Obsah (6)
§ 386§ 22§ 68§ 74§ 75§ 491-06-10620 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 14. november 2006.a Tartu Kohtumaja, Kalevi 1 Kriminaalasja number 1-06-10620 (05930000210) Kohtunik Ene Mu
§ 386
lg 1 ja H.A süüdistus
§ 22
lg 3 - § 386 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav T.P Varasem karistatus: kriminaalmenetluse korras karistamata; väärteomenetluse korras karistatud 21-l korral. Kohaldatud tõkend: elukohast lahkumise keeld Kaitsja Vandeadvokaat Sirje Must Süüdistatav H.A Varasem karistatus: Kriminaalmenetluse korras karistatud 2-l korral: 1) 05.04.2001.a. Valga Maakohtu poolt KrK § 1481 lg 1,2,3 ja § 143 lg 2 p 2 järgi vabadusekaotusega 2 aastat tingimisi 2aastase katseajaga; 2) 04.07.2001.a. Valga Maakohtu poolt KrK § 143 lg 2 p 2 järgi 3-kuulise arestiga. Väärteomenetluse korras karistatud 2-l korral. Kohaldatud tõkend: elukohast lahkumise keeld Kaitsja Advokaat Andres Veski 1
(12)RESOLUTSIOON juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 Süüdi tunnistada H.A
§ 22
lg 3 - § 386 lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks 2 (kaks) aastat ja 2 (kaks) kuud vangistust. Süüdi tunnistada T.P
§ 386
lg 1 järgi ning mõista karistuseks 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
§ 68
lg 1 alusel arvata karistusaja hulka T.P eelvangistuses viibitud aeg 12.09.2005.a. - 28.10.2005.a., s.o. 1 (üks) kuu ja 17 (seitseteist) päeva ning lõplikuks karistuseks mõista 2 (kaks) aastat, 4 (neli) kuud ja 13 (kolmteist) päeva vangistust.
§ 74
lg 1 alusel ei pöörata mõistetud vangistust täielikult täitmisele, kui T.P ei pane 2 (kahe) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul ning H.A ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul tahtlikult toime uut kuritegu ja mõlemad täidavad talle käitumiskontrolli ajaks
§ 75
lg 2 p 1 alusel määratud kontrollkohustuse ning
§ 75
lg 1 sätestatud kontrollnõudeid: 1) elab kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui 15 päevaks; 5) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.
§ 75
lg 2 p 1 alusel määrata T.P-le kontrollkohustus asuda heastama kuriteoga tekitatud kahjusid, tasudes alates kohtuotsuse jõustumisest kuni katseaja lõpuni Eesti Vabariigi kasuks tsiviilhagi katteks igakuiselt vähemalt 4000 (neli tuhat) krooni.
§ 75
lg 2 p 1 alusel määrata H.A-le kontrollkohustus asuda heastama kuriteoga tekitatud kahjusid, tasudes alates kohtuotsuse jõustumisest kuni katseaja lõpuni Eesti Vabariigi kasuks tsiviilhagi katteks igakuiselt vähemalt 3000 (kolm tuhat) krooni.
