← Eesti

1-06-514\2

Obsah (4)§ 386§ 74§ 65§ 68

KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 13.jaanuar 2006.a, Tartu Kriminaalasja number 1-06-514 (05930000063) Kohtukoosseis kohtunik Rutt Teeveer Kohtuistungi

§ 386

lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Lõuna Ringkonnaprokuratuuri II osakonna ringkonnaprokurör Inna Tegova Süüdistatav K.F Kaitsja kahtlustatavana kinni peetud 30.06.- 01.07.2005.a., tõkend: vahistamine alates 13.10.2005.a.; karistatus: kriminaalkorras karistatud kahel korral: 1) 26.12.

  1. a Tartu Maakohtu otsusega KrK § 204 lg 3 järgi 3 kuu pikkuse vangistusega tingimisi, 1 aasta 6 kuu pikkuse katseajaga; 2) 09.05.
  2. a Võru Maakohtu otsusega KrK § 1411 lg 3 p 1 järgi 10 kuu pikkuse vangistusega tingimisi, 2 aastase katseajaga; väärteokorras karistatud ühel korral; vandeadvokaat Tarmo Pilv RESOLUTSIOON Süüdi tunnistad a K.F Ka rS § 386 lg 1 jä rgi ja mõista ka ristuseks 1 (üks) aasta ja 1 (üks) kuu vangistust.

§ 74lg 5 alusel pöörata täitmisele K.F-ile 26.11.2002.

a Tartu Maakohtu otsusega mõistetud ning kandmata karistus 3 (kolm) kuud vangistust ja 09.05.2003. a Võru Maakohtu otsusega mõistetud ning kandmata karistus 10 (kümme) kuud vangistust. 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista K.F-ile liitkaristuseks 10 (kümme) kuud vangistust.

§ 65

lg 2 alusel suurendada käesoleva kuriteo eest mõistetud karistust 10 (kümne) kuu võrra ja mõista K.F-ile liitkaristuseks 1 (üks) aasta ja 11 (üksteist) kuud vangistust.

§ 68lg 1 alusel lugeda K.F-i karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 30.06.

- 01.07.

