Obsah (11)

§ 199§ 121§ 74§ 386§ 22§ 3891§ 45§ 75§ 78§ 389§ 68

Kriminaalasi nr. 1-07-6746 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 13.12.2007.a. Harju Maakohtu kohtunik: Alari Möldre sekretär: Kairit Mikkini, tõlgi: K – J Vaabi juuresolekul prokuröri abi: Martin Tuuliku

§ 199lg.2 p.7 järgi 2 kuulise vangistusega; 3) 19.04.2005.a.

Tallinna Linnakohtu poolt

§ 121järgi 6 kuulise vangistusega, Kr

MS § 238 lg. 2 kohaselt vähendatud mõistetud karistust ühe kolmandiku võrra, mõistes lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks tähtajalise vangistuse 4 kuud,

§ 74

lg.1 ja lg.3 sätete kohaldamisega tingimisi 18 kuulise katseajaga - süüdistuses

§ 386lg.1 - § 22 lg.3 järgi R.L , sünd.

XXX Tallinnas, isikukood: XXX, rahvuselt eestlane, EV kodanik, kesk-eriharidusega, vallaline, ülalpidamisel üks alaealine laps, töötab OÜ-s juhatuse liikmena, elab aadressil: XXX, varem kriminaalkorras karistatud: 1) 12.02.1996.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 140 lg.2 p.1,2,4 ja KrK § 139 lg.2 p.1,2,3 järgi, kohaldades KrK § 40 lg.1 sätteid kokku karistatud 2 aastase vabaduskaotusega tingimisi 2 aastase katseajaga; 2) 25.06.1999.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 140 lg.2 p.1 ja KrK § 139 lg.2 p.2 järgi, kohaldades KrK § 40 lg.1 sätteid kokku karistatud rahatrahviga 5040.-EEK-i; 3) 21.01.2000.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 139 lg.2 p.2 - § 15 lg.2 järgi 1 aastase vabaduskaotusega; - süüdistuses

§ 386

lg.1 järgi Asja kohtulikul arutamisel kohus t u v a s t a s: Konstantin GORJATŠEV on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema, tema lasi end R.L-i ettepanekul, tasu eest vormistada variisikuna OÜ (reg kood XXX, registriaadress: XXX, käibesukohustuslaseks registreeritud alates 01.03.2003) juhatajaks ja ainuosanikuks alates 31.01.2002 ning andis kõik osaühingut puudutavad dokumendid, panga- ja suameti lepingud, pangakaardid ja paroolid üle R.L-ile . Oma sellise tegevusega võimaldas K.Gorjatšev R.L ja eeluurimisel tuvastamata isikul tegutseda OÜ nimelt ja teha tehinguid ning kajastada suametile esitatud deklaratsioonides soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu enam kui seadusega on lubatud, samuti jätta kajastamata ettevõtte tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides ettevõtlusega mitteseotud kulu. Selliselt K.Gorjatšev aitas kaasa R.L ja eeluurimisel tuvastamata isikul – ainelise kaasabi osutamise teel, OÜ käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt: Konstantin Gorjatšev andis peale OÜ enda nimele vormistamist kõik notari juures koostatud osaühingu ostu-müügiga seotud dokumendid üle R.L-ile , samuti R.L-i ettepanekul vormistas Konstantin Gorjatšev OÜ nimele 26.11.2002 Sampo pangas arvelduskonto nr XXX ja 26.11.2002 Hansapangas arvelduskonto nr XXX ning pangakaardid Sampo pangas nr-ga XXX ja Hansapangas 09.12.2002 deebetkaardi nr XXX ning 24.07.2003 deebetkaardid nr XXX ja nr XXX; lisaks sellele Sampo pangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.2002 ja Hansapangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.

