1 (
2 ) järgi M.M esindaja – Mati Salumets juhatuse liige süüdistusasja
2 (
3 ) järgi. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: Mati Salumets on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema olles ajavahemikul 27.01.200422.08.2005 M.M juhatuse liige, ajavahemikul 06.09.2005-28.11.2005 volituse alusel reaalselt M.M juht ning alates 28.11.2005 kuni käesoleva ajani M.M (käibemaksukohustuslane alates 15.04.2004) juhatuse liige, kellel vastavalt äriseadustiku § 180 lg 1 alusel lasus kohustus korraldada raamatupidamist ning kes äriseadustiku § 183 kohaselt vastutas seaduse ja põhikirja nõuete rikkumise eest, kajastas M.M 2004.a augusti, septembri ja oktoobri ning 2005.a mai, juuni ja septembri kuu raamatupidamises teadlikult fiktiivseid järgmiseid OÜ V, OÜ E E, OÜ S ja OÜ E K võltsitud arveid erinevate kaupade ostu kohta kogusummas 20984543 krooni (sh km 3 031 545 krooni): K/päev Müüa 2.08.2004 OÜ E E 3.08.2004 OÜ V 5.08.2004 OÜ S 11.08.2004 OÜ V 24.08.2004 OÜ V 29.08.2004 OÜ S 29.08.2004 OÜ S 29.08.2004 OÜ V 2.09.2004 OÜ E K 24.09.2004 OÜ E E 28.09.2004 OÜ V 29.09.2004 OÜ E K 30.09.2004 OÜ E K 6.10.2004 OÜ E E Arve Nr 41 Nr 03/08-01 Nr 76 Nr 11/08-2 Nr 24/08-2 Nr 95 Nr 96 Nr 29/08-1 Nr 0902 Nr 56 Nr 28/09-2 Nr 0929 Nr 0930 Nr 63 Summa K/m Kokku 132203,39 23796,61 156000 146000 26280 172280 104676,82 18841,83 1235189,65 347300 62 514 409814 205400 36972 242372 313200 56376 369576 254250 45765 300015 263356 47404,1 310760,1 187678 33782 221460 548000 98640 646640 204517,71 36813,19 241330,9 124800 22464 147264 275109 49519,6 324628,6 275300 49554 324854 11.10.2004 OÜ E K 22.10.2004 OÜ E K 25.10.2004 OÜ V 29.10.2004 OÜ S 29.10.2004 OÜ E E 29.10.2004 OÜ E K 1.05.2005 OÜ S 3.05.2005 OÜ E K 5.05.2005 OÜ E E 6.05.2005 OÜ S 10.05.2005 OÜ V 13.05.2005 OÜ E K 15.05.2005 OÜ E K 20.05.2005 OÜ E K 23.05.2005 OÜ E K 26.05.2005 OÜ S 26.05.2005 OÜ E E 30.05.2005 OÜ E E 31.05.2005 OÜ S 1.06.2005 OÜ E K 3.06.2005 OÜ E E 3.06.2005 OÜ E K 5.06.2005 OÜ V 8.06.2005 OÜ V 15.06.2005 OÜ V 28.06.2005 OÜ V 29.06.2005 OÜ S 29.06.2005 OÜ S 30.06.2005 OÜ V 30.06.2005 OÜ V 1.09.2005 OÜ V 5.09.2005 OÜ E E 12.09.2005 OÜ E E 12.09.2005 OÜ E K 15.09.2005 OÜ S 15.09.2005 OÜ E K 15.09.2005 OÜ V 16.09.2005 OÜ V 20.09.2005 OÜ V 21.09.2005 OÜ V 26.09.2005 OÜ V 29.09.2005 OÜ V Nr 1011 Nr 1022 Nr 25/10-1 Nr 122 Nr 72 Nr 1029 Nr 51 Nr 05003 Nr 51 Nr 56 Nr 10/05.2 Nr 05013 Nr 05015 Nr 05020 Nr 05023 Nr 63 Nr 57 Nr 59 Nr 66 Nr 06001 Nr 62 Nr 06003 Nr 05/06.2 Nr 08/06.3 Nr 15/06.1 Nr 28/06.1 Nr 74 Nr 75 Nr 30/06.4 Nr 30/06.2 Nr 01/09.1 Nr 79 Nr 87 Nr 89 Nr 93 Nr 09015 Nr 15/09.2 Nr 16/09.1 Nr 20/09.02 Nr 21/09.3 Nr 26/09.1 Nr 29/09.2 28000 45125 268600 128774,2 349832,8 236367,5 115054,5 364332 170860 115054,5 394202 485800 114000 270000 360000 193248 299500 927420 141010,5 613000 581294,4 244500 434000 613596 64300 558283,5 122109,87 106520 345000 755460 258405,85 49000 105000 150050 244500 141050 595229 523200 260800 578165 555597,5 553892,5 5040 8122,5 48348 23179,35 62969,9 42546,15 20709,81 65579,75 30754,8 20709,81 70956,35 87444 20520 48600 64800 34784,65 53910 166935,6 25381,89 110340 104633 44010 78120 110447,3 11574 100491,05 21979,78 19173,6 62100 135982,8 46513,05 8820 18900 27009 44010 25389 107141,2 94176 46944 104069,7 