Kriminaalasi nr. 1-05-1693 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 03.03.2006.a. Harju Maakohus koosseisus: kohtunik sekretär prokurör kaitsja JULIA VERNIKOVA SILVI VÄIKMERI juuresolekul ANDREI VORONIN ANATO

§ 27lg 1 sätteid.

Nimetatud tuludeklaratsiooni allkirjastas J. B 25.06.1998. 01.01.1998 – 30.06.1999 ettevõtte kasumiaruandes ja tuludeklaratsioonis kajastas J. B järgmisi fiktiivseid kuluarveid kokku summas 563 860,54 krooni: Arve väljast.kuup Arve väljastaja, nr Summa arvel Summa kroonides Suntiger Five International arve nr 13.01.1998 1613LT 370USD 5 388.53 22.03.1998 Zenith Industrial arve nr 58/L-EST

§ 27lg 1 sätteid.

Nimetatud tuludeklaratsiooni allkirjastas J. B 28.12.1999. 01.07.1999 – 31.12.1999 ettevõtte kasumiaruandes ja tuludeklaratsioonis kajastas J. B järgmisi fiktiivseid kuluarveid kokku summas 19 081,27 krooni: Summa Arve väljast.kuup. Arve väljastaja, nr Summa arvel kroonides 26.10.1999 SFI arve nr 445/T 1100USD 16 145.69 26.10.1999 SFI arve nr 1165/LT 200USD 2 935.58 01.07.1999 – 31.12.1999 ettevõtte tuludeklaratsioonis vähendas J. B ebaseaduslikult äriühingu maksustatavat tulu kokku 19 081,27 krooni ning tasumisele kuuluvat tulumaksu 4 181 krooni võrra, rikkudes tulumaksuseaduse (RT I 1993, 79, 1184) § 7 lg 1, §

§ 27lg 1 sätteid.

Nimetatud tuludeklaratsiooni allkirjastas J. B 30.06.

