1-08-166\2

(04930000045)Kohtukoosseis Kohtunik Janika Kallin Kriminaalasi Toomas Laasi (Laas) süüdistuses Karistusseadustiku (KarS) § 386 lg 1 (28.03.2002-01.09.2002 KrK § 1481 lg 2 järgi; alates 15.03.2007 KarS § 3891 järgi) järgi üldmenetluses. Prokurör Maria Sutt-Tehver Süüdistatav Toomas Laas isikukood: 3 590613 0314; EV kodanik; emakeel: eesti keel; keskharidus; töökoht: A I AS, nõukogu liige; elukoht: xxx; varem kriminaalkorras karistamata. Kohaldatud tõkend: elukohast lahkumise keeld. Kaitsja Aivar Pilv RESOLUTSIOON Juhindudes Kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 202 lg 1, lg 2 p 2, lg 3-4 järgi kohus m ä ä r a s:

1. Lõpetada kriminaalmenetlus kriminaalasjas nr 04930000045 (kohtu r/n 1-08-166), so Toomas Laasi (Laas) süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi.
2. Toomas Laasi kohustub 3 (kolme) kuu jooksul alates määruse kuulutamisest tasuma riigieelarve tuludesse 1 708 574,00 (üks miljon seitsesada kaheksa tuhat viissada seitsekümmend neli) krooni.
3. Toomas Laasi suhtes kohaldatud tõkend (elukohast lahkumise keeld) tühistada.
4. Rahaline kohustus tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB pangas, viitenumber
5. Tasumist tõendav dokument tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile. 2
6. Kriminaalmenetluse käigus arestitud Toomas Laasi vara (kinnistu asukohaga xxx katastritunnus xxx, registriosa nr xxx; kinnistu asukohaga xxx, katastritunnus 63601:002:3260, registriosa nr xxx; AS D , reg.kood xxx, aktsiad; AS A reg.kood xxx, aktsiad; sõiduk xxx, r/n xxx; sõiduk xxx, r/n xxx; Sampo panga arvelduskonto nr xxxxxxxxxxxx; SEB panga arvelduskonto nr xxxxxxxxxxx; APC OÜ, reg.kood xx, osa; B OÜ, reg.kood xxx, osa; H OÜ, reg.kood xxx osa; OÜ K S B , reg.kood xxx, osa; TRC T OÜ, reg.kood xxx, osa; OÜ K , reg.kood xxx, osa) vabastada aresti alt. Edasikaebamise kord Määruse peale ei saa kaevata. Selgitada, et juhul kui Toomas Laasi ei täida talle pandud kohustust nõuetekohaselt, uuendab kohus prokuratuuri taotlusel kriminaalmenetluse. Asjaolud: Toomas Laasi süüdistatakse selles, et tema esitas maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid oma
7. -
8. aasta kohta esitatud füüsilise isiku tuludeklaratsioonides, eesmärgiga varjata tulu, mida teenis Floyd Trading Ltd tegevusest, ja vältida selle maksustamist. Toomas Laas koos D.Z-iga omandas 22.02.1996.a madala maksumääraga territooriumil registreeritud äriühingu (off-shore ettevõtte) Floyd Trading Ltd aktsiad osalusega 50:
9. Floyd Trading Ltd pole kantud Eesti äriregistrisse ega kuni 01.07.2002 kehtinud Maksukorralduse seaduse (MKS) § 114 ja alates 01.07.2002 kehtiva MKS § 18 lg 1 p 4 kohaselt Eestis maksumaksjate registrisse. Floyd Trading Ltd püsivaks tegevuskohaks kuni 01.01.2000.a. kehtinud Tulumaksuseaduse (TuMS) § 2 p 12 ja alates 01.01.2000 kehtima hakanud TuMS § 7 lg 1 p 2 ja lg 2 mõistes, kust äriühingu tegevust juhiti, oli Eesti Vabariik (Toompuiestee 21 Tallinn). D.Z ja Toomas Laas kauplesid Floyd Trading Ltd nimel peamiselt rahvusvahelisel turul tubakatoodetega, s.o tegelesid sigarettide ostu-müügiga. Äriühingu Floyd Trading Ltd 2001.a majandustulem, arvesse võttes eelnevast aruandlusperioodist pärit jaotamata kahjumi jääki, oli 6 784 956 krooni, millest T. Laasi tulu, arvesse võttes D.Z-i ja Toomas Laasi 50:50 osalussuhet, oli 3 392 478 krooni. 