; RT I 2003, 82, 554; 2009, 46, 307) § 27 lg-s 1 sätestatud käibedeklaratsiooni 2009. a. septembrikuus eelnimetatud arvete alusel toimunud maksustatava käibe kohta.
Rümmel kohustatud arvestama T.D käibedeklaratsioonis vedelkütuse müügilt tasumisele kuuluva käibemaksusumma, mida ta ei teinud. Juhatuse liige R. Rümmel on jätnud T.D nimelt maksuhaldurile äriühingu huvides deklareerimata käibemaksu summas 3 278 631 krooni (16 393 156 x 20%), eesmärgiga vähendada juriidilise isiku maksukohustust.
lg 1 ja lg 3 p 1 alusel tuleb maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maha arvata NCC&PO AS-le, AS-le Kroodi Terminal ja Xoil AS-le maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba ja teenuse eest tasutud sisendkäibemaks kokku summas 50 487,64 kr ja lõplikuks tasumisele kuuluvaks käibemaksu summaks on 3 228 144 krooni. Maksudena on jäänud laekumata enam kui suurele kahju määrale vastav summa, so kahju, mis ületab karistusseadustiku rakendamise seaduse § 8 p-s 2 järgi kehtivat palga alammäära 2009. a. ühes kuus sajakordselt (so kokku 435 000 kr). Samuti on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel september 2009.a SIA TINE poolt väljastatud arvete alusel ühendusesiseselt soetanud kütust kokku summas 9 934 882 krooni, kuid on jätnud selle deklareerimata. SIA TINE poolt T.D esitatud arved: arve summa kokku Eesti Panga kuupäev arve nr kaup/teenus LVL LVL valuutakurss EEK kokku 9 934 881,78 Eelnimetatud arvete alusel on T.D jätnud käibedeklaratsioonis deklareerimata kauba ühendusesisest soetamist kokku summas 9 934 882 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni. Ühendusesisese käibe deklareerimisel toimub pöördmaksustamine, mis kajastub
Ühendusesiseselt soetamiselt on T.D juhatuse liige R. Rümmel jätnud deklareerimata sisendkäibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni. Seega on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel jätnud esitamata 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni ning jätnud maksuhaldurile deklareerimata 20% määraga maksustavat käivet kokku summas 26 328 036 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu summas 5 265 607 krooni ning ühendusesiseselt soetamiselt sisendkäibemaksu summas 1 986 976 krooni järgmiselt: 20% määraga maksustatav Sisendkäibema ad ksusumma, Kauba Tasumisel kokku toimingud ja Käibemak mis on lubatud ühendusesise e kuuluv maksukohustuse tehingud s kokku maha arvata ne soetamine käibemaks muutmine KMD rida 1 4 5 6 12 Sept. 09 Deklareeri tud 0 0 0 0 Kontrolli misel 26328036 Vahe 26328036 5265607 2037464 5265607 2037464 9934881 9934881 3278631 3278631 3228144 Seega on Raivo Rümmel jätnud esitamata T.D 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi laekumata käibemaksu kokku 3 228 144 krooni, millega rikkus
lg 1, mille kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. T.D pani toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 3 228 144 krooni (206 316 eurot), mis on enam kui suurele kahjule vastav summa, mis on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3 järgi. Raivo Rümmel´it süüdistatakse selles, et tema olles T.D (registrikood xxx; käibemaksukohustuslane alates 01.09.2004) juhatuse liige, kes Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, 1500) § 180 lg 1 ja § 183 kohaselt esindab ja juhib osaühingut ning korraldab osaühingu raamatupidamist ning on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2009, 24, 146) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud maksuhaldurile esitamata 2009 septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi riigile laekumata käibemaksu kokku 3 228 144 krooni, so enam kui suurele kahjule vastav summa. Nimelt on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel esitanud 2009.a septembris T.D nimelt OÜ-le Letofin Trading, OÜ-le R&B, OÜ-le Texor, OÜ-le Madsif Grupp, OÜ-le Legalbalt Invest Group kütuse müügiarveid kokku summas 19 671 787 krooni (sh käibemaks 3 278 631,22 krooni), kuid ei ole arvetel kajastatud käivet ja sellelt arvestatud käibemaksu deklareerinud ega tasunud. T.D juhataja R. Rümmel on müünud Eestis vedelkütust järgmiste arvete alusel: kuupäev arve nr ettevõtte nimetus kaup/teenus kokku käibemaksuta käibemaks 20% kokku koos käibemaksuga kokku 16 393 156 3 278 631,22 19 671 787,16 R. Rümmel on jätnud alates 20.10.09.a. maksuhaldurile esitamata Käibemaksuseaduse (edaspidi
; RT I 2003, 82, 554; 2009, 46, 307) § 27 lg-s 1 sätestatud käibedeklaratsiooni 2009. a. septembrikuus eelnimetatud arvete alusel toimunud maksustatava käibe kohta.
