← Eesti

1-18-3022/14

Obsah (8)§ 201§ 206§ 3811§ 64§ 74§ 75§ 78§ 121

1-18-3022 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 08. november 2018 Tallinn, Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-18-3022 (16231600515) Kohtunik Julia Ve

§ 201

lg 2 p 2, § 206 lg 1, § 3811 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Õnne Neare-Vaarmann Kannatanu volitatud esindaja Jüri Asari Süüdistatav Jaana Liivand – isikukood 47101140245; Eesti Vabariigi kodanik; emakeel: eesti keel; keskharidusega; elukoht: x; töökoht x; varem kriminaalkorras karistamata; tõkend: puudub Kaitsja Urmas Simon RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 248 lg-st 1 ja §-st 249, kohus otsustas: 1. Süüdi tunnistada Jaana Liivand

§ 201lg 2 p 2 järgi ning karistuseks mõista 2 (kaks) aastat vangistust.

2. Süüdi tunnistada Jaana Liivand

§ 206lg 1 järgi ning karistuseks mõista 1 (üks) aasta vangistust.

3. Süüdi tunnistada Jaana Liivand

§ 3811lg 1 järgi ja karistuseks mõista 6 (kuus) kuud vangistust.

4.

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergemad karistused kaetuks raskeimaga ning liitkaristuseks mõista 2 (kaks) aastat vangistust. 5.

§ 74

lg 1, 3 alusel jätta mõistetud vangistus tingimisi täielikult täitmisele pööramata, kui Jaana Liivand ei pane 2 (kahe) aasta ja 6 (kuuse) kuu pikkuse 1 katseaja jooksul toime uut kuritegu ning kriminaalhooldaja järelevalve all täidab

§ 75

lg 1 alusel talle pandud kontrollnõudeid: - elada alalises elukohas aadressil: x - ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; - alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitada talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; - saada kriminaalhooldusametnikult eelnevalt luba elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; - saada kriminaalhooldusametnikult eelnevalt luba elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; - saada kriminaalhooldusametnikult eelnevalt luba Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks ning

§ 75

lg 2 p 1 määrata, et Jaana Liivand on käitumiskontrolli ajal kohustatud heastama kuriteoga tekitatud kahju, makstes X Eesti OÜ-le 50 000 eurot kahe ja poole aasta jooksul, hüvitades vähemalt 50%, so 25 000 eurot tähtajaga 10.09.2019 ning teise poole, so 25 000 eurot tähtajaga 10.05.2020. Kahju hüvitada X Eesti OÜ, -le makstes kontole nr X. 6.

§ 78lg 1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest.

