lg 1; § 390 lg 1 –( alates 15.03.2007
-1 lg 1-
lg 2, 3 ja § 374 lg 1 E.V süüdistuses
lg 1; § 390 lg 1 ( alates 15.03.2007
-1 lg 2 ) -
lg 2, 3 Sergei Zahharov süüdistuses
lg 1; § 390 lg 1 – ( alates 15.03.2007
-1 lg 2 ) -
lg 2, 3 Pavel Borodatšjov süüdistuses
lg 1 ( alates 15.03.2007
-1 lg 1 ) Aleksandr Andrejev süüdistuses
lg 1 ( alates 15.03.2007
-1 lg 1 ) Avalik kohtuistung 28.02-02.03.2011, 08.03.2011, 14.03.2011, 28.03.2011, 20.12.2011 Kohtuistungi aeg Süüdistatavad Jelizaveta Pärnamets, ik 46704032213, kriminaalkorras ja väärtegude eest karistamata Tõkend-elukohast lahkumise keeld Kaitsja vandeadvokaat Sergei Politšev E.V, ik xxx, xxxx, töötu, xxxx, töötu, 1 kriminaalkorras ja väärtegude eest karistamata Tõkend- elukohast lahkumise keeld Kaitsja vandeadvokaat Kaido Kooga Sergei Zahharov, ik 36007302269, xxxx, töökoht xxxx, juhatuse liige, kriminaalkorras karistamata, väärtegude eest karistatud Tõkend – elukohast lahkumise keeld Kaitsja vandeadvokaat Andrei Veressov Pavel Borodatšjov, 35609142223, xxxx, ei tööta, kriminaalkorras karistamata ja väärtegude eest karistatud Tõkend- elukohast lahkumise keeld alates Kaitsja vandeadvokaat Irina Žurina Aleksandr Andrejev, ik 35506202251, xxxx, invaliidsuspensionär, xxxx, kriminaalkorras karistamata, väärtegude eest karistatud Tõkend- elukohast lahkumise keeld. Kaitsja vandeadvokaat Nikolai Rõžov RESOLUTSIOON Juhindudes Kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § -dest 175 lg 1 p 3, 4, 5, 9, 179 lg 1 p 2, 180 lg 1, 306, 310- 322, 408 lg 1, 412 lg 2 kohus Otsustas Jelizaveta Pärnamets süüdistuses
MS § 199 lg 1 p 1 alusel. Süüdi tunnistada Jelizaveta Pärnamets
lg 1-
Süüdi tunnistada Jelizaveta Pärnamets
lg 1 -
lg 2, 3 järgi ja karistuseks mõista 6 kuud vangistust.
lg 1 alusel mõista liitkaristus 6 kuud vangistust.
Süüdi tunnistada E.V süüdistuses
lg 1 -
Süüdi tunnistada E.V süüdistuses
lg 1 -
lg 2, 3 järgi ja karistuseks mõista 6 kuud vangistust.
lg 1 alusel mõista liitkaristus 6 kuud vangistust.
Süüdi tunnistada Sergei Zahharov süüdistuses
lg 1 -
Süüdi tunnistada Sergei Zahharov süüdistuses
lg 1 -
lg 3 järgi ja 2 karistuseks mõista 11 kuud 19 päeva vangistust.
lg 1 alusel mõista liitkaristus 11 kuud 19 päeva vangistust.
lg 1 alusel lugeda karistus kantuks eelvangistuses viibitud ajaga 11 kuud 19 päeva. Süüdi tunnistada Pavel Borodatšjov süüdistuses
lg 1 järgi ja karistuseks mõista 1 aasta 1 kuu ja 7 päeva vangistust.
lg 1 alusel lugeda karistus kantuks eelvangistuses viibitud ajaga 1 aasta 1 kuu ja 7 päeva. Süüdi tunnistada Aleksandr Andrejev süüdistuses
lg 1järgi ja karistuseks mõista rahaline karistus 90 päevamäära- 288.00 eurot.
lg 1 alusel lugeda karistusest kantuks eelvangistuses viibitud aja 21 päeva vangistust arvelt 63 päevamäära- 201.60 eurot, karistust jääb kanda 27 päevamäära- 86.40 eurot.
