← Eesti

1-07-4377\3

Kriminaalasi nr. 1 – 07 - 4377 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 09. mail 2007 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila ja tõlgi: Katrin – Jana Vaab juuresolekul prokuröri: Stella Veber kaitsjate: Vassili Kosteitšuk ja Marina Smirnova osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas Liidia Võšivan ik. 45008030303 süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 järgi R.K ik. xxx süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: Liidia Võšivan on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema aitas kaasa koos N. T, I. Š, M. T ja G. H – D. L, R.K ja J. T poolt AS Z nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt: Nimelt R.K, kui AS Z üks juhatuse liikmetest, kellele vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 lg 1 mõttes, eelneval kokkuleppel D. L-ga ja J. T-ga, kajastas teadlikult AS Z raamatupidamises ning sellest tulenevalt ka perioodil 05.2005 – 05.2006 käibedeklaratsioonides OÜ R G ja OÜ T L fiktiivseid soetamisarveid. J. T, kokkuleppel D. L-ga, kes faktiliselt juhtis variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L majandustegevust, koostas ja andis isiklikult üle või edastas posti teel variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L nimelt fiktiivseid müügiarveid AS-le Z. R.K edastas fiktiivsed OÜ R G ja OÜ T L soetamisarveid raamatupidajale L.V-le, kes kajastas nimetatud arveid raamatupidamisarvestuses. Samuti koostas L.V fiktiivsete arvete alusel valeandmeid sisaldavad maksudeklaratsioonid, millised esitati Maksu- ja Tolliametile. Selle tulemusel kajastati AS-is Z järgmisi fiktiivseid arveid: K/päev Müüa Arve Kaup / teenus Summa k/m Kokku 05,05,2005 T Ll OÜ nr 6 raske küteõli 175000,00 31500,00 206500,00 24,05,2005 T L OÜ Kokku mai nr 10 raske küteõli 111550,25 20079,05 131629,30 286550,25 51579,05 338129,30 31,01,2006 R G OÜ kokku jaanuar nr 31/1 K/päev Müüa põlevkivi küteõli 1122576,00 202063,68 1324639,68 1122576,00 Arve Kaup / teenus Summa 202063,68 1324639,68 k/m Kokku 28,02,2006 R G OÜ kokku veebruar nr 52 29,03,2006 R G OÜ kokku märts nr 87 28,04,2006 R G OÜ kokku aprill nr 126 26,05,2006 R G OÜ 144 raske küteõli raske küteõli 746135,25 134304,35 880439,60 746135,25 880439,60 134304,35 1812042,75 326167,70 2138210,45 1812042,75 326167,70 2138210,45 raske küteõli raske küteõli 639544,50 115118,01 754662,51 639544,50 115118,01 754662,51 559938,75 100788,98 660727,73 kokku mai 559938,75 100788,98 660727,73 Kokku 5166787,50 930021,77 6096809,27 Selle tulemusel tekkis AS-l Z võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksumaksusummasid. Selleks, et näidata näiliste tehingute toimumist, kandis AS Z juhatuse liige R.K äriühingu raamatupidaja Liidia Võšivani kaasaaitamisel, raha fiktiivsete arvete alusel variettevõtete OÜ R G ja OÜ T L arvelduskontodele, misjärel kõnealustelt arvelduskontodelt teostati D. L juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel ülekandeid offshore ettevõtete R A Ltd, F V või I B C arvelduskontodele. Nimetatud offshore ettevõtete arvelduskontodelt kanti rahasummad D. L organiseerimisel, tema poolt juhitavate offshore ettevõtete C G, B L arvelduskontodele ning seejärel tema juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel, omakorda kanti rahasummad eraisikute T. B, E. S, V. R, O. E, J. O, A. S arvelduskontodele mitmetes Eesti pankades. Viimastelt arveldusarvetelt võeti ülekantud rahasummad D. L korraldusel ja juhendamisel G. H, M. T või I. Š poolt sularahas erinevatest sularahaautomaatidest välja. G. H kasutas mitmete eraisikute arvelduskontodele mitmetes Eesti pankades väljastatud pangakaarte ja paroole, milleks nimetatud isikud ei olnud luba andnud ja võttis pangakaartidega varifirmade ja offshore ettevõtete poolt eraisikutele ülekantud summad sularahaautomaatidest välja. Peale vahendustasu mahaarvamist tagastati rahasummad G. H, M. T või I. Š poolt esialgselt ülekande teinud AS Z esindajale – R.K-le. Tegelikkuses ei ole AS-le Z OÜ R G ja OÜ T L poolt kaupu ja teenuseid arvetel märgituna müüdud ega osutatud, seega käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 3 ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.