§ 49
alusel mõista H.A-le lisakaristuseks tegutsemiskeeld ning võtta temalt õigus tegutseda äriühingu juhatuse liikmena, nõukogu liikmena, likvideerijana ja prokuristina 3 (kolme) aasta jooksul. T.P ja H.A tõkendid – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Tsiviilhagi rahuldada. Välja mõista T.P-lt ja H.A-lt solidaarselt 8 293 086.52 (kaheksa miljonit kakssada üheksakümmend kolm tuhat kaheksakümmend kuus) krooni ja 52 senti Maksu- ja Tolliameti Lõuna Maksekeskusele Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju katteks. Välja mõista T.P-lt 785 860.48 (seitsesada kaheksakümmend viis tuhat kaheksasada kuuskümmend) krooni ja 48 senti Maksu- ja Tolliameti Lõuna Maksekeskusele Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju katteks. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde asitõenditeks olevad salvestised 2 disketil ning OÜ Perlaton Grupp, OÜ LBB-Eesti Grupp Hansapanga konto väljavõtted kahel disketil. 2
(12)Välja mõista T.P-lt 9626 (üheksa tuhat kuussada kakskümmend kuus) krooni ja 55 senti riigituludesse menetluskulude katteks. Välja mõista H.A-lt 4529 (neli tuhat viissada kakskümmend üheksa) krooni ja 15 senti riigituludesse menetluskulude katteks. Menetluskulud tasuda Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, viitenumber 2800049874. Edasikaebamise kord Kohtuotsusele võib süüdistatav, tema kaitsja ja prokurör esitada apellatsioonkaebuse või protesti kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Tartu Maakohtu kaudu Tartu Ringkonnakohtule. Kirjalik apellatsiooniteade tuleb esitada 7 päeva jooksul. Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab. T.P süüdistatakse selles, et tema, olles OÜ Legem Grupp (registrikood 11075969, juriidiline aadress F. Tuglase 19, Tartu, ärinimi alates 27.02.2006.a. OÜ LBB-Eesti Grupp) juhatuse liige ning olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, on maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil tahtlikult esitanud maksuhaldurile ajavahemiku juuli 2003.a kuni veebruar 2004.a, aprill 2004.a kuni märts 2005.a kohta OÜ Legem Grupp maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 7´596´714.82 krooni ning tulumaksu summas 907´142.86 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 8 503 857.68 krooni. OÜ Legem Grupp maksukoormuse vähendamiseks ning käibe- ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamiseks, kajastas T.P perioodil juuli 2003.a kuni veebruar 2004.a, aprill 2004.a kuni märts 2005.a OÜ Legem Grupp raamatupidamisdokumentides fiktiivsete arvete alusel toimunud olematuid majandustehinguid. Käibemaksu tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil kasutas T.P OÜ Legem Grupp käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta äriühinguga OÜ Perlaton Grupp, deklareerides ajavahemikul juuli 2003.a kuni veebruar 2004.a, aprill 2004.a kuni märts 2005.a kohta OÜ Legem Grupp käibedeklaratsioonides fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 7´596´714.82 krooni alljärgnevalt: - 27.08.2003.a esitatud juulikuu 2003.a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 9358.57 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 9358.57 krooni; - 09.09.2003.a esitatud augustikuu 2003.a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 11745.65 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 11745.65 krooni; - 20.10.2003.a esitatud septembrikuu 2003.a käibedeklaratsioonis on 2-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel 3
(12)- - - - - - - - - - tasutud käibemaksu summat 45152.55 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 45152.55 krooni; 11.11.2003.a esitatud oktoobrikuu 2003.a käibedeklaratsioonis on 2-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 36000 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 36000 krooni; 21.12.2003.a esitatud novembrikuu 2003.a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 27286.93 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 27286.93 krooni; 20.01.2004.a esitatud detsembrikuu 2003.a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 17543.20 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 17543.20 krooni; 25.02.2004.a esitatud jaanuarikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 2-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 38998.22 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 38998.22 krooni; 20.03.2004.a esitatud veebruarikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 24686.04 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2003.a juulikuu käibemaksukohustust summas 24686.04 krooni; 25.07.2004.a esitatud aprillikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 7-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 425453.94 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a aprillikuu käibemaksukohustust summas 425453.94 krooni; 23.07.2004.a esitatud maikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 12-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 797756.34 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a maikuu käibemaksukohustust summas 797756.34 krooni; 23.07.2004.a esitatud juunikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 5-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 366940.8 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a juunikuu käibemaksukohustust summas 366940.80 krooni; 20.08.2004.a esitatud juulikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 303991 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a juulikuu käibemaksukohustust summas 303991 krooni; 15.11.2004.a. esitatud augustikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel 4
(12)- - - - - - - põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 518400 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a augustikuu käibemaksukohustust summas 518 400 krooni; 20.10.2004.a esitatud septembrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 861224.58 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a septembrikuu käibemaksukohustust summas 861 224.58 krooni. 19.11.2004.a esitatud oktoobrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 4-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 699048.9 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 69 9048.90 krooni. 15.06.2005.a esitatud novembrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 704389.82 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a novembrikuu käibemaksukohustust summas 704389.82 krooni. 16.02.2005.a esitatud detsembrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 5-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 738216.18 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a detsembrikuu käibemaksukohustust summas 738216.18 krooni. 17.08.2005.a esitatud jaanuarikuu 2005.a käibedeklaratsioonis on 7-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 316870.2 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2005.a jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 316 870.20 krooni. 17.08.2005.a esitatud veebruarikuu 2005.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 767027.7 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2005.a veebruarikuu käibemaksukohustust summas 767 027.70 krooni. 17.08.2005.a esitatud märtsikuu 2005.a käibedeklaratsioonis on 2-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 886624.2 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2005.a märtsikuu käibemaksukohustust summas 886 624.20 krooni. Ajavahemikul juuni 2004.a kuni märts 2005.a kohta esitas T.P maksuhaldurile OÜ Legem Grupp tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 OÜ Perlaton Grupp fiktiivsete arvete alusel OÜ Legem Grupp AS-i Hansapank arvelduskontolt nr 5
(12)221018724788 tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.200?.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. T.P deklareeris OÜ Legem Grupp tulu-ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 valeandmeid järgnevalt: - 16.07.2004.a esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 697 127 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 244 936.51 krooni; - 11.08.2004.a esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 185 408.40 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 65 143.49 krooni; - 12.09.2004.a esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 88 284 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 31 018.70 krooni; - 19.11.2004.a esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 45 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 15 810.81 krooni; - 29.11.2004.a esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 19 200 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 6745.94 krooni; - 16.12.2004.a esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 537 816 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 188 962.37 krooni; - 10.01.2005.a esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 461 500 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 162 148.64 krooni; - 11.02.2005.a esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 50 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 15 789.47 krooni; - 24.03.2005.a esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 