lg 1, 3 alusel jätta rahaline karistus tingimisi kohaldamata katseajaga 3 aastat. Tõkend – elukohast lahkumise keeld kõigi süüdimõistetute suhtes tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Asitõendid Kriminaalasja juures asuvad asitõendid 1) OÜ Sillete arve-saatelehed AS-ile Kuusakoski; 2) Üleandmise-vastuvõtmise aktid OÜ Sillete ja AS Kuusakoski vahel 3) OÜ Sillete arve-saatelehed OÜ-le Ekskavar 4) OÜ Sillete arve-saatelehed OÜ-le Puu ja betoon 5) OÜ Engaro arve-saatelehed OÜ-le Editom 6) OÜ Engaro arve-saatelehed OÜ-le Puu ja Betoon 7) OÜ Engaro arve-saatelehed OÜ-le Modian 8) Ostu-müügilepingud OÜ Engaro ja OÜ Modian vahel 9) Ibericabalt Grupp OÜ arve-saatelehed AS-ile Kuusakoski 10) Üleandmise-vastuvõtmise aktid Ibericabalt Grupp OÜ ja AS Kuusakoski vahel 11) Modian OÜ arved OÜ-le Ibericabalt Grupp 12) Zautin & Partnerid Grupp OÜ arve-saatelehed OÜ-le Modian 13) Ostu-müügilepingud Zautin & Partnerid Grupp OÜ ja OÜ Modian vahel 14) Märkmepaber tekstiga M xxxx 15) AS Incomplekt visiitkaart V K nimele 16) OÜ Sillete pangakonto nr 10220039976014 väljavõte disketil 17) OÜ Ibericabalt Grupp pangakaart nr 4695 6537 1195 2802 18) OÜ Engaro pangakaart nr 4695 6537 1137 6143 19) Zautin & Partnerid Grupp OÜ pangakaart nr 4695 6537 1271 2718 20) Eduard Pärnametsa Statoil extra kuldkaart 21) Eduard Pärnametsa Statoil extra kaart 22) OÜ Engaro pangakonto nr 10220040959017 väljavõte sularahaautomaadist 23) Zautin & Partnerid Grupp OÜ pangakonto nr 10220045685014 väljavõte sularahaautomaadist 24) AS Eesti Statoil Jõhvi teenindusjaamast väljastatud kviitung nr 2785 25) AS Eesti Statoil Kukruse teenindusjaamast väljastatud kviitung nr 3921 26) E.V konto nr xxxx väljavõte disketil 3 27) D M konto nr xxxx väljavõte disketil 28) OÜ Sillete konto nr 221025585318 väljavõte disketil 29) Ibericabalt Grupp OÜ kontode nr 10022083499004, 10022000235225,10022003679189, 10052031387002 väljavõtted disketil 30) AS Hansapank videosalvestis Keskallee kontoris 14.05.2005.a. salvestatud CDplaadile 31) AS Eesti Statoil Jõhvi teenindusjaamast 20.01.2005.a. saadetud turvakaamerate videosalvestised- salvestatud CD plaadile 32) Sõiduauto xxxx reg nr xxxx läbiotsimise videosalvestis 33) 6 (kuus) erineva kujuga äravõetud märkmikku 34) Arve/saatelehtede tühjad blanketid- 93 tk 35) Sinist värvi kaantega kiirköitja 36) 6 (kuus) AS Kuusakoski üleandmise-vastuvõtmise akti 37) 2 (kaks) OÜ Modian kviitungit OÜ-le Ibericabalt Grupp OÜ 38) 2(kaks) kaustikku COLLEGE 39) fotod salvestatuna CD-R plaadile nr 5130 24MA 38102 40) CD-R plaat nr 5130 27RB 32743 hävitada kohtuotsuse jõustumisel. Menetluskulud KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Jelizaveta Pärnametsalt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -sõrmejäljeekspertiisi tegemise kulud 400.00 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Sergei Politševi poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 2298.27 eurot -sundraha 435 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista E.V-lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -sõrmejäleekspertiisi tegemise kulud 300.00 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Kaido Kooga poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3314.95 eurot -sundraha 435 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Sergei Zahharov`lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -sõrmejäleekspertiisi tegemise kulud 547.34 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Andrei Veressovi poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3125.65 eurot -sundraha 435 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Pavel Borodatšjov`lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Irina Žurina poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3161.99 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt osutatud õigusabi eest 4 väljamaksmisele kuuluv tasu 115.03 eurot -sundraha 435 eurot. KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Aleksandr Andrejev`lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3279.01 eurot -sundraha 435 eurot. Süüdimõistetutel Jelizaveta Pärnametsal, E.V, Sergei Zahharovil, Pavel Borodatšjovil, Aleksandr Andrejevil tasuda väljamõistetud menetluskulud Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB Pangas või nr 221023778606 Swedbankis, märkides ära viitenumbri 2800049900 ning selgituse- nimi, 1-062589, menetluskulu. Menetluskulud tasuda 30 päeva jooksul alates käesoleva kohtuotsuse jõustumisest. Tähtaegselt tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Menetluskulu tasumist tõendav dokument esitada Viru Maakohtu Rakvere kohtumaja kantseleile. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo kasuks 3770.88 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Sergei Politševi poolt süüdistatav Jelizaveta Pärnametsa kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest K.Kooga Advokaadibüroo kasuks 3787.56 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Kaido Kooga poolt süüdistatav E.V kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Advokaadibüroo Laus Partnerid kasuks 3585.25 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Andrei Veressovi poolt süüdistatav Sergei Zahharovi kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo kasuks 3641.59 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Irina Žurina poolt süüdistatav Pavel Borodatšjovi kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo kasuks 3725.36 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt süüdistatav Aleksandr Andrejevi kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo kasuks 115.03 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt süüdistatav Pavel Borodatšjovi asenduskaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest. Tsiviilhagi Kannatanu Maksu- ja Tolliameti Ida maksu- ja tollikeskuse kaudu esitatud Eesti Vabariigi tsiviilhagi rahuldada täielikult. Välja mõista Jelizaveta Pärnametsalt, E.V-lt ja Sergei Zahharovilt solidaarselt 302 778.37 eurot (4 737 452 krooni ) Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks. Välja mõista Pavel Borodatšjovilt, E.V-lt ja Sergei Zahharovilt solidaarselt 82 508.79 eurot (1 290 982 krooni ) Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks. Välja mõista Aleksandr Andrejevilt, E.V-lt ja Sergei Zahharovilt solidaarselt 198 477.24 eurot ( 3 105 494 krooni ) Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju 5 hüvitamiseks. Tsiviilhagi tasuda SEB PANK konto nr: 10052031000004 või SWEDBANK konto nr: 221013264447 Aleksand Andrejev viitenumber on 000318151421 Pavel Borodatšjov viitenumber on 000318151395 Sergei Zahharov viitenumber on 000318151379 E.V viitenumber: 000318151366 Jelizavet Pärnamets viitenumber on 000318151324 Selgitus- kohtuotsuse number ja kuupäev Tsiviilhagi tagamiseks kohaldatud abinõud - Jelizaveta Pärnamets korteri asukohaga xxxx -E.V korteriomandi asukohaga xxxx -OÜ Sillete, OÜ Engaro ja Ibericabalt Grupp OÜ pangakontode -Sergei Zahharovilt läbiotsimisel leitud ja äravõetud sularaha 51 000 krooni -Sergei Zahharovi vara xxxx osa nimiväärtusega 40 000 krooni arestimise osas jätta muutmata. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule Viru Maakohtu kaudu. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Viru Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisele järgnevast päevast, so hiljemalt 16.01.2012. a. Apellatsiooniteate esitamisel on kohtuotsus kättesaadav Viru Maakohtu kantseleis 30.01.2012.a. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, so hiljemalt 14.02.2012.a. Süüdistuse sisu Jelizaveta Pärnametsa süüdistatakse
