Obsah (5)

§ 68§ 73§ 78§ 3891§ 22

1-18-5136 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 26. juuni 2018 Tallinn, Liivalaia kohtumaja Kriminaalasja number 1-18-5136 (18930000067) Kohtunik Külli Iiso

3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Kohtuistungi toimumise aeg 26.06.2018 Prokurör Martin Tuuling Süüdistatav A n d r e i SKIBA – isikukood: 37201233727; kodakondsuseta; emakeel: vene keel; keskeriharidus; elukoht: xxxx; töökoht: xxxx; kriminaalkorras karistamata; tõkend: elukohast lahkumise keeld (kahtlustatavana oli kinni peetud 30.05.2017–01.06.2017) Kaitsja Madis Mahlapuu RESOLUTSIOON 1. Süüdi tunnistada A n d r e i SKIBA

3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi ja karistuseks mõista 1 (üks) aasta vangistust.

§ 68

lg 1 alusel lugeda karistusest kantuks 3 päeva eelvangistust (30.05.2017– 01.06.2017) ja kandmisele kuulub 11 (üksteist) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust. 2.

§ 73

lg 1, 3 alusel ei pöörata vangistust täitmisele, kui Andrei Skiba 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. 1

§ 78lg 1 kohaselt hakkab katseaeg kulgema alates kohtuotsuse kuulutamisest.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada pärast kohtuotsuse jõustumist.

1. Välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel Andrei Skibalt riigieelarve tuludesse menetluskuluna süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 1 250 (tuhat kakssada viiskümmend) eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel on menetluskulu võimalik tasuda vabatahtlikult 6 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele (SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE502200221014193355, Danske Bank AS Eesti filiaal EE873300333499990003 või Luminor Bank EE401700017002872300). Viitenumber on
2. Kui menetluskulu ei ole tähtaegselt (6 kuu jooksul) tasutud, suunatakse see täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku
3. peatüki
4. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. SÜÜDISTUS Andrei Skiba süüdistatakse §

3891 lg 2 - §

22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema koos A.Ji, I.Si ja A.Kiga aitas vaimselt, aineliselt ja füüsiliselt kaasa OÜ-le S.G (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane alates 27.07.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 18.07.2016 I.S, juriidiline aadress xxxx ) ning OÜ F.T (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 12.04.2016– 26.07.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige perioodil 08.04.2016–27.09.2016 D.B, juhatuse liige perioodil 29.06.2016–27.09.2016 Andrei Skiba, juhatuse liige alates 27.09.2016 L.M, juriidiline aadress xxxx ) tegelikele juhtidele J.Ji ja B.Ai äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati kokku maksukohustust summas 571 038,58 €. OÜ F.T nimelt esitati valeandmetega käibedeklaratsioonid maksustamisperioodil mai–juuli 2016 eest kokku summas 236 323,90 eurot ning S.G OÜ maksustamisperioodil juuli-detsember 2016 eest kokku summas 334 714,68 eurot. Nimelt B.A ja J.J organiseerisid perioodil mai–juuli 2016 F.T OÜ ja perioodil juuli–detsember 2016 S.G OÜ nimel ehitusmetalli ostu-müügi ja muude kaupade ning teenuste müügi tehinguid. Ehitusmetall soetati Lätist ja Leedust erinevatelt ehitusmetalli müüjatelt 0% käibemaksu määraga ning müüdi Eestis lõpptarbijatele koos 20% käibemaksumääraga. OÜ F.T ning OÜ S.G tegevus olid täielikult J. Ji ja B. Ai kontrolli ning juhtimise all. Nemad organiseerisid ehitusmetalli soetust Lätist ja Leedust, ehitusmetalli transpordi ja müügiga seotud üksikasju, samuti muude kaupade ning teenuste müüki erinevatele Eesti ettevõtetele. 2 Lisaks omasid nad kontrolli OÜ F.T ning OÜ S.G pangakontode ja maksudeklaratsioonide esitamise üle. Samuti oli J. Ji ja B. Ai kontrolli ja juhtimise all variettevõtted D. K ja EOÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 01.05.2011–19.06.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 26.04.2011 A.J) ja E.I OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 23.05.2016–24.08.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige perioodil 12.05.2016–05.09.2016 A.K, alates 05.09.2016 juhatuse liige Läti Vabariigi kodanik E. B ), milliste kaudu näidati metalli soetust ajavahemikul mai kuni august