  1. a, s.o 2 (kaks) päeva ja lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks mõista K.F-ile 1 (üks) aasta 10 (kümme) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust. Karistuse kandmise algust hakata lugema alates K.F-i 13.10.
  2. a. vahistamisest, s.o Tõkend-vahistamine- jätta K.F-i suhtes muutmata. Rahuldada Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu esitatud tsiviilhagi ja mõista K.F-ilt Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse) kasuks välja 2 300 963.- (kaks miljonit kolmsada tuhat üheksasada kuuskümmend kolm) krooni. KrMS §-de 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2, 180 lg 1 ja 189 lg 2 alusel mõista K.F-ilt välja menetluskulu järgmiselt:  sundraha 4500 (neli tuhat viissada) krooni. Kohtuotsuse vabatahtliku täitmise korral on menetluskulu võimalik tasuda 1 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arveldusarvele Eesti Ühispangas nr 10220034800017, Tartu Maakohtu viitenumber
  3. Juhul, kui süüdimõistetu ei esita kohtule dokumente (dokumendile märkida kriminaalasja number ja mille eest ning kes ja kelle nimel on tasunud), millest nähtuks menetluskulu vabatahtlik hüvitamine, tuleb süüdimõistetul kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon läbi Tartu Maakohtu Tartu Ringkonnakohtule kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Prokuratuur või menetlusosaline, kellel on kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsuse alusel tekkinud kohustus kriminaalmenetluse kulud hüvitada, võib otsuse vaidlustada kas apellatsioonis või määruskaebuse esitamise korras vastavalt KrMS
  4. peatüki sätetele. Kokkuleppe sisu K.F süüdistatakse selles, et tema, • olles ajavahemikul 09.07.
  5. a – 21.04.
  6. a OÜ Rineto (likvideerimisel; äriregistri kood 10853650; aadress Tartu, Vanemuise 52) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, ajavahemikul juuli
  7. a kuni aprill
  8. a OÜ Rineto käibedeklaratsioonides ning september
  9. a ja jaanuar
  10. a tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult esitas maksuhaldurile valeandmeid alljärgnevalt: - K.F , korraldades augustikuus ja septembrikuus
  11. a ning ajavahemikul
  12. a veebruarikuust kuni aprillikuuni OÜ Rineto nimel põllumajandussaaduste ja metsamaterjali müüki ning metsamaterjali ülestöötamis-, ümbertöötlemis- ja transporditeenuste osutamist äriühingutele, 2 kes esitatud arvete alusel tasusid kaupade ja teenuste eest summad Sampo Panka OÜ Rineto arvelduskontole nr 334413430001, Eesti Ühispanka OÜ Rineto arvelduskontole nr 10220026171013 ning Hansapanka OÜ Rineto arvelduskontole nr 221019734599, tahtlikult jättis K.F OÜ Rineto maksukohustuse vähendamise eesmärgil nimetatud arvelduskontole laekunud summad OÜ Rineto käibedeklaratsioonides 18% määraga maksustatava käibe osas summas 872 135 krooni kajastamata, maksustatavalt käibelt 18% arvutamata, deklareerimata ja tasumata käibemaksu 156 984 krooni ulatuses ning arved säilitamata. - K.F kajastas ajavahemikul
  13. a juulikuust -
  14. a aprillikuuni OÜ Rineto käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid ilma ostudokumentida, millise tegevusega tahtlikult vähendas OÜ Rineto maksukohustust tasumisele kuuluva käibemaksu osas summas 595 685 krooni. Nimetatud perioodi kohta esitas K.F maksuhaldurile OÜ Rineto käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: -25.08.
  15. a juulikuu
  16. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Juuli 2003
  17. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 53206 Maksuhalduri andmetel - Vahe -53206 Seetõttu suureneb OÜ Rineto juulikuu
  18. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 53 206krooni võrra. -24.09.
  19. a augustikuu
  20. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis August 2003
  21. 18% määraga maksustatav käive
  22. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  23. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 168340 30301 31425 Maksuhalduri andmetel 178325 32099 - Vahe + 9985 + 1798 -31425 Seetõttu suureneb OÜ Rineto augustikuu
  24. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 33 223 krooni võrra. -22.10.
  25. a septembrikuu
  26. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis September 2003
  27. 18% määraga maksustatav käive
  28. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  29. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 638693 114965 116875 Maksuhalduri andmetel 641530 115475 - Vahe + 2837 + 510 -116875 Seetõttu suureneb OÜ Rineto septembrikuu
  30. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 117 385 krooni võrra. -09.01.
  31. a oktoobrikuu
  32. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Oktoober 2003
  33. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 86545 Maksuhalduri andmetel - Vahe - 86545 Seetõttu suureneb OÜ Rineto oktoobrikuu
  34. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 86 545 krooni võrra. -09.01.
  35. a novembrikuu
  36. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis №vember 2003
  37. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 79583 Maksuhalduri andmetel - Vahe -79583 Seetõttu suureneb OÜ Rineto novembrikuu
  38. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 79 583 krooni võrra. -09.01.
  39. a detsembrikuu
  40. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 3 Detsember 2003
  41. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 62006 Maksuhalduri andmetel - Vahe -62006 Seetõttu suureneb OÜ Rineto detsembrikuu
  42. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 62 006 krooni võrra. -18.02.
  43. a jaanuarikuu
  44. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Jaanuar 2004
  45. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel Maksuhalduri andmetel 51611 - Vahe -51611 Seetõttu suureneb OÜ Rineto jaanuarikuu
  46. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 51 611 krooni võrra. -21.04.
  47. a veebruarikuu
  48. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Veebruar 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri andmetel
  49. 18% määraga maksustatav käive 204200 730474
  50. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku 36756 131485
  51. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 38200 - Vahe + 526274 + 94729 38200 Seetõttu suureneb OÜ Rineto veebruarikuu
  52. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 132 929 krooni võrra. -21.04.
  53. a märtsikuu
  54. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Märts 2004
  55. 18% määraga maksustatav käive
  56. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  57. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 264300 47574 48494 Maksuhalduri andmetel 478271 86089 - Vahe + 213971 + 38515 - 48494 Seetõttu suureneb OÜ Rineto märtsikuu
  58. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 87 009 krooni võrra. -21.05.
  59. a aprillikuu
  60. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Aprill 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri andmetel
  61. 18% määraga maksustatav käive 149000 268068
