← Eesti

1-15-8408/6

Obsah (14)§ 256§ 255§ 3891§ 22§ 63§ 73§ 68§ 491§ 49§ 78§ 831§ 832§ 84§ 83

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Viru Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 15. oktoobril 2015 Jõhvi kohtumajas Kriminaalasja number 1-15-8408 (15740000149) Kohtunik Loretta Pikma Kohtuistungi se

§ 256

lg 1; § 22 lg 3 – § 389-1 lg 1 järgi ja Sergey Evstifeevi süüdistuses

§ 255

lg 1; § 22 lg 3 – § 389-1 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Vladimir Popenko isikukood 37311212277, töökoht xxx, xxx, elukoht xxx, viibib vahi all kehtivaid kriminaalkaristusi ei ole Tõkend - vahistamine alates 12.11.2014 Kaitsja Küllike Namm Süüdistatav Sergey Evstifeev isikukood 37210282252, töökoht xxx, elukoht xxx, viibib vahi all varem kriminaalkorras karistamata Tõkend - vahistamine alates 15.11.2014 Kaitsja Harland Paas RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 249, kohus Kokkuleppe sisu Vladimir Popenko´le on esitatud süüdistus selles, et tema osutas ainelist ja füüsilist kaasabi OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx nimelt maksustamisperioodi