1. Samuti lasi R.L K.Gorjatšev’il sõlmida suametis OÜ nimele e-suameti kasutamise lepingu, mida viimane ka tegi. Kõik allkirjastatud dokumendid, pangakonto kasutamiseks mõeldud paroolid ning pangakaardid ja samuti e-suametiga sõlmitud lepingud ja paroolid andis Konstantin Gorjatev üle R.L-ile , kes kasutas nimetatud pangakaarte, e-suameti ja pangakonto paroole, ning muid osaühingu dokumente, koos eeluurimisel tuvastamata isikuga – OÜ nimelt majandustehingute tegemiseks. Lisaks sellele allkirjastas Konstantin Gorjatev R.L-i ettepanekul, tasu eest hulga tühje A4 formaadis paberilehti, milliseid kasutati R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt OÜ müügiarvete koostamiseks ettevõtetele OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), XXX (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX). Selliselt tegid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ nimelt tehinguid ja väljastasid OÜ nimelt järgmised arved: Arve on esitatud arve (kuupäev) nr Ettevõte kellele summa on arve esitatud käibe- suta käibes kokku asukoht toimikus VII kd, lk: 19.09.2003 09//14 OÜ 42 500, 00 7 650, 00 50 150, 00 Lk 90 13.10.2003 10//18 OÜ 59 194, 92 10 655, 08 69 850, 00 Lk 92 28.11.2003 12//43 OÜ 81 750, 00 14 715, 00 96 465, 00 Lk 94 30.12.2003 12//48 OÜ 84 700, 00 15 246, 00 99 946, 00 Lk 96 04.12.2003 12//45 OÜ 172 490, 00 31 048, 20 203 538, 20 Lk 98 31.03.2004 03//28 OÜ 148 300, 00 26 694, 00 174 994, 00 30.06.2004 06//60 OÜ 84 800, 00 15 264, 00 100 064, 00 Lk 100 Lk 104 08.06.2004 06//52 OÜ 125 000, 00 22 500, 00 147 500, 00 Lk 108 15.06.2004 06//54 OÜ 57 00, 00 10 260, 00 67 260, 00 Lk 110 28.06.2004 23.12.2003 07.11.2003 17.10.2003 06//57 12//50 11//29 10//23 148 500, 00 18 644, 07 19 661, 02 12 711, 86 26 730, 00 3 355, 93 3 538, 98 2 288, 14 175 230, 00 22 000, 00 23 200, 00 15 000, 00 OÜ OÜ OÜ OÜ 2 Lk 112 Lk 117 Lk 118 Lk 120 29.10.2003 27.10.2003 26.01.2004 30.01.2004 26.02.2004 17.02.2004 31.05.2004 22.07.2004 28.06.2004 31.05.2004 26.02.2004 17.02.2004 26.01.2004 15.01.2004 15.12.2003 04.12.2003 21.11.2003 13.11.2003 19.09.2003 28.08.2003 04.07.2003 30.06.2003 05.07.2004 08.05.2004 04.10.2004 04.08.2004 01.11.2004 03.09.2004 31.05.2004 10//27 10//26 01//08 01//12 02//19 02//15 05//47 07//68 06//58 05//49 02//18 02//13 01//09 01//04 12//48 12//46 11//37 11//31 09//15 08//12 07//09 06//08 07//61 04//36 10//77 08//69 11//80 09//73 05//44 OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ 15 900, 00 34 100, 00 6 949, 15 12 711, 87 10 576, 27 20 974, 58 12 966, 10 77 760, 00 89 250, 00 96 400, 00 123 218, 00 95 672, 00 95 672, 00 77 404, 00 116 106, 00 116 106, 00 96 750, 00 98 272, 00 48 000,00 72 500, 00 73 730, 00 104 790, 00 368 240, 00 110 600, 00 617 375, 00 420 000, 00 550 500, 00 460 000, 00 345 000, 00 2 862, 00 6 138, 00 1 250, 85 2 288, 14 1 903, 73 3 775, 42 2 333, 90 13 996, 80 16 065, 00 17 352, 00 22 179, 24 17 220, 96 17 220, 96 13 932, 72 20 899, 08 20 899, 08 17 415, 00 17 688, 96 8 640, 00 13 050, 00 13 271, 40 18 862, 20 66 283, 20 19 908, 00 111 127, 50 75 600, 00 99 090, 00 82 800, 00 62 100, 00 18 762, 00 40 238, 00 8 200, 00 15 000, 00 12 480, 00 24 750, 00 15 300, 00 91 756, 80 105 315, 00 113 752, 00 145 397, 24 112 892, 96 112 892, 96 91 336, 72 137 005, 08 137 005, 08 114 165, 00 115 960, 00 56 640, 00 85 550, 00 87 001, 40 123 652, 20 434 523, 20 130 508, 00 728 502, 50 495 600, 00 649 590, 00 542 800, 00 407 100, 00 Lk 121 Lk 124 Lk 126 Lk 127 Lk 129 Lk 130 Lk 131 Lk 135 Lk 137 Lk 139 Lk 141 Lk 143 Lk 145 Lk 147 Lk 149 Lk 151 Lk 153 Lk 155 Lk 160 Lk 162 Lk 164 Lk 165 Lk 174 Lk 181 Lk 188 Lk 200 Lk 206 Lk 208 Lk 218 24.05.2004 05//43 OÜ 97 500, 00 17 550, 00 115 050, 00 Lk 230 09.10.2004 10//78 OÜ 215 500, 00 38 790, 00 254 290, 00 Lk 232 24.05.2004 05//45 OÜ 80 677, 97 14 522, 03 95 200, 00 Lk 235 07.06.2004 06//51 OÜ 102 161, 02 18 388, 98 120 550, 00 Lk 236 05.07.2004 07//63 OÜ 157 084, 75 28 275, 25 185 360, 00 Lk 241 07.09.2004 09//74 OÜ 150 500, 00 27 090, 00 177 590, 00 Lk 248 Antud tehingute tulemusel eelloetletud ettevõtetega, tekkis OÜ-l ajavahemikul aprill 2003 – november 2004 käive kokku summas 7 281 508.00 krooni, millest kuulus riigieelarvesse tasumisele käibes 18%, kokku summas 1 310 671,00 krooni. Ajavahemiku 2003a märtsi kuni 2004 novembri eest esitati OÜ nimelt suametile käibedeklaratsioonid, milles kajastati soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu (sisendkibesu) summas 1 248 131,00 krooni. Kuna OÜ müügiarvetel märgitud teenused ja kaubad osteti sisse ilma seadusele vastava arve olemasoluta ja samuti soetati nimetatud kaubad ja teenused tegelikkuses juriidilistelt- või füüsilistelt isikutelt, millised ei olnud käibesukohustuslikud, siis ei olnud OÜ-l nimelt õigus maha arvata tasumisele kuuluvast käibesust, summast 1 310 671.00 krooni – soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu, kokku summas 1 248 131.00 krooni järgnevalt: 3 Periood Aasta, kuu märts.03 apr.03 mai.03 juuni.03 juuli.03 aug.03 sept.03 okt.03 nov.03 dets.03 Kokku 2003 jaan.04 veebr.04 märts.04 apr.04 mai.04 juuni.04 juuli.04 aug.04 sept.04 okt.04 nov.04 Kokku 2004 Kõik kokku Äriühingu poolt alusetult deklareeritud