1-09-15322 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Pärnu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 4. novembril 2009 a. Pärnu Kuninga tänava kohtumaja Kriminaalasja number 1-09-15322 Kohtukoosseis Kohtunik
§ 386
lg 1 (§
§ 389lg 1), Raavo Raadik Kar
S §
§ 386
lg 1 (§
§ 3891 lg 1) järgi.
Süüdistatavad H.P, isikukood xxx. Raavo Raadik, isikukood 37205294230, varem kohtulikult kriminaalkorras karistatud 1.14.04.1998 a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 161 alusel rahatrahviga summas 4400 krooni. Väärteo toimepanemise eest karistatud 1.-l korral. Tõkend elukohast lahkumise keeld kohaldatud alates 06.11.2007 a. B.T, isikukood xxx. RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5, § 249, kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada H.P KarS §
§ 389
lg 1 järgi ning mõista karistuseks (6
- k)kuus kuud vangistust, milline aga jätta täies ulatuses täitmisele pööramata, kui H.P (18
- k)kaheksateist kuulise katseaja jooksul ei pane toime uuta tahtlikku kuritegu ning täidab KarS § 75 lg 1 ettenähtud käitumiskontrolli nõudeid ja kohustusi. Allutada H.P katseajaks käitumiskontrollile ning panna ta Tallinna Vangla Kriminaalhooldusosakonna Pärnu Talituse juhataja poolt nimetatava kriminaalhooldusametniku 1 1-09-15322 järelevalve alla. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Katseaja algust arvata alates 04.11.2009 a. Süüdi tunnistada Raavo Raadik KarS §
§ 3891lg 1 järgi ning mõista karistuseks rahaline karistus summas
(300)kolmsada 50 krooni suurust päevamäära, s.o. kogusummas
(15000)viisteist tuhat krooni, milline aga jätta KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel täies ulatuses täitmisele pööramata, kui Raavo Raadik (3 a) kolme aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 1 Süüdi tunnistada B.T KarS § 389 lg 1 järgi ning mõista karistuseks rahaline karistus summas
(350)kolmsada viiskümmend 135 krooni suurust päevamäära, s.o. kogusummas
(47250)nelikümmend seitse tuhat kakssada viiskümmend krooni. KarS § 68 lg 1 alusel arvata B.T 16.-18.10.2007 a. eelvangistuses viibitud aeg, s.o. 3 päeva karistusaja hulka ning lugeda tal kohtuotsuse kuulutamise päeva seisuga kandmisele kuuluvaks karistuseks
(341)kolmsada nelikümmend üks 135 krooni suurust päevamäära rahalist karistust kogusummas
(46035)nelikümmend kuus tuhat kolmkümmend viis krooni. Rahaline karistus kuulub tasumisele 1 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr. 10220034796011 SEB pangas või arveldusarvele nr. 221023778606 Swedbank pangas. Maksekorraldusele tuleb märkida viitenumber 4100064858 ning selgitus „B.T, 1-09-15322, rahaline karistus“. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskulud – KrMS § 175 lg 1 p 4 kohaselt määratud kaitsja tasud H.P-lt
(1020)üks tuhat kakskümmend krooni ja Raavo Raadikult
(1020)üks tuhat kakskümmend krooni Viktor Kozlovi osalemise eest kriminaalasja menetluses. -KrMS § 179 lg 1 p 2 alusel välja mõista Raavo Raadikult ja B.T-lt, mõlemalt sundraha
(6525)kuus tuhat viissada kakskümmend viis krooni riigi tuludesse. -KrMS § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg 3 alusel välja mõista H.P-lt sundraha summas
(2000)kaks tuhat krooni riigi tuludesse. Menetluskulud ja sundraha tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr. 10220034800017 SEB pangas või arveldusarvele nr. 221023778606 Swedbank pangas. Maksekorraldustele tuleb märkida viitenumber 2800049696 ning selgitused „H.P või Raavo Raadik või B.T, 1-09-15322, kaitsjatasu ja sundraha“. Nimetatud summad kuuluvad tasumisele 1 kuu jooksul alates käesoleva kohtuotsuse jõustumisest. Kui rahaline karistus, menetluskulud ja sundraha ei ole tähtaja jooksul täies ulatuses tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Käesolevale kohtuotsusele ei saa apellatsiooni esitada, välja arvatud juhul, kui on tegemist KrMS
- peatüki