  1. aasta jaanuar kuni
  2. aasta oktoober kohta käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt: 1  OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  3. aasta jaanuar kuni
  4. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 90 987,02 eurot: Hankija Kuupäev Arve nr Summa KM-ta KM 20% Summa KM-ga Selgitus Xxx OÜ 17.04.2014 14R006 6800 1360 arve 2x kajastatud, 8160 märtsis ja aprillis Xxx OÜ 29.04.2014 14R017 9980 1996 11976 Xxx OÜ 29.04.2014 14R018 8130 1626 9756 Xxx OÜ 29.04.2014 14R019 6520 1304 7824 Xxx OÜ 29.04.2014 14R028 9900 1980 11880 Xxx OÜ 29.04.2014 14R032 3900 780 4680 Xxx OÜ 30.04.2014 14R037 10850 2170 13020 Xxx OÜ 30.04.2014 14R041 4875 975 5850 Xxx OÜ 5.05.2014 14S008 4140 828 4968 Xxx OÜ 6.05.2014 14S010 4361 872,2 5233,2 Xxx OÜ 7.05.2014 14S012 2149 429,8 2578,8 Xxx OÜ 21.05.2014 14S028 7200 1440 8640 Xxx OÜ 27.05.2014 14S041 4860 972 5832 Xxx OÜ 28.05.2014 14S047 4692 938,4 5630,4 Xxx OÜ 28.05.2014 14S048 11836 2367,2 14203,2 Xxx OÜ 29.05.2014 14S049 990 198 1188 Xxx OÜ 29.05.2014 14S050 4680 936 5616 Xxx OÜ 30.05.2014 14S051 2802 560,4 3362,4 Xxx Xxx OÜ 18.06.2014 1406015 5860 1172 7032 Xxx Xxx OÜ 18.06.2014 1406022 9383,33 1876,67 11260 XXX&Xxx OÜ 31.12.2013 338 8300 1660 9960 XXX&Xxx OÜ 5.03.2014 603 6870 1374 8244 xxx Xxx OÜ 14.01.2013 A023 6000 1200 7200 peab olema 2014.a xx.xx Xxx OÜ 14.01.2013 A024 3000 600 3600 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 24.01.2013 A039 22200 4440 26640 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 30.01.2013 A045 5100 1020 6120 peab olema 2014.a Xxx OÜ 16.06.2014 2014-06-16/06 4500 900 5400 2 Xxx OÜ 17.06.2014 2014-06-17/01 6416,67 1283,33 7700 Xxx Xxx OÜ 12.02.2014 A120214 6805 1361 8166 Xxx Xxx OÜ 21.02.2014 A210214 3330 666 3996 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-9 6415 1283 7698 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A310314-4 3000 600 3600 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-1 5560 1112 6672 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-2 5800 1160 6960 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-3 4000 800 4800 XXX Xxx Xxx OÜ 18.07.2014 14072014-7 3740 748 4488 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 29072014-1 6750 1350 8100 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 29072014-2 7583,33 1516,67 9100 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-2 6600 1320 7920 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-4 4550 910 5460 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-5 12500 2500 15000 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-6 180 36 216 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-7 1170 234 1404 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-12 5400 1080 6480 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-13 5540 1108 6648 XXX Xxx Xxx OÜ 25.08.2014 25.08.2014-5 11660 2332 13992 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-6 5369 1073,8 6442,8 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-7 4547,2 909,44 5456,64 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-8 1483,8 296,76 1780,56 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-15 14550 2910 17460 XXX Xxx Xxx OÜ 23.10.2014 23102014-1 12970 2594 15564 XXX Xxx Xxx OÜ 23.10.2014 23102014-2 7030 1406 8436 Xxx Xxx OÜ 30.10.2014 30102014-5 11395,8 2279,2 13675 Xxx Xxx OÜ 30.10.2014 30102014-6 7604,2 1520,8 9125 Xxx Xxx OÜ 11.08.2014 1408-015 7450 1490 8940 Xxx Xxx OÜ 26.08.2014 1408-027 5700 1140 6840 Xxx Xxx OÜ 28.08.2014 1408-034 5250 1050 6300 Xxx Xxx OÜ 14.09.2014 1409-010 12833,33 2566,67 15400 3 Xxx Xxx OÜ 14.09.2014 1409-011 0 0 0 Xxx Xxx OÜ 23.09.2014 1409-017 8800 1760 10560 Xxx Xxx OÜ 25.09.2014 1409-019 7873,33 1574,67 9448 Xxx Xxx OÜ 29.09.2014 1409-036 1900 380 2280 Xxx Xxx OÜ 29.09.2014 1409-035 12500 2500 15000 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-042 6600 1320 7920 Xxx Xxx OÜ 14.09.2014 1409-041 13400 2680 16080 Xxx Xxx OÜ 14.10.2014 1410-037 14000 2800 16800 448134,98 89627,02 537762,00 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 12 529,64 8920,00 3609,64 Veebruar 2014 5543,32 3310,00 2233,32 Märts 2014 7400,00 3334,00 4066,00 Aprill 2014 13 804,43 12 191,00 1613,43 Mai 2014 12 644,72 9542,00 3102,72 Juuni 2014 7061,59 5232,00 1829,59 Juuli 2014 21 026,10 13 874,67 7151,43 August 2014 11 063,87 6012,00 5051,87 September 2014 24 016,44 17 971,35 6045,09 Oktoober 2014 18 368,74 10 600,00 7768,74 Kokku 133 458,85 90 987,02 42 471,83  OÜ Xxx Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  5. aasta jaanuar kuni
  6. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 83 296,78 eurot: Hankija Kuupäev Arve nr Summa KMta KM 20% Summa KMga XXX&Xxx OÜ 31.12.2013 337 18227,8 3645,56 21873,36 XXX&Xxx OÜ 31.01.2014 430 16365 3273 19638 XXX&Xxx OÜ 12.02.2014 511 16364,2 3272,84 19637,04 XXX&Xxx OÜ 30.03.2014 631 15454,8 3090,96 18545,76 xxx Xxx OÜ 30.01.2014 A036 18185 3637 21822 4 xxx Xxx OÜ 30.01.2014 A045 14091 2818,2 16909,2 XXX xxx. OÜ 28.02.2014 TT0008 19091,4 3818,28 22909,68 Xxx Xxx OÜ 7.03.2014 A070314 11500 2300 13800 Xxx Xxx OÜ 10.03.2014 A100314-2 11250 2250 13500 Xxx Xxx OÜ 28.03.2014 A040414 7432 1486,4 8918,1 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A040414-2 23022,6 4604,52 27627,12 Xxx OÜ 25.04.2014 14R014 14545 2909 17454 Xxx OÜ 25.04.2014 14R015 9100 1820 10920 Xxx OÜ 22.05.2014 14S027 2050 410 2460 Xxx OÜ 26.05.2014 14S031 13501,1 2700,22 16201,32 Xxx OÜ 26.05.2014 14S032 14000 2800 16800 Xxx OÜ 26.05.2014 14S053 15850 3170 19020 Xxx OÜ 29.05.2014 2014-05-29/01 15970 3194 19164 Xxx OÜ 16.06.2014 2014-06-16/03 11600 2320 13920 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/06 2500 500 3000 Xxx Xxx OÜ 18.06.2014 1406016 4548 909,6 5457,6 XXX Xxx Xxx OÜ 25.07.2014 25072014-1 8184 1636,8 9820,8 XXX Xxx Xxx OÜ 29.07.2014 29072014-4 9730 1946 11676 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 28072014-1 19092 3818,4 22910,4 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-10 5455 1091 6546 XXX Xxx Xxx OÜ 31.07.2014 31072014-3 9092 1818,4 10910,4 XXX Xxx Xxx OÜ 31.07.2014 31072014-4 14275 2855 17130 XXX Xxx Xxx OÜ 20.08.2014 2008214-1 27275 5455 32730 Xxx Xxx OÜ 28.08.2014 1408-036 24548 4909,6 29457,6 Xxx Xxx OÜ 26.09.2014 1409-023 16364 3272,8 19636,8 Xxx Xxx OÜ 29.09.2014 1409-030 6002 1200,4 7202,4 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-037 1819 363,8 2182,8 416 483,9 83 296,78 499 780,38 Lisaks tabelis loetletud arvetele on OÜ Xxx Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 38 189,28 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas: 5 Kuupäev Arve nr Summa KM-ta KM 20% Summa KM-ga Ülekanne panka 10.10.2014 1410-008 11 821,00 2364,20 14 185,20 22.10.2014, 27.10.2014 15.10.2014 1410-018 13 750,00 2750,00 16 500,00 6.11.2014 27.10.2014 1410-033 6253,40 1250,68 7504,08 7.11.2014 31 824,40 6364,88 38 189,28 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood OÜ Xxx Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 25 341,61 13 373,76 11 967,85 Veebruar 2014 30 014,44 7091,12 22 923,32 Märts 2014 36 535,45 13 731,88 22 803,57 Aprill 2014 34 174,55 4729,00 29 445,55 Mai 2014 57 510,50 12 274,22 45 236,28 Juuni 2014 24 292,16 3729,60 20 562,56 Juuli 2014 44 768,25 13 165,60 31 602,65 August 2014 41 299,81 10 364,60 30 935,21 September 2014 28 265,52 4837,00 23 428,52 Oktoober 2014 32 201,29 0 32 201,29 Kokku 354 403,58 83 296,78 271 106,80  OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  7. aasta jaanuar kuni
  8. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 67 551,55 eurot: Hankija Kuupäev Arve nr Summa KM-ta KM 20% Summa KM-ga Selgitus XXX&Xxx OÜ 6.01.2014 400 3590 718 4308 XXX&Xxx OÜ 8.01.2014 403 5292 1058,4 6350,4 xxx Xxx OÜ 13.01.2013 A010 13717,5 2743,5 16461 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 14.01.2013 A022 8100 1620 9720 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 17.01.2013 A025 6426 1285,2 7711,2 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 17.01.2013 A026 4300 860 5160 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 20.01.2013 A030 5800 1160 6960 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 24.01.2013 A040 4501,4 900,28 5401,68 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 30.01.2013 A042 2150 430 2580 peab olema 2014.a 6 xx Xxx OÜ 30.01.2013 A047 3745 749 4494 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 6.02.2014 B005 6750 1350 8100 xxx Xxx OÜ 17.02.2013 B017 4794 958,8 5752,8 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 19.02.2013 B021 5508 1101,6 6609,6 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 20.02.2013 B022 5060 1012 6072 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 20.02.2013 B023 14550 2910 17460 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 28.02.2013 B033 5832 1166,4 6998,4 peab olema 2014.a Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-3 12471,5 2494,3 14965,8 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-4 5858,5 1171,7 7030,2 Xxx Xxx OÜ 17.03.2014 A170314 6650 1330 7980 XXX&Xxx OÜ 25.03.2014 613 12350 2470 14820 Xxx Xxx OÜ 28.03.2014 A280314 16602,5 3320,5 19923 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A310314 15453 3090,6 18543,6 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A310314-3 9281,88 1856,37 11138,25 Xxx OÜ 29.04.2014 14R019 2600 520 3120 Xxx OÜ 16.05.2014 14S011 2327 465,4 2792,4 Xxx OÜ 21.05.2014 14S016 16620 3324 19944 Xxx OÜ 21.05.2014 14S017 4070 814 4884 Xxx OÜ 16.06.2014 14T007 7410 1482 8892 Xxx OÜ 16.06.2014 2014-06-16/01 2830 566 3396 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/02 3000 600 3600 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/03 5465 1093 6558 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/04 3650 730 4380 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-4 3272,5 654,5 3927 XXX Xxx Xxx OÜ 23.07.2014 22072014-2 2700 540 3240 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 24072014-2 4900 980 5880 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-9 2620 524 3144 Xxx Xxx OÜ 5.08.2014 1408-005 5500 1100 6600 Xxx Xxx OÜ 21.08.2014 1408-024 5525 1105 6630 Xxx Xxx OÜ 27.08.2014 1408-026 10500 2100 12600 Xxx Xxx OÜ 28.08.2014 1408-028 4050 810 4860 7 Xxx Xxx OÜ 29.08.2014 1408-033 2940 588 3528 Xxx Xxx OÜ 19.09.2014 1409-014 8340 1668 10008 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-024 9652 1930 11582,4 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-028 6090 1218 7308 XXX Xxx Xxx OÜ 7.10.2014 07102014-1 3000 600 3600 XXX Xxx Xxx OÜ 6.10.2014 06102014-2 6420 1284 7704 Xxx Xxx OÜ 9.10.2014 1410-007 16500 3300 19800 Xxx Xxx OÜ 14.10.2014 1410-010 7220 1444 8664 Xxx Xxx OÜ 20.10.2014 1410-016 11775 2355 14130 337759,78 67551,55 405311,73 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 12 681,04 11 524,38 1156,66 Veebruar 2014 12 792,06 12 164,80 627,26 Märts 2014 12 473,95 12 067,47 406,48 Aprill 2014 2143,94 520,00 1623,94 Mai 2014 5128,93 4603,40 525,53 Juuni 2014 5712,54 4471,00 1241,54 Juuli 2014 3639,44 2698,50 940,94 August 2014 9330,83 5703,00 3627,83 September 2014 7122,27 4816,00 2306,27 Oktoober 2014 13 718,10 8983,00 4735,10 Kokku 84 743,10 67 551,55 17 191,55  AS Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  9. aasta jaanuar kuni
  10. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 41 446,06 eurot:  Hankija Kuupäev Arve nr Summa KMta KM 20% Summa KMga xxx.Xxx OÜ 31.01.2014 A028 39542 7908,4 47450,4 XXX&Xxx OÜ 31.01.2014 441 12500 2500 15000 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-10 3000 600 3600 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-10 31245 6249 37494 8 XXX&Xxx OÜ 30.03.2014 634 13410 2682 16092 XXX&Xxx OÜ 30.03.2014 711 14420 2884 17304 XXX&Xxx OÜ 31.03.2014 625 12500 2500 15000 Xxx OÜ 29.04.2014 14R044 12700 2540 15240 Xxx OÜ 30.05.2014 14S048 12500 2500 15000 XXX Xxx Xxx OÜ 18.07.2014 14072014-6 6150 1230 7380 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-8 5241,67 1048,33 6290 Xxx Xxx OÜ 10.08.2014 1408-020 12551,67 2510,33 15062 XXX Xxx Xxx OÜ 14.08.2014 14082014-6 6150 1230 7380 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-12 25320 5064 30384 207 230,34 41 446,06 248 676,40 Lisaks tabelis loetletud arvetele on AS Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 21 560 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas: Kuupäev Arve nr Summa KM-ta Summa KM-ga Ülekanne panka KM 20% Selgitus 2.10.2014 1409-021 7033,33 1406,67 8440 2.10.2014 ettemaksuarve 31.10.2014 1410-010 5833,33 1166,67 7000 31.10.2014 ettemaksuarve 14.10.2014 1410-017 5100,00 1020,00 6120 14.10.2014 17 966,66 3593,34 21 560 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja AS Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood AS Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 26 902,31 10 408,40 16 493,91 Veebruar 2014 17 856,40 6849,00 11 007,40 Märts 2014 24 256,85 8066,00 16 190,85 Aprill 2014 23 635,46 2540,00 21 095,46 Mai 2014 28 569,87 2500,00 26 069,87 Juuni 2014 23 904,74 0 23 904,74 Juuli 2014 20 969,98 2278,33 18 691,65 August 2014 20 300,06 3740,33 16 559,73 September 2014 19 428,86 5064,00 14 364,86 Oktoober 2014 26 249,15 0 26 249,15 9 Kokku 232 073,68 41 446,06 190 627,62 Nimelt korraldas Vladimir Popenko koos Xxx xxx, Sergey Evstifeevi, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx ja xx xx tahtlikult ning varjatult arveveskiteenuseid nende kontrolli all olevate variettevõtete - OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ - nimelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks väljastati eelpool loetletud firmade nimelt võltsarveid kauba müügi või teenuste osutamise kohta, milliseid OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx kajastasid oma raamatupidamises ja mille alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid. Tegelikkuses nendel arvetel näidatud tehinguid arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega. Kogu müügiahelat ja variettevõtete tegevust ning rahade liikumist kontrollis ja juhtis Vladimir Popenko koos Xxx Xxx ning võltsarved olid koostatud eesmärgiga, et OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx saaksid maksuhaldurile esitada valeandmeid. Seega puudus nimetatud äriühingutel seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) järgnevaid nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - §15 lg 3 p 2 kohaselt on käibemaksumäär null protsenti maksustatavast väärtusest kauba puhul, mille võõrandamist ja teise liikmesriiki toimetamist või ilma võõrandamata teise liikmesriiki toimetamist käsitatakse kauba ühendusesisese käibena. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes. 10 Samuti rikuti raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 90 987,02 eurot. OÜ-l Xxx Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX G.S.P, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 83 296,78 eurot. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 67 551,55 eurot. AS-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 41 446,06 eurot. Seega Vladimir Popenko, osutades füüsilist ja ainelist kaasabi äriühingute poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 283 281,41 eurot), pani toime