soetamisel 18%määraga Soetamisel tasumisele kuuluv tasumisele sustatav käive Käibes käibes kuuluv käibes Äriühingu poolt muudetud Äriühingu poolt dekla- Äriühingu poolt Äriühingu poolt 13.jaan, 17.jaan ja dekla- reeritud deklareeritud 27.jaan 2005 reeritud 0,00 0,00 5 279,00 0 5 279,00 5 234,00 942,00 2 858,00 0 2 858,00 126 853,00 22 834,00 19 354,00 0 19 354,00 185 132,00 33 324,00 41 318,00 0 41 318,00 105 524,00 18 994,00 16 247,00 0 16 247,00 103 736,00 18 672,00 15 826,00 0 15 826,00 377 324,00 67 918,00 64 095,00 0 64 095,00 137 682,00 24 783,00 24 099,00 0 24 099,00 299 733,00 53 952,00 51 163,00 0 51 163,00 527 743,00 94 994,00 91 939,00 0 91 939,00 1 868 961,00 336 413,00 332 178,00 0 332 178,00 298 873,00 53 797,00 51 358,00 0 51 358,00 264 941,00 47 689,00 46 812,00 0 46 812,00 183 572,00 33 043,00 34 275,00 0 34 275,00 298 300,00 53 694,00 50 155,00 0 50 155,00 673 052,00 121 149,00 116 287,00 0 116 287,00 667 245,00 120 104,00 115 429,00 0 115 429,00 603 085,00 108 555,00 104 877,00 0 104 877,00 420 000,00 75 600,00 73 156,00 0 73 156,00 610 754,00 109 936,00 104 815,00 0 104 815,00 832 875,00 149 918,00 142 551,00 0 142 551,00 559 850,00 100 773,00 76 238,00 0 76 238,00 5 412 547,00 974 258,00 915 953,00 0 915 953,00 7 281 508,00 1 310 671,00 1 248 131,00 0 1 248 131,00 Seega R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt vähendati OÜ käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibesu ja näidati käibedeklaratsioonides mahaarvamisi soetatud kauba puhul, mida tegelikkuses ei soetatud käibesukohustuslikelt ettevõtetelt. Tulenevalt eelnevast puudus seaduslik alus OÜ käibedeklaratsioonides soetamisel tasumisele kuulunud käibesu (sisendkäibesu) kajastamiseks. Selliselt esitati R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt suhaldurile, s.o suametile elektrooniliselt e-suameti kaudu valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 21.04.2003 kuni 29.12.2004 järgnevalt: Märtsikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.04.2003 Aprillikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 23.05.2003 Maikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 25.06.2003 Juunikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.07.2003 Juulikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 20.08.2003 Augusti 2003 käibedeklaratsioon esitati 24.09.2003 Septembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.10.2003 Oktoobri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.11.2003 Novembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.12.2003 Detsembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.01.2004 Jaanuari 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.02.2004 4 Veebruari 2004 käibedeklaratsioon esitati 30.03.2004 Märtsi 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.04.2004 Aprilli 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.05.2004 Mai 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.06.2004 Juuni 2004 käibedeklaratsioon esitati 23.07.2004 Juuli 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.08.2004 Augusti 2004 käibedeklaratsioon esitati 07.10.2004 Septembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.10.2004 Oktoobri 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.11.2004 Novembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 29.12.2004 OÜ nimelt käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisega rikuti: alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud KMS § 4 p 1; § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6 - § 11 lg 1, mille kohaselt sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab sukohustuslane täitma registreeritud sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva susumma käesoleva seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. sukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast sukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul; - § 20 lg 1 kohaselt registreeritud sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil arvestatud käibes, millest on maha arvatud sama sustamisperioodi sisendkäibes; - § 20 lg 3 p 1 sisendkäibes on registreeritud sukohustuslase poolt teiselt registreeritud sukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes. - § 22 lg 1 teiselt registreeritud sukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibes maha käesoleva seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. Teenuse importimise korral arvatakse sisendkäibes maha mitteresidendilt saadud arve alusel ning kauba importimise korral impordi kaubadeklaratsiooni ja käibesu tasumist tõendava dokumendi alusel. - § 22 lg 6 Eestist soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel erinevatel sustamisperioodidel arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil kaup või teenus kätte saadi, tingimusel, et arve kauba või teenuse eest on väljastatud käesoleva seaduse § 28 lõikes 5 sätestatud tähtaja jooksul. Arve hilisema väljastamise korral arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil arve kätte saadi. Samuti rikuti alates 01.05.2004 jõustunud KMS §4 lg 1 p 1 ja § 24, mis kohustab arvutama tasumisele kuuluva susumma §-s 29 sätestatud korras: - vastavalt § 24 sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva käibesusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibesu §-s 38 sätestatud korras, säilitama 5 - - dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1 sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibes, millest on maha arvatud sustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud suvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibes. Maha võib arvata ka ühendvälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibesu; § 29 lg 3 p 1 kohaselt sisendkäibes on sukohustuslase poolt teiselt sukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes. Lisaks sellele esitasid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik, Konstantin Gorjatševi kaasaaitamisel valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides. Nimelt K.Gorjatševi andis R.L-ile tasu eest üle kõik OÜ pangakontoga seotud dokumendid ja pangakaardid, lepingud ning koodid, mida R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik kasutasid toimingute tegemiseks OÜ arvelduskontol. OÜ Hansapanga arvelduskontole nr XXX – äriühingutelt OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX) laekunud rahalised vahendid võeti R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt OÜ pangakaardiga sularahas välja summas 6 413 000 krooni. Samuti OÜ Sampo panga arvelduskontole nr XXX OÜ (reg kood XXX), laekunud rahalised vahendid võeti R.L-i või eeluurimisel tuvastamata isiku poolt OÜ pangakaardiga sularahas välja summas 224 900 krooni. Nimetatud summa pole kulutatud OÜ ettevõtluse tarbeks, kuna puuduvad seadusele vastavad arved või muud dokumendid antud summa kulutamise kohta OÜ ettevõtluses. Seega on OÜ nimelt esitatud tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides alusetult jäetud kajastamata osaühingu arvelduskontodelt Hansapangas ja Sampo pangas tehtud sularaha väljased ajavahemikul 21.07.2003 kuni 30.11.2004 kokku summas 6 637 900.00 krooni, s.o ettevõtlusega mitteseotud kulu, millelt on jäetud tasumata tulusu kokku summas 2 332 235.00 krooni järgmiselt: Kuupäev 21.07.2003 22.07.2003 23.07.2003 6.08.2003 7.08.2003 15.08.2003 18.08.2003 11.09.2003 8.10.2003 17.10.2003 18.10.2003 22.10.2003 5.11.2003 10.11.2003 11.11.2003 Väljased (Hansapank) 6 000,00 50 000,00 37 000,00 93 000,00 35 000,00 35 000,00 50 000,00 96 025,00 24 000,00 15 000,00 185 025,00 56 500,00 150,00 22 100,00 Väljased (Sampo Pank) 10 000,00 10 000,00 46 500,00 66 500,00 40 000,00 10 000,00 50 000,00 6 sustatav summa 10 000,00 10 000,00 46 500,00 66 500,00 40 000,00 16 000,00 50 000,00 37 000,00 143 000,00 35 000,00 35 000,00 50 000,00 96 025,00 24 000,00 15 000,00 185 025,00 56 500,00 150,00 22 100,00 Tulus 26/74 23 365,00 50 243,00 12 297,00 65 009,00 12.11.2003 19.11.2003 24.11.2003 28.11.2003 10.12.2003 10.12.2003 11.12.2003 12.12.2003 17.12.2003 18.12.2003 29.12.2003 Kokku 2003 6.01.2004 13.01.2004 14.01.2003 19.01.2004 20.01.2004 29.01.2004 2.02.2004 16.02.2004 17.02.2004 18.02.2004 19.02.2004 26.02.2004 27.02.2004 3.03.2004 4.03.2004 16.03.2004 18.03.2004 19.03.2004 15.04.2004 16.04.2004 25.05.2004 26.05.2004 27.05.2004 3.06.2004 15.06.2004 16.06.2004 18.06.2004 19.06.2004 20.06.2004 21.06.2004 22.06.2004 23.06.2004 150,00 23 000,00 19 800,00 74 500,00 196 200,00 100,00 99 500,00 100 000,00 98 800,00 91 000,00 64 000,00 66 500,00 519 900,00 1 029 125,00 70 000,00 45 000,00 99 500,00 21 950,00 25,00 236 475,00 11 900,00 91 900,00 98 400,00 58 500,00 51 800,00 500,00 14 500,00 327 500,00 30 000,00 12 300,00 98 200,00 52 500,00 87 250,00 280 250,00 99 500,00 74 500,00 174 000,00 500,00 100 000,00 30 000,00 130 500,00 94 500,00 99 500,00 50 000,00 100 000,00 100 000,00 55 000,00 15 000,00 100 000,00 10 000,00 150,00 23 000,00 19 800,00 74 500,00 196 200,00 100,00 99 500,00 100 000,00 98 800,00 91 000,00 64 000,00 66 500,00 519 900,00 1 145 625,00 50,00 70 000,00 45 000,00 99 500,00 21 950,00 25,00 236 525,00 11 900,00 91 900,00 98 400,00 58 500,00 51 800,00 500,00 14 500,00 327 500,00 30 000,00 12 300,00 98 200,00 52 500,00 87 250,00 280 250,00 99 500,00 74 500,00 174 000,00 500,00 100 000,00 30 000,00 130 500,00 94 500,00 99 500,00 50 000,00 100 000,00 100 000,00 55 000,00 15 000,00 100 000,00 10 000,00 116 500,00 50,00 50,00 7 68 935,00 182 668,00 402 517,00 83 103,00 115 068,00 98 466,00 61 135,00 45 852,00 28.06.2004 29.06.2004 1.07.2004 2.07.2004 3.07.2004 4.07.2004 9.07.2004 12.07.2004 19.07.2004 20.07.2004 21.07.2004 22.07.2004 23.07.2004 25.07.2004 28.07.2004 18.08.2004 19.08.2004 20.08.2004 21.08.2004 22.08.2004 15.09.2004 17.09.2004 18.09.2004 20.09.2004 21.09.2004 22.09.2004 23.09.2004 24.09.2004 11.10.2004 12.10.2004 13.10.2004 14.10.2004 15.10.2004 16.10.2004 17.10.2004 18.10.2004 19.10.2004 20.10.2004 21.10.2004 30.10.2004 15.11.2004 16.11.2004 30.11.2004 Kokku 2004 2003 ja 2004 100 000,00 19 000,00 743 000,00 100 000,00 99 600,00 100 000,00 18 450,00 100 000,00 7 500,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 29 000,00 185 000,00 1 139 550,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 92 300,00 492 300,00 91 000,00 100 000,00 80 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 97 