lg 1-
lg 2, 3 , mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
-1 lg 1-
lg 2, 3 järgi, toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kasutades ära E A mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha, värbas kokkuleppel Sergei Zahharovi, D Mi ja E.V-ga 2004.a juuli kuus E A materiaalset huvitatust ära kasutades OÜ Sillete juhatuse liikmeks. Sergei Zahharovi ja D M’i poolt antud juhiste kohaselt lasi tema koos E.V-ga E A kirjutada OÜ Sillete maksudeklaratsioone ning arveid, arve-saatelehti ja muid raamatupidamise algdokumente OÜ Sillete nimelt. Tema käis kaasas E A välja võtmas sularaha OÜ Sillete pangakontolt pangakontoris. Tema kätte andis E A pankadest saadud OÜ Sillete pangakaardid, millised tema omakorda andis edasi Sergei Zahharovile ja D M. Olles koos E.V-ga kontaktisikuteks OÜ Sillete variisikust juhatuse liikme E A ning OÜ Sillete tegevust tegelikkuses korraldavate ja juhtivate Sergei Zahharovi ja DM vahel, tekitas ta E A, viimase materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse esitada valeandmeid OÜ Sillete maksudeklaratsioonides, maksukohustuse vähendamise eesmärgil jätta esitamata maksuhaldurile OÜ Sillete maksudeklaratsioonid ja nende tegevuste tulemusel jätta tasumata maksusummad. 6 Jelizaveta Pärnamets maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil, pani toime
lg 1-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et E A, OÜ Sillete (reg kood xxxx, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikmena koos Jelizaveta Pärnamets, E.V, Sergei Zahharovi ja D M esitas 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) OÜ Sillete käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv käibemaksusumma on väiksem käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast käibemaksusummast 733484 krooni võrra. OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib E A OÜ Sillete tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on E A kohustus korraldada OÜ Sillete raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Valeandmeid on deklareeritud järgmiselt: - - - 2004.a augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 255000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 45900 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 44700 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 1200 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 429115 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 77241 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 77241 kr. Seega jäi 2004.a augusti kuu eest laekumata käibemaksu 76041 kr (77241 kr – 1200 kr). 2004.a septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 460000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 82800 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 79200 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 3600 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 2022957 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 364132 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 364132 kr. Seega jäi 2004.a septembri kuu eest laekumata käibemaksu 360532 kr (364132 kr – 3600 kr). 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 390000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 70200 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 68400 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 1800 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 1659503 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 298711 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 298711 kr. Seega jäi 2004.a oktoobri kuu eest laekumata käibemaksu 296911 kr (298711 kr – 1800 kr). Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i, E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: 7 § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1, mille kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu; § 31 lg 1, mille kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; § 31 lg 9, mille kohaselt soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel eri maksustamisperioodidel arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil kauba võõrandajal või teenuse osutajal tekkis käive käesoleva seaduse § 11 kohaselt. Kui maksustamisperioodi käibedeklaratsiooni esitamise ajaks ei ole sisendkäibemaksu mahaarvamise aluseks olevat arvet saadud, arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil arve saadakse. Peale selle, Jelizaveta Pärnamets kokkuleppel Sergei Zahharovi, E.V, D M ja E A, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust maksukohustuse vähendamise eesmärgil esitasid OÜ Sillete 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil (vorm TSD) valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv tulumaksusumma on väiksem tulumaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksusummast 1632185 krooni võrra järgmiselt: - - 2004.a augusti kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 94092 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a augusti kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 267800 kr. 2004.a septembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 866134 kooni, mis on 8 - maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a septembri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 2465150 kr. 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 671959 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a oktoobri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 1912500 kr. Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i, E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse sätteid: § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 4 lg 3, mille kohaselt on paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud tulumaksu määr 26/74; § 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50; § 51 lg 2 p 3, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu väljamaksetelt, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. Seega pani Jelizaveta Pärnamets toime
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud süüteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
-1 lg 1 –
lg 2,3 järgi, ning seisnes selles, et tema koos Sergei Zahharovi, D M ja E.V-ga kihutas ja osutas kaasabi OÜ Sillete juhatuse liikme E A poolt maksudeklaratsioonis või muus maksuhaldurile esitatud dokumendis maksuarvutuse või valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam, s.o.
