lg-st 1, § 56 lg-st 2, § 85 lg-st 4 ja § 105 lg-st 1 tulenevalt kohustatud tagama esindatava maksukorralduse seadusest ja maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise, sh esitama talle teadaolevalt õigeid andmeid sisaldavaid maksudeklaratsioone ning tasuma tasumisele kuuluva maksusumma, esitas maksuhaldurile perioodil jaanuar kuni detsember 2003 maksudeklaratsioonides teadvalt alljärgnevalt valeandmeid. Käibedeklaratsioonis jaanuar 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 86 140 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis veebruar 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 57 688 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis märts 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 50 510 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis aprill 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 89 859 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis mai 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 109 129 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis juuni 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 74 773 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis juuli 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 151 221 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis august 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 95 527 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis september 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 111 401 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis oktoober 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 50 923 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis november 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 87 788 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis detsember 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 43 917 krooni võrra. Kokku deklareeris ja tasus K.Z E.H nimel ettenähtust vähem käibemaksu 1 008 876 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2002 jõustunud käibemaksuseaduse § 20 lg 1, § 22 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid ning 01.07.2002
Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jaanuar 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 172 179 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 33 124 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 42 042 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis veebruar 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 125 151 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 35 688 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 45 296 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis märts 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 88 012 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 34 350 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 43 598 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis aprill 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 383 630 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 17 488 krooni võrra; kinni peetud tulumaksu töötasu väljamaksetelt 1120 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 22 196 krooni võrra; sotsiaalmaksu töötasu väljamaksetelt 1437 krooni võrra, kinnipeetud töötuskindlustusmakset 44 krooni võrra ja tööandja töötuskindlustusmakset 22 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis mai 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 267 961 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 17 926 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 22 751 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis juuni 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 146 992 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 18 049 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 22 908 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis juuli 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 457 496 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 20 169 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 25 599 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis august 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 34 541 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 26 340 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 33 432 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis september 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 395 316 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 23 277 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 29 545 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis oktoober 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 123 251 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 18 778 krooni võrra; kinni peetud tulumaksu töötasu väljamaksetelt 1728 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 23 834 krooni võrra; sotsiaalmaksu töötasu väljamaksetelt 2214 krooni võrra, kinnipeetud töötuskindlustusmakset 68 krooni võrra ja tööandja töötuskindlustusmakset 34 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis november 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 114 684 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 19 593 krooni võrra; kinni peetud tulumaksu töötasu väljamaksetelt 1728 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 24 868 krooni võrra; sotsiaalmaksu töötasu väljamaksetelt 2214 krooni võrra, kinnipeetud töötuskindlustusmakset 68 krooni võrra ja tööandja töötuskindlustusmakset 34 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis detsember 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 89 102 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 54 048 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 68 600 krooni võrra. Kokku deklareeris ja tasus K.Z E.H nimel ettenähtust vähem tulumaksu kokku 2 721 721 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2000 jõustunud tulumaksuseaduse § 51 lg 1, 2 p 3, § 54 lg 2 ja 4, § 48 lg 1, 4, § 40 lg 1, 2, 4 ja 5 sätteid. Samuti ettenähtust vähem sotsiaalmaksu kokku 410 534 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2001 jõustunud sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg 1, § 9 lg 1 p 3, 4 ja 5 sätteid. Samuti ettenähtust vähem töötuskindlustusmakseid kokku 270 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2002 jõustunud töötuskindlustuse seaduse § 42 lg 1 p 1 ja 3 sätteid. Kokku deklareeris ja tasus E.H ettenähtust vähem makse 4 141 410 krooni võrra. Sellega pani E.H (oma juhatuse liikme K.Z kaudu) toime maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja maksudena jäi laekumata enam kui 500 000 krooni, so KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo. K.Z süüdistatakse selles, et tema, olles E.H (reg.kood xxx) juhatuse liige, kes on äriseadustiku § 306 lg-st 1 tulenevalt kohustatud esindama ja juhtima aktsiaseltsi ning 01.07.2002
