1-17-6593 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL (RESOLUTRIIVOSA) Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 12.september 2017 Tallinn, Liivalaia kohtumaja Kriminaalasja number 1-17-6593 (16930000118)

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 10992,54 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 10992,54 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 2) kajastas 19.05.2015-01.06.2016 korduvalt esitatud 2015 aprilli

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 6903,60 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 6813,60 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 3) kajastas 24.05.2015-02.06.2016 korduvalt esitatud 2015 mai

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8985,50 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 8834,50 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 4) kajastas 24.05.2015-04.06.2016 korduvalt esitatud 2015 juuni

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8427,81 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 8427,81 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 5) kajastas 19.08.2015-04.06.2016 korduvalt esitatud 2015 juuli

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8418,19 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud 4 ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 8356,19 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 6) kajastas 21.09.2015-04.06.2016 korduvalt esitatud 2015 august

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 7786,00 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 7243,33 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 7) kajastas 20.10.2015-05.06.2016 korduvalt esitatud 2015 septembri

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 6744,05 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 6721,45 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 8) kajastas 18.11.2015-26.05.2016 korduvalt esitatud 2015 oktoobri

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 29401,32 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 29281,32 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 9) kajastas 20.02.2016-08.04.2016 korduvalt esitatud 2016 jaanuari

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 7574,82 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 5058,15 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 10) kajastas 20.03.2016 esitatud 2016 veebruari

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 7465,80 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 4516,34 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 5 11) kajastas 20.04.2016-30.05.2016 korduvalt esitatud 2016 märtsi

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 14806,93 eurot eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 14606,93 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 12) kajastas 20.05.2016-29.06.2016 korduvalt esitatud 2016 aprilli

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 6904,95 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD

1. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 6504,95 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. Samuti Jüri Mets rikkus eelnevat viidatud seaduste sätetest tulenevaid nõudeid, kuna ta esitas järjepidevalt ajavahemikul 20.04.2016-09.01.2017 e-maksuameti kaudu enda juhitava OÜ Xxxx (alates 03.03.2017 XxxxOÜ) maksustamisperioodi
2. aasta märtsi, aprilli, mai ja juuni KMD-des järgmisi valeandmeid: 1) kajastas 29.05.2016.-01.06.2016 korduvalt esitatud 2016 märtsi

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 15627,60 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 15627,60 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 2) kajastas 20.05.2016.-07.06.2016 korduvalt esitatud 2016 aprilli

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8410,62 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 7276,29 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 3) kajastas 20.06.2016.-26.06.2016 korduvalt esitatud 2016 mai

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 245,00 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 245,00 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 6 4) kajastas 19.07.2016.-09.01.2017 korduvalt esitatud 2016 juuni

§ 29lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5.

real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 3781,54 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD

1. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 3781,54 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. Selliseid valeandmeid järjepidevalt XxxxOÜ ja XxxxOÜ KMD-des esitades, eiras Jüri Mets sihilikult KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatut, tema eesmärk oli valeandmeid esitades näidata enda juhitavate äriühingute KMD-de
2. real „Enammakstud käibemaks“ äriühingul esinevat enammakstud käibemaksu, et oleks võimalik esitada selle osas tagastusnõue. Selliselt suurendas Jüri Mets alusetult ajavahemikul 20.04.2015-29.06.2016 XxxxOÜ maksustamisperioodi
3. aasta märtsi kuni oktoobri (kaasaarvatud) ja
4. aasta jaanuari, veebruari, märtsi ja aprilli maksustamisperioodi kohta käivates käibedeklaratsioonides tagastusnõudeid 117 357,11 eurot ning ajavahemikul 20.04.2016-09.01.2017 XxxxOÜ
5. aasta märtsi, aprilli, mai ja juuni maksustamisperioodi kohta käivates käibedeklaratsioonides 26 930,43 eurot, kokku 144 287,54 eurot, mille taotles riigilt tagasi ning mis on enam kui suurele kahjule vastav summa. Seega pani Jüri Mets toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise tagastusnõude suurendamise eesmärgil, kui sellega suurendati alusetult tagastusnõuet suurele kahjule vastava summa võrra. Kokkuleppe sisu Süüdistatava J. Metsa, kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör J. Metsa süüditunnistamist KarS § 3891 lg 1 järgi ja tema karistamist vangistusega 2 aastat 6 kuud, millest kantuks lugeda 1 päev eelvangistust. Vangistust 2 aastat 5 kuud ja 29 päeva ei pöörata KarS § 73 alusel täitmisele, kui J. Mets 3-aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Süüdistataval tuleb ühe aasta jooksul tasuda menetluskulud 897 euro suuruses summas. Kohtuliku arutamise järeldused Kohtuistungil süüdistatav tunnistas oma süüd, kinnitas, et on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega täies ulatuses. Kaitsja osavõttu kohtuistungist ta ei soovinud. Prokurör jäi sõlmitud kokkuleppe juurde ning palus kohtul kokkulepe otsusega kinnitada. Kohtuliku arutamise põhjal teeb kohus järelduse, et süüdistatava poolt kokkuleppe sõlmimine on olnud tema tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kõiki kokkuleppemenetluse sätteid. Kohus leiab, et õigesti on kvalifitseeritud süüdistatava käitumine, tema süü talle inkrimineeritud kuriteo toimepanemises on tõendamist leidnud kriminaalasjas kogutud kirjalike tõenditega ning J. Mets tuleb süüdi tunnistada ja teda karistada vastavalt sõlmitud kokkuleppele. Õigusvastasust või süüd välistavaid asjaolusid ei ole kohus tuvastanud. Samuti tuleb süüdistatavalt välja mõista menetluskulud kokkuleppes näidatud suuruses ja viisil. 7 Kui 12 kuu jooksul ei ole menetluskulud vabatahtlikult tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Menetlusnormid, millest kohus juhindub otsuse tegemisel, on KrMS §-d 159, 175, 180, 179, 248 lg 1 p 5, 249, 311,
6. Külli Iisop Kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ 8