- jao sätete rikkumisega. Asjaolud Süüdistatavatele H.P-le, RAAVO RAADIKULE ja B.T-le oli esitatud süüdistus alljärgnevas – H.P-le ja Raavo Raadikule selles, et H.P, olles alates 06.03.2006 a. OÜ Fenser Halduse (reg. kood X, juriidiline aadress Pärnu, Esplanaadi 10) juhatuse 2 1-09-15322 liige ja seega Äriseadustiku (ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingu seaduslik juht ja esindaja ning vastavalt ÄS §-le 183 raamatupidamise ja aruandluse eest vastutavaks isikuks, vastutades ÄS § 187 lg 2 alusel osaühingu juhatuse liikmena oma kohustuse rikkumisega osaühingule tekitatud kahju eest ja olles seega osaühingu tegevuse eest vastutav ametiisik KarS § 288 lg 1 mõttes. H.P ja Raavo Raadik aitasid füüsilise kaasabiga kaasa OÜ Eera Grupp (reg. kood X, jur. aadress 02.01.2006 a. kuni 20.02.2007 a. Kaupluse 1, Lelle alevik, Kehtna vald, Rapla maakond, käibemaksukohuslaseks registreeritud alates 01.05.2001 a. kuni 25.06.2007 a., reg. numbriga X) juhatuse liikme B.T poolt tahtlikult maksuhaldurile 2006 a, jaanuaris OÜ Eera Grupp käibedeklaratsioonis valeandmete esitamisele, milleks kasutati reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid kaupade soetamise kohta OÜ Fenser Halduse (reg. kood X) nimelt selleks, et OÜ Eera Grupp saaks oma raamatupidamises arvestada sisendkäibemaksu hulka OÜ Fenser Halduse nimelt esitatud arvetel kajastatud käibemaksu. Selleks allkirjastas H.P Raavo Raadiku korraldamisel kohtueelsel uurimisel tuvastamata ajal 31.01.2006 a. kuupäevaga OÜ Fenser Halduse nimelt kaks tegelikkusele mittevastavat arvet: nr. X metsatöömasina harvester Ponsse Ergo HS 16 müümise kohta summas 4012000 krooni, millest käibemaks 18 % oli 612000 krooni ja arve nr. X metsa väljaveo traktori Timberjack 1010 müümise kohta summas 3304000 krooni, millest käibemaks 18 % oli 504000 krooni. Raavo Raadik korraldas lisaks arvete allkirjastamisele ka arvete edastamise OÜ Eera Grupp juhatuse liikmele B.T-le. OÜ Eera Grupp juhatuse liige B.T kajastas eelnimetatud kaks OÜ Fenser Halduse nimelt koostatud tegelikkusele mittevastavat arvet teadlikult 2006 a. jaanuari OÜ Eera Grupp ostuarvete registris ja esitas seejärel maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid OÜ Eera Grupp käibemaksudeklaratsioonis (vorm KMD) maksustamisperioodi 2006 a. jaanuari kohta, mille alusel suurendas OÜ Eera Grupp tahtlikult nimetatud maksustamisperioodi käibedeklaratsioonis alusetult sisendkäibemaksu ja jättis Eesti Vabariigile maksmata käibemaksu summas 1116000 krooni. Tegelikkuses OÜ Fenser Halduse nimelt esitatud arvete alusel kaupade soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti käibemaksuseaduse (KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid. Arvestades käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu ilma nõuetele vastavate arveteta rikuti KMS § 31 lg 1 ja § 37 lg 7 nõudeid. Selliselt esitas OÜ Eera Grupp Maksu ja Tolliametile OÜ Fenser Halduse nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavate arvete alusel valeandmeid sisaldava käibemaksudeklaratsiooni 2006 a. jaanuari kohta, millistes esitati sisendkäibemaksu alusetult suuremana summas 1116000 krooni, võttes sisendkäibemaksu arvestamise aluseks OÜ Fenser Halduse nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved nr. X 31.01.2006 a. summas 4012000 krooni, millest käibemaks oli 612000 krooni ja nr. X 31.01.2006 a. summas 3304000 krooni, millest käibemaks oli 504000 krooni. B.T, kes oli alates 17.04.2001 a. OÜ Eera Grupp (reg.kood X, jur. aadress Pärnu maakond, Saarde vald, Kanaküla küla, käibemaksukohuslane perioodil 01.05.2001 a. kuni 25.06.2007 a., reg. nr. X) juhatuse liige ja sellest tulenevalt vastavalt ÄS § 180 lg 1 osaühingu seaduslik juht ja esindaja ning ÄS § 183 kohaselt raamatupidamise ja aruandluse eest vastutav isik, pani R.Raadiku ja H.P kaasabil toime tahtlikult maksuhaldurile 2006 a. jaanuaris OÜ Eera Grupp käibedeklaratsioonis valeandmete esitamise, milleks kasutati reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid kaupade soetamise kohta OÜ Fenser Halduse nimelt selleks, et OÜ Eera Grupp saaks oma raamatupidamises arvestada sisendkäibemaksu hulka OÜ Fenser Halduse nimelt esitatud arvetel kajastatud käibemaksu. Selleks koostas B.T kohtueelsel uurimisel tuvastamata ajal OÜ Fenser Halduse nimelt 31.01.2006 a. kuupäevaga kaks tegelikkusele mittevastavat arvet nr. X metsatöömasina harvester Ponsse Ergo HS 16 müümise kohta OÜ-le Eera Grupp summas 4012000 krooni, millest käibemaks 3 1-09-15322 18 % oli 612000 krooni ja nr. X metsa väljaveo traktori Timberjack 1010 müümise kohta OÜ-le Eera Grupp summas 3304000 krooni, millest 18 % käibemaksu oli 504000 krooni. Arved lasi B.T R.Raadiku kaasabil allkirjastada OÜ Fenser Halduse juhatuse liikmel H.P. OÜ Eera Grupp juhatuse liige B.T kajastas eelnimetatud kaks eelnimetatud