40 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 12 631.57 krooni; 11.04.2005.a esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 519 192 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 163 955.36 krooni. T.P süüdistatakse veel ka selles, et tema - olles alates 18.02.2002.a OÜ Legem Grupp (registrikood 10849794, juriidiline aadress Jõe 13, Tartu, ärinimi alates 27.02.2006.a. OÜ LBB-Eesti Grupp) juhatuse liige ja ainuomanik ning olles alates 04.01.2005.a LBB-Eesti OÜ (registrikood 11075969, juriidiline aadress F. Tuglase 19, Tartu) juhatuse liige ja ainuomanik ning olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest ning olles volitatud täitma, muutma ja edastama e-Maksuameti kaudu OÜ Legem Grupp ja LBB-Eesti OÜ maksudeklaratsioone, aruandeid, taotlusi ja muid maksustamisega seotud dokumente, on näilise ostu-müügi tehingu alusel riigieelarvest enammakstud käibemaksu tagastamise eesmärgil tahtlikult esitanud ajavahemikul aprill kuni juuni 2005.a kohta OÜ Legem Grupp käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena tekkis OÜ-l Legem Grupp sisendkäibemaks summas 3´240´000.00 krooni. OÜ Legem Grupp käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast 6
(12)summast, rikkus T.P käibemaksuseaduse § 24 nõuet, mille kohaselt peab isik täitma maksukohustuslasena registreerimise päevast alates maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras. Kasutades ära käibemaksuseaduse § 34 lõikest 1 tulenevat enammakstud käibemaksu tagastamise võimalust, vormistas OÜ Legem Grupp ja LBB-Eesti OÜ juhatuse liige T.P 30´000.00 kg koriandriseemne fiktiivse ostu-müügi lepingu, mille kohaselt LBB-Eesti OÜ müüs OÜ-le Legem Grupp koriandriseemneid 21´240´000.00 krooni väärtuses. Lisaks fiktiivse ostu-müügi lepingu sõlmimisele koostas ja allkirjastas T.P LBB-Eesti OÜ nimel 30.aprilli 2005.a kuupäevaga fiktiivse arve nr 43005, 30.mai 2005.a kuupäevaga fiktiivse arve nr 53005 ja 1.juuni 2005.a kuupäevaga fiktiivse arve nr 60105 koriandriseemnete näilise ostu-müügi tehingu kohta, kokku summas 21´240´000.00 krooni. OÜ Legem Grupp aprillikuu parandatud käibedeklaratsioonis, mille T.P täitis ja edastas e-Maksuameti kaudu 17.08.2005.a, deklareeris OÜ Legem Grupp sisendkäibemaksusummat, mis on seadusega lubatud maha arvata - summas 1´093´043.00 krooni. See summa sisaldas näilise ostu-müügi tehingu alusel näidatud käibemaksu summas 1´080´000.00 krooni. 18% määraga maksustatavat käivet deklareeris OÜ Legem Grupp aprillikuu käibedeklaratsioonis 740´093.00 krooni ja käibemaksu 133´217.00 krooni. Nii tekkis OÜ-l Legem Grupp käibedeklaratsioonis enammakstud käibemaks summas 959´826.00 krooni (1093043-133217=959826). Ilma fiktiivse tehingu kajastamiseta moodustab OÜ Legem Grupp 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksusumma, mis on seadusega lubatud maha arvata 13´043.00 krooni (1093043-1080000=13043). Kuna tegelikkuses võis OÜ Legem Grupp sisendkäibemaksusummat maha arvata 13´043.00 krooni, pidi OÜ Legem Grupp aprillikuu eest riigieelarvesse tasuma käibemaksu 120´174.00 krooni (133217-13043=120174). OÜ Legem Grupp maikuu parandatud käibedeklaratsioonis, mille T.P täitis ja edastas e-Maksuameti kaudu 17.08.2005.a, deklareeris OÜ Legem Grupp sisendkäibemaksusummat, mis on seadusega lubatud maha arvata - summas 1´186´902.00 krooni. See summa sisaldas näilise ostu-müügi tehingu alusel näidatud käibemaksu summas 1´080´000.00 krooni. 18% määraga maksustatavat käivet deklareeris OÜ Legem Grupp maikuu käibedeklaratsioonis 452´504.00 krooni ja käibemaksu 81´451.00 krooni. Nii tekkis OÜ-l Legem Grupp käibedeklaratsioonis enammakstud käibemaks summas 1´105´451.00 krooni (118690281451=1105451). Ilma fiktiivse tehingu kajastamiseta moodustab OÜ Legem Grupp 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksusumma, mis on seadusega lubatud maha arvata 106´902.00 krooni (1186902-1080000=106902). Kuna tegelikkuses võis OÜ Legem Grupp sisendkäibemaksusummat maha arvata 106´902.00 krooni, tekkis OÜ-l Legem Grupp maikuu eest enammakstud käibemaks 25´451.00 krooni ulatuses (81451-106902= -25451). OÜ Legem Grupp juunikuu käibedeklaratsioonis, mille T.P täitis ja edastas e-Maksuameti kaudu 17.08.2005.a, deklareeris OÜ Legem Grupp sisendkäibemaksusummat, mis on seadusega lubatud maha arvata - summas 1´490´525.00 krooni. See summa sisaldas näilise ostu-müügi tehingu alusel näidatud käibemaksu summas 1´080´000.00 krooni. 18% määraga maksustatavat käivet deklareeris OÜ Legem Grupp juunikuu käibedeklaratsioonis 4´949´399.00 krooni ja käibemaksu 890´892.00 krooni. Nii tekkis OÜ-l Legem Grupp käibedeklaratsioonis enammakstud käibemaks summas 599´633.00 krooni (1490525890892=599633). Ilma fiktiivse tehingu kajastamiseta moodustab OÜ Legem Grupp 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksusumma, mis on seadusega lubatud maha arvata 410´525.00 krooni (1490525-1080000=410525). Kuna tegelikkuses võis OÜ Legem Grupp sisendkäibemaksusummat maha arvata 410´525.00 krooni, pidi OÜ Legem Grupp 7
