← Eesti

1-16-3814/8

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 19. juuli 2016, Tartu kohtumaja Kriminaalasja number 1-16-3814 Kohtunik Rutt Teeveer Kohtuistungi sekretär Helju Reban

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 M.

Oolo elukohas XXXX läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 1. kd lk 16-237) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 M.O.

kuuluvas Margus Oolo elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud spiraalköites märkmeplokk (asub kriminaalasja materjalide juures) - tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Margus Oolole; - 12.12.2011 M.O. kuuluvas Margus Oolo elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 2. kd lk 47-250; 3. kd lk 1-95) -

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 Margus Oolo elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus leitud hõbedast värvi märkmeplokk, kaks sinist-musta värvi ruuduliste lehtedega kõvakaanelised kaustikud ja kirjaga „Pigna Natura“ spiraalköites ruuduliste lehtedega kaustik (ümbrikud 1, 2, 3 asuvad kriminaalasja materjalide juures) – tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Margus Oolole; - 12.12.2011 Margus Oolo elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (loetletud süüdistusakti tõendite loetelus punktis nr 10) (asuvad kriminaalasja materjalide juures 3. kd lk 146-244) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 AS Carring tegevuskohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 4. kd lk 91-132) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; 2 - 12.12.2011 J.P.

elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 4. kd lk 155-172) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - J.P.

mobiiltelefonis Nokia E50-1 (imei-kood 353672010210689) salvestatud andmete koopia CD-plaadil (asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris 4. köites, toimiku lõpus) -

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 OÜ Sky

Car juriidilisel aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 5. kd lk 8-14) -

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 OÜ Sky

Car tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 5. kd lk 36-194) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 OÜ Intertrade tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 5. kd lk 209-257) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 OÜ Tähe Raamatupidamisbüroo asukohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 6. kd lk 138-176) -

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 Ropka Automobile OÜ tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 6. kd lk 198255) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 A.P.

elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 7. kd lk 82-131) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 OÜ Üksteist tegevuskohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 7. kd lk 146-177) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 26.09.2012 U.

Tenno ja A.P. kinnituskirjaga Maksu- ja Tolliametile üle antud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 7. kd lk 189-262) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - tunnistaja A.P.

poolt Maksu- ja Tolliameti töötajatele üle antud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 8. kd lk 63-70) –

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 J.K.

kasutuses olevas sõidukis Volkswagen Passat r/m XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 8. kd lk 124-145) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - advokaat Marina Valge poolt 04.02.2013 esitatud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 8. kd lk 151-155) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 OÜ Jaantra tegevuskohas XXXX kabinet 220 teostatud läbiotsimise käigus leitud äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 8. kd lk 208-248; 9. kd lk 1-86) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - CD-plaat, millel salvestatud 12.12.2011 AS Tauf-Auto kontoris XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud Ü.P. tööarvuti Ordi Folk (s/n 106705) kõvaketta Seagate (s/n 9QZ0C86E) koopialt leitud failid (9. kd lk 110, lisa CD-plaat) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; 3 - 12.12.2011 AS Tauf-Auto raamatupidamise ruumis aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 9. kd lk 222-250; 10. kd 1-250; 11. kd lk 1-105) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - 12.12.2011 AS Tauf-Auto tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 11. kd lk 115-185) –

§ 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde; - Eurojust Eesti liikme poolt edastatud teabesalvestised (kolm arvuti kõvaketast), mis sisaldavad Hollandi Kuningriigis alustatud kriminaalmenetluse raames kogutud tõendeid (asuvad toimiku materjalide juures

  1. kd lk 186) – tagastada KarS § 126 lg 3 p 2 alusel Eurojust Eesti liikmele R.S..
  2. Salvestised. Maanteeameti 28.05.2013 vastuse nr 26-6/13-00522/654 lisa salvestatuna CD-plaadil asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (
  3. kd); Maanteeameti 14.06.2013 vastuse nr 26-6/13-00522/723 lisa salvestatuna CD-plaadil asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (
  4. kd); Maanteeameti 05.08.2013 vastuse nr 26-6/13-00641/511 lisa salvestatuna CD-plaadil asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (
  5. kd); Maanteeameti 14.08.2013 vastuse nr 26-6/13-00641/588 lisa salvestatuna CD-plaadil asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (
  6. kd); Maanteeameti 03.10.2013 vastuse nr 26-6/13-00790/273 lisa salvestatuna CD-plaadil asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (
  7. kd); Kõik Maanteeametist edastatud salvestised

§ 126lg 3 p 1 alusel kriminaalasja materjalide juurde.