  62. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku 26820 48252
  63. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 27740 - Vahe + 119068 + 21432 27740 Seetõttu suureneb OÜ Rineto aprillikuu
  64. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 49 172 krooni võrra. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena K.F tahtlikult vähendas OÜ Rineto maksukohustust ajavahemikul juulikuu
  65. a - aprillikuu
  66. a deklareerimisele ja tasumisele kuuluva käibemaksu näol summas 752 669 krooni. OÜ Rineto käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F kuni 30.04.
  67. a kehtinud käibemaksuseaduse nõudeid: -§ 11 lg 1 nõuet, mille kohaselt peab maksukohustuslane täitma registreerimise päevast alates registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma 4 nimetatud seaduse § 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt § 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul; -§ 20 lg 1 nõuet, mille kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käesoleva seaduse § 3 lõikes 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; -§ 20 lg 3 p 1 nõuet, mille kohaselt sisendkäibemaks on registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; -§ 22 lg 1 nõuet, mille kohaselt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks sama seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. - K.F tasus 30.09.
  68. a OÜ Rineto Hansapanga arvelduskontolt nr 221019734599 AS Hansa Liising Eesti poolt 18.09.
  69. a K.F-i nimele väljastatud arve nr 8134248015 alusel osamakset koos intressiga summas 2137 krooni, AS-i If Eesti Kindlustus poolt 19.09.
  70. a K.F-i nimele väljastatud arve nr 23397045 alusel kindlustusmakset summas 598 krooni ning tegi väljamakse 23.01.
  71. a Tele2 Eesti AS-le summas 650 krooni. Nimetatud väljamakseid tegi K.F isiklike kulude tasumiseks, millised summad ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena. Seega K.F , tehes juhatuse liikmele erisoodustusi, tahtlikult jättis eelnimetatud väljamaksetelt tasumata tulumaksu summas 1189 krooni ja sotsiaalmaksu 1510 summas krooni. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Rineto
  72. a septembrikuu ja
  73. a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vormis TSD lisa 4 ja vormis TSD B osa valeandmeid järgmiselt: -28.10.
  74. a septembrikuu
  75. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 4 Osaühingu andmetel
  80. Muud (väljamaksed AS-le Hansa Liising ja AS-le If Eesti Kindlustus) Tehtud erisoodustuste summa kokku Tulumaks erisoodustustelt (26/74 real 17 näidatud summast) Sotsiaalmaksuga maksustatavad erisoodustused (rida 17+ rida 18) Sotsiaalmaks erisoodustustelt (33% real 19 näidatud summast) B osas
  81. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 18)
  82. Tasumisele kuuluv sotsiaalmaks (realt 20) Maksuhalduri andmetel Vahe 0 2735 + 2735 0 0 0 2735 961 3696 + 2735 + 961 + 3696 0 1220 + 1220 Osaühingu andmetel 0 0 0 0 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 + 961 0 + 1220 -28.10.
  83. a jaanuarikuu
  84. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 4 Osaühingu andmetel
  88. Muud (väljamakse AS-le Tele 2 Eesti) Tehtud erisoodustuste summa kokku Tulumaks erisoodustustelt (26/74 real 17 näidatud summast) Sotsiaalmaksuga maksustatavad erisoodustused (rida 17+ rida 0 0 0 0 Maksuhalduri andmetel Vahe 650 650 228 878 + 650 + 650 + 228 + 878 5
  89. 18) Sotsiaalmaks summast) erisoodustustelt (33% real B osas
  90. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 18)
  91. Tasumisele kuuluv sotsiaalmaks (realt 20) 19 näidatud 0 Osaühingu andmetel 0 0 0 290 + 290 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 + 228 0 + 290 Seetõttu suureneb OÜ Rineto
  92. a septembris ja
  93. a jaanuaris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 1189 krooni (961+228=1189) ja sotsiaalmaksu kohustus kokku 1510 krooni (1220+290=1510). OÜ Rineto tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.01.
  94. a kehtiva tulumaksuseaduse § 48 lg 1 ja alates 01.01.
  95. a kehtiva sotsiaalmaksuseaduse § 9 lg 1 p 3 nõudeid, mille kohaselt tööandja maksab tulumaksu töötajatele tehtud erisoodustustelt ning sotsiaalmaksu maksja on kohustatud maksma erisoodustustelt ja erisoodustustelt arvestatud tulumaksult sotsiaalmaksu, isikustamata neid summasid ja § 9 lg 1 p 4 järgi üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu maksuhalduri pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu
  96. kuupäevaks ning esitama samaks kuupäevaks elu- või asukohajärgsele maksuhalduri kohalikule asutusele vastava maksudeklaratsiooni (alates 01.01.
  97. a kehtiva § 9 lg 1 p 4 redaktsiooni järgi esitama samaks kuupäevaks Maksu- ja Tolliametile vastava maksudeklaratsiooni). Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Rineto ajavahemikul juuli
  98. a aprill
  99. a riiklike maksudena laekumata kokku 755 368 krooni: käibemaksu summas 752 669 krooni, erisoodustuse tulumaksu 1189 krooni ja erisoodustuse sotsiaalmaksu 1510 krooni. • olles alates 08.09.
  100. a OÜ Matorius (registrikood 10229821; aadress Tartu maakond, Tõrvandi alevik, Tamme 17) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas ajavahemikul september
  101. a - detsember
  102. a OÜ Matorius käibedeklaratsioonides ning oktoober
  103. a - detsember
  104. a tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - K.F, korraldades
  105. a oktoobrikuus,
  106. a aprillikuus ja
  107. a juulikuus OÜ Matorius nimel kaupade müüki (saematerjal, diiselküte, põllumajandusmasinad) ja teenuse osutamist (veoauto remont) äriühingutele, kes esitatud arvete alusel tasusid kaupade ja teenuste eest summad Sampo Panka OÜ Matorius arvelduskontole nr 334413580003, K.F tahtlikult jättis OÜ Matorius maksukohustuse vähendamise eesmärgil nimetatud arvelduskontole laekunud summad OÜ Matorius käibedeklaratsioonides 18% määraga maksustatava käibe osas summas 401 713 krooni kajastamata, maksustatavalt käibelt 18% arvutamata, deklareerimata ja tasumata käibemaksu 72 357 krooni ulatuses ning arved säilitamata. - K.F kajastas ajavahemikul
  108. a septembrikuust kuni
  109. a detsembrikuuni OÜ Matorius käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid ilma ostudokumentida, millise tegevusega vähendas tahtlikult OÜ Matorius maksukohustust tasumisele kuuluva käibemaksu osas summas 342 383 krooni. - K.F deklareeris ajavahemikul
  110. a detsembrikuus ja
  111. a aprillikuus OÜ Matorius käibedeklaratsioonides real 10 arvestusvigade tõttu enammakset kokku summas 738 krooni, millise tegevusega tahtlikult vähendas OÜ Matorius käibemaksukohustust 738 krooni võrra. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Matorius september
  112. a detsember
  113. a käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: -22.10.
  114. a septembrikuu
  115. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 6 September 2003
  116. 18% määraga maksustatav käive
  117. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  118. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 175343 31562 32730 Maksuhalduri andmetel 175343 31562 - Vahe 0 0 -32730 Seetõttu suureneb OÜ Matorius septembrikuu
