1-15-9783/5

Kriminaalasi nr 1-15-9783 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht

1. jaanuaril 2016.a. Liivalaia kohtumaja, Tallinn Kriminaalasja number 1 – 15-9783 Kohtukoosseis Kohtunik Alari Möldre Kohtuistungi sekretär Helen Aasma Kriminaalasi Tanel Terasmaa süüdistuses KarS § 3891 lg. 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Katrin Mikenberg Süüdistatav Tanel Terasmaa isikukood: 38807160278; kodakondsus: EV; emakeel: eesti keel; haridus: keskeriharidus; töökoht: ei tööta; elukoht: xxx. Varem kriminaalkorras karistamata. Tõkend: elukohast lahkumise keeld. Kaitsja Andres Simson RESOLUTSIOON Süüdi tunnistada Tanel Terasmaa KarS § 3891 lg. 1 järgi ning karistada teda 6 (kuue) kuulise vangistusega. Kohaldades KarS § 73 lg. 1 ja lg. 3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust (6 kuud) ei pöörata täitmisele, kui Tanel Terasmaa ei pane 1 (ühe) – aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust lugeda kohtuotsuse kuulutamise päevast, s.o. 13.01.2016.a. Menetluskulud: Välja mõista Tanel Terasmaalt KrMS §-dest 173 lg. 1 p. 1 ja lg. 2; 175 lg. 1 p. 9; 179 lg. 1 p. 2; 180 lg. 1, 3 alusel sundraha summas 645 (kuussada nelikümmend viis) eurot. Menetluskulude tasumiseks vajalikud makserekvisiidid on kajastatud kohtuotsuse lisas olevas eraldi dokumendis (makseinfo leht). Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Asitõendid ja äravõetud dokumendid: • • • • • • • • • • • • Gebr. Olbring Automobilhandels GmbH arve nr 13402, 1 leht – tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; A4-formaadis 1 paberileht käsikirjaliste märkmetega - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; Swedbank AS-i maksekorraldus 26.04.2013, 1 leht - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; 15.05.2013 Swedbank AS-i sularaha sissemakset näitav dokument, 1 leht - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; 10.05.2013 Swedbank AS-i tehinguorder nr 240/41141, 1 leht - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; 26.04.2013 Swedbank AS-i turvaelementide kasutamise kokkulepe, 1 leht - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; Kääridega lahti lõigatud ümbrik, millel käsikirjaline tekst „Ettevõte Swedbank Balti Hooldus“ - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; T. Terasmaale väljastatud Swedbank PIN-koodi lahtine ümbrik, millel käsikirjaline märge „Ettevõte“ - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; Swedbank AS-i poolt T. Terasmaale väljastatud 15.05.13 saatekiri, 1 leht - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; 20.05.2013 Swedbank AS-iga sõlmitud deebetkaardi kasutamise leping, 1 leht tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; 10.05.2013 LHV Pank AS-ga sõlmitud juriidilise isiku deebet-krediitkaardi leping, 1 leht - tagastada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaale; CD-plaat, mis on 17.09.2015 vaatlusprotokolli lisa ja millele on salvestatud järgmiste ettevõtete pankadest saadud pangakontode väljavõtted elektroonsel kujul: OÜ Balti Hooldus arvelduskontode EE361010220222367223 (AS SEB Pank), EE592200221057325892 (AS SWEDBANK), nr EE287700771001163660 (AS LHV Pank) ja nr EE687700771001121521 (AS LHV Pank); OÜ Speer pangakontode nr EE421010220213433221 (AS SEB PANK) ja EE942200221037483233 (AS SWEDBANK); OÜ Kennedy pangakonto nr EE231010220206693227 (AS SEB PANK) – jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja materjalide juurde. Edasikaebamise kord: Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on KrMS