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud süüteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
-1 lg 1
lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele kihutamise ja kaasaaitamise maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumise eest, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult suurele kahjule vastav summa või enam. Jelizaveta Pärnametst süüdistatakse
lg 1-
lg 2, 3 , alates 15.03.2007
-1 lg 1-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel Sergei Zahharovi, D M, E.V ja E A, maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil, kasutades ära OÜ Sillete juhatuse liikme Elviira Antonova materiaalset huvitatust, kihutas ja aitas kaasa, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust jätsid esitamata OÜ Sillete (reg kood xxxx, asukoht xxxx) 2004.a novembri ja detsembri kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata 698796 krooni. 2004.a novembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a ning 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a. OÜ Sillete oli registreeritud 9 käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a. - 2004.a novembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 2599623 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 467932 kr, mis on jäänud laekumata. - 2004.a detsembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 1282576 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 230864 kr, mis on jäänud laekumata. Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i, E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: § 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel; § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud kuriteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
-1 lg 1-
lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele kihutamise ja kaasaaitamise maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumise eest, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult suurele kahjule vastav summa või enam. Peale selle, Jelizaveta Pärnamets, omamata litsentsi alkoholitoodangu käitlemiseks, korteris 11 asukohaga xxxx, 21.juuni 2005 paiku valmistas meskit kahes tünnis; 80 liitrises ja 15-liitrises, 18 pakist pärmist, 18 kg suhkrust ja veest. 28.juunil 2005, oma eelnimetatud korteri vannitoas elektripliidil, isetehtud puskariaparaadiga, mille leidis prügimäelt, valmistas esimese koguse 6 liitrit puskarit, mille ta andis peale plastpudelitesse valamist osade kaupa T L, makstes sel viisil tehtud töö eest tema aiamaal. Peale selle, 05.07.2005 kella 15.00 paiku Jelizaveta Pärnamets valmistas korteris asukohaga xxxx, sama puskariaparaadiga valmistama puskarit ülejäänud tema poolt valmistatud meskist. Vastavalt ekspertiisiaktile nr AA -1094-05/6628 05.10.2005 on ekspertiisiks esitatud 0,2 – liitrises klaaspudelis olev läbipaistev värvusetu vedelik kodusel teel valmistatud alkohoolne jook puskar etanooli sisaldusega 37%. Vedelik sisaldas lisandeid ( estrid, kõrgemad alkoholid) koguses, mis on iseloomulik kodusel teel valmistatud alkoholile-puskarile. Vastavalt Alkoholiseaduse § 7 lg 1 p 5 on puskar käitlemiseks mittelubatud alkohol. Sel moel oma tegudega Jelizaveta Pärnamets pani toime käitlemiseks mittelubatud alkoholi valmistamise ja villimise ning töötlemise, s.o. süüteo, mis on ettenähtud
E.V süüdistatakse
lg 1-
lg 2, 3 , alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kasutades ära Elvira Antonova mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha värbas kokkuleppel Jelizaveta Pärnamets, Sergei Zahharovi ja D M´iga 2004.a juuli kuus E A OÜ Sillete juhatuse liikmeks. Sergei Zahharovi ja D M’i poolt antud juhiste kohaselt lasi tema koos Jelizaveta Pärnametsga E A kirjutada OÜ Sillete maksudeklaratsioone ning arveid, arvesaatelehti ja muid raamatupidamise algdokumente OÜ Sillete nimelt. Olles koos Jelizaveta Pärnametsga kontaktisikuteks OÜ Sillete variisikust juhatuse liikme E A ning OÜ Sillete tegevust tegelikkuses korraldavate ja juhtivate Sergei Zahharovi ja D M vahel, tekitas ta E A, viimase materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse esitada valeandmeid OÜ Sillete maksudeklaratsioonides, maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätta esitamata maksuhaldurile OÜ Sillete maksudeklaratsioonid ja nende tegevuste tulemusel jätta tasumata maksusummad. E.V kokkuleppel Jelizaveta Pärnamets, Sergei Zahharovi, D M ja E A, maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvale hoidmise eesmärgil pani toime
lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et E A OÜ Sillete (reg kood 11028094, asukoht Järveküla tee 46-88 Kohtla-Järve 30321) ainuosaniku ja juhatuse liikmena koos Jelizaveta Pärnamets, Sergei Zahharovi ja D M esitas 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) OÜ Sillete käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv käibemaksusumma on väiksem käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast käibemaksusummast 733484 krooni võrra. OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib E A OÜ Sillete tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on E A kohustus korraldada OÜ Sillete raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Valeandmeid on deklareeritud järgmiselt: - 2004.a augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 255000 kr, lahtris 4 12 - - “Käibemaks kokku” 45900 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 44700 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 1200 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 429115 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 77241 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 77241 kr. Seega jäi 2004.a augusti kuu eest laekumata käibemaksu 76041 kr (77241 kr – 1200 kr). 2004.a septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 460000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 82800 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 79200 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 3600 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 2022957 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 364132 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 364132 kr. Seega jäi 2004.a septembri kuu eest laekumata käibemaksu 360532 kr (364132 kr – 3600 kr). 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 390000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 70200 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 68400 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 1800 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 1659503 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 298711 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 298711 kr. Seega jäi 2004.a oktoobri kuu eest laekumata käibemaksu 296911 kr (298711 kr – 1800 kr). Eelkirjeldatud tegevusega rikkus E.V koos Sergei Zahharovi, D M, Jelizaveta Pärnamets ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1, mille kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu; § 31 lg 1, mille kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; 13 § 31 lg 9, mille kohaselt soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel eri maksustamisperioodidel arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil kauba võõrandajal või teenuse osutajal tekkis käive käesoleva seaduse § 11 kohaselt. Kui maksustamisperioodi käibedeklaratsiooni esitamise ajaks ei ole sisendkäibemaksu mahaarvamise aluseks olevat arvet