  119. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 32 730 krooni võrra. -09.01.
  120. a oktoobrikuu
  121. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Oktoober 2003 Osaühingu andmetel
  122. 18% määraga maksustatav käive 182040
  123. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku 32767
  124. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 34600 Maksuhalduri andmetel Vahe 278813 50186 0 96773 17419 -34600 Maksuhalduri andmetel Vahe 320240 57643 0 0 0 -57294 Maksuhalduri andmetel Vahe Seetõttu suureneb OÜ Matorius oktoobrikuu
  125. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 52 019 (17419+34600) krooni võrra. -09.01.
  126. a novembrikuu
  127. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis №vember 2003 Osaühingu andmetel
  128. 18% määraga maksustatav käive 320240
  129. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku 57643
  130. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 57294 Seetõttu suureneb OÜ Matorius novembrikuu
  131. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 57 294 krooni võrra. -09.01.
  132. a detsembrikuu
  133. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Detsember 2003 Osaühingu andmetel
  134. 18% määraga maksustatav käive 280605
  135. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku 50509
  136. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 52706
  137. Enammakstud käibemaks 2928 280605 0 50509 0 0 -52706 2197 (50509-52706) 731 Seetõttu suureneb OÜ Matorius detsembrikuu
  138. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 53 437 (731+52706) krooni võrra. -18.02.
  139. a jaanuarikuu
  140. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Jaanuar 2004
  141. 18% määraga maksustatav käive
  142. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  143. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 136175 24512 28282 136175 24512 0 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 164300 29574 30480 164300 29574 0 0 0 -28282 Seetõttu suureneb OÜ Matorius jaanuarikuu
  144. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 28 282 krooni võrra. -21.04.
  145. a veebruarikuu
  146. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Veebruar 2004
  147. 18% määraga maksustatav käive
  148. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  149. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 0 0 -30480 7 Seetõttu suureneb OÜ Matorius veebruarikuu
  150. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 30 480 krooni võrra. -21.04.
  151. a märtsikuu
  152. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Märts 2004
  153. 18% määraga maksustatav käive
  154. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  155. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 176600 31788 32420 176600 31788 26640 0 0 -5780 Seetõttu suureneb OÜ Matorius märtsikuu
  156. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 5780 krooni võrra. -21.05.
  157. a aprillikuu
  158. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Aprill 2004
  159. 18% määraga maksustatav käive
  160. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  161. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata
  162. Enammakstud käibemaks Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 66270 11880 15970 220000 39600 7380 4090 (11880- 4097 15970) 153730 27720 -8590 7 Seetõttu suureneb OÜ Matorius aprillikuu
  163. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 36 317 (27720+8590+7) krooni võrra. -28.06.
  164. a maikuu
  165. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Mai 2004
  166. 18% määraga maksustatav käive
  167. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  168. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 251700 45306 44108 251700 45306 0 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 180200 32436 34161 180200 32436 0 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel 212700 38286 39561 363910 65504 0 0 0 -44108 Seetõttu suureneb OÜ Matorius maikuu
  169. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 44 108 krooni võrra. -21.07.
  170. a juunikuu
  171. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Juuni 2004
  172. 18% määraga maksustatav käive
  173. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  174. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 0 0 -34161 Seetõttu suureneb OÜ Matorius juunikuu
  175. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 34 161 krooni võrra. -24.08.
  176. a juulikuu
  177. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Juuli 2004
  178. 18% määraga maksustatav käive
  179. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  180. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 151210 27218 -39561 Seetõttu suureneb OÜ Matorius juulikuu 2004.a. käibemaksu tasumise kohustus kokku 66 779 (27218+39561) krooni võrra. -28.10.
  181. a augustikuu
  182. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 8 August 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel
  183. 18% määraga maksustatav käive
  184. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  185. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 192500 34650 33350 192500 34650 21661 September 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel
  186. 18% määraga maksustatav käive
  187. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  188. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 86440 15560 15101 86440 15560 32949 Oktoober 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel
  189. 18% määraga maksustatav käive
  190. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  191. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 204400 36792 35702 204400 36792 70001 №vember 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel
  192. 18% määraga maksustatav käive
  193. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  194. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 367200 66096 64070 367200 66096 63254 Detsember 2004 Osaühingu andmetel Maksuhalduri Vahe andmetel
  195. 18% määraga maksustatav käive
  196. Käibemaks (18% lahtrist 1 + lahtrist 2) kokku
  197. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 175300 31554 30700 175300 31554 16967 0 0 -11689 Seetõttu suureneb OÜ Matorius augustikuu 2004.a. käibemaksu tasumise kohustus kokku 11 689 krooni võrra. -27.10.
  198. a septembrikuu
  199. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 0 0 +17848 Seetõttu väheneb OÜ Matorius septembrikuu
  200. a käibemaksu tasumise kohustus kokku -17 848 krooni võrra. -22.12.
  201. a oktoobrikuu
  202. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 0 0 +34299 Seetõttu väheneb OÜ Matorius oktoobrikuu
  203. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 34 299 krooni võrra. -22.12.
  204. a novembrikuu
  205. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 0 0 -816 Seetõttu suureneb OÜ Matorius novembrikuu
  206. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 816 krooni võrra. -22.02.