28.03.2002 Tallinna Füüsiliste Isikute Maksuametile 2001.a kohta esitatud füüsilise isiku tuludeklaratsioonis jättis T. Laas maksukohustuse vähendamise eesmärgil arvestamata ja deklareerimata äriühingu Floyd Trading Ltd tegevusest saadud tulu summas 3 392 478 krooni ning tasumata tulumaksu summas 882 044 krooni. Äriühingu Floyd Trading Ltd 2002.a majandustulem oli 4 687 550 krooni, millest Toomas Laasi tulu oli 2 343 775 krooni. 25.03.2003 Tallinna Füüsiliste Isikute Maksuametile 2002.a kohta esitatud füüsilise isiku tuludeklaratsioonis jättis T. Laas maksukohustuse vähendamise eesmärgil arvestamata ja deklareerimata äriühingu Floyd Trading Ltd tegevusest saadud tulu summas 2 343 775 krooni ning tasumata tulumaksu summas 609 382 krooni.
10. ja 2002.a. füüsilise isiku tuludeklaratsioonides Floyd Trading Ltd tegevusest saadud tulu deklareerimata jätmisega rikkus Toomas Laas alates
11. jaanuarist 2000 kehtiva TuMS § 1 lg 1, § 12 lg 1 p 9, § 22 lg 1, 2, 4 , 6 ja § 44 lg 1 nõudeid, mille kohaselt tulumaksuga maksustatakse madala maksumääraga territooriumil asuva ning Eesti residentide kontrolli all oleva juriidilise isiku tulu, sõltumata sellest, kas see juriidiline isik on oma kasumit maksumaksjale jaotanud või mitte. Juriidiline isik loetakse Eesti residentide kontrolli all olevaks, kui ühele või mitmele Eesti residendist juriidilisele või füüsilisele isikule kuulub otseselt või koos seotud isikutega kokku vähemalt 50 % juriidilise isiku aktsiatest, osadest, häältest või õigusest juriidilise isiku kasumile. Residendist maksumaksja tuluks loetakse temale langev osa lõikes 2 nimetatud välismaise juriidilise isiku kogutulust. Maksumaksjale langev osa on proportsionaalne osa juriidilise isiku tulust, mis vastab maksumaksja osale juriidilise isiku aktsia- või osakapitalis, häälte üldarvus või õiguses juriidilise isiku kasumile. Residendist füüsiline isik deklareerib kalendriaastal temale 3 kuulunud madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku aktsiad, osad, häälte arvu ning õiguse juriidilise isiku kasumile oma tuludeklaratsioonis. Kokku jättis Toomas Laas maksuhaldurile aastate 2001 kuni 2002 eest deklareerimata tulu summas 5 736 253 krooni ja tasumata tulumaksu summas 1 491 426 krooni. Seega esitas Toomas Laas maksudeklaratsioonis kavatsetult valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni, so pani toime KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/. Ajavahemikul 28.03.2002 kuni 01.09.2002 oli Toomas Laasile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamine. Alates 15.03.2007 on Toomas Laasile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 1 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule (216 000 krooni) vastav summa. Prokuröri taotlus: Prokurör esitas kohtule taotluse kriminaalasja lõpetamiseks KrMS § 202 lg 1 järgi põhjendusega, et Toomas Laasi on varem kriminaalkorras karistamata, isik on hüvitanud kuriteoga tekitatud kahju