100007,55 99700,65 33040 53247,5 316348 151953,55 412802,7 278913,65 135764,31 429911,75 201614,8 135764,31 465158,35 573244 134520 318600 424800 228032,65 353410 1094355,6 166392,39 723340 685927,4 288510 512120 724043,3 75874 658774,55 144089,65 125693,6 407100 891442,8 304918,9 57820 123900 177059 288510 166439 702370,2 617376 307744 682234,7 655605,05 653593,15 Eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel ei ole M.M saanud fiktiivsetel arvetel kajastatud kaupa, seega on Mati Salumets M.M käibemaksuarvestuses ebaseaduslikult eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel suurendanud sisendkäibemaksu summat ning ühtlasi vähendanud ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 3 031 545 krooni. M.M juhatuse liige Mati Salumets esitas eeluurimisel tuvastamata ajal, kohas ning isiku poolt koostatud fiktiivsed ostuarved igakuiselt äriühingu raamatupidamist korraldanud OÜ U töötajale, raamatupidaja N. P-le, kes koostas Mati Salumetsa poolt esitatud algdokumentide põhjal M.M käibedeklaratsioonid ning andis need Mati Salumetsale allkirjastamiseks, kes seejärel esitas maksudeklaratsioonid maksuhaldurile. Sel viisil esitas Mati Salumets M.M käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: • 2004 augusti käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 317 950 krooni enam, • 2004 septembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 241 219 krooni enam, • • • 2004 oktoobri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 239 759 krooni enam, 2005 mai käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 711 086 krooni enam, 2005 juuni käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 798 851 krooni enam, • 2005 septembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 722 680 krooni enam, samuti deklareeris vähem maksustatavat käivet ühe arve ulatuses, ning sellelt arvestatud käibemaksu 18% 33 336 krooni), Seega deklareeris Mati Salumets perioodil 2004.a augustikuu; septembrikuu; oktoobrikuu ja 2005.a maikuu; juunikuu; septembrikuu M.M sisendkäibemaksu 3 946 547 krooni, kuigi tegelikult oleks tulnud deklareerida sisendkäibemaksu summas 915 002 krooni. Seega deklareeris lubatavast rohkem sisendkäibemaksu 3 031 545 krooni võrra. Samuti deklareeris vähem tasumisele kuuluvat käbemaksu summas 33 337 krooni. Sellega rikkus M.M juhataja Mati Salumets käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004) § 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Samuti esitati M.M nimelt maksuhaldurile tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid, jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, kuna OÜ V, OÜ E E, OÜ Si ja OÜ E K teostatud sularaha väljamaksed: Müüa OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ S OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ E E OÜ V Kokku OÜ V OÜ V OÜ S OÜ V OÜ S OÜ E K OÜ E K OÜ S OÜ S OÜ V Kokku OÜ E K OÜ E E OÜ V OÜ V OÜ S OÜ V OÜ E K OÜ E K OÜ E E OÜ V OÜ S Arve nr 11/08-02 nr 41 nr 15/07-02 nr 76 nr 03/08-01 nr 41 nr 03/08-01 ei ole märkitud ei ole märkitud 2004.a nr 24/08-02 nr 24/08-02 nr 96 nr 24/0/-02 nr 96 nr 0902 nr 0902 nr 96 nr 96 nr 11/08-02 2004.a nr 0929 nr 56 nr 29/08-01 nr 29/08-01 ei ole märkitud nr 28/09-02 nr 0929 nr 0929 nr 56 nr 39 ei ole märkitud Tasumise kpv 