  1. Tsiviilhagi rahuldada. Välja mõista Jaana Liivandilt VÕS § 127 lg 1 ja 4, § 137 lg 1, § 1043, § 1045 lg 1 p 5 alusel õigusvastaselt tekitatud kahju katteks X Eesti OÜ kasuks 50 000 (viiskümmend tuhat) eurot.
  2. Asitõendid: - CD-plaadid pangakontode väljavõtetega (asuvad kriminaalasja materjalide juures); - CD-plaat 27.09.2016 J A poolt e-kirja teel edastatud avaldus koos lisadega; - 2 USB pulka – Jaana Liivandi e-kirjavahetus (üle antud J.Liivandi poolt) KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kohtuotsuse jõustumisel toimiku materjalide juurde
  3. Välja mõista KrMS § 180 lg 1,3 alusel Jaana Liivandilt menetluskulud riigieelarve tuludesse kogusummas 942 (üheksasada nelikümmend kaks) eurot: - II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasenv sundraha summas 750 eurot; - määratud kaitsjale (M.Leis) makstud tasu summas 192 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel on menetluskulusid (942 eurot) võimalik tasuda vabatahtlikult igakuiste maksetena 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele (SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE502200221014193355 või Nordea Bank AB Eesti filiaal EE401700017002872300). Jaana Liivandi viitenumber menetluskulude tasumiseks
  4. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku
  5. peatüki
  6. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. KOHTUOTSUSE PÕHIOSA 2 I Süüdistus Jaana Liivandit süüdistatakse alljärgnevate kuritegude toimepanemises. Vastavalt 14.10.2013 sõlmitud töölepingule X Eesti OÜ (reg. kood 10117045) ja Jaana Liivandi vahel, asus Jaana Liivand alates 28.10.2013 töötama X Eesti OÜ-s raamatupidajana. Jaana Liivand töötas X Eesti OÜ-s raamatupidajana kuni 24.03.
  7. X Eesti OÜ raamatupidajana töötades kuulus Jaana Liivandi tööülesannete hulka muuhulgas X Eesti OÜ töötajate palkade arvestamine ja nende ülekandmine X Eesti OÜ arveldusarvetelt töötajate arveldusarvetele, seal hulgas tema enda osas. Vastavalt X Eesti OÜ ja Jaana Liivandi vahel sõlmitud töölepingu p-le 4.1 oli Jaana Liivandi brutotöötasuks alates 14.11.2013 1600 eurot kuus. Töölepingu punkt 4.3 kohaselt peab X Eesti OÜ sätestatud töötasudelt (p 4.1) ja täiendavatelt töötasudelt (p 4.2) seadusete kohaselt kinni pidama ja maksma töötaja eest maksud ning maksed, s.o tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakse ja kohustusliku kogumispensioni makse. Pärast riiklike maksude arvestamist oli Jaana Liivandil õigus netotöötasuna
  8. a kanda enda kontole 1 231, 04 eurot,
  9. a 1 251, 92 eurot ja
  10. a. 1 255, 12 eurot. Jaana Liivand, olles raamatupidajana usaldatud käsutama X Eesti OÜ rahalisi vahendeid, asus alates
  11. aasta algusest neid vahendeid ebaseaduslikult enda kasuks pöörama, kandes X Eesti OÜ arveldusarvelt nr X enda isiklikule kontole nr X töötasusid, majanduskulusid, puhkusetasusid ja makseid selgitusega „kassasse” alljärgneval moel ja X Eesti OÜ-le kahju põhjustades. 03.03.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu veebruar” summa 1231, 04 eurot ning 12.03.2014 märksõnaga ”töötasu veebruarikuu ületunnid” summa 284,40 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  12. aasta märtsi kuus enda arvelduskontole 1515, 44 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  13. a veebruarikuu ees töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231,04 eurot ületava 284, 40 eurot ebaseadusliku enda kasuks. 02.04.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu märts” summa 1951,16 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  14. a märtsikuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras J. Liivand 1231, 04 eurot ületava 720, 12 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 02.05.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu aprillmajanduskulud” summa 1551, 04 eurot, 06.05.2014 kandis ta märksõnaga ”töötasu” enda kontole summa 1631, 04 eurot, 13.05.2014 kandis ta märksõnaga ”töötasu- tootmine aprill” enda kontole summa 1430,22 eurot ning 21.05.2014 kandis ta enda kontole märksõnaga ”töötasu aprill” summa 898, 23 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  15. a mai kuus enda arvelduskontole 5510, 53 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  16. a aprillikuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231, 04 eurot ületava 4279, 49 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 02.06.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu mai” summa 2728, 29 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  17. a mai kuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231, 04 eurot ületava 1497,25 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 3 01.07.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu juuni” summa 1699, 59 eurot ning 03.07.2014 märksõnaga ”töötasu juuni” summa 1966, 67 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  18. a juuli kuus enda arvelduskontole 3666, 26 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  19. a juuni kuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231, 04 eurot ületava 2435,22 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 14.07.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga „Puhkusetasu“ summa 1174, 25 eurot ning 12.12.