500,00 768 500,00 400,00 100 000,00 99 500,00 99 900,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 70 000,00 2 000,00 971 800,00 100 000,00 20 000,00 120 000,00 5 383 875,00 6 413 000,00 100 000,00 19 000,00 743 000,00 100 000,00 144 600,00 100 000,00 40 200,00 100 000,00 7 500,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 29 000,00 185 000,00 1 206 300,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 92 300,00 492 300,00 91 000,00 100 000,00 80 000,00 100 000,00 100 000,00 141 000,00 100 000,00 97 500,00 809 500,00 400,00 100 000,00 99 500,00 99 900,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 70 000,00 2 000,00 971 800,00 100 000,00 20 000,00 600,00 120 600,00 5 492 275,00 6 637 900,00 45 000,00 21 750,00 66 750,00 41 000,00 41 000,00 600,00 600,00 108 400,00 224 900,00 8 261 054,00 423 835,00 172 970,00 284 419,00 341 443,00 42 373,00 1 929 718,00 2 332 235,00 Seetõttu väljased summas 6 637 900 krooni on ettevõtlusega mitteseotud väljased ja tulenevalt sellest jäeti OÜ tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides deklareerimata juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulu juuli 2003 kuni novembri 2004 kohta, milline kuulub sustamisele tulusu määraga 26/74 alates 01.01.2000 kehtiva tulususeaduse kohaselt, s.t summa 2 332 235 (6 637 900 x 26/74) krooni. Seega perioodil 14.08.2003 kuni 29.12.2004 on R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga esitanud suametile OÜ tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonid, milles on kajastatud alusetult ettevõtlusega mitteseotud kulu 0 krooni järgnevalt: 2003 aasta juulikuu tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.08.2003 2003 aasta augustikuu tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 24.09.2003 2003 aasta septembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.10.2003 2003 aasta oktoobri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2003 2003 aasta novembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2003 aasta detsembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2004 aasta jaanuari tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 16.02.2004 2004 aasta veebruari tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.03.2004 2004 aasta märtsi tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.04.2004 2004 aasta aprilli tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta mai tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta juuni tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.07.2004 2004 aasta juuli tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.08.2004 2004 aasta augusti tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 07.10.2004 2004 aasta septembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.10.2004 2004 aasta oktoobri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2004 2004 aasta novembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 29.12.2004 Eelkirjeldatud tegevustega rikuti K.Gorjatševi kaasaaitamisel – R.L ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt alates 01.01.2000 jõustunud tulususeaduse § 1 lg 3, § 4 lg 3, § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja lg 4: - § 1 lg 3 kohaselt sustatakse tulususeaduse §-des 49-52 sätestatud tulusuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, stud dividendid ja muud kasumieraldised, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljased; - § 4 lg 3 kohaselt tulususeaduse § 1 lõigetes 2, 3 ja 4 nimetatud tulusu määr on 26/74; - § 51 lg 1 kohaselt residendist äriühing sab tulusu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulus vastavalt tulususeaduse §-dele 48-50; - § 51 lg 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses on väljased, mille kohta susjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument; - § 54 lg 2, mille kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohustatud esitama sustamisperioodile järgneva kalendrikuu
2. kuupäevaks su- ja Tolliameti piirkondlikule sukeskusele sudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljasete kohta eelmisel kalendrikuul. susja, kes on registreeritud käibesukohustuslane käibesuseaduse tähenduses, on kohustatud deklaratsiooni esitama, sõltumata tulusu smise kohustusest nimetatud sustamisperioodil - § 54 lg 4, mille kohaselt on susja kohustatud kandma §-de 48–53 alusel smisele kuuluva tulusu su- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt sustamisperioodile järgneva kalendrikuu
3. kuupäevaks Seega võimaldas Konstantin Gorjatšev oma eelkirjeldatud tegevusega R.L ja eeluurimisel tuvastamata isikul esitada valeandmeid OÜ käibesudeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma oli väiksem käibesuseaduse ja tulususeaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi riigieelarvesse sudena laekumata kokku 3 580 366.00 krooni. 9 Seega Konstantin Gorjatšev´it süüdistatakse selles, et tema aitas tahtlikult kaasa sudeklaratsioonides valeandmete esitamisele – ainelise kaasabi osutamise teel, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma on väiksem suseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusel jäi riigieelarvesse sudena laekumata üle 500 000.-krooni, s.t