  1. a)§ 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt eelnevast ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 20 lg 1, lg 3 p 1 ning käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.
  2. a)§ 29 lg 1 tulenevalt puudus AS-l Z seaduslik alus OÜ R G ja OÜ T L võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks ja deklareerimiseks, seega esitati maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid. Selliselt esitati AS Z nimelt Põhja Maksu- ja Tollikeskusele, valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid: Mai 2005 eest deklaratsioon esitatud, 07.07.2005 – käive summas 1 047 614.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 176 658.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 12 913.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 047 614.krooni, käibemaks 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 124 079.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 64 492.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 51 579.- krooni; Jaanuari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.02.2006 – käive summas 2 796 003.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 503 281.- krooni, sisendkäibemaks 409 243.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 94 038.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 796 003.- krooni, käibemaks 503 281.- krooni ja sisendkäibemaks 207 179.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 296 102.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 202 064.krooni; Veebruari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.03.2006 – käive summas 1 768 594.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 318 347.- krooni ja sisendkäibemaks 300 336.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 18 011.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 768 594.- krooni, käibemaks 318 347.- krooni ja sisendkäibemaks 166 032.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 152 315.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 134 304.krooni; Märtsi 2006 eest deklaratsioon, esitatud 19.04.2006 – käive summas 2 634 395.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 474 191.- krooni ja sisendkäibemaks 438 546.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 35 645.-. Tegelikkuses oli käive summas 2 634 395.- krooni, käibemaks 474 191.- krooni ja sisendkäibemaks 112 378.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 361 813.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 326 168.krooni; Aprilli 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 781 078.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 320 594.- krooni ja sisendkäibemaks 261 458.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 59 136.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 781 078.- krooni, käibemaks 320 594.- krooni ja sisendkäibemaks 146 340.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 174 254.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 115 118.krooni; Mai 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 882 284.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 316 030.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 22 781.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 882 284.- krooni, käibemaks 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 215 241.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 123 570.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 100 789.krooni. Esitatud Käibedeklaratsioonides Kontrollimise tulemus Käibemaks 18 % 6 Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata 7 Tasumisele kuuluv käibemaks 8 Täiendavalt eelarvesse tasumisele kuuluv käibemaks (veerg 8veerg 4) 12 18 % määra-ga maksustatav käive 1 Käibemaks 18 % 2 Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata 3 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579 2006 jaanuar veebruar 2796003 1768594 503281 318347 409243 300336 94038 18011 2796003 1768594 503281 318347 207179 166032 296102 152315 202064 134304 märts 2634395 474191 438546 35645 2634395 474191 112378 361813 326168 Kuu 2005 mai 2005 kokku Tasumisele kuuluv käibemaks 4 18 % määra-ga maksustatav käive 5 aprill 1781078 320594 261458 59136 1781078 320594 146340 174254 115118 mai 2006 kokku 1882284 338811 316030 22781 1882284 338811 215241 123570 100789 10862354 1955224 1725613 229611 10862354 1955224 847170 1108054 878443 Kokku 11909968 2143795 1901271 242524 11909968 2143795 971249 1172546 930022 Tulenevalt eelnevast kajastati AS Z nimelt esitatud käibedeklaratsioonides perioodil mai 2005 kuni mai 2006 alusetult sisendkäibemaksusummasid, rikkudes sellega 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna äriühingu nimelt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult R G OÜ ja T L OÜ kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses pärinesid kolmandatelt osapooltelt, millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid, milliseid on lubatud maha arvata seadusega sätestatud korras ning selle tulemusel jäi käibemaksuna riigieelarvesse laekumata 930 022.