  20. märksõnaga „töötasu-sh puhkusetasu“ summa 1600, 00 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand enda arvelduskontole
  21. aasta eest puhkusetasusid – sh töötasusid kokku 2774, 25 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  22. a eest puhkusetasusid – sh töötasusid (detsember 2014) summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231,04 eurot ületava 1543, 21 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 01.08.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu juulikuu” summa 1099, 59 eurot ning 29.08.2014 märksõnaga ”töötasu august” summa 600,00 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  23. a augusti kuus enda arvelduskontole 1699,59 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  24. a juuli kuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231, 04 eurot ületava 468, 55 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 01.09.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu august” summa 1231, 04 eurot ning 08.09.2014 märksõnaga ”töötasu” summa 1600,00 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  25. a septembri kuus enda arvelduskontole 2831, 04 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  26. a augusti kuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231, 04 eurot ületava 1600,00 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 01.10.2014 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu september” summa 1531,04 eurot, 22.10.2014 märksõnaga ”töötasu Oktoober” summa 1600,00 eurot ning 23.10.2014 märksõnaga ”töötasu Oktoober” summa 1600,00 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  27. aasta oktoobri kuus enda arvelduskontole 4731, 04 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  28. a septembri kuu eest töötasu summas 1231, 04 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1231, 04 eurot ületava 3500, 00 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 26.08.2015 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga „Puhkusetasu“ summa 449, 59 eurot ning 01.09.2015 märksõnaga „Töötasu august“ summa 1190, 86 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand enda arvelduskontole
  29. aasta eest puhkusetasusid ja töötasusid (august 2015) kokku 1640, 45 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  30. a eest puhkusetasusid ja töötasusid (august 2015) summas 1251, 92 eurot. Seega pööras J. Liivand 1251, 92 eurot ületava 388, 53 eurot ebaseadusliku enda kasuks. 04.01.2016 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu detsember” summa 1255,12 eurot ning 06.01.2016 märksõnaga ”töötasu” summa 23,73 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  31. aasta jaanuari kuus enda arvelduskontole 1278, 85 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  32. a detsembri kuu eest töötasu summas 1251, 92 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 1251, 92 eurot ületava summa 26,93 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 01.03.2016 kandis Jaana Liivand enda kontole nr X märksõnaga ”töötasu veebruar” summa 1331,44 eurot ning 24.03.2016 märksõnaga ”lõpparve” summa 797,70 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand
  33. aasta märtsi kuus enda arvelduskontole 2129,14 eurot. Jaana Liivandil oli õigus saada ja kanda endale
  34. a veebruari kuu eest töötasu summas 2052, 82 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 2052, 82 eurot ületava 76, 32 eurot ebaseaduslikult enda kasuks. 4 Kokku kandis Jaana Liivand ajavahemikul 03.03.2014 kuni 01.03.2016 enda arvelduskontole töö- ja puhkuse tasudena ebaseaduslikult 16 716,77 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 16 716,77 eurot ebaseaduslikult enda kasuks, makstes endale kokkulepitust suuremaid töö- ja puhkuse tasusid, millega tekitas X Eesti OÜ-le varalise kahju kokku 16 716,77 eurot. Lisaks sellele, et Jaana Liivand maksis endale kokkulepitust suuremaid töötasusuid, pööras Jaana Liivand X Eesti OÜ vara ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks, deklareerides osaliselt enam makstud töötasud ka Maksu- ja Tolliametis, mille tõttu tuli X Eesti OÜ-l tasuda põhjendamatult suuremaid riiklikke tööjõumakse. Jaana Liivand deklareeris endale suurema töötasu, millelt maksti riiklikke maksusid järgmiselt: periood asutus 05.2014 X EESTI OÜ 06.2014 X