1. Alates septembrist kuni detsembrini soetati metall otse OÜ S.G nimel. Andrei Skiba tegeles J. Ji ja B. Ai korraldusel ajavahemikul mai– detsember 2016 metallimaterjali vastuvõtmisega äriühingute OÜ D. K ja E, OÜ E.I ja OÜ S.G nimel. Nimelt tema allkirjastas ehitusmetalli transpordisaatelehti (CMR-e) kinnitades kauba vastuvõtmist vedajalt nimetatud ettevõtete nimelt. Selleks, et samal perioodil vähendada F.T OÜ ja S.G OÜ maksukohustust, mis tekkis 20% käibemaksumääraga arvete väljastamisest Eesti erinevatele ettevõtetele, kajastasid J. J ja B. A OÜ F.T ja OÜ S.G maksudeklaratsioonides ja maksuarvestuses erinevate reaalset majandustegevust mitteomavate Eesti varifirmade fiktiivseid/võltsitud 20%-lise käibemaksumääraga soetusarveid, millega vähendasid tekkinud maksukohustust. OÜ F.T maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides on perioodil 2016 mai–juuli kajastatud järgmised võltsitud soetusarved: periood Mai 2016 firma nimi arve nr arve kp arve summa KM-ga D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ 02/05H/4 02/05I/04 02/05V/3 03/05Y/3 05/05H/4 05/05J/3 06/05A/3 09/05g/4 09/05L/3 10/05d/3 10/05s/3 10/05z/4 10/05y/3 11/05p/3 11/05q/3 12/05o/4 12/05y/4 16/05k/3 16/05z/4 16/05w/4 17/05d/4 2.05.2016 2.05.2016 2.05.2016 3.05.2016 5.05.2016 5.05.2016 6.05.2016 9.05.2016 9.05.2016 10.05.2016 10.05.2016 10.05.2016 10.05.2016 11.05.2016 11.05.2016 12.05.2016 12.05.2016 16.05.2016 16.05.2016 16.05.2016 17.05.2016 8 675,64 14 490,00 10 941,76 7 210,08 11 864,58 11 800,62 14 112,00 14 112,00 10 972,27 18 747,95 12 436,20 14 044,80 6 852,52 12 997,80 13 833,22 13 950,76 12 787,20 12 101,23 16 005,00 13 296,86 13 029,60 3 km 20% 1 445,94 2 415,00 1 823,63 1 201,68 1 977,43 1 966,77 2 352,00 2 352,00 1 828,71 3 124,66 2 072,70 2 340,80 1 142,09 2 166,30 2 305,54 2 325,13 2 131,20 2 016,87 2 667,50 2 216,14 2 171,60 D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ 17/05v/3 18/05b/4 19/05n/4 19/05t/3 23/05a/4 23/05g/3 23/05m/3 24/05w/4 25/05d/3 25/05f/4 26/05h/4 26/05r/3 27/05p/3 27/05r/4 27/05z/33 27/05v/3 28/05q/3 30/05b/3 30/05n/3 31/05c/3 31/05f/4 31/05o/4 17.05.2016 18.05.2016 19.05.2016 19.05.2016 23.05.2016 23.05.2016 23.05.2016 24.05.2016 25.05.2016 25.05.2016 26.05.2016 26.05.2016 27.05.2016 27.05.2016 27.05.2016 27.05.2016 28.05.2016 30.05.2016 30.05.2016 31.05.2016 31.05.2016 31.05.2016 13 979,26 2 451,61 13 554,05 14 934,32 12 880,08 14 112,00 12 607,68 12 576,77 13 175,69 13 429,61 13 406,40 13 212,67 7 039,63 13 090,44 14 112,00 13 127,66 2 089,15 12 946,61 13 314,24 16 008,72 13 411,39 13 061,42 532 783,49 2 329,88 408,6 2 259,01 2 489,05 2 146,68 2 352,00 2 101,28 2 096,13 2 195,95 2 238,27 2 234,40 2 202,11 1 173,27 2 181,74 2 352,00 2 187,94 348,19 2 157,77 2 219,04 2 668,12 2 235,23 2 176,90 88 797,25 D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ 01/06a/5 01/06b/5 01/06c/5 01/06f/5 01/06m/5 01/06n/5 02/06b/5 02/06e/5 02/06f/5 02/06w/5 06/06a/5 06/06b/5 06/06c/5 06/06d/5 07/06a/5 07/06b/5 07/06c/5 07/06g/5 07/06n/5 07/06p/5 08/06a/5 1.06.2016 1.06.2016 1.06.2016 1.06.2016 1.06.2016 1.06.2016 2.06.2016 2.06.2016 2.06.2016 2.06.2016 6.06.2016 6.06.2016 6.06.2016 6.06.2016 7.06.2016 7.06.2016 7.06.2016 7.06.2016 7.06.2016 7.06.2016 8.06.2016 14 769,95 11 321,52 16 008,84 12 210,24 12 243,36 11 377,26 13 605,70 13 585,98 14 409,60 14 617,37 11 359,22 12 789,84 12 428,28 12 886,44 14 561,65 14 130,82 12 298,56 12 891,96 15 230,93 9 985,87 10 353,54 2 461,66 1 886,92 2 668,14 2 035,04 2 040,56 1 896,21 2 267,62 2 264,33 2 401,60 2 436,23 1 893,20 2 131,64 2 071,38 2 147,74 2 426,94 2 355,14 2 049,76 2 148,66 2 538,49 1 664,31 1 725,59 KOKKU JUUNI 2016 4 D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ D. K ja EOÜ 08/06b/5 08/06b/5 09/06b/5 09/06c/5 09/06i/5 09/06k/5 10/06c/5 10/06d/5 10/06f/5 13/06a/5 13/06b/5 13/06m/5 14/06c/5 14/06d/5 14/06e/5 14/06o/5 15/06b/5 15/06g/5 16/06a/5 16/06b/5 8.06.2016 8.06.2016 9.06.2016 