  1. Margus Oolole kuuluvad rahalised vahendid kokku summas 143 244,93 eurot, 2350 USA dollarit ja 20 naela kanda Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole
  2. ja
  3. aasta parandusdeklaratsioonide esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva intressikohustuse katteks. Kui arestitud ja maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb maksu- ja intressikohustuse täitmisel vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Margus Oolole. Urmas Tennole kuuluvad rahalised vahendid kokku summas 85 341,08 eurot kanda Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole
  4. ja
  5. aasta parandusdeklaratsioonide esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva intressikohustuse katteks. Kui arestitud ja maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb maksu- ja intressikohustuse täitmisel vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Urmas Tennole. Makseinfo Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele nr EE351010052031000004 SEB Pank AS-is või arveldusarvele nr EE502200221014193355 Swedbank AS-is või arveldusarvele nr EE401700017002872300 Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaalis või arveldusarvele nr EE873300333499990003 Danske Bank AS Eesti filiaal. Makse sooritamisel tuleb maksekorraldusel märkida Margus Oolo ettemaksukonto viitenumber 02701433, Urmas Tenno ettemaksukonto viitenumber
  6. 4
  7. Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega (
  8. kd lk 40-43) KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks arestitud kolmandale isikule M.O. kuuluv kinnistu asukohaga XXXX (registriosa number XXXX) - vabastada aresti alt.
  9. Menetluskulud KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Margus Oololt riigituludesse menetluskuludena 1365 (üks tuhat kolmsada kuuskümmend viis) eurot, st - sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 645 (kuussada nelikümmend viis) eurot, - muud menetluskulud 720 (seitsesada kakskümmend) eurot. KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Urmas Tennolt riigituludesse menetluskuludena 1005 (üks tuhat viis) eurot, st - sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 645 (kuussada nelikümmend viis) eurot, - muud menetluskulud 360 (kolmsada kuuskümmend) eurot. Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank AS) või arvelduskontole nr EE502200221014193355 (Swedbank) või arvelduskontole nr EE401700017002872300 (Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaal) või arvelduskontole nr EE873300333499990003 (Danske Bank AS Eesti filiaal). Margus Oolol märkida viitenumbriks 99916700052699 ja Urmas Tennol
  10. Selgituseks tuleb mõlemal märkida kohustatud isiku nimi, kohtuasja number ning makseliigi nimetus. Otsuse vabatahtliku täitmise korral tasuda riigituludesse makstavad menetluskulud 1 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtaegadeks menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele kohtutäituri kaudu. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioonkaebus kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumise peale. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse kirjalikult vormistatuna Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult teatavakstegemisest. KOHTUOTSUSE PÕHIOSA Kokkulepete sisu Margus Oolot süüdistatakse selles, et tema jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul jaanuar 2010 – detsember 2011 maksuhaldurile esitamata käibedeklaratsioonid ja 31.03.2012 2011 tuludeklaratsiooni ning esitas 28.03.2011 füüsilise isiku 2010 tuludeklaratsioonis valeandmeid, jättes deklareerimata ettevõtlusest saadud tulu ja üüritulu, varjates käibe- ja tulumaksu maksukohustust kokku summas 81 423,14 eurot. 5 M. Oolo tegutsedes vähemalt alates 2008 ettevõtjana, s.o kasutatud sõiduautode soetamisega Hollandis tegutsevatelt äriühingutelt F.E.Auto Holland Velddriel B.V., Holding Broekmeulan B.V, J.W.M.Hanelsonderneming B.V ja Fiscale Eenheid Jack Broekmeulenm Holding B.V., Auto Jack NL.B.V.C.S, vormistades seejuures Hollandis sõidukite ostu-müügi Eesti Vabariigis käibemaksukohustuslasena registreeritud OÜ Auto Jack.ee ja OÜ Wärdi Lex nimel, kuigi M. Oolol eelnimetatud äriühingutega juriidiline või lepinguline suhe puudus, millest tulenevalt tekkis M. Oolol võimalus soetada kasutatud sõidukeid 0%-lise käibemaksumääraga. Hollandist soetatud kasutatud sõidukid müüs M. Oolo Eestis edasi kasutatud autode müügiga tegelevatele äriühingutele või