EESTI OÜ 07.2014 X EESTI OÜ 08.2014 X EESTI OÜ 09.2014 X EESTI OÜ 10.2014 X EESTI OÜ 12.2014 X EESTI OÜ 07.2015 X EESTI OÜ 08.2015 X EESTI OÜ 12.2015 X EESTI OÜ Kokku Väljamakse Tulumaks Töötukindlustus Sotsiaalmaks Kogumispension 1905.68 380.18 38.11 628.87 57.17 1905.68 380.18 38.11 628.87 57.17 4809.42 959.48 96.19 1587.11 144.28 624.32 124.55 12.49 206.03 18.73 2131.92 425.32 42.64 703.53 63.96 1131.92 225.82 22.64 373.53 33.96 666.22 132.91 13.32 219.85 19.99 395.40 75.44 6.33 130.48 11.86 589.09 112.40 9.43 194.40 17.67 397.06 77.59 3.16 65.09 5.92 2893.87 282.42 4737.76 708.06 Kokku maksis X Eesti OÜ Jaana Liivandi poolt endale Maksu- ja Tolliametis suurema töötasu deklareerimise tulemusel riiklikke makse rohkem 8622,11 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 8622,11 eurot ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks, millega tekitas X Eesti OÜ -le varalise kahju summas 8622,11 eurot. Samuti kandis Jaana Liivand 2014.a enda kontole nr X märksõnadega „Majanduskulud“, „Majanduskulu“, „Majanduskulud Jõulupreemia 500, 00“ ja „Majanduskulu avanss“ järgmised summad: 1) 31.01.2014 summa 189, 20 eurot; 2) 13.02.2014 summa 217, 65 eurot; 3) 17.03.2014 summa 230, 49 eurot; 4) 20.03.2014 summa 300, 00 eurot; 5) 31.03.2014 summa 300, 00 eurot; 6) 04.04.2014 summa 190, 00 eurot; 7) 17.04.2014 summa 487, 30 eurot; 8) 29.05.2014 summa 253, 75 eurot; 9) 02.06.2014 summa 1652, 69 eurot; 10) 25.07.2014 summa 1652, 69 eurot; 11) 25.08.2014 summa 1314, 50 eurot; 12) 22.12.2014 summa 186,83 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand enda arvelduskontole
  35. aasta eest majanduskulusid ja jõulupreemiat 6975, 10 eurot. Jaana Liivandil puudus enda arvelduskontole selliste maksete 5 teostamise õigus. Seega pööras Jaana Liivand 6975, 10 eurot ebaseaduslikult enda kasuks, makstes endale majanduskulusid ja jõulupreemiat, millega tekitas X Eesti OÜ-le varalise kahju kokku 6975, 10 eurot. Samuti kandis Jaana Liivand 2015.a enda kontole nr X märksõnadega „Majanduskulud“ või „Majanduskulu kassasse“ järgmised summad: 1) 12.03.2015 summa 3000, 00 eurot; 2) 27.08.2015 summa 225, 71 eurot. Kokku kandis Jaana Liivand enda arvelduskontole
  36. aasta eest majanduskulusid 3225, 71 eurot. Jaana Liivandil puudus enda arvelduskontole selliste maksete teostamise õigus. Seega pööras Jaana Liivand 3225, 71 eurot ebaseaduslikult enda kasuks, makstes endale majanduskulusid, millega tekitas X Eesti OÜ-le varalise kahju kokku 3225, 71 eurot. 11.02.2016 kandis Jaana Liivand X Eesti OÜ pangakontolt nr X enda kontole nr X märksõnaga „kassasse“ summa 4000, 00 eurot. Jaana Liivandil puudus enda arvelduskontole sellise makse teostamise õigus. Seega pööras Jaana Liivand 4000 eurot ebaseaduslikult enda kasuks, tekitades sellega X Eesti OÜ-le kahju 4000 eurot. Samuti, töötades X Eesti OÜ raamatupidajana, oli Jaana Liivand sularahas arveldamiste eest vastutavaks isikuks, vastutades ettevõttele kuuluvate rahaliste väärtuste vastuvõtmise ja hoidmise ning aruandluse koostamise eest sularahaarve- või kassa kviitungite alusel. 15.01.2015, 16.01.2015, 03.06.2015 ja 16.01.2015 X Eesti OÜ poolt korraldatud koolitusete ja koolituste ajal soetatud kaupade eest maksid X Eesti OÜ kliendid sularahas järgmiselt: 1) Kviitung nr 2015-1 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 2) Kviitung nr 2015-2 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 3) Kviitung nr 2015-3 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 4) Kviitung nr 2015-4 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 5) Kviitung nr 2015-6 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 6) Kviitung nr 2015-7 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 7) Kviitung nr 2015-8 kuupäevaga 15.01.2015 summas 20.00 eurot; 8) Kviitung nr 2015-9 kuupäevaga 16.01.2015 summas 20.00 eurot; 9) Kviitung nr 2015-12 kuupäevaga 16.01.2015 summas 20.00 eurot; 10) Kviitung nr 2015-13 kuupäevaga 16.01.2015 summas 20.00 eurot; 11) Kviitung nr 2015-14 kuupäevaga 16.01.2015 summas 20.00 eurot; 12) Kviitung nr 2015-28 kuupäevaga 03.06.2015 summas 24.00 eurot; 13) Kviitung nr 2015-29 kuupäevaga 03.06.2015 summas 24.00 eurot; 14) Kviitung nr 2015-30 kuupäevaga 03.06.2015 summas 24.00 eurot; 15) Kviitung nr 2015-31 summas 24.00 eurot; 16) Kviitung nr 2015-32 kuupäevaga 03.06.2015 summas 24.00 eurot; 17) Kviitung nr 2015-33 kuupäevaga 03.06.2015 (x) summas 24.00 eurot; 18) Kviitung nr 2015-34 kuupäevaga 03.06.2015 (x) summas 24.00 eurot; 19) Kviitung nr 2015-33 kuupäevaga 16.06.2015 (x) summas 24.00 eurot 20) Kviitung nr 2015-34 kuupäevaga 16.06.2015 (x) summas 24.00 eurot 21) Kviitung nr 2015-35 kuupäevaga 16.06.2015 (x) summas 24.00 eurot 22) Kviitung nr 2015-35 (4x orbit junior) summas 2.40 eurot; 23) Kviitung nr 2015-36 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 24) Kviitung nr 2015-37 kuupäevaga 16.06.2015 summas 48.00 eurot; 25) Kviitung nr 2015-39 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 6 26) Kviitung nr 2015-40 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 27) Kviitung nr 2015-41 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 28) Kviitung nr 2015-42 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 29) Kviitung nr 2015-43 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 30) Kviitung nr 2015-44 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 31) Kviitung nr 2015-45 kuupäevaga 16.06.2015 summas 24.00 eurot; 32) Kviitung nr 14-M14 kuupäevaga