  207. a detsembrikuu
  208. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis 0 0 -13733 Seetõttu suureneb OÜ Matorius detsembrikuu
  209. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 13 733 krooni võrra. Eelkirjeldatud tegevuse tulemusena K.F tahtlikult vähendas OÜ Matorius maksukohustust ajavahemikul september
  210. a – detsember
  211. a deklareerimisele ja tasumisele kuuluva käibemaksu osas kokku summas 415 478 krooni. OÜ Matorius käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F kuni 30.04.
  212. a kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1 nõuet, mille kohaselt peab maksukohustuslane täitma registreerimise päevast alates registreeritud maksukohustuslase 9 kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma nimetatud seaduse § 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt § 27 sätestatule. Samuti rikkus alates 01.05.
  213. a kehtiva käibemaksuseaduse § 24 sätestatud nõudeid, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - K.F , ainuisikuliselt omades ja kasutades OÜ Matorius AS-i Sampo Pank arvelduskonto nr 334413580003 pangakaarti, võttis ajavahemikul
  214. a oktoobrikuu -
  215. a aprillikuu,
  216. a juunikuus, augusti- ja septembrikuus ning novembri- ja detsembrikuus OÜ Matorius AS-i Sampo Pank arvelduskontolt nr 334413580003 välja sularaha kokku summas 442 503 krooni. K.F jättis OÜ Matorius poolt enesele tehtud väljamaksed, millised summad on alates 01.01.
  217. a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 4 mõistes käsitletavad füüsilisele isikule väljamakstud avansina, OÜ Matorius raamatupidamise arvestuses kajastamata ja tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata. Nimetatud väljamakstud tagastamata avanssidelt jättis K.F arvestamisele kuuluva tulumaksukohustuse deklareerimata ja tulumaksu tasumata kokku summas 155 474 krooni. Seoses kirjeldatud rikkumisega K.F tahtlikult esitas OÜ Matorius
  218. a oktoobrikuust kuni
  219. a detsembrikuuni tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonide vormis TSD lisa 6 ja vormis TSD B osa valeandmeid järgmiselt: -28.10.
  220. a oktoobrikuu
  221. a kohta esitatud kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  223. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Maksuhalduri andmetel Vahe 0 98589 98589 0 98589 98589 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 139574 139574 0 139574 139574 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 106038 106038 0 106038 106038 Seetõttu suureneb OÜ Matorius
  224. a oktoobris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 98 589 krooni. -28.10.
  225. a novembrikuu
  226. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  228. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu suureneb OÜ Matorius
  229. a novembris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 139 574 krooni. -28.10.
  230. a detsembrikuu
  231. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  233. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu suureneb OÜ Matorius
  234. a detsembris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 106 038 krooni. 10 -28.10.
  235. a jaanuarikuu
  236. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  238. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Maksuhalduri andmetel Vahe 0 -4192 -4192 0 -4192 -4192 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 13312 13312 0 13312 13312 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 -60060 -60060 0 -60060 -60060 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 -10885 -10885 0 -10885 -10885 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 1405 1405 0 1405 1405 Seetõttu väheneb OÜ Matorius
  239. a jaanuaris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 4192 krooni. -28.10.
  240. a veebruarikuu
  241. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  243. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu suureneb OÜ Matorius 2004.a. veebruaris tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 13 312 krooni. -28.10.
  244. a märtsikuu
  245. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  247. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu väheneb OÜ Matorius
  248. a märtsis tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 60 060 krooni. -28.10.
  249. a aprillikuu
  250. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  252. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu väheneb OÜ Matorius
  253. a aprillis tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 10 885 krooni. -28.10.
  254. a juunikuu
  255. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  257. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu suureneb OÜ Matorius
  258. a juunikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 1405 krooni. -28.10.
  259. a augustikuu
  260. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 11 Osaühingu andmetel
  262. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Maksuhalduri andmetel Vahe 0 -14757 -14757 0 -14757 -14757 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 -45289 -45289 0 -45289 -45289 Seetõttu väheneb OÜ Matorius
  263. a augustikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 14 757 krooni. -28.10.
  264. a septembrikuu
  265. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  267. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu väheneb OÜ Matorius
  268. a septembrikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 45 289 krooni. -22.02.
  269. a novembrikuu
  270. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  272. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Maksuhalduri andmetel Vahe 0 -89028 -89028 0 -89028 -89028 Maksuhalduri andmetel Vahe 0 2076 20767 0 20767 20767 Seetõttu väheneb OÜ Matorius
  273. a novembrikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 89 028 krooni. -22.02.
  274. a detsembrikuu
  275. a kohta esitatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisas 6 Osaühingu andmetel
  277. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27) Kokku B osa. Tulumaks Seetõttu suureneb OÜ Matorius
  278. a detsembrikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 20 767 krooni. Seega suureneb OÜ Matorius
  279. a oktoobrikuus -
  280. a aprillikuus,
  281. a juunikuus, augusti- ja septembrikuus ning novembri- ja detsembrikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 155 474 krooni. OÜ Matorius tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.01.