lg-st 1, § 56 lg-st 2, § 85 lg-st 4 ja § 105 lg-st 1 tulenevalt kohustatud tagama esindatava maksukorralduse seadusest ja maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise, sh esitama talle teadaolevalt õigeid andmeid sisaldavaid maksudeklaratsioone ning tasuma tasumisele kuuluva maksusumma, esitas maksuhaldurile perioodil jaanuar kuni detsember 2003 E.H maksudeklaratsioonides teadvalt alljärgnevalt valeandmeid. Käibedeklaratsioonis jaanuar 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 86 140 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis veebruar 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 57 688 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis märts 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 50 510 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis aprill 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 89 859 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis mai 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 109 129 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis juuni 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 74 773 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis juuli 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 151 221 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis august 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 95 527 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis september 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 111 401 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis oktoober 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 50 923 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis november 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 87 788 krooni võrra. Käibedeklaratsioonis detsember 2003 kohta deklareeris K.Z ettenähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu 43 917 krooni võrra. Kokku deklareeris ja tasus K.Z E.H nimel ettenähtust vähem käibemaksu 1 008 876 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2002 jõustunud käibemaksuseaduse § 20 lg 1, § 22 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid ning 01.07.2002
Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jaanuar 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 172 179 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 33 124 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 42 042 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis veebruar 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 125 151 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 35 688 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 45 296 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis märts 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 88 012 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 34 350 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 43 598 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis aprill 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 383 630 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 17 488 krooni võrra; kinni peetud tulumaksu töötasu väljamaksetelt 1120 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 22 196 krooni võrra; sotsiaalmaksu töötasu väljamaksetelt 1437 krooni võrra, kinnipeetud töötuskindlustusmakset 44 krooni võrra ja tööandja töötuskindlustusmakset 22 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis mai 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 267 961 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 17 926 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 22 751 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis juuni 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 146 992 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 18 049 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 22 908 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis juuli 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 457 496 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 20 169 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 25 599 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis august 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 34 541 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 26 340 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 33 432 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis september 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 395 316 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 23 277 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 29 545 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis oktoober 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 123 251 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 18 778 krooni võrra; kinni peetud tulumaksu töötasu väljamaksetelt 1728 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 23 834 krooni võrra; sotsiaalmaksu töötasu väljamaksetelt 2214 krooni võrra, kinnipeetud töötuskindlustusmakset 68 krooni võrra ja tööandja töötuskindlustusmakset 34 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis november 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 114 684 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 19 593 krooni võrra; kinni peetud tulumaksu töötasu väljamaksetelt 1728 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 24 868 krooni võrra; sotsiaalmaksu töötasu väljamaksetelt 2214 krooni võrra, kinnipeetud töötuskindlustusmakset 68 krooni võrra ja tööandja töötuskindlustusmakset 34 krooni võrra. Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis detsember 2003 kohta deklareeris ettenähtust vähem tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt 89 102 krooni võrra; tulumaksu erisoodustustelt 54 048 krooni võrra; sotsiaalmaksu antud erisoodustustelt 68 600 krooni võrra. Kokku deklareeris ja tasus K.Z E.H nimel ettenähtust vähem tulumaksu kokku 2 721 721 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2000.a. jõustunud tulumaksuseaduse § 51 lg 1, 2 p 3, § 54 lg 2 ja 4, § 48 lg 1, 4, § 40 lg 1, 2, 4 ja 5 sätteid. Samuti ettenähtust vähem sotsiaalmaksu kokku 410 534 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2001 jõustunud sotsiaalmaksuseaduse § 2 lg 1, § 9 lg 1 p 3, 4 ja 5 sätteid. Samuti ettenähtust vähem töötuskindlustusmakseid kokku 270 krooni võrra, millega rikkus 01.01.2002 jõustunud töötuskindlustuse seaduse § 42 lg 1 p 1 ja 3 sätteid. Kokku deklareeris ja tasus K.Z ettenähtust vähem makse 4 141 410 krooni võrra. Sellega pani K.Z toime maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja maksudena jäi laekumata enam kui 500 000 krooni, s.o. KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on ringkonnaprokurör Maria Sutt-Tehver, süüdistatav AS EService ja tema kaitsja Raul Ainla sõlminud kokkuleppe selles, et KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse summas 400 000 krooni, mis tuleb tasuda aasta jooksul kohtuotsuse jõustumisest. Samuti on ringkonnaprokurör Maria Sutt-Tehver, süüdistatav K.Z ja tema kaitsja Raul Ainla sõlminud kokkuleppe selles, et KarS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse 250 päevamäära ulatuses, päevamäära arvestusega 114 krooni päevamäär, so 28 500 (kakskümmend kaheksa tuhat viissada) krooni. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkulepete kohta, kaitsjate ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS §dest 173 lg 1 p 1; 175 lg 1 p 3, 4, 9; 248 lg 1 p 4, 249; 311; 313; KarS § 66 lg 1, § 386 § lg 1, 2 asub kohus seisukohale, et E.H kuulub temale KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo ja K.Z kuulub temale KarS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja neile tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Märt Toming Kohtunik
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.