§ 22lg.

3 - § 386 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises (alates 1 15.03.2007 on nimetatud kuritegu karistatav

§ 22lg 3 - § 389 lg 1 järgi).

R.L on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema, veenis tasu eest Konstantin Gorjatševit asuma variisikuna OÜ (reg kood XXX, registriaadress: XXX, käibesukohustuslaseks registreeritud alates 01.03.2003) juhatajaks ja ainuosanikuks alates 31.01.2002, selleks, et ise koos eeluurimisel tuvastamata isikuga tegeleda ettevõttes majandustegevusega ja vabaneda suseadustest, äriseadustikust ja raamatupidamise seadusest tulenevatest kohustustest. Peale seda R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga asusid tegutsema OÜ-s , tegid tehinguid – müüsid ja soetasid kaupu ning teenuseid OÜ nimelt ja kajastasid suametile esitatud deklaratsioonides soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu enam kui seadusega on lubatud ajavahemikul 21.04.2003 kuni 29.12.2004, samuti jätsid kajastamata ettevõtte tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides ettevõtlusega mitteseotud kulu perioodil 14.08.2003 kuni 29.12.

1. Selliselt esitas R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga ja K.Gorjatševi kaasabil – OÜ käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides valeandmeid järgnevalt: Nimelt R.L läks koos Konstantin Gorjatševiga notaribüroosse, kus OÜ vormistati Konstantin Gorjatševi nimele. Konstantin Gorjatšev andis peale OÜ enda nimele vormistamist kõik notari juures vormistatud osaühingu ostu-müügiga seotud dokumendid üle R.L-ile . Samuti R.L-i ettepanekul vormistas Konstantin Gorjatšev OÜ nimele 26.11.2002 Sampo pangas arvelduskonto nr XXX ja 26.11.2002 Hansapangas arvelduskonto nr XXX ning pangakaardid Sampo pangas nr-ga XXX ja Hansapangas 09.12.2002 deebetkaardi nr XXX ning 24.07.2003 deebetkaardid nr XXX ja nr XXX; lisaks sellele Sampo pangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.2002 ja Hansapangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.
2. Lisaks sellele lasi R.L K.Gorjatšev’il sõlmida suametis OÜ nimele e-suameti kasutamise lepingu, mida viimane ka tegi. Kõik allkirjastatud dokumendid, pangakonto kasutamiseks mõeldud paroolid ning pangakaardid ja samuti e-suametiga sõlmitud lepingud ja paroolid andis Konstantin Gorjatev üle R.L-ile , kes kasutas nimetatud pangakaarte, e-suameti ja pangakonto paroole, ning muid osaühingu dokumente, koos eeluurimisel tuvastamata isikuga – OÜ nimelt majandustehingute tegemiseks. Lisaks sellele tegi R.L ettepaneku Konstantin Gorjatevile, et ta allkirjastaks tasu eest hulga tühje A4 formaadis paberilehti, mida K. Gorjatev ka tegi. Antud K. Gorjatevi poolt allkirjastatud tühje A4 formaadis paberilehti kasutas R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ müügiarvete koostamiseks ettevõtetele OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX). Selliselt tegid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ nimelt tehinguid ja väljastasid OÜ nimelt järgmised arved: Arve on arve Ettevõte summa käibes 10 kokku asukoh esitatud nr (kuupäev ) kellele on arve käibeesitatud suta t toimikus VII kd, lk: 19.09.2003 09//14 OÜ 42 500, 00 7 650, 00 50 150, 00 Lk 90 13.10.2003 10//18 OÜ 59 194, 92 10 655, 08 69 850, 00 Lk 92 28.11.2003 12//43 OÜ 81 750, 00 14 715, 00 96 465, 00 Lk 94 30.12.2003 12//48 OÜ 84 700, 00 15 246, 00 99 946, 00 Lk 96 04.12.2003 12//45 OÜ 172 490, 00 31 048, 20 203 538, 20 Lk 98 31.03.2004 03//28 OÜ 148 300, 00 26 694, 00 174 994, 00 30.06.2004 06//60 OÜ 84 800, 00 15 264, 00 100 064, 00 Lk 100 Lk 104 08.06.2004 06//52 OÜ 125 000, 00 22 500, 00 147 500, 00 Lk 108 15.06.2004 06//54 OÜ 57 00, 00 10 260, 00 67 260, 00 Lk 110 28.06.2004 23.12.2003 07.11.2003 17.10.2003 29.10.2003 27.10.2003 26.01.2004 30.01.2004 26.02.2004 17.02.2004 31.05.2004 22.07.2004 28.06.2004 31.05.2004 26.02.2004 17.02.2004 26.01.2004 15.01.2004 15.12.2003 04.12.2003 21.11.2003 13.11.2003 19.09.2003 