füüsilistele isikutele, kusjuures ostu-müügitehingute vormistamiseks hävitas M. Oolo Hollandi äriühingute poolt väljastatud autode soetamisdokumendid ja koostasid uued dokumendid, näidates sõidukite ostjana Hollandis ja müüjana Eesti Vabariigis M. Oolot. M. Oolo rikkus käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 19 lg 1 ja 20 lg 1 nõudeid, jättes ennast käibemaksukohustuslasena registreerimata, kui maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest arvates 250 000 krooni, s.o 16 000 eurot ning täitmata käibemaksukohustuslase KMS-st tulenevad kohustused. Margus Oolo rikkus KMS § 20 lg 1, § 24 lg 1, § 27 lg 1 ja lg 2 p 1, § 38 lg 1 kehtestatud nõudeid: jättis end käibemaksukohustuslasena registreerimata, jättis esitamata käibedeklaratsioonid, lisamata võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutamata 2010 ja 2011 maksustamisperioodidel autode müügist tekkinud maksustatavalt käibelt käibemaksu KMS § 29 sätestatud korras, arvutamata tasumisele kuuluva käibemaksusumma §-s 38 sätestatud korras, säilitamata dokumendid ja pidamata arvestuse ning esitamata KMS §-s 37 nõuetele vastavaid arveid ning tasumata ettevõtlusest tekkinud käibelt käibemaksu järgmiselt: - 19.02.2010 jättis esitamata jaanuarikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 195 801,64 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 39 160,33 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 39 160,33 krooni; - 19.03.2010 jättis esitamata veebruarikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 29 165,54 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 5833,11 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 5833,11 krooni; - 20.04.2010 jättis esitamata märtsikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 54 937,46 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 10 987,49 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 10 987,49 krooni; - 20.05.2010 jättis esitamata aprillikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 184 508,88 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 36 901,78 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 36 901,78 krooni; - 21.06.2010 jättis esitamata maikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 174 753,80 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 34 950,76 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 34 950,76 krooni; - 20.07.2010 jättis esitamata juunikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 121 967,34 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 24 393,47 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 24 393,47 krooni; - 19.08.2010 jättis esitamata juulikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 155 355,66 krooni, real 6 - - - - - - - - - - - - 4 (käibemaks 20%) 31 071,13 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 31 071,13 krooni; 20.09.2010 jättis esitamata augustikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 247 476,25 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 49 495,25 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 49 495,25 krooni; 20.10.2010 jättis esitamata septembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 330 558,68 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 66 111,74 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 66 111,74 krooni; 19.11.2010 jättis esitamata oktoobrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 192 723,27 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 38 544,65 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 38 544,65 krooni; 20.12.2010 jättis esitamata novembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 205 070,14 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 41 014,03 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 41 014,03 krooni; 20.01.2011 jättis esitamata detsembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 156 294,58 krooni, real 4 (käibemaks 20%) summa 31 258,92 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 31 258,92 krooni; 21.02.2011 jättis esitamata jaanuarikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 17 639,33 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 3527,87 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 3527,87 eurot; 21.03.2011 jättis esitamata veebruarikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 12 687,50 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 2537,50 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 