tegelikkusele mittevastavat arvet teadlikult 2006 a. jaanuari OÜ Eera Grupp ostuarvete registris ja esitas seejärel tahtlikult maksuhaldurile valeandmeid OÜ Eera Grupp käibemaksudeklaratsioonis (vorm KMD) maksustamisperioodi 2006 a. jaanuari kohta, mille alusel suurendas tahtlikult OÜ Eera Grupp nimetatud maksustamisperioodi käibedeklaratsioonis alusetult sisendkäibemaksu ja jättis Eesti Vabariigile maksmata käibemaksu summas 1116000 krooni. Tegelikkuses OÜ Fenser Halduse nimelt esitatud arvete alusel kaupade soetamine puudus, mistõttu puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid. Arvestades käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu ilma nõuetele vastavate arveteta rikuti KMS § 31 lg 1 ja § 37 lg 7 nõudeid. Selliselt esitas OÜ Eera Grupp Maksu ja Tolliametile OÜ Fenser Halduse nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavate arvete alusel valeandmeid sisaldava käibedeklaratsiooni 2006 a. jaanuari kohta, milles esitati sisendkäibemaksu arvestamise aluseks OÜ Fenser Halduse nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved nr. X 31.01.2006 a. summas 4012000 krooni, millest käibemaks oli 612000 krooni ja nr. X 31.01.2006 a. summas 3304000 krooni, millest käibemaks oli 504000 krooni. Seega H.P ja Raavo Raadik maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisele kaasaaitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500000 krooni, panid toime teo toimepanemise ajal kehtinud KarS §
§ 386lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, milline on alates 15.03.2007 a. kvalifitseeritav Kar
S §
§ 3891lg 1 järgi.
B.T maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summas ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500000 krooni, pani toime teo toimepanemise ajal kehtinud KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, milline on alates 15.03.2007 a. kvalifitseeritav KarS §
§ 3891lg 1 järgi.
Kohtumenetluse poolte seisukohad kohtus Asja kohtueelse uurimise lõpetamisel sõlmisid süüdistatavad, nende kaitsjad ning prokurör kokkuleppemenetluse korras kokkulepped. Süüdistatava H.P, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt on H.P-le 1 kohaldatavaks karistuseks KarS §
§ 389lg 1 järgi 6 kuuline vangistus Kar
S § 74 lg 1 ja 3 alusel tingimisi 18 kuulise katseaja kohaldamisega. Raavo Raadiku, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt on Raavo Raadikule kohaldatavaks karistuseks KarS §
§ 3891lg 1 järgi rahaline karistus summas 300 päevamäära s.o. 15000 krooni, kuid seda Kar
S 73 lg 1 ja 3 alusel tingimisi 3 aastase katseaja kohaldamisega. B.T, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt on B.T-le kohaldatavaks karistuseks rahaline karistus summas 350 päevamäära, s.o. 47250 krooni, millest kuulub KarS § 68 lg 1 alusel mahaarvamisel B.T poolt 16.-18.10.2007 a. eelvangistuses viibitud aeg 3 päeva ehk 9 päevamäära rahalist karistust. Süüdistatavad H.P, Raavo Raadik ja B.T tunnistasid kohtuistungil end neile esitatud 4 1-09-15322 süüdistustes täielikult süüdi ja jäid sõlmitud kokkulepete juurde. Maakohtu seisukoht Kohtuliku arutamise tulemusena tegi kohus järeldused, et süüdistatavatega kokkuleppemenetlusega kokkulepete sõlmimine on olnud nende tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. 1 Süüdistatavad H.P ja Raavo Raadik tuleb süüdi tunnistada KarS §
§ 389lg 1, 1 B.T aga Kar
S § 389 lg 1 järgi ning mõista neile karistused vastavalt sõlmitud kokkulepetele. Tsiviilhagi kriminaalasjas esitatud ei ole, samuti ei ole kriminaalasja juures asitõendeid. Menetluskuluna tuleb KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel H.P-lt ja Raavo Raadikult välja mõista 1020 krooni kaitsjatasu määratud kaitsja Viktor Kozlovi osalemise eest kriminaalasja menetluses. KrMS § 179 lg 1 p 2 alusel tuleb süüdistatavatelt Raavo Raadikult ja B.T-lt välja mõista 6525 krooni sundraha riigi tuludesse seoses nende poolt teise astme kuriteo toimepanemisega. H.P sundraha osas esitas tema kaitsja taotluse sundraha vähendamiseks, kuivõrd H.P on töövõimetu ning tema ülalpidamisel on kaks alaealist last. Prokurör nõustus sundraha vähendamisega. Kohus leidis, et kuna sundraha tasumine täies ulatuses võib H.P-le eeltoodud põhjustel käia üle jõu, siis tuleb tema sundraha KrMS § 180 lg 3 alusel vähendada kohustades H.P tasuma sundraha summas 2000 krooni. Teet Olvik Kohtunik 5