  37. 07.2015 summas 255.00 eurot; 33) Kviitung nr 15-M15 kuupäevaga 13.08.2016 summas 5040.00 eurot; 34) Kviitung nr 10-M14 summas 450.00 eurot. Koolituste ja koolituste ajal ostetud kaupade eest makstud sularaha toimetati Jaana Liivandi kätte. Jaana Liivand, saanud eelnevalt välja toodud kviitungite alusel enda valdusesse X Eesti OÜ-le kuulunud sularaha summas 6447,40 eurot, jättis selle toimetamata X Eesti OÜ kassasse ja kandmata äriühingu arveldusarvele, pöörates nimetatud rahasumma ebaseaduslikult enda kasuks. Samuti jättis Jaana Liivand X Eesti OÜ kassasse või arveldusarvele paigutamata X Eesti OÜ klientide poolt järgnevate X Eesti OÜ poolt esitatud arvete alusel sularahas tasutud ja tema valdusesse laekunud vahendid, pöörates need ebaseaduslikult enda kasuks: 1) Arve nr 339035 - 25.11.2014 X Eesti klient 4896 summas 22.56 eurot; 2) Arve nr 339665 - 19.12.2014 X Eesti klient 4896 summas 112, 76 eurot; 3) Arve nr 339696 - 22.12.2014 X Eesti klient 4896 summas 45.60 eurot; 4) Arve nr 339820 - 7.01.2015 X Eesti klient 4896 summas 72.46 eurot; 5) Arve nr 339906 - 13.01.2015 X Eesti klient 4896 summas 77.28 eurot; 6) Arve nr 340018 - 15.01.2015 X Eesti klient 4896 summas 48.00 eurot; 7) Arve nr 340329 - 28.01.2015 X Eesti klient 4896 summas 66.68 eurot; 8) Arve nr 344816 - 13.08.2015 X Eesti klient 4896 summas 62.10 eurot; 9) Arve nr 344923 - 19.08.2015 X Eesti klient 4896 summas 89.74 eurot; 10) Arve nr 344932 - 19.08.2015 X Eesti klient 4896 summas 28.42 eurot; 11) Arve nr 345257 - 31.08.2015 X Eesti klient 4896 summas 41.70 eurot; 12) Arve nr 345333 - 1.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 14.58 eurot; 13) Arve nr 345338 - 1.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 22.60 eurot; 14) Arve nr 345389- 2.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 69.97 eurot; 15) Arve nr 345478 - 3.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 13.82 eurot; 16) Arve nr 346104 - 21.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 140.40 eurot; 17) Arve nr 346124 - 22.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 74.88 eurot; 18) Arve nr 346513 - 6.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 375.00 eurot; 19) Arve nr 346646 - 12.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 288.85 eurot; 20) Arve nr 346904 - 20.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 33.86 eurot; 21) Arve nr 346906 - 20.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 64.80 eurot; 22) Arve nr 346915 - 20.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 114.00 eurot; 23) Arve nr 346950 - 21.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 83.66 eurot; 24) Arve nr 347030 - 22.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 235.63 eurot; 25) Arve nr 347041 - 23.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 163.20 eurot; 26) Arve nr 347155 - 28.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 14.74 eurot; 27) Arve nr 347156 - 28.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 54.54 eurot; 28) Arve nr 347167 - 28.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 180.00 eurot; 29) Arve nr 347178 - 28.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 365.04 eurot; 30) Arve nr 00972 - 28.10.2015 X Eesti klient 4896 summas 50.00 eurot; 7 31) Arve nr 347306 - 3.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 391.10 eurot; 32) Arve nr 347496 - 9.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 85.20 eurot; 33) Arve nr 347505 - 9.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 315.60 eurot; 34) Arve nr 347506 - 9.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 170.40 eurot; 35) Arve nr 347831 - 18.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 28.20 eurot; 36) Arve nr 348132 - 26.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 142.00 eurot; 37) Arve nr 348158 - 27.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 19.93 eurot; 38) Arve nr 348171 - 27.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 531.71 eurot; 39) Arve nr 348190 - 27.