2537,50 eurot; 20.06.2011 jättis esitamata maikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 42 200 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 8440 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 8440 eurot; 19.08.2011 jättis esitamata juulikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 2375 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 475 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 475 eurot; 20.09.2011 jättis esitamata augustikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 70 279,17 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 14 055,83 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 14 055,83 eurot; 21.11.2011 jättis esitamata oktoobrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 20 287,50 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 4057,50 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 4057,50 eurot; 20.12.2011 jättis esitamata novembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 8891,67 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 1778,33 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1778,33 eurot; 7 - 20.01.2012 jättis esitamata detsembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 6725 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 1345 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1345 eurot. M. Oolo tegeles 2010 ja 2011 ettevõtlusega, kuid jättis ostu-müügitehingute kohta tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS) § 36 lg 2 korras raamatupidamisarvestuse pidamata ning saadud tulu deklaratsioonis kajastamata ning esitas 28.03.2011 valeandmetega füüsilise isiku 2010 tuludeklaratsiooni ja jättis
  11. märtsiks 2012 füüsilise isiku 2011 tuludeklaratsiooni esitamata, varjates sellega oma ettevõtluse tulemit ning sellelt arvestatud tulumaksu järgmiselt: M. Oolo esitas 28.03.2011 residendist füüsilise isiku 2010 tuludeklaratsiooni, milles deklareeris valeandmeid, jättes kajastamata tuludeklaratsiooni põhivormi A real 6.3 „Kasu muu vara realiseerimisest“ autode võõrandamisest saadud müügi-/turuhinna (ilma käibemaksuta) 34 677 999 krooni ja soetamismaksumuse 33 822 170 krooni ja real 7.3 „üüri- või renditasud“ summas 11 500 krooni ning kajastades ebaõigesti (alusetult) real 7.1 „Muu maksustatav tulu“ müügitulu 168 000 krooni (nimetatud summa kuulus kajastamisele real 6.3). Eeltoodust tulenevalt tasus Margus Oolo
  12. tuludeklaratsiooni alusel 146 858,52 krooni, s.o 9385,97 eurot, tulumaksu ettenähtust vähem. M. Oolo jättis 31.03.2012 residendist füüsilise isiku 2011 tuludeklaratsiooni esitamata ning tuludeklaratsiooni põhivormi A real 6.3 „Kasu muu vara realiseerimisest“ autode võõrandamisest saadud müügi-/turuhinna (ilma käibemaksuta) 4 356 206,16 eurot ja soetamismaksumuse 4 308 946,81 eurot ja real 7.3 „üüri- või renditasud“ summas 585 eurot kajastamata. Samuti olid deklareerimata 2011 M. Oolo poolt tasutud eluasemelaenu intressid summas 239,75 eurot. Eeltoodust tulenevalt oli M. Oolol deklareerimata ja tasumata tulumaksu 2011 eest 9634,09 eurot. Kirjeldatud tegevusega rikkus M. Oolo TuMS § 12 lg 1 p 2 mille kohaselt maksustatakse residendist füüsilise isiku poolt maksustamisperioodil Eestis ja väljaspool Eestis kõikidest tuluallikatest saadud tulu, sh ettevõtlustulu ning TuMS § 44 lg 1 mille kohaselt füüsiline isik on kohustatud esitama maksuhaldurile tuludeklaratsiooni maksustamisperioodi tulude kohta hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta
  13. märtsiks. Kokku varjas M. Oolo maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega käibemaksukohustust 2010 summas 26 186,05 eurot ja 2011 36 217, 03 eurot ning tulumaksukohustust 2010 9385,97 eurot ja 2011 9634,09 eurot ehk kokku maksukohustust 81 423,14 eurot. Seega pani M. Oolo toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata rohkem kui suurele kahjule vastav summa, s.o KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (alates 01.01.2015 on kirjeldatud tegevus endiselt karistatav KarS § 3891 lg 1 järgi). Kahju on saanud Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu laekumata jäänud maksusummade näol summas 81 423,14 eurot, ning millele lisanduvad tähtpäevaks maksmata maksusummalt tasumisele kuuluvad intressid 0,06% päevas. Tsiviilhagi esitatud ei ole. Arestitud ja konfiskeerimisele kuuluv vara: 14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks Margus Oolole kuuluvad sõiduautod (