  282. a kehtiva tulumaksuseaduse nõudeid: -§ 51 lg 4 nõuet, mille kohaselt residendist juriidiline isik maksab tulumaksu kalendrikuu jooksul temaga seotud füüsilistele isikutele (§ 8) väljamakstud laenude, avansside ja ettemaksete kogusummalt, mis ületab 50% maksumaksja poolt eelneval kalendrikuul tehtud vastavalt sotsiaalmaksuseadusele sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast. Eelmises lauses nimetatud laenude, avansside ja ettemaksete kogusummast arvatakse maha residendist juriidilise isikuga seotud füüsiliste isikute poolt samal kalendrikuul tagastatud laenud, avansid ja ettemaksed, samal kalendrikuul eespool nimetatud avansside või ettemaksete arvel soetatud kaupade ja teenuste maksumus ning eespool nimetatud avansside või ettemaksete arvel väljamakstud töö- või 12 teenustasude summad; -§ 54 lg 2 nõuet, mille kohaselt kõik residendist juriidilised isikud ning § 53 nimetatud mitteresidendist juriidilised isikud on kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  283. kuupäevaks oma asukohajärgsele maksuhalduri kohalikule asutusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 sätestatud tulumaksu kohta eelmisel kalendrikuul, sõltumata sellest, kas isikul oli nimetatud perioodil tulumaksu maksmise kohustus või mitte; -§ 54 lg 4 nõuet, mille kohaselt maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu maksuhalduri pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  284. kuupäevaks. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Matorius ajavahemikul september
  285. a - detsember
  286. a riiklike maksudena laekumata kokku 570 952 krooni: käibemaksusummas 415 478 krooni, tulumaksu summas 155 474 krooni. • olles alates 21.04.
  287. a OÜ Vellamo (registrikood 11007554; aadress Tartu, Tamme põik 25) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas ajavahemikul aprilloktoober
  288. a OÜ Vellamo käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - K.F kajastas ajavahemikul
  289. a aprillikuu-oktoobrikuu OÜ Vellamo käibedeklaratsioonides OÜ Ekstrapuidu nimel vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusummade alusel põhjendamatult suuremana OÜ Vellamo poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat ning samuti kajastas ajavahemikul
  290. a aprillikuuoktoobrikuu OÜ Vellamo käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid ilma ostudokumentida, millise tegevusega vähendas tahtlikult OÜ Vellamo maksukohustust tasumisele kuuluva käibemaksu osas summas 521 183 krooni. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Vellamo
  291. a aprillikuuoktoobrikuu käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: -21.05.
  292. a aprillikuu
  293. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Aprill 2004
  294. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühing u andmetel 10366 Maksuhald uri andmetel 9649 Vahe - 717 Seetõttu suureneb OÜ Vellamo aprillikuu
  295. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 717krooni võrra. -28.06.
  296. a maikuu
  297. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Mai 2004
  298. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühing u andmetel 101237 Maksuhald uri andmetel 478 Vahe 100759 Seetõttu suureneb OÜ Vellamo maikuu
  299. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 100 759 krooni võrra. -21.07.
  300. a juunikuu
  301. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Juuni 2004
  302. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 62288 Maksuhalduri andmetel 61737 Vahe - 551 Seetõttu suureneb OÜ Vellamo juunikuu
  303. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 551krooni võrra. -24.08.
  304. a juulikuu
  305. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Juuli 2004
  306. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud Osaühingu andmetel 58524 Maksuhalduri andmetel 52042 Vahe -6482 13 maha arvata Seetõttu suureneb OÜ Vellamo juulikuu
  307. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 6482krooni võrra. -28.10.
  308. a augustikuu
  309. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis August 2004
  310. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 287100 Maksuhalduri andmetel 18973 Vahe 268127 Seetõttu suureneb OÜ Vellamo augustikuu
  311. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 268 127 krooni võrra. -26.10.
  312. a septembrikuu
  313. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis September 2004
  314. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 59079 Maksuhalduri andmetel 51241 Vahe - 7838 Seetõttu suureneb OÜ Vellamo septembrikuu
  315. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 7838 krooni võrra. -22.12.
  316. a oktoobrikuu
  317. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Oktoober 2004
  318. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 137823 Maksuhalduri andmetel 1114 Vahe -136709 Seetõttu suureneb OÜ Vellamo oktoobrikuu
  319. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 136 709 krooni võrra. OÜ Vellamo käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F kuni 30.04.
  320. a kehtinud käibemaksuseaduse § 11 lg 1 nõuet, mille kohaselt peab maksukohustuslane täitma registreerimise päevast alates registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma nimetatud seaduse § 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt § 27 sätestatule. Samuti rikkus alates 01.05.
  321. a kehtiva käibemaksuseaduse § 24 sätestatud nõudeid, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Vellamo ajavahemikul aprill
  322. a oktoober
  323. a käibemaksu laekumata kokku 521 183 krooni. • olles alates 21.07.
  324. a OÜ Reidex Baltic (registrikood 10724420; aadress Tartu, Tamme põik 25) juhatuse liige ja olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas ajavahemikul juulikuu
  325. a - novembrikuu
  326. a OÜ Reidex Baltic käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - K.F, korraldades
  327. a juulikuus OÜ Reidex Baltic nimel ehitustöid OÜ-le Bitek Ehitus, jättis OÜ Reidex Baltic maksukohustuse vähendamise eesmärgil müügiarvetest tuleneva 18%-lise määraga maksustatava käibe ja käibelt arvestatud käibemaksu tahtlikult
  328. a juulikuu käibedeklaratsioonis 18% määraga maksustatava käibe osas summas 82 770 krooni kajastamata, maksustatavalt käibelt 18% arvutamata, deklareerimata ja tasumata käibemaksu 14 899 krooni ulatuses. - K.F kajastas ajavahemikul
  329. a augustikuu-oktoobrikuu OÜ Reidex Baltic käibedeklaratsioonides OÜ Silvreta ja OÜ Haglum nimel vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud 14 käibemaksusummade alusel põhjendamatult suuremana OÜ Reidex Baltic poolt teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 131 291 krooni võrra. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Reidex Baltic 2004.a. juulikuuoktoobrikuu käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: -15.10.
  330. a juulikuu
  331. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Juuli 2004
  332. 18% määraga maksustatav käive Osaühingu andmetel 193800 Maksuhalduri andmetel 276570
  333. Käibemaks kokku 34884 49783
  334. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata 35854 50434 August 2004 Osaühingu andmetel 51972 Vahe 82770 14899 14580 Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic juulikuu
  335. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 319 (14899-14580) krooni võrra. -15.12.
  336. a augustikuu
  337. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis
  338. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Maksuhalduri andmetel 0 Vahe 51972 Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic augustikuu