2. peatüki
3. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti 2 kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise soovist tuleb teatada kirjalikult Harju Maakohtu Liivalaia kohtumajale 7 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi KrMS 15.peatüki kohaselt, see on määruskaebe korras 15 päeva jooksul. Määruskaebus tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumajale. SÜÜDISTUSE SISU Tanel Terasmaa on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse raames ning teda süüdistatakse selles, et tema, olles OÜ Balti Hooldus (reg.kood 12465299, käibemaksukohustuslane 01.08.2013-13.11.2013, KMKR nr EE101653220, alates 26.04.2013 kuni 09.12.2013 juhatuse liige Tanel Terasmaa, alates 09.12.2013 kuni käesoleva ajani juhatuse liige Xxx, juriidiline aadress Pärnu mnt 158F Tallinn) juhatuse liige ja volitatud isik e-maksuametis, kes lähtudes äriseadustiku §-de 180 lg 1 ja 183 esindab ja juhib osaühingut ning korraldab osaühingu raamatupidamist ning lähtudes maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi MKS) on kohustatud tagama maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, esitas ajavahemikul 10.09.2013-08.01.2014 internetis läbi e-maksuameti maksuhaldurile teadvalt valeandmeid OÜ Balti Hooldus käibedeklaratsioonides maksustamisperioodi august, september ja-oktoober 2013 kohta eesmärgiga vähendada ettevõtte maksukohustust, mille tulemusel jäi alusetult maksudena laekumata (teisisõnu – maksuhalduri peetavas maksuarvestuses kajastus maksukohustus ebaõigesti, väiksemana) enam kui suurele kahjule vastav summa, s.o 161 188,97 eurot. Ettevõtte OÜ Balti Hooldus oli maksukohustuslane MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ning oli MKS § 6 lg 2 alusel kohustatud maksumaksjana maksma seadusega sätestatud tingimustel ja korras makse ning täitma teisi talle seoses maksukohustusega pandud rahalisi ja mitterahalisi kohustusi. Samuti OÜ Balti Hooldus oli käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1, § 11 lg 1 p 1, § 12 lg 1, § 24 lg 1 ja § 29 lg 1, 2 sätestatud alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Tanel Terasmaa jättis eelviidatud kohustused ettevõtte nimelt täitmata, kuna ei kajastanud terves ulatuses OÜ Balti Hooldus raamatupidamises maksustamisperioodil august, september ja oktoober 2013.a. alljärgnevalt loetletud dokumentide alusel sõidukite müüki: Dok. nimi Arve 706 Arve 702 Kuupäev nr 27.08.2013 nr 12.08.2013 Sõiduk Ostja Volkswagen Golf, OÜ Xxx VIN-kood: XXX MAN TGX, VIN- OÜ Xxx kood: xxx 3 Hind KM- KM ta Kokku 8748,33 1749,67 10498 78000 15600 93600 Arve 704 Arve 703 nr 20.08.2013 OÜ Xxx 78000 15600 93600 nr OÜ Xxx 14933,33 2986,67 17920 OÜ Xxx 179681,66 72000 35936,34 14400 215618 86400 OÜ Xxx 32500 6500 39000 OÜ Xxx 30750 6150 36900 AS SEB 18333,33 Liising OÜ Xxx 15833,33 3666,67 22000 3166,67 19000 OÜ Xxx 24700 4940 29640 OÜ Xxx 14183,33 2836,67 17020 208299,99 41660,01 249960 OÜ Xxx 33 333,33 6666,67 40000 OÜ Xxx 38250 7650 45900 xxx 16666,68 3333,32 20000 xxx 25000 5000 30000 xxx 17500 3500 21000 xxx 23633,34 4726,66 28360 OÜ Xxx 29270,83 5854,17 35125 OÜ Xxx 21500 4300 25800 OÜ xxx 77000 15400 92400 OÜ xxx 77000 15400 92400 OÜ Cxxx OÜ Cxxx 37500 7500 45000 22666,67 4533,33 27200 419320,85 83864,15 503185 807302,50 161460,50 968763 Arve nr 722 Arve nr 710 Arve nr 719 Arve nr 714 Arve nr 711 Arve nr 709 Müügileping Müügileping Arve nr 817 Müügileping Müügileping Müügileping Arve nr 902 Arve nr 814 Arve