3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle süüdistatakse Vladimir Popenkot selles, et tema koos Xxx Xxx lõi ja juhtis kuritegelikku ühendust, kuhu kuulusid lisaks neile veel Sergey Evstifeev, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx ja Xxx Xxx. Nimetatud isikutest moodustus püsiv isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendus, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis, põhiliselt Ida-Viru maakonnas, maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksude maksmisest kõrvalehoidmine suures ulatuses, so

§ 3891

lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.01.2014 ja tegutses kuni 12.11.2014. Kuritegeliku ühenduse liikmed olid allutatud rangele juhtimisstiilile, kus igaühe roll kuritegude toimepanemisel oli kindlaks määratud ja omavahel suheldi nii Eesti kui Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, sealjuures vahetati telefoninumbreid teatud aja tagant. Varifirmade nimel olid tehtud meiliaadressid, mille kaudu edastati näilikke tehinguid kajastavaid raamatupidamisdokumente. 11 Vladimir Popenko ja Xxx Xxx, kui kuritegeliku ühenduse loojate ülesandeks oli ühenduse tegevuse juhtimine, mis seisnes korralduste ja juhiste andmises ühenduse liikmetele ning kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate ettevõtete kontode kaudu toimuvate rahade liikumise kontrollimine. Vladimir Popenko osales arveveski klientide leidmises ja eelnevate kokkulepete saavutamises, osaliselt fiktiivsete dokumentide ettevalmistamises, saadud sularaha jaotamise otsuste tegemises ning sularaha käitlemises, saades selle eest kokkulepitud tasu. Kriminaaltulu teenimise eesmärgil kasutas kuritegelik ühendus järgmisi variettevõtteid:  alates 03.01.2014 kuni 06.03.2014 oli kasutusel OÜ xxx. Xxx (registrikood xxxx, variisikust juhatuse liige xxx Xxx);  alates 14.04.2014 kuni 13.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 06.06.2014 kuni 31.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 05.08.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx).  alates 03.03.2014 kuni 16.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 20.03.2013 kuni 23.05.2014 oli kasutusel OÜ XXX & Xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige xx xx; volitatud esindaja Xxx Xxx);  alates 29.01.2014 kuni 05.03.2014 oli kasutusel OÜ XXX xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 16.06.2014 kuni 10.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 14.07.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel XXX Xxx Xxx OÜ (registrikood xxx, alates 14.07.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx, alates 27.08.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige xx xx; alates 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx). Nende variettevõtete nimelt vormistati tegutsevatele ettevõtetele võltsarveid näilike tehingute kohta. Arvete alusel tegutsevate ettevõtete poolt tasutud summad võtsid vastava volitusega ühenduse liikmed variettevõtete pangakontodelt läbi ATM-ide, AS-i Eurex Capital või AS-i Tavid sularahas välja ja toimetasid A. Xxx või tema poolt määratud isiku kätte. Seejärel kohtus xx. xxx või tema poolt määratud isik isiklikult variettevõtete teenuseid kasutanud legaalse äriühingu esindajaga ning tagastas talle eelnevalt kokkulepitud summa, millest oli maha arvatud kokkulepitud protsent. Raamatupidamise jaoks vajxxxud kuludokumendid edastati tavaliselt elektrooniliselt, saadeti Tallinnast Jõhvi Cargobusiga või anti füüsiliselt käest-kätte. Selliselt osutati arveveski teenust 37 tegutsevale äriühingule: OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, AS xxx, AS Xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx xx, OÜ xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx, xx OÜ, xxx OÜ, kes oma käibedeklaratsioonides esitasid tahtlikult valeandmeid soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 501 114,09 eurot ja kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 283 281,41 eurot. Seega pani Vladimir Popenko toime kuritegeliku ühenduse, s.o. kolmest või enamast isikust koosneva püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega ühenduse, mille tegevus on suunatud teise astme kuriteo –

§ 3891

lg 1 toimepanemisele ja seeläbi varalise kasu saamisele, loomise, juhtimise ja sinna liikmete värbamise, s.o.