  14. kd lk 224-227): - Audi A6 Avant r/m XXXX (ehitusaasta 2009, VIN-kood XXXX); - Audi A3 r/m XXXX (ehitusaasta 2006, VIN-kood XXXX); - Audi A6 r/m XXXX (ehitusaasta 2006, VIN-kood XXXX); - Audi A4 r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN kood XXXX); 8 - Audi A6 r/m XXXX (ehitusaasta 2007, VIN-kood XXXX); - Jaguar X-TYPE r/m XXXX (ehitusaasta 2007, VIN-kood XXXX). 14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks Margus Oolole arvelduskonto nr XXXX AS-s Swedbank (
  15. kd lk 224-227). Seisuga 20.04.2016 on kontol on rahalisi vahendeid 7914,93 eurot. 14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks kolmandatele isikutele (
  16. kd lk 40-43): - E.M. (ensise nimega O.) kuuluv sõiduauto Audi A4 r/m XXXX (VIN-kood XXXX, ehitusaasta 2007); - M.O. kuuluv sõiduauto Škoda Superb r/m XXXX (VIN-kood XXXX, ehitusaasta 2008); - M.O. kuuluv kinnistu XXXX registriosa numbriga XXXX (asukoht XXXX). 20.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks kolmandale isikule M.M. kuuluva sõiduauto Audi A6 r/m XXXX (VIN-kood XXXX ehitusaasta 2008) (52.kd lk 31-34). 18.01.2012 vabastas prokurör aresti alt Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega arestitud sõiduautod (
  17. kd lk 14-15): - Audi A6 r/m XXXX (ehitusaasta 2006, VIN-kood XXXX); - Jaguar X-TYPE r/m XXXX (ehitusaasta 2007, VIN-kood XXXX). 13.03.2012 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83 lg 1 ja 83¹ lg 1 ja alusel kuriteoga saadud vara ja selle toimepanemise vahendi konfiskeerimise tagamiseks Margus Oolole kuuluv vara - 81 560 eurot, 2350 USA dollarit ja kakskümmend 20 naela, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti kontole nr XXXX AS-s SEB Pank (
  18. kd lk 233-236; 241-243). 27.03.2013 andis Tartu Maakohus loa võõrandada järgmised sõidukid ja nende võõrandamisest saadud summa arestida (
  19. kd lk 206-211): - Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud Margus Oolole kuuluvad sõidukid: Audi A6 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX), Audi A3 r/m XXXX (VIN kood XXXX), Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXX), Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX); - Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud E.M. kuuluv sõiduk Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXXX); - Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud M.O. kuuluv sõiduk Škoda Superb r/m XXXX (VIN kood XXXX); - Tartu Maakohtu 20.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud M.M. kuuluv sõiduk Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX); Maksu-ja Tolliameti peadirektori käskkirjad: 04.10.2013 nr 1-1-1/285-P, 28.01.2014 nr 1.11/26-P, 24.03.2014 nr 1.1-1/74-P, 28.03.2014 nr 82-P, 19.05.2014 nr 1.1-1/120-P, mille kohaselt realiseeriti enampakkumise teel sõidukid järgmiste summade eest (
  20. kd lk 212-213; 214-215; 216-218; 219-220; 221-223): - Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 7950 eurot; - Audi A6 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 11 200 eurot; - Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 8420 eurot; - Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX), hinnaga 11 150 eurot; - Škoda Superb r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 5250 eurot; 9 - Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 9800 eurot. Audi A3 r/m XXXX (VIN kood XXXX) on prokuröri poolt vabastatud aresti alt, kuna oli enne arestimist võõrandatud menetlusega mitte seotud 3.isikule. Sõidukite müügist saadud raha on EE481010220018670014 AS SEB Pank . kantud Maksu- ja Tolliameti kontole nr Kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus nõustusid süüdistatav ja tema kaitsja esitatud süüdistuse sisu ja kuriteo kvalifikatsiooniga ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta ja 1 kuu vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda vangistusaja hulka M. Oolo vahi all viibitud aeg ajavahemikul 12.12.2011-11.01.2012, s.o 31 päeva ning kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 11 kuud ja 29 päeva päeva vangistust. KarS § 73 lgte 1, 3 alusel jätta vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui Margus Oolo ei pane 2 aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kokku on arestitud Margus Oolole kuuluv raha summades 81 560 eurot, 2350 USA dollarit ja 20 naela; arvelduskontol olev raha 7914,93 eurot ning Margus Oolo ja
