kallion OÜ Intergate, OÜ Termosert, OÜ Last Fast, OÜ Alfamor Grupp, OÜ Faatum Invest, OÜ Farore, OÜ Levostar, OÜ PTM Foods, AS Elar-A.P.L., OÜ Inframed, OÜ Gerimo, OÜ Vana-Pärnu Kalatehas, OÜ SJ Service, OÜ Pistone, OÜ Weskol, OÜ Westhead, OÜ SVA Ehitus, OÜ Amuse Ehitus, OÜ Amuse ja OÜ TermEst 15 Group nimel maksuhaldurile teadvalt valeandmeid tagastusnõude tekitamise eesmärgil, mille tulemusena tagastati alusetult tulumaksu summas 314 500 eurot, tasaarvestati 27 606,61 eurot ning oleks tagastatud alusetult tulumaksu 120 400 eurot, millise tegevusega pani Ivika Kallion toime KarS § 3892 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kokkuleppe sisu KarS § 389² lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. KarS § 201 lg 2 p 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel suurendada mõistetud üksikkaristustest raskeimat ja mõista liitkaristuseks 3 (kolm) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata mõistetud karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg ajavahemikul 21.09.2011.a – 18.01.2012.a, so 3 kuud ja 29 päeva vangistust ning kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 2 aastat ja 11 kuud ja 1 päev vangistust. KarS § 74 lg 1, 2, 3 alusel määrata, et mõistetud 2 aasta ja 11 kuu ja 1 päeva pikkust vangistust ei pöörata täitmisele, kui Ivika Kallion 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. Vastavalt KarS § 75 lg-le 1 on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: • elama kohtu määratud alalises elukohas; • ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; • alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; • saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; • saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; • saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 75 lg 2 p1 alusel määrata Ivika Kallionile kohustus heastada OÜ-le Raumbad ja UÜ-le Ecovill Grupp tekitatud ja veel hüvitamata kahju vastavalt summas 2494 eurot ja 33 senti ning 1236 eurot ja 91 senti igakuiste maksetena 1 aasta jooksul, tasudes kohtuotsuse jõustumisele järgneval esimesel kuul kannatanutele kahjude katteks 321 eurot ja 24 senti ning järgneval 11 kuul 310 eurot. KarS § 83¹ lg 1 ja 84 alusel mõista Ivika Kallionilt välja 201 300 (kakssada üks tuhat kolmsada) eurot riigituludesse, mis vastab konfiskeerimisele kuuluva süüteoga saadud vara väärtusele. Ivika Kallion tunnustab OÜ Raumbad ja Ecovill Grupp UÜ poolt esitatud tsiviilhagisid ja on nõus, et kohus mõistab temalt VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 5 alusel OÜ Raumbad kasuks välja 2494 eurot ja 33 senti ja Ecovill Grupp UÜ kasuks välja 1236 eurot ja 91 senti tsiviilhagide katteks. Asitõendid ja salvestised: 16 Asitõenditeks on 21.09.2011 Ivika Kallioni töökohast Võru tn 55 Tartus läbiotsimise käigus ära võetud esemed: • Musta värvi kõvade kaantega A4 formaadis ruuduliste lehtedega kaustik, millel paremal on lehe ääred ära lõigatud ning äärtele on kirjutatud erinevate äriühingute nimed; • Pruuni värvi nahkkaantega 2009.a. kalendermärkmik, suletud plommiga nr 000727278; • Valgete nahkkaantega 2010.a. kalendermärkmik; Nordea Bank Finland Plc Eesti filiaali kirja nr 2-2.02.2/2350, kuupäevast 08.07.2011 lisa CD-R plaat nr 23746LB1923 (1 tk), millel OÜ Intergate konto väljavõte ajavahemikus 01.07.2010 – 06.07.2011 kohta (kd IV tl 184); AS SEB Pank kirja nr 7.3.5-3/7649, kuupäevast 28.07.2011 lisa – CD-R plaat (1 tk), millel SEB Panga sularahaautomaatide turvavideod ja pildid (VII kd tl 122). Asitõendid on pakendatud pappkarpi ja asuvad kriminaalasja juures. KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tuleb märkmikud tagastada kohtuotsuse jõustumisel omanikule. Teised asitõendiks olevad esemed tuleb jätta kriminaalasja juurde KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel. Tsiviilhagid OÜ Raumbad esitas 09.12.2010.a Ivika Kallioni vastu tsiviilhagi summas 4409 eurot ja 90 senti. Sellele lisandus viivitusintress 84 eurot ja 43 senti. Kokku tuli nõude suuruseks 4494 eurot ja 33 senti. 29.01.2013.a hüvitas Raumbad Solgijüri UÜ Ivika Kallioni eest OÜ-le Raumbad tema poolt tekitatud kahjust 2000 eurot. Seega on OÜ Raumbad nõude suuruseks 2494 eurot ja 33 senti. Ecovill Grupp UÜ on 20.03.2012.a esitanud Ivika Kallioni vastu tsiviilhagi summas 2236 eurot ja 91 senti. 29.01.2013.a hüvitas Raumbad Solgijüri UÜ Ivika Kallioni eest Ecovill Grupp UÜ-le 1000 eurot kuriteoga tekitatud kahju katteks. Seega on Ecovill Grupp UÜ nõude suuruseks 1236 eurot ja 91 senti. TsMS § 440 lg 1 alusel kuulub hagi õigeksvõtul põhinev nõue rahuldamisele. Kriminaalmenetluse kulud ja nende hüvitamine KrMS § 175 lg 1 p 9 süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha on KrMS § 179 lg 1 p 1 järgi 800 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel on määratud kaitsjale makstud kohtueelses menetluses ja kohtumenetluses advokaaditasu kaitseülesande täitmise eest kokku… KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kriminaaltoimiku materjalidest koopia tegemise kulud 0,45 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel posti ja kutsete kättetoimetamise kulud on 2,88 eurot. Menetluskulude summa on 803,33 eurot. KrMS § 180 lg 1 alusel hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 180 lg 3 alusel määrab kohus menetluskulude tasumise ositi 1 aasta jooksul kohtuotsuse jõustumisest. Majanduslik olukord ja kohustuste koorem ei võimalda Ivika Kallionil tasuda menetluskulusid KrMS § 417 lg 2 sätestatud tähtaja jooksul. Ene Muts 17 kohtunik 18
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.