saadud, arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil arve saadakse. Peale selle, E.V kokkuleppel Sergei Zahharovi, Jelizaveta Pärnamets, D M ja E A, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust maksukohustuse vähendamise eesmärgil esitasid OÜ Sillete 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil (vorm TSD) valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv tulumaksusumma on väiksem tulumaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksusummast 1632185 krooni võrra järgmiselt: - 2004.a augusti kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 94092 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a augusti kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 267800 kr. - 2004.a septembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 866134 krooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a septembri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 2465150 kr. - 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 671959 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a oktoobri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 1912500 kr. Eelkirjeldatud tegevusega rikkus E.V koos Sergei Zahharovi, D M, Jelizaveta Pärnamets ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A järgmiseid alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse sätteid: § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 4 lg 3, mille kohaselt on paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud tulumaksu määr 26/74; 14 § 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50; § 51 lg 2 p 3, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu väljamaksetelt, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. Seega E.V pani toime OÜ Sillete juhatuse liikme E.A maksudeklaratsioonis või muus maksuhaldurile esitatud dokumendis maksuarvutuse või valeandmete esitamisele kihutamise ja kaasaaitamise , mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast , kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam, s.o.
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud süüteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
lg 2-
lg 2,3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele kaasaaitamise ja kihutamise maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumise eest, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult 5 000 000 krooni või enam. E.V süüdistatakse
lg 1-
lg 2, 3, alates 15.03.2007
-1 lg 2 -
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel Sergei Zahharovi, D M, Jelizaveta Pärnamets ja E A, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust maksukohustuse vähendamise eesmärgil jätsid esitamata OÜ Sillete 2004.a novembri ja detsembri kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata 698796 krooni. 2004.a novembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a ning 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a. OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a. - 2004.a novembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 2599623 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 467932 kr, mis on jäänud laekumata. 2004.a detsembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 1282576 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 230864 kr, mis on jäänud laekumata. Eelkirjeldatud tegevusega on E.V rikkunud koos Sergei Zahharovi, D M, Jelizaveta Pärnamets ja E A järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: § 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel; § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
lg 1-
lg 2, 3 , alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 , järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel Sergei Zahharovi, D M ja OÜ Engaro (reg kood 11051638, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikme Pavel Borodatšjov maksukohustuse vähendamise eesmärgil jätsid esitamata OÜ Engaro 2004.a novembri ja detsembri ning 2005.a jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi). E.V, kasutades ära Pavel Borodatšjov mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha, värbas kokkuleppel Sergei Zahharovi ja D M Pavel Borodatšjov OÜ Engaro ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks. Pavel Borodatšjov tegi E.V juhendamisel pangas toiminguid OÜ Engaro nimel. E.V lasi Pavel Borodatšjov kirjutada OÜ Engaro arve-saatelehti ning neid allkirjastada. E.V maksis rahas tasu P B. E.V tekitas Pavel Borodatšjov, viimase materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse jätta esitamata maksuhaldurile OÜ Engaro maksudeklaratsioonid ja selle tegevuse tulemusel jätta tasumata maksusummad. OÜ Engaro 2004.a novembri ja detsembri ning 2005.a jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonide esitamata jätmise tulemusel jäi käibemaksu laekumata 467427 krooni. 2004.a novembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a, 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a, 2005.a jaanuari kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.02.2005.a, 2005.a veebruari kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.03.2005.a, 2005.a märtsi kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.04.2005.a, 2005.a aprilli kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.05.2005.a, 2005.a mai kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.06.2005.a 2005.a juuni kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.07.2005.a. OÜ Engaro oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 01.08.2004.a kuni 01.05.2005.a, seega oli tal kohustus esitada käibedeklaratsioone kuni 20.06.2005.a. OÜ Engaro on väljastanud arveid ka juuni kuus 2005.a, millele on lisanud käibemaksu, seetõttu on OÜ-l Engaro kohustus esitada käibedeklaratsioonid ka 2005.a juuni kuu kohta. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib Pavel Borodatšjov OÜ Engaro tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on Pavel Borodatšjov kohustus korraldada OÜ Engaro raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. - 2004.a novembris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 311780 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 17 - 56120 kr, mis on jäänud laekumata. 2004.a detsembris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 162180 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 29192 kr, mis on jäänud laekumata. 2005.a jaanuaris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 363785 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 65481 kr, mis on jäänud laekumata. 2005.a veebruaris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 229560 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 41321 kr, mis on jäänud laekumata. 2005.a märtsis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 335187 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 60334 kr, mis on jäänud laekumata. 2005.a aprillis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 627017 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 112863 kr, mis on jäänud laekumata. 2005.a mais on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 402505 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 72451 kr, mis on jäänud laekumata. 2005.a juunis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 164800 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 29664 kr, mis on jäänud laekumata Eelkirjeldatud tegevusega on E.V rikkunud koos Sergei Zahharovi, D M ja OÜ Engaro ainuosaniku ja juhatuse liikme Pavel Borodatšjov järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: § 3 lg 6 p 2, mille kohaselt peab käibemaksu maksma ka käibemaksukohustuslasena registreerimata isik tehingult, mille kohta ta on esitanud arve või muu müügidokumendi, millele ta on märkinud käibemaksusumma. § 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel; § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