  21. isikutele E.M., M.O. ja M.M. kuuluvate autode müügist laekunud raha summas 53 770 eurot, kokku 143 244,93 eurot, 2350 USA dollarit ja 20 naela. Margus Oolo annab käesoleva kokkuleppe sõlmimisega nõusoleku kanda arestitud summad Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole 2010 ja 2011 parandusdeklaratsioonide esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva intressikohustuse katteks.
  22. isikud on andnud vastavad nõusolekud kokkuleppemenetluse nõusoleku protokollides. Kui arestitud ja maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb maksu- ja intressikohustuse täitmisel vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Margus Oolole. M.O. kuuluv kinnistu XXXX registriosa numbriga XXXX (asukoht XXXX) vabastada kohtuotsusega aresti alt. Kokkuleppe kohaselt on KrMS § 180 lg 1 alusel hüvitatavateks menetluskuludeks 1365 eurot, s.o KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 645 eurot ja KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel sõidukite pukseerimisega tekkinud kulu 720 eurot. Urmas Tennot süüdistatakse selles, et tema jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul jaanuar 2010 – detsember 2011 maksuhaldurile esitamata käibedeklaratsioonid ja 31.03.2011 füüsilise isiku tuludeklaratsiooni, varjates käibe- ja tulumaksu maksukohustust kokku summas 72 806,53 eurot. U. Tenno tegutsedes vähemalt alates 2008 ettevõtjana, s.o kasutatud sõiduautode soetamisega Hollandis tegutsevatelt äriühingutelt F.E.Auto Holland Velddriel B.V., Holding Broekmeulan B.V, J.W.M.Hanelsonderneming B.V ja Fiscale Eenheid Jack Broekmeulenm Holding B.V., Auto Jack NL.B.V.C.S, vormistades seejuures Hollandis sõidukite ostu-müügi Eesti Vabariigis käibemaksukohustuslasena registreeritud OÜ Auto Jack.ee ja OÜ Wärdi Lex nimel, kuigi U. Tennol eelnimetatud äriühingutega juriidiline või lepinguline suhe puudus, millest tulenevalt tekkis U. Tennol võimalus soetada kasutatud sõidukeid 0%-lise käibemaksumääraga. Hollandist soetatud kasutatud sõidukid müüs U. Tenno Eestis edasi kasutatud autode müügiga tegelevatele äriühingutele või füüsilistele isikutele, kusjuures ostu-müügitehingute vormistamiseks hävitas U. Tenno Hollandi äriühingute poolt väljastatud autode soetamisdokumendid ja koostas uued dokumendid, näidates sõidukite ostjana Hollandis ja 10 müüjana Eesti Vabariigis U. Tennot. U. Tenno rikkus käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 19 lg 1 ja 20 lg 1 nõudeid, jättes ennast käibemaksukohustuslasena registreerimata, kui maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest arvates 250 000 krooni, s.o 16 000 eurot ning täitmata käibemaksukohustuslase KMS-st tulenevad kohustused. Urmas Tenno rikkus KMS § 20 lg 1, § 24 lg 1, § 27 lg 1 ja lg 2 p 1, § 38 lg 1 kehtestatud nõudeid: jättis end käibemaksukohustuslasena registreerimata, jättis esitamata käibedeklaratsioonid, lisamata võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutamata 2010 ja 2011 maksustamisperioodidel autode müügist tekkinud maksustatavalt käibelt käibemaksu KMS § 29 sätestatud korras, arvutamata tasumisele kuuluva käibemaksusumma §-s 38 sätestatud korras, säilitamata dokumendid ja pidamata arvestuse ning esitamata KMS §-s 37 nõuetele vastavaid arveid ning tasumata ettevõtlusest tekkinud käibelt käibemaksu järgmiselt: - 19.02.2010 jättis esitamata jaanuarikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 110 917 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 22 183 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 22 183 krooni; - 20.04.2010 jättis esitamata märtsikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 519 650 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 103 930 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 103 930 krooni; - 21.06.2010 jättis esitamata maikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 565 401 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 113 080 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 113 080 krooni; - 19.08.2010 jättis esitamata juulikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 451 950 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 90 390 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 90 390 krooni; - 20.12.2010 jättis esitamata novembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 116 899 krooni, real 4 (käibemaks 20%) 23 380 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 23 380 krooni; - 20.01.2011 jättis esitamata detsembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 525 959 krooni, real 4 (käibemaks 