9.06.2016 9.06.2016 9.06.2016 10.06.2016 10.06.2016 10.06.2016 13.06.2016 13.06.2016 13.06.2016 14.06.2016 14.06.2016 14.06.2016 14.06.2016 15.06.2016 15.06.2016 16.06.2016 16.06.2016 13 110,00 13 297,68 12 170,64 12 085,98 14 425,80 9 789,98 12 445,58 15 264,00 15 264,00 16 996,56 13 575,12 13 007,40 14 985,98 18 489,90 6 331,32 14 985,98 12 501,70 1 716,96 4 887,71 7 277,04 2 185,00 2 216,28 2 028,44 2 014,33 2 404,30 1 631,66 2 074,26 2 544,00 2 544,00 2 832,76 2 262,52 2 167,90 2 497,66 3 081,65 1 055,22 2 497,66 2 083,62 286,16 814,62 1 212,84 D. K ja EOÜ 16/06c/5 16/06f/5 16.06.2016 16.06.2016 5 256,00 2 524,50 523 456,76 876 420,75 87 242,79 E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ 01716.001.1 1.07.2016 01716.002.1 1.07.2016 01716.003.1 1.07.2016 01716.004.1 1.07.2016 04716.001.1 4.07.2016 04716.002.1 4.07.2016 04716.003.1 4.07.2016 05716.001.1 5.07.2016 05716.002.1 5.07.2016 06716.001.1 6.07.2016 07716.001.1 7.07.2016 07716.002.1 7.07.2016 07716.003.1 7.07.2016 07716.004.1 7.07.2016 08716.001.1 8.07.2016 08716.002.1 8.07.2016 08716.003.1 8.07.2016 08716.004.1 8.07.2016 08716.005.1 8.07.2016 11716.001.1 11.07.2016 9 837,54 12 455,88 14 938,56 13 443,96 11 507,23 14 938,56 14 374,80 10 645,08 5 264,73 14 617,03 9 346,31 12 346,33 12 696,00 14 692,84 12 125,34 12 026,07 12 976,58 21 337,06 18 181,46 12 692,35 1 639,59 2 075,98 2 489,76 2 240,66 1 917,87 2 489,76 2 395,80 1 774,18 877,46 2 436,17 1 557,72 2 057,72 2 116,00 2 448,81 2 020,89 2 004,35 2 162,76 3 556,18 3 030,24 2 115,39 KOKKU JUULI 2016 5 E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ 11716.002.1 11.07.2016 12716.001.1 12.07.2016 13716.001.1 13.07.2016 13716.002.1 13.07.2016 13716.003.1 13.07.2016 14716.001.1 14.07.2016 18716.001.1 18.07.2016 18716.002.1 18.07.2016 20716.001.1 20.07.2016 20716.002.1 20.07.2016 20716.003.1 20.07.2016 22716.001.1 22.07.2016 22716.002.1 22.07.2016 25716.001.1 25.07.2016 25716.002.1 25.07.2016 25716.003.1 25.07.2016 25716.004.1 25.07.2016 25716.005.1 25.07.2016 25716.006.1 25.07.2016 25716.007.1 25.07.2016 25716.008.1 25.07.2016 25716.009.1 25.07.2016 25716.010.1 25.07.2016 25716.011.1 25.07.2016 25716.012.1 25.07.2016 3 714,65 11 579,57 1 872,40 14 976,00 11 831,88 8 908,25 14 781,31 14 087,30 14 697,79 12 281,76 12 308,76 14 697,79 11 307,28 12 633,60 12 106,08 14 419,20 13 121,47 10 613,32 16 194,46 15 420,20 12 990,30 10 939,50 11 246,04 6 539,41 3 319,34 547 031,37 619,11 1 929,93 312,07 2 496,00 1 971,98 1 484,71 2 463,55 2 347,88 2 449,63 2 046,96 2 051,46 2 449,63 1 884,55 2 105,60 2 017,68 2 403,20 2 186,91 1 768,89 2 699,08 2 570,03 2 165,05 1 823,25 1 874,34 1 089,90 553,22 91 171,90 1 603 271,62 267 211,94 KOKKU PERIOOD KOKKU OÜ S.G maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides on perioodil 2016 juuli– detsember kajastatud järgmised võltsitud soetusarved: periood JUULI 2016 firma nimi E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ arve nr 16.07.31 31716.060 16.07.31 31716.062 16.07.31 31716.063 16.07.31 31716.
2. KOKKU arve kp arve summa KM-ga 31.07.2016 12 240,00 2 040,00 31.07.2016 6 348,00 1 058,00 31.07.2016 20 760,00 3 460,00 31.07.2016 7 800,00 1 300,00 47 148,00 6 km 20% 7 858,00 AUGUST 2016 E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ E.I OÜ 19816.008 19816.009 15816.003 18816.009 18816.007 23816.102 23816.103 23816.104 23816.105 23816.106 23816.107 19816.023 14816.003 18816.007 22816.014 23816.108 23816.109 23816.110 14816.004 23816.111 7816.031 10816.009 19.08.2016 19.08.2016 15.08.2016 18.08.2016 18.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 19.08.2016 14.08.2016 18.08.2016 22.