(12)juunikuu eest riigieelarvesse tasuma käibemaksu 480´367.00 krooni (890892-410525= 480367). Seega pidi OÜ Legem Grupp ilma fiktiivse tehingu kajastamiseta perioodi aprill kuni juuni 2005.a eest riigieelarvesse tasuma 575´090.00 krooni käibemaksu (12017425451+480367=575090). OÜ Legem Grupp poolt esitati 26.07.2005.a, Läti firmale SIA Ilaks arve nr 72605-1 koriandri seemnete müügi kohta summas 9 228 800,00 krooni, millest SIA Ilaks tasus ülekandega OÜ Legem Grupp arvelduskontole 02.08.2005.a 45 950,00 latti, s.o. 1 026 339,2 krooni. T.P ei vähendanud nimetatud summa arvelt OÜ Legem Gruppi maksuvõlga maksuhaldurile. Kasutades ära maksukorralduse seaduse §-dest 106 ja 108 tulenevat enammakstud maksusumma tagastamise võimalust, esitas T.P OÜ Legem Grupp nimel eMaksuametit kasutades 18.juulil, 17.augustil ja 18.augustil 2005.a maksuhaldurile tagastamistaotlused, millega ta soovis fiktiivsest koriandri ostu-müügi tehingust tulenevat käibemaksu enammakse osalist tasumist ning osalist tasaarvestust tema poolt tasumisele kuuluvate maksusummadega. T.P tahtest sõltumata peatati maksuhalduri otsustega käibemaksu tasaarvestamine ning tagastamine. 31.mai 2005.a maksuotsuse nr 12-5/197 alusel kohustati OÜ-d Legem Grupp tasuma käibemaksu summas 1´545´240.00 krooni. OÜ Legem Grupp aprill kuni juuni 2005.a käibedeklaratsioonides fiktiivset ostu-müügi tehingut kajastades tekkis OÜ-l Legem Grupp käibemaksu enammakse, millega T.P tasaarvestas maksuotsusega tasumiseks määratud käibemaksusumma 1´545´240.00 krooni. T.P poolt tekitatud kahjusumma on seega 575 090 krooni, mis moodustub koriandriseemnega vormistatud tehingutest tulenevast vähemmakstud käibemaksust. Sellega pani T.P toime
§ 386lg 1 kvalifitseeritava kuriteo, s.o.
tahtlikult maksuhaldurile valeandmete esitamise, mille tulemusena jäi maksudena laekumata ja tasaarvestati alusetult enam kui 5`000´000.00 krooni. H.A süüdistatakse selles, et tema, olles alates 06.04.2004.a OÜ Perlaton Grupp (registrikood 10695262, ärinimi kuni 06.04.2004.a Sõidukihalduse OÜ, juriidiline aadress Metsa 12, Valga, käibemaksukohustuslasena registreeritud 01.11.2000.a.) juhatuse liige, aitas kaasa T.P poolt ajavahemikul aprill 2004.a. kuni märts 2005.a. OÜ Legem Grupp (registrikood 10849794, ärinimi alates 27.02.2006 OÜ LBB-Eesti Grupp, juriidiline aadress F. Tuglase 19, Tartu, käibemaksukohustuslasena registreeritud 18.03.2002.a.) maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, vormistades OÜ Perlaton Grupp nimel fiktiivsed arved, millede edastamisega võimaldas OÜ Legem Grupp juhatuse liikmel T.P alusetult deklareerida soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 7 385
- 66 krooni ning tulumaksu summas 907 142.86 krooni, kokku 8 293
- 52 krooni. Eesmärgiga vähendada OÜ Legem Grupp maksukohustust, H.A aitas kaasa T.P poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele sellega, et vormistas ja edastas eelneval kokkuleppel T.P-ga OÜ Perlaton Grupp nimel fiktiivseid arveid olematute tehingute kohta, milliseid arveid T.P kajastas OÜ Legem Grupp käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks järgmiselt: - 25.07.2004.a esitatud aprillikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 7-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu 8
(12)summat 425453.94 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a aprillikuu käibemaksukohustust summas 425 453.94 krooni; - 23.07.2004.a esitatud maikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 12-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 797756.34 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a maikuu käibemaksukohustust summas 797 756.34 krooni; - 23.07.2004.a esitatud juunikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 5-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 366940.8 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a juunikuu käibemaksukohustust summas 366 940.80 krooni; - 20.08.2004.a esitatud juulikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsetel arvetel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 303991 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a juulikuu käibemaksukohustust summas 303 991 krooni; - 15.11.2004.a. esitatud augustikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 518400 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a augustikuu käibemaksukohustust summas 518 400 krooni; - 20.10.2004.a esitatud septembrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 861224.58 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a septembrikuu käibemaksukohustust summas 861224.58 krooni. - 19.11.2004.a esitatud oktoobrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 4-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 699048.9 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 699048.90 krooni. - 15.06.2005.a esitatud novembrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 704389.82 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a novembrikuu käibemaksukohustust summas 704389.82 krooni. - 16.02.2005.a esitatud detsembrikuu 2004.a käibedeklaratsioonis on 5-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 738216.18 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2004.a detsembrikuu käibemaksukohustust summas 738216.18 krooni. - 17.08.2005.a esitatud jaanuarikuu 2005.a käibedeklaratsioonis on 7-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 316870.2 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2005.a jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 316870.20 krooni. - 17.08.2005.a esitatud veebruarikuu 2005.a käibedeklaratsioonis on 3-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu 9
(12)summat 767027.7 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2005.a veebruarikuu käibemaksukohustust summas 767027.70 krooni. - 17.08.2005.a esitatud märtsikuu 2005.a käibedeklaratsioonis on 2-l OÜ Perlaton Grupp nimelt vormistatud fiktiivsel arvel märgitud käibemaksusumma alusel põhjendamatult suurendatud OÜ Legem Grupp poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 886624.2 krooni võrra ning sellega alusetult vähendatud OÜ Legem Grupp 2005.a märtsikuu käibemaksukohustust summas 886624.20 krooni. Esitades OÜ Perlaton Grupp nimelt OÜ-le Legem Grupp fiktiivseid arveid ja võimaldades OÜ Legem Grupp juhatuse liikmel T.P teostada väljamakseid OÜ Legem Grupp AS-i Hansapank arvelduskontolt
(221018724788)OÜ Perlaton Grupp arvelduskontole (nr 221015451708) tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud OÜ Perlaton Grupp fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel, võttes OÜ Perlaton Grupp arveldusarvelt ülekantud raha sularahas välja ja tagastades T.P-le , aitas H.A ajavahemikul juuni 2004.a. kuni märts 2005.a. kaasa T.P poolt OÜ Legem Grupp valeandmete esitamisele tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 alljärgnevalt: - 16.07.2004.a esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 697 127 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 244 936.51 krooni; - 11.08.2004.a esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 185 408.40 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 65 143.49 krooni; - 12.09.2004.a esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 88 284 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 31 018.70 krooni; - 19.11.2004.a esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 45 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 15 810.81 krooni; - 29.11.2004.a esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 19 200 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 6745.94 krooni; - 16.12.2004.a esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 537 816 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 188 962.37 krooni; - 10.01.2005.a esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 461 500 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 162 148.64 krooni; - 11.02.2005.a esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 50 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 15 789.47 krooni; - 24.03.2005.a esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 40 000 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 12 631.57 krooni; - 11.04.2005.a esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jättis T.P deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 519 192 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 163 955.36 krooni. Sellega pani H.A toime
§ 22lg 3 - § 386 lg 1 kvalifitseeritava kuriteo, s.o.
tahtlikult maksuhaldurile maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisele kaasaaitamise, mille tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni. 10
(12)Kokkulepete sisu
§ 386
lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale T.P-le karistuseks 2 aastat ja 6 kuud vangistust.