nr Arve nr 815 Arve nr 825 Arve nr 820 Arve nr 821 Arve nr 811 MAN TGX, VINkood: xxx 13.08.2013 Lexus GS450H, VINkood: Jxxx AUGUST KOKKU 25.09.2013 MAN TGX, VINkood: xxx 5.09.2013 BMW 740D, VINkood: xxx 19.09.2013 Lexus RX450H, VINkood: xxx 10.09.2013 Mercedes-Benz R320, VIN-kood: xxx 09.09.2013 Lexus RX400H, VINkood: xxx 05.09.2013 BMW X1, VIN-kood: xxx 26.09.2013 Volkswagen Passat, (arve 810, VIN-kood: xxx 3.10.2013) SEPTEMBER KOKKU 18.10.2013 BMW X6, VIN-kood: xxx 4.10.2013 Mercedes-Benz ML350, VIN-kood: xxx 19.10.2013 LEXUS RX450H, VIN-kood: xxx 15.10.2013 LEXUS RX450H, VIN-kood: xxx 30.10.2013 AUDI Q7, VIN-kood: xxx 30.10.2013 AUDI A5, VIN-kood: xxx 8.10.2013 LEXUS RX450H, VIN-kood: xxx 8.10.2013 Chrysler Town&Country, VINkood: xxx 31.10.2013 MAN TGX, VINkood: xxx 22.10.2013 MAN TGX, VINkood: xxx 22.10.2013 Audi Q5, VIN-kood: xxx 1.10.2013 Mercedes-Benz E250, VIN-kood: xxx OKTOOBER KOKKU KÕIK KOKKU Tulenevalt KMS § 3 lg 4 p 1, § 11 lg 1 p 1, § 12 lg 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2 pidi OÜ Balti Hooldus juhatuse liige Tanel Terasmaa deklareerima maksuhaldurile ülalnäidatud sõidukite müügiga seonduvat 20% määraga maksustatavat käivet maksustamisperioodil
4. aasta august kuni oktoober kokku 807 4 302,50 eurot ning sellelt arvestatavat käibemaksu kokku 161 460,50 eurot. Tanel Terasmaa esitas interneti teel e-maksuametis vastavalt 10.09.2013, 01.10.2013 ja 08.01.2014 OÜ Balti Hooldus
5. aasta augusti, septembri ja oktoobri käibemaksudeklaratsioonid, mille ridadel R1 „20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud“ ja R4 „Käibemaks 20% + 9%“ ta ei kajastanud eelnevalt näidatud sõidukite müügiga seotud käivet kokku 807 302,50 eurot ja sellelt arvestamisele kuuluvat käibemaksu kokku 161460,50 eurot, mille tõttu oli käibemaksudeklaratsioonides esitatud käive real R1 (kokku 96 995,64 eurot) ja sellelt arvestatud käibemaks real R4 (kokku 19 399, 13 eurot) tegelikust väiksem ning ka Tanel Terasmaa poolt eelnimetatud deklaratsioonide real R12 „Tasumisele kuuluv käibemaks“ kokku summas 271,53 eurot oli kajastatud tegelikust väiksemana. 2013.a. augusti deklaratsioon, mille Tanel Terasmaa esitas 10.09.2013 oli real R1 näidatud ettevõtte käivet summas 505,14 eurot, real R4 käibemaksusummana 101,03 eurot, sisendkäibemaksu real R5 83,7 eurot, tasumisele kuuluvat käibemaksu real R12 17,33 eurot. Tegelikkuses oli tasumisele kuuluv käibemaks 35 919 eurot; 2013.a. septembri deklaratsioon, mille Tanel Terasmaa esitas 01.10.2013 oli real R1 näidatud ettevõtte käivet summas 890,50 eurot, real R4 käibemaksusummana 178,10 eurot, sisendkäibemaksu real R5 115,25 eurot, tasumisele kuuluvat käibemaksu real R12 62,85 eurot. Tegelikkuses oli tasumisele kuuluva käibemaks 41 597,15 eurot; 2013.a. oktoobri deklaratsioon, mille Tanel Terasmaa esitas 08.01.2014 oli real R1 näidatud ettevõtte käivet summas 95 600 eurot, real R4 käibemaksusummana 19 120 eurot sisendkäibemaksu real R5 18 928,70 eurot, tasumisele kuuluvat käibemaksu real R12 191,35 eurot. Tegelikkuses oli tasumisele kuuluv käibemaks 83 672,82 eurot. Selle tegevusega rikkus Tanel Terasmaa alates 01.05.2004 jõustunud KMS järgmisi sätteid: - § 3 lg 4 p 1, mille kohaselt maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu KMS § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures KMS § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul (käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti) peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt; - § 