Rümmel kohustatud arvestama T.D käibedeklaratsioonis vedelkütuse müügilt tasumisele kuuluva käibemaksusumma, mida ta ei teinud. T.D on jätnud maksuhaldurile deklareerimata käibemaksu kokku summas 3 278 631 krooni (16 393 156 x 20%).
lg 1 ja lg 3 p 1 alusel tuleb maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maha arvata NCC&PO AS-le, AS-le Kroodi Terminal ja Xoil AS-le maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba ja teenuse eest tasutud sisendkäibemaks kokku summas 50 487,64 kr ja lõplikuks tasumisele kuuluvaks käibemaksu summaks on 3 228 144 krooni. Maksudena on jäänud laekumata enam kui suurele kahju määrale vastav summa, so kahju, mis ületab karistusseadustiku rakendamise seaduse § 8 p-s 2 järgi kehtivat palga alammäära 2009. a. ühes kuus sajakordselt (so kokku 435 000 kr). Samuti on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel september 2009.a SIA TINE poolt väljastatud arvete alusel ühendusesiseselt soetanud kütust kokku summas 9 934 882 krooni, kuid on jätnud selle deklareerimata. SIA TINE poolt T.D esitatud arved: kuupäev arve nr kaup/teenus summa LVL arve kokku Eesti Panga LVL valuutakurss EEK kokku 9 934 881,78 Eelnimetatud arvete alusel on T.D jätnud käibedeklaratsioonis deklareerimata kauba ühendusesisest soetamist kokku summas 9 934 882 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni. Ühendusesisese käibe deklareerimisel toimub pöördmaksustamine, mis kajastub
Ühendusesiseselt soetamiselt on T.D juhatuse liige R. Rümmel jätnud deklareerimata sisendkäibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni. Seega on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel jätnud esitamata 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni ning jätnud maksuhaldurile deklareerimata 20% määraga maksustavat käivet kokku summas 26 328 036 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu summas 5 265 607 krooni ning ühendusesiseselt soetamiselt sisendkäibemaksu summas 1 986 976 krooni järgmiselt: 20% määraga maksustatavad toimingud ja Käibemaks tehingud kokku Sisendkäibemaksus Kauba umma, mis on ühendusesisene lubatud maha arvata soetamine Tasumisele kuuluv käibemaks 1 4 5 6 12 Deklareeritud 0 0 0 Kontrollimisel 26328036 5265607 2037464 9934881 3278631 Vahe 5265607 2037464 9934881 3278631 KMD rida kokku maksukohustuse muutmine Sept. 09 26328036 0 3228144 Seega on Raivo Rümmel jätnud esitamata T.D 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi laekumata käibemaksu kokku 3 228 144 krooni, millega rikkus
lg 1, mille kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Raivo Rümmel pani toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 3 228 144 krooni, mis on enam kui suurele kahjule (so 435 000 kr) vastav summa, mis on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi. Kuriteo toimepanemise tulemusena jäi laekumata käibemaksu 3 228 144 krooni, millest on hüvitatud kokku 1 538 477,04 krooni. Maksu- ja Tolliamet ei ole tsiviilhagi esitanud. Süüdistatava T.D, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 18.08.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab KarS § 3891 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 5000 eurot. Süüdistatava Raivo Rümmel, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 25.08.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab KarS § 3891 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest prokurör KarS § 3891 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. Harju MK otsuse 02.09.09.a. alusel KarS § 184 lg 2 p 2 ja KarS § 185 lg 2 p 2 järgi mõisteti R. Rümmelile karistuseks vangistus 3a 4k KarS § 74 alusel katseajaga 3a (katseaja lõpp 01.09.12.a). KarS § 74 lg 5 ja § 65 lg 2 alusel suurendatakse uue kuriteo eest mõistetud karistust eelmise kohtuotsuse järgi mõistetud karistuse ärakandmata osa võrra, so 3 aastat ja 2 päeva ning lõplikuks karistuseks lugeda 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 2 (kaks) päeva vangistust. KrMS § 179 lg 1p 2 kohaselt kuulub süüdistatavatelt väljamõistmisele sundraha 417.03 eurot ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsetasu riigituludesse Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus otsustas: Süüdi tunnistada Raivo Rümmel KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus kuus kuud KarS § 65 lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust 02.09.2009 Harju Maakohtu kohtuotsusega mõistetud karistuse ärakandmata osa 3 aasta ja 2 päeva vangistust võrra ja lõplikuks karistuseks mõista 3 aastat 6 kuud ja 2 päeva vangistust Karistusaja alguseks lugeda 08.09.
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.