Kriminaalasi nr 1-07-4040 KOHTUOTSUS Eesti Vabariigi nimel 26. aprillil 2007. a. Tartu kohtumajas Tartu Maakohtu kohtunik Anneli Tanum sekretär Rita Ratušnaja prokurör Kaire Hänilene kaitsjad adv. Mar

§ 386

lg 1 järgi, süüdistatav OÜ Tava Mets (juhatuse liige O.M ), kriminaalkorras ja väärtegude toimepanemise eest karistamata, süüdistuses

§ 386

lg 2 järgi ja süüdistatav O.P kriminaalkorras varem karistamata; väärtegude toimepanemise eest karistatud 2 korral; tõkendina kohaldatud elukohast lahkumise keeld, süüdistuses

§ 22lg 3 - § 386 lg 1 järgi.

Kohus, asja arutanud ja arvesse võtnud kogutud tõendeid ning kokkulepet t u v a s t a s: Süüdistus O.M-i süüdistatakse selles, et tema olles alates 17.08.2001.a OÜ Tava Mets juhatuse liige ning olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest on kokkuleppel ja grupis koos Arnold Lõhmus’ega (OÜ Tava Mets finantsjuht) maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil tahtlikult esitanud ajavahemiku 01.01.2004-31.03.2006.a kohta maksuhaldurile OÜ Tava Mets käibe-, tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 1 898 659,45 krooni ning tulumaksu summas 3 832 329,21 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 5 730 988,66 krooni. OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus O.M alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse § 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikkus O.M alates 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 nõudeid, mis sätestab, et residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, väljaarvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48-

1. Ettevõtlusega mitteseotud kulud maksustati
2. aastal ™S § 4 lg 3 järgi (18.11.2005.a. redaktsioonis) tulumaksuga määras 24/76,
3. aastal määras 23/
4. OÜ Tava Mets maksukoormuse vähendamiseks ning käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides (vorm TSD) valeandmete esitamiseks, kajastas O.M perioodil jaanuar 2005.a kuni märts 2006.a OÜ Tava Mets raamatupidamisdokumentides fiktiivsete arvete alusel toimunud olematuid majandustehinguid. Käibemaksu tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil kasutas O.M OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta äriühingutega OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. , deklareerides ajavahemiku november 2004.a kuni märts 2006.a kohta OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 1 898 659,45 krooni. O.M deklareeris tahtlikult OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - 20.12.2004.a. esitas 2004.a. novembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. ja OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 108 877,50 krooni võrra; 10.02.2005.a. esitas 2004.a. detsembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. ja OÜ P. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 158 875,20 krooni võrra; 21.02.2005.a. esitas 2005.a. jaanuarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. , OÜ P. , OÜ B. ja OÜ A. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 201 235,05 krooni võrra; 20.05.2005.a. esitas 2005.a. veebruarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. , OÜ P. ja OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 146 213,10 krooni võrra; 20.04.2005.a. esitas 2005.a. märtsikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ W. , OÜ F. ja OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 240 466,50 krooni võrra; 20.05.2005.a. esitas 2005.a. aprillikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ W. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 94 729,50 krooni võrra; 21.06.2005.a. esitas 2005.a. maikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ W. ja OÜ A. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 88 147,08 krooni võrra; 20.07.2005.a. esitas 2005.a. juunikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. , OÜ K. ja OÜ E. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 100 273,50 krooni võrra; 22.08.2005.a. esitas 2005.a. juulikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 45 645,25 krooni võrra; 20.09.2005.a. esitas 2005.a. augustikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ K. 2 - nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 84 538,83 krooni võrra; 20.10.2005.a. esitas 2005.a. septembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. ja OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 175 222,74 krooni võrra; 21.11.2005.a. esitas 2005.a. oktoobrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 144 619,20 krooni võrra; 20.12.2005.a. esitas 2005.a. novembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 83 358 krooni võrra; 20.01.2006.a. esitas 2005.a. detsembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 109 233 krooni võrra; 20.02.2006.a. esitas 2006.a. jaanuarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 66 078 krooni võrra; 20.03.2006.a. esitas 2006.a. veebruarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 51 147 krooni võrra. Ajavahemiku jaanuar 2005.a. kuni märts 2006.a. kohta esitas O.M maksuhaldurile OÜ Tava Mets tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel OÜ Tava Mets arvelt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. O.M deklareeris OÜ Tava Mets tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 valeandmeid summas 3 832 329,21 krooni alljärgnevalt: - jättis 10.02.2005.a. esitatud 2005.a. jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 338 798,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 422 778,47 krooni; jättis 11.03.2005.a. esitatud 2005.a. veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 735 676,75 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 548 108,45 krooni; jättis 11.04.2005.a. esitatud 2005.a. märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 366 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 206 326,11 krooni; jättis 10.05.2005.a. esitatud 2005.a. aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 517 247,10 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 163 341,19 krooni; jättis 13.06.2005.a. esitatud 2005.a. maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 364 286,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 430 827,32 krooni; jättis 12.07.2005.a. esitatud 2005.a. juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 752 574,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 237 655,11 krooni; jättis 10.08.2005.a. esitatud 2005.a. juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 446 283,08 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 140 931,50 krooni; jättis 12.09.2005.a. esitatud 2005.a. augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 657 348,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 207 583,74 krooni; 3 - jättis 11.10.2005.a. esitatud 2005.a. septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 299 230 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 94 493,68 krooni; jättis 21.11.2005.a. esitatud 2005.a. oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 554 199 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 175 010,21 krooni; jättis 12.12.2005.a. esitatud 2005.a. novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 718 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 289 489,89 krooni; jättis 10.01.2006.a. esitatud 2005.a. detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 417 793,60 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 447 724,29 krooni; jättis 14.02.2006.a. esitatud 2006.a. jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 308 688 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 92 205,50 krooni; jättis 10.03.2006.a. esitatud 2006.a. veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 447 633 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 133 708,56 krooni; jättis 10.04.2006.a. esitatud 2006.a. märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 810 660 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 242 145,19 krooni. Seega esitas O.M maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 386lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

