1-06-696\2

(03934000022)Kohtunik Katrin Puhkason Sekretär Thea Tikenberg Prokuröri abi Janar Luts Kriminaalasi M.T-H süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi, P.J süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi ja A.Pi süüdistuses KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav Kaitsja Süüdistatav M.T-H , Eesti Vabariigi kodanik, keskharidus, töökoht: OÜ Privekal, tõkend: elukohast lahkumise keeld, viibis vahi all 10.06-20.07.2003a, varem kohtulikult karistatud: 1) 24.05.1996a Harju Maakohtu poolt KrK § 15 lg 2 - § 143 lg 2p 1 järgi vabadusekaotus 2 aastat tingimisi katseajaga 3 aastat ühes teataval ametikohal või tegevusalal tegutsemise õiguse äravõtmisega 2 aastaks vandeadvokaat Janek Valdma H.S , EV kodanik, kesk-eriharidus, töökoht: OÜ Melka Logistika, varem kohtulikult karistamata, tõkend: elukohast lahkumise keeld, viibis vahi all 10.06-20.06.2003a Kaitsja I.V Süüdistatav A.P 1 Eesti Vabariigi kodanik, keskharidus, töökoht: BestTrans Grupp OÜ, varem kohtulikult karistamata, tõkend: elukohast lahkumise keeld, Kaitsja RESOLUTP.J Kohus Konrad Mällo Eelpooltoodu alusel ja juhindudes KrMS §-dest 180 lg 1, § 248 lg 1 p 4 o t s u s t a s:

1. Tunnistada süüdi M.T-H KarS § 386 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 2 /kaks/ aastat. KarS § 68 lg 1 alusel lugada karistusaja hulka vahi all viibitud aeg 10.06.200320.07.2003a,see on 1 kuu ja 10 päeva. Seega ärakandmisele kuuuluv karistusaeg on vangistus 1 /üks / aasta , 10 /kümme/ kuud ja 20 päeva Vastavalt KarS § 73 lg 1 jätta mõistetud karistus täielikult täitmisele pööramata, kui M.T-H ei pane temale määratud 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev
2. veebruar 2006a.
3. Tunnistada süüdi H.S KarS § 386 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 2 /kaks/ aastat. KarS § 68 lg 1 alusel lugada karistusaja hulka vahi all viibitud aeg 10.06-20.06.2003a, see on 11 päeva. Seega ärakandmisele kuuluv karistusaeg on vangistus 1 /üks/ aasta, 11 /üksteist/ kuud ja 19 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 1 jätta mõistetud karistus täielikult täitmisele pööramata, kui H.S ei pane temale määratud 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev
4. veebruar 2006a.
5. Tunnistada süüdi A.P KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 500 päevamäära, arvestades päevamäära 80.- krooni, s.o 40 000.- krooni /nelikümmend tuhat krooni ja 00 senti/. Rahaline karistus tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034796011 SEB Eesti Ühispangas kood 401 viitenumber 4100064939 või arveldusarvele 221023778606 Hansapangas kood 767 viitenumber
6. Maksekorralduse selgituse reale tuleb märkida: Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja, kohtuasja number, süüdimõostetu nimi ja nõude sisu (rahaline karistus). Maksekorralduse koopiad tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile, Liivalaia 24 Tallinn.
7. M.T-H ja P.J suhtes kohaldatud tõkendid: elukohast lahkumise keeld jätta jõusse kuni kohtuotsuse jõustumiseni. 2 A.Pi suhtes ei ole tõkendit kohaldatud.
8. Välja mõista O.R-ilt menetluskuludena riigituludesse: sundraha 4500- krooni /neli tuhat viissada krooni/ ja tasu ekspertiisi eest 2000.- krooni /kaks tuhat krooni ja 00 senti/ Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas kood 401 viitenumber 2800049777 või arveldusarvele 221023778606 Hansapangas kood 767 viitenumber
9. Maksekorralduse selgituse reale tuleb märkida: Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumaja, kohtuasja number ja nõude sisu (sundraha ja tasu ekspertiisi eest). Maksekorralduse koopiad tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumaja kriminaalkantseleile, Liivalaia 24 Tallinn.
10. Välja mõista P.J-ilt menetluskuludena riigituludesse: sundraha 4500.- krooni /neli tuhat viissada krooni / ja tasu ekspertiisi eest 2000- krooni /kaks tuhat krooni ja 00 senti/ Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas kood 401 viitenumber 2800049777 või arveldusarvele 221023778606 Hansapangas kood 767 viitenumber
11. Maksekorralduse selgituse reale tuleb märkida: Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumaja, kohtuasja number ja nõude sisu (sundraha ja tasu ekspertiisi eest). Maksekorralduse koopiad tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumaja kriminaalkantseleile, Liivalaia 24 Tallinn.