24.08.2004 18.08.2004 17.08.2004 16.08.2004 16.08.2004 13.08.2004 3.08.2004 2.08.2004 2.08.2004 august 30.09.2004 29.09.2004 28.09.2004 22.09.2004 21.09.2004 21.09.2004 17.09.2004 15.09.2004 11.09.2004 11.09.2004 september 31.10.2004 31.10.2004 29.10.2004 28.10.2004 26.10.2004 23.10.2004 23.10.2004 20.10.2004 18.10.2004 15.10.2004 14.10.2004 Orderi nr nr 24 nr 23 nr 20 nr 19 nr 18 nr 17 nr 15 nr 14 nr 13 nr 35 nr 34 nr 32 nr 31 nr 30 nr 29 nr 28 nr 27 nr 26 nr 25 nr 50 nr 49 nr 48 nr 47 nr 46 nr 44 nr 43 nr 41 nr 40 nr 39 nr 38 Summa 370000 30000 150000 123518,65 72280 126000 100000 200000 250000 1421798,7 80000 120000 50000 42372 120015 121460 100000 50000 80000 39814 803661 42264 16640 30760,1 130000 169576 115000 30000 75000 130000 100000 100000 OÜ V OÜ S Kokku OÜ S OÜ E K OÜ E K OÜ V OÜ E K OÜ E K OÜ S OÜ E K OÜ S OÜ V OÜ E E OÜ E E OÜ S Kokku OÜ V OÜ V OÜ E E OÜ S OÜ E K OÜ S OÜ S OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ E E OÜ E E OÜ V OÜ E E OÜ E E OÜ E K OÜ V OÜ S OÜ E K Kokku OÜ V OÜ V OÜ E E OÜ S OÜ E K OÜ S OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ S OÜ E K nr 29/08-01 nr 29,08 2004.a nr 56 nr 05023 nr 05003 nr 05013 nr 05015 nr 05020 nr 10/05.2 nr 05003 nr 05013 nr 51 nr 05003 nr 51 nr 10/05.2 nr 51 nr 51 nr 51 2005.a nr 28/06.1 nr 28/06.1 nr 62 nr 66 nr 06001 nr 06003 nr 63;66 ei ole märkitud nr 08/06.3 nr 15/06.1 nr 63 nr 08/06.3 nr 59,62 nr 59 nr 05/06.2 nr 08/06.3 nr 57, 59 nr 51, 57 nr 06001 nr 05/06.2 nr 56 nr 05023 2005.a ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud nr 93 nr 89 nr 63 nr 15/09.2 nr 16/09.1 ei ole märkitud nr 15/09.2 nr 93 ei ole märkitud 7.10.2004 1.10.2004 oktoober 31.05.2005 26.05.2005 nr 37 nr 36 nr 18 nr 17 50000 100000 1089240,1 92000 316400 25.05.2005 25.05.2005 24.05.2005 23.05.2005 21.05.2005 19.05.2005 18.05.2005 18.05.2005 14.05.2005 11.05.2005 4.05.2005 mai 30.06.2005 28.06.2005 22.06.2005 22.06.2005 20.06.2005 nr 15 nr 14 nr 13 nr 12 nr 11 nr 10 nr 9 nr 8 nr 7 nr 6 nr 5 nr 45 nr 44 nr 39 nr 38 nr 33 574075,75 11158,35 133900 535400 7764,3 212900 78000 454500 96800 92000 50000 2654898,4 145000 100000 199810 33190 331850 17.06.2005 16.06.2005 16.06.2005 nr 32 nr 31 nr 30 323000 70000 220000 16.06.2005 15.06.2005 15.06.2005 14.06.2005 nr 29 nr 28 nr 27 nr 26 200000 290000 642000 667200 13.06.2005 10.06.2005 9.06.2005 8.06.2005 7.06.2005 2.06.2005 2.06.2005 juuni 30.09.2005 27.09.2005 26.09.2005 26.09.2005 23.09.2005 22.09.2005 21.09.2005 nr 25 nr 24 nr 23 nr 22 nr 21 nr 20 nr 19 nr 69 nr 68 nr 67 nr 66 nr 64 nr 63 nr 62 467000 290000 147500 680000 325500 12000 108400 5252450 120000 462000 95000 78510 177060 78510 754000 20.09.2005 20.09.2005 16.09.2005 16.09.2005 nr 61 nr 59 nr 58 nr 57 180000 330000 210000 230000 OÜ V OÜ V OÜ E K OÜ V OÜ V OÜ V OÜ V Kokku nr 15/09.2 ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud 2005.a 15.09.2005 14.09.2005 12.09.2005 9.09.2005 5.09.2005 2.09.2005 1.09.2005 september nr 56 nr 55 nr 54 nr 53 nr 50 nr 49 nr 48 400000 115000 158000 250000 110000 500000 112000 4360080 ei ole seotud M.M majandustegevusega ega ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena. Seega kuuluvad väljamaksed maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a) § 51 lg 2 p 3,5 tähenduses ja jäeti deklareerimata ja tasumata: 08.2004.