2. aastal tegi Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS väljamakseid off-shore äriühingule Level Limited kokku summas 1 169 216 krooni, millised ei olnud seotud tema ettevõtlusega. Väljamaksed tehti Level Limited poolt 25.02.2000 väljastatud arve alusel, mille aluseks omakorda oli 04.02.2000 Level Ltd ja Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS vahel sõlmitud leping. Nimetatud lepingu ja arve järgi kandis J. B Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS pangakontolt Level Limited kontole: - 17.03.2000 467 500 krooni; - 30.05.2000 301 716 krooni; - 02.08.2000 100 000 krooni; - 10.10.2000 300 000 krooni. Kuna reaalselt ei ole äriühingu Level Limited ja Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS vahel nimetatud tehingut toimunud ning leping on näilik, sõlmitud eesmärgiga viia ettevõttest raha välja tulumaksuvabalt, siis ei ole ka Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS–l tekkinud sellest ettevõtlusega seotud kulutusi. J.B, rikkudes tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 4 lg 3, § 51 lg 1, 2 p 3, § 54 lg 4 ning raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 5 p 3 sätteid, jätsid teadlikult deklareerimata Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS - 2000.a märtsi tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 467 500 krooni ja sellelt tulumaksu 164 257 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 06.04.2000); - 2000.a mai tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 301 716 krooni ja sellelt tulumaksu 106 008 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 08.06.2000); - 2000.a augusti tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 100 000 krooni ja sellelt tulumaksu 35 135 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 04.09.2000); - 2000.a oktoobri tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 300 000 krooni ja sellelt tulumaksu 105 405 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 09.11.2000). 2002.a. tegi Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS väljamakseid AS-le Singleks kokku summas 2 070 000 krooni, millised ei olnud seotud tema ettevõtlusega. Väljamaksete seostamiseks Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS majandustegevusega, koostas või lasi koostada J.B järgmised näilikud lepingud. 3 1) 28.12.1999 sõlmiti leping Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS ja Level Limited vahel, millest tulenevalt tekkis esimesel kohustus tasuda viimasele konsultatsioonide eest 24 000 USD. Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS ei tasunud summat õigeaegselt ja sellelt arvestati viiviseid. 23.
3. – 29.11.2001 loovutas Level Limited oma nõude Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS vastu AS-le Singleks kokku väärtusega 59 430 USD (24 000 USD põhivõlg ja 35 430 USD viivised). 2) 01.08.2000 sõlmiti leping Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS ja Zenith Industrial Inc vahel, millest tulenevalt tekkis esimesel kohustus tasuda teisele konsultatsioonide eest 70 000 USD. Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS ei tasunud summat õigeaegselt. 21.12.2001 loovutas Zenith Industrial Inc oma kõnealuse nõude äriühingule Level Limited. 21.
4. – 28.01.2002 loovutas dokumentide järgi Level Limited kõnealuse nõude väärtusega 70 000 USD omakorda AS-le Singleks. Tehes viited ülalnimetatud tehingutele kandis J.B või lasi kanda Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS-i arvelduskontolt AS Singleks arvelduskontole - 08.01.2002 335 000 krooni; - 21.01.2002 400 000 krooni; - 05.02.2002 150 000 krooni; - 19.02.2002 400 000 krooni; - 06.04 2002 785 000 krooni. Kuna reaalselt ei ole Zenith Industrial Inc, Level Ltd, AS Singleks ja Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS vahel nimetatud tehinguid toimunud ning lepingud on näilikud, sõlmitud eesmärgiga viia ettevõttest raha välja tulumaksuvabalt, siis ei ole ka Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS–l tekkinud sellest ettevõtlusega seotud kulutusi. J.B, rikkudes tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 4 lg 3, § 51 lg 1, 2 p 3, § 54 lg 4 ning raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 5 p 3 sätteid, jättis tahtlikult deklareerimata Stella Zdobnõhi Audiitorteenuste AS - 2002.a jaanuari tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 735 000 krooni ja sellelt tulumaksu 258 243 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 11.02.2002); - 2002.a veebruari tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 550 000 krooni ja sellelt tulumaksu 193 243 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 08.03.2002); - 2002.a aprilli tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis ettevõtlusega mitteseotud kulu 785 000 krooni ja sellelt tulumaksu 275 811 krooni (deklaratsiooni allkirjastas J. B 10.05.2002). Kokku deklareeris J.B maksuhaldurile perioodi jaanuar 1997 – aprill 2002.a. kohta seadusega ettenähtust 1 559 363 krooni võrra vähem tasumisele kuuluvat tulumaksu ning jättis selle maksuhaldurile üle kandmata. Maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisega pani J.B toime KrK § 1481 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuivõrd selle tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 1 000 000 krooni, on tema tegu kvalifitseeritav KrK § 1481 lg 10 (KarS § 386) järgi. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on ringkonnaprokurör Andrei Voronin, J.B ja tema kaitsja Anatoli Majevski käesolevas kriminaalasjas sõlminud kokkuleppe selles, et KrK § 1481 lg.10 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta 4 vangistust ning KarS § 69 lg.1 alusel asendada mõistetud karistus üldkasuliku tööga 730 tundi 24 kuu jooksul. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, kaitsja ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9.peatüki 2.jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel kuulub J.B temale KrK § 148 1 lg.10 ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 248 lg.1 p.4, § 249, 311, 313, kohus elama kohtu määratud alalises elukohas; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Välja mõista J.B’ilt Eesti Vabariigi kasuks (Maksu- ja Tolliameti kaudu) 2 015 877 krooni. KrMS § 179 alusel välja mõista J.B’ilt sundraha 4500 krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 Eesti Ühispangas viitenumbriga
5. Kviitung esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile. MTA poolt esitatud tsiviilhagi katteks arestitud J.Bi Hansapanga kontol nr 1102246541 olevad rahalised vahendid summas 2 015 877 krooni kanda Maksu- ja Tolliameti kahjunõude kontole nr. 221013264447 viitenumbriga
6. Tsiviilhagi ja konfiskeerimise tagamiseks arestitud J.Bi nimel avatud väärtpaberikonto nr 99100328839 (väärtus 400 000 krooni) vabastada aresti alt. 5 Asitõendid: Interneti lehekülgede väljatrükid – hävitada, Level Limited koolitusmaterjal – tagastada J.B’ile kohtuotsuse jõustumisel. Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg.3 p.4 alusel kohtumenetluse pool juhul, kui on tegemist KrMS 9.peatüki 2.jao sätete rikkumisega, esitada 15 päeva jooksul apellatsiooni, mille kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul, alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast. KOHTUNIK 6