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 14.08.2016 23.08.2016 7.08.2016 10.08.2016 KOKKU SEPTEMBER 2016 3 576,00 7 320,00 3 600,00 840 840 1 770,00 900 840 1 260,00 720 8 640,00 840 11 406,00 10 800,00 8 520,00 630 5 248,80 630 10 877,26 840 600 3 732,00 596 1 220,00 600 140 140 295 150 140 210 120 1 440,00 140 1 901,00 1 800,00 1 420,00 105 874,8 105 1 812,88 140 100 622 84 430,06 14 071,68 W.L OÜ W.L OÜ W.L OÜ M.S OÜ M.S OÜ M.S OÜ M.S OÜ K.A OÜ K.A OÜ K.A OÜ K.A OÜ M.S OÜ M.S OÜ M.S OÜ 20160907 7.09.2016 20160914 14.09.2016 20160916 16.09.2016 9021 2.09.2016 9082 8.09.2016 9131 13.09.2016 9293 29.09.2016 1609005 10.09.2016 1609006 12.09.2016 1609009 19.09.2016 1609015 23.09.2016 10916 1.09.2016 50916 5.09.2016 100916 10.09.2016 KOKKU OKTOOBER 2016 M.S OÜ 1834 7 1.10.2016 54 000,00 43 800,00 45 600,00 21 120,00 28 440,00 16 800,00 65 640,00 39 600,00 30 600,00 32 400,00 41 400,00 12 000,00 60 000,00 72 000,00 563 400,00 9 000,00 7 300,00 7 600,00 3 520,00 4 740,00 2 800,00 10 940,00 6 600,00 5 100,00 5 400,00 6 900,00 2 000,00 10 000,00 12 000,00 93 900,00 38 400,00 6 400,00 M.S OÜ M.S OÜ P.M OÜ P.M OÜ P.M OÜ P.M OÜ P.P OÜ P.P OÜ P.P OÜ 1838 3.10.2016 1845 7.10.2016 161006 6.10.2016 161021 21.10.2016 161025 25.10.2016 161031 31.10.2016 310161 3.10.2016 2010162 20.10.2016 2810161 28.10.2016 32 400,00 37 800,00 68 160,00 81 840,00 19 200,00 15 510,00 63 600,00 56 400,00 66 360,00 479 670,00 5 400,00 6 300,00 11 360,00 13 640,00 3 200,00 2 585,00 10 600,00 9 400,00 11 060,00 79 945,00 P.M OÜ T. S OÜ T. S OÜ S. C OÜ P.L OÜ 98 6.11.2016 161102 2.11.2016 161109 9.11.2016 251116 25.11.2016 11.03.2016 28.11.2016 129 000,00 40 440,00 90 000,00 144 000,00 118 800,00 522 240,00 21 500,00 6 740,00 15 000,00 24 000,00 19 800,00 87 040,00 S. C OÜ T. S OÜ P.L OÜ 101216 10.12.2016 161105 5.12.2016 12.05.2016 2.12.2016 97 200,00 115 200,00 99 000,00 311 400,00 16 200,00 19 200,00 16 500,00 51 900,00 2 008 288,06 334 714,68 KOKKU NOVEMBER 2016 KOKKU DETSEMBER 2016 KOKKU PERIOOD KOKKU Tegelikkuses alljärgnevad varifirmad : - D. K ja EOÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 01.05.2011– 19.06.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 26.04.2011 A.J) - E.I OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 23.05.2016– 24.08.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige perioodil 12.05.2016–05.09.2016 A.K, alates 05.09.2016 juhatuse liige Läti Vabariigi kodanik E. B ) - W.L OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 25.09.2013– 18.09.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 24.09.2013– 15.09.2016 I. K, alates 15.092016 R.P ) - K.A OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 22.12.2008– 26.09.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 30.04.2009–22.09.2016 K. Õ, alates 22.09.2016 R. P ) - M.S OÜ ( registrikood xxxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 20.06.2013– 16.09.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 25.06.2015– 13.09.2016 N. P, alates 13.09.2016 R. P ) 8 - M.S OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 01.02.2007– 09.10.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 12.09.2006– 06.10.2016 J. A. S, alates 06.10.2016 R. P) - P.P OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 03.07.2006– 15.11.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 07.06.2006– 14.11.2016 T. K, alates 14.11.2016 R.P) - P.M OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 01.08.2013– 09.11.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 24.08.2000–07.11.2016 V. K, alates 07.11.2016 R.P) - T. S OÜ (reistrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 10.04.2008– 13.12.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 07.01.2008–12.12.2016 S. K, alates 12.12.2016 R.P ) - S. C OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 10.05.2010– 14.12.2016, KMKR nr EExxxxxxxx, juhatuse liige alates 22.07.2009–13.12.2016 I. O, alates 13.12.2016 R.P) - P.L OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 05.05.2015– 08.12.