12. Välja mõista A.Pilt menetluskuludena riigituludesse: sundraha 4500.- krooni /neli tuhat viissada krooni / Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas kood 401 viitenumber 2800049777 või arveldusarvele 221023778606 Hansapangas kood 767 viitenumber
13. Maksekorralduse selgituse reale tuleb märkida: Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumaja, kohtuasja number ja nõude sisu (sundraha ). Maksekorralduse koopiad tuleb esitada Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumaja kriminaalkantseleile, Liivalaia 24 Tallinn.
14. Asitõendid: pitsatid, kaardid, märkmik, pin-kalkulaatorid, teleteenuste lepingud(asuvad ümbrikus toimiku juures kohtukantseleis Liivalaia 24) tagastada Oü Tehnopuit volitatud esindajale.
15. Mõista välja M.T-Hlt, P.J-ilt solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks tsiviilhagi krooni 8.085 881.- kooni ( kaheksa miljonit kaheksakümmendviis tuhat kahek-sasada kaheksakümmend üks krooni ja 00 senti) see on kummalkti 4.042.940.50 krooni /neli miljonit nelikümmend kaks tuhat üheksasada nelikümmend krooni ja 50 senti Maksu- ja Tolliameti tulukontole SEB Eesti Ühispangas nr 10552010959003 või Hansapangas nr 22 101 326 4447
16. Mõista välja M.T-Hlt ja A.Pilt solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks tsiviilhagi 2.158.958.krooni (kaks miljonit ükssada viiskümmend kaheksa tuhat üheksasada viiskümmend kaheksa krooni ja 00 senti), see on kummaltki 1.079.479.- krooni / üks miljon seitsekümmend üheksa tuhat nelisada seitsekümmend üheksa krooni ja 00 senti/ Maksu- ja Tolliameti tulukontole SEB Eesti Ühispangas nr 10552010959003 või Hansapangas nr 22 101 326 4447 3
17. Tsiviilhagi tagamiseks arestitud P.J vara: kinnistu nr.2573, kinnistu 802, kinnistu 775, kinnistu nr. 6821, sõiduauto Mazda 626 numbrimärgiga MCH (asub MTA-s) - realiseerida tsiviilhagi katteks, OÜ –le Privekal

(10281820)vara : sõiduautod MB numbrimärgiga 354 AMU ja maastur Nissan Patrol numbrimärgiga 84 ZEN(asub MTA-s) - realiseerida tsiviilhagi katteks. 12. Vabastada aresti alt OÜ-le Wesomark

(100670090)kuuluv raha 50.000.-krooni (asub MTA deposiitkontol /tl.126 kd. XIV) ja OÜ Wesomark

(100670090)Hansapanga arveldusarvel nr. 221014881560 olev raha summas 163.050.50 krooni /tl.128 kd. XIV/ Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on õigus apellatsioon vastavalt KrMS § 318 lg 3 p 4 vaid kokkuleppemenetlust reguleerivate sätete rikkumise peale Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Harju Maakohtu kaudu. Apellatsioonõiguse kasutamise soovist tuleb 7 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamist kirjalikult teatada otsuse teinud kohtule (20.02.2006a.) Menetluskulude osas on õigus esitada eraldi kohtuotsusest määruskaebus 10 päeva jooksul peale kohtotsuse kuulutamist otsuse teinud kohtule. Süüdistusaktis tuvastatud kuriteo asjaolud ja ettepanek karistuse liigi ja määra kohta: M.T-H on kohtu alla antud süüdistatuna süüdistusakti järgi selles, et tema koos P.J-iga ning A.Pi kaasaaitamisel esitas tahtlikult Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile ( edaspidi TJIMA, praegu Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskus ) OÜ Tehnopuit (registrikood 10544190, juriidiline aadress Tallinn Peterburi tee 92, käibemaksukohuslaseks registreeritud TJIMA-s alates 01.04.1999.a,) käibedeklaratsioonides valeandmeid, milline temapoolne tegevus seisnes selles, et koos P.J-iga lasi vormistada A.Pi alates 09.05.2000.a variisikuna OÜ Tehnopuit ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks, kellele vastavalt äriseadustiku §-de 180 lg 1 ja 183 tulenesid esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes, ning vormistades A.Pi nimelt volituse, organiseerisid selle alusel tegelikkuses OÜ Tehnopuit majandustegevust, kontrollides täielikult rahaliste vahendite liikumist, koostasid ja väljastasid OÜ Tehnopuit nimelt arveid, kasutades selleks A.Pi poolt eelnevalt allkirjastatud tühje paberilehti ja arvete blankette. Perioodil 2000.a, 2002.a.