OÜ-t Tava Mets süüdistatakse selles, et OÜ Tava Mets juhatuse liige O.M ning finantsjuht Arnold Lõhmus kajastasid OÜ Tava Mets huvidest lähtuvalt OÜ Tava Mets raamatupidamises ettevõtete OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. fiktiivseid arveid, millised kajastasid kaupade ja teenuste soetamist, mida tegelikkuses ei toimunud. Nimetatud ettevõtete fiktiivsete arvete alusel koostati ja esitati maksuhaldurile OÜ Tava Mets nimelt valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemiku november 2004 kuni märts 2006.a kohta, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 1 898 659,54 krooni ning tulumaksu summas 3 832 329,21 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 5 730 988,66 krooni. OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkusid OÜ Tava Mets nimel tegutsenud isikud alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse § 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikuti alates 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 nõudeid, mis sätestab, et residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, väljaarvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48-

1. Ettevõtlusega mitteseotud kulud maksustati
2. aastal ™S § 4 lg 3 järgi (18.11.2005.a. redaktsioonis) tulumaksuga määras 24/76,
3. aastal määras 23/
4. Ajavahemiku jaanuar 2005.a. kuni märts 2006.a. kohta esitasid OÜ Tava mets nimel tegutsenud isikud maksuhaldurile OÜ Tava Mets tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jätsid deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel OÜ Tava Mets arvelt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva 4 tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. OÜ Tava Mets tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 on deklareeritud valeandmeid summas 3 832 329,21 krooni. Seega esitas OÜ Tava Mets maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 386lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