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 468.41 eurot; 40) Arve nr 348237 - 1.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 10.99 eurot; 41) Arve nr 348238 - 1.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 3.24 eurot; 42) Arve nr 348240 - 1.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 5.50 eurot; 43) Arve nr 348375 - 3.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 1.70 eurot; 44) Arve nr 348438 - 7.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 171.67 eurot; 45) Arve nr 348502 - 9.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 54.00 eurot; 46) Arve nr 348599 - 14.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 34.20 eurot; 47) Arve nr 348625 - 15.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 240.00 eurot; 48) Arve nr 348682 - 17.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 121.19 eurot; 49) Arve nr 350271 - 19.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 10.15 eurot; 50) Arve nr 350301 - 19.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 216.68 eurot; 51) Arve nr 350442 - 26.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 157.46 eurot; 52) Arve nr 344377- 14.07.2015 X Eesti klient 4896 summas 19.32 eurot; 53) Arve nr 341112- 3.03.2015 X Eesti klient 4896 summas 200.06 eurot; 54) Arve nr 334928 - 04.06.2014 X Eesti klient 4896 summas 9.97 eurot; 55) Arve nr 348191- 27.11.2015 X Eesti klient 4896 summas 463.46 eurot; 56) Arve nr 339374- 9.12.2014 X Eesti klient 4896 summas 12.96 eurot; 57) Arve nr 341377- 12.03.2015 X Eesti klient 4896 summas 57.24 eurot; 58) Arve nr 340013- 15.01.2015 X Eesti klient 4896 summas 137.46 eurot; 59) Arve nr 340222- 23.01.2015 X Eesti klient 4896/ Valdestein summas 7.51 eurot; 60) Arve nr 346172- 23.09.2015 X Eesti klient 4896 summas 30.00 eurot; 61) Arve nr 348724 – 18.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 58.80 eurot; 62) Arve nr 348761- 21.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 58.80 eurot; 63) Arve nr 348779- 21.12.2015 X Eesti klient 4896 summas 230.40 eurot; 64) Arve nr 348887- 04.01.2016 X Eesti klient 4896 summas 327.59 eurot; 65) Arve nr 349590- 27.01.2016 X Eesti klient 4896 summas 143.06 eurot; 66) Arve nr 349732- 1.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 10.73 eurot; 67) Arve nr 349735- 1.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 48.00 eurot; 68) Arve nr 349873- 4.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 3.60 eurot; 69) Arve nr 350109- 15.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 132.56 eurot; 70) Arve nr 350174- 16.02.2016 X Eesti klient 4896 summas 108.00 eurot; 71) Arve nr 347713- 13.11.2015 x OY summas 252.46 eurot; 72) Arve nr 347935- 20.11.2015 x OY summas 39.88 eurot; 73) Arve nr 348758- 18.12.2015 x OY summas 114.00 eurot; 74) Arve nr 348756- 18.12.2015 x OY summas 126.03 eurot; 75) Arve nr 348725- 18.12.2015 x OY summas 126.23 eurot; 76) Arve nr 331188- 6.12.2013 x OÜ summas 94.18 eurot; 77) Arve nr 331721- 14.01.2014 x OÜ summas 20.16 eurot; 78) Arve nr 334002- 24.04.2014 x summas 96.00 eurot; 79) Arve nr 336778- 8.09.2014 xhambaravi summas 540 eurot; 80) Arve nr 338361- 31.10.2014 x summas 407.00 eurot; 8 81) Arve nr 346573- 7.10.2015 x OÜ summas 292.34 eurot; 82) Arve nr 340006- 15.01.2015 x OÜ summas 42.12 eurot; 83) Arve nr 340037- 16.01.2015 x OÜ summas 22.92 eurot; 84) Arve nr 340038- 16.01.2015 x FIE summas 12.00 eurot; 85) Arve nr 341194 – 5.03.2015 xOÜ summas 140.40 eurot; 86) Arve nr 342968-18.05.2015 xOÜ summas 34.72 eurot; 87) Arve nr 342969- 18.05.2015x OÜ summas 49.97 eurot; 88) Arve nr 344624- 3.08.2015 xOÜ summas 16.68 eurot; 89) Arve nr 345911- 15.09.2015 x summas 590.98 eurot; 90) Arve nr 345840- 11.09.2015 OÜ x summas 20.12 eurot; 91) Arve nr 346958 - 21.10.2015 x OY summas 418.57 eurot; 92) Arve nr 347396 – 5.11.2015 x OÜ summas 24.31 eurot; 93) Arve nr 348658- 16.12.2015 xOÜ summas 34.37 eurot; 94) Arve nr 348708- 17.12.2015 OOO x summas 446.20 eurot; 95) Arve nr 350570- 02.03.2016 x summas 252.06 eurot; Kokku sai Jaana Liivand X Eesti OÜ klientide poolt esitatud arvete alusel sularahas tasutud ja tema valdusesse laekunud vahendid enda käsutusse 12 479, 42 euro väärtuses, kuid jättis need vahendid kassasse või arveldusarvele paigutamata, pöörates need ebaseaduslikult enda kasuks. Koolituse, koolituste ajal ostetud kaupade ja arvete alusel makstud sularaha pidi kassas olema kokku 18 926, 82 eurot. Kassa jääk 22.03.
  38. aasta seisuga oli aga 188,15 eurot. Seoses sellega tekitas Jaana Liivand ajavahemikul 14.01.2014- 02.03.2016 X Eesti OÜ-le, sularaha ebaseaduslikult enda kasuks pööramise eest kahju kokku 18 738, 67 eurot. Ülalkirjeldatud tegevusega pööras Jaana Liivand ebaseaduslikult enda kasuks X Eesti OÜ vara summas 49 656,25 eurot ehk suures ulatuses