- 2003.a esitas tema OÜ-le Tehnopuit raamatupidamist teostava Loomani Konsultasioonide OÜ raamatupidajale koos äriühingu raamatupidamisdokumentidega tegelikkusele mittevastavad hankijate arved, millised olid väljastatud varifirmade- OÜ Kennex Arenduse (registrikood 10780097), OÜ Wesomark (registrikood 10670090), OÜ Mariton Arenduse (registrikood 108720149), OÜ Fiskerel (registrikood 10730113), OÜ Procredit (reg kood 10805800), OÜ Hansafast (registrikood 10616653), OÜ Tomestor Grupp (registrikood 10611609) nimelt ja milliste äriühingute dokumente, pangakaarte ja juhatuse liikmete allkirjastatud tühje paberilehti tema ja H.S omasid ning äriühingu arvetele laekuvat sularaha kasutasid ja käsutasid. Eelnimetatud varifirmade arvete alusel koostati raamatupidamise teenust osutava äriühingu poolt valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ja esitati need Loomani Konsultatsioonide OÜ poolt TJIMA-le, asukohaga Tallinn Endla 8 paberkandjail või e-maksuameti kaudu. Raamatupidamisdokumentidega esitatud fiktiivsed arved kajastasid kaupade soetamist äriühingutelt, milledelt tegelikkuses kaupu ei soetatud ja deklareeriti käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mis seaduse alusel lubatud maha arvata ning mille tulemusena tekkis OÜ-l Tehnopuit alusetult õigus saada tagasi enammakstud käibemaks ja jätta tasumata 4 tegelikkuses tasumisele kuuluv käibemaks, rikkudes sellega tahtlikult käibemaksuseaduse ( RT I 1993, 60, 847, RT I 2000,7,41 ) § 10 lg 1,2,3,4, § 18 lg 1 ja § 24 ( kehtivusaeg 01.01.1994.a. kuni 01.01.2002.a ) ning käibemaksuseaduse ( RT I 2001,64, 368 ) § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1,2, § 22 lg 1, § 27 lg 2 ja § 29 lg 1 ( kehtib alates 01.01.2002.) sätteid äriühingu käibe ja tasumisele kuuluva käibemaksu esitamisel ning deklareerimisel. Niiviisi jäeti OÜ Tehnopuidu poolt alusetult riigieelarvesse tasumata seaduse alusel tasumisele kuuluv käibemaks aprill – juuni 2000.a., oktoober - detsember 2000.a, jaanuar 2002.a. – märts 2003.a kokku 2 158 958 krooni järgnevate varifirmade fiktiivsete arvete alusel järgnevalt: 5 6 7 - samuti tema olles alates 06.10.1997.a OÜ Privekal ( registrikood 10281810, juriidiline aadress Tallinn Ahtri 10a, käibemaksukohuslasena registreeritud alates 01.11.1997.a ) 50 % osanik ja juhatuse liige, olles seega juriidilise isiku esindaja kõikides õigustoimingutes TsÜS § 43 lg 1 ( kehtivusaeg 01.09.1994.a kuni 01.07.2002.a ) ja TsÜS § 34 lg 1 ( kehtib alates 01.07.2002.a ) järgi, kellel on äriseadustiku §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes, esitas koos OÜ Privekal teise juhatuse liikme P.J-iga tahtlikult Tallinna Juriidliste Isikute Maksuametile ( edaspidi TJIMA, praegu Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskus ) OÜ Privekal käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema koos P.J-iga, organiseerides OÜ Privekal majandustegevust, esitasid perioodil 2000.a- 2003.a OÜ-le Privekal raamatupidamist teostava OÜ Puhastulu raamatupidajale koos äriühingu raamatupidamisdokumentidega tegelikkusele mittevastavad hankijate arved, millised olid väljastatud varifirmade- OÜ Kennex Arenduse (registrikood 10780097), OÜ Wesomark (registrikood 10670090), OÜ Mariton Arenduse (registrikood 108720149), OÜ Blaisdell (registrikood 10722602), OÜ Haltland (registrikood 10706178), OÜ Fiskerel (registrikood 10730113), OÜ Hansafast (registrikood 10616653), OÜ Procredit (reg kood 10805800), Tomestor Grupp ( registrikood 10611609) nimelt ja milliste äriühingute dokumente, pangakaarte ja juhatuse liikmete allkirjastatud tühje paberilehti tema ja H.S omasid ja äriühingu