§ 256lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. 12 Viru Ringkonnaprokuratuuri prokurör Rita Hlebnikova, juhindudes Kr

MS § 245 vaadanud läbi süüdistatava Vladimir Popenko ning tema kaitsja Küllike Nammi juuresolekul kriminaalasja materjalid, sõlmis kokkuleppe. Vastavalt kokkuleppele: Prokurör taotleb kohtult Vladimir Popenko süüdimõistmist ning

§ 256

lg 1 ja

§ 22

lg 3 - 3891 lg 1 järgi ettenähtud kuritegude toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus Vladimir Popenkole

§ 63

lg 1 kohaldamisega karistuseks 6 (kuus) aastat 9 (üheksa) kuud vangistust.

§ 73

lg 2 kohaldamisega määrata Vladimir Popenkole koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel Vladimir Popenkole mõistetavat vangistust 5 (viis) aastat 9 (üheksa) kuud mitte pöörata täitmisele, kui Vladimir Popenko katseajal 5 (viis) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 68

lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 12.11.2014 arvata koheselt täitmisele pööratava karistusaja hulka. Karistuse kandmise algusajaks lugeda 12.11.2014.a, s.o. alates vahistamisest.

§ 491lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada ettevõtluskeeldu kolm aastat.

Sergey Evstifeev´ile on esitatud süüdistus selles, et tema tema osutas ainelist ja füüsilist kaasabi OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx nimelt maksustamisperioodi