lg 1-
lg 2, 3, alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel Sergei Zahharovi, D M ja OÜ Ibericabalt Grupp ainuosaniku ja juhatuse liikme Aleksandr Andrejeviga maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätsid esitamata OÜ Ibericabalt Grupp (reg kood 10394483, asukoht Liikuri 20-86 Tallinn 13618) 2005.a veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn). E.V värbas kokkuleppel Sergei Zahharovi ja D M Aleksandr Andrejevi Ibericabalt Grupp OÜ ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks. E.V valmistas ette Ibericabalt Grupp OÜ arve-saatelehti ning lasi arve-saatelehed Aleksandr Andrejevil allkirjastada. E.V käis koos Aleksandr Andrejeviga AS Kuusakoski xxxx esinduses, kus ta juhendas Aleksandr Andrejevit dokumentide vormistamisel. E.V maksis rahas tasu Aleksandr Andrejevile. E.V tekitas kokkuleppel Sergei Zahharovi ja D M Aleksandr Andrejevil, viimase materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse jätta esitamata maksuhaldurile OÜ Ibericabalt Grupp maksudeklaratsioonid ja selle tegevuse tulemusel jätta tasumata maksusummad. OÜ Ibericabalt Grupp 2005.a veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonide esitamata jätmise tulemusel jäi käibemaksu laekumata 1 014 367 krooni.
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud kuriteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
S § 22 lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumisele kihutamise ja kaasaaitamise, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult 5 000 000 krooni või enam. Sergei Zahharovit süüdistatakse
lg 1-
lg 2, 3 , alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos D M maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil organiseeris 2004.a juuli kuus OÜ Sillete ostmise valmisfirmasid müüvast äriühingust OÜ Liivikas. D M ja Sergei Zahharovi ülesandel värbasid Jelizaveta Pärnamets ja E.V 2004.a juuli kuus E A OÜ Sillete juhatuse liikmeks, kasutades ära E A materiaalset huvitatust. Sergei Zahharovi ja D M poolt antud juhiste kohaselt lasid Jelizaveta Pärnamets ja E.V E A kirjutada OÜ Sillete maksudeklaratsioone ning arveid, arve-saatelehti ja muid raamatupidamise algdokumente OÜ Sillete nimelt. D M ja Sergei Zahharov said Jelizaveta Pärnamets ja E.V vahendusel enda kätte OÜ Sillete nimel Hansapangas ja SEB Eesti Ühispangas avatud pangakontode käsutamiseks E A poolt pankadest taotletud deebetkaardid. Kasutades neid OÜ Sillete pangakaarte on D M ja Sergei Zahharov käinud võtmas välja sularaha OÜ Sillete pangakontodelt sularahaautomaatide kaudu. OÜ Sillete juhatuse liikme E A näol on seega 23 tegemist niinimetatud variisikuga, kes ei olnud kursis OÜ Sillete majandustegevusega. D M ja Sergei Zahharov olid seega OÜ Sillete sisulised juhid, kes juhtisid ja korraldasid OÜ Sillete majandustegevust. Sergei Zahharov kokkuleppel D M´i, E.V, Jelizaveta Pärnamets ja OÜ Sillete (reg kood xxxx, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikme E A, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust, maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil esitasid 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) OÜ Sillete käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv käibemaksusumma on väiksem käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast käibemaksusummast 733 484 krooni võrra. OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib E A OÜ Sillete tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on E A kohustus korraldada OÜ Sillete raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Valeandmeid on deklareeritud järgmiselt: - 2004.a augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 255000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 45900 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 44700 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 1200 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 429115 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 77241 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 77241 kr. Seega jäi 2004.a augusti kuu eest laekumata käibemaksu 76041 kr (77241 kr – 1200 kr). - 2004.a septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 460000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 82800 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 79200 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 3600 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 2022957 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 364132 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 364132 kr. Seega jäi 2004.a septembri kuu eest laekumata käibemaksu 360532 kr (364132 kr – 3600 kr). - 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 390000 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 70200 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 68400 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 1800 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 1659503 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 298711 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 298711 kr. Seega jäi 2004.a oktoobri kuu eest laekumata käibemaksu 296911 kr (298711 kr – 1800 kr). Eelkirjeldatud tegevusega on Sergei Zahharov koos D M, Jelizaveta Pärnamets, E.V ja E A rikkunud järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma 24 maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1, mille kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu; § 31 lg 1, mille kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; § 31 lg 9, mille kohaselt soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel eri maksustamisperioodidel arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil kauba võõrandajal või teenuse osutajal tekkis käive käesoleva seaduse § 11 kohaselt. Kui maksustamisperioodi käibedeklaratsiooni esitamise ajaks ei ole sisendkäibemaksu mahaarvamise aluseks olevat arvet saadud, arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil arve saadakse. Peale selle, Sergei Zahharov kokkuleppel D M, Jelizaveta Pärnamets, E.V ja E A maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil esitasid OÜ Sillete 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil (vorm TSD) valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv tulumaksusumma on väiksem tulumaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksusummast 1 632 185 krooni võrra järgmiselt: - 2004.a augusti kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 94092 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a augusti kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 267800 kr. - 2004.a septembri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 866134 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a septembri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 2465150 kr. - 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 25 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 671959 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a oktoobri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 1912500 kr. Eelkirjeldatud tegevusega on Sergei Zahharov koos D M, Jelizaveta Pärnamets, E.V ja E A rikkunud järgmiseid alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse sätteid: § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 4 lg 3, mille kohaselt on paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud tulumaksu määr 26/74; § 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50; § 51 lg 2 p 3, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu väljamaksetelt, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. Seega Sergei Zahharov pani toime OÜ Sillete juhatuse liikme E.A kihutamise ja kaasaaitamise OÜ Sillete maksudeklaratsioonis või muus maksuhaldurile esitatud dokumendis maksuarvutuse või valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast , kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam, s.o.