arvetele laekuvat sularaha kasutasid ja käsutasid. Eelnimetatud varifirmade arvete alusel koostati raamatupidamise teenust osutava äriühngu OÜ Puhastulu poolt valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ja esitati need M.T-H poolt allkirjastatutena TJIMA-le, asukohaga Tallinn Endla 8 paberkandjatel või e-maksuameti kaudu. Raamatupidamisdokumentidega esitatud fiktiivsed arved kajastasid kaupade soetamist äriühingutelt, milledelt tegelikkuses kaupu ei soetatud ja deklareeriti käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mis seaduse alusel lubatud maha arvata ning mille tulemusena tekkis OÜ-l Privekal alusetult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluv käibemaks, rikkudes sellega tahtlikult käibemaksuseaduse ( RT I 1993, 60, 847, RT I 2000,7,41 ) § 10 lg 1,2,3,4, § 18 lg 1 ja § 24 ( kehtivusaeg 01.01.1994.a. kuni 01.01.2002.a ) ning käibemaksuseaduse ( RT I 2001,64, 368 ) § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1,2, § 22 lg 1, § 27 lg 2 ja § 29 lg 1 ( kehtib alates 01.01.2002.) sätteid äriühingu käibe ja tasumisele kuuluva käibemaksu esitamisel ning deklareerimisel. Niiviisi jäeti OÜ Privekal poolt riigieelarvesse tasumata seaduse alusel tasumisele kuuluvat käibemaksu perioodil veebruar 2000.a- märts 2003.a järgmiste varifirmade fiktiivsete arvete alusel kokku 8 085 881 krooni järgnevalt: 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Oma tegevusega pani M.T-H ühiselt ja kooskõlastatult koos P.J-iga toime maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult üle 500 000 krooni,, milline tegu on kvalifitseeritav KarS § 386 lg 1 järgi. on kohtu alla antud süüdistatuna süüdistusakti järgi selles, et tema koos Margus Tõuguga ning A.Pi kaasaaitamisel esitas tahtlikult Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile ( edaspidi TJIMA, praegu Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskus ) OÜ Tehnopuit ( registrikood 10544190, juriidiline aadress Tallinn Peterburi tee 92, käibemaksukohuslaseks registreeritud TJIMA-s alates 01.04.1999.a,) käibedeklaratsioonides valeandmeid, milline temapoolne tegevus seisnes selles, et koos Margus Tõuguga lasi vormistada A.Pi alates 09.05.2000.a variisikuna OÜ Tehnopuit ainuosanikuks ja juhatuse liikmeks, kellele vastavalt äriseadustiku 18 §-de 180 lg 1 ja 183 tulenesid esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes, ning vormistades A.Pi nimelt volituse, organiseerisid selle alusel tegelikkuses OÜ Tehnopuit majandustegevust, kontrollides täielikult rahaliste vahendite liikumist, koostasid ja väljastasid OÜ Tehnopuit nimelt arveid, kasutades selleks A.Pi poolt eelnevalt allkirjastatud tühje paberilehti ja arvete blankette. Perioodil 2000.a, 2002.a. -2003.a esitas M.Tõugu OÜ-le Tehnopuit raamatupidamist teostava Loomani Konsultasioonide OÜ raamatupidajale koos äriühingu raamatupidamisdokumentidega tegelikkusele mittevastavad hankijate arved, millised olid väljastatud varifirmade- OÜ Kennex Arenduse (registrikood 10780097), OÜ Wesomark (registrikood 10670090), OÜ Mariton Arenduse (registrikood 108720149) , OÜ Amaado (registrikood 10901649), OÜ Blaisdell (registrikood 10722602), OÜ Haltland (registrikood 10706178), OÜ Fiskerel (registrikood 10730113), OÜ Procredit (reg kood 10805800) nimelt ja milliste äriühingute dokumente, pangakaarte ja juhatuse liikmete allkirjastatud tühje paberilehti tema ja M.Tõugu omasid ning äriühingu arvetele laekuvat sularaha käsutasid. Eelnimetatud varifirmade arvete alusel koostati raamatupidamise teenust osutava äriühingu poolt valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid ja esitati need igakuiselt Loomani Konsultatsioonide OÜ juhatuse liikme Martin Krupp’i poolt TJIMA-le, asukohaga Tallinn Endla 8. Raamatupidamisdokumentidega esitatud fiktiivsed arved kajastasid kaupade