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 16.02.2005.a , kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (1 421 798,65x 26/74) ning 2004 aasta augustikuu eest jäi laekumata tulumaksu 499 550,82 krooni; 09.2004.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 16.02.2004.a, kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (803 661x 26/74) ning 2004 aasta septembrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 282 367,38 krooni; 10.2004.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 16.02.2004.a, kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (1 089 240x 26/74) ning 2004 aasta oktoobrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 382 705,95 krooni; 05.2005.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 22.06.2005.a kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (2 654 898x 24/76) ning 2005.a maikuu eest jäi laekumata tulumaksu 838 388,97 krooni 06.2005.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 25.07.2005.a, kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (5 252 450x 24/76) ning 2005.a juunikuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 658 668,42 krooni; 09.2005.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 17.10.2005.a , kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (4 360 080x 24/76) ning 2005.a septembrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 376 867, 37 krooni. Seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata 5 038 549 krooni tulumaksu, kuna vastavalt tulumaksuseaduse § 4 lg 3 (kehtis kuni 01.01.2005) oli tulumaksu määr 2004.a 26/74 ja § 4 lg 3 (kehtib alates 01.01.2005) kohaselt on tulumaksuseaduse § 1 lõigetes 2-4 nimetatud tulumaksu määr 2005.a 25/76 ning § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud k andma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kuu 10 kuupäevaks. Kokku deklareeris Mati Salumets 2004.a augustikuu, septembrikuu, oktoobrikuu ja 2005.a maikuu, juunikuu; septembrikuu M.M maksudeklaratsioonides (käibemaksu 3 064 881 krooni + tulu- ja sotsiaalmaksu 5 038 549 krooni) valeandmeid summas 8 103 430 krooni. Seega Mati Salumets esitas M.M maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 8 103 430 krooni, millega pani toime
lg 1 (alates 15.03.2007.a jõustunud Karistusseadustiku põhjal on ülaltoodud kuritegu kvalifitseeritav
M.M on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema läbi oma juhatuse liikme Mati Salumetsa tegevuse, kajastas M.M 2004.a augusti, septembri ja oktoobri ning 2005.a mai, juuni ja septembri kuu raamatupidamises teadlikult fiktiivseid järgmiseid OÜ V, OÜ E E, OÜ S ja OÜ E K võltsitud arveid erinevate kaupade ostu kohta kogusummas 20984543 krooni (sh km 3 031 545 krooni): K/päev Müüa 2.08.2004 OÜ E E 3.08.2004 OÜ V 5.08.2004 OÜ S 11.08.2004 OÜ V 24.08.2004 OÜ V 29.08.2004 OÜ S 29.08.2004 OÜ S 29.08.2004 OÜ V 2.09.2004 OÜ E K 24.09.2004 OÜ E E 28.09.2004 OÜ V 29.09.2004 OÜ E K 30.09.2004 OÜ E K 6.10.2004 OÜ E E 11.10.2004 OÜ E K 22.10.2004 OÜ E K 25.10.2004 OÜ V 29.10.2004 OÜ S 29.10.2004 OÜ E E 29.10.2004 OÜ E K 1.05.2005 OÜ S 3.05.2005 OÜ E K 5.05.2005 OÜ E E 6.05.2005 OÜ S 10.05.2005 OÜ V 13.05.2005 OÜ E K 15.05.2005 OÜ E K 20.05.2005 OÜ E K 23.05.2005 OÜ E K 26.05.2005 OÜ S 