  1. aasta jaanuar kuni
  2. aasta oktoober kohta käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt:  OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  3. aasta jaanuar kuni
  4. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 90 987,02 eurot: Hankija Kuupäev Arve nr Summa KM-ta KM 20% Summa KM-ga Selgitus Xxx OÜ 17.04.2014 14R006 6800 1360 arve 2x kajastatud, 8160 märtsis ja aprillis Xxx OÜ 29.04.2014 14R017 9980 1996 11976 Xxx OÜ 29.04.2014 14R018 8130 1626 9756 Xxx OÜ 29.04.2014 14R019 6520 1304 7824 Xxx OÜ 29.04.2014 14R028 9900 1980 11880 Xxx OÜ 29.04.2014 14R032 3900 780 4680 Xxx OÜ 30.04.2014 14R037 10850 2170 13020 Xxx OÜ 30.04.2014 14R041 4875 975 5850 Xxx OÜ 5.05.2014 14S008 4140 828 4968 Xxx OÜ 6.05.2014 14S010 4361 872,2 5233,2 Xxx OÜ 7.05.2014 14S012 2149 429,8 2578,8 Xxx OÜ 21.05.2014 14S028 7200 1440 8640 13 Xxx OÜ 27.05.2014 14S041 4860 972 5832 Xxx OÜ 28.05.2014 14S047 4692 938,4 5630,4 Xxx OÜ 28.05.2014 14S048 11836 2367,2 14203,2 Xxx OÜ 29.05.2014 14S049 990 198 1188 Xxx OÜ 29.05.2014 14S050 4680 936 5616 Xxx OÜ 30.05.2014 14S051 2802 560,4 3362,4 Xxx Xxx OÜ 18.06.2014 1406015 5860 1172 7032 Xxx Xxx OÜ 18.06.2014 1406022 9383,33 1876,67 11260 XXX&Xxx OÜ 31.12.2013 338 8300 1660 9960 XXX&Xxx OÜ 5.03.2014 603 6870 1374 8244 xxx Xxx OÜ 14.01.2013 A023 6000 1200 7200 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 14.01.2013 A024 3000 600 3600 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 24.01.2013 A039 22200 4440 26640 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 30.01.2013 A045 5100 1020 6120 peab olema 2014.a Xxx OÜ 16.06.2014 2014-06-16/06 4500 900 5400 Xxx OÜ 17.06.2014 2014-06-17/01 6416,67 1283,33 7700 Xxx Xxx OÜ 12.02.2014 A120214 6805 1361 8166 Xxx Xxx OÜ 21.02.2014 A210214 3330 666 3996 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-9 6415 1283 7698 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A310314-4 3000 600 3600 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-1 5560 1112 6672 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-2 5800 1160 6960 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-3 4000 800 4800 XXX Xxx Xxx OÜ 18.07.2014 14072014-7 3740 748 4488 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 29072014-1 6750 1350 8100 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 29072014-2 7583,33 1516,67 9100 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-2 6600 1320 7920 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-4 4550 910 5460 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-5 12500 2500 15000 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-6 180 36 216 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-7 1170 234 1404 14 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-12 5400 1080 6480 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-13 5540 1108 6648 XXX Xxx Xxx OÜ 25.08.2014 25.08.2014-5 11660 2332 13992 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-6 5369 1073,8 6442,8 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-7 4547,2 909,44 5456,64 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-8 1483,8 296,76 1780,56 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-15 14550 2910 17460 XXX Xxx Xxx OÜ 23.10.2014 23102014-1 12970 2594 15564 XXX Xxx Xxx OÜ 23.10.2014 23102014-2 7030 1406 8436 Xxx Xxx OÜ 30.10.2014 30102014-5 11395,8 2279,2 13675 Xxx Xxx OÜ 30.10.2014 30102014-6 7604,2 1520,8 9125 Xxx Xxx OÜ 11.08.2014 1408-015 7450 1490 8940 Xxx Xxx OÜ 26.08.2014 1408-027 5700 1140 6840 Xxx Xxx OÜ 28.08.2014 1408-034 5250 1050 6300 Xxx Xxx OÜ 14.09.2014 1409-010 12833,33 2566,67 15400 Xxx Xxx OÜ 14.09.2014 1409-011 0 0 0 Xxx Xxx OÜ 23.09.2014 1409-017 8800 1760 10560 Xxx Xxx OÜ 25.09.2014 1409-019 7873,33 1574,67 9448 Xxx Xxx OÜ 29.09.2014 1409-036 1900 380 2280 Xxx Xxx OÜ 29.09.2014 1409-035 12500 2500 15000 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-042 6600 1320 7920 Xxx Xxx OÜ 14.09.2014 1409-041 13400 2680 16080 Xxx Xxx OÜ 14.10.2014 1410-037 14000 2800 16800 448134,98 89627,02 537762,00 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 12 529,64 8920,00 3609,64 Veebruar 2014 5543,32 3310,00 2233,32 Märts 2014 7400,00 3334,00 4066,00 Aprill 2014 13 804,43 12 191,00 1613,43 15 Mai 2014 12 644,72 9542,00 3102,72 Juuni 2014 7061,59 5232,00 1829,59 Juuli 2014 21 026,10 13 874,67 7151,43 August 2014 11 063,87 6012,00 5051,87 September 2014 24 016,44 17 971,35 6045,09 Oktoober 2014 18 368,74 10 600,00 7768,74 Kokku 133 458,85 90 987,02 42 471,83  OÜ Xxx Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  5. aasta jaanuar kuni
  6. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 83 296,78 eurot: Hankija Kuupäev Arve nr Summa KMta KM 20% Summa KMga XXX&Xxx OÜ 31.12.2013 337 18227,8 3645,56 21873,36 XXX&Xxx OÜ 31.01.2014 430 16365 3273 19638 XXX&Xxx OÜ 12.02.2014 511 16364,2 3272,84 19637,04 XXX&Xxx OÜ 30.03.2014 631 15454,8 3090,96 18545,76 xxx Xxx OÜ 30.01.2014 A036 18185 3637 21822 xx Xxx OÜ 30.01.2014 A045 14091 2818,2 16909,2 XXX xx. OÜ 28.02.2014 TT0008 19091,4 3818,28 22909,68 Xxx Xxx OÜ 7.03.2014 A070314 11500 2300 13800 Xxx Xxx OÜ 10.03.2014 A100314-2 11250 2250 13500 Xxx Xxx OÜ 28.03.2014 A040414 7432 1486,4 8918,1 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A040414-2 23022,6 4604,52 27627,12 Xxx OÜ 25.04.2014 14R014 14545 2909 17454 Xxx OÜ 25.04.2014 14R015 9100 1820 10920 Xxx OÜ 22.05.2014 14S027 2050 410 2460 Xxx OÜ 26.05.2014 14S031 13501,1 2700,22 16201,32 Xxx OÜ 26.05.2014 14S032 14000 2800 16800 Xxx OÜ 26.05.2014 14S053 15850 3170 19020 Xxx OÜ 29.05.2014 2014-05-29/01 15970 3194 19164 Xxx OÜ 16.06.2014 2014-06-16/03 11600 2320 13920 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/06 2500 500 3000 Xxx Xxx OÜ 18.06.2014 1406016 4548 909,6 5457,6 16 XXX Xxx Xxx OÜ 25.07.2014 25072014-1 8184 1636,8 9820,8 XXX Xxx Xxx OÜ 29.07.2014 29072014-4 9730 1946 11676 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 28072014-1 19092 3818,4 22910,4 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-10 5455 1091 6546 XXX Xxx Xxx OÜ 31.07.2014 31072014-3 9092 1818,4 10910,4 XXX Xxx Xxx OÜ 31.07.2014 31072014-4 14275 2855 17130 XXX Xxx Xxx OÜ 20.08.2014 2008214-1 27275 5455 32730 Xxx Xxx OÜ 28.08.2014 1408-036 24548 4909,6 29457,6 Xxx Xxx OÜ 26.09.2014 1409-023 16364 3272,8 19636,8 Xxx Xxx OÜ 29.09.2014 1409-030 6002 1200,4 7202,4 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-037 1819 363,8 2182,8 416 483,9 83 296,78 499 780,38 Lisaks tabelis loetletud arvetele on OÜ Xxx Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 38 189,28 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas: Kuupäev Arve nr Summa KM-ta KM 20% Summa KM-ga Ülekanne panka 10.10.2014 1410-008 11 821,00 2364,20 14 185,20 22.10.2014, 27.10.2014 15.10.2014 1410-018 13 750,00 2750,00 16 500,00 6.11.2014 27.10.2014 1410-033 6253,40 1250,68 7504,08 7.11.2014 31 824,40 6364,88 38 189,28 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood OÜ Xxx Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 25 341,61 13 373,76 11 967,85 Veebruar 2014 30 014,44 7091,12 22 923,32 Märts 2014 36 535,45 13 731,88 22 803,57 Aprill 2014 34 174,55 4729,00 29 445,55 Mai 2014 57 510,50 12 274,22 45 236,28 Juuni 2014 24 292,16 3729,60 20 562,56 Juuli 2014 44 768,25 13 165,60 31 602,65 17 August 2014 41 299,81 10 364,60 30 935,21 September 2014 28 265,52 4837,00 23 428,52 Oktoober 2014 32 201,29 0 32 201,29 Kokku 354 403,58 83 296,78 271 106,80  OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  7. aasta jaanuar kuni
  8. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 67 551,55 eurot: Hankija Kuupäev Arve nr Summa KM-ta KM 20% Summa KM-ga Selgitus XXX&Xxx OÜ 6.01.2014 400 3590 718 4308 XXX&Xxx OÜ 8.01.2014 403 5292 1058,4 6350,4 xx Xxx OÜ 13.01.2013 A010 13717,5 2743,5 16461 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 14.01.2013 A022 8100 1620 9720 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 17.01.2013 A025 6426 1285,2 7711,2 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 17.01.2013 A026 4300 860 5160 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 20.01.2013 A030 5800 1160 6960 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 24.01.2013 A040 4501,4 900,28 5401,68 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 30.01.2013 A042 2150 430 2580 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 30.01.2013 A047 3745 749 4494 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 6.02.2014 B005 6750 1350 8100 xx Xxx OÜ 17.02.2013 B017 4794 958,8 5752,8 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 19.02.2013 B021 5508 1101,6 6609,6 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 20.02.2013 B022 5060 1012 6072 peab olema 2014.a xx Xxx OÜ 20.02.2013 B023 14550 2910 17460 peab olema 2014.a xxx Xxx OÜ 28.02.2013 B033 5832 1166,4 6998,4 peab olema 2014.a Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-3 12471,5 2494,3 14965,8 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-4 5858,5 1171,7 7030,2 Xxx Xxx OÜ 17.03.2014 A170314 6650 1330 7980 XXX&Xxx OÜ 25.03.2014 613 12350 2470 14820 Xxx Xxx OÜ 28.03.2014 A280314 16602,5 3320,5 19923 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A310314 15453 3090,6 18543,6 Xxx Xxx OÜ 31.03.2014 A310314-3 9281,88 1856,37 11138,25 Xxx OÜ 29.04.2014 14R019 2600 520 3120 18 Xxx OÜ 16.05.2014 14S011 2327 465,4 2792,4 Xxx OÜ 21.05.2014 14S016 16620 3324 19944 Xxx OÜ 21.05.2014 14S017 4070 814 4884 Xxx OÜ 16.06.2014 14T007 7410 1482 8892 Xxx OÜ 16.06.2014 2014-06-16/01 2830 566 3396 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/02 3000 600 3600 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/03 5465 1093 6558 Xxx OÜ 18.06.2014 2014-06-18/04 3650 730 4380 XXX Xxx Xxx OÜ 14.07.2014 14072014-4 3272,5 654,5 3927 XXX Xxx Xxx OÜ 23.07.2014 22072014-2 2700 540 3240 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 24072014-2 4900 980 5880 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-9 2620 524 3144 Xxx Xxx OÜ 5.08.2014 1408-005 5500 1100 6600 Xxx Xxx OÜ 21.08.2014 1408-024 5525 1105 6630 Xxx Xxx OÜ 27.08.2014 1408-026 10500 2100 12600 Xxx Xxx OÜ 28.08.2014 1408-028 4050 810 4860 Xxx Xxx OÜ 29.08.2014 1408-033 2940 588 3528 Xxx Xxx OÜ 19.09.2014 1409-014 8340 1668 10008 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-024 9652 1930 11582,4 Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 1409-028 6090 1218 7308 XXX Xxx Xxx OÜ 7.10.2014 07102014-1 3000 600 3600 XXX Xxx Xxx OÜ 6.10.2014 06102014-2 6420 1284 7704 Xxx Xxx OÜ 9.10.2014 1410-007 16500 3300 19800 Xxx Xxx OÜ 14.10.2014 1410-010 7220 1444 8664 Xxx Xxx OÜ 20.10.2014 1410-016 11775 2355 14130 337759,78 67551,55 405311,73 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood Jaanuar 2014 OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks 12 681,04 Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks 11 524,38 Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks 1156,66 19 Veebruar 2014 12 792,06 12 164,80 627,26 Märts 2014 12 473,95 12 067,47 406,48 Aprill 2014 2143,94 520,00 1623,94 Mai 2014 5128,93 4603,40 525,53 Juuni 2014 5712,54 4471,00 1241,54 Juuli 2014 3639,44 2698,50 940,94 August 2014 9330,83 5703,00 3627,83 September 2014 7122,27 4816,00 2306,27 Oktoober 2014 13 718,10 8983,00 4735,10 Kokku 84 743,10 67 551,55 17 191,55  AS Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul
  9. aasta jaanuar kuni
  10. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 41 446,06 eurot: Hankija Kuupäev Summa KMta KM 20% Arve nr Summa KMga xxx.Xxx OÜ 31.01.2014 A028 39542 7908,4 47450,4 XXX&Xxx OÜ 31.01.2014 441 12500 2500 15000 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-10 3000 600 3600 Xxx Xxx OÜ 28.02.2014 A280214-10 31245 6249 37494 XXX&Xxx OÜ 30.03.2014 634 13410 2682 16092 XXX&Xxx OÜ 30.03.2014 711 14420 2884 17304 XXX&Xxx OÜ 31.03.2014 625 12500 2500 15000 Xxx OÜ 29.04.2014 14R044 12700 2540 15240 Xxx OÜ 30.05.2014 14S048 12500 2500 15000 XXX Xxx Xxx OÜ 18.07.2014 14072014-6 6150 1230 7380 XXX Xxx Xxx OÜ 30.07.2014 30072014-8 5241,67 1048,33 6290 Xxx Xxx OÜ 10.08.2014 1408-020 12551,67 2510,33 15062 XXX Xxx Xxx OÜ 14.08.2014 14082014-6 6150 1230 7380 XXX Xxx Xxx OÜ 30.09.2014 30092014-12 25320 5064 30384 207 230,34 41 446,06 248 676,40 Lisaks tabelis loetletud arvetele on AS Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 21 560 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas: Kuupäev Arve nr Summa KM 20% Summa Ülekanne panka Selgitus 20 KM-ta KM-ga 2.10.2014 1409-021 7033,33 1406,67 8440 2.10.2014 ettemaksuarve 31.10.2014 1410-010 5833,33 1166,67 7000 31.10.2014 ettemaksuarve 14.10.2014 1410-017 5100,00 1020,00 6120 14.10.2014 17 966,66 3593,34 21 560 Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja AS Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood AS Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks Jaanuar 2014 26 902,31 10 408,40 16 493,91 Veebruar 2014 17 856,40 6849,00 11 007,40 Märts 2014 24 256,85 8066,00 16 190,85 Aprill 2014 23 635,46 2540,00 21 095,46 Mai 2014 28 569,87 2500,00 26 069,87 Juuni 2014 23 904,74 0 23 904,74 Juuli 2014 20 969,98 2278,33 18 691,65 August 2014 20 300,06 3740,33 16 559,73 September 2014 19 428,86 5064,00 14 364,86 Oktoober 2014 26 249,15 0 26 249,15 Kokku 232 073,68 41 446,06 190 627,62 Nimelt korraldas Sergey Evstifeev koos Xxx Xxx, Vladimir Popenko, Xxx Xxxi, Xxx Xxxu, Xxx Xxxi, xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi ja Xxx Xxxiga tahtlikult ning varjatult arveveskiteenuseid nende kontrolli all olevate variettevõtete - OÜ xx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ - nimelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks väljastati eelpool loetletud firmade nimelt võltsarveid kauba müügi või teenuste osutamise kohta, milliseid OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx kajastasid oma raamatupidamises ja mille alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid. Tegelikkuses nendel arvetel näidatud tehinguid arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega. Kogu müügiahelat ja variettevõtete tegevust ning rahade liikumist kontrollis ja juhtis Xxx xxx koos Vladimir Popenkoga ning võltsarved olid koostatud eesmärgiga, et OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx saaksid maksuhaldurile esitada valeandmeid. Seega puudus nimetatud äriühingutel seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) järgnevaid nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - §15 lg 3 p 2 kohaselt on käibemaksumäär null protsenti maksustatavast väärtusest kauba puhul, mille võõrandamist ja teise liikmesriiki toimetamist või ilma võõrandamata teise liikmesriiki toimetamist käsitatakse kauba ühendusesisese käibena. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse 21 - - - maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes. Samuti rikuti raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 90 987,02 eurot. OÜ-l Xxx Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX G.S.P, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 83 296,78 eurot. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 67 551,55 eurot. 22 AS-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 41 446,06 eurot. Seega Sergey Evstifeev, osutades füüsilist ja ainelist kaasabi äriühingute poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 283 281,41 eurot), pani toime