20%) summa 105 192 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 105 192 krooni; - 21.02.2011 jättis esitamata jaanuarikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 9655,42 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 1931,08 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1931, 08 eurot; - 20.04.2011 jättis esitamata märtsikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 8166,47, real 4 (käibemaks 20%) summa 1633,30 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1633,30 eurot; - 20.05.2011 jättis esitamata aprillikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 397,50 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 79,50 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 79,50 eurot; - 20.07.2011 jättis esitamata juunikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 51 581,67 eurot, real 4 11 - - - - (käibemaks 20%) 10316,33 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 10 316,33 eurot; 20.09.2011 jättis esitamata augustikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 33 165,83 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 6633,17 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 6633,17 eurot; 21.11.2011 jättis esitamata oktoobrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 19 125 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 3825 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 3825 eurot; 20.12.2011 jättis esitamata novembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 6829,17 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 1365,83 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1365,83 eurot; 20.01.2012 jättis esitamata detsembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 14 166,67 eurot, real 4 (käibemaks 20%) 2833,33 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 2833,33 eurot. U. Tenno tegeles 2010 ettevõtlusega, kuid jättis ostu-müügitehingute kohta tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS) § 36 lg 2 korras raamatupidamisarvestuse pidamata ning saadud tulu deklaratsioonis kajastamata ning 31.märtsisks 2011 füüsilise isiku 2010 tuludeklaratsiooni esitamata, varjates sellega oma ettevõtluse tulemit ning sellelt arvestatud tulumaksu järgmiselt: U. Tenno jättis 2010 residendist füüsilise isiku tuludeklaratsiooni esitamata Vorm A real 6.3 „kasu muu vara võõrandamisest“ kajastamata autode võõrandamisest tekkinud kasu vara võõrandamisest summas 1 137 722,68 krooni ning jättis maksustatavalt tulult 1 110 722,68 krooni (1 137 722,68– maksuvaba tulu TuMS § 23 kohaselt 27 000 krooni) arvestamata ja tasumata tulumaksu summas 233 251,76 krooni, s.o 14 907,50 eurot. Kirjeldatud tegevusega rikkus U. Tenno TuMS § 12 lg 1 p 2 mille kohaselt maksustatakse residendist füüsilise isiku poolt maksustamisperioodil Eestis ja väljaspool Eestis kõikidest tuluallikatest saadud tulu, sh ettevõtlustulu ning TuMS § 44 lg 1 mille kohaselt füüsiline isik on kohustatud esitama maksuhaldurile tuludeklaratsiooni maksustamisperioodi tulude kohta hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 31.märtsiks. Kokku varjas U. Tenno maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega käibemaksukohustust 2010 summas 29 281,48 eurot ja 2011 28 617,55 eurot ning tulumaksukohustust 2010 14 907,50 eurot ehk kokku maksukohustust 72 806,53 eurot. Seega pani U. Tenno toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata rohkem kui suurele kahjule vastav summa, s.o KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (alates 01.01.2015 on kirjeldatud tegevus endiselt karistatav KarS § 3891 lg 1 järgi). Kahju on saanud Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu laekumata jäänud maksusummade näol summas 72 806,53 eurot, ning millele lisanduvad tähtpäevaks maksmata maksusummalt tasumisele kuuluvad intressid 0,06% päevas. Tsiviilhagi esitatud ei ole. Arestitud ja konfiskeerimisele kuuluv vara: 14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks Urmas Tennole kuuluvad sõiduautod (
  23. kd lk 228-230): - Audi A4 Avant r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX); - Ford Mondeo r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX). 12 14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks kolmandale isikule A.R. kuuluvad sõiduautod (
  24. kd lk 16-19): - Audi A8L r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX); - Audi Q7 r/m XXXX (ehitusaasta 2009, VIN-kood XXXX). 14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel konfiskeerimise tagamiseks Urmas Tenno arvelduskontod nr XXXX ja XXXX AS-s Swedbank (