soetamist äriühingutelt, milledelt tegelikkuses kaupu ei soetatud ja deklareeriti käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mis seaduse alusel lubatud maha arvata ning mille tulemusena tekkis OÜ-l Tehnopuit alusetult õigus saada tagasi enammakstud käibemaks ja jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluv käibemaks, rikkudes sellega tahtlikult käibemaksuseaduse ( RT I 1993, 60, 847, RT I 2000,7,41 ) § 10 lg 1,2,3,4, § 18 lg 1 ja § 24 ( kehtivusaeg 01.01.1994.a. kuni 01.01.2002.a ) ning käibemaksuseaduse ( RT I 2001,64, 368 ) § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1,2, § 22 lg 1, § 27 lg 2 ja § 29 lg 1 ( kehtib alates 01.01.2002.) sätteid äriühingu käibe ja tasumisele kuuluva käibemaksu esitamisel ning deklareerimisel. Niiviisi jäeti OÜ Tehnopuidu poolt alusetult riigieelarvesse tasumata seaduse alusel tasumisele kuuluv käibemaks aprill – juuni 2000.a., oktoober - detsember 2000.a, jaanuar 2002.a. – märts 2003.a kokku 2 158 958 krooni järgnevate varifirmade fiktiivsete arvete alusel järgnevalt: Arve nr Arve Arve koostaja Arve sisu Kuupäev 1 2 Summa ilma Käibemaks käibemaksuta 3 4 Summa Kokku 5 6 7 62 30.04.2000 Tomestor Grupp Saematerjal 131250,00 23625,00 154875,00 63 30.04.2000 Tomestor Grupp Transport 158525,00 28534,50 187059,50 289775,00 52159,50 341934,50 Kokku aprillikuu eest 110 31.05.2000 Tomestor Grupp Raietööd 155395,35 27971,16 183366,51 34 31.05.2000 Hansafast Saematerjal 221074,35 39793,38 260867,73 376469,70 67764,55 444234,25 117959,10 21232,64 139191,74 117959,10 21232,64 139191,74 Kokku maikuu eest 43 30.06.2000 Hansafast Haavasaematerjal Kokku juunikuu eest 134 02.10.2000 Hansafast Vanaraud 9282,00 1670,76 10952,76 136 03.10.2000 Hansafast Haava saematerjal 71874,00 12937,32 84811,32 81156,00 14608,08 95764,08 Kokku oktoobrikuu eest 143 01.11.2000 Hansafast kase pruus, saematerjal 134786,50 24261,57 159048,07 145 03.11.2000 Hansafast Haava saematerjal 141998,55 25559,74 167558,29 146 06.11.2000 Hansafast Kuuse saematerjal 93589,65 16846,14 110435,79 147 29.11.2000 Hansafast Saematerjali järkamine 86529,30 15575,27 102104,57 456904,00 82242,72 539146,72 Kokku novembrikuu eest 19 210 29.12.2000 Wesomark Saematerjal 211212,00 38018,16 249230,16 209 29.12.2000 Wesomark Väljavedu 381990,40 68758,27 450748,67 Kokku detsembrikuu eest 593202,40 106776,43 699978,83 Kokku 2000.a eest 1915466,20 344783,92 2260250,12 6000 31.01.2002 Fiskerel Oder 217912,80 39224,30 257137,10 6002 31.01.2002 Fiskerel Nisu 183974,00 33115,32 217089,32 6003 31.01.2002 Fiskerel Rukis 194029,00 34925,22 228954,22 005-2 29.01.2002 Procredit Kaubaaluste valmistamine Kokku jaanuarikuu eest 21291,48 3832,47 25123,95 617207,28 111097,31 728304,59 44688,00 8043,84 52731,84 006-1 04.02.2002 Procredit Kaubaalused, saematerjal 6004 28.02.2002 Fiskerel Oder 319176,00 57451,68 376627,68 6005 28.02.2002 Fiskerel Kaer 79833,60 14370,05 94203,65 6006 28.02.2002 Fiskerel Nisu Kokku veebruarikuu eest 168525,00 30334,50 198859,50 612222,60 110200,07 722422,67 35443,00 6379,74 41822,74 11-2-S 12.03.2002 Procredit Kaer 11-3-S 13.03.2002 Procredit Oder 499418,40 89895,31 589313,71 11-4-S 14.03.2002 Procredit Nisu 287453,00 51741,54 339194,54 822314,40 148016,59 970330,99 Kokku märtsikuu eest 11-5-S 12.04.2002 Procredit Kaer 224154,90 40347,88 264502,78 11-6-S 12.04.2002 Procredit Oder 261405,00 47052,90 308457,90 11-7-S 12.04.2002 Procredit Nisu 118125,00 21262,50 139387,50 014-2-1 02.04.2002 Procredit Vanametall 9020,00 1623,60 10643,60 014-3-1 03.04.2002 Procredit Saematerjal 34230,90 6161,56 40392,46 014-5-1 05.04.2002 Procredit Kaubaalused 18000,00 3240,00 21240,00 016-1-1 15.04.2002 Procredit Transportöör 246500,00 44370,00 290870,00 016-1-2 15.04.2002 Procredit Transportöör 246500,00 44370,00 290870,00 1157935,80 208428,44 