3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Lisaks süüdistatakse Sergey Evstifeevit selles, et tema kuulus Xxx Xxx ja Vladimir Popenko loodud ja juhitud kuritegelikku ühendusse koos Xxx Xxxi, Xxx Xxxu, Xxx Xxxi, xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi ja Xxx Xxxiga. Nimetatud isikutest moodustus püsiv isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendus, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis, põhiliselt Ida-Viru maakonnas, maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksude maksmisest kõrvalehoidmine suures ulatuses, so

§ 3891

lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.01.2014 ja tegutses kuni 12.11.2014. Kriminaaltulu teenimise eesmärgil kasutas kuritegelik ühendus järgmisi variettevõtteid:  alates 03.01.2014 kuni 06.03.2014 oli kasutusel OÜ xxx. Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige xxx Xxx);  alates 14.04.2014 kuni 13.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 06.06.2014 kuni 31.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 05.08.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx).  alates 03.03.2014 kuni 16.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 20.03.2013 kuni 23.05.2014 oli kasutusel OÜ XXX & Xxx (registrikood: xx, variisikust juhatuse liige xx xx; volitatud esindaja Xxx Xxx);  alates 29.01.2014 kuni 05.03.2014 oli kasutusel OÜ XXX xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 16.06.2014 kuni 10.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx);  alates 14.07.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel XXX Xxx Xxx OÜ (registrikood xxx, alates 14.07.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx, alates 27.08.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige xxx xxx; alates 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx). Nende variettevõtete nimelt vormistati tegutsevatele ettevõtetele võltsarveid näilike tehingute kohta. Arvete alusel tegutsevate ettevõtete poolt tasutud summad võtsid vastava volitusega ühenduse liikmed variettevõtete pangakontodelt läbi ATM-ide, AS-i Eurex Capital või AS-i Tavid sularahas välja ja toimetasid xxx. Xxx või tema poolt määratud isiku kätte. Seejärel kohtus xx. xx või tema poolt määratud isik isiklikult variettevõtete teenuseid kasutanud legaalse äriühingu esindajaga ning tagastas talle eelnevalt kokkulepitud summa, millest oli maha arvatud kokkulepitud protsent. Raamatupidamise jaoks vajxxxud kuludokumendid edastati tavaliselt elektrooniliselt, saadeti Tallinnast Jõhvi Cargobusiga või anti füüsiliselt käest-kätte. 23 Selliselt osutati arveveski teenust 37 tegutsevale äriühingule: OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, AS xxx, AS Xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx Xxx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx xx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx OÜ, xxx OÜ, kes oma käibedeklaratsioonides esitasid tahtlikult valeandmeid soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 501 114,09 eurot ja kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 283 281,41 eurot. Kuritegeliku ühenduse liikmed olid allutatud rangele juhtimisstiilile, kus igaühe roll kuritegude toimepanemisel oli kindlaks määratud ja omavahel suheldi nii Eesti kui Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, sealjuures vahetati telefoninumbreid teatud aja tagant. Varifirmade nimel olid tehtud meiliaadressid, mille kaudu edastati näilikke tehinguid kajastavaid raamatupidamisdokumente. Sergey Evstifeevi ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli põhiliselt Xxx Xxx, aga ka Vladimir Popenko poolt saadud juhiste ja korralduste täitmine, mis oli otseselt seotud arveveski teenuse osutamisega, so variisikute värbamine ja nende juhendamine, variisikutelt allkirjade võtmine ja neile tasu maksmine, ATM-idest sularaha väljavõtmise korraldamine (Ida-Virumaa), vastavalt vajadusele Tallinnast sularaha äratoomine (Xxx Xxxilt või Xxx Xxxult), sularaha ja dokumentide edastamine arveveskiteenust tarbivate äriühingute juhatuse liikmetele. Seega pani Sergey Evstifeev toime kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse kuulumise, mille tegevus on suunatud teise astme kuriteo –

§ 3891

lg 1 toimepanemisele ja seeläbi varalise kasu saamisele, s.o.