§ 121p 2 mõistes.

X Eesti OÜ maksis Jaana Liivandi poolt endale Maksu- ja Tolliametis suurema töötasu deklareerimise tulemusel riiklikke makse rohkem 8622,11 eurot. Seega pööras Jaana Liivand 8622,11 eurot X Eesti OÜ vara ebaseaduslikult kolmanda isiku kasuks. Seega pani Jaana Liivand toime temale usaldatud muu võõra vara ebaseaduslikult enda ja kolmanda isiku kasuks pööramise suures ulatuses, so

§ 201lg 2 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti Jaana Liivand´it süüdistatakse

§ 206

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, so arvutisüsteemis olevate andmete ebaseaduslikus kustutamises, mis seisnes alljärgnevas. X Eesti OÜ on eraõiguslik juriidiline isik, mis on äriregistris registreeritud 24.10.

  1. Raamatupidamise seaduse § 2 lg 2 kohaselt on Eestis registreeritud eraõiguslik juriidiline isik raamatupidamiskohustuslane. Raamatupidamise seaduse § 4 p 1 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, majandustulemusest ja rahavoogudest. Viidatud paragrahvi punkt 5 kohaselt on raamatupidamiskohuslane kohustatud säilitama raamatupidamise dokumente. 9 xEesti OÜ, tagamaks raamatupidamise seaduses sätestatud kohustust raamatupidamiseks, sõlmis 14.10.2013 töölepingu Jaana Liivandiga, kes töötas X Eesti OÜ-s raamatupidajana ajavahemikus 28.10.2013 kuni 24.03.
  2. Tööülesannete täitmiseks sai ta enda valdusesse firmale kuuluva sülearvuti Dell Latitude E7240 30783/SDPPI/2013, R-
  3. 23.03.2016 esitas Jaana Liivand X Eesti OÜ-le töölepingu lõpetamise avalduse ning sellel järgnevalt tagastas ajavahemikus 24-25.03.2016 X Eesti OÜ-le kuulunud ning tööülesannete täitmiseks tema kasutuses olnud sülearvuti. Sülearvuti kontrollimisel selgus, et Jaana Liivand täpselt tuvastamata ajal enne selle üle andmist oli tahtvalt ja ebaseaduslikult kustutanud sealt ära kõik andmed, mis puudutasid X Eesti OÜ raamatupidamist - aruanded, eeltöö auditi jaoks, maksegraafikud klientidele, pakkumised klientidega, kokkulepped klientidega ning liisingulepingud, mis olid X Eesti OÜ jaoks edaspidise töö korraldamiseks olulised. Jaana Liivandil, täites töölepingu alusel raamatupidaja kohustusi, lasus töösuhte lõpetamisel kohustus koos tema kasutada olnud X Eesti OÜ arvutiga anda X Eesti OÜ-le üle ka oma raamatupidaja töö käigus vastu võetud ja loodud raamatupidamisega seotud andmed. X Eesti OÜ-le tugiteenust pakkuv xAS proovis andmeid taastada, kuid ebaõnnestunult, sest Jaana Liivand oli kõik andmed lõplikult kustutanud. Oma tahtliku tegevusega pani Jaana Liivand toime arvutisüsteemis olevate andmete ebaseadusliku kustutamise, s.o.

§ 206lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti Jaana Liivand´it kahtlustatakse

§ 3811

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o raamatupidamisdokumentide teadvas ebaseaduslikus hävitamises, mis seisnes alljärgnevas. X Eesti OÜ on eraõiguslik juriidiline isik, mis on äriregistris registreeritud 24.10.