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 04.05.2015–24.11.2016 M. L, alates 24.11.2016 R.P) reaalset majandustegevust ei omanud. Nimetatud variettevõtete nimel väljastatud arvete alusel OÜ F.T ja OÜ S.G näitasid käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja varjasid seeläbi maksukohustust, mis tulenes 0%-lise käibemaksumääraga väljaspoolt Eesti Vabariiki asuvatelt EU riikide äriühingutelt soetatud metallitoodete edasimüügist Eesti Vabariigis, samuti teiste kaupade ning teenuste müügist Eesti Vabariigis. Lisaks kasutati tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks variettevõtteid Shukhintar Ward OÜ (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 18.09.2014–16.06.2016, KMKR nr EE xxxxxxxxx, juhatuse liige alates 11.06.2012 kuni 13.06.2016 J. S, alates 13.06.2016 R.P), C. Y OÜ (regitrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane perioodil 14.02.2008–28.06.2016, KMKR nr EExxxxxxxxx, juhatuse liige alates 18.05.2007 kuni 25.06.2016 R.T, alates 25.06.2016 R.P), milliste ettevõtete võltsitud soetusarveid kajastati omakorda OÜ D. K ja E käibedeklaratsioonides. Tegelikkuses OÜ F.T ja OÜ S.G poolt maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides näidatud soetusarved olid võltsitud, sest eelnimetatud ettevõtted ei olnud kauba tegelikud müüjad. Kogu metalltoodete ostu- ja müügiahelat alates kauba Lätis ja Leedus registreeritud ettevõtetelt tellimisest kuni kauba lõpphankijatele jõudmiseni, samuti rahade liikumist ja kauba transporti, kontrollisid ja juhtisid J. J ja B. A ning seda A Skiba, A. Ji, I. Si ja A. Ki kaasabil. Kauba ja teenuste ostuarved olid võltsitud eesmärgiga võimaldada OÜ F.T ja OÜ S.G ebaseaduslikult omandada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus tulenevalt käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 p 1 ning suurendada tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu ning tekitada alusetut tagastusnõue. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse 9 eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega on KMS kohaselt sisendkäibemaksu arvestamise tingimuseks asjaolu, et kaup või teenus peab olema maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud, kusjuures tehingu kohta peab olema nõuetekohane arve. OÜ-l F.T ja OÜ-l S.G puudus õigus eelnimetatud ettevõtete esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, kuna need ettevõtted ei olnud tegelikud kauba müüjad. Seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. Sel viisil esitas J. J koos B. Aiga OÜ F.T nimelt maksustamisperioodil mai–juuli 2016, kasutades selleks perioodil juuni–juuli 2016 vahendina F.T OÜ raamatupidamisega tegelevaid isikuid O. K ja N. Š ning OÜ S.G nimelt maksustamisperioodil juuli–detsember 2016, kasutades selleks perioodil august 2016 S.G OÜ raamatupidamisega tegelevat isikut N. Š, e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: OÜ F.T 2016 maikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 29.06.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 88 797,25 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 88 797,25 eurot. OÜ F.T 2016 juunikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 22.07.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 87 242,79 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 87 242,79 eurot. OÜ F.T 2016 juulikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 24.08.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 91 171,90 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 91 171,90 eurot. OÜ S.G 2016 juulikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 25.08.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 7858 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 7857eurot. OÜ S.G 2016 augustikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 22.09.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 14 071,68 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 14 071,68 eurot. OÜ S.G 2016 septembrikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 26.10.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 93 900 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 93 900 eurot. OÜ S.G 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 23.11.