§ 255lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Viru Ringkonnaprokuratuuri prokurör Rita Hlebnikova, juhindudes Kr

MS § 245 vaadanud läbi süüdistatava Sergey Evstifeevi ning tema kaitsja Harland Paasi juuresolekul kriminaalasja materjalid, sõlmis kokkuleppe. Vastavalt kokkuleppele: Prokurör taotleb kohtult Sergey Evstifeevi süüdimõistmist

§ 255

lg 1; § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1 järgi ning nõuab kohtus süüdistatavale

§ 63

lg 1 kohaldamisega karistuseks 5 (viis) aastat vangistust.

§ 73

lg 2 kohaldamisega määrata Sergey Evstifeevile koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel Sergey Evstifeevile mõistetavat vangistust 4 (neli) aastat mitte pöörata täitmisele, kui Sergey Evstifeev katseajal 5 (viis) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 68

lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 15.11.2014 arvata koheselt täitmisele pööratava karistusaja hulka. Karistuse kandmise algusajaks lugeda 15.11.2014.a, s.o. alates vahistamisest.

§ 49-1 lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada ettevõtluskeeldu viis aastat.

Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. Süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud, nõustusid sellega ja selgitasid, et kokkulepet sõlmides väljendasid nad oma tõelist tahet. Kohus leiab, et süüdistatavad on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid ning seega tuleb süüdistatavad süüdi tunnistada ja mõista karistus vastavalt kokkuleppele. KrMS § 180 alusel välja mõista süüdistatavatelt riigituludesse kriminaalmenetluse kulud. 24 Juhindudes KrMS § 247-§ 249, § 313, § 315-§ 319 kohus OTSUSTAS: Vladimir Popenko süüdi tunnistada

§ 256

lg 1 ja § 22 lg 3 – 389-1 lg 1 järgi ning

§ 63lg 1 alusel mõista karistuseks 6 (kuus) aastat 9 (üheksa) kuud vangistust.

Vastavalt

§ 73

lg 2 määrata Vladimir Popenkole koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta. Vastavalt

§ 73

lg 1 ja 3 vangistuse osa 5 (viis) aastat ja 9 (üheksa) kuud mitte pöörata täitmisele kui Vladimir Popenko 5-aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

alusel katseaja algust arvestada Vladimir Popenkole alates kohtuotsuse kuulutamisest.

§ 68

lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 12.11.2014 arvata Vladimir Popenkole koheselt täitmisele pööratava vangistuse hulka. Vangistuse kandmise algusajaks lugeda 12.11.2014 s.o. alates Vladimir Popenko vahistamisest. Vladimir Popenko suhtes kohaldatud tõkend – vahistamine – jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni.

§ 49

-1 lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada Vladimir Popenko suhtes ettevõtluskeeldu kolmeks aastaks. Sergey Evstifeev kuriteo toimepanemises

§ 255

lg 1 ja § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1 järgi süüdi tunnistada ning

§ 63lg 1 alusel mõista karistuseks 5 (viis) aastat vangistust.

Vastavalt

§ 73

lg 2 määrata Sergey Evstifeevile koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta. Vastavalt

§ 73

lg 1 ja 3 vangistuse osa 4 (neli) aastat mitte pöörata täitmisele kui Sergey Evstifeev 5-aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

alusel katseaja algust arvestada Sergey Evstifeevile alates kohtuotsuse kuulutamisest.

§ 68

lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 15.11.2014 arvata Sergey Evstifeevile koheselt täitmisele pööratava vangistuse hulka. Vangistuse kandmise algusajaks lugeda 15.11.2014.a, s.o. alates Sergey Evstifeevi vahistamisest. Sergey Evstifeevi suhtes kohaldatud tõkend – vahistamine – jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni.

§ 831

lg 1 alusel konfiskeerida Vladimir Popenkole kuuluv vara:  sularaha summas 35 eurot, mis leiti ja võeti ära V. Popenko xxx asuva töökoha 12.11.2014.a läbiotsimise käigus (kantud Maksu- ja Tolliameti deposiidikontole nr EE481010220018670014 SEB pangas ning arestitud Viru Maakohtu 02.12.2014 määrusega);  sularaha summas 250 eurot, mis võeti V. Popenkolt ära 12.11.2014 tema kahtlustatavana 25 kinnipidamise käigus (kantud Maksuja Tolliameti deposiidikontole nr EE481010220018670014 SEB pangas ning arestitud Viru Maakohtu 20.01.2015 määrusega).

§ 832

lg 1 alusel konfiskeerida Vladimir Popenkole kuuluv vara:  korteriomand aadressil xxx, pindala 31,6 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, mõtteline osa kinnistust xxx, mis on arestitud Viru Maakohtu 02.12.2014 määrusega, turuväärtus arestimise ajal 4000 eurot.

§ 84

alusel konfiskeerida Vladimir Popenkolt 7000 eurot (mis asub Rahandusministeeriumi kontol nr EE891010220034796011) Viru Maakohtu 02.12.2014 määruse alusel arestitud kolmandale isikule xx xx (ik xxx, elukoht xxx) kuuluva kinnistu aadressil xxx, pindala 1659 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, millel ehitisregistri andmetel asuvad elamu suletud netopinnaga 88,9 m2 ja saun suletud netopinnaga 21 m2 - konfiskeerimise asendamiseks. Kinnistu xxx, pindala 1659 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, millel ehitisregistri andmetel asuvad elamu suletud netopinnaga 88,9 m2 ja saun suletud netopinnaga 21 m2 – vabastada aresti alt. Sõiduauto xxx, reg nr xxx, ehitusaasta 2003, VIN kood xxx, mis on arestitud Viru Maakohtu 20.11.2014 määrusega, turuväärtus arestimise ajal 16000 eurot- vabastada aresti alt;

§ 832

lg 1 alusel konfiskeerida Sergey Evstifeevile ja kolmandale isikule xx xxx (ik xxx, elukoht xxx) kuuluv sõiduauto xxx, reg nr xxx, ehitusaasta 2007, VIN kood xxx, mis on arestitud Viru Maakohtu 02.12.2014 määrusega, turuväärtus arestimise ajal 8500 eurot. Sõiduk on antud 30.01.2015 vastutavale hoiule xx xx.