1366364,24 13120,00 2361,60 15481,60 12956,40 Kokku aprillikuu eest 018-5-1 03.05.2002 Procredit vanametall 019-2-1 07.05.2002 Procredit Kaubaalused 10980,00 1976,40 019-8-S 08.05.2002 Procredit Kaer 34200,00 6156,00 40356,00 019-9-S 08.05.2002 Procredit Oder 373891,00 67300,38 441191,38 019-10-S 08.05.2002 Procredit Nisu Kokku maikuu eest 82936,20 14928,52 97864,72 515127,20 92722,90 607850,10 23-2-S 04.06.2002 Procredit Oder 124620,00 22431,60 147051,60 023-2-1 05.06.2002 Procredit Oder 128696,50 23165,37 151861,87 023-4-1 06.06.2002 Procredit Kaubaalused 10800,00 1944,00 12744,00 023-5-1 07.06.2002 Procredit Männiplank 9958,60 1792,55 11751,15 024-1-1 10.06.2002 Procredit Saematerjal 47200,00 8496,00 55696,00 024-2-3 11.06.2002 Procredit Saematerjal 66870,00 12036,60 78906,60 Kokku juunikuu eest 388145,10 69866,12 458011,22 027-1-S 01.07.2002 Procredit Oder 121660,00 21898,80 143558,80 027-4-1 04.07.2002 Procredit Puu koorimine 50496,00 9089,28 59585,28 027-5-1 05.07.2002 Procredit Kaubaalused 8100,00 1458,00 9558,00 027-5-2 05.07.2002 Procredit Lepaplank 36592,50 6586,65 43179,15 028-1-1 08.07.2002 Procredit Saematerjal 45754,15 8235,75 53989,90 028-2-S 09.07.2002 Procredit Oder 126280,00 22730,40 149010,40 028-5-1 12.07.2002 Procredit Saematerjal 71475,70 12865,63 84341,33 029-4-S 18.07.2002 Procredit Oder 140910,00 25363,80 166273,80 030-4-1 25.07.2002 Procredit Saematerjal 73241,60 13183,49 86425,09 031-1-S 29.07.2002 Procredit Oder 72195,20 12995,14 85190,34 746705,15 134406,93 881112,08 Kokku juulikuu eest 20 21 - samuti tema olles alates 06.10.1997.a OÜ Privekal ( registrikood 10281810, juriidiline aadress Tallinn Ahtri 10a, käibemaksukohuslasena registreeritud alates 01.11.1997.a ) 50 % osanik ja juhatuse liige, olles seega juriidilise isiku esindaja kõikides õigustoimingutes TsÜS § 43 lg 1 ( kehtivusaeg 01.09.1994.a kuni 01.07.2002.a ) ja TsÜS § 34 lg 1 ( kehtib alates 01.07.2002.a ) järgi, kellel on äriseadustiku §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes, esitas koos OÜ Privekal teise juhatuse liikme Margus Tõuguga tahtlikult Tallinna Juriidliste Isikute Maksuametile ( edaspidi TJIMA, praegu Maksu-ja Tolliameti Põhja Maksukeskus ) OÜ Privekal käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema koos Margus Tõuguga, organiseerides OÜ Privekal majandustegevust, esitasid perioodil 2000.a- 2003.a OÜ-le Privekal raamatupidamist teostava OÜ Puhastulu raamatupidajale koos äriühingu raamatupidamisdokumentidega tegelikkusele mittevastavad hankijate arved, millised olid väljastatud varifirmade- OÜ Kennex Arenduse (registrikood 10780097), OÜ Wesomark (registrikood 10670090), OÜ Mariton Arenduse (registrikood 108720149), OÜ Blaisdell (registrikood 10722602), OÜ Haltland (registrikood 10706178), OÜ Fiskerel (registrikood 10730113), OÜ Hansafast (registrikood 10616653), OÜ Procredit (reg kood 10805800), Tomestor Grupp ( registrikood 10611609) nimelt ja milliste äriühingute dokumente, pangakaarte ja juhatuse liikmete allkirjastatud tühje paberilehti tema ja M.Tõugu omasid ja äriühingu arvetele laekuvat sularaha käsutasid. Eelnimetatud varifirmade arvete alusel koostati raamatupidamise teenust osutava äriühngu OÜ Puhastulu poolt valeandmeid 22 sisaldavad käibedeklaratsioonid ja esitati need M.T-H poolt allkirjastatutena TJIMA-le, asukohaga Tallinn Endla 8 paberkandjatel või e-maksuameti kaudu. Raamatupidamisdokumentidega esitatud fiktiivsed arved kajastasid kaupade soetamist äriühingutelt, milledelt tegelikkuses kaupu ei soetatud ja deklareeriti käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mis seaduse alusel lubatud maha arvata ning mille tulemusena tekkis OÜ-l Privekal alusetult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluv käibemaks, rikkudes sellega tahtlikult käibemaksuseaduse ( RT I 1993, 