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud süüteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumisele kaasaaitamise ja kihutamise, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult 5 000 000 krooni või enam. Sergei Zahharovit süüdistatakse
lg 1-
lg 2, 3, alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel D M, Jelizaveta Pärnamets, E.V ja OÜ Sillete (reg kood xxxx, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikme E A maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätsid esitamata OÜ Sillete 2004.a novembri ja detsembri kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata 698796 krooni. 2004.a novembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a ning 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a. OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a. - 2004.a novembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 2599623 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 467932 kr, mis on jäänud laekumata. - 2004.a detsembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 1282576 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 230864 kr, mis on jäänud laekumata. Eelkirjeldatud tegevusega on Sergei Zahharov koos D M, Jelizaveta Pärnamets, E.V ja E A rikkunud järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: 26 § 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel; § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
lg 1-
lg 2, 3, alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel D M, E.V ja OÜ Engaro (reg kood 11051638, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikme Pavel Borodatšjoviga, juhtides OÜ Engaro reaalset majandustegevust, maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätsid esitamata OÜ Engaro 2004.a novembri ja detsembri ning 2005.a jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi). Sergei Zahharovi ülesandel värbas E.V OÜ Engaro ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks Pavel Borodatšjovi. Sergei Zahharovi juhendamisel lasi E.V Pavel Borodatšjovil kirjutada OÜ Engaro arve-saatelehti ja neid allkirjastada. Sergei Zahharov kasutas OÜ Engaro pangakaarte, millega võttis sularahaautomaatidest välja sularaha, vaatas kontosaldot ja tegi kontoväljavõtteid. OÜ Engaro 2004.a novembri ja detsembri ning 2005.a jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonide esitamata jätmise tulemusel jäi käibemaksu laekumata 467 427 krooni. 2004.a novembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a, 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a, 2005.a jaanuari kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.02.2005.a, 2005.a veebruari kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.03.2005.a, 2005.a märtsi kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.04.2005.a, 2005.a aprilli kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.05.2005.a, 2005.a mai kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.06.2005.a 2005.a juuni kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.07.2005.a. OÜ Engaro oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 01.08.2004.a kuni 01.05.2005.a, seega oli tal kohustus esitada käibedeklaratsioone kuni 20.06.2005.a. OÜ Engaro on väljastanud arveid ka juuni kuus 2005.a, millele on lisanud käibemaksu, seetõttu on OÜ-l Engaro kohustus esitada 28 käibedeklaratsioonid ka 2005.a juuni kuu kohta. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib Pavel Borodatšjov OÜ Engaro tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on Pavel Borodatšjovil kohustus korraldada OÜ Engaro raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. - 2004.a novembris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 311780 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 56120 kr, mis on jäänud laekumata. - 2004.a detsembris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 162180 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 29192 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a jaanuaris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 363785 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 65481 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a veebruaris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 229560 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 41321 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a märtsis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 335187 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 60334 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a aprillis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 627017 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 112863 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a mais on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 402505 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 72451 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a juunis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 164800 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 29664 kr, mis on jäänud laekumata. Eelkirjeldatud tegevusega on Sergei Zahharov koos D M, E.V ja Pavel Borodatšjoviga rikkunud järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid: § 3 lg 6 p 2, mille kohaselt peab käibemaksu maksma ka käibemaksukohustuslasena registreerimata isik tehingult, mille kohta ta on esitanud arve või muu müügidokumendi, millele ta on märkinud käibemaksusumma. § 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel; § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
lg 1-
lg 2, 3 , alates 15.03.2007
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema kokkuleppel D M, E.V ja OÜ Ibericabalt Grupp (reg kood xxxx, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikme Aleksandr Andrejeviga, juhtides Ibericabalt Grupp OÜ reaalset majandustegevust, maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätsid esitamata OÜ Ibericabalt Grupp 2005.a veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn). Sergei Zahharovi ülesandel värbas E.V Aleksandr Andrejevi Ibericabalt Grupp OÜ ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks. Sergei Zahharovi juhendamisel, koostas E.V Ibericabalt Grupp OÜ arve-saatelehti ja lasi Aleksandr Andrejevil allkirjastada Ibericabalt Grupp OÜ arve-saatelehed. Sergei Zahharovi käes oli Ibericabalt Grupp OÜ pangakaart, millega ta 31 sularahaautomaatidest võttis välja sularaha, tegi kontoväljavõtteid ja vaatas kontosaldot. OÜ Ibericabalt Grupp 2005.a veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonide esitamata jätmise tulemusel jäi käibemaksu laekumata 1 014 367 krooni.