  339. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 51 972 krooni võrra. -26.10.
  340. a septembrikuu
  341. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis September 2004
  342. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 40887 Maksuhalduri andmetel 0 Vahe 40887 Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic septembrikuu
  343. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 40 887 krooni võrra. -17.12.
  344. a oktoobrikuu
  345. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Oktoober 2004
  346. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 38432 Maksuhalduri andmetel 0 Vahe 38432 Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic oktoobrikuu
  347. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 38 432 krooni võrra. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Reidex Baltic ajavahemikul juuli oktoober
  348. a käibemaksu laekumata kokku 131 610 krooni. - K.F deklareeris
  349. a novembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis seadusega maha arvata lubatud sisendkäibemaksu hulgas OÜ Triconus (registrikood 10719577) arvel, kuupäevast 11.11.
  350. a, märgitud käibemaksu summa 224 542 krooni. Nimetatud arve ning OÜ Triconus ja OÜ Reidex Baltic vahel Pärnus sõlmitud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingu nr 03111104 ja selle lisa I alusel on OÜ Reidex Baltic väidetavalt ostnud OÜ-lt Triconus kasvava metsa raieõiguse Viljandi maakonnas Saarepeedi vallas Välgita külas asuvalt kinnistult TaariVasara-Jaani nr 20361, maksumusega 1 247 457.60 krooni, käibemaks 224 542.40 krooni, maksumusega kokku 1 472 000 krooni, mida OÜ Reidex Baltic pole lepingul ja arvel märgitud mahus kätte saanud. Kuna OÜ Triconus on deklareerinud
  351. a novembrikuu käibedeklaratsioonis OÜ Triconus arvest nr 402, kuupäevast 09.11.
  352. a tulenevat maksustatavat käivet 400 000 krooni ja käibemaksu 72 000 krooni, siis OÜ-l Reidex Baltic ei olnud õigust nimetatud tehingult arvestatud käibemaksust maha arvata sisendkäibemaksu summas 224 542 krooni. OÜ Reidex Baltic arvel, kuupäevast 11.11.
  353. a, ja OÜ Triconus arvel nr 402/09.11.
  354. a märgitud käibemaksu summade vahe on summas 152 542 krooni, millise summa võrra on K.F OÜ Reidex Baltic
  355. a novembrikuu käibedeklaratsioonis põhjendamatult suurendanud 15 sisendkäibemaksu summat. - K.F deklareeris
  356. a novembrikuu kohta esitatud käibedeklaratsioonis seadusega maha arvata lubatud sisendkäibemaksu hulgas OÜ Minko Arendus fiktiivse arve nr 1, kuupäevast 11.11.
  357. a, alusel vahendusteenuse soetamisel OÜ Reidex Baltic poolt tasutud käibemaksu summas 51 254 krooni, samas OÜ Minko Arendus arvel nr 1, kuupäevast 11.11.
  358. a, on kajastatud käibemaks summas 251 254 krooni. Nimetatud teenuse ostmine OÜ-lt Minko Arendus ei ole aga toimunud ning seetõttu deklareeris K.F
  359. a novembrikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu 51 254 krooni võrra suuremana. Seoses kirjeldatud rikkumistega K.F tahtlikult esitas OÜ Reidex Baltic
  360. a novembrikuu käibedeklaratsioonis valeandmeid järgmiselt: -17.12.
  361. a novembrikuu
  362. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis №vember 2004
  363. Sisendkäibemaksusumma, mis on lubatud maha arvata Osaühingu andmetel 336007 Maksuhalduri andmetel 132211 Vahe 203796 Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic novembrikuu
  364. a käibemaksu tasumise kohustus kokku 203 796 krooni võrra. OÜ Reidex Baltic käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.05.
  365. a kehtiva käibemaksuseaduse nõudeid: -§ 3 lg 3 nõuet, mille kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane peab maksma käibemaksu alates maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena registreerimise päevast; -§ 3 lg 4 p 1 nõuet, mille kohaselt maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu käesoleva seaduse § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt; -§ 24 nõuet, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; -§ 31 nõuet, mille kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Reidex Baltic ajavahemikul juuli november
  366. a käibemaksu laekumata kokku 335 406 krooni. - Samuti K.F tahtlikult esitas valeandmeid OÜ Reidex Baltic
  367. a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis, mis seisnes selles, et jättis OÜ Reidex Baltic poolt OÜ-le Minko Arendus tehtud ettevõtlusega mitteseotud väljamakselt 336 000 krooni tulumaksukohustuse summas 118 054 krooni deklareerimata. Seoses kirjeldatud rikkumisega K.F tahtlikult esitas OÜ Reidex Baltic
  368. a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsiooni lisa 6 osas valeandmeid järgmiselt: -22.02.
  369. a novembrikuu
  370. a kohta esitatud käibedeklaratsioonis Osaühingu andmetel
  373. Kulud või väljamaksed ettevõtlusega mitteseotud kohustuste täitmiseks, vara soetamiseks ja teenuste ostmiseks ning mittetulundusühistu, sihtasutuse ja juriidilisest isikust usulise ühenduse kulud põhikirjalise tegevusega mitteseotud teenuste ja vara ostmiseks Maksustamisele kuuluv summa kokku Tasumisele kuuluv tulumaks B osas Maksuhalduri andmetel Vahe 0 336000 336000 0 0 336000 118054 336000 118054 16 Osaühingu andmetel
  375. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised. Tasumisele kuuluv tulumaks (rida 27) Kokku B osa :Tulumaks Maksuhalduri andmetel Vahe 0 118054 118054 0 118054 118054 Seetõttu suureneb OÜ Reidex Baltic
  376. a novembrikuus tasumisele kuuluva tulumaksu kohustus kokku 118 054 krooni. OÜ Reidex Baltic tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus K.F alates 01.01.
  377. a kehtiva tulumaksuseaduse nõudeid: -§ 51 lg 1 nõuet, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48–50; -§ 51 lg 2 p 3 nõuet, mille kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu § 51 lg 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides nõuetele vastav algdokument; -§ 51 lg 2 p 4 nõuet, mille kohaselt kulud või väljamaksed maksumaksja ettevõtlusega mitteseotud teenuste ostmiseks; -§ 54 lg 2 nõuet, mille kohaselt residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik on kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  378. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul; -§ 54 lg 4 nõuet, mille kohaselt Maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48–53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
  379. kuupäevaks. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-lt Reidex Baltic ajavahemikul juulikuu
  380. a - novembrikuu
  381. a riiklike maksudena laekumata kokku 453 460 krooni: käibemaksu kokku 335406 krooni (131610+152 542+51 254) krooni, tulumaksu kokku 118 054 krooni. Maksuhaldurile valeandmete esitamise tulemusel jäi OÜ-delt Rineto, Matorius, Vellamo ja Reidex Baltic riiklike maksudena laekumata kokku summas 2 300 963 krooni, alljärgnevalt: - OÜ-lt Rineto kokku summas 755 368 krooni; - OÜ-lt Matorius kokku summas 570 952 krooni; - OÜ-lt Vellamo kokku summas 521 183 krooni; - OÜ-lt Reidex Baltic kokku summas 453 460 krooni. Sellega pani K.F toime