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 79 945 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 79 945 eurot. 10 OÜ S.G 2016 novembrikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 23.12.2016 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 87 040 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 87 040 eurot. OÜ S.G 2016 detsembrikuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 03.01.2017 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 51 900 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 51 900 eurot. Maksuarvestamise koostamisel tegi MTA maksuauditi osakond kindlaks, et F.T OÜ on juuni 2016 ja juuli 2016 käibedeklaratsioonidel deklareerinud 20% maksumääraga tehingute ja toimingute hulgas kaupade müüki AM OÜ-le summas 72 987,92 eurot ja arvestanud nendelt tehingutelt käibemaksu 14 597,
3. Samuti on F.T OÜ juuli 2016 käibedeklaratsioonil deklareerinud OÜ-le E. T 20% maksumääraga maksustatavate tehingute ja toimingute hulgas kaupade müüki 186 798,42 eurot ning arvestanud nendelt tehingutelt käibemaksu 37 359,68 eurot. 21.10.2016 on AM OÜ esitanud MTA-le juuni 2016 ja juuni 2016 käibedeklaratsioonide parandused, milles vähendas F.T OÜ rekvisiitidega arvete kokku 87 585,50 eurot (maksustatav väärtus 72 987,92 eurot) alusel sisendkäibemaksu maha arvamise õigsust 14 597,58 euro võrra. 31.03.2017 esitas OÜ E.T MTA-le juuli 2016 käibedeklaratsiooni paranduse, mille tulemusena selgus, et OÜ E.T vähendas osaliselt maksuarvestuses kajastatud F.T OÜ rekvisiitidega arvete alusel maha arvatud sisendkäibemaksu õigsust. Lisaks eeltoodule selgus OÜ E.T poolt 31.03.2017 esitatud käibedeklaratsioonil kajastatud paranduste ja F.T OÜ poolt deklareeritud andmete võrdlemisel, et OÜ E.T on deklareerinud oma maksuarvestuses F.T OÜ nimel tehinguid rohkem. OÜ E.T poolt sisse viidud parandused hõlmavad F.T OÜ poolt deklareeritud tehinguid kokku 97 742,76 eurot (maksustav väärtus 81 452,30 eurot), s.h käibemaks 16 290,46 eurot. Kuna F.T OÜ on kajastanud MTA-le esitatud käibedeklaratsioonidel 20% maksumääraga maksustatava käibe hulgas tehinguid AM OÜ-ga summas 72 987,92 eurot, mille toimumist AM OÜ ei kinnita 21.10.2016 esitatud deklaratsioonidel, siis F.T OÜ on alusetult juuni ja juuli 2016 käibedeklaratsioonidel kajastanud AM OÜ-ga 20% maksumääraga tehinguid summas 72 987,92 eurot ning deklareerinud käibemaksu summas 14 597,58 eurot. Samuti kuna F.T OÜ on kajastanud MTA-le esitatud käibedeklaratsioonil 20% maksumääraga maksustatava käibe hulgas tehinguid OÜ-ga E.T summas 81 452,30 eurot, mille toimumist OÜ E.T ei kinnita 31.03.2017 esitatud deklaratsioonil, siis F.T OÜ on alusetult käibedeklaratsioonidel kajastanud OÜ-ga E.T 20% maksumääraga käibe hulgas tehinguid kogusummas 81 452,30 eurot ning deklareerinud käibemaksu summas 16 290,46 eurot. Tulenevalt asjaolust, et AM OÜ ja OÜ E.T on tasunud ära käibemaksu, mille maha arvamise õigus neil vastavalt parandatud käibedeklaratsioonidele puudus, tuleb topeltmaksustamise vältimiseks vähendada F.T OÜ poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu summat 30 888,04 euro võrra (14 597,58+16 290,46). Eelnevast lähtuvalt on F.T OÜ tasumisele kuuluv maksusumma 276 211,94-30 888,04 s.o 236 323,90 eurot. Sel viisil esitati OÜ F.T ja OÜ S.G nimelt maksustamisperioodil mai 2016 kuni detsember 2016 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel varjati OÜ F.T 11 maksukohustust 236 323,90 euro võrra ja OÜ S.G maksukohustust 334 714,68 euro võrra, kokku summas 571 038,58 eurot. Sellest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seaduses sätestatud korras, rikkudes KMS nõudeid: - § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; - § 38 lg 1 kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksu summa käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Seega pani Andrei Skiba toime