lg 1-
lg 2, 3 järgi ettenähtud kuriteo, mis alates 15.03.2007 on kvalifitseeritav
-1 lg 2-
lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumisele kihutamise ja kaasaaitamise, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult 5 000 000 krooni või enam. Pavel Borodatšjovi süüdistatakse
lg 1 , alates 15.03.2007
-1 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema OÜ Engaro (reg kood xxxx, asukoht xxxx) ainuosaniku ja juhatuse liikmena maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil on jätnud tahtlikult esitamata OÜ Engaro 2004.a novembri ja detsembri ning 2005.a jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai ja juuni kuu käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata 467 427 krooni. 2004.a novembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a, 2004.a detsembri kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a, 2005.a jaanuari kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.02.2005.a, 2005.a veebruari kuu 34 käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.03.2005.a, 2005.a märtsi kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.04.2005.a, 2005.a aprilli kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.05.2005.a, 2005.a mai kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.06.2005.a 2005.a juuni kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.07.2005.a. OÜ Engaro oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 01.08.2004.a kuni 01.05.2005.a, seega oli tal kohustus esitada käibedeklaratsioone kuni 20.06.2005.a. OÜ Engaro on väljastanud arveid ka juuni kuus 2005.a, millele on lisanud käibemaksu, seetõttu on OÜ-l Engaro kohustus esitada käibedeklaratsioonid ka 2005.a juuni kuu kohta. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib Pavel Borodatšjov OÜ Engaro tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on Pavel Borodatšjovil kohustus korraldada OÜ Engaro raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Pavel Borodatšjov jättis tahtlikult esitamata OÜ Engaro käibedeklaratsioonid, aga nimelt: - 2004.a novembris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 311780 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 56 120 kr, mis on jäänud laekumata. - 2004.a detsembris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 162180 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 29 192 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a jaanuaris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 363785 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 65 481 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a veebruaris on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 229560 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 41 321 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a märtsis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 335187 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 60 334 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a aprillis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 627017 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 112 863 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a mais on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 402505 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 72 451 kr, mis on jäänud laekumata. - 2005.a juunis on OÜ Engaro teinud 18% määraga maksustatavaid toiminguid ja tehinguid kogumaksumusega 164800 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 29 664 kr, mis on jäänud laekumata. Eelkirjeldatud tegevusega on Pavel Borodatšjov OÜ Engaro juhatuse liikmena rikkunud järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) sätteid: § 3 lg 6 p 2, mille kohaselt peab käibemaksu maksma ka käibemaksukohustuslasena registreerimata isik tehingult, mille kohta ta on esitanud arve või muu müügidokumendi, millele ta on märkinud käibemaksusumma. § 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel; § 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma 35 käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Maksukohustuslase ja piiratud maksukohustuslase esimeseks maksustamisperioodiks on ajavahemik maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena registreerimise päevast kuni sama kuu lõpuni. Kui esimese maksustamisperioodi kalendripäevade arv on väiksem kui 15, võib maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane esimese perioodi käibe deklareerida koos järgmise maksustamisperioodi käibega, esitades kahe maksustamisperioodi kohta ühe deklaratsiooni. Käibedeklaratsiooni vorm kehtestatakse rahandusministri määrusega; § 27 lg 2 p 1, mille kohaselt on käibedeklaratsiooni kohustatud esitama maksukohustuslane; § 27 lg 2 p 3, mille kohaselt peab esitama käibedeklaratsiooni isik, kes on käibemaksukohustuslasena registreerimata, tehingu puhul, mille kohta ta on esitanud arve või muu müügidokumendi, millele ta on märkinud käibemaksusumma. § 38 lg 1, mille kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. Peale selle, Pavel Borodatšjov, OÜ Engaro ainuosaniku ja juhatuse liikmena on maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätnud tahtlikult esitamata OÜ Engaro 2004.a novembri ja detsembri kuu ning 2005.a jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli ja mai kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonid (vorm TSD) Maksu- ja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi tulumaksu laekumata 823 556 krooni. 2004.a novembri kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötu
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.