26.05.2005 OÜ E E 30.05.2005 OÜ E E 31.05.2005 OÜ S 1.06.2005 OÜ E K 3.06.2005 OÜ E E 3.06.2005 OÜ E K 5.06.2005 OÜ V 8.06.2005 OÜ V 15.06.2005 OÜ V 28.06.2005 OÜ V 29.06.2005 OÜ S 29.06.2005 OÜ S 30.06.2005 OÜ V 30.06.2005 OÜ V Arve Nr 41 Nr 03/08-01 Nr 76 Nr 11/08-2 Nr 24/08-2 Nr 95 Nr 96 Nr 29/08-1 Nr 0902 Nr 56 Nr 28/09-2 Nr 0929 Nr 0930 Nr 63 Nr 1011 Nr 1022 Nr 25/10-1 Nr 122 Nr 72 Nr 1029 Nr 51 Nr 05003 Nr 51 Nr 56 Nr 10/05.2 Nr 05013 Nr 05015 Nr 05020 Nr 05023 Nr 63 Nr 57 Nr 59 Nr 66 Nr 06001 Nr 62 Nr 06003 Nr 05/06.2 Nr 08/06.3 Nr 15/06.1 Nr 28/06.1 Nr 74 Nr 75 Nr 30/06.4 Nr 30/06.2 Summa K/m Kokku 132203,39 23796,61 156000 146000 26280 172280 104676,82 18841,83 1235189,65 347300 62 514 409814 205400 36972 242372 313200 56376 369576 254250 45765 300015 263356 47404,1 310760,1 187678 33782 221460 548000 98640 646640 204517,71 36813,19 241330,9 124800 22464 147264 275109 49519,6 324628,6 275300 49554 324854 28000 5040 33040 45125 8122,5 53247,5 268600 48348 316348 128774,2 23179,35 151953,55 349832,8 62969,9 412802,7 236367,5 42546,15 278913,65 115054,5 20709,81 135764,31 364332 65579,75 429911,75 170860 30754,8 201614,8 115054,5 20709,81 135764,31 394202 70956,35 465158,35 485800 87444 573244 114000 20520 134520 270000 48600 318600 360000 64800 424800 193248 34784,65 228032,65 299500 53910 353410 927420 166935,6 1094355,6 141010,5 25381,89 166392,39 613000 110340 723340 581294,4 104633 685927,4 244500 44010 288510 434000 78120 512120 613596 110447,3 724043,3 64300 11574 75874 558283,5 100491,05 658774,55 122109,87 21979,78 144089,65 106520 19173,6 125693,6 345000 62100 407100 755460 135982,8 891442,8 1.09.2005 OÜ V 5.09.2005 OÜ E E 12.09.2005 OÜ E E 12.09.2005 OÜ E K 15.09.2005 OÜ S 15.09.2005 OÜ E K 15.09.2005 OÜ V 16.09.2005 OÜ V 20.09.2005 OÜ V 21.09.2005 OÜ V 26.09.2005 OÜ V 29.09.2005 OÜ V Nr 01/09.1 Nr 79 Nr 87 Nr 89 Nr 93 Nr 09015 Nr 15/09.2 Nr 16/09.1 Nr 20/09.02 Nr 21/09.3 Nr 26/09.1 Nr 29/09.2 258405,85 49000 105000 150050 244500 141050 595229 523200 260800 578165 555597,5 553892,5 46513,05 8820 18900 27009 44010 25389 107141,2 94176 46944 104069,7 100007,55 99700,65 304918,9 57820 123900 177059 288510 166439 702370,2 617376 307744 682234,7 655605,05 653593,15 Eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel ei ole M.M saanud fiktiivsetel arvetel kajastatud kaupa, seega on Mati Salumets M.M käibemaksuarvestuses ebaseaduslikult eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel suurendanud sisendkäibemaksu summat ning ühtlasi vähendanud ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 3 031 545 krooni. M.M juhatuse liige Mati Salumets esitas eeluurimisel tuvastamata ajal, kohas ning isiku poolt koostatud fiktiivsed ostuarved igakuiselt äriühingu raamatupidamist korraldanud OÜ U töötajale, raamatupidaja N. P-le, kes koostas Mati Salumetsa poolt esitatud algdokumentide põhjal M.M käibedeklaratsioonid ning andis need Mati Salumetsale allkirjastamiseks, kes seejärel esitas maksudeklaratsioonid maksuhaldurile. Sel viisil esitas Mati Salumets M.M käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: • 2004 augusti käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 317 950 krooni enam, • 2004 septembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 241 219 krooni enam, • 