§ 68
lg 1 alusel arvata karistusaja hulka T.P eelvangistuses viibitud aeg 12.09.2005.a. - 28.10.2005.a., s.o. 1 kuu ja 17 päeva ning lõplikuks karistuseks mõista 2 aastat, 4 kuud ja 13 päeva vangistust.
§ 74
lg 1 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui T.P ei pane 2 aasta ja 9 kuu pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab
§ 75
lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid.
§ 75
lg 2 p 1 alusel määrata T.P-le kohustus asuda heastama kuriteoga tekitatud kahjusid, tasudes alates kohtuotsuse jõustumisest kuni katseaja lõpuni igakuiselt Eesti Vabariigi kasuks tsiviilhagi katteks vähemalt 4000 krooni.
§ 22
lg 3 ja § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale H.A-le karistuseks 2 aastat ja 2 kuud vangistust.
§ 74
lg 1 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui H.A ei pane 3 aasta pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab
§ 75
lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid.
§ 75
lg 2 p 1 alusel määrata H.A-le kohustus asuda heastama kuriteoga tekitatud kahjusid, tasudes alates kohtuotsuse jõustumisest kuni katseaja lõpuni igakuiselt Eesti Vabariigi kasuks tsiviilhagi katteks vähemalt 3000 krooni.
§ 49
alusel mõista H.A-le tegutsemiskeeld ning võtta temalt õigus tegutseda äriühingu juhatuse liikmena, nõukogu liikmena, likvideerijana ja prokuristina 3 (kolme) aasta jooksul. Tsiviilhagid ja nende lahendamine. Tsiviilhagi on esitatud Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksukeskuse kaudu summas 9 078 947 krooni. T.P ja H.A tunnistavad nende vastu esitatud tsiviilhagi. Tsiviilhagi on põhjendatud ja kuulub rahuldamisele. Kuriteoga tekitatud kahju tuleb hüvitada süüdlastel. Ühise kuriteoga tekitatud kahju eest on vastutus jagamatu. T.P ja H.A tuleb solidaarselt kanda vastutust 8 293 068.52 krooni ulatuses ja lisaks sellele T.P 785 860.48 krooni ulatuses. Asitõendid ja nende suhtes kohaldatavad abinõud. Kriminaalasjas on asitõenditena lisatud kriminaaltoimiku juurde järgmised asjad: - salvestised kaks disketti; - OÜ Perlaton Grupp, OÜ LBB-Eesti Grupp Hansapanga konto väljavõtted kahel disketil. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta asitõenditeks olevad salvestised ja Hansapanga konto väljavõtted kriminaalasja juurde. Kriminaalmenetluse kulud ja nende hüvitamine. KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha on KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi 4500 krooni mõlemal süüdistataval. 11
(12)KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud advokaaditasu kaitseülesande täitmise eest on T.P 5097.40 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel 14.09.2005.a Valgas Kuperjanovi 101 b läbiotsimisel lõhutud ukseluku asendamise kulud summas 24.65 krooni ja kriminaalasja menetlemisega seotud posti ja kutsete kättetoimetamise kulud on 33.70 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel tehtud menetluskulud kokku on 58.35 krooni, mis jaguneb süüdistatavate vahel võrdselt. Menetluskulud on kokku T.P suhtes 9626.55 krooni ja H.A suhtes 4529.15 krooni. T.P kanda jäävad suuremad menetluskulud tulenevad eeluurimisel määratud korras kaitsja osavõtust. Kohus paneb kriminaalmenetluse kulud süüdimõistetavate kanda KrMS § 180 lg 1 alusel. Kriminaalmenetluse kulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, viitenumber 2800049874. Kriminaalmenetluse kulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Kriminaalmenetluse kulude vabatahtliku tasumise korral tuleb kviitung esitada viivitamatult Tartu Maakohtu kantseleile Tartu, Kalevi 1. Eelnimetatud tähtajal kulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus kriminaalmenetluse kulude osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. Kohtunik 12
(12)