- krooni. Seega süüdistatakse Liidia Võšivan´i KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises s.o teise isiku poolt tahtlikule õigusvastasele teole ainelise kaasabi osutamises - maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning tasaarveldamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tasaarveldamisele kuuluvast summast, mille tulemusel jäi maksudena laekumata ning tasaarvestati alusetult üle 500 000 krooni. (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi). R.K on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et grupis koos D. L ja J. T-ga ning Liidia Võšõvan´i, N. T, M. T, I. Š ja G. H kaasabil AS Z nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises. Nimelt R.K , kui AS Z üks juhatuse liikmetest, kellele vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 lg 1 mõttes, eelneval kokkuleppel D.L-ga ja J. T-ga, kajastas teadlikult AS Z raamatupidamises ning sellest tulenevalt ka perioodil 05.2005 – 05.2006 käibedeklaratsioonides OÜ R G ja OÜ T L fiktiivseid soetamisarveid. J. T, kokkuleppel D. L-ga, kes faktiliselt juhtis variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L majandustegevust, koostas ja andis isiklikult üle või edastas posti teel variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L nimelt fiktiivseid müügiarveid AS-le Z. R.K edastas fiktiivsed OÜ R G ja OÜ T L soetamisarveid raamatupidajale L.Võšõvanile ja lasi L.Võšõvanil fiktiivsete arvete alusel koostada valeandmeid sisaldavad maksudeklaratsioonid. Selle tulemusel kajastati AS-is Z järgmisi fiktiivseid arveid: Arve Kaup / teenus Summa k/m Kokku 05,05,2005 T L OÜ K/päev nr 6 raske küteõli 175000,00 31500,00 206500,00 24,05,2005 T L OÜ Kokku mai nr 10 raske küteõli 111550,25 20079,05 131629,30 286550,25 51579,05 338129,30 31,01,2006 R G OÜ kokku jaanuar nr 31/1 põlevkivi küteõli Arve Kaup / teenus Summa nr 52 raske küteõli 746135,25 134304,35 880439,60 746135,25 880439,60 K/päev Müüa Müüa 28,02,2006 R G OÜ kokku veebruar 1122576,00 202063,68 1324639,68 1122576,00 202063,68 1324639,68 k/m 134304,35 Kokku 29,03,2006 R G OÜ kokku märts nr 87 28,04,2006 R G OÜ kokku aprill nr 126 26,05,2006 R G OÜ 144 raske küteõli 1812042,75 326167,70 2138210,45 1812042,75 326167,70 2138210,45 raske küteõli raske küteõli 639544,50 115118,01 754662,51 639544,50 115118,01 754662,51 559938,75 100788,98 660727,73 kokku mai 559938,75 100788,98 660727,73 Kokku 5166787,50 930021,77 6096809,27 Selle tulemusel tekkis AS-l Z võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksumaksusummasid. Selleks, et näidata näiliste tehingute toimumist, kandis AS Z juhatuse liige R.K äriühingu raamatupidaja Liidia Võšõvani kaasaaitamisel, raha fiktiivsete arvete alusel variettevõtete OÜ R G ja OÜ T L arvelduskontodele, misjärel kõnealustelt arvelduskontodelt teostati D. L juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel ülekandeid offshore ettevõtete R A Ltd, F V või I B C arvelduskontodele. Nimetatud offshore ettevõtete arvelduskontodelt kanti rahasummad D. L organiseerimisel, tema poolt juhitavate offshore ettevõtete C G, B L arvelduskontodele ning seejärel tema juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel, omakorda kanti rahasummad eraisikute T. B, E. S, V. R, O. E, J. O, A. S arvelduskontodele mitmetes Eesti pankades. Viimastelt arveldusarvetelt võeti ülekantud rahasummad D. L korraldusel ja juhendamisel G. H, M. T või I. Š poolt sularahas erinevatest sularahaautomaatidest välja. G. H kasutas mitmete eraisikute arvelduskontodele mitmetes Eesti pankades väljastatud pangakaarte ja paroole, milleks nimetatud isikud ei olnud luba andnud ja võttis pangakaartidega varifirmade ja offshore ettevõtete poolt eraisikutele ülekantud summad sularahaautomaatidest välja. Peale vahendustasu mahaarvamist tagastati rahasummad G. H, M. T või I. Š poolt esialgselt ülekande teinud AS Z esindajale – R.K-le. Tegelikkuses ei ole AS-le Z OÜ R G ja OÜ T L poolt kaupu ja teenuseid arvetel märgituna müüdud ega osutatud, seega käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 3 ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.
  3. a)§ 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt eelnevast ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 20 lg 1, lg 3 p 1 ning käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.