2004 oktoobri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 239 759 krooni enam, • • • 2005 mai käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 711 086 krooni enam, 2005 juuni käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 798 851 krooni enam, 2005 septembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 722 680 krooni enam, samuti deklareeris vähem maksustatavat käivet ühe arve ulatuses, ning sellelt arvestatud käibemaksu 18% 33 336 krooni), Seega deklareeris M.M perioodil 2004.a augustikuu; septembrikuu; oktoobrikuu ja 2005.a maikuu; juunikuu; septembrikuu sisendkäibemaksu 3 946 547 krooni, kuigi tegelikult oleks tulnud deklareerida sisendkäibemaksu summas 915 002 krooni. Seega deklareeris lubatavast rohkem sisendkäibemaksu 3 031 545 krooni võrra. Samuti deklareeris vähem tasumisele kuuluvat käbemaksu summas 33 337 krooni. Sellega rikkus M.M käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004) § 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Samuti esitati M.M nimelt maksuhaldurile tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid, jättes arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, kuna OÜ V, OÜ E E, OÜ Si ja OÜ E K teostatud sularaha väljamaksed: Müüa OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ S OÜ V Arve nr 11/08-02 nr 41 nr 15/07-02 nr 76 nr 03/08-01 Tasumise kpv 24.08.2004 18.08.2004 17.08.2004 16.08.2004 16.08.2004 Orderi nr nr 24 nr 23 nr 20 nr 19 nr 18 Summa 370000 30000 150000 123518,65 72280 OÜ E E OÜ V OÜ E E OÜ V Kokku OÜ V OÜ V OÜ S OÜ V OÜ S OÜ E K OÜ E K OÜ S OÜ S OÜ V Kokku OÜ E K OÜ E E OÜ V OÜ V OÜ S OÜ V OÜ E K OÜ E K OÜ E E OÜ V OÜ S OÜ V OÜ S Kokku OÜ S OÜ E K OÜ E K OÜ V OÜ E K OÜ E K OÜ S OÜ E K OÜ S OÜ V OÜ E E OÜ E E OÜ S Kokku OÜ V OÜ V OÜ E E OÜ S OÜ E K OÜ S OÜ S nr 41 nr 03/08-01 ei ole märkitud ei ole märkitud 2004.a nr 24/08-02 nr 24/08-02 nr 96 nr 24/0/-02 nr 96 nr 0902 nr 0902 nr 96 nr 96 nr 11/08-02 2004.a nr 0929 nr 56 nr 29/08-01 nr 29/08-01 ei ole märkitud nr 28/09-02 nr 0929 nr 0929 nr 56 nr 39 ei ole märkitud nr 29/08-01 nr 29,08 2004.a nr 56 nr 05023 nr 05003 nr 05013 nr 05015 nr 05020 nr 10/05.2 nr 05003 nr 05013 nr 51 nr 05003 nr 51 nr 10/05.2 nr 51 nr 51 nr 51 2005.a nr 28/06.1 nr 28/06.1 nr 62 nr 66 nr 06001 nr 06003 nr 63;66 ei ole märkitud 13.08.2004 3.08.2004 2.08.2004 2.08.2004 august 30.09.2004 29.09.2004 28.09.2004 22.09.2004 21.09.2004 21.09.2004 17.09.2004 15.09.2004 11.09.2004 11.09.2004 september 31.10.2004 31.10.2004 29.10.2004 28.10.2004 26.10.2004 23.10.2004 23.10.2004 20.10.2004 18.10.2004 15.10.2004 14.10.2004 7.10.2004 1.10.2004 oktoober 31.05.2005 26.05.2005 nr 17 nr 15 nr 14 nr 13 nr 35 nr 34 nr 32 nr 31 nr 30 nr 29 nr 28 nr 27 nr 26 nr 25 nr 50 nr 49 nr 48 nr 47 nr 46 nr 44 nr 43 nr 41 nr 40 nr 39 nr 38 nr 37 nr 36 nr 18 nr 17 126000 100000 200000 250000 1421798,7 80000 120000 50000 42372 120015 121460 100000 50000 80000 39814 803661 42264 16640 30760,1 130000 169576 115000 30000 75000 130000 100000 100000 50000 100000 1089240,1 92000 316400 25.05.2005 25.05.2005 24.05.2005 23.05.2005 21.05.2005 19.05.2005 18.05.2005 18.05.2005 14.05.2005 11.05.2005 4.05.2005 mai 30.06.2005 28.06.2005 22.06.2005 22.06.2005 20.06.2005 nr 15 nr 14 nr 13 nr 12 nr 11 nr 10 nr 9 nr 8 nr 7 nr 