§ 84

alusel konfiskeerida Sergey Evstifeevilt 5000 eurot (mis asub Rahandusministeeriumi kontol nr EE891010220034796011) Viru Maakohtu 02.12.2014 määruse alusel arestitud Sergey Evstifeevile ja kolmandale isikule xx xx (ik xxx, elukoht xxx) kuuluva korteriomandi aadressil xxx, pindala 85,70 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, mõtteline osa kinnistust xxx - konfiskeerimise asendamiseks. Viru Maakohtu 02.12.2014.a määrusega arestitud Sergey Evstifeevile ja kolmandale isikule Natalja Jevstifejevale kuuluv vara:  korteriomand aadressil xxx, pindala 85,70 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, mõtteline osa kinnistust xxx – vabastada aresti alt.  kinnistu aadressil xxx, pindala 925 m2, registriosa 908807, katastritunnus xxx – vabastada aresti alt. Välja mõista Vladimir Popenko´lt riigituludesse menetluskulud: 975 eurot sundraha; 144 eurot kaitsjatasu Kokku 1119 eurot. Vladimir Popenko´l tasuda menetluskulud 12-kuulise tähtaja jooksul alates kohtuotsuse jõustumise tähtajast Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele SEB pangas nr EE351010052031000004; SWEDBANK EE502200221014193355 NORDEA PANK EE401700017002872300; 26 DANSKE BANK EE873300333499990003 Maksekorraldusele märkida viitenumber 99915700072829, ning selgitus „Vladimir Popenko, 1-15-8408 menetluskulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile Täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Välja mõista Sergey Evstifeev´elt riigituludesse kriminaalmenetluse kulud : 975 eurot sundraha; 504 eurot kaitsjatasu Kokku 1479 eurot. Sergey Evstifeev´il tasuda menetluskulud 12-kuulise tähtaja jooksul alates kohtuotsuse jõustumise tähtajast Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele SEB pangas nr EE351010052031000004; SWEDBANK EE502200221014193355 NORDEA PANK EE401700017002872300; DANSKE BANK EE873300333499990003 Maksekorraldusele märkida viitenumber 99915700072816, ning selgitus „Sergey Evstifeev, 1-15-8408 kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile Täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Asitõendid: 12.11.2014 Vladimir Popenko kasutuses olnud sõidukist xxx (registreerimismärk nr xxx) läbiotsimise käigus äravõetud esemed:  Technoligies mälupulk (kaelapaelaga), Kingston DTSE9 16 GB mälupulk; Kingston DTSE9 8 GB mälupulgad 2 tk – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  tahvelarvuti iPad Apple IMEI xxx Serial xx (koos laadijaga) – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  musta värvi kaantega märkmik (2014.a) – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  registraatoritega SeciurTec nr 000727501, 000727502, 000727503, 000727504 suletud dokumendid – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist. 12.11.2014 Vladimir Popenko korteris aadressil xxx toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed:  7 (seitse) videokassetti karbis ning 1 (üks) videokassett karbita – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  musta värvi nahkne kott kirjega “Diili tengelpung”, milles 4 (neli) mälukaarti: Kingston 16GB 31722-001AooLF; Silicon Power 16GB; SanDisk Mini Adapter ning Canon MultimediaCard MMC-16M – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  mobiiltelefon SAMSUNG GT-E108IT (musta-punast värvi korpuses, akuga), ilma simkaardita, IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  mobiiltelefon LG (sinakas-hõbedast värvi korpuses, ilma sim-kaardita, akuga), IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Mobiiltelefon NOKIA 6500c (telefonil puudub ekraani kohal olev korpuse osa; simkaardita, akuga), IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Mobiiltelefon SONY Xperia, IMEI xxx, (sim-kaardiga nr xxx) – konfiskeerida

§ 83

lg 1 alusel;  Mobiiltelefon SAMSUNG GT–E1200 (sim kaardita ning akuta), IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; 27  MINT taskuwifi karp, milles HUAWEI E5832 taskuruuter, IMEI xxx komplekt. Karbis on 16.04.2014.a. arve nr 140083859, klient Vladimir Popenko – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Elisa sim-kaardi ümbris (sim kaardita, nr xxx), millele käsitsi kirjutatud number xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Elisa sim kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Elisa sim kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Elisa sim kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  xxx AS liitumisleping nr xx Vladimir Popenko nimele, telefoninumbrile xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Swedbank maksekorraldus 24.04.2014, maksja xxx; saaja Xxx OÜ, summas 18 500,00 eurot – jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde; 12.11.2014 Vladimir Popenko kahtlustatavana kinnipidamise käigus äravõetud esemed:  mobiiltelefon SONY Xperia musta värvi korpuses, IMEI xxx, (sim-kaardiga nr xxx) konfiskeerida

§ 83

lg 1 alusel;  Elisa sim-kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Elisa sim-kaart nr xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Vladimir Popenko ID-kaart nr xxx, kehtiv kuni 22.11.2015 - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Vladimir Popenko juhiluba nr xxx, kehtiv kuni 13.09.2022 - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Vladimir Popenko rahvusvaheline väikelaevajuhi tunnistus nr xxx, kehtiv kuni 21.05.2023 – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  Jeti registreerimistunnistus nr xxx, omanik xx xx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist. 12.11.2014 Vladimir Popenko töökohas aadressil xxx toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed:  xxx OÜ väljatrükk kaupade jääkide kohta 6-l lehel - jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde;  mobiiltelefon Samsung GT-E1200m (valge), IMEI xx/6, sim-kaardiga nr xxx konfiskeerida

§ 83

lg 1 alusel;  mobiiltelefon Samsung GT-E1200m (must), IMEI xxx/8, sim-kaardiga nr xxx – konfiskeerida

§ 83

lg 1 alusel;  mobiiltelefon Samsung Duos (valge, kahe sim-kaardi kohaga, sim-kaartideta, akuta), IMEI xxx ja xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  mobiiltelefon Blackberry P´9982 (must), IMEI xxx, ilma sim-kaardita – konfiskeerida

§ 83lg 1 alusel;  lauaarvuti i

Mac A1311 s/n xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;  sülearvuti HP Pavilion dv5000 s/n xxx (hall) - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist. 15.11.2014 Sergey Evstifeevi kahtlustatavana kinnipidamise käigus ära võetud esemed:  mobiiltelefon Nokia 6300 (musta-halli värvi korpus), IMEI xxx, sim-kaart nr xxx – konfiskeerida

§ 83

lg 1 alusel; 28   mobiiltelefon Nokia TV E71 (tumehalli-kuldset värvi korpus) IMEI xxx, kahe sim-kaardi pesaga, sim-kaart Diil nr xxx - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist; musta värvi õlakott õlarihmaga „AKA since 1980“ – hävitada peale kohtuotsuse jõustumist. 15.11.2014 Sergey Evstifeevi kasutuses olnud sõidukist xxx (registreerimismärk nr xxx) läbiotsimise käigus äravõetud esemed:  ZEN sim-kaart nr xxx - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist. 12.11.2014 Sergey Evstifeevi töökohas aadressil xxx toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed:  Xxx OÜ (reg kood xxx) äriregistri kehtivate andmete väljatrükk seisuga 17.04.2014 kell 11.16, ühel lehel – jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde;  Xxx Xxx OÜ (reg kood xxx) ja Nordea Bank AB Eesti filiaal vahel 21.08.2014 sõlmitud telefoni- ja internetipanga leping, ühel lehel - jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde;  musta värvi kalendermärkmik 2013.a - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist;  mälupulk Sony Ericsson - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist; lauaarvuti Powered By Albatron (halli värvi, s/n puudub) - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule, kokkuleppemenetluse normide rikkumise osas või § 339 lõike 1 rikkumisega (KrMS § 318 lg 3 p 4). Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe (KrMS § 318 lg 4). Apellatsioon esitatakse Viru Maakohtule kirjxxxult viieteistkümne päeva jooksul alates kohtuotsuse ärakirja kättesaamisest. /allkirjastatud digitaalselt/ Loretta Pikma Kohtunik 29

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.