§ 3891

lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o aitas kaasa maksuhaldurile valeandmete esitamisele OÜ F.T ja OÜ S.G maksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel varjati OÜ F.T maksukohustust 236 323,90 € võrra ja OÜ S.G maksukohustust 334 714,68 € võrra, kokku summas 571 038,58 €. Sõlmitud kokkulepe ning kohtuliku arutamise järeldused Süüdistatava, kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör A. Skiba süüditunnistamist

§ 22

lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ning tema karistamist vangistusega 1 aasta.

§ 68

lg 1 alusel lugeda karistusest kantuks 3 päeva eelvangistust ja kandmisele kuulub 11 kuud ja 27 päeva vangistust.

§ 73lg 1, 3 alusel ei pöörata vangistust täitmisele, kui A.

Skiba 1 aasta pikkuse katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Samuti tuleb A.Skibal KrMS § 180 lg 1 alusel tasuda menetluskuluna süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1 250 eurot ning seda on võimalik tasuda osade kaupa 6 kuu jooksul otsuse jõustumisest. Kohtuistungil süüdistatav A.Skiba kinnitas, et ta on kokkuleppest aru saanud, on kokkuleppe allkirjastanud vabatahtlikult ja nõustub sellega täies ulatuses. Prokurör ja kaitsja jäid sõlmitud kokkuleppe juurde ning palusid kohtul kokkuleppe otsusega kinnitada. Kohtuliku arutamise põhjal teeb kohus järelduse, et süüdistatava poolt kokkuleppe sõlmimine on olnud tema tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kõiki kokkuleppemenetluse sätteid. 12 Kohus leiab, et õigesti on kvalifitseeritud süüdistatava käitumine, tema süü temale inkrimineeritud kuriteo toimepanemises on tõendamist leidnud kriminaalasjas kogutud kirjalike tõenditega ning ta tuleb süüdi tunnistada ja teda karistada vastavalt sõlmitud kokkuleppele. Õigusvastasust või süüd välistavaid asjaolusid ei ole kohus tuvastanud. Süüdistatavalt tuleb välja mõista ka menetluskulud kokkuleppes näidatud suuruses ja viisil. Kui menetluskulud ei ole vabatahtlikult tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Menetlusnormid, millest kohus juhindub otsuse tegemisel, on KrMS §-d 159, 180, 248 lg 1 p 5, 249, 250, 311, 313. Külli Iisop kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/ 13