O.P süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa OÜ Tava Mets juhatuse liikme O.M-i ning finantsjuhi Arnold Lõhmuse poolt ajavahemikul november 2004 kuni oktoober 2005.a. OÜ Tava Mets maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, vormistades OÜ K. (mille juhatuse liige on O.P alates 20.04.2001.a.) nimel fiktiivseid arveid OÜ-le Tava Mets, võimaldades sellea OÜ-l Tava Mets alusetult deklareerida soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu , mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata 1 488 239,37 krooni. O.P vormistas eelneval kokkuleppel O.M-i ja Arnold Lõhmus’ega OÜ K. nimelt järgmised fiktiivsed arved: Arve kuupäev 8.11.2004 23.11.2004 7.02.2005 14.02.2005 21.02.2005 25.02.2005 28.02.2005 14.03.2005 17.03.2005 21.03.2005 23.03.2005 31.03.2005 31.03.205 8.06.2005 27.06.2005 19.07.2005 22.07.2005 27.07.2005 29.07.2005 22.08.2005 23.08.2005 26.08.2005 29.08.2005 30.08.2005 31.08.2005 9.09.2005 13.09.2005 22.09.2005 Summa 89 278,80 krooni 58 056,00 krooni 45 135,00 krooni 288 392,00 krooni 98 553,60 krooni 106 937,50 krooni 54 516,00 krooni 97 055,00 krooni 115 050,00 krooni 93 249,50 krooni 90 004,50 krooni 190 216,00 krooni 84 960,00 krooni 57 318,50 krooni 261 960,00 krooni 33 453,00 krooni 75 172,00 krooni 129 623,00 krooni 60 982,00 krooni 180 068,00 krooni 58 729,00 krooni 76 995,00 krooni 159 937,00 krooni 25 606,00 krooni 52 864,00 krooni 159 040,00 krooni 203 255,00 krooni 124 289,00 krooni Arve number 174 177 7 9 11 15 16 21 22 23 27 28 29 45 47 2507006 2507007 2507008 2507009 2508010 2508011 2508012 2508015 2508016 2508017 2509018 2509019 2509020 5 28.09.2005 107 050,00 krooni 2509021 O.P vormistatud OÜ K. arvete alusel OÜ Tava Mets poolt üle kantud summad kandis O.P omakorda edasi erinevate äriühingute pangakontodele. Nimelt kasutas O.P arvete väljastamisega tekkinud fiktiivse maksustatava käibe tasaarvestamiseks OÜ K. raamatupidamises fiktiivseid arveid äriühingutega OÜ A. , OÜ A, OÜ E, OÜ G, OÜ G, OÜ H, OÜ H, OÜ I, OÜ I, OÜ M, OÜ S, OÜ T ja OÜ T. Sellise tegevuse tulemusena aitas O.P kaasa O.M ja Arnold Lõhmus’el deklareerida tegelikkuses mittetoimunud majandustehingute kohta käivate fiktiivsete arvete alusel OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides ettenähtust rohkem sisendkäibemaksu ja kanda OÜ Tava Mets käibevahenditest välja fiktiivse kuludokumendi ehk nõuetele mittevastava arve alusel raha, mis maksustatakse tulumaksuga. Seega aitas O.P kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 22lg 3 - 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkulepe Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatavad ja nende kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Kannatanu on andnud nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks.

§ 386

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatav O.M-ile karistuseks rahalist karistust 500 päevamäära (1 päevamäär = 161.- krooni), s.o. 80 500 krooni riigituludesse

§ 68

alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.-21.07.2006.a., s.o. 18 päeva, millele vastab 54 rahalise karistuse päevamäära, mõistes lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks O.M-ile rahalist karistust 446, s.o. 71 806 krooni riigituludesse. O.M tunnustab Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu tema vastu esitatud tsiviilhagi summas 2 674 371.- krooni ja on nõus, et kohus mõistab nimetatud summa temalt välja solidaarselt OÜ-ga Tava Mets. Samuti on O.M-ile selgitatud, et tulenevalt Maksukorralduse seaduse §-st 115 on Maksu- ja Tolliametil õigus nõuda intressi seadusega sätestatud tähtajaks tasumata maksusumma osas.

§ 386

lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale OÜ-le Tava Mets karistuseks rahalist karistust 1 100 000 krooni.

§ 66lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt: 02.06.2007.a.

91 700.- kr 02.07.2007.a. 91 700.- kr 02.08.2007.a. 91 700.- kr 02.09.2007.a. 91 700.- kr 02.10.2007.a. 91 700.- kr 02.11.2007.a. 91 700.- kr 02.12.2007.a. 91 700.- kr 02.01.2008.a. 91 700.- kr 02.02.2008.a. 91 700.- kr 02.03.2008.a. 91 700.- kr 02.04.2008.a. 91 700.- kr 02.05.2008.a. 91 300.- kr OÜ Tava Mets tunnustab Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu tema vastu esitatud tsiviilhagi summas 2 674 371.- krooni ja on nõus, et kohus mõistab nimetatud summa temalt välja solidaarselt O.M-iga. Samuti on OÜ-le Tava Mets selgitatud, et tulenevalt Maksukorralduse seaduse §-st 115 on Maksu- ja Tolliametil õigus nõuda intressi seadusega sätestatud tähtajaks tasumata maksusumma osas. 6

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale O.P-le karistuseks rahalist karistust 350 päevamäära, s.o. 17 500.krooni riigituludesse.