60, 847, RT I 2000,7,41 ) § 10 lg 1,2,3,4, § 18 lg 1 ja § 24 ( kehtivusaeg 01.01.1994.a. kuni 01.01.2002.a ) ning käibemaksuseaduse ( RT I 2001,64, 368 ) § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1,2, § 22 lg 1, § 27 lg 2 ja § 29 lg 1 ( kehtib alates 01.01.2002.) sätteid äriühingu käibe ja tasumisele kuuluva käibemaksu esitamisel ning deklareerimisel. Niiviisi jäeti OÜ Privekal poolt riigieelarvesse tasumata seaduse alusel tasumisele kuuluvat käibemaksu perioodil veebruar 2000.a- märts 2003.a järgmiste varifirmade fiktiivsete arvete alusel kokku 8 085 881 krooni järgnevalt: Maksmise Maksja Summa kuupäev Makstud summast Selgitus arvestatud käibemaks (veerg 3:1,18x0,18) 1 2 3 4 5 14.02.2000 Hansafast 64587,00 9852 Arve nr 16 31.01.2000 18.02.2000 Hansafast 92000,00 14034 Arve nr 16 31.01.2000 21.02.2000 Hansafast 1000,00 152 Arve nr 16 31.01.2000 21.02.2000 Tomestor Grupp 89000,00 13576 Arve nr 4 31.01.2000 28.02.2000 Tomestor Grupp 77000,00 11746 Arve nr 4 31.01.2000 Kokku veebruarikuu eest 323587,00 49360 01.03.2000 Tomestor Grupp 33000,00 5034 Arve nr 4 31.01.2000 01.03.2000 Tomestor Grupp 43000,00 6559 Arve nr 4 31.01.2000 07.03.2000 Tomestor Grupp 88000,00 13424 Arve nr 4 31.01.2000 09.03.2000 Tomestor Grupp 65648,80 10014 Arve nr 25 28.02.2000 10.03.2000 Hansafast 18599,00 2837 Arve nr 18 28.02.2000 13.03.2000 Hansafast 98500,90 15026 Arve 18 28.02.2000 15.03.2000 Tomestor Grupp 57000,00 8695 Arve nr 4 31.01.2000 15.03.2000 Hansafast 101000,00 15407 Arve 18 15.03.2000 Tomestor Grupp 4000,00 610 Arve 4 31.01.2000 24.03.2000 Tomestor Grupp 193000,00 29441 Arve nr 4 24.03.2000 Tomestor Grupp 108000,00 16475 Arve 25 28.03.2000 Tomestor Grupp 118000,00 18000 Arve nr 4 31.01.2000 Kokku märtsikuu eest 927748,70 141521 11.04.2000 Hansafast 96000,00 14644 Arve nr 27 osaline 12.04.2000 Tomestor Grupp 60000,00 9153 Arve nr 4 31.01.2000 19.04.2000 Hansafast 100000,00 15254 Arve nr 27 19.04.2000 Hansafast 93070,75 14197 Arve 27 25.04.2000 Tomestor Grupp 143000,00 21814 Arve nr 4 31.01.2000 25.04.2000 Hansafast 5000,00 763 Arve nr 27 27.04.2000 Tomestor Grupp 157000,00 23949 Arve nr 4 31.01.2000 29.04.2000 Tomestor Grupp 200000,00 30508 Arve nr 52 30.04.2000 Tomestor Grupp 100000,00 15254 Arve 52 Kokku aprillikuu eest 954070,75 145536 08.05.2000 Hansafast 46866,35 7149 Arve 30 19.05.2000 Hansafast 115000,00 17542 Arve nr 30 23 26.05.2000 Tomestor Grupp 131172,00 20009 Arve nr 52 26.05.2000 Tomestor Grupp 55000,00 8390 Arve nr 30 Kokku maikuu eest 348038,35 53091 01.06.2000 Hansafast 60000,00 9153 Arve nr 30 01.06.2000 Tomestor Grupp 102274,40 15601 Arve nr 85 31.05.2000 05.06.2000 Tomestor Grupp 87000,00 13271 Arve 85 06.06.2000 Tomestor Grupp 85000,00 12966 Arve nr 85 12.06.2000 Tomestor Grupp 87000,00 13271 Arve nr 85 21.06.2000 Tomestor Grupp 100000,00 15254 Arve 85 22.06.2000 Hansafast 89000,00 13576 Arve nr 35 28.06.2000 Hansafast 44254,40 6751 Arve nr 35 29.06.2000 Hansafast 176000,00 26847 Arve nr 35 29.06.2000 Tomestor Grupp 24000,00 3661 Arve nr 85 29.06.2000 Tomestor Grupp 100000,00 15254 Arve nr 85 ja 140 Kokku juunikuu eest 954528,80 145606 03.07.2000 Tomestor Grupp 73000,00 11136 04.07.2000 Tomestor Grupp 200151,80 30532 Arve nr 140 Arve nr 140 05.07.2000 Tomestor Grupp 7000,00 1068 Arve nr 140 07.07.2000 Tomestor Grupp 6800,00 1037 Arve nr 140 10.07.2000 Tomestor Grupp 130000,00 19831 Arve nr 140 11.07.2000 Tomestor Grupp 128000,00 19525 Arve nr 140 12.07.2000 Tomestor Grupp 29000,00 4424 Arve nr 140 13.07.2000 Tomestor Grupp 130000,00 19831 Arve nr 140 Kokku juulikuu eest 703951,80 107382 08.08.2000 Hansafast 100000,00 15254 Arve 16 31.01.2000 16.08.2000 Wesomark 220000,00 33559 Teenustööde eest 17.08.2000 Wesomark 111000,00 16932 Arve 22 ja 27 23.08.2000 Hansafast 100000,00 15254 Arve nr 49 31.07.2000 24.08.2000 