  25. kd lk 228-230). Seisuga 20.04.2016 on kontodel rahalisi vahendeid vastavalt 849 eurot ja 11 240,08 eurot. 13.03.2012 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83 lg 1 ja 83¹ lg 1 ja 84 alusel kuriteoga saadud vara ja selle toimepanemise vahendi konfiskeerimise tagamiseks Urmas Tennole kuuluv vara – 31 850 eurot, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti kontole nr XXXX AS-s SEB Pank (
  26. kd lk 237-240). 27.03.2013 andis Tartu Maakohus loa võõrandada järgmised sõidukid ja nende võõrandamisest saadud summa arestida (
  27. kd lk 206-211): - Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud Urmas Tennole kuuluvad sõidukid: Audi A4 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX); Ford Mondeo r/m XXXX (VIN kood XXXX); - Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud A.R. kuuluvad sõidukid Audi A8L r/m XXXX (VIN kood XXXX) ja Audi Q7 r/m XXXX (VIN kood XXXX); Maksu-ja Tolliameti peadirektori käskkirjad: 04.10.2013 nr 1-1-1/285-P, 28.01.2014 nr 1.11/26-P, 24.03.2014 nr 1.1-1/74-P, 28.03.2014 nr 82-P, 19.05.2014 nr 1.1-1/120-P, mille kohaselt realiseeriti enampakkumise teel sõidukid järgmiste summade eest (
  28. kd lk 216-218; 219-220) : - Audi A4 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 9000 eurot; - Audi Q7 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 20 552 eurot; - Audi A8L r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 11 850 eurot. Ford Mondeo r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX) on prokuröri poolt vabastatud aresti alt, kuna oli enne arestimist võõrandatud menetlusega mitte seotud
  29. isikule. Sõidukite müügist saadud raha on kantud Maksu- ja Tolliameti kontole nr XXXX AS SEB Pank Kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus nõustusid süüdistatav ja tema kaitsja esitatud süüdistuse sisu ja kuriteo kvalifikatsiooniga ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda vangistusaja hulka U. Tenno kahtlustatavana kinnipidamise aeg ajavahemikul 12.-14.12.2011, s.o 3 päeva ning kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 11 kuud ja 27 päeva vangistust. KarS § 73 lg-te 1, 3 alusel jätta vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui Urmas Tenno ei pane 2 aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kokku on arestitud Urmas Tennole kuuluv sularaha summas 31 850 eurot, U. Tenno arvelduskontodel olev raha summas 12 089,08 eurot ja U. Tenno ning 3.isiku A.R. kuuluvate autode müügist laekunud raha summas 41 402 eurot, kokku 85 341,08 eurot. Urmas Tenno annab käesoleva kokkuleppe sõlmimisega nõusoleku kanda arestitud summa 85 341,08 eurot 13 Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole. 2010 ja 2011.a. parandusdeklaratsioonide esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva intressikohustuse katteks. 3.isik A.R. on andnud vastava nõusoleku kokkuleppemenetluse nõusoleku protokollis. Kui arestitud ja maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb maksu- ja intressikohustuse täitmisel vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Urmas Tennole. Kokkuleppe kohaselt on KrMS § 180 lg 1 alusel hüvitatavateks menetluskuludeks 1005 eurot, s.o KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 645 eurot ja KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel sõidukite pukseerimisega tekkinud kulu 360 eurot. Kohtu seisukoht kokkulepete osas Kohtuistungil kinnitas kumbki süüdistatav, et talle on avaldatud kokkulepe arusaadav ning et ta jääb selle juurde. Prokurör ja M. Oolo kaitsja jäid samuti sõlmitud kokkulepete juurde. Kohus, tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte seisukohad, leiab, et kokkulepet sõlmides on kumbki süüdistatav väljendanud oma tegelikku tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse kohaldamise sätteid. Seega tuleb Margus Oolo süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1 järgi ja Urmas Tenno KarS § 3891 lg 1 järgi ning mõista neile karistus vastavalt kokkulepetele. Asitõendite ja salvestiste ning arestitud vara suhtes tuleb kohaldada meetmeid, millised nähtuvad süüdistatavate, nende kaitsjate ning prokuröri vahelises kokkuleppes. Ka käesolevas kriminaalasjas tekkinud menetluskulude hüvitamine toimub vastavalt kokkuleppele. /allkirjastatud digitaalselt/ Rutt Teeveer Kohtunik 14

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.