1-08-14235/3

(06930000175)Kohtuotsuse tegemise 15.juunil 2009 Viru Maakohtu Kohtla-Järve Kohtumajas kuupäev ja koht Kohtu nimetus Kohtunik Viru Maakohus Anu Ernits Lihtmenetluse vorm Käskmenetlus Süüdistuse kvalifikatsioon H.I, registrikoodxxx, juriidiline aadress xxx, asukoht xxx, kriminaalkorras karistamata, juhatuse liige Kaupo Alljärv KarS § 386 lg 2 Resolutsioon Juhindudes KrMS § 251, § 253 p1, § 254, kohus Süüdistatav otsustas: H.I ( registrikoodxxx) süüdi tunnistada KarS § 386 lg 2 järgi. Sellele vastab KarS § 389-1 lg 3 kuriteokoosseis. Mõista H.I KarS § 386 lg 2 järgi rahaline karistus 70.000(seitsekümmend tuhat) krooni. Rahalise karistuse võib otsuse vabatahtliku täitmise korral tasuda ühe kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB või arveldusarvele nr 221023778606 Swedbank, viitenumber

1. Maksekorraldus tuleb teostada oma nimelt, näidata ära kriminaalasja number ja makse liik. Rahalise karistuse tasumist tõendav maksekorraldus esitada koheselt Ida-Viru Maakohtule. Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskuse kaudu) tsiviilhagi rahuldada. Välja mõista H.I 643.792 krooni Eesti Vabariigi (xxx) kasuks. Välja mõista H.I riigituludesse menetluskulud summas 6774,20 krooni, millest 6525 krooni on sundraha ja 249,20 krooni on kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu. Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB, viitenumber
2. Maksekorraldus tuleb teostada oma nimelt, näidata ära kriminaalasja number ja makse liik. Käskmenetluses tehtud kohtuotsuse peale ei saa esitada apellatsiooni. Süüdimõistetul on õigus vaidlustada käskmenetluses tehtud kohtuotsust selle kättesaamisest 10 päeva jooksul ja taotleda, et kohus arutaks kriminaalasja üldkorras. Kui süüdistatav ei taotle, et kohus arutaks kriminaalasja üldkorras, siis kohtuotsus jõustub. 1.Kuriteo asjaolud ja kvalifikatsioon. H.I (asukoht xxx) süüdistatakse selles, et tema oma juhatuse liikme Kaupo Alljärv’e tegevuse läbi esitas tahtlikult H.I huvidest lähtuvalt maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile maksustamisperioodide 2005.a. veebruari- kuni detsembrikuu ning 2006.a. jaanuari- ja veebruarikuu kohta H.I maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 211 003 krooni ning tulumaksu summas 432 789 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku makse 643 792 krooni. Deklaratsioonides valeandmete esitamisega rikkus H.I alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse § 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikkus ta alates 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 nõudeid, mis sätestab, et residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, väljaarvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48-
3. Ettevõtlusega mitteseotud kulud maksustati
4. aastal ™S § 4 lg 3 järgi (18.11.2005.a. redaktsioonis) tulumaksuga määras 24/76,
5. aastal määras 23/
6. Eesmärgiga vähendada H.I käibemaksukohustust deklareeris H.I tahtlikult läbi oma juhatuse liikme Kaupo Alljärv’e käibedeklaratsioonides valeandmeid, suurendades kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx ja OÜ xxx nimel vormistatud fiktiivsetel arvetel näidatud käibemaksu võrra alljärgnevalt: - 21.03.2005.a esitas 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 8836 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a veebruarikuu käibemaksukohustust summas 8836 krooni; - 27.05.2005.a esitas 2005.a aprillikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 25 146 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a aprillikuu käibemaksukohustust summas 25 146 krooni; - 29.06.2005.a esitas 2005.a maikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 27 728 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a maikuu käibemaksukohustust summas 27 728 krooni; - 22.07.2005.a esitas 2005.a juunikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 21 871 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a juunikuu käibemaksukohustust summas 21 871 krooni; - 29.08.2005.a esitas 2005.a juulikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 32 363 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a juulikuu käibemaksukohustust summas 32 363 krooni; - 29.09.2005.a esitas 2005.a augustikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 25 197 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a augustikuu käibemaksukohustust summas 25 197 krooni; - 30.11.2005.a esitas 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 22 504 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 22 504 krooni; - 22.12.2005.a esitas 2005.a novembrikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 11 448 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a novembrikuu käibemaksukohustust summas 11 448 krooni; - 23.01.2006.a esitas 2005.a detsembrikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 11 376 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2005.a detsembrikuu käibemaksukohustust summas 11 376 krooni; - 22.02.2006.a esitas 2006.a jaanuarikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 11 358 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2006.a jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 11 358 krooni; - 20.03.2006.a esitas 2006.a veebruarikuu käibedeklaratsiooni, millel suurendas alusetult fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel H.I poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 13 176 krooni võrra ning sellega vähendas H.I 2006.a veebruarikuu käibemaksukohustust summas 13 176 krooni. Eesmärgiga vähendada H.I maksukohustust esitas H.I läbi oma juhatuse liikme Kaupo Alljärv’e ajavahemiku märts 2005.a. kuni märts 2006.a. kohta maksuhaldurile tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx ja OÜ xxx nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel H.I arvelt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. H.I deklareeris tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 on valeandmeid 432 789 krooni suuruses summas. Seega pani H.I toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a. on tegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3 järgi) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so. maksuhaldurile maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni. 2.Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus. Eesti Vabariik esitas Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskuse kaudu tsiviilhagi H.I vastu kahju 643.792 krooni väljamõistmiseks. Selle moodustavad H.I riigile maksudena laekumata jäänud tulumaks 432 789 krooni ja käibemaks 211.003 krooni. Tsiviilhagi on põhjendatud ja tuleb rahuldada. VÕS § 1043, § 1045 lg 1 p 7 alusel mõistab kohus H.I välja 643.792 krooni Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskuse kaudu) kasuks. 3.Süüdistatavale mõistetava karistuse motiivid. KarS § 386 lg 2 sanktsioon, samuti alates 15.03.2007 kehtiv KarS § 389-1 lg 3 sanktsioon, sätestavad juriidilisele isikule vaid rahalise karistuse. KarS § 44 lg 8 kohaselt on juriidilisele isikule mõistetava rahalise karistuse alammäär 50.000 krooni ja ülemmäär 250.000.000 krooni Kuriteo raskus ei ole suur, sest selle tulemusel maksudena laekumata jäänud summa 643.792 krooni ei ületa oluliselt KarS § 386 lg 2 (käesoleval ajal KarS § 389-1 lg 3) kuriteokoosseisu jaoks vajalikku summat 500.000 krooni. H.I ei ole varem karistatud. Kohus ei tuvastanud tema karistust kergendavaid asjaolusid KarS § 57 järgi ega karistust raskendavad asjaolusid KarS § 58 järgi. Eeltoodust lähtudes leiab kohus, et süüdistatavat on võimalik mõjutada edaspidi hoiduma süütegude toimepanemisest, kohaldades KarS § 386 lg 2 sanktsiooni minimaalmäärale lähedast rahalist karistust ning mõista talle rahaline karistus 70.000 krooni. 4.Menetluskulud. KrMS § 180 alusel tuleb süüdistatavalt välja mõista menetluskulud 6774,20 krooni: KrMS § 175 lg 1 p 5 alusel kaitsjale kriminaaltoimikust koopia tegemise kulu 249,20 krooni ja KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel sundraha 1,5 palga alammäära summas 6525 krooni. Kohtunik Anu Ernits