  1. Raamatupidamise seaduse § 2 lg 2 kohaselt on Eestis registreeritud eraõiguslik juriidiline isik raamatupidamiskohustuslane. Raamatupidamise seaduse § 4 p 1 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, majandustulemusest ja rahavoogudest. Viidatud paragrahvi punkt 5 kohaselt on raamatupidamiskohuslane kohustatud säilitama raamatupidamise dokumente. x Eesti OÜ, tagamaks raamatupidamise seaduses sätestatud kohustust raamatupidamise korraldamiseks, sõlmis 14.10.2013 töölepingu Jaana Liivandiga, kes töötas X Eesti OÜ-s raamatupidajana ajavahemikus 28.10.2013 kuni 24.03.
  2. Tööülesannete täitmiseks sai ta enda valdusesse firmale kuuluva sülearvuti Dell Latitude E7240 , 30783/SDPPI/2013, R
  3. 23.03.2016 esitas Jaana Liivand X Eesti OÜ-le töölepingu lõpetamise avalduse ning sellel järgnevalt tagastas ajavahemikus 24-25.03.2016 X Eesti OÜ-le kuulunud ning tööülesannete täitmiseks tema kasutuses olnud sülearvuti. Enne sülearvvuti tagastamist hävitas Jaana Liivand sellest teadava kustutamisega ebaseaduslikult ära X Eesti OÜ raamatupidamise dokumendid aruanded, maksegraafikud klientidele, pakkumised klientidega, kokkulepped klientidega ning liisingulepingud, mis olid X Eesti OÜ jaoks raamatupidamise korraldamiseks olulised. 10 Jaana Liivand, olles X Eesti OÜ, s.o raamatupidamiskohuslase raamatupidajaks, pidi raamatupidamiskohuslase nimel tagama Raamatupidamise seaduse § 12 lg 1 ja lg 2 sätestatud nõuete täitmise. Raamatupidamise seaduse § 12 lg 1 kohaselt peab raamatupidamise algdokumente raamatupidamiskohustuslane säilitama seitse aastat, alates selle majandusaasta lõpust, mil algdokument raamatupidamises kajastati. Raamatupidamise seaduse § 12 lg 2 kohaselt peab raamatupidamisregistreid, lepinguid, raamatupidamise aruandeid ja muid äridokumente, mis on vajalikud majandustehingute arusaadavaks kirjeldamiseks revideerimise käigus, peab raamatupidamiskohustuslane säilitama seitse aastat, alates vastava majandusaasta lõpust. Oma tahtliku tegevusega pani Jaana Liivand toime raamatupidamisdokumentide teadva ebaseadusliku hävitamise, s.o.

§ 3811lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

II Kokkuleppe sisu Süüdistatava J.Liivandi, kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör J.Liivandi süüditunnistamist ja karistamist alljärgnevalt:

§ 201

lg 2 p 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtul mõista süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust.

§ 206

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtul mõista süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

§ 3811

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtul mõista süüdistatavale karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust.

§ 64

lg 1 alusel lugeda kergemad karistused kaetuks raskeimaga, lugedes liitkaristuseks 2 (kaks) aastat vangistust.

§ 74

lg 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täitmisele, kui Jaana Liivand ei pane 2 (kahe) aasta ja 6 (kuue) kuulise katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab

§ 75

lg-s 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ja kohustusi.

§ 75

lg 2 p 1 alusel määrata, et Jaana Liivand on käitumiskontrolli ajal kohustatud heastama kuriteoga tekitatud kahju, makstes X Eesti OÜ-le 50 000 eurot kahe ja poole aasta jooksul, hüvitades vähemalt 50%, so 25 000 eurot tähtajaga 10.09.2019 ning teise poole, so 25 000 eurot tähtajaga 10.05.2020. Süüdistataval tuleb tasuda menetluskulud summas 942 eurot igakuiste maksetena 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. III Kohtu seisukoht Kohtuistungil süüdistatav kinnitas, et on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega täies ulatuses. Prokurör ja kaitsja jäid sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohus, tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte seisukohad, leiab et süüdistatava, tema kaitsja ja prokuröri vahel on sõlmitud kokkulepe KrMS § 239-245 sätteid järgides. Jaana Liivand on sõlminud kokkuleppe oma tõelise tahte kohaselt. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse tema süüditunnistamiseks

§ 201

lg 2 p 2, § 206 lg 1, § 3811 lg 1 järgi ning talle kokkuleppes märgitud karistuse mõistmiseks. Õigusvastasust või süüd välistavaid asjaolusid ei ole kohus tuvastanud. 11 Samuti tuleb süüdistatavalt välja mõista menetluskulud kokkuleppes näidatud suuruses ja viisil. Kui menetluskulud ei ole vabatahtlikult tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. /allkirjastatud digitaalselt/ Julia Vernikova kohtunik 12

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.