§ 66

lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt: 02.06.2007 1460 kr 02.07.2007.a. 1460 kr 02.08.2007 1460 kr 02.09.2007 1460 kr 02.10.2007.a. 1460 kr 02.11.2007 1460 kr 02.12.2007 1460 kr 02.01.2008.a. 1460 kr 02.02.2008 1460 kr 02.03.2008 1460 kr 02.04.2008.a. 1460 kr 02.05.2008 1440 kr Menetlus kohtus Kohtuistungil avaldasid süüdistatavad, et kokkulepe sisu oli neile arusaadav ja nad jäid kohtus selle juurde. Kaitsjad ja prokurör jäid sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohus on seisukohal, et kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse kohaldamise sätteid. O.M tuleb süüdi tunnistada

§ 386lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

OÜ Tava Mets tuleb süüdi tunnistada

§ 386lg 2 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

O.P tuleb süüdi tunnistada

§ 22lg 3 - § 386 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

Kuriteoga tekitasid O.M ja OÜ Tava Mets varalist kahju Eesti Vabariigile 5 730 988,66.krooni suuruses summas. Kuna OÜ Tava Mets on maksuhaldurile tasunud 3 056 617.- krooni, on Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu esitanud tsiviilhagi 2 674 371.- krooni suuruses summas. Tsiviilhagi tuleb välja mõista solidaarselt O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets. Kriminaalasjas esinevad asitõendid/salvestised: OÜ Tava Mets pangakonto väljavõte 1-l disketil asub kinnises ümbrikus kriminaalasja juures. Süüdistatavatelt O.M-ilt, OÜ-lt Tava Mets ja O.P-lt kuulub igaühelt riigituludesse menetluskuludena KrMS § 180 alusel väljamõistmisele süüdimõistava kohtuotsusega kaasnev sundraha 5400.- krooni. O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets kuulub väljamõistmisele ka menetluskulu kaitsjale toimikust koopia tegemise kulu 7.- kr (CD-plaadi maksumus). O.P-lt tuleb välja mõista määratud kaitsjale makstud tasud. Arvestades eeltoodut ja juhindudes KrMS § 180, § 248 lg 1 p 5 ja § 249, kohus o t s u s t a s: Süüdi tunnistada O.M

§ 386lg 1 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus viissada

§ 68alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.-21.07.2006. a., s.o kaheksateist

§ 386

lg 2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus üks miljon ükssada tuhat (1 100 000) krooni riigituludesse.

§ 66lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt: 02.06.2007.

a. 91 700.- kr 02.07.

1. a. 91 700.- kr 02.08.
2. a. 91 700.- kr 02.09.
3. a. 91 700.- kr 02.10.
4. a. 91 700.- kr 02.11.
5. a. 91 700.- kr 02.12.
6. a. 91 700.- kr 02.01.
7. a. 91 700.- kr 02.02.
8. a. 91 700.- kr 02.03.
9. a. 91 700.- kr 02.04.
10. a. 91 700.- kr 02.05.
11. a. 91 300.- kr Süüdi tunnistada O.P

§ 22lg 3 - § 386 lg 1 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus kolmsada viiskümmend

§ 66lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt: 02.06.2007.

a. 1460 kr 02.07.

1. a. 1460 kr 02.09.
2. a. 1460 kr 02.10.
3. a. 1460 kr 02.12.
4. a. 1460 kr 02.01.
5. a. 1460 kr 02.03.
6. a. 1460 kr 02.04.
7. a. 1460 kr 02.08.
8. a. 1460 kr 02.11.
9. a. 1460 kr 02.02.
10. a. 1460 kr 02.05.
11. a. 1440 kr O.P suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Välja mõista O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets solidaarselt tsiviilhagi summas kaks miljonit kuussada seitsekümmend neli tuhat kolmsada seitsekümmend üks (2 674 371) krooni Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kasuks.. KrMS § 180 alusel menetluskuludena välja mõista riigituludesse: O.M-ilt , OÜ-lt Tava Mets ja O.P-lt igaühelt süüdimõistava kohtuotsusega kaasnev sundraha viis tuhat nelisada