§ 386

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o tahtlikult esitas maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni. Kuriteoga on Eesti Vabariigile tekitatud varalist kahju. Tsiviilhagi on K.F-i vastu esitatud Eesti Vabariigi poolt Maksu ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu põhimaksuvõla osas kokku summas 2 300 963 krooni. Ka rS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta ja 1 kuu pikkust vangistust.

§ 74lg 5 alusel pöörata täitmisele 26.11.2002.

a Tartu Maakohtu otsusega mõistetud ja kandmata karistus 3 kuud vangistust ja 09.05.2003. a Võru Maakohtu otsusega mõistetud ja kandmata karistus 10 kuud vangistust. 64 lg 1 alusel liita karistused, lugedes kergema karistuse kaetuks raskema karistusega, ja liitkaristuseks mõista 10 kuud vangistust.

§ 65

lg 2 alusel suurendada käesoleva kuriteo eest mõistetavat karistust 10 kuu võrra ja liitkaristuseks mõista K.F-ile 1 aasta 11 kuud vangistust.

§ 68lg 1 alusel lugeda K.F-i karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 30.06.

17 01.07.

  1. a, s.o 2 päeva ja lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks lugeda 1 aasta 10 kuud ja 28 päeva vangistust. Karistuse kandmise algust hakata lugema alates K.F-i vahistamisest 13.10.
  2. a. Kohtu seisukoht kokkuleppe osas Kokkulepe oli süüdistatavale arusaadav ja ta jäi kohtus selle juurde. Kaitsja ja prokurör jäid sõlmitud kokkuleppe juurde. Kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et K.F-i , tema kaitsja ja prokuröri vaheline kokkulepe on sõlmitud KrMS §-de 239-245 sätteid järgides. Kohus on veendumusel, et K.F on kokkuleppe sõlminud oma tõelise tahte kohaselt. K.F tuleb süüdi tunnistada

§ 386lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. Kohtu seisukoht menetluskulu osas Kr

MS § 180 lg 1 sätestab, et süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu Käesolevas kriminaalasjas peab kohus põhjendatuks mõista K.F-ilt KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt menetluskuluna välja sundraha, mis tulenevalt KrMS § 179 lg 1 p 2 II astme kuriteo toimepanemises süüdimõistmise korral on 1,5 palga alammäära, s.o 4500 krooni. Kohtunik 18

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.