28.08.2003 04.07.2003 30.06.2003 05.07.2004 08.05.2004 04.10.2004 04.08.2004 01.11.2004 03.09.2004 31.05.2004 06//57 12//50 11//29 10//23 10//27 10//26 01//08 01//12 02//19 02//15 05//47 07//68 06//58 05//49 02//18 02//13 01//09 01//04 12//48 12//46 11//37 11//31 09//15 08//12 07//09 06//08 07//61 04//36 10//77 08//69 11//80 09//73 05//44 OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ OÜ 148 500, 00 18 644, 07 19 661, 02 12 711, 86 15 900, 00 34 100, 00 6 949, 15 12 711, 87 10 576, 27 20 974, 58 12 966, 10 77 760, 00 89 250, 00 96 400, 00 123 218, 00 95 672, 00 95 672, 00 77 404, 00 116 106, 00 116 106, 00 96 750, 00 98 272, 00 48 000,00 72 500, 00 73 730, 00 104 790, 00 368 240, 00 110 600, 00 617 375, 00 420 000, 00 550 500, 00 460 000, 00 345 000, 00 26 730, 00 3 355, 93 3 538, 98 2 288, 14 2 862, 00 6 138, 00 1 250, 85 2 288, 14 1 903, 73 3 775, 42 2 333, 90 13 996, 80 16 065, 00 17 352, 00 22 179, 24 17 220, 96 17 220, 96 13 932, 72 20 899, 08 20 899, 08 17 415, 00 17 688, 96 8 640, 00 13 050, 00 13 271, 40 18 862, 20 66 283, 20 19 908, 00 111 127, 50 75 600, 00 99 090, 00 82 800, 00 62 100, 00 175 230, 00 22 000, 00 23 200, 00 15 000, 00 18 762, 00 40 238, 00 8 200, 00 15 000, 00 12 480, 00 24 750, 00 15 300, 00 91 756, 80 105 315, 00 113 752, 00 145 397, 24 112 892, 96 112 892, 96 91 336, 72 137 005, 08 137 005, 08 114 165, 00 115 960, 00 56 640, 00 85 550, 00 87 001, 40 123 652, 20 434 523, 20 130 508, 00 728 502, 50 495 600, 00 649 590, 00 542 800, 00 407 100, 00 Lk 112 Lk 117 Lk 118 Lk 120 Lk 121 Lk 124 Lk 126 Lk 127 Lk 129 Lk 130 Lk 131 Lk 135 Lk 137 Lk 139 Lk 141 Lk 143 Lk 145 Lk 147 Lk 149 Lk 151 Lk 153 Lk 155 Lk 160 Lk 162 Lk 164 Lk 165 Lk 174 Lk 181 Lk 188 Lk 200 Lk 206 Lk 208 Lk 218 24.05.2004 05//43 OÜ 97 500, 00 17 550, 00 115 050, 00 Lk 230 11 09.10.2004 10//78 OÜ 215 500, 00 38 790, 00 254 290, 00 Lk 232 24.05.2004 05//45 OÜ 80 677, 97 14 522, 03 95 200, 00 Lk 235 07.06.2004 06//51 OÜ 102 161, 02 18 388, 98 120 550, 00 Lk 236 05.07.2004 07//63 OÜ 157 084, 75 28 275, 25 185 360, 00 Lk 241 07.09.2004 09//74 OÜ 150 500, 00 27 090, 00 177 590, 00 Lk 248 Antud tehingute tulemusel eelloetletud ettevõtetega, tekkis OÜ-l ajavahemikul aprill 2003 – november 2004 käive kokku summas 7 281 508.00 krooni, millest kuulus riigieelarvesse tasumisele käibes 18%, kokku summas 1 310 671,00 krooni. Ajavahemiku 2003a märtsi kuni 2004 novembri eest esitati OÜ nimelt suametile R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt suametile käibedeklaratsioonid, milles kajastati soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu (sisendkibesu) summas 1 248 131,00 krooni. Kuna OÜ müügiarvetel märgitud teenused ja kaubad osteti sisse R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt, ilma seadusele vastava arve olemasoluta ja samuti soetati nimetatud kaubad ja teenused tegelikkuses juriidilistelt- või füüsilistelt isikutelt, millised ei olnud käibesukohustuslikud, siis ei olnud OÜ-l nimelt õigus maha arvata tasumisele kuuluvast käibesust, summast 1 310 671.00 krooni – soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu, kokku summas 1 248 131.00 krooni järgnevalt: märts.03 apr.03 mai.03 juuni.03 juuli.03 aug.03 sept.03 okt.03 nov.03 dets.03 0,00 5 234,00 126 853,00 185 132,00 105 524,00 103 736,00 377 324,00 137 682,00 299 733,00 527 743,00 0,00 942,00 22 834,00 33 324,00 18 994,00 18 672,00 67 918,00 24 783,00 53 952,00 94 994,00 5 279,00 2 858,00 19 354,00 41 318,00 16 247,00 15 826,00 64 095,00 24 099,00 51 163,00 91 939,00 Äriühingu poolt muudetud 13.jaan, 17.jaan ja 27.jaan 0 5 279,00 0 2 858,00 0 19 354,00 0 41 318,00 0 16 247,00 0 15 826,00 0 64 095,00 0 24 099,00 0 51 163,00 0 91 939,00 jaan.04 veebr.04 märts.04 apr.04 mai.04 juuni.04 juuli.04 aug.04 sept.04 okt.04 nov.04 298 873,00 264 941,00 183 572,00 298 300,00 673 052,00 667 245,00 603 085,00 420 000,00 610 754,00 832 875,00 559 850,00 53 797,00 47 689,00 33 043,00 53 