24 lg 1, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma KMS §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 11 lg 1 p 1, mille kohaselt käive on tekkinud või teenus on saadud päeval, mil esimesena tehti üks alljärgnevaist toiminguist: kauba ostjale lähetamine või kättesaadavaks tegemine või teenuse osutamine; - § 12 lg 1, mille kohaselt käibe maksustatava väärtuse ning kauba ühendusesisese soetamise ja saadava teenuse maksustatava väärtuse moodustavad kauba või teenuse müügihind ning kõik muu tasuna käsitatav, mille kauba võõrandaja või teenuse osutaja kauba ostjalt, teenuse saajalt või kolmandalt isikult kauba või teenuse eest on saanud või saab. /…/; - § 29 lg 1, mille kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. /…/; - § 29 lg 2, mille kohaselt arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. /…/. 5 Tanel Terasmaa, eesmärgiga vähendada ettevõtte maksukohustust, rikkus eelnevalt loetletud KMS sätteid, ei kajastanud OÜ Balti Hooldus nimelt Maksu- ja Tolliametile e-maksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides ülalnäidatud automüügi tehinguid ning esitas ettevõtte poolt tasumisele kuuluva käibemaksu käibemaksudeklaratsioonides tegelikust väiksemana, mistõttu jäi käibemaksuna laekumata 161 188,97 eurot, s.o enam kui suurele kahjule vastav summa. Kuni 31.12.2014 kehtinud KarSRaS § 8 p 2 järgi oli kahju suur, kui ületas kehtivat palga alammäära ühes kuus sajakordselt.
6. aastal oli suur kahju selline, mis ületas 32 000 eurot ja
7. aastal 35 500 eurot. Seega pani Tanel Terasmaa toime KarS § 3891 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata alusetult enam kui suurele kahjule vastav summa. Alates 01.01.2015 on Tanel Terasmaa tegevus kvalifitseeritav KarS § 389¹ lg. 1 järgi, st maksuhaldurile valeandmete esitamisena maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjatakse maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa võrra. Alates 01.01.2015 jõustunud KarS § 121 p. 2 järgi suur on kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. KOKKULEPPE SISU KrMS § 245 alusel 20.11.2015.a süüdistatav Tanel Terasmaa, kaitsja Andres Simson ning ringkonnaprokurör Katrin Mikenberg sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus vastavalt kokkuleppele KarS § 389¹ lg. 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks vangistust 6 kuud, mis KarS § 73 lg. 1 ja 3 alusel jätta tingimisi kohaldamata ning mõistetud vangistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 1-aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KOHTU SEISUKOHT Kohus kuulanud üle süüdistatava, kaitsja ja prokuröri, uurinud toimiku materjale, analüüsinud ja hinnanud kõiki tõendeid kogumis leiab, et käesolevas kokkuleppes esitatud süüdistus süüdistatava suhtes on tõendamist leidnud ning süüdistatava käitumine on õigesti kvalifitseeritud. Kohtuistungil jäid menetlusosalised sõlmitud kokkuleppe juurde ning palusid selle kinnitada. Kohus veendus, et süüdistatav on kokkuleppe sõlmimisel väljendanud oma tõelist tahet ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Arvestades eeltoodut tuleb süüdistatav Tanel Terasmaa süüdi tunnistada kohtuotsuse resolutiivosas toodud süüdistuses ning temale karistus mõista vastavalt kokkuleppele. Taotletud karistus vastab süüdistatava süü suurusele ning karistuse eesmärkidele. Kohus juhindub KrMS §-dest 126; 173 lg. 1 p. 1 ja lg. 2; 175 lg. 1 p. 9; 179 lg. 1 p. 2; 180 lg. 1, 3; 248 lg. 1 p. 5;
8. Kohtunik: /allkirjastatud digitaalselt/ 6