Kuritegu nr 1-10-8867 MÄÄRUS 07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Merike Kunnus juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsjate Erki Kergandberg, Andrus

§ 386

lg 1 ja 2 (alates 15.03.2007 Kars §

§ 3891lg 2 ja 3) ja Kar

S § 344 lg 1. Tõkend – elukohast lahkumise keeld Kohus tuvastas: RR’it süüdistatakse KarS §

§ 386lg 1,2 (alates 15.03.2007 Kar

S §

3891 lg 2, 3) järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos HS’a, AS’i ja KL’iga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku summa 20 478 349 krooni. Nimelt RR koos K.L , ASi ja HS pakkus ﬁktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. RR koostas ise ja lasi koostada KL enda kasutuses olnud variﬁrmade nimelt ﬁktiivsed ning võltsitud arved AS-le MKT. RR kasutas veriettevõtteid, millel puudus igasugune majandustegevus: OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TPja mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud variﬁrmade ja AS MKT vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada AS MKT maksukohustust. Samuti kasutas RR tema kasutuses olnud variﬁrmade: OÜ CA, OÜ O , OÜ Planteron, OÜ AA, OÜ OI ja eelpoolloetletud variﬁrmade pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et variﬁrmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta. Samuti koostas R.R ise ja lasi koostada erinevate variﬁrmade nimelt ﬁktiivseid sularaha order-kviitungeid, et tekitada muljet AS-i MKT poolt sularaha eest arvete tasumisest variﬁrmadele. Samuti HS ja AS koostasid kokkuleppel R.R iga OÜ VGja OÜ F nimelt ﬁktiivsed arved AS-le MKT, millised R.R samuti edastas AS-le MKT, et ettevõte saaks nende alusel vähendada oma maksukohustust. Samuti R.R selleks, et jätta muljet enda kasutuses olnud variﬁrmade majandustegevusest, lasi ta koostada K.L l variﬁrmade nimelt käibemaksudeklaratsioone ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioone ja allkirjastas need ise ning esitas maksuhaldurile, kuigi tegelikkuses variﬁrmadel majandustegevus ja igasugune käive puudusid. RR koostas ise ja lasi koostada KLil variﬁrmade OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TPnimelt ﬁktiivseid arveid, mida ta 1 müüs tegutsevatele ettevõtetele (sh AS-le MKT) ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. Tegutsevad ettevõtted kandsid raha vastava variﬁrma pangakontole, kust R.R kandis raha edasi teiste variﬁrmade kontodele ja võttis raha lõpuks sularahas ise kontodelt välja ja samuti lasi seda teha KLil ning tagastas tegutsevate ettevõtete juhatuse liikmetele. Selliselt tagastas R.R raha ka AS MKT juhatuse liikmele HK– I B või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Samuti HS ja AS koostasid ja lasid koostada R.R i poolt ette antud andmete alusel OÜ F ja OÜ VGnimelt AS-le MKT ﬁktiivseid arveid kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses AS-le MKT ei osutatud ega müüdud. Nimetatud ﬁktiivsed arved edastasid H.S ja A.S R.R ile, kes vastavalt eelnevale kokkuleppele edastas need omakorda AS-le MKT IBvõi eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Antud ﬁktiivsete arvete alusel kandis AS MKT raha OÜ F ja OÜ VGkontodele, kust H.S ja A.S kandsid raha edasi nende kasutuses olnud variﬁrmade OÜ BP, OÜ AEja OÜ SHarveldusarvetele. Seejärel kandsid raha edasi OÜ Vestojan kontole, kust nad võtsid raha sularahas pangakontolt välja või kandsid raha omakorda edasi valuutavahetusettevõtte AS Tavid kontole ja võtsid valuutavahetuspunktidest sularahas välja. Peale seda tagastasid H.S ja A.S raha sularahas, peale teenustasu mahaarvamist – R.R ile, et R.R tagastaks omakorda raha AS-ile MKT, jättes eelnevalt kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast R.R , H.S ning A.S 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. Selliselt kasutas R.R ﬁktiivsete arvete koostamiseks tema kasutuses olnud ja juba eelnevalt moodustatud variﬁrmasid: OÜ B, OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ II, OÜ ™ ja samuti värbas R.R ise variﬁrmade: OÜ KI, OÜ N, OÜ L, OÜ SG, OÜ T , OÜ TPja OÜ NH juhatuse liikmeteks erinevaid isikuid. Kõigil loetletud variﬁrmadel puudus igasugune majandustegevus. R.R värbas 27.11.2001 Tallinnas MR’i rahalise tasu eest OÜ NH reg.kood XXX juhatuse liikmeks. R.R i korraldusel andis MR R.R ile üle kõik osaühingu dokumendid. Samuti RR käis koos MR Hansapangas (praegu Swedbank), kus R.R lasi MR 30.11.2001.a sõlmida pangakontode nr XXXXXXXXXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXXXXXXX teleteenuste lepingud R.R i nimele. R.R võttis MR’ilt osaühingu dokumendid ja pangakaardid ning kasutas neid pangatehingute tegemiseks ning ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. R.R värbas 12.02.2003.a. Tallinnas KSOÜ T reg.kood 10907072 juhatuse liikmeks. R.R tasus KSselle eest 1000 krooni kohe ning pärast igakuiselt 800-1000 krooni. R.R i korraldusel avas KS14.02.2003.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ T nimel arvelduskonto nr 221021587491 ja nr 221021587598 ning sõlmis teleteenuste lepingu. Samuti KSsõlmis R.R i korraldusel 18.02.2003.a deebetkaardi kasutamise lepingud ja talle väljastati pangakaardid nr XXXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX. OÜ T dokumendid ja pangakaardid andis ta üle RRile, kes kasutas neid pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. 12.05.2000.a. värvati Tallinnas eeluurimisel tuvastamata isiku poolt GKOÜ ™ juhatuse liikmeks ning vormistati ta 15.05.2000.a. OÜ TM pangakonto nr XXXXXXXXXXXXX allkirjaõiguslikuks isikuks. 16.07.2002.a. uuendati GK allkirjaõigusliku isiku staatust. Konto juurde väljastatud deebetkaardi ja teleteenuste lepingu sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks, samuti R.R kasutas ettevõtet ﬁktiivsete arvete koostamiseks. 2 OÜ II reg.kood XXX juhatuse liikmeks värvati 16.01.2003.a eeluurimisel tuvastamata isiku poolt TÕ. Samuti avas ta 17.01.2003.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ II nimel arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXX ja arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXX ning sõlmis teleteenuse lepingu. Konto kasutamiseks teleteenuste lepingu sai RR enda kätte. RR kasutas OÜ-t pangaülekannete tegemiseks ja ettevõtet ﬁktiivsete arvete koostamiseks. R.R värbas 10.02.2005.a. Tallinnas IP OÜ TPreg.kood 10966293 juhatuse liikmeks, R.R m s I.Paasile selle eest igakuiselt 1000 kuni 2000 krooni. R.R i korraldusel avas IP 19.03.2005.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ TPnimele arvelduskontod nr XXXXXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXXXXning sõlmis teleteenuse lepingu, samuti sõlmis ta Hansapangas (praegu Swedbank) 23.02.2005.a deebetkaardi kasutamise lepingu. OÜ TPdokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. R.R värbas OI 17.05.2005.a Tallinnas OÜ SG reg.kood 10699643 juhatuse liikmeks, R.R andis O.I kmeltile 10 000 krooni selle eest, et O.Ikmelt andis äriühingu R.R i kasutusse. R.R i korraldusel avas O.Ikmelt 10.06.2005.a Hansapangas (praegu Swedbank) arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXja sõlmis teleteenuste lepingu ning Eesti Ühispangas (praegu SEB) taotles arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXXXX deebetkaarti Visa Business Electron ja sõlmis internetipangaga liitumislepingu U-Net Business. Samuti avas ta R.R i korraldusel 14.07.2005.a Hansapangas (praegu Swedbank) arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXX ja Eesti Ühispangas (praegu SEB) arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXX. 14.06.2005.a väljastati OI Hansapanga (praegu Swedbank) deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXX ja 19.07.2005.a Hansapanga (praegu Swedbank) deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXXX 14.07.2005.a taotles OI Eesti Ühispangas (praegu SEB) arvelduskontole nr XXXXXXXXXX deebetkaarti Visa Business Electron. OÜ SG dokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. R.R värbas 20.04.2004.a. Tallinnas MMOÜ L reg.kood 11025552 juhatuse liikmeks, R.R tasus M.M selle eest 10 000 krooni. Seejärel avas M.M R.R i korraldusel 21.04.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ L nimele arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXXX ja sõlmis teleteenuse lepingu ning Eesti Ühispangas (praegu SEB) avas arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXX ja taotles deebetkaarti Visa Bisiness Electron. OÜ L arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXXX ja varasemalt avatud nr XXXXXXXXXXXXXX. 07.05.2004.a väljastati MMHansapangast (praegu Swedbank) deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXXXX. Samuti sõlmis MM12.05.2004.a Eesti Ühispangas (praegu SEB) internetipangaga liitumislepingu U-Net Business. OÜ L dokumendid ja pangakaardid andis ta üle RRile, kes kasutas OÜ-t pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. R.R värbas 17.03.2004.a. Tallinnas NS MMvahendusel OÜ KI reg.kood XXX juhatuse liikmeks. Seejärel avas M.S R.R i korraldusel 19.03.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ KI nimele arvelduskonto nr XXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXX ning sõlmis teleteenuse lepingu. 23.03.2004.a väljastati MS deebetkaardid Visa Electron nr XXXXXXXXXX ja Maestro maksekaart nr XXXXXXXXXXXXXX. Samuti sõlmis ta 22.09.2004.a täiendava teleteenuse lepingu, kus tõstis interneti panga päeva limiidi 200 000 kroonini ja kuulimiidi 5 000 000 kroonini. OÜ KI dokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, kes kasutas OÜ-t pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. 3 R.R värbas 18.03.2004.a. Tallinnas JM MMvahendusel OÜ N reg.kood XXX juhatuse liikmeks. JM avas R.R i korraldusel 19.03.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ N nimel arvelduskonto nr XXXXXXXXX ja sõlmis teleteenuse lepingu. 23.03.2004.a väljastati talle deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXXXXXX. Samuti avas ta 10.05.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ N nimel arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXXX ja sai 17.05.2004.a deebetkaardi Maestro maksekaardi nr XXXXXXXXXXXXX. OÜ N dokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks. OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TPnimelt koostas R.R ise ja lasi koostada K.L l alates 9.04.2001 alljärgnevad ﬁktiivsed arved, millised ta müüs AS-le MKT; samuti koostasid H.S ja A.S alates 29.10.2004 alljärgnevad ﬁktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised R.R müüs vastavalt kokkuleppele A.Si ja H.Saga AS-le MKT: 23.04.2001 C OÜ 24.04.2001 W OÜ kokku aprill 2001 Asukoht Arve; arve/saatel Käibema asitõendi eht Summa ks Kokku toimikus nr V092/01 26 617,80 4 791,20 31 409,00 Tl 1, I AsK nr 106090 39 998,98 7 199,82 47 198,80 Tl 3, I AsK nr V097/01 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 5, I AsK nr 106099 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 7, I AsK nr V107/01 34 040,00 6 127,20 40 167,20 Tl 9, I AsK nr 106104 6 984,07 1 257,13 8 241,20 Tl 11,I AsK 186 440,85 33 559,35 220 000,20 2.11.2001 6.11.2001 9.11.2001 12.11.2001 15.11.2001 21.11.2001 23.11.2001 30.11.2001 27.11.2001 G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ nr 316 nr 320 nr 323 nr 325 nr 327 nr 332 nr 336 nr 347 nr 343 C OÜ W OÜ W OÜ G OÜ C OÜ nr V224/01 36 000,00 6 480,00 nr 106290 42 000,00 7 560,00 nr 106298 33 000,00 5 940,00 nr 835 8 500,00 1 530,00 nr V- 12 000,00 2 160,00 Kuupäev Müüja nimi 9.04.2001 10.04.2001 C OÜ W OÜ 16.04.2001 18.04.2001 C OÜ W OÜ kokku november 2001 3.12.2001 6.12.2001 12.12.2001 14.12.2001 17.12.2001 21 190,00 3 814,20 25 004,20 Tl 13,I AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 14 ,I AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 16 ,I AsK 10 508,50 1 891,50 12 400,00 Tl 18 ,I AsK 27 796,60 5 003,40 32 800,00 Tl 20,I AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 22,I AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 24 ,I AsK 9 200,00 1 656,00 10 856,00 Tl 26 ,I AsK 30 440,00 5 479,20 35 919,20 Tl 28,I AsK 251 135,10 45 204,30 296 339,40 42 480,00 Tl 30,I AsK 49 560,00 Tl 32 ,I AsK 38 940,00 Tl 34 ,I AsK 10 030,00 Tl 36 ,I AsK 14 160,00 Tl 38 ,I AsK 4 18.12.2001 W OÜ 21.12.2001 W OÜ kokku detsember 2001 230/01 nr 106307 34 745,76 6 254,24 41 000,00 Tl 40 ,I AsK nr 106312 14 405,08 2 592,92 16 998,00 Tl 42 ,I AsK 180 650,84 32 517,16 213 168,00 11.01.2002 NH OÜ 16.01.2002 NH OÜ 18.01.2002 W OÜ 30.01.2002 W OÜ kokku jaanuar 2002 nr 12/02 nr 20/02 nr 106034 nr 106040 4.02.2002 7.02.2002 11.02.2002 12.02.2002 18.02.2002 nr 106042 nr 106045 nr 24/02 nr 106048 nr 106051 W OÜ W OÜ NH OÜ W OÜ W OÜ 18.02.2002 W OÜ 25.02.2002 W OÜ kokku veebruar 2002 1.03.2002 6.03.2002 12.03.2002 W OÜ W OÜ W OÜ 13.03.2002 C OÜ 15.03.2002 W OÜ 20.03.2002 W OÜ 26.03.2002 W OÜ 27.03.2002 G OÜ kokku märts 2002 3.04.2002 11.04.2002 12.04.2002 W OÜ W OÜ NH OÜ 15.04.2002 17.04.2002 ™ OÜ W OÜ 18.04.2002 23.04.2002 24.04.2002 C OÜ NH OÜ W OÜ 25.04.2002 NH OÜ 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 44 ,I AsK 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 46 ,I AsK 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 48 ,I AsK 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 50 ,I AsK 207 000,00 37 260,00 244 260,00 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 52 ,I AsK 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 54 ,I AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 56 ,I AsK 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 58 ,I AsK 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 60 ,I AsK 156 nr 106052 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 62 ,I AsK nr 106054 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 64 ,I AsK 440 000,00 79 200,00 519 200,00 nr 106100 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 66 ,I AsK nr 106103 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 69 ,I AsK nr 106109 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 72 ,I AsK nr V085/02 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 75,I AsK nr 106112 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 78 ,I AsK nr 106118 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 81 ,I AsK nr 106124 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 84 ,I AsK nr 95 22 260,00 4 006,80 26 266,80 Tl 87 ,I AsK 326 260,00 58 726,80 384 986,80 nr 106136 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 90 ,I AsK nr 106141 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 93 ,I AsK nr 61/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 96 ,I AsK 191 nr 129 525,43 34 474,57 226 000,00 Tl 99,I AsK nr 106145 36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 103 ,I AsK nr V099/02 29 500,00 5 310,00 34 810,00 Tl 106 ,I AsK nr 69/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 109 ,I AsK nr 106149 15 000,00 2 700,00 17 700,00 Tl 112 ,I AsK 155 nr 62/02 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 115 ,I AsK 5 kokku 2002 aprill 527 025,43 3.05.2002 6.05.2002 6.05.2002 7.05.2002 W OÜ W OÜ NH OÜ W OÜ 10.05.2002 10.05.2002 15.05.2002 W OÜ W OÜ W OÜ 17.05.2002 21.05.2002 22.05.2002 C OÜ W OÜ ™ OÜ 23.05.2002 27.05.2002 29.05.2002 C OÜ W OÜ W OÜ kokku mai 2002 3.06.2002 4.06.2002 6.06.2002 10.06.2002 12.06.2002 W OÜ NH OÜ B OÜ B OÜ W OÜ 17.06.2002 ™ OÜ 17.06.2002 W OÜ 17.06.2002 20.06.2002 B OÜ W OÜ 21.06.2002 26.06.2002 B OÜ W OÜ ,I 26.06.2002 ™ OÜ kokku 2002 2.07.2002 5.07.2002 9.07.2002 10.07.2002 10.07.2002 juuni W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ B OÜ 94 864,57 621 890,00 nr 106159 nr 106160 nr 82/02 nr 106162 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 118 ,I AsK 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 121 ,I AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 124 ,I AsK 21 700,00 3 906,00 25 606,00 Tl 127 ,I AsK 266 nr 106164 900,00 48 042,00 314 942,00 Tl 130 ,I AsK nr 106165 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 132 ,I AsK nr 106171 47 500,00 8 550,00 56 050,00 Tl 135 ,I AsK nr V130/02 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 138 ,I AsK nr 106177 45 500,00 8 190,00 53 690,00 Tl 141 ,I AsK nr 187 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 144 ,I AsK nr V135/02 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 146,I AsK nr 106182 13 000,00 2 340,00 15 340,00 Tl 149 ,I AsK nr 106185 10 900,00 1 962,00 12 862,00 Tl 152,I AsK 664 119 771,19 658,81 784 430,00 nr 106186 nr 99/02 nr 138 nr 141 nr 106190 38 981,95 7 016,75 45 998,70 Tl 155,I AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 158,I AsK 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 160,I AsK 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 161,I AsK 29 661,02 5 338,98 35 000,00 Tl 162,I AsK 118 nr 229 644,07 21 355,93 140 000,00 Tl 165,I AsK 279 nr 106192 661,02 50 338,98 330 000,00 Tl 167,I AsK 101 nr 146 694,92 18 305,08 120 000,00 Tl 170,I AsK nr 106195 55 084,75 9 915,25 65 000,00 Tl 171,I AsK 112 nr 150 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 174,I AsK nr 106199 25 423,73 4 576,27 30 000,00 Tl 176,I AsK 181 nr 241 355,93 32 644,07 214 000,00 Tl 179,I AsK 191 1 065 1 257 897,22 861,48 758,70 nr 106209 nr 106215 nr 106217 nr 106218 nr 171 233 050,85 41 949,15 275 000,00 Tl 181,I AsK 46 610,17 8 389,83 55 000,00 Tl 184,I AsK 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 186,I AsK 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 189,I AsK 128 23 040,00 151 040,00 Tl 191,I AsK 6 000,00 11.07.2002 15.07.2002 15.07.2002 C OÜ B OÜ NH OÜ 15.07.2002 W OÜ 16.07.2002 16.07.2002 17.07.2002 C OÜ W OÜ W OÜ 17.07.2002 17.07.2002 18.07.2002 W OÜ W OÜ NH OÜ 19.07.2002 19.07.2002 C OÜ W OÜ 25.07.2002 B OÜ 25.07.2002 26.07.2002 30.07.2002 C OÜ ™ OÜ W OÜ kokku juuli 2002 nr V172/02 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 193,I AsK nr 175 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 196 ,I AsK nr 150/02 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 197,I AsK 144 nr 106230 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 200,I AsK nr V175/01 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 202,I AsK nr 106231 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 205,I AsK nr 106234 21 980,00 3 956,40 25 936,40 Tl 207,I AsK 133 nr 106235 542,00 24 037,56 157 579,56 Tl 209,I AsK nr 106236 94 800,00 17 064,00 111 864,00 Tl 210,I AsK nr 155/02 39 000,00 7 020,00 46 020,00 Tl 212,I AsK nr V178/02 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 215,I AsK nr 106238 13 560,00 2 440,80 16 000,80 Tl 218,I AsK 192 nr 189 203,56 34 596,64 226 800,20 Tl 221,I AsK nr V202/01 10 000,00 1 800,00 11 800,00 Tl 223,I AsK nr 260 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 226 ,I AsK nr 106270 31 600,00 5 688,00 37 288,00 Tl 227,I AsK 1 547 278 1 825 346,58 522,38 868,96 2.08.2002 ,I B OÜ ,I nr 198 ,I 2.08.2002 2.08.2002 W OÜ W OÜ nr 106301 nr 106303 5.08.2002 B OÜ nr 200 5.08.2002 8.08.2002 9.08.2002 B OÜ W OÜ W OÜ nr 202 nr 106310 nr 106311 9.08.2002 9.08.2002 13.08.2002 15.08.2002 19.08.2002 B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ nr 204 nr 106312 nr 106320 nr 106315 nr 106328 22.08.2002 22.08.2002 26.08.2002 W OÜ W OÜ W OÜ nr 106332 nr 106333 nr 106340 37 823,73 6 808,27 44 632,00 Tl 229 ,I AsK ,I ,I ,I ,I 114 406,78 20 593,22 135 000,00 Tl 233 ,I AsK 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 234 ,I AsK 296 610,17 53 389,83 350 000,00 Tl 235,I AsK 144 067,80 25 932,20 170 000,00 Tl 238 ,I AsK 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 239 ,I AsK 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 240 ,I AsK 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 242 ,I AsK 65 169,50 11 730,50 76 900,00 Tl 243 ,I AsK 73 220,34 13 179,66 86 400,00 Tl 244 ,I AsK 41 175,00 7 411,50 48 586,50 Tl 246,I AsK 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 249,I AsK 400 000,00 72 000,00 472 000,00 Tl 251,I AsK 44 576,27 8 023,73 52 600,00 Tl 253,I AsK 150 27 000,00 177 000,00 Tl 256,I AsK 7 28.08.2002 W OÜ 28.08.2002 W OÜ kokku august 2002 4.09.2002 W OÜ 5.09.2002 9.09.2002 11.09.2002 B OÜ W OÜ W OÜ 13.09.2002 16.09.2002 ™ OÜ W OÜ 16.09.2002 B OÜ 19.09.2002 19.09.2002 24.09.2002 26.09.2002 30.09.2002 kokku september 2002 B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ 7.10.2002 NH OÜ kokku oktoober 2002 000,00 nr 106343 60 000,00 10 800,00 70 800,00 Tl 258,I AsK nr 106344 9 800,00 1 764,00 11 564,00 Tl 260,I AsK 1 828 329 2 158 891,96 200,54 092,50 170 nr 106356 000,00 30 600,00 200 600,00 Tl 263,I AsK 156 nr 245 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 264,I AsK nr 106362 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 266,I AsK nr 106369 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 268,I AsK 152 nr 349 800,00 27 504,00 180 304,00 Tl 270,I AsK nr 106377 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 272,I AsK 156 nr 266 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 274,I AsK 351 nr 271 694,92 63 305,08 415 000,00 Tl 275,I AsK nr 106395 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 276,I AsK nr 106402 22 000,00 3 960,00 25 960,00 Tl 278,I AsK nr 106406 56 000,00 10 080,00 66 080,00 Tl 280,I AsK nr 106410 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 282,I AsK 1 237 222 1 460 494,92 749,08 244,00 nr 268/02 194 915,25 194 915,25 35 084,75 230 000,00 Tl 284,I AsK 35 084,75 230 000,00 22.11.2002 ™ OÜ 26.11.2002 NH OÜ 26.11.2002 NH OÜ 29.11.2002 NH OÜ kokku november 2002 112 nr 457 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 287,I AsK nr 301/02 17 000,00 3 060,00 20 060,00 Tl 288,I AsK nr 310/02 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 291,I AsK nr 312/02 50 000,00 9 000,00 59 000,00 Tl 294 ,I AsK nr 470 98 000,00 17 640,00 115 640,00 Tl 295,I AsK nr 317/02 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 296 ,I AsK nr 321/02 18 900,00 3 402,00 22 302,00 Tl 297,I AsK 112 nr 483 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 300,I AsK nr 326/02 67 949,15 12 230,85 80 180,00 Tl 301,I AsK nr 327/02 13 700,00 2 466,00 16 166,00 Tl 302,I AsK nr 330/02 63 045,00 11 348,10 74 393,10 Tl 305 ,I AsK 619 111 594,15 526,95 731 121,10 2.12.2002 nr 333/02 6.11.2002 6.11.2002 12.11.2002 12.11.2002 14.11.2002 14.11.2002 20.11.2002 ™ OÜ NH OÜ NH OÜ NH OÜ ™ OÜ NH OÜ NH OÜ NH OÜ 39 710,00 7 147,80 46 857,80 Tl 306,I AsK 8 10.12.2002 NH OÜ nr 351/02 11.12.2002 ™ OÜ nr 517 13.12.2002 NH OÜ nr 359/02 19.12.2002 NH OÜ nr 368/02 22.12.2002 NH OÜ 30.12.2002 NH OÜ kokku detsember 2002 nr 376/02 nr 388/02 2.01.2003 B OÜ nr 3 2.01.2003 NH OÜ nr 1/03 2.01.2003 2.01.2003 ™ OÜ ™ OÜ nr 2 nr 3 3.01.2003 3.01.2003 6.01.2003 6.01.2003 6.01.2003 6.01.2003 ™ OÜ ™ OÜ B OÜ ™ OÜ ™ OÜ NH OÜ nr 5 nr 6 nr 6 nr 9 nr 10 nr 4/03 6.01.2003 8.01.2003 10.01.2003 13.01.2003 17.01.2003 NH OÜ NH OÜ B OÜ B OÜ ™ OÜ nr 8/03 nr 12/03 nr 13 nr 17 nr 30 18.01.2003 NH OÜ 20.01.2003 NH OÜ 21.01.2003 B OÜ 31.01.2003 II OÜ kokku jaanuar 2003 nr 26/03 nr 28/03 nr 21 nr 9 19.02.2003 T OÜ nr 2 19.02.2003 27.02.2003 T OÜ T OÜ nr 3 nr 14 28.02.2003 T OÜ 28.02.2003 T OÜ kokku veebruar nr 16 nr 19 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 307,I AsK 191 525,42 34 474,58 226 000,00 Tl 309,I AsK 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 310,I AsK 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 311,I AsK 118 203,39 21 276,61 139 480,00 Tl 312,I AsK 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 313,I AsK 839 151 438,81 098,99 990 537,80 5 000,00 900,00 5 900,00 Tl 314,I AsK 110 000,00 19 800,00 129 800,00 Tl 315,I AsK 187 000,00 33 660,00 220 660,00 Tl 317,I AsK 66 960,00 12 052,80 79 012,80 Tl 318,I AsK 103 500,00 18 630,00 122 130,00 Tl 319,I AsK 58 500,00 10 530,00 69 030,00 Tl 320,I AsK 20 500,00 3 690,00 24 190,00 Tl 321,I AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 322,I AsK 69 000,00 12 420,00 81 420,00 Tl 323,I AsK 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 324 ,I AsK 287 500,00 51 750,00 339 250,00 Tl 326,I AsK 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 327,I AsK 19 900,00 3 582,00 23 482,00 Tl 329,I AsK 41 700,00 7 506,00 49 206,00 Tl 330,I AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 331,I AsK 275 423,70 49 576,27 324 999,97 Tl 333,I AsK 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 334,I AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 336,I AsK 6 820,00 1 227,60 8 047,60 Tl 338,I AsK 1 449 260 1 710 803,70 964,67 768,37 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 340,I AsK 135 000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 342,I AsK 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 343,I AsK 113 900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 345,I AsK 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 347,I AsK 384 69 125,40 453 155,40 9 2003 030,00 4.03.2003 4.03.2003 7.03.2003 10.03.2003 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ nr 21 nr 24 nr 27 nr 30 12.03.2003 14.03.2003 17.03.2003 T OÜ T OÜ T OÜ nr 37 nr 41 nr 46 19.03.2003 T OÜ nr 52 25.03.2003 T OÜ kokku märts 2003 nr 65 7.04.2003 T OÜ nr 99 10.04.2003 11.04.2003 16.04.2003 T OÜ T OÜ T OÜ nr 111 nr 116 nr 125 21.04.2003 T OÜ 24.04.2003 T OÜ 29.04.2003 T OÜ 30.04.2003 T OÜ kokku aprill 2003 nr 131 nr 146 nr 153 nr 156 12.05.2003 T OÜ nr 177 16.05.2003 16.05.2003 16.05.2003 20.05.2003 21.05.2003 22.05.2003 23.05.2003 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ nr 183 nr 186 nr 187 nr 199 nr 203 nr 206 nr 209 23.05.2003 26.05.2003 28.05.2003 28.05.2003 29.05.2003 30.05.2003 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ nr 212 nr 216 nr 225 nr 227 nr 230 nr 233 124 000,00 22 320,00 146 320,00 Tl 349,I AsK 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 350,I AsK 97 800,00 17 604,00 115 404,00 Tl 352,I AsK 14 000,00 2 520,00 16 520,00 Tl 354,I AsK 224 000,00 40 320,00 264 320,00 Tl 357,I AsK 25 600,00 4 608,00 30 208,00 Tl 358,I AsK 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 361,I AsK 136 000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 364,I AsK 136 000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 365,I AsK 886 159 1 045 200,00 516,00 716,00 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 366,I AsK 139 830,51 25 169,49 165 000,00 Tl 367,I AsK 74 100,00 13 338,00 87 438,00 Tl 368,I AsK 89 830,51 16 169,49 106 000,00 Tl 369,I AsK 100 800,00 18 144,00 118 944,00 Tl 370,I AsK 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 371,I AsK 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 372,I AsK 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 474,I AsK 734 132 916,96 285,04 867 202,00 136 101,69 24 498,31 160 600,00 Tl 375,I AsK 118 135,59 21 264,41 139 400,00 Tl 376,I AsK 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 377,I AsK 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 379,I AsK 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 381,I AsK 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 383,I AsK 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 385,I AsK 16 949,15 3 050,85 20 000,00 Tl 387,I AsK 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 390,I AsK 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 392,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 394,I AsK 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 397,I AsK 75 000,00 13 500,00 88 500,00 Tl 399,I AsK 169 30 508,47 200 000,00 Tl 401,I AsK 10 30.05.2003 491,53 16 949,41 3 050,89 20 000,30 Tl 402,I AsK 953 171 1 124 323,98 598,32 922,30 T OÜ nr 234 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ nr 239 nr 248 nr 268 nr 284 nr 293 nr 297 20.06.2003 T OÜ 20.06.2003 T OÜ 25.06.2003 T OÜ 27.06.2003 T OÜ kokku juuni 2003 nr 298 nr 304 nr 306 nr 313 25.08.2003 T OÜ nr 491 2.09.2003 T OÜ 9.09.2003 T OÜ 15.09.2003 T OÜ 22.09.2003 T OÜ 30.09.2003 T OÜ kokku september 2003 nr 534 nr 540 nr 552 nr 570 nr 593 14.10.2003 II IÜ 24.10.2003 II IÜ kokku oktoober 2003 nr 380 nr 397 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 436,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 439,I AsK 135 000,00 24 300,00 159 300,00 4.11.2003 II OÜ 10.11.2003 II OÜ 19.11.2003 II OÜ 26.11.2003 II OÜ kokku november 2003 nr 411 nr 420 nr 438 nr 450 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 442,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 445,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 448,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 451,I AsK 360 000,00 64 800,00 424 800,00 2.12.2003 3.12.2003 9.12.2003 9.12.2003 15.12.2003 18.12.2003 23.12.2003 nr 456 nr 459 nr 467 nr 469 nr 472 nr 479 nr 486 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 454,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 456,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 459,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 462,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 464,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 466,I AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 469, I AsK kokku mai 2003 2.06.2003 4.06.2003 9.06.2003 13.06.2003 16.06.2003 20.06.2003 II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ 26 000,00 4 680,00 30 680,00 Tl 404,I AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 407,I AsK 34 800,00 6 264,00 41 064,00 Tl 410,I AsK 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 413,I AsK 37 000,00 6 660,00 43 660,00 Tl 416,I AsK 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 419,I AsK 135 000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 420,I AsK 27 480,00 4 946,40 32 426,40 Tl 421,I AsK 40 650,00 7 317,00 47 967,00 Tl 424,I AsK 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 427,I AsK 481 930,00 86 747,40 568 677,40 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 430,I AsK 113 900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 431,I AsK 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 432,I AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 433,I AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 434,I AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 435,I AsK 523 826,61 94 288.79 618 115.40 11 29.12.2003 II OÜ kokku detsember 2003 nr 514 67796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 472,I AsK 631 113 186,44 613,56 744 800,00 23.03.2004 N OÜ 25.03.2004 N OÜ 26.03.2004 N OÜ 30.03.2004 N OÜ 30.03.2004 N OÜ kokku märts 2004 nr 10 nr 13 nr 16 nr 21 nr 25 96 720,00 17 409,60 114 129,60 Tl 2 ,II AsK 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 3,II AsK 55 420,00 9 975,60 65 395,60 Tl 4,II AsK 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 5,II AsK 31 597,50 5 687,55 37 285,05 Tl 6 ,II AsK 230 737,50 41 532,75 272 270,25 5.04.2004 15.04.2004 KI OÜ KI OÜ nr 31 nr 58 17.04.2004 KI OÜ nr 64 26.04.2004 KI OÜ 28.04.2004 N OÜ kokku aprill 2004 nr 87 nr 76 3.05.2004 L OÜ nr 27 3.05.2004 KI OÜ nr 102 3.05.2004 4.05.2004 6.05.2004 10.05.2004 13.05.2004 KI OÜ N OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ nr 104 nr 91 nr 110 nr 120 nr 129 19.05.2004 KI OÜ nr 136 N OÜ N OÜ N OÜ nr 116 nr 163 nr 185 21.06.2004 L OÜ kokku juuni 2004 nr 116 5.07.2004 12.07.2004 nr 263 nr 276 kokku mai 2004 14.05.2004 2.06.2004 9.06.2004 N OÜ N OÜ 234 000,00 42 120,00 276 120,00 Tl 7 ,II AsK 71 960,00 12 952,80 84 912,80 Tl 8 ,II AsK 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 9 ,II AsK 101 000,00 18 180,00 119 180,00 Tl 10 ,II AsK 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 11,II AsK 706 127 960,00 252,80 834 212,80 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 13,II AsK 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 14,II AsK 104 406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 15,II AsK 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 16,II AsK 42 968,01 7 734,24 50 702,25 Tl 17,II AsK 64 000,00 11 520,00 75 520,00 Tl 18 ,II AsK 96 000,00 17 280,00 113 280,00 Tl 19,II AsK 104 406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 20,II AsK 611 110 781,57 120,68 721 902,25 33 642,37 6 055,63 39 698,00 Tl 21,II AsK 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 22,II AsK 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 23,II AsK 262 711,86 47 288,13 310 000,00 Tl 25,II AsK 426 354,23 76 743,76 503 098,00 140 000,00 169 25 200,00 165 200,00 Tl 25,II AsK 30 508,47 200 000,00 Tl 26,II AsK 12 491,52 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 27,II AsK 190 677,97 34 322,03 225 000,00 Tl 28,II AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 29,II AsK 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 30,II AsK 740 133 983,05 376,94 874 360,00 19.07.2004 L OÜ nr 167 20.07.2004 26.07.2004 N OÜ N OÜ nr 306 nr 313 26.07.2004 KI OÜ nr 291 3.08.2004 L OÜ nr 221 23.08.2004 23.08.2004 N OÜ KI OÜ nr 394 nr 356 25.08.2004 N OÜ kokku august 2004 nr 401 3.09.2004 N OÜ nr 434 6.09.2004 N OÜ nr 442 9.09.2004 L OÜ nr 338 10.09.2004 10.09.2004 N OÜ KI OÜ nr 450 nr 427 24.09.2004 L OÜ kokku september 2004 nr 379 6.10.2004 L OÜ nr 417 8.10.2004 11.10.2004 L OÜ KI OÜ 29.10.2004 VGOÜ kokku oktoober 2004 nr 425 nr 531 nr 2004/102/0 231 1 355,93 497 355,93 2.11.2004 L OÜ nr 555 5.11.2004 15.11.2004 L OÜ L OÜ nr 564 nr 585 kokku juuli 2004 500 000,00 90 000,00 590 000,00 Tl 31,II AsK 162 711,86 29 288,14 192 000,00 Tl 32,II AsK 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 33,II AsK 254 237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 34,II AsK 975 175 1 151 949,14 670,85 620,00 254 237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 35,II AsK 186 440,67 33 559,32 220 000,00 Tl 36,II AsK 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 37,II AsK 253 237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 38,II AsK 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 39,II AsK 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 40,II AsK 1 041 187 1 230 915,24 724,74 640,00 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 41,II AsK 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 42,II AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 43 ,II AsK 152 542,37 200 000,00 156 41 644,07 273 000,00 Tl 45 ,II AsK 89 524,07 586 880,00 27 457,63 180 000,00 Tl 47,II AsK 36 000,00 236 000,00 Tl 48,II AsK 28 220,34 185 000,00 Tl 49 ,II AsK 13 18.11.2004 L OÜ nr 602 18.11.2004 L OÜ 23.11.2004 KI OÜ kokku november 2004 nr 604 nr 714 2.12.2004 2.12.2004 L OÜ KI OÜ 3.12.2004 6.12.2004 L OÜ L OÜ 7.12.2004 L OÜ 8.12.2004 16.12.2004 VGOÜ L OÜ 17.12.2004 VGOÜ 17.12.2004 17.12.2004 F OÜ L OÜ 20.12.2004 VGOÜ 20.12.2004 F OÜ 21.12.2004 L OÜ kokku detsember 2004 2.01.2005 20.12.2004 VGOÜ L OÜ 3.01.2005 6.01.2005 VGOÜ KI OÜ 10.01.2005 VGOÜ 11.01.2005 VGOÜ 14.01.2005 VGOÜ 17.01.2005 VGOÜ kokku jaanuar 2005 779,66 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 50 ,II AsK 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 51,II AsK 22 033,90 3 966,10 26 000,00 Tl 52,II AsK 883 159 1 043 898,30 101,70 000,00 160 nr 628 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 53,II AsK nr 745 37 500,00 6 750,00 44 250,00 Tl 54,II AsK 144 nr 631 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 55,II AsK nr 635 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 56 ,II AsK 160 nr 641 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 57,II AsK nr2004/102 231 /02 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 59,II AsK nr 654 42 372,88 7 627,12 50 000,00 Tl 61,II AsK nr2004/102 230 /03 338,98 41 461,02 271 800,00 Tl 62,II AsK nr2004/202 /01 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 63,II AsK nr 660 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 64,II AsK nr2004/102 /04 88 135,59 15 864,41 104 000,00 Tl 65,II AsK nr2004/202 /02 27 711,86 4 988,14 32 700,00 Tl 66,II AsK nr 670 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 67,II AsK 1 426 256 1 683 754,21 815,79 570,00 nr2005/102 207 /02 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 68,II AsK nr 665 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 69,II AsK nr2005/102 /01 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 70,II AsK nr 15 33 898,31 6 101,69 40 000,00 Tl 71,II AsK nr2005/102 207 /03 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 72,II AsK nr2005/102 150 /04 847,46 27 152,54 178 000,00 Tl 73,II AsK nr2005/102 103 /05 389,83 18 610,17 122 000,00 Tl 74,II AsK nr2005/102 /06 26 271,19 4 728,81 31 000,00 Tl 75,II AsK 829 149 661,19 339,01 979 000,20 14 2.02.2005 7.02.2005 9.02.2005 L OÜ KI OÜ L OÜ nr 104 nr 103 nr 122 11.02.2005 L OÜ 15.02.2005 L OÜ 18.02.2005 L OÜ 28.02.2005 TPOÜ 28.02.2005 TPOÜ kokku veebruar 2005 nr 138 nr 145 nr 154 nr 029/05 nr 030/05 1.03.2005 2.03.2005 4.03.2005 KI OÜ TPOÜ KI OÜ nr 187 nr 037/05 nr 191 8.03.2005 8.03.2005 9.03.2005 9.03.2005 TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ nr 045/05 nr 196 nr 050/05 nr 052/05 9.03.2005 11.03.2005 KI OÜ KI OÜ nr 200 nr 205 12.03.2005 14.03.2005 TPOÜ TPOÜ nr 058/05 nr 066/05 15.03.2005 15.03.2005 TPOÜ TPOÜ nr 068/05 nr 071/05 17.03.2005 17.03.2005 18.03.2005 22.03.2005 24.03.2005 29.03.2005 TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ KI OÜ KI OÜ nr 077/05 nr 078/05 nr 084/05 nr 097/05 nr 240 nr 252 31.03.2005 TPOÜ nr 138/05 kokku 2005 märts 1.04.2005 4.04.2005 KI OÜ TPOÜ nr 268 nr 147/05 6.04.2005 11.04.2005 TPOÜ TPOÜ nr 155/05 nr 159/05 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 76,II AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 77,II AsK 87 100,00 15 678,00 102 778,00 Tl 78 ,II AsK 103 560,00 18 640,80 122 200,00 Tl 79, II AsK 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 80,II AsK 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 81,II AsK 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 82,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 83,II AsK 593 106 582,03 844,77 700 426,00 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 84,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 85,II AsK 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 86,II AsK 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 87,II AsK 17 600,00 3 168,00 20 768,00 Tl 88 ,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 89 ,II AsK 77 770,34 13 998,66 91 769,00 Tl 90 ,II AsK 152 915,25 27 524,75 180 440,00 Tl 91,II AsK 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 92 ,II AsK 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 93 ,II AsK 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 94,II AsK 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 95,II AsK 30 200,00 5 436,00 35 636,00 Tl 96,II AsK 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 97,II AsK 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 98 ,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 99,II AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 100,II AsK 23 614,00 4 250,50 27 864,50 Tl 101,II AsK 76 457,63 13 762,37 90 220,00 Tl 102,II AsK 192 000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 103 ,II AsK 336 1 867 2 203 557,21 160,29 717,50 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 104 ,II AsK 34 149,15 6 146,85 40 296,00 Tl 105,II AsK 192 000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 106,II AsK 66 101,69 11 898,31 78 000,00 Tl 107,II AsK 15 13.04.2005 15.04.2005 15.04.2005 19.04.2005 22.04.2005 26.04.2005 27.04.2005 TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ nr 167/05 nr 176/05 nr 178/05 nr 185/05 nr 201/05 nr 215/05 nr 218/05 28.04.2005 29.04.2005 29.04.2005 TPOÜ TPOÜ TPOÜ nr 222/05 nr 223/05 nr 224/05 29.04.2005 TPOÜ kokku aprill 2005 nr 225/05 2.05.2005 3.05.2005 TPOÜ KI OÜ nr 231/05 nr 350 4.05.2005 5.05.2005 TPOÜ KI OÜ nr 242/05 nr 361 6.05.2005 10.05.2005 10.05.2005 11.05.2005 13.05.2005 TPOÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ nr 254/05 nr 266/05 nr 371 nr 270/05 nr 279/05 18.05.2005 19.05.2005 20.05.2005 20.05.2005 TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ nr 292/05 nr 390 nr 298/05 nr 299/05 23.05.2005 24.05.2005 26.05.2005 27.05.2005 TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ nr 306/05 nr 405 nr 317/05 nr 335/05 30.05.2005 TPOÜ nr 339/05 TPOÜ TPOÜ nr 359/05 nr 372/05 kokku mai 2005 6.06.2005 9.06.2005 kokku 2005 juuni 83 050,85 14 949,15 98 000,00 Tl 108 II AsK 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 109,II AsK 53 986,44 9 717,56 63 704,00 Tl 110,II AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 111,II AsK 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 112,II AsK 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 113,II AsK 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 114,II AsK 258 474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 115,II AsK 21 186,44 3 813,56 25 000,00 Tl 116,II AsK 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 117,II AsK 272 000,00 48 960,00 320 960,00 Tl 118,II AsK 1 468 264 1 732 067,79 252,21 320,00 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 119 ,II AsK 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 120 ,II AsK 280 000,00 50 400,00 330 400,00 Tl 121,II AsK 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 123,II AsK 317 457,63 57 142,37 374 600,00 Tl 124,II AsK 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 125,II AsK 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 126,II AsK 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 127,II AsK 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 128,II AsK 151 200,00 27 216,00 178 416,00 Tl 129,II AsK 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 130,II AsK 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 131II AsK 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 132,II AsK Tl 133,II 38 000,00 6 840,00 44 840,00 AsK 51 480,00 9 266,40 60 746,40 Tl 134,II AsK 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 135,II AsK 38 135,59 6 864,41 45 000,00 Tl136,II AsK 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 137,II AsK 1 895 341 2 236 529,15 195,25 724,40 177 966,10 32 033,90 210 000,00 Tl 138 ,II AsK 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 139 ,II AsK 226 966,10 40 853,90 267 820,00 16 5.07.2005 SG OÜ nr 05-055 7.07.2005 TPOÜ nr 443/05 13.07.2005 25.07.2005 TPOÜ TPOÜ nr 456/05 nr 496/05 1.08.2005 2.08.2005 SG OÜ SG OÜ nr 05-118 nr 05-121 2.08.2005 SG OÜ nr 05-122 3.08.2005 SG OÜ nr 05-125 4.08.2005 SG OÜ nr 05-128 4.08.2005 SG OÜ nr 05-129 5.08.2005 5.08.2005 8.08.2005 8.08.2005 9.08.2005 TPOÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ nr 523/05 nr 05-131 nr 05-134 nr 05-135 nr 05-138 11.08.2005 SG OÜ nr 05-144 16.08.2005 23.08.2005 24.08.2005 25.08.2005 SG OÜ SG OÜ TPOÜ TPOÜ nr 05-160 nr 05-176 nr 576/05 nr 583/05 25.08.2005 SG OÜ nr 05-179 29.08.2005 31.08.2005 31.08.2005 SG OÜ TPOÜ SG OÜ nr 05-185 nr 596/05 nr 05-191 31.08.2005 SG OÜ kokku august 2005 nr 05-192 kokku juuli 2005 13.09.2005 16.09.2005 22.09.2005 SG OÜ TPOÜ SG OÜ nr 05-225 nr 638/05 nr 05-251 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 140,II AsK 380 000,00 68 400,00 448 400,00 Tl 142,II AsK 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 143 ,II AsK 99 406,78 17 893,22 117 300,00 Tl 144 ,II AsK 764 137 152,54 547,46 901 700,00 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 146 ,II AsK 67 000,00 12 060,00 79 060,00 Tl 147,II AsK 330 508,47 59 491,53 390 000,00 Tl 148,II AsK 280 360,00 50 464,80 330 824,80 Tl 149,II AsK 120 000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 150,II AsK 182 000,00 32 760,00 214 760,00 Tl 151,II AsK 127 118,64 22 881,36 150 000,00 Tl 152,II AsK 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 153,II AsK 25 000,00 4 500,00 29 500,00 Tl 154,II AsK 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 155,II AsK 89 250,00 16 065,00 105 315,00 Tl 156,II AsK 254 237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 157,II AsK 228 813,56 41 186,44 270 000,00 Tl 158,II AsK 84 800,00 15 264,00 100 064,00 Tl 159,II AsK 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 160 ,II AsK 88 983,05 16 016,95 105 000,00 Tl 161,II AsK 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 162,II AsK 120 000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 163,II AsK 27 064,41 4 871,59 31 936,00 Tl 164,II AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 165,II AsK 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 166,II AsK 2 681 482 3 164 372,71 647,09 019,80 258 474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 167,II AsK 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 168,II AsK 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 169,II AsK 17 kokku september 2005 378 474,58 3.10.2005 4.10.2005 6.10.2005 SG OÜ TPOÜ KI OÜ nr 05-282 nr 674/05 nr 775 10.10.2005 10.10.2005 TPOÜ SG OÜ nr 688/05 nr 05-297 14.10.2005 SG OÜ kokku oktoober 2005 nr 05-309 68 125,42 446 600,00 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 170,II AsK 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 171II AsK 6 864,41 1 235,59 8 100,00 Tl 172,II AsK 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 173,II AsK 87 000,00 15 660,00 102 660,00 Tl 174,II AsK 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 175,II AsK 733 131 186,44 973,56 865 160,00 Nimetatud arvete alusel kandis AS MKT raha üle vastavatele variﬁrmadele, kust R. R , A.S ja H.S tegid edasisi ülekandeid teistele variﬁrmadele, jätmaks muljet toimuvatest majandustehingutest, ning võtsid seejärel raha sularahaautomaatidest välja. Misjärel RR tagastas raha, peale kokkulepitud tasu protsenti maha arvestamist – AS MKT esindajale Hanno Kasele, IBvõi eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Samuti koostas R.R ise ja lasi koostada sularaha order-kviitungid variﬁrmade OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ NH, OÜ B, OÜ II, OÜ T , OÜ N, OÜ L, OÜ KI ja OÜ TPnimelt AS-le MKT, selleks et näidata AS-i MKT poolt sularahas kaupade, teenuste eest tasumist – tegelikkuses sularaha AS-i MKT poolt variﬁrmadele ega nende esindajatele üle ei antud. Sel viisil raha variﬁrmade pangaarvetel edasi kandes järgmistele variﬁrmadele, ﬁktiivsete arvete, ﬁktiivsete order-kviitungite koostamisega ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega variﬁrmade nimelt – tugevdasid R.R , I.J, H.S ja A.S ka HKja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile. Selliselt HKja AS MKT AS MKT (reg.kood XXX juriidiline aadress XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.

a)oma juhatuse liikme HKtegevuse läbi kajastasid nimetatud ﬁktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt: 05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33 559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 37 260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 58 727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 119 659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 191 861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 278 522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 329 201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 35 085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159 516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132 285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 171 598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 19 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86 747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41 533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127 253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 110 121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76 744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 133 377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 89 524 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 256 816 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 149 339 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 20 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336 160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 264 252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341 195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40 854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 137 547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata. Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas 6 415 078 krooni. Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41): § 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa. § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks. § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks on käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil maksustavalt 21 käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teiselt maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks. Alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104): § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul. § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS-i MKT eeltoodud OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP, OÜ VGja OÜ F ﬁktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-l MKT seaduslik 22 alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS käibemaksust. MKT poolt tasumisele kuuluvast Samuti R.R , K.L, A.S ja H.S võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata variﬁrmade arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus erinevate variﬁrmade nimelt väljastatud ﬁktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti tekkis AS-l MKT võimalus ﬁktiivsete sularaha order-kviitungite alusel viia ettevõttest välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja ﬁktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid variﬁrmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Variﬁrmade nimelt väljastatud ﬁktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr XXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXX (Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt: Äriühingu nimi Tasumise kpv Tasutud kassa order või Väljamakse pangakonto nr alus arve nr Asukoht asitõendi toimikus (AsK) või krim.asja Väljamakse Tulum toimikus summa aks (
kd)C OÜ W OÜ C OÜ W OÜ 09.04.2001 order nr 92 10.04.2001 order nr 090 16.04.2001 order nr 97 18.04.2001 order nr 099 nr V-092/01 nr 106090 nr V-097/01 nr 106099 31 409,00 47 198,80 43 424,00 49 560,00 C OÜ 23.04.2001 order nr 107 nr V-107/01 40 167,20 W OÜ 26.04.2001 order nr 104 nr 106104 2001 aprill 02.11.2001 märge arvel nr 316 kviitung nr 32006.11.2001 S nr 320 kviitung nr 32309.11.2001 S nr 323 kviitung nr 32512.11.2001 S nr 325 kviitung nr 32715.11.2001 S nr 327 kviitung nr 33221.11.2001 S nr 332 kviitung nr 33623.11.2001 S nr 336 G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ G OÜ 8 241,20 220 000,20 25 004,20 35 400,00 47 200,00 12 400,00 32 800,00 47 200,00 49 560,00 77 297 Tl 2 ,I AsK Tl 4,I AsK Tl 6,I AsK Tl 8,I AsK Tl 10,I AsK Tl 12,I AsK Tl ,I AsK Tl 15,I AsK Tl 17I AsK Tl 19,I AsK Tl 21,I AsK Tl 23,I AsK Tl 25,I AsK 23 G OÜ G OÜ C OÜ W OÜ W OÜ G OÜ C OÜ kviitung nr 34327.11.2001 S nr 343 kviitung nr 34730.11.2001 S nr 347 2001 nov 10 856,00 296 339,40 03.12.2001 orderi nr 224-S nr V-224/01 42 480,00 06.12.2001 orderi nr 290 nr 106290 12.12.2001 orderi nr 298 nr 106298 kviitungi nr 38514.12.2001 S nr 385 17.12.2001 orderi nr 230-S nr V-230/01 35 919,20 104 119 49 560,00 38 940,00 10 030,00 14 160,00 W OÜ 18.12.2001 orderi nr 307 nr 106307 41 000,00 W OÜ 21.12.2001 orderi nr 312 2001 dets 2001 kokku nr 106312 16 998,00 213 168,00 74 897 729 507,60 256 313 NH OÜ 11.01.2002 orderi nr 12 nr 12/02 23 600,00 NH OÜ 16.01.2002 orderi nr 20 nr 20/02 12 980,00 W OÜ 18.01.2002 orderi nr 34 nr 106034 103 840,00 W OÜ 30.01.2002 orderi nr 40 2002 jaan nr 106040 103 840,00 244 260,00 W OÜ 04.02.2002 orderi nr 42 nr 106042 51 920,00 W OÜ 07.02.2002 orderi nr 45 nr 106045 51 920,00 NH OÜ 11.02.2002 orderi nr 24-S nr 24/02 23 600,00 W OÜ 12.02.2002 orderi nr 48 nr 106048 51 920,00 W OÜ 18.02.2002 orderi nr 51 nr 106051 51 920,00 W OÜ 25.02.2002 orderi nr 54 2002 veebr orderi 01.03.2002 106100-S orderi 01.03.2002 106103-S 12.03.2002 orderi nr 106054 103 840,00 335 120,00 nr 106100 51 920,00 nr 106103 nr nr 106109 51 920,00 51 920,00 W OÜ W OÜ W OÜ nr nr 85 821 117 745 Tl 29,I AsK Tl 27I AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK 31,I Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK 45,I 33,I 35,I 37,I 39,I 41,I 43,I 47,I 49,I 51,I Tl 53 ,I AsK Tl 55,I AsK Tl 57,I AsK Tl 59 ,I AsK Tl 61,I AsK Tl 65,I AsK Tl 68,I AsK Tl 71,I AsK Tl 74 ,I 24 106109-S C OÜ W OÜ W OÜ W OÜ 13.03.2002 orderi nr 85 orderi 15.03.2002 106112-S orderi 20.03.2002 106118-S orderi 26.03.2002 106124-S nr nr nr nr V-085/02 47 200,00 nr 106112 51 920,00 nr 106118 51 920,00 nr 106124 51 920,00 G OÜ 27.03.2002 kviitungi nr 95-S nr 95 märts 2002 26 266,80 384 986,80 W OÜ 03.04.2002 orderi nr 136 nr 106136 35 400,00 W OÜ 11.04.2002 orderi nr 141 nr 106141 35 400,00 NH OÜ 12.04.2002 orderi nr 61 nr 61/02 23 600,00 W OÜ 17.04.2002 orderi nr 145 nr 106145 42 480,00 C OÜ 18.04.2002 orderi nr 99 nr V-099/02 34 810,00 NH OÜ 23.04.2002 orderi nr 69 nr 69/02 23 600,00 W OÜ 24.04.2002 orderi nr 149 aprill 2002 nr 106149 17 700,00 212 990,00 W OÜ 03.05.2002 orderi nr 159 nr 106159 37 760,00 W OÜ 05.05.2002 orderi nr 160 nr 106160 12 980,00 NH OÜ 06.05.2002 orderi nr 82-S nr 82/02 23 600,00 W OÜ 07.05.2002 orderi nr 162 nr 106162 25 606,00 W OÜ 10.05.2002 orderi nr 165 nr 106165 53 100,00 W OÜ 15.05.2002 orderi nr 171 nr 106171 56 050,00 C OÜ 17.05.2002 orderi nr 130 nr V-130/02 47 200,00 W OÜ 21.05.2002 orderi nr 177 nr 106177 53 690,00 C OÜ 23.05.2002 orderi nr 135 nr V-135/02 41 300,00 HP XXXXXXXXX arve nr 62/02 27.05.2002 XXXXXX (osa) 50 000,00 27.05.2002 HP arve nr 62/02 50 000,00 NH OÜ NH OÜ 135 266 74 834 AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK Tl AsK 77,I 80,I 83,I 86,I 89,I Tl 92 ,I AsK Tl 95,I AsK Tl 970,I AsK Tl 105,I AsK Tl 108,I AsK Tl 111 ,I AsK Tl 114,I AsK Tl 120,I AsK Tl 123,I AsK Tl 162,I AsK Tl 129,I AsK Tl 134,I AsK Tl 137,I AsK Tl 140 ,I AsK Tl 143,I AsK Tl 148,I AsK Tl 159,II kd Tl 159 ,II 25 XXXXXXXXX (osa) XXXXXX W OÜ NH OÜ NH OÜ W OÜ kd 27.05.2002 orderi nr 182 nr 106182 15 340,00 HP XXXXXXXXX arve nr 62/02 28.05.2002 XXXXXX (osa) 50 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 62/02 28.05.2002 XXXXXX (osa) 32 900,00 29.05.2002 orderi nr 185 nr 106185 HP XXXXXXXXX 30.05.2002 XXXXXX nr 129 HP XXXXXXXXX 31.05.2002 XXXXXX nr 129 HP XXXXXXXXX 31.05.2002 XXXXXX nr 129 (osa) 2002 mai 26 000,00 788 388,00 W OÜ 03.06.2002 orderi nr 186 nr 106186 45 998,70 NH OÜ 04.06.2002 orderi nr 99-S nr 99/02 23 600,00 W OÜ W OÜ 12.06.2002 orderi nr 190 nr 106190 35 000,00 HP XXXXXXXXX 17.06.2002 XXXXXX nr 106164 (osa) 100 000,00 HP XXXXXXXXX 18.06.2002 XXXXXX nr 106164 (osa) 100 000,00 HP XXXXXXXXX 18.06.2002 XXXXXX nr 18T 90 000,00 HP XXXXXXXXX 19.06.2002 XXXXXX nr 106164 lõpl 114 942,00 W OÜ 20.06.2002 orderi nr 195 W OÜ 26.06.2002 orderi nr 199 nr 106199 30 000,00 HP XXXXXXXXX arve 106192 27.06.2002 XXXXXX (osa) 200 000,00 HP arve 106192 28.06.2002 XXXXXXXXX (lõpp) 130 000,00 ™ OÜ ™ OÜ ™ OÜ W OÜ W OÜ ™ OÜ W OÜ W OÜ Tl 151 ,I AsK Tl 159 ,II kd nr 106195 Tl 160 ,II kd Tl 154,I AsK Tl 160 ,II kd 12 862,00 100 000,00 Tl 160,II kd 100 000,00 65 000,00 Tl 160, II kd 277 001 Tl 157,I AsK Tl 159 ,I AsK Tl 164,I AsK Tl 160,II kd Tl kd 160,Ii Tl 160 ,II kd Tl 161,II kd Tl 173 I AsK Tl 178,I AsK Tl 161, II kd Tl 161,II kd 26 juuni 2002 W OÜ XXXXXX 934 540,70 140 000,00 ™ OÜ 05.07.2002 orderi nr 215 nr 106215 HP XXXXXXXXX 09.07.2002 XXXXXX arve 229 HP XXXXXXXXX 09.07.2002 XXXXXX nr 241 W OÜ 09.07.2002 orderi nr 217 37 760,00 W OÜ 10.07.2002 orderi nr 218 nr 106218 44 840,00 HP XXXXXXXXX 11.07.2002 XXXXXX arve nr 106052 184 080,00 ™ OÜ W OÜ C OÜ nr 106217 55 000,00 214 000,00 NH OÜ 11.07.2002 orderi nr 172 nr V-172/02 kviitungi nr 15015.07.2002 S nr 150/02 56 640,00 C OÜ 16.07.2002 orderi nr 175 94 400,00 W OÜ 16.07.2002 orderi nr 231 nr 106231 31 860,00 HP XXXXXXXXX arve nr 106209 17.07.2002 XXXXXX (osa) 125 000,00 W OÜ W OÜ nr V-175/01 51 920,00 B OÜ 17.07.2002 orderi nr 234 nr 106234 25 936,40 HP XXXXXXXXX arve nr 106209 18.07.2002 XXXXXX (lõpp) 150 000,00 kviitungi nr 15518.07.2002 S nr 155/02 46 020,00 HP XXXXXXXXX arve nr 141, nr 19.07.2002 XXXXXX 138 122 000,00 C OÜ 19.07.2002 orderi nr 178 W OÜ 19.07.2002 orderi nr 238 nr 106238 16 000,80 HP XXXXXXXXX 22.07.2002 XXXXXX arve nr 146 120 000,00 HP XXXXXXXXX 22.07.2002 XXXXXX arve nr 150 132 160,00 23.07.2002 HP arve nr 175, nr 120 000,00 W OÜ NH OÜ B OÜ B OÜ B OÜ nr V-178/02 33 040,00 328 352 Tl 185,I AsK Tl 162,II kd Tl 161,II kd Tl 188,I AsK Tl 190,I AsK Tl 162,II kd Tl 195,I AsK Tl199 ,I AsK Tl 204,I AsK Tl 206,I AsK Tl 162,II kd Tl 208,I AsK Tl 162,II kd Tl 214,I AsK Tl 162,II kd AsK Tl 220 I AsK Tl 162, II kd Tl 162,II kd Tl 162 ,II 27 B OÜ C OÜ B OÜ W OÜ B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ ™ OÜ B OÜ B OÜ B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ XXXXXXXXX 171(osa) XXXXXX HP XXXXXXXXX arve nr 23.07.2002 XXXXXX (lõpp) kd 171 116 000,00 25.07.2002 orderi nr 202 nr V-202/01 11 800,00 HP XXXXXXXXX arve nr 189 26.07.2002 XXXXXX (osa) 113 400,20 HP XXXXXXXXX 26.07.2002 XXXXXX arve nr 106230 169 920,00 HP XXXXXXXXX arve nr 189 29.07.2002 XXXXXX (lõpp) 113 400,00 Tl 162,I AsK Tl 225,I AsK Tl 163,II kd Tl 163 ,II kd Tl 163 ,II kd Tl 228,I 37 288,00 AsK 2 362 465,40 830 055 Tl 232,I 02.08.2002 orderi nr 300 nr 106300 34 810,00 AsK HP Tl 163,II XXXXXXXXX kd 02.08.2002 XXXXXX arve nr 106301 135 000,00 HP Tl 163,II XXXXXXXXX kd 05.08.2002 XXXXXX arve nr 260 106 200,00 HP Tl 163,II XXXXXXXXX kd 05.08.2002 XXXXXX arve nr 198 44 632,00 HP Tl 163,II XXXXXXXXX arve nr 200 kd 05.08.2002 XXXXXX (osa) 170 000,00 HP Tl 163,II XXXXXXXXX arve nr 200 kd 06.08.2002 XXXXXX lõpp 180 000,00 Tl 241, I 09.08.2002 orderi nr 311 nr 106311 31 860,00 AsK Tl 248 ,I 15.08.2002 orderi nr 315 nr 106315 48 586,50 AsK HP Tl 164 II XXXXXXXXX kd 19.08.2002 XXXXXX arve nr 10603 94 400,00 Tl 250,I 19.08.2002 orderi nr 328 nr 106328 21 240,00 AsK HP Tl 164,II XXXXXXXXX kd 22.08.2002 XXXXXX arve nr 106236 111 864,00 22.08.2002 HP arve nr 106310 70 000,00 Tl 164,II 30.07.2002 orderi nr 270 2002 juuli nr 106270 28 W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ B OÜ B OÜ XXXXXXXXX osamaks XXXXXX HP XXXXXXXXX arve nr 106310 22.08.2002 XXXXXX lõpp 30 300,00 22.08.2002 orderi nr 333 nr 106333 52 600,00 HP XXXXXXXXX arve nr 106332 23.08.2002 XXXXXX osa 90 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 106332 26.08.2002 XXXXXX osa 100 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 106332 26.08.2002 XXXXXX osa 100 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 106332 26.08.2002 XXXXXX osa 100 000,00 kd Tl 164,II kd Tl 255 ,I AsK Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 164,II kd Tl 262,I AsK 28.08.2002 orderi nr 344 nr 106344 11 564,00 2002 aug 1 533 056,50 538 641 HP Tl 164,II XXXXXXXXX kd 02.09.2002 XXXXXX arve nr 106340 100 000,00 HP Tl 164,II XXXXXXXXX arve nr 106332 kd 02.09.2002 XXXXXX lõpp 82 000,00 HP Tl 164,II XXXXXXXXX arve nr 106340 kd 02.09.2002 XXXXXX lõpp 77 000,00 HP Tl 164,II XXXXXXXXX arve nr 106235 kd 05.09.2002 XXXXXX osa 150 000,00 HP Tl 164,II XXXXXXXXX arve nr 106235 kd 05.09.2002 XXXXXX lõpp 7 579,56 Tl 267 ,I 09.09.2002 orderi nr 362 nr 106362 44 840,00 AsK Tl 269,I 11.09.2002 orderi nr 369 nr 106369 47 200,00 AsK Tl 273,I 16.09.2002 orderi nr 377 nr 106377 47 200,00 AsK HP Tl 165,II XXXXXXXXX arve nr 202 kd 17.09.2002 XXXXXX osa) 150 000,00 HP Tl 165,II XXXXXXXXX kd 18.09.2002 XXXXXX arve nr 202 20 000,00 29 B OÜ B OÜ W OÜ W OÜ W OÜ W OÜ B OÜ B OÜ W OÜ HP XXXXXXXXX 18.09.2002 XXXXXX arve nr 204 osa 70 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 204 18.09.2002 XXXXXX (lõpp) 110 000,00 19.09.2002 orderi nr 395 nr 106395 31 860,00 HP XXXXXXXXX 23.09.2002 XXXXXX arve nr 106312 76 900,00 HP XXXXXXXXX 23.09.2002 XXXXXX arve nr 106320 86 400,00 HP XXXXXXXXX 23.09.2002 XXXXXX arve nr 106343 70 800,00 HP XXXXXXXXX 24.09.2002 XXXXXX arve nr 245 osa 100 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 245 24.09.2002 XXXXXX teine osa 84 080,00 Tl 165,II kd Tl 277 ,I AsK Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 165,II kd Tl 279,I AsK Tl 165,II kd 100 000,00 ™ OÜ 24.09.2002 orderi nr 402 nr 106402 HP XXXXXXXXX 25.09.2002 XXXXXX arve nr 349 HP XXXXXXXXX 25.09.2002 XXXXXX arve nr 349 W OÜ 26.09.2002 orderi nr 406 66 080,00 W OÜ 30.09.2002 orderi nr 410 nr 106410 33 040,00 2002 sept 1 661 243,56 583 680 HP Tl XXXXXXXXX kd 02.10.2002 XXXXXX arve nr 266 osa 84 080,00 HP Tl XXXXXXXXX kd arve nr 266 02.10.2002 XXXXXX lõpp 100 000,00 HP Tl XXXXXXXXX kd 11.10.2002 XXXXXX arve nr 271osa 100 000,00 HP Tl XXXXXXXXX arve nr 106356 kd 25.10.2002 XXXXXX osa 70 600,00 28.10.2002 HP arve nr 106356 130 000,00 Tl ™ OÜ B OÜ B OÜ B OÜ W OÜ W OÜ nr 106406 25 960,00 Tl 165,II kd 80 304,00 Tl 165,II kd Tl 281 ,I AsK Tl 283 ,I AsK 166,II 166,II 166,II 167,II 167,II 30 B OÜ B OÜ NH OÜ NH OÜ NH OÜ ™ OÜ NH OÜ ™ OÜ ™ OÜ ™ OÜ NH OÜ NH OÜ ™ OÜ ™ OÜ ™ OÜ NH OÜ NH OÜ XXXXXXXXX lõpp kd XXXXXX HP Tl 167,II XXXXXXXXX kd 28.10.2002 XXXXXX arve nr 271 osa 50 000,00 HP Tl 167,II XXXXXXXXX kd 29.10.2002 XXXXXX arve nr 271 95 000,00 2002 okt 629 680,00 221 239 kviitungi nr 301Tl 290,I 06.11.2002 S nr 301/02 20 060,00 AsK kviitungi nr 310Tl 293,I 12.11.2002 S nr 310/02 21 240,00 AsK kviitungi nr 321Tl 299,I 20.11.2002 S nr 321/02 22 302,00 AsK HP Tl 168,II XXXXXXXXX kd 25.11.2002 XXXXXX arve nr 457 100 000,00 kviitungi nr 327Tl 304,I 26.11.2002 S arve nr 327/02 16 166,00 AsK HP Tl 168,II XXXXXXXXX arve nr 457 kd 27.11.2002 XXXXXX lõpp, 483 osa 100 000,00 HP Tl 168,II XXXXXXXXX arve nr 483 kd 27.11.2002 XXXXXX lõpp, 470 osa 79 960,00 HP Tl 168 II XXXXXXXXX kdl 28.11.2002 XXXXXX arve nr 470 70 000,00 2002 nov 429 728,00 150 986 kviitungi nr 351Tl 308,I 10.12.2002 S nr 351/02 49 560,00 AsK kviitungi nr 268Tl 286 ,I 20.12.2002 S nr 268/02 230 000,00 AsK HP Tl 169,II XXXXXXXXX kd 24.12.2002 XXXXXX arve nr 517 osa 100 000,00 HP Tl 169,II XXXXXXXXX kd 27.12.2002 XXXXXX arve nr 517 osa 100 000,00 HP Tl 169 II XXXXXXXXX kd 30.12.2002 XXXXXX arve nr 517 26 000,00 2002 dets 505 560,00 177 629 2002 3 521 kokku 10 022 018,96 249 Tl 325 ,I 06.01.2003 kviitungi nr 4-S nr 4/03 56 640,00 AsK 08.01.2003 kviitungi nr 12-S nr 12/03 28 320,00 Tl 328,I 31 NH OÜ NH OÜ ™ OÜ ™ OÜ NH OÜ NH OÜ ™ OÜ NH OÜ ™ OÜ ™ OÜ NH OÜ NH OÜ B OÜ ™ OÜ ™ OÜ NH OÜ ™ OÜ 09.01.2003 pearaamat nr 312/02 59 000,00 HP XXXXXXXXX 09.01.2003 XXXXXX arve nr 1/03 129 800,00 HP XXXXXXXXX 09.01.2003 XXXXXX arve nr 2 osa 120 660,00 HP XXXXXXXXX 10.01.2003 XXXXXX arve nr 2 100 000,00 HP XXXXXXXXX arve nr 8/03 10.01.2003 XXXXXX osa 39 250,00 HP XXXXXXXXX arve nr 8/03 10.01.2003 XXXXXX osa 100 000,00 HP XXXXXXXXX 13.01.2003 XXXXXX arve nr 3 79 012,80 HP XXXXXXXXX 13.01.2003 XXXXXX arve nr 8/03 150 000,00 HP XXXXXXXXX 14.01.2003 XXXXXX arve nr 5 122 130,00 HP XXXXXXXXX 14.01.2003 XXXXXX arve nr 9 35 400,00 15.01.2003 kviitung nr 20-S nr 317/02 57 820,00 HP XXXXXXXXX arve nr 333/02, 15.01.2003 XXXXXX 388/02 84 617,80 HP XXXXXXXXX arve nr 3, 6,13, 15.01.2003 XXXXXX 17 102 778,00 HP XXXXXXXXX 16.01.2003 XXXXXX arve nr 6 30 000,00 HP XXXXXXXXX 16.01.2003 XXXXXX arve nr 6, nr 10 120 450,00 HP XXXXXXXXX 16.01.2003 XXXXXX nr 8/03 50 000,00 17.01.2003 orderi nr 30 arve nr 30 49 560,00 AsK Tl 133, I kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 26, I kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 170,II kd Tl 356,I AsK 32 NH OÜ 20.01.2003 kviitungi nr 28-S nr 28/03 28 320,00 B OÜ 21.01.2003 orderi nr 21 35 400,00 NH OÜ 22.01.2003 kviitung nr 29-S nr 326/02 80 180,00 NH OÜ 27.01.2003 kviitung nr 31-S nr 330/02 30 000,00 II OÜ 31.01.2003 kviitungi nr 9 2003 jaan 8 047,60 1 697 386,20 596 379 NH OÜ NH OÜ NH OÜ NH OÜ NH OÜ nr 21 nr 9 14.02.2003 kviitung nr 38-S nr 359/02 HP XXXXXXXXX 19.02.2003 XXXXXX nr 26/03 HP XXXXXXXXX 19.02.2003 XXXXXX nr 26/03 HP XXXXXXXXX 20.02.2003 XXXXXX nr 26/03 HP XXXXXXXXX 21.02.2003 XXXXXX nr 26/03 lõpp 245 440,00 25 000,00 10 620,00 581 060,00 T OÜ 10.03.2003 orderi nr 30 nr 30 16 520,00 T OÜ 14.03.2003 orderi nr 41 nr 41 30 208,00 T OÜ 17.03.2003 orderi nr 46 nr 46 43 424,00 NH OÜ 18.03.2003 kviitung 45-S nr 376/02 märts 2003 HP XXXXXXXXX 07.04.2003 XXXXXX arve nr 3 HP XXXXXXXXX 07.04.2003 XXXXXX arve nr 3 HP XXXXXXXXX 10.04.2003 XXXXXX arve nr 21 HP XXXXXXXXX 10.04.2003 XXXXXX arve nr 21 T OÜ T OÜ T OÜ Tl 172, II kd 100 000,00 nr 14 T OÜ Tl 171, II kd 100 000,00 27.02.2003 orderi nr 14 2003 veebr 139 480,00 229 632,00 100 000,00 59 300,00 100 000,00 46 320,00 Tl 130,I kd Tl 171, II kd Tl 171, II kd 100 000,00 T OÜ Tl 335,I AsK Tl 337,I AsK Tl 127,I kd Tl 129,I AsK T 339 ,I AsK 204 156 80 682 Tl 344,I AsK Tl 356,I AsK Tl 360,I AsK Tl 363,I AsK Tl 132,I kd Tl 173, II kd Tl 173 II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd 33 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ HP XXXXXXXXX 10.04.2003 XXXXXX arve nr 52 85 400,00 HP XXXXXXXXX 11.04.2003 XXXXXX arve nr 52 85 560,00 HP XXXXXXXXX 11.04.2003 XXXXXX arve nr 65 150 000,00 HP XXXXXXXXX 14.04.2003 XXXXXX arve nr 2 100 000,00 HP XXXXXXXXX 14.04.2003 XXXXXX arve nr 16 143 115,40 HP XXXXXXXXX arve nr 24, nr 15.04.2003 XXXXXX 19 148 680,00 HP XXXXXXXXX 18.04.2003 XXXXXX arve nr 27 100 000,00 HP XXXXXXXXX 18.04.2003 XXXXXX arve nr 27 15 404,00 HP XXXXXXXXX 22.04.2003 XXXXXX arve nr 37 100 000,00 HP XXXXXXXXX 25.04.2003 XXXXXX arve nr 37 110 000,00 HP XXXXXXXXX 25.04.2003 XXXXXX arve nr 37 54 320,00 Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 173, II kd Tl 373,I 29.04.2003 orderi nr 53 arve nr 153 69 620,00 AsK 2003 aprill 1 467 719,40 515 685 HP Tl 174, II XXXXXXXXX kd 08.05.2003 XXXXXX arve nr 99, 131 150 000,00 HP Tl 174, II XXXXXXXXX kd 08.05.2003 XXXXXX arve nr 116 87 438,00 HP Tl 174, II XXXXXXXXX kd 09.05.2003 XXXXXX arve nr 131 75 144,00 Tl 378,I 16.05.2003 orderi nr 186 arve nr 186 40 120,00 AsK Tl 380,I 16.05.2003 orderi nr 187 arve nr 187 51 035,00 AsK 34 T OÜ 20.05.2003 orderi nr 199 arve nr 199 36 934,00 T OÜ 21.05.2003 orderi nr 203 arve nr 203 46 433,00 T OÜ 22.05.2003 orderi nr 206 arve nr 206 41 300,00 T OÜ 23.05.2003 orderi nr 209 arve nr 209 20 000,00 T OÜ 23.05.2003 orderi nr 212 arve nr 212 118 000,00 T OÜ 26.05.2003 orderi nr 216 arve nr 216 HP XXXXXXXXX 27.05.2003 XXXXXX arve nr 125 HP XXXXXXXXX 27.05.2003 XXXXXX arve nr 146 HP XXXXXXXXX 27.05.2003 XXXXXX arve nr 146 41 300,00 T OÜ T OÜ T OÜ 44 000,00 50 000,00 T OÜ 28.05.2003 orderi nr 225 T OÜ 28.05.2003 orderi nr 227 arve nr 227 41 300,00 HP XXXXXXXXX arve nr 146, 29.05.2003 XXXXXX 156 120 000,00 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ arve nr 225 106 000,00 29.05.2003 orderi nr 230 arve nr 230 88 500,00 HP XXXXXXXXX 30.05.2003 XXXXXX arve nr 177 150 000,00 HP XXXXXXXXX 30.05.2003 XXXXXX arvenr 177, 183 50 600,00 T OÜ 30.05.2003 orderi nr 234 arve nr 234 2003 mai HP XXXXXXXXX 02.06.2003 XXXXXX arve nr 111 HP XXXXXXXXX 02.06.2003 XXXXXX arve nr 111 T OÜ 02.06.2003 orderi nr 239 nr 239 T OÜ 04.06.2003 orderi nr 248 nr 248 T OÜ 80 000,00 Tl 382,I AsK Tl 384,I AsK Tl 386,I AsK Tl 389,I AsK Tl 391 ,I AsK Tl 393 ,I AsK Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 396 ,I AsK Tl 398,I AsK Tl 175, II kd Tl 400,I AsK Tl 175, II kd Tl 175, II kd Tl 403,I 20 000,00 AsK 1 458 104,00 512 307 Tl 175, II kd 15 000,00 Tl 175, II kd 150 000,00 Tl 406,I 30 680,00 AsK Tl 409 ,I 47 200,00 AsK 35 T OÜ T OÜ T OÜ HP XXXXXXXXX 06.06.2003 XXXXXX arve nr 233 HP XXXXXXXXX 06.06.2003 XXXXXX arve nr 233 150 000,00 NH OÜ 44 393,00 T OÜ 13.06.2003 orderi nr 284 nr 284 61 360,00 T OÜ 16.06.2003 orderi nr 293 nr 293 43 660,00 T OÜ NH OÜ 20.06.2003 orderi nr 304 nr 304 kviitung nr 14825.06.2003 S nr 368/02 245 440,00 T OÜ 25.06.2003 orderi nr 306 47 967,00 T OÜ 27.06.2003 orderi nr 313 nr 313 28 320,00 2003 juuni 987 510,00 HP XXXXXXXXX 25.07.2003 XXXXXX arve nr 297 76 700,00 HP XXXXXXXXX 25.07.2003 XXXXXX arve nr 298 100 000,00 HP XXXXXXXXX 25.07.2003 XXXXXX arve nr 298 59 300,00 2003 juuli 236 000,00 HP XXXXXXXXX 29.09.2003 XXXXXX arve nr 534 100 000,00 ÜP XXXXXXXXX arve nr 540, 29.09.2003 XXXXXX osa 24 000,00 2003 sept 124 000,00 ÜP XXXXXXXXX 03.10.2003 XXXXXX nr 534, 540 119 115,00 ÜP XXXXXXXXX 06.10.2003 XXXXXX nr 491, 552 155 000,00 HP XXXXXXXXX 06.10.2003 XXXXXX nr 570 100 000,00 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ Tl 176, II kd 50 000,00 09.06.2003 orderi nr 268 nr 268 kviitung nr 13312.06.2003 S nr 330/02 nr 306 Tl 176, II kd 41 064,00 32 426,00 346 963 Tl 412 ,I AsK Tl 128,I kd Tl 415,I AsK Tl 418 ,I AsK Tl 304 ,I AsK Tl 131 ,I kd Tl 426 ,I AsK Tl 429,I AsK Tl 177, II kd Tl 177, II kd Tl 177, II kd 82 919 Tl 178, II kd Tl 179, II kd 43 568 Tl 179 II kd Tl 179, II kd Tl 178, II kd 36 T OÜ ÜP XXXXXXXXX 10.10.2003 XXXXXX nr 593 120 000,00 II IÜ 14.10.2003 kviitungi nr 380 nr 380 53 100,00 II IÜ 24.10.2003 kviitungi nr 397 nr 397 2003 okt kviitungi 04.11.2003 nr 411 411 kviitungi 10.11.2003 nr 420 420 kviitungi 19.11.2003 nr 438 438 kviitungi 26.11.2003 nr 450 450 2003 nov kviitungi 02.12.2003 nr 456 456 kviitungi 03.12.2003 nr 459 459 kviitungi 09.12.2003 nr 467 467 kviitungi 09.12.2003 nr 469 469 kviitungi 15.12.2003 nr 472 472 kviitungi 18.12.2003 nr 479 479 kviitungi 20.12.2003 nr 514 514 kviitungi 23.12.2003 nr 486 486 2003 dets 2003 kokku 106 200,00 653 415,00 II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ II OÜ nr nr nr nr nr nr nr nr nr nr nr nr Tl 179, II kd 229 578 106 200,00 106 200,00 106 200,00 106 200,00 424 800,00 149 254 80 000,00 106 200,00 106 200,00 80 000,00 80 000,00 106 200,00 80 000,00 106 200,00 744 800,00 261 686 3 023 8 604 426,60 177 Tl 438,I AsK Tl 441,I AsK Tl 444 ,I AsK Tl 447,I AsK Tl 450,I AsK Tl 453 ,I AsK Tl 455,I AsK Tl 458,I AsK Tl 461 ,I AsK Tl 463 ,I AsK Tl 465 ,I AsK Tl 468,I AsK Tl 473,I AsK Tl 471,I AsK N OÜ 25.03.2004 kviitungi nr 13 nr 13 44 840,00 Tl kd N OÜ 26.03.2004 kviitungi nr 16 nr 16 65 395,60 kd N OÜ 30.03.2004 kviitungi nr 21 nr 21 2004 märts HP XXXXXXXXX 13.04.2004 XXXXXX nr 10 HP XXXXXXXXX 13.04.2004 XXXXXX nr 25 10 620,00 120 855,60 N OÜ N OÜ 114 129,60 37 285,05 42 463 Tl kd 117,I 117 I Tl 195, II kd Tl 195, II kd 37 2004 aprill KI OÜ N OÜ KI OÜ KI OÜ N OÜ KI OÜ L OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ HP XXXXXXXXX 11.05.2004 XXXXXX nr 58 HP XXXXXXXXX 11.05.2004 XXXXXX nr 76 HP XXXXXXXXX 13.05.2004 XXXXXX nr 87 HP XXXXXXXXX 18.05.2004 XXXXXX nr 87, nr 102 HP XXXXXXXXX 18.05.2004 XXXXXX nr 116 HP XXXXXXXXX 19.05.2004 XXXXXX nr 120, nr 129 HP XXXXXXXXX 20.05.2004 XXXXXX nr 27 HP XXXXXXXXX 20.05.2004 XXXXXX nr 120 HP XXXXXXXXX 21.05.2004 XXXXXX nr 31 HP XXXXXXXXX 21.05.2004 XXXXXX nr 31 HP XXXXXXXXX 21.05.2004 XXXXXX nr 110 HP XXXXXXXXX 24.05.2004 XXXXXX nr 31 HP XXXXXXXXX 26.05.2004 XXXXXX nr 64 HP XXXXXXXXX 27.05.2004 XXXXXX nr 31 HP XXXXXXXXX 27.05.2004 XXXXXX nr 64 mai 2004 HP 01.06.2004 XXXXXXXXX nr 104 151 414,65 53 200 84 912,80 108 560,00 100 000,00 137 180,00 39 698,00 150 000,00 94 400,00 38 800,00 60 000,00 30 000,00 50 702,25 150 000,00 150 000,00 36 120,00 95 440,00 1 325 813,05 465 826 123 200,00 Tl 196, II kd Tl 196, II kd Tl 196, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 197, II kd Tl 198 II kd Tl 198, II kd Tl 198, III kd 38 N OÜ KI OÜ N OÜ N OÜ L OÜ L OÜ L OÜ N OÜ L OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ KI OÜ KI OÜ XXXXXX HP XXXXXXXXX 01.06.2004 XXXXXX nr 91 HP XXXXXXXXX 02.06.2004 XXXXXX nr 136 kviitungi 02.06.2004 nr 163 163 kviitungi 09.06.2004 nr 185 185 juuni 2004 HP XXXXXXXXX 15.07.2004 XXXXXX nr 116 HP XXXXXXXXX 15.07.2004 XXXXXX nr 116 HP XXXXXXXXX 16.07.2004 XXXXXX nr 116 HP XXXXXXXXX 19.07.2004 XXXXXX nr 263 Tl 198, II kd 23 600,00 Tl 198, II kd 123 200,00 nr nr 76 700,00 76 700,00 423 400,00 148 762 150 000,00 Tl 199, II kd Tl 199, II kd 60 000,00 Tl 199, II kd 100 000,00 Tl 200, II kd 100 000,00 19.07.2004 nr 167 kviitung nr 167 42 000,00 HP XXXXXXXXX 20.07.2004 XXXXXX nr 263 65 200,00 HP XXXXXXXXX 26.07.2004 XXXXXX nr 276 100 000,00 HP XXXXXXXXX 26.07.2004 XXXXXX nr 276 100 000,00 juuli 2004 717 200,00 HP XXXXXXXXX 09.08.2004 XXXXXX nr 306 150 000,00 HP XXXXXXXXX 09.08.2004 XXXXXX nr 306 75 000,00 HP XXXXXXXXX 10.08.2004 XXXXXX nr 313 110 000,00 HP XXXXXXXXX 10.08.2004 XXXXXX nr 291 30 000,00 10.08.2004 HP nr 291 62 160,00 Tl 118, I kd Tl 118, I kd Tl 121,I kd Tl 200, II kd Tl 200, II kd Tl 200, II kd 251 989 Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II 39 KI OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ XXXXXXXXX XXXXXX HP XXXXXXXXX 11.08.2004 XXXXXX nr 291 HP XXXXXXXXX 11.08.2004 XXXXXX nr 221 HP XXXXXXXXX 12.08.2004 XXXXXX nr 221 HP XXXXXXXXX 12.08.2004 XXXXXX nr 221 HP XXXXXXXXX 13.08.2004 XXXXXX nr 221 HP XXXXXXXXX 13.08.2004 XXXXXX nr 221 HP XXXXXXXXX 25.08.2004 XXXXXX nr 394 HP XXXXXXXXX 25.08.2004 XXXXXX nr 394 HP XXXXXXXXX 26.08.2004 XXXXXX nr 401 HP XXXXXXXXX 26.08.2004 XXXXXX nr 401 HP XXXXXXXXX 26.08.2004 XXXXXX nr 401 HP XXXXXXXXX 27.08.2004 XXXXXX nr 401 2004 aug HP XXXXXXXXX 09.09.2004 XXXXXX nr 434 HP XXXXXXXXX 09.09.2004 XXXXXX nr 434 HP XXXXXXXXX 10.09.2004 XXXXXX nr 434 13.09.2004 HP nr 442 kd 40 000,00 130 000,00 120 000,00 50 000,00 50 000,00 120 000,00 150 000,00 42 000,00 30 000,00 50 000,00 70 000,00 150 000,00 1 429 160,00 502 137 50 000,00 150 000,00 100 000,00 100 000,00 Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 201, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 202, II kd Tl 203, II kd Tl 203, II kd Tl 203, II kd Tl 203, II 40 N OÜ N OÜ N OÜ N OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ KI OÜ KI OÜ L OÜ L OÜ L OÜ XXXXXXXXX XXXXXX HP XXXXXXXXX 14.09.2004 XXXXXX nr 442 HP XXXXXXXXX 22.09.2004 XXXXXX nr 450 HP XXXXXXXXX 22.09.2004 XXXXXX nr 450 HP XXXXXXXXX 24.09.2004 XXXXXX nr 450 HP XXXXXXXXX 27.09.2004 XXXXXX nr 338 HP XXXXXXXXX 28.09.2004 XXXXXX nr 338 HP XXXXXXXXX 28.09.2004 XXXXXX nr 379 2004 sept HP XXXXXXXXX 04.10.2004 XXXXXX nr 379 HP XXXXXXXXX 04.10.2004 XXXXXX nr 379 HP XXXXXXXXX 11.10.2004 XXXXXX nr 417 HP XXXXXXXXX 13.10.2004 XXXXXX nr 356 HP XXXXXXXXX 14.10.2004 XXXXXX nr 427 HP XXXXXXXXX 14.10.2004 XXXXXX nr 425 HP XXXXXXXXX 14.10.2004 XXXXXX nr 425 HP XXXXXXXXX 14.10.2004 XXXXXX nr 425 2004 okt kd Tl 203, II kd 120 000,00 Tl 204, II kd 100 000,00 Tl 204, II kd 50 000,00 Tl 204, II kd 150 000,00 Tl 204, II kd 100 000,00 Tl 204, II kd 82 900,00 50 000,00 1 052 900,00 369 938 100 000,00 Tl 205, II kd Tl 205, II kd 32 900,00 Tl 205, II kd 94 400,00 Tl 205, II kd 69 620,00 Tl 205, II kd 44 840,00 Tl 205, II kd 60 000,00 Tl 205, II kd 50 000,00 59 920,00 511 680,00 Tl 204, II kd Tl 205, II kd 179 779 41 VGOÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ KI OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ KI OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ №rd Tl 257, II XXXXXXXXX kd 11.11.2004 XXXXXX nr 2004/102/01 273 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 23.11.2004 XXXXXX nr 555 180 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 24.11.2004 XXXXXX nr 585 185 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 25.11.2004 XXXXXX nr 564 180 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 25.11.2004 XXXXXX nr 564 50 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 25.11.2004 XXXXXX nr 564 6 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 26.11.2004 XXXXXX nr 531 49 560,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 26.11.2004 XXXXXX nr 602 100 000,00 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 29.11.2004 004 nr 602 100 000,00 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 29.11.2004 004 nr 602 36 000,00 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 30.11.2004 004 nr 604 100 000,00 2004 nov 1 259 560,00 442 548 Sam Tl 271, II 3300332096830 kd 01.12.2004 004 nr 604 80 000,00 HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 07.12.2004 XXXXXX nr 745 44 250,00 HP Tl 206 II XXXXXXXXX kd 07.12.2004 XXXXXX nr 631, lõpp 100 000,00 ÜP Tl 237, II 07.12.2004 1022003281015 nr 631 69 920,00 kd HP Tl 206, II XXXXXXXXX kd 08.12.2004 XXXXXX nr 635 80 000,00 09.12.2004 HP nr 635 20 300,00 Tl 207, II 42 VGOÜ L OÜ VGOÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ KI OÜ L OÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ L OÜ L OÜ L OÜ F OÜ XXXXXXXXX kd XXXXXX ÜP Tl 237, II 13.12.2004 1022003281015 nr2004/102/02 250 000,00 kd HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 14.12.2004 XXXXXX nr 628 100 000,00 ÜP Tl 237, II 14.12.2004 1022003281015 nr2004/102/02 23 000,00 kd HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 14.12.2004 XXXXXX NR 645 41 300,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 15.12.2004 XXXXXX nr 628 88 800,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 16.12.2004 XXXXXX nr 641 150 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 17.12.2004 XXXXXX nr 641 38 800,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 20.12.2004 XXXXXX nr 714 26 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 20.12.2004 XXXXXX arve nr 665,664 98 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 21.12.2004 XXXXXX nr2004/102/03 50 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 21.12.2004 XXXXXX nr2004/102/03 150 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 22.12.2004 XXXXXX nr2004/102/04 150 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 23.12.2004 XXXXXX nr 660 20 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 23.12.2004 XXXXXX nr 660 50 000,00 HP Tl 207, II XXXXXXXXX kd 23.12.2004 XXXXXX nr 670 95 000,00 2004 dets 1 725 370,00 606 211 kokku 3 062 2004 8 717 353 853 19.01.2005 HP nr2004/202/01 127 700,00 Tl 208, II 43 VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ VGOÜ KI OÜ KI OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ XXXXXXXXX kd XXXXXX HP Tl 208, II XXXXXXXXX kd 19.01.2005 XXXXXX nr2004/102/04 25 800,00 HP Tl 208, II XXXXXXXXX kd 21.01.2005 XXXXXX nr2005/102/02 100 000,00 HP Tl 208, II XXXXXXXXX kd 21.01.2005 XXXXXX nr2005/102/01 70 000,00 HP Tl 208, II XXXXXXXXX kd 24.01.2005 XXXXXX nr2005/102/02 145 000,00 HP Tl 209, II XXXXXXXXX kd 25.01.2005 XXXXXX nr2005/102/03 100 000,00 HP Tl 209, II XXXXXXXXX kd 26.01.2005 XXXXXX nr2005/102/03 145 000,00 HP Tl 209, II XXXXXXXXX kd 27.01.2005 XXXXXX nr2005/102/04 178 000,00 ÜP Tl 238, II 28.01.2005 1022003281015 nr2005/102/05 122 000,00 kd HP Tl 209, II XXXXXXXXX kd 28.01.2005 XXXXXX nr2005/102/06 31 000,00 2005 jaan 1 044 500,00 329 842 HP Tl 210, II XXXXXXXXX kd 09.02.2005 XXXXXX nr 15 40 000,00 HP Tl 210, II XXXXXXXXX kd 14.02.2005 XXXXXX nr 103 35 400,00 HP Tl 210, II XXXXXXXXX kd 14.02.2005 XXXXXX nr 122 102 778,00 HP Tl 210, II XXXXXXXXX kd 15.02.2005 XXXXXX nr 138 122 200,00 HP Tl 211, II XXXXXXXXX kd 28.02.2005 XXXXXX nr 104 92 512,00 HP Tl 211, Ii XXXXXXXXX kd 28.02.2005 XXXXXX nr 145 92 512,00 2005 veebr 485 402,00 153 285 01.03.2005 HP nr 154 92 512,00 Tl 211, II 44 TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ KI OÜ XXXXXXXXX XXXXXX HP XXXXXXXXX 14.03.2005 XXXXXX nr 029/05 HP XXXXXXXXX 14.03.2005 XXXXXX nr 045/05 HP XXXXXXXXX 15.03.2005 XXXXXX nr 045/05 ÜP 17.03.2005 1022003281015 nr 068/05 HP XXXXXXXXX 21.03.2005 XXXXXX nr 030/05 HP XXXXXXXXX 21.03.2005 XXXXXX nr 037/05 HP XXXXXXXXX 23.03.2005 XXXXXX nr 187, 191 HP XXXXXXXXX 23.03.2005 XXXXXX nr 097/05 HP XXXXXXXXX 24.03.2005 XXXXXX nr 196, 205 HP XXXXXXXXX 29.03.2005 XXXXXX nr 077/05 HP XXXXXXXXX 30.03.2005 XXXXXX nr 077/05 2005 märts №rd XXXXXXXXX 01.04.2005 XXXXXX nr 200 HP XXXXXXXXX 01.04.2005 XXXXXX nr 066/05 HP XXXXXXXXX 04.04.2005 XXXXXX nr 200 №rd XXXXXXXXX 05.04.2005 XXXXXX nr 052/05 ÜP 05.04.2005 1022003281015 nr 252 kd 92 512,00 88 800,00 100 000,00 188 800,00 70 000,00 210 000,00 80 000,00 106 200,00 73 868,00 250 000,00 104 000,00 1 456 692,00 460 008 100 000,00 49 560,00 80 440,00 91 769,00 90 220,00 Tl 212, II kd Tl 212, II kd Tl 212, II kd Tl 238, II kd Tl 212, II kd Tl 212, II kd Tl 212, II kd Tl 212, II kd Tl 212, II kd Tl 213, II kd Tl 213, II kd Tl 258, II kd Tl 213, II kd Tl 213, II kd Tl 260, II kd Tl 239, II kd 45 TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ KI OÜ KI OÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ №rd Tl 260, II XXXXXXXXX kd 06.04.2005 XXXXXX nr 071/05 35 636,00 HP Tl 213, II XXXXXXXXX kd 06.04.2005 XXXXXX nr 240 27 864,50 HP Tl 214, II XXXXXXXXX kd 21.04.2005 XXXXXX nr 138/05 226 560,00 №rd Tl 261, II XXXXXXXXX kd 22.04.2005 XXXXXX nr 155/05 226 560,00 №rd Tl 261, II XXXXXXXXX kd 22.04.2005 XXXXXX nr 176/05 82 600,00 HP Tl 214, II XXXXXXXXX kd 25.04.2005 XXXXXX nr 058/05 100 000,00 HP Tl 214, II XXXXXXXXX kd 25.04.2005 XXXXXX nr 078/05 70 000,00 №rd Tl 261, II XXXXXXXXX kd 25.04.2005 XXXXXX nr 078/05 30 000,00 HP Tl 214, II XXXXXXXXX nr kd 26.04.2005 XXXXXX 058/05,159/05 178 000,00 HP Tl 215, II XXXXXXXXX kd 27.04.2005 XXXXXX nr 268 50 000,00 HP Tl 214, II XXXXXXXXX nr 147/05, kd 27.04.2005 XXXXXX 178/05 104 000,00 2005 aprill 1 543 209,50 487 329 HP Tl 215, II XXXXXXXXX kd 05.05.2005 XXXXXX nr 268 68 000,00 ÜP Tl 239, II 05.05.2005 1022003281015 nr 350 94 400,00 kd Tl 119, I 05.05.2005 orderi nr 361 nr 361 51 035,00 kd HP Tl 215, II XXXXXXXXX kd 10.05.2005 XXXXXX nr 242/05 50 000,00 HP Tl 215, II XXXXXXXXX kd 10.05.2005 XXXXXX nr 242/05 250 000,00 Tl 120, I 10.05.2005 kviitungi nr 266 nr 266/05 42 000,00 kd 46 KI OÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ KI OÜ TPOÜ 10.05.2005 orderi nr 371 nr 371 36 934,00 HP XXXXXXXXX 11.05.2005 XXXXXX nr 231/05 250 000,00 HP XXXXXXXXX 11.05.2005 XXXXXX nr 231/05 50 000,00 ÜP 12.05.2005 1022003281015 nr 225/05 120 960,00 HP XXXXXXXXX nr 231/05, 12.05.2005 XXXXXX 242/05 84 400,00 HP XXXXXXXXX 13.05.2005 XXXXXX nr 225/05 200 000,00 HP XXXXXXXXX nr 19.05.2005 XXXXXX 201/05,215/05 177 000,00 19.05.2005 orderi nr 390 nr 390 HP XXXXXXXXX 20.05.2005 XXXXXX nr 218/05 HP XXXXXXXXX 20.05.2005 XXXXXX nr 218/05 HP XXXXXXXXX 20.05.2005 XXXXXX nr 224/05 46 433,00 50 000,00 25 000,00 75 000,00 20.05.2005 kviitungi nr 299 nr 299/05 HP XXXXXXXXX 21.05.2005 XXXXXX nr 167/05 HP XXXXXXXXX 21.05.2005 XXXXXX nr 185/05 HP XXXXXXXXX 23.05.2005 XXXXXX nr 254/05 HP XXXXXXXXX 24.05.2005 XXXXXX nr 254/05 80 000,00 24.05.2005 orderi nr 405 nr 405 №rd XXXXXXXXX 31.05.2005 XXXXXX nr 222/05 60 746,40 98 000,00 47 200,00 200 000,00 174 600,00 155 000,00 Tl 119, I kd Tl 216, II kd Tl 216, II kd Tl 239, II kd Tl 216, II kd Tl 216, II kd Tl 217, II kd Tl 134,I kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 120, I kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 217, II kd Tl 119, I kd Tl 262, II kd 47 TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ SG OÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ TPOÜ HP XXXXXXXXX 31.05.2005 XXXXXX nr 223/05 2005 mai №rd XXXXXXXXX 01.06.2005 XXXXXX nr 222/05 HP XXXXXXXXX 20.06.2005 XXXXXX nr 292/05 HP XXXXXXXXX 20.06.2005 XXXXXX nr 306/05 HP XXXXXXXXX 21.06.2005 XXXXXX nr 270/05 HP XXXXXXXXX 22.06.2005 XXXXXX nr 317/05 HP XXXXXXXXX 22.06.2005 XXXXXX nr 335/05 HP XXXXXXXXX 22.06.2005 XXXXXX nr 339/05 HP XXXXXXXXX 27.06.2005 XXXXXX nr 279/05 HP XXXXXXXXX 27.06.2005 XXXXXX nr 298/05 juuni 2005 HP XXXXXXXXX 18.07.2005 XXXXXX nr 359/05 HP XXXXXXXXX 19.07.2005 XXXXXX nr 05-055 HP XXXXXXXXX 26.07.2005 XXXXXX nr 372/05 HP XXXXXXXXX 26.07.2005 XXXXXX nr 443/05 HP XXXXXXXXX 27.07.2005 XXXXXX nr 443/05 HP 27.07.2005 XXXXXXXXX nr 456/05 25 000,00 2 511 708,40 793 171 150 000,00 Tl 219, II kd 44 840,00 Tl 219, II kd 84 960,00 Tl 219, II kd 100 000,00 Tl 219, II kd 45 000,00 Tl 219, II kd 118 000,00 Tl 219, II kd 110 000,00 210 000,00 100 000,00 57 820,00 200 000,00 248 400,00 236 000,00 Tl 262, II kd Tl 219, II kd 178 416,00 84 960,00 916 176,00 Tl 118, II kd Tl 219, II kd 289 318 Tl 220, II kd Tl 220, II kd Tl 221, II kd Tl 221 , II kd Tl 221, II kd Tl 221, II kd 48 juuli 2005 SG OÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ TPOÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ TPOÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ TPOÜ SG OÜ XXXXXX 1 052 220,00 332 280 HP Tl 221, II XXXXXXXXX nr 05-118, 05kd 04.08.2005 XXXXXX 125 225 224,80 HP Tl 221, II XXXXXXXXX kd 05.08.2005 XXXXXX nr 05-125 200 000,00 HP Tl 221, II XXXXXXXXX nr 05-128, 05kd 08.08.2005 XXXXXX 134 218 300,00 HP Tl 221, II XXXXXXXXX kd 10.08.2005 XXXXXX nr 05-121 245 735,00 HP Tl 221, II XXXXXXXXX kd 10.08.2005 XXXXXX nr 523/05 150 000,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 11.08.2005 XXXXXX nr 05-129 130 000,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 11.08.2005 XXXXXX nr 05-129 84 760,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 11.08.2005 XXXXXX nr 05-144 250 000,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 11.08.2005 XXXXXX nr 05-144 50 000,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 12.08.2005 XXXXXX nr 496/05 117 300,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 12.08.2005 XXXXXX nr 05-122 250 000,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 12.08.2005 XXXXXX nr 05-122 140 000,00 august 2005 2 061 319,80 650 943 HP Tl 222 II XXXXXXXXX kd 01.09.2005 XXXXXX nr 05-160 270 000,00 HP Tl 222, II XXXXXXXXX kd 01.09.2005 XXXXXX nr 576/05 100 000,00 HP Tl 223, II XXXXXXXXX kd 02.09.2005 XXXXXX nr 05-179 236 000,00 49 SG OÜ TPOÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ TPOÜ SG OÜ SG OÜ SG OÜ TPOÜ SG OÜ TPOÜ KI OÜ SG OÜ TPOÜ SG OÜ HP XXXXXXXXX 02.09.2005 XXXXXX nr 05-191 HP XXXXXXXXX 03.09.2005 XXXXXX nr 583/05 ÜP 03.09.2005 1022003281015 nr 05-185 №rd XXXXXXXXX 05.09.2005 XXXXXX nr 05-192 №rd XXXXXXXXX 15.09.2005 XXXXXX nr 05-176 №rd XXXXXXXXX 15.09.2005 XXXXXX nr 596/05 HP XXXXXXXXX 30.09.2005 XXXXXX nr 05-225 HP XXXXXXXXX 30.09.2005 XXXXXX nr 05-225 2005 sept ÜP 01.10.2005 1022003281015 nr 05-251 HP XXXXXXXXX 12.10.2005 XXXXXX nr 638/05 HP XXXXXXXXX 12.10.2005 XXXXXX nr 05-282 HP XXXXXXXXX 12.10.2005 XXXXXX nr 674/05 HP XXXXXXXXX 12.10.2005 XXXXXX nr 775 HP XXXXXXXXX 17.10.2005 XXXXXX nr 05-297 HP XXXXXXXXX 18.10.2005 XXXXXX nr 688/05 HP XXXXXXXXX 19.10.2005 XXXXXX nr 05-309 2005 okt 2005 35 400,00 105 000,00 141 600,00 200 000,00 100 064,00 31 936,00 200 000,00 105 000,00 1 525 000,00 481 579 106 200,00 35 400,00 94 400,00 70 000,00 8 100,00 102 660,00 236 000,00 50 000,00 702 760,00 221 924 13 298 987,70 4 199 Tl 223, II kd Tl 223, II kd Tl 240, II kd Tl 263, II kd Tl 263, II kd Tl 263, II kd Tl 224, II kd Tl 224, II kd Tl 241, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 225, II kd Tl 226, II kd Tl 226, II kd 50 kokku Kokku 679 14 063 41 372 294,16 271 Vastavalt tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; Samuti vastavalt kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu teiste poolte nimed ja asu- või elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad); alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ T , OÜ II, OÜ F , OÜ V G , OÜ N, OÜ KI, OÜ T P, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti HKpoolt deklareerimata ja tasumata: 11.05.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu 77 297 krooni; 51 21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 104 119 krooni; 18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 897 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 85 821 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 117 745 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 135 266 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 74 834 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 277 001 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 328 352 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 830 055 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 538 641 krooni; 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 583 680 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 239 krooni; 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 150 986 krooni; 17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 177 629 krooni; 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 596 379 krooni; 14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 204 156 krooni; 52 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 80 682 krooni; 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 515 685 krooni; 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 512 307 krooni; 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 346 963 krooni; 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 82 919 krooni; 29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 43 568 krooni; 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 229 578 krooni; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 149 254 krooni; 23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 261 686 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 42 463 krooni; 07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 53 200 krooni; 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 465 826 krooni; 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 148 762 krooni; 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 251 989 krooni; 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 502 137 krooni; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 369 938 krooni; 53 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 179 779 krooni; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 442 548 krooni; 25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 606 211 krooni; 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 329 842 krooni; 03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 153 285 krooni; 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 460 008 krooni; 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 487 329 krooni; 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 793 171 krooni; 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 289 318 krooni; 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 332 280 krooni; 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 650 943 krooni; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 481 579 krooni; 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu 221 924 krooni; seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata 14 063 271 krooni tulumaksu. Kokku aitasid RR, KL, H.S ja A.S HK ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 6 415 078 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 14 063 271 krooni. Sellega aitas RR, ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvaliﬁtseeritav kuritegu. 54 /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli RRile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on RRile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Lisaks eelnevale võltsis RR ajavahemikul mai 2002 kuni jaanuar 2003, eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: R.R võltsis OÜ ™ (juhatuse liige Gunnar Kruusik) arved ja kviitung orderi. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ ™ nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved ja kviitung orderi, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud ja samuti ei antud AS-i MKT poolt üle OÜ-le ™ sularaha) ning võltsis neil juhatuse liikme Gunnar Kruusiku allkirja. Nii võltsis RR järgmised OÜ ™ dokumendid: OÜ ™ arved nr 187, nr 229, 241, 349, 457,470,483 , 30 ja OÜ ™ kviitung orderi nr 30, R.R võltsis OÜ NH (juhatuse liikmed MR ja KV) arved ja kviitung orderid. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ NH nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved ja kviitung orderid, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud ja samuti ei antud AS-i MKT poolt üle OÜ-le NH sularaha) ning võltsis neil juhatuse liikmete MRi ja Koidu Valliste allkirjad. Nii võltsis RR järgmised OÜ NH dokumendid: OÜ NH arvetel AS-le MKT võltsis juhatuse liikme MR allkirja arvetel ning kviitung orderitel: nr 61/02, nr 69/02, nr 62/02, 82/02, 99/02, 150/02, 155/02, 301/02, 310/02, 312/02, 317/02, 321/02, 326/02, 327/02, 351/02, 359/02, 368/02, 376/02, 4/03, 12/03, 12/03, 28/03 ja kviitung orderitel nr 61, 69, 82-S, 99-S, 150-S, 155-S, 301-S 310-S, 321-S, 327-S, 351-S, 4-S, 12-S, 28-S ja OÜ NH arvetel AS-le MKT võltsis juhatuse liikme KVallkirja arvetel ning kviitung orderitel: arvetel nr 12/02, 20/02, 24/02 ja kviitung orderitel nr 12, 20, 24-S. Samuti R.R võltsis ajavahemikul aprill 2004 kuni september 2004, eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: R.R võltsis OÜ KI (juhatuse liige MS) arved. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ KI nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme MSallkirja. Nii võltsis RR järgmised OÜ KI dokumendid: 55 AS-le MKT esitatud OÜ KI arved nr 31, 64,87,102,104,110,120,129,136 R.R võltsis OÜ N (juhatuse liige JM) arved. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ N nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme JM allkirja. Nii võltsis RR järgmised OÜ N dokumendid: AS-le MKT esitatud OÜ N arved nr 13, nr 16, nr 21, nr 76, nr 91, nr 116, nr 163, nr 185, nr 263, nr 276, nr 306, nr 313, nr 394, nr 401, nr 434, nr 442, nr 450. Nimetatud arvete ja order kviitungite võltsimisega sai AS MKT võimaluse tõendada oma raamatupidamises konkreetsete tehingute toimumist variﬁrmadega, samuti sai võimaluse tõendada kassast sularaha õiguspärast väljamaksmist. R.R tekitas AS-le MKT õiguse arvestada antud arveid ja order kviitungeid oma raamatupidamises: Nimelt Raamatupidamise seaduse § 7 lg 1 alusel on raamatupidamise algdokument majandustehingu toimumist kinnitav tõend, RmtpS § 4 p 3 alusel on raamatupidamiskohustuslane kohustatud kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites ja p 5 alusel säilitama raamatupidamise dokumente. Samuti AS-il MKT oli võimalik antud võltsitud dokumentide alusel vähendada oma käibemaksukohustust ja jätta arvestamata ning tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tasumisele kuuluvat tulumaksu. AS-il MKT tekkis õigus viia ettevõttest raha välja, ilma selle eest tulumaksu arvestamata ja maksmata. Samuti R.R võltsis ajavahemikul 2003a jaanuar kuni 2005a veebruar, eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal – dokumente st maksudeklaratsioone variﬁrmade nimelt, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: R.R ja I.J, selleks, et tekitada Maksu- ja Tolliametile muljet majandustehingute toimumisest variﬁrmades: OÜ-s NH, OÜ N, OÜ L, OÜ KI, OÜ OI, OÜ AA– R.R ja K.L koostasid variﬁrmade nimel maksuhaldurile ﬁktiivsed käibemaksudeklaratsioonid ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonid, millistel R.R võltsis juhatuse liikmete allkirju ja esitas need maksuhaldurile. Tegelikkuses variﬁrmadel igasugune käive ning majandustegevus puudus ja samuti puudusid ettevõtetes töötajad. Selle tulemusel vabanesid variettevõtted OÜ-d NH, N, L, KI, OI, AAja nende vastutavad isikud kohustusest esitada ettevõtete nimelt maksudeklaratsioone. Nimelt vastavalt KMS § 27 lg 1 on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Maksukohustuslase esimeseks maksustamisperioodiks on ajavahemik maksukohustuslasena registreerimise päevast kuni sama kuu lõpuni. MKS § 27 lg 2 p 1 tulenevalt on maksukohustuslane kohustatud esitama käibedeklaratsiooni. Vastavalt TuMS § 54 lg 2 maksumaksja, kes on registreeritud käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud deklaratsiooni esitama, sõltumata tulumaksu maksmise kohustusest maksustamisperioodil. Selliselt R.R võltsis järgmisi dokumente: võltsis MR allkirja OÜ NH tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2003 jaanuar kohta võltsis JM allkirja OÜ N tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonidel (TDS) 2004 märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti kohta võltsis JM allkirja OÜ N käibemaksudeklaratsioonidel (KMD) 2004 märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri kohta 56 võltsis MMallkirja OÜ L tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonidel (TDS) 2005 jaanuari, veebruari kohta võltsis MMallkirja OÜ L käibemaksudeklaratsioonil (KMD) 2005 veebruari kohta võltsis MMallkirja OÜ L tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2004 septembri kohta võltsis MS allkirja OÜ KI käibemaksudeklaratsioonil (KMD) 2004 aprilli kohta võltsis RS allkirja OÜ OI tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2003 detsmbri kohta võltsis RS allkirja OÜ OI tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonidel (TDS) 2003 veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti kohta võltsis RO allkirja OÜ AAtulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2003 detsembri kohta Seega võltsis RR dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. Prokurör taotles kohtuistungil kriminaalmenetluse lõpetamist KrMS § 203 lg 1 alusel karistuse ebaotstarbekuse tõttu järgmistel motiividel: Kriminaalasjas /nr 1-10-8667

(05930000211)/ vastavalt R.R ile esitatud süüdistusele – R.R i poolt oli kuriteo toimepanemise ajal tegu II astme kuriteoga, mille eest karistusseadustik nägi ette rahalise karistuse või kuni 3-aastase vangistuse. Käesolevas kriminaalasjas /nr 1-10-8667

(05930000211)/ kuriteo eest, mis seisneb kaasaaitamises maksude väärarvutusele – mõistetav karistus oleks kergem, võrreldes Harju Maakohtu menetluses olevas kriminaalasjas nr 09930000629 eeldatavalt mõistetava karistusega, kus R.R ile on esitatud süüdistus maksukuriteo toimepanemises täideviĳana, st KarS § 3891 lg 1 järgi. Seega eelnevast tulenevalt oleks R.R ile toimepandud kuriteo eest mõistetav karistus käesolevas kriminaalasjas tühine, võrreldes Harju Maakohtus menetluses olevas kriminaalasjas nr 09930000629 eeldatavalt mõistetava karistusega ja süüdistatavale R.R ile teises kriminaalasjas kuriteo toimepanemise eest eeldatavalt mõistetav karistus on piisav karistuse eesmärkide saavutamiseks ja avaliku menetlushuvi rahuldamiseks. Seetõttu on võimalik käesolevas kriminaalasjas menetlus lõpetada karistuse ebaotstarbekuse tõttu. Süüdistatav RR oli nõus kriminaalasja lõpetamisega karistuse ebaotstarbekuse tõttu. Kinnitas, et tema suhtes on menetluses veel 2 kriminaalasja. Süüdistatava kaitsja toetas prokuröri taotlust. Maksu- ja Tolliamet on andnud nõusoleku lõpetada kriminaalasjas nr 0593000211 menetlus süüdistava RR suhtes KrMS § 203 lg 1 ja 2 alusel. Kohus kuulanud ära prokuröri taotluse, kaitsja ja süüdistatava seisukohad ning tutvunud kriminaalasja materjalidega leiab, et prokuröri taotlus kuulub rahuldamisele. KrMS § 203 lg 1 kohaselt kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava ja kannatanu nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetataks kui selle kuriteo eest mõistetav karistus oleks tühine, võrreldes süüdistatavale mõne teise kuriteo eest eeldatavalt mõistetava karistusega. Kriminaalasjas nr 1-10-8667 on esitatud RRile süüdistus KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises, s.t R.R aitas kaasa, ainelist ja vaimset kaasabi osutades – AS-i MKT nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel 57 tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni. /Kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007; Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli RRile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi; Alates 15.03.2007 on RRile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Samuti süüdistatakse R.R it kriminaalasjas nr 1-10-8667 selles, et ta võltsis dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises. Kriminaalasja uurimisel tuvastati, et R.R võltsis erinevate variﬁrmade kviitungordereid, arveid ja variﬁrmade maksudeklaratsioone. Samuti on Harju Maakohtu menetluses kriminaalasi nr 1-07-16026, milles RRile on esitatud süüdistus analoogse maksupettusega seoses (antud kriminaalasjale on liidetud ühiseks menetluseks kriminaalasi nr 06930000099), millise menetlust alustati 11.05.2005.a. KarS § 390 lg 1 tunnustel, kriminaalasjast nr 03934000041 eraldatud materjalide alusel selle kohta, et ajavahemikul oktoober 2000 kuni november 2002.a. on OÜ N (registrikood XXX) poolt käibemaksudeklaratsioonides esitatud valeandmeid, mille tagajärjel on maksudena jäänud laekumata 6 093 350 krooni, kus R.R it süüdistatakse KarS §

§ 386lg 1 järgi.

Lisaks eelnevale on Harju Maakohtu menetluses kriminaalasi nr 1-10-9587, milles RRile on esitatud süüdistus 23.07.2010 selles, et ta pani toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 3 278 631 krooni, mis on enam kui suurele kahjule (so 435 000

kr)vastav summa ja mis on kvaliﬁtseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi. Lisaks on RR 02.09.2009.a Harju Maakohtu poolt süüdi tunnistatud KarS § 184 lg 2 p 2 ja 185 lg 2 p 2 järgi ja karistatud 3 a 4 kuud (kandmata karistus 3 a 2
p)vangistusega katseajaga 3 a. Kohus arvestab,

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.

1-10-8667/6

Kuritegu nr 1-10-8867 MÄÄRUS 07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Merike Kunnus juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsjate Erki Kergandberg, Andrus

§ 386

§ 3891lg 2 ja 3) ja Kar

§ 386lg 1,2 (alates 15.03.2007 Kar

§ 386lg 1 järgi.