694,00 121 149,00 120 104,00 108 555,00 75 600,00 109 936,00 149 918,00 100 773,00 51 358,00 46 812,00 34 275,00 50 155,00 116 287,00 115 429,00 104 877,00 73 156,00 104 815,00 142 551,00 76 238,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12 51 358,00 46 812,00 34 275,00 50 155,00 116 287,00 115 429,00 104 877,00 73 156,00 104 815,00 142 551,00 76 238,00 Seega R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isik vähendasid OÜ käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibesu ja näitasid käibedeklaratsioonides mahaarvamisi soetatud kauba puhul, mida tegelikkuses ei soetatud käibesukohustuslikelt ettevõtetelt. Tulenevalt eelnevast puudus seaduslik alus OÜ käibedeklaratsioonides soetamisel tasumisele kuulunud käibesu (sisendkäibesu) kajastamiseks. Selliselt esitas R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik suhaldurile, s.o suametile elektrooniliselt e-suameti kaudu valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 21.04.2003 kuni 29.12.2004 järgnevalt: Märtsikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.04.2003 Aprillikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 23.05.2003 Maikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 25.06.2003 Juunikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.07.2003 Juulikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 20.08.2003 Augusti 2003 käibedeklaratsioon esitati 24.09.2003 Septembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.10.2003 Oktoobri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.11.2003 Novembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.12.2003 Detsembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.01.2004 Jaanuari 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.02.2004 Veebruari 2004 käibedeklaratsioon esitati 30.03.2004 Märtsi 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.04.2004 Aprilli 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.05.2004 Mai 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.06.2004 Juuni 2004 käibedeklaratsioon esitati 23.07.2004 Juuli 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.08.2004 Augusti 2004 käibedeklaratsioon esitati 07.10.2004 Septembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.10.2004 Oktoobri 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.11.2004 Novembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 29.12.2004 OÜ nimelt käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisega rikuti: alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud KMS § 4 p 1; § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6 - § 11 lg 1, mille kohaselt sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab sukohustuslane täitma registreeritud sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva susumma käesoleva seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. sukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast sukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul; 13 - § 20 lg 1 kohaselt registreeritud sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil arvestatud käibes, millest on maha arvatud sama sustamisperioodi sisendkäibes; § 20 lg 3 p 1 sisendkäibes on registreeritud sukohustuslase poolt teiselt registreeritud sukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes. - § 22 lg 1 teiselt registreeritud sukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibes maha käesoleva seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. Teenuse importimise korral arvatakse sisendkäibes maha mitteresidendilt saadud arve alusel ning kauba importimise korral impordi kaubadeklaratsiooni ja käibesu tasumist tõendava dokumendi alusel. - § 22 lg 6 Eestist soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel erinevatel sustamisperioodidel arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil kaup või teenus kätte saadi, tingimusel, et arve kauba või teenuse eest on väljastatud käesoleva seaduse