  4. a)§ 29 lg 1 tulenevalt puudus AS-l Z seaduslik alus OÜ R G ja OÜ T L võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks ja deklareerimiseks, seega esitati maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid. Selliselt esitati AS Z nimelt Põhja Maksu- ja Tollikeskusele, valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid: Mai 2005 eest deklaratsioon esitatud, 07.07.2005 – käive summas 1 047 614.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 176 658.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 12 913.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 047 614.krooni, käibemaks 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 124 079.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 64 492.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 51 579.- krooni; Jaanuari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.02.2006 – käive summas 2 796 003.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 503 281.- krooni, sisendkäibemaks 409 243.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 94 038.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 796 003.- krooni, käibemaks 503 281.- krooni ja sisendkäibemaks 207 179.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 296 102.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 202 064.krooni; Veebruari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.03.2006 – käive summas 1 768 594.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 318 347.- krooni ja sisendkäibemaks 300 336.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 18 011.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 768 594.- krooni, käibemaks 318 347.- krooni ja sisendkäibemaks 166 032.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 152 315.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 134 304.krooni; Märtsi 2006 eest deklaratsioon, esitatud 19.04.2006 – käive summas 2 634 395.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 474 191.- krooni ja sisendkäibemaks 438 546.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 35 645.-. Tegelikkuses oli käive summas 2 634 395.- krooni, käibemaks 474 191.- krooni ja sisendkäibemaks 112 378.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 361 813.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 326 168.krooni; Aprilli 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 781 078.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 320 594.- krooni ja sisendkäibemaks 261 458.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 59 136.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 781 078.- krooni, käibemaks 320 594.- krooni ja sisendkäibemaks 146 340.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 174 254.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 115 118.krooni; Mai 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 882 284.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 316 030.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 22 781.-. Tegelikkuses oli käive summas 1 882 284.- krooni, käibemaks 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 215 241.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 123 570.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 100 789.krooni. Esitatud Käibedeklaratsioonides Kontrollimise tulemus Käibemaks 18 % 6 Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata 7 Tasumisele kuuluv käibemaks 8 Täiendavalt eelarvesse tasumisele kuuluv käibemaks (veerg 8veerg 4) 12 18 % määra-ga maksustatav käive 1 Käibemaks 18 % 2 Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata 3 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579 jaanuar veebruar 2796003 1768594 503281 318347 409243 300336 94038 18011 2796003 1768594 503281 318347 207179 166032 296102 152315 202064 134304 märts aprill 2634395 1781078 474191 320594 438546 261458 35645 59136 2634395 1781078 474191 320594 112378 146340 361813 174254 326168 115118 mai 2006 kokku 1882284 338811 316030 22781 1882284 338811 215241 123570 100789 10862354 1955224 1725613 229611 10862354 1955224 847170 1108054 878443 Kuu 2005 mai 2005 kokku Tasumisele kuuluv käibemaks 4 18 % määra-ga maksustatav käive 5 2006 Kokku 11909968 2143795 1901271 242524 11909968 2143795 971249 1172546 930022 Tulenevalt eelnevast kajastati AS Z nimelt esitatud käibedeklaratsioonides perioodil mai 2005 kuni mai 2006 alusetult sisendkäibemaksusummasid, rikkudes sellega 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna äriühingu nimelt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult R G OÜ ja T L OÜ kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses pärinesid kolmandatelt osapooltelt, millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid, milliseid on lubatud maha arvata seadusega sätestatud korras ning selle tulemusel jäi käibemaksuna riigieelarvesse laekumata 930 022.- krooni. Seega süüdistatakse R.K KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning tasaarveldamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tasaarveldamisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata ning tasaarvestati alusetult üle 500 000 krooni (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi). Süüdistatavad Liidia Võšivan ja R.K tunnistavad end neile inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi ja nõustuvad saavutatud kokkuleppega. Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et süüdistatavat Liidia Võšivani karistatakse KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 järgi rahalise karistusega 30 päevamäära ( päevamäär 174 krooni ) s.o. 5220 krooni ja süüdistatavat R.K karistatakse KarS § 386 lg. 1 järgi 6 kuu vangistusega. KarS § 73 alusel jätta mõistetud karistus R.K suhtes kohaldamata kui ta 3 aastasekatseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Välja mõista R.K-lt Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskuse kasuks tekitatud kahju summas 930022 krooni. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahteavaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada Liidia Võšivan KarS § 386 lg. 1 järgi ja § 22 lg. 3 kaudu ning mõista karistuseks rahaline karistus 30 päevamäära ( päevamäär 174 krooni ) s.o. 5220 krooni 2 Süüdi tunnistada R.K KarS § 386 lg. 1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui R.K kohtu poolt määratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise päevast 3 Välja mõista Liidia Võšivanilt ja R.K-lt kummaltki sundraha 5400 krooni riigieelarve tuludesse Rahaline karistus Liidia Võšivanil tasuda Rahandusministeeriumi a/a 10220034796011 SEB Eesti Ühispank viitenumber 4100064939, sundraha kummalgi tasuda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB Eesti Ühispank viitenumber 2800049777 4 Välja mõista R.K-lt tsiviilhagi Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskuse kasuks summas 930022 krooni 5 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul Kohtunik / allkiri /

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.