ning nõustunud menetluse lõpetamise korral tasuma riigieelarve tuludesse 1 708 574,00 krooni. Prokuröri hinnangul puudub asjas avalik menetlushuvi. Kaitsja seisukoht: Kaitsja toetas prokuröri taotlust. Süüdistatava seisukoht: Süüdistatav avaldas, et on prokuröri taotlusega nõus ja selgitas, et on valmis talle määratava rahalise kohustuse tasuma tähtaegselt ning on nõus hüvitama menetluskulud. Kohtu seisukoht: KrMS § 202 lg 1 järgi võib prokuratuur juhul, kui kriminaalmenetluse ese on II astme kuritegu ja selles süüdistatava isiku süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks. Kohus leiab, et prokuröri taotlus on põhjendatud ja tuleb rahuldada. Toomas Laasit süüdistatakse II astme kuriteo toimepanemises. Prokuröri hinnangul oli süüdistatava Toomas Laasi roll passiivsem kui kaassüüdistataval; prokuröri väitel on Toomas Laasi täielikult hüvitanud kuriteoga tekitatud kahju. Kohus leiab, et seega on õige prokuröri järeldus selle kohta, et isik oma teost aru saanud ja tema süü ei ole suur. Kohus nõustub prokuröriga selles, et asjas puudub avalik huvi. Riigieelarvesse laekuvaid riiklikke makse kasutatakse avalikes huvides, kuid käesoleval juhul on Toomas Laasi kuriteoga tekitatud kahju hüvitanud. Kriminaalmenetluse lõpetamisel KrMS § 202 lg 1 järgi ei ole nõutav kannatanu nõusolek. Samas ei ole kannatanu seisukoha küsimine keelatud; kannatanu seisukoht ei saa kohtule otsustuse tegemisel olla küll siduv, kuid kannatanu võib asjas avaldada oma arvamust. Eesti Vabariigi esindaja Maksu- ja Tolliameti kaudu kinnitas kohtuistungil, et toetab prokuröri taotlust ja on nõus asjas menetluse lõpetamisega KrMS § 202 lg 1 järgi. Prokuröri taotlus on esitatud Toomas Laasi nõusolekul. 4 KrMS § 202 lg 2 järgi võib kohus kriminaalmenetluse lõpetamise korral prokuratuuri taotlusel ja süüdistatava nõusolekul panna isikule kohustuse maksta kindel summa riigi tuludesse; § 202 lg 3 järgi ei või kohustuse täitmise tähtaeg ületada 6 kuud. Prokurör taotles, et Toomas Laasi tasuks 3 kuu jooksul arvates määruse kuulutamisest riigieelarve tuludesse 1 708 574,00 krooni; Toomas Laasi oli kohustusega nõus. Seega peab Toomas Laasi 3 kuu jooksul arvates määruse kuulutamisest tasuma riigieelarve tuludesse 1 708 574,00 krooni. Kriminaalasja menetluse käigus on arestitud Toomas Laasile kuuluv vara. Toomas Laasi on avaldanud, et on nõus arestitud vara jätmisega aresti alla kuni kohustuse nõuetekohase täitmiseni. Kohus märgib, et vara arestimise eesmärk KrMS § 142 lg 1 järgi on tsiviilhagi, konfiskeerimise ja varalise karistuse tagamine; vara arestimise eesmärk ei ole seega KrMS § 202 lg 2 p 2 sätestatud kohustuse täitmise tagamine. KrMS § 202 lg 2 p 2 sätestatud kohustuse peab süüdistatav kohtu hinnangul kriminaalmenetluse lõpetamise korral täitma vabatahtlikult. Kohustuse mittenõuetekohase täitmise tagajärjed on sätestatud KrMS § 202 lg 6 – sellisel juhul uuendatakse kriminaalmenetlus prokuröri taotlusel. Seega puudub kohtu arvates käesoleval juhul seaduslik alus Toomas Laasi vara suhtes kohaldatud meetmete muutmata jätmiseks ja vara tuleb aresti alt vabastada. Menetluskulud kriminaalasjas puuduvad. Kohtunik: