1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.
2 - § 22 lg. 3 ) järgi D.E ik. xxx, vene keel, Eesti vabariigi kodanik, kõrgharidus, töök. AS P , eluk. xxx, varem kriminaalkorras karistamata Viibis vahi all alates 13.06.2006 a. kuni 21.06.2006 a. süüdistusasja
1 ( alates 15.03.2007 a.
2 ) järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: T.V on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema aitas 2004.a. augustist kuni juuni 2006.a. kaasa AS Panbali nimelt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tekkis AS-il Panbal võimalus kajastada alusetult käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis oli kajastatud OÜ Niranteck fiktiivsetel arvetel. D.E on kohtu alla antud süüdistavana selles, et tema pani toime AS Panbal nimelt, Dim Lucky, T.V , Sergei Kalitka, Juri Vassiljevi, Jelena Tšussova, Natalja Tšaplõgina, Maksim Teslenko, Ilja Štšukini ja Juri Žuravljovi kaasaaitamisel, maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise. D.E , olles AS-is Panbal (reg. kood 100369, käibemaksukohustuslane alates 01.01.1994.a, KMKR nr EE100067435, juriidiline aadress Nõlva 13, Tallinn) aktsionär ning nõukogu liige, kajastas tasumisele kuuluva maksusumma vähendamise eesmärgil ja kasutades selleks vahendina AS Panbal raamatupidamisarvestust pidavat Jelena Fomintšenkovat, maksustamisperioodi august 2004 kuni juuni 2006 eest, tahtlikult, AS Panbal nimelt 28.12.200414.07.2006 käibemaksudeklaratsioonides valeandmeid. AS Panbal nimelt esitati käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiste OÜ Niranteck fiktiivsete arvete alusel, milliseid kajastati AS Panbal raamatupidamisarvestuses: Tarnija OÜ Niranteck Saateleht arve 009 Kuupäev 26.08.2004 Summa KMta KM Summa KMga 221 863,60 39 935,45 261 799,05 Kokku 2004 augusti eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2004 septembri eest OÜ Niranteck Kokku 2004 oktoobri eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2004 novembri eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2004 detsembri eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 jaanuari eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 veebruari eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck 21.09.2004 24.09.2004 221 863,60 147 372,85 151 355,90 39 935,45 26 527,11 27 244,06 261 799,05 173 899,96 178 599,96 18.10.2004 298 728,75 161 695,80 53 771,17 29 105,24 352 499,92 190 801,04 10.11.2004 11.11.2004 24.11.2004 161 695,80 855 934,60 415 255,40 986 436,00 29 105,24 154 068,23 74 745,97 177 558,48 190 801,04 1 010 002,83 490 001,37 1 163 994,48 09.12.2004 10.12.2004 20.12.2004 21.12.2004 2 257 626,00 534 319,50 616 522,50 908 135,40 525 762,60 406 372,68 96 177,51 110 974,05 163 464,37 94 637,27 2 663 998,68 630 497,01 727 496,55 1 071 599,77 620 399,87 045 049 050 07.01.2005 20.01.2005 21.01.2005 2 584 740,00 928 050,65 323 137,40 606 867,80 465 253,20 167 049,12 58 164,73 109 236,20 3 049 993,20 1095 099,77 381 302,13 716 104,00 053 054 058 059 07.02.2005 08.02.2005 17.02.2005 18.02.2005 1 858 055,85 366 440,20 569 151,80 405 423,20 919 998,80 334 450,05 65 959,24 102 447,32 72 976,18 165 599,78 2 192 505,90 432 399,44 671 599,12 478 399,38 1085 598,58 2 261 014,00 440 849,10 561 866,50 1 002 715,60 406 982,52 79 352,84 101 135,97 180 488,81 2 667 996,52 520 201 663 002,47 1 183 204,41 017 018 024 027 028 031 036 037 039 040 065 066 10.03.2005 11.03.2005 070 073 074 15.04.2005 21.04.2005 22.04.2005 740 342,40 493 561,60 674 240,40 1 908 144,40 133 261,63 88 841,09 121 363,27 343 465,99 873 604,03 582 402,69 795 603,67 2 251 610,39 076 079 081 06.05.2005 19.05.2005 26.05.2005 1 115 088,90 1 042 375,80 873 048,60 200 716,00 187 627,64 157 148,70 1 315 804,90 1 230 003,44 1 030 197,30 Kokku 2005 märtsi eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 aprilli eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 mai eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 juuni eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 juuli eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 augusti eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 septembri eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 oktoobri eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2005 novembri eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck detsembri eest OÜ Niranteck Kokku 2006 jaanuari OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2006 veebruari eest OÜ Niranteck Kokku 2006 märtsi eest 3 030 513,30 545 492,34 3 576 005,64 083 084 10.06.2005 15.06.2005 1 128 816,00 799 578,00 1 928 394,00 203 186,88 143 924,04 347 110,92 1 332 002,88 943 502,04 2 275 504,92 086 089 090 07.07.2005 18.07.2005 21.07.2005 1 120 676,00 298 711,60 1 101 014,00 2 520 401,60 201 721,68 53 768,08 198 182,52 453 672,28 1 322 397,68 352 479,68 1 299 196,52 2 974 073,88 092 093 094 098 100 01.08.2005 09.08.2005 11.08.2005 25.08.2005 31.08.2005 1 109 318,00 199 677,24 1 599 156,00 287 848,08 1 570 513,20 282 692,38 1 516 777,00 273 019,86 1 605 249,80 288 944,96 7 401 014,00 1 332 182,52 1 308 995,24 1 887 004,08 1 853 205,58 1 789 796,86 1 894 194,76 8 733 196,52 101 102 08.09.2005 14.09.2005 1 520 426,60 1 513 897,00 3 034 323,60 273 676,79 272 501,46 546 178,25 1 794 103,39 1 786 398,46 3 580 501,85 106 108 109 06.10.2005 17.10.2005 24.10.2005 1 606 781,00 1 809 325,00 1 487 295,00 4 903 401,00 289 220,58 325 678,50 267 713,10 882 612,18 1 896 001,58 2 135 003,50 1755 008,10 5 786 013,18 114 115 116 121 03.11.2005 09.11.2005 17.11.2005 24.11.2005 1 214 066,75 1 506 356,20 1 437 435,40 1 388 978,00 5 546 836,35 218 532,02 271 144,12 258 738,37 250 016,04 998 430,55 1 432 598,77 1 777 500,32 1 696 173,77 1 638 994,04 6 545 266,90 124 132 01.12.2005 27.12.2005 568 642,00 1 376 357,70 102 355,56 247 744,39 670 997,56 1 624 102,09 1 944 999,70 350 099,95 2 295 099,65 08 09.01.2006 1 430 927,00 1 430 927,00 257 566,86 257 566,86 1 688 493,86 1 688 493,86 24 25 09.02.2006 14.02.2006 1 472 422,05 398 135,25 1 870 557,30 265 035,97 71 664,34 336 700,31 1 737 458,02 469 799,59 2 207 257,61 35 17.03.2006 279 661,25 279 661,25 50 339,03 50 339,03 330 000,28 330 000,28 OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2006 aprilli eest OÜ Niranteck OÜ Niranteck OÜ Niranteck Kokku 2006 mai eest OÜ Niranteck Kokku 2006 juuni eest Kokku 41 43 46 47 07.04.2006 13.04.2006 19.04.2006 27.04.2006 405 000,00 283 729,50 531 608,70 535 933,50 1 756 271,70 72 900,00 51 071,31 95 689,56 96 468,03 316 128,90 477 900,00 334 800,81 627 298,26 632 401,53 2 072 400,60 49 50 52 17.05.2006 19.05.2006 29.05.2006 1 133 089,10 549 153,00 1 169 825,20 2 852 067,30 203 956,04 98 847,54 210 568,54 513 372,12 1 337 045,14 648 000,54 1 380 393,74 3 365 439,42 56 06.06.2006 900 000,00 900 000,00 162 000,00 162 000,00 1 062 000,00 1 062 000,00 51 953 952,10 9 351 711,32 61 305 663,42 Seega T.V kaasaaitamisel omakorda tagastas saadud sularaha peale teatud protsentide mahaarvamist firma AS Panbal aktsionärile ja nõukogu liikmele D.E-le. Seega kajastati AS Panbal käibemaksudeklaratsioonides alusetult real 5 sisendkäibemaksu, real 12 reaalselt tasumisele kuuluvat käibemaksu ja real 13 enammakstud käibemaksu, rikkudes sellega alates 01.05.2004 kehtiva Käibemaksuseaduse § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja 3 sätestatud kohustusi, kuna äriühingu nimelt Maksu- ja Tolliametile E-maksuameti kaudu esitatud käibemaksudeklaratsioonides kajastati alusetult OÜ-lt Niranteck kaupade soetamist, mis tegelikkuses ei pärinenud nimetatud osaühingult ja sellest lähtuvalt ei arvestatud seaduses ettenähtud korras tasumisele kuuluvat käibemaksu ning sisendkäibemaksu, mille tagajärjel jäi maksudena laekumata käibemaksu 9 351 711.32 krooni suuruses summas alljärgnevalt: 08.2004 deklaratsioon esitatud 28.12.2004 – käive summas 3 598 113 krooni, käibemaksu summa sellest 648 073 krooni ja sisendkäibemaks 490 011 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 158 062 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 598 113 krooni, käibemaks 648 073 krooni ja sisendkäibemaks 450 076 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 197 997 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 39 935 krooni; 09.2004 deklaratsioon esitatud 28.12.2004 – käive summas 3 157 603 krooni, käibemaksu summa sellest 568 741 krooni ja sisendkäibemaks 381 121 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 187 620 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 157 603 krooni, käibemaks 568 741 krooni ja sisendkäibemaks 327 350 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 241 391 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 53 771 krooni; 10.2004 deklaratsioon esitatud 28.12.2004 – käive summas 2 897 982 krooni, käibemaksu summa sellest 521 946 krooni ja sisendkäibemaks 813 371 krooni. Enammakstud käibemaks 291 425 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 897 982 krooni, käibemaks 521 946 krooni ja sisendkäibemaks 784 266 krooni ning enammakstud käibemaks 262 320 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 29 105 krooni; 11.2004 deklaratsioon esitatud 28.12.2004 – käive summas 5 872 124 krooni, käibemaksu summa sellest 1 057 227 krooni ja sisendkäibemaks 1 155 255 krooni. Enammakstud käibemaks 98 028 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 872 124 krooni, käibemaks 1 057 227 krooni ja sisendkäibemaks 748 882 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 308 345 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 406 373 krooni; 12.2004 deklaratsioon esitatud 17.02.2005 – käive summas 10 689 305 krooni, käibemaksu summa sellest 1 924 334 krooni ja sisendkäibemaks 1 488 280 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 436 054 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 10 689 305 krooni, käibemaks 1 924 334 krooni ja sisendkäibemaks 1 023 027 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 901 307 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 465 523 krooni; 01.2005 deklaratsioon esitatud 17.02.2005 – käive summas 9 109 321 krooni, käibemaksu summa sellest 1 639 938 krooni ja sisendkäibemaks 2 026 357 krooni. Enammakstud käibemaks 386 419 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 9 109 321 krooni, käibemaks 1 639 938 krooni ja sisendkäibemaks 1 691 907 krooni ning enammakstud käibemaks 51 969 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 334 450 krooni; 02.2005 deklaratsioon esitatud 24.03.2005 – käive summas 5 085 050 krooni, käibemaksu summa sellest 915 547 krooni ja sisendkäibemaks 1 310 540 krooni. Enammakstud käibemaks 394 993 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 085 050 krooni, käibemaks 915 547 krooni ja sisendkäibemaks 903 557 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 11 990 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 406 983 krooni; 03.2005 deklaratsioon esitatud 19.09.2005 – käive summas 6 591 548 krooni, käibemaksu summa sellest 1 186 742 krooni ja sisendkäibemaks 898 639 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 288 103 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 6 591 548 krooni, käibemaks 1 186 742 krooni ja sisendkäibemaks 718 150 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 288 103 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 180 489 krooni; 04.2005 deklaratsioon esitatud 10.02.2005 – käive summas 7 147 717 krooni, käibemaksu summa sellest 1 286 890 krooni ja sisendkäibemaks 1 042 641 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 244 249 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 7 147 717 krooni, käibemaks 1 286 890 krooni ja sisendkäibemaks 699 175 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 587 715 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 343 466 krooni; 05.2005 deklaratsioon esitatud 17.06.2005 – käive summas 7 052 465 krooni, käibemaksu summa sellest 1 269 760 krooni ja sisendkäibemaks 1 389 159 krooni. Enammakstud käibemaks 119 399 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 7 052 465 krooni, käibemaks 1 269 760 krooni ja sisendkäibemaks 843 667 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 426 093 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 545 492 krooni; 06.2005 deklaratsioon esitatud 20.09.2005 – käive summas 5 160 544 krooni, käibemaksu summa sellest 929 253 krooni ja sisendkäibemaks 882 496 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 46 757 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 160 544 krooni, käibemaks 929 253 krooni ja sisendkäibemaks 535 385 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 393 868 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 347 111 krooni; 07.2005 deklaratsioon esitatud 17.08.2005 – käive summas 6 512 787 krooni, käibemaksu summa sellest 1 172 744 krooni ja sisendkäibemaks 1 022 040 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 150 704 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 6 512 787 krooni, käibemaks 1 172 744 krooni ja sisendkäibemaks 568 368 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 604 376 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 453 572 krooni; 08.2005 deklaratsioon esitatud 23.09.2005 – käive summas 7 974 326 krooni, käibemaksu summa sellest 1 435 807 krooni ja sisendkäibemaks 1 772 931 krooni. Enammakstud käibemaks 337 124 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 7 974 326 krooni, käibemaks 1 435 807 krooni ja sisendkäibemaks 440 748 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 995 059 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 1 332 183 krooni; 09.2005 deklaratsioon esitatud 24.01.2006 – käive summas 3 157 603 krooni, käibemaksu summa sellest 568 741 krooni ja sisendkäibemaks 936 014 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 454 072 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 157 603 krooni, käibemaks 568 741 krooni ja sisendkäibemaks 389 836 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 1 000 250 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 546 178 krooni; 10.2005 deklaratsioon esitatud 18.11.2005 – käive summas 9 024 557 krooni, käibemaksu summa sellest 1 624 796 krooni ja sisendkäibemaks 1 346 894 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 277 902 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 9 024 557 krooni, käibemaks 1 624 796 krooni ja sisendkäibemaks 464 282 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 1 160 514 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 882 612 krooni; 11.2005 deklaratsioon esitatud 16.12.2005 – käive summas 6 136 286 krooni, käibemaksu summa sellest 1 104 867 krooni ja sisendkäibemaks 1 407 536 krooni. Enammakstud käibemaks 302 669 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 6 136 286 krooni, käibemaks 1 104 867 krooni ja sisendkäibemaks 409 105 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 695 762 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 998 431 krooni; 12.2005 deklaratsioon esitatud 25.01.2005 – käive summas 5 630 255 krooni, käibemaksu summa sellest 1 013 731 krooni ja sisendkäibemaks 1 112 289 krooni. Enammakstud käibemaks 98 558 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 630 255 krooni, käibemaks 1 013 731 krooni ja sisendkäibemaks 762 189 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 251 542 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 350 100 krooni; 01.2006 deklaratsioon esitatud 17.02.2006 – käive summas 10 166 907 krooni, käibemaksu summa sellest 1 830 282 krooni ja sisendkäibemaks 871 975 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 958 307 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 10 166 907 krooni, käibemaks 1 830 282 krooni ja sisendkäibemaks 614 408 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 1 215 874 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 257 567 krooni; 02.2006 deklaratsioon esitatud 15.08.2006 – käive summas 4 254 990 krooni, käibemaksu summa sellest 766 107 krooni ja sisendkäibemaks 794 615 krooni. Enammakstud käibemaks 28 508 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 4 254 990 krooni, käibemaks 766 107 krooni ja sisendkäibemaks 457 915 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 308 192 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 336 700 krooni; 03.2006 deklaratsioon esitatud 13.04.2006 – käive summas 3 309 335 krooni, käibemaksu summa sellest 595 958 krooni ja sisendkäibemaks 415 824 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 180 134 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 309 335 krooni, käibemaks 595 958 krooni ja sisendkäibemaks 365 485 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 230 473 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 50 339 krooni; 04.2006 deklaratsioon esitatud 19.07.2006 – käive summas 2 774 134 krooni, käibemaksu summa sellest 499 622 krooni ja sisendkäibemaks 803 228 krooni. Enammakstud käibemaks 303 606 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 774 134 krooni, käibemaks 499 622 krooni ja sisendkäibemaks 487 099 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 12 523 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 316 129 krooni; 05.2006 deklaratsioon esitatud 15.06.2006 – käive summas 3 937 029 krooni, käibemaksu summa sellest 708 959 krooni ja sisendkäibemaks 935 904 krooni. Enammakstud käibemaks 226 945 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 937 029 krooni, käibemaks 708 959 krooni ja sisendkäibemaks 422 532 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 286 427 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 513 372 krooni; 06.2006 deklaratsioon esitatud 14.07.2006 – käive summas 4 931 974 krooni, käibemaksu summa sellest 888 196 krooni ja sisendkäibemaks 687 516 krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 200 680 krooni. Tegelikkuses oli käive summas 4 931 974 krooni, käibemaks 888 196 krooni ja sisendkäibemaks 525 516 krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 362 680 krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 162 000 krooni. Alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. · § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. · § 29 lg 3 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Seega pani T.V toime
lg 3 - § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamise, mille tulemusel tasu- misele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (kokku 9 351 711 krooni). Seega pani D.E toime
lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni (9 351 711 krooni). Alates 15.03.2007 on antud kuritegu karistatav
lg 3 - § 3891 lg 2 järgi, kuna T.V aitas kaasa maksukohustuse vähendamise eesmärgil ja on antud kuritegu karistatav
1 lg 2 järgi kuna D.E pani toime, maksukohustuse vähendamise eesmärgil, maksuhaldurile valeandmete esitamise, millega jäi maksudena laekumata alusetult enam, kui 5 000 000 krooni (kokku 9 351 711 krooni). Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: kuriteoga on tekitatud kahju kokku summas 9 351 711.32 krooni. Tsiviilhagi ei ole esitatud T.V vastu. Kriminaalasja materjalid on saadetud kannatanu esindaja MTA Põhja maksukeskusele maksumenetluse läbiviimiseks, kuna juriidilise isiku AS-i Panbal suhtes on kriminaalasjas menetlus lõpetatud seoses tõendamatusega. Süüdistatavad T.V ja D.E tunnistavad end neile inkrimineeritud kuritegudes täielikult süüdi ja nõustuvad saavutatud kokkuleppega. Prokurör ja kaitsjad leppisid kokku, et süüdistatavat T.V karistatakse
lg 3 - § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 8 (kaheksa) kuu vangistusega. Vastavalt
s.o kokku 1 kuu ja 7 päeva, karistusaja hulka. Määrata, et juhindudes
§-st 74 lg 1, 3 ei pöörata mõistetud karistust täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane kohtu määratud kahekümne kuulise katseaja jooksul toime uut kuritegu, täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid ja kohustusi, et süüdistatavat D.E karistatakse
Vastavalt
s.o kokku 9 päeva, arvata karistusaja hulka. Määrata, et juhindudes
§-st 74 lg 1, 3 ei pöörata mõistetud karistust täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane kohtu määratud üheksateist kuulise katseaja jooksul toime uut kuritegu, täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid ja kohustusi ning käesoleva paragrahvi lõigetest 4–6 ei tulene teisiti. Määrata T.V-le ja D.E-le järgmised
lg 1 sätestatud kontrollnõuded: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, §243 - § 246, § 318 lg. 2 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada T.V
1 järgi ja § 22 lg. 3 kaudu ( alates 15.03.2007 a.
2 - § 22 lg. 3 järgi ) ning mõista karistuseks 8 ( kaheksa ) kuud vangistust. 2 Süüdi tunnistada D.E
1 ( alates 15.03.2007 a.
2 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 5 ( viis ) kuud vangistust.
1, 3 alusel T.V ja D.E suhtes mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui T.V 20 kuulise ja D.E 19 kuulise katseaja jooksul, ei pane nimetatud aegade jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidavad kontrollnõudeid, millised määratud
Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamisest. 3
1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka arvestada eelvangistuses viibitud aeg T.V alates 13.06.2006 a. kuni 20.07.2006 a. s.o. 1 ( üks ) kuu 7 ( seitse ) päeva ja D.E alates 13.06.2006 a. kuni 21.06.2006 a. s.o. 9 ( üheksa ) päeva. 4 Välja mõista T.V-lt ja D.E-lt kummaltki sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse Rahaline nõue mõlemal kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB pank viitenumber 2800049777 5 Asitõendid – OÜ Stellaaria pitsat ja jälitusprotokoll nr. 11.1 – 3 / 05 / 19 – 3 – kohtuotsuse jõustumisel hävitada, kriminaalasjas olevad asitõendid jätta materjalide juurde. 6 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul. Kohtunik
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.