Hansafast 100000,00 15254 Arve nr 77 25.08.2000 Hansafast 139097,45 21218 Arve 49 ja 52 28.08.2000 Wesomark 190000,00 28983 Arve nr 34 osaline Arve nr 27 osaline 31.08.2000 Wesomark 150000,00 22881 Kokku augustikuu eest 1110097,45 169337 04.09.2000 Wesomark 119197,00 18183 Arve nr 27 ja 34 05.09.2000 Wesomark 200000,00 30508 Arve nr 37 osaline 06.09.2000 Hansafast 200000,00 30508 Arve nr 56 07.09.2000 Wesomark 292000,00 44542 Arve nr 37 osaline 08.09.2000 Wesomark 132521,00 20215 Arve nr 37 osaline 11.09.2000 Hansafast 160000,00 24407 Arve nr 57 osaline 12.09.2000 Hansafast 74414,05 11351 Arve nr 56 lõplik tasumine 12.09.2000 Wesomark 109840,00 16755 Arve nr 40 osaline 17.09.2000 Wesomark 59000,00 9000 Arve nr 40 osaline 18.09.2000 Wesomark 40000,00 6102 Arve nr 40 osaline 20.09.2000 Wesomark 153000,00 23339 Arve nr 40 ja 48 osaline 22.09.2000 Wesomark 63000,00 9610 Arve nr 48 25.09.2000 Wesomark 19000,00 2898 Arve nr 48 26.09.2000 Wesomark 117000,00 17847 Arvete tasumine 27.09.2000 Wesomark 10000,00 1525 Arve nr 48 osaline 28.09.2000 Wesomark 225000,00 34322 Arve nr 48 osaline 30.09.2000 Wesomark 58760,00 8963 Arve nr 48 osaline 2032732,05 310078 Kokku septembrikuu eest 24 02.10.2000 Wesomark 281000,00 42864 Arve teenustööde eest 03.10.2000 Wesomark 45000,00 6864 Arve teenustööde eest 03.10.2000 Wesomark 67400,00 10281 Arve nr 52 osaline 05.10.2000 Wesomark 50000,00 7627 Arve 06.10.2000 Wesomark 10000,00 1525 Arve teenustööde eest 09.10.2000 Hansafast 100000,00 15254 Arve nr 74 10.10.2000 Wesomark 80000,00 12203 Arve nr 52 osaline 11.10.2000 Wesomark 210000,00 32034 Arve nr 52 osaline 13.10.2000 Wesomark 182664,00 27864 Arve 52 13.10.2000 Wesomark 100000,00 15254 Arve nr 62 osaline 14.10.2000 Wesomark 40000,00 6102 Arve nr 62 osaline 1ˇ6.10.2000 Wesomark 100000,00 15254 Arve nr 62 osaline 19.10.2000 Wesomark 260000,00 39661 Arve nr 62 osaline 20.10.2000 Wesomark 67000,00 10220 Arve nr 62 osaline 25.10.2000 Wesomark 126000,00 19220 Arve nr 163 osaline 26.10.2000 Wesomark 184000,00 28068 Arve 27.10.2000 Wesomark 300000,00 45763 Arve nr 163 osaline 30.10.2000 Wesomark 30000,00 4576 Arve nr 62 osaline 2233064,00 340637 06.11.2000 Kokku oktoobrikuu eest Hansafast 84389,65 12873 Arve nr 74 30.09.2000 07.11.2000 Wesomark 105000,00 16017 Arve nr 163 osaline 07.11.2000 Wesomark 178000,00 27153 Arve nr 163 osaline 08.11.2000 Hansafast 117637,75 17945 Arve nr 138 31.10.2000 08.11.2000 Wesomark 140000,00 21356 Arve nr 168 osaline 09.11.2000 Wesomark 143000,00 21814 Arve nrv 168 osaline 10.11.2000 Wesomark 300000,00 45763 Arve nr 168 osaline 12.11.2000 Wesomark 90000,00 13729 Arve nr 175 osaline 14.11.2000 Wesomark 299500,00 45686 Arve nr 175 osaline 15.11.2000 Wesomark 5000,00 763 Arve nr 62 osaline 15.11.2000 Wesomark 110000,00 16780 Arve nr 175 osaline 16.11.2000 Wesomark 51000,00 7780 Arve nr 175 osaline 21.11.2000 Wesomark 166000,00 25322 Arve nr 175 osaline 23.11.2000 Wesomark 300000,00 45763 Arved 62, 168, 175 27.11.2000 Wesomark 275000,00 41949 Arve 29.11.2000 Wesomark 160000,00 24407 Arve 30.11.2000 Wesomark 190000,00 28983 Arve Arvete tasumine 30.11.2000 Hansafast 100000,00 15254 Kokku novembrikuu eest 2814527,40 429335 35000,00 5339 Arvete tasumine 01.12.2000 Wesomark 01.12.2000 Hansafast 120000,00 18305 Arvete tasumine 06.12.2000 Wesomark 270000,00 41186 Arvete tasumine 07.12.2000 Hansafast 104814,78 15989 Arve nr 141 30.11.2000 07.12.2000 Wesomark 88000,00 13424 Arvete tasumine 09.12.2000 Hansafast 300000,00 45763 Arved 11.12.2000 Hansafast 83000,00 12661 Arve nr 139 11.12.2000 Hansafast 210000,00 32034 Arve 144 14.12.2000 Hansafast 150000,00 22881 Arve nr 144 osaline 14.12.2000 Hansafast 50000,00 7627 Arve nr 139 15.12.2000 Hansafast 58000,00 8847 Arve nr 144 osaline 15.12.2000 Hansafast 86848,20 13248 Arved nr 133 ja 144 25 26