6 nr 5 nr 45 nr 44 nr 39 nr 38 nr 33 574075,75 11158,35 133900 535400 7764,3 212900 78000 454500 96800 92000 50000 2654898,4 145000 100000 199810 33190 331850 17.06.2005 16.06.2005 nr 32 nr 31 323000 70000 OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ E E OÜ E E OÜ V OÜ E E OÜ E E OÜ E K OÜ V OÜ S OÜ E K Kokku OÜ V OÜ V OÜ E E OÜ S OÜ E K OÜ S OÜ V OÜ E E OÜ V OÜ S OÜ E K OÜ V OÜ V OÜ E K OÜ V OÜ V OÜ V OÜ V Kokku nr 08/06.3 nr 15/06.1 nr 63 nr 08/06.3 nr 59,62 nr 59 nr 05/06.2 nr 08/06.3 nr 57, 59 nr 51, 57 nr 06001 nr 05/06.2 nr 56 nr 05023 2005.a ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud nr 93 nr 89 nr 63 nr 15/09.2 nr 16/09.1 ei ole märkitud nr 15/09.2 nr 93 ei ole märkitud nr 15/09.2 ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud ei ole märkitud 2005.a 16.06.2005 nr 30 220000 16.06.2005 15.06.2005 15.06.2005 14.06.2005 nr 29 nr 28 nr 27 nr 26 200000 290000 642000 667200 13.06.2005 10.06.2005 9.06.2005 8.06.2005 7.06.2005 2.06.2005 2.06.2005 juuni 30.09.2005 27.09.2005 26.09.2005 26.09.2005 23.09.2005 22.09.2005 21.09.2005 nr 25 nr 24 nr 23 nr 22 nr 21 nr 20 nr 19 467000 290000 147500 680000 325500 12000 108400 5252450 120000 462000 95000 78510 177060 78510 754000 20.09.2005 20.09.2005 16.09.2005 16.09.2005 15.09.2005 14.09.2005 12.09.2005 9.09.2005 5.09.2005 2.09.2005 1.09.2005 september nr 61 nr 59 nr 58 nr 57 nr 56 nr 55 nr 54 nr 53 nr 50 nr 49 nr 48 nr 69 nr 68 nr 67 nr 66 nr 64 nr 63 nr 62 180000 330000 210000 230000 400000 115000 158000 250000 110000 500000 112000 4360080 ei ole seotud M.M majandustegevusega ega ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena. Seega kuuluvad väljamaksed maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a) § 51 lg 2 p 3,5 tähenduses ja jäeti deklareerimata ja tasumata: 08.2004.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 16.02.2005.a , kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (1 421 798,65x 26/74) ning 2004 aasta augustikuu eest jäi laekumata tulumaksu 499 550,82 krooni; 09.2004.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 16.02.2004.a, kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (803 661x 26/74) ning 2004 aasta septembrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 282 367,38 krooni; 10.2004.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 16.02.2004.a, kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (1 089 240x 26/74) ning 2004 aasta oktoobrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 382 705,95 krooni; 05.2005.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 22.06.2005.a kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (2 654 898x 24/76) ning 2005.a maikuu eest jäi laekumata tulumaksu 838 388,97 krooni 06.2005.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 25.07.2005.a, kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (5 252 450x 24/76) ning 2005.a juunikuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 658 668,42 krooni; 09.2005.a tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioon esitatud 17.10.2005.a , kus tulumaks on deklareeritud 0 krooni, kuid kuulus deklareerimisele (4 360 080x 24/76) ning 2005.a septembrikuu eest jäi laekumata tulumaksu 1 376 867, 37 krooni. Seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata 5 038 549 krooni tulumaksu, kuna vastavalt tulumaksuseaduse § 4 lg 3 (kehtis kuni 01.01.2005) oli tulumaksu määr 2004.a 26/74 ja § 4 lg 3 (kehtib alates 01.01.2005) kohaselt on tulumaksuseaduse § 1 lõigetes 2-4 nimetatud tulumaksu määr 2005.a 25/76 ning § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud k andma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kuu 10 kuupäevaks. Kokku deklareeris M.M 2004.a augustikuu, septembrikuu, oktoobrikuu ja 2005.a maikuu, juunikuu; septembrikuu maksudeklaratsioonides (käibemaksu 3 064 881 krooni + tuluja sotsiaalmaksu 5 038 549 krooni) valeandmeid summas 8 103 430 krooni. Seega esitas M.M maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 8 103 430 krooni, millega pani toime
lg 2 (alates 15.03.2007.a jõustunud Karistusseadustiku põhjal on ülaltoodud kuritegu kvalifitseeritav
Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kaitsja ja prokurör leppisid kokku, et süüdistatavat Mati Salumetsa karistatakse
2 järgi 1 aasta ja 11 kuu vangistusega.
alusel jätta mõistetud vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui süüdimõistetu ei pane kohtu määratud katseajal toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi.
lg 1 alusel kohustub Mati Salumets käitumiskontrolli ajal järgima järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Kuriteoga tekitatati Eesti Vabariigile varaline kahju summas 8 103 430 krooni, mis on hüvitamata.
lg 2 p 1 alusel tuleb Mati Salumetsal katseaja jooksul hüvitada kuriteoga tekitatud kahjust vähemalt 2 000 000 krooni nii, et ühe aasta jooksul hüvitatakse vähemalt 666 666 krooni, ning igas kvartalis vähemalt 166 666 krooni. Makse tuleb teha Maksu ja Tolliameti pangakontole SEB Ühispangas a/a nr 10552010959003 või Hansapangas a/a 221013264447, märkida tuleb viitenumber 1012405537 (Mati Salumetsa isiklik viitenumber Maksu ja Tolliameti infosüsteemis) või 1012405540 (M.M viitenumber) Katseajaks määratakse 3 aastat. samuti nähtub, et M.M karistatakse
3 järgi rahalise karistusega 250000 krooni. Kohus leiab, et süüdiststavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahteavaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada Mati Salumets
1 (
2 ) järgi ja mõista karistu-seks 1 ( üks ) aasta 11 ( üksteist ) kuud vangistust
1, 3 alusel ei pöörata mõistetud karistust täitmisele kui Mati Salumtes ei pane kohtu poolt määratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab
Määrata Mati Salumets Harju Maakohtu kriminaalhooldusosakonna ( Tallinn Tartu mnt. 85 ) juhataja poolt määratud kriminaalhooldusametniku järelevalve alla.
2 p. 1 alusel kohustada Mati Salumetsa katseaja jooksul hüvitama kuriteoga tekitatud kahju vähemalt 2000000 krooni, vähemalt ühe aasta jooksul 666666 krooni ja kvartalis vähemalt 166666 krooni Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise päevast. 2 Süüdi tunnistada M.M ( esindaja Mati Salumets )
2 (
3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 250000 krooni 3 Välja mõista Mati Salumetsalt sundraha 5400 krooni Sundraha kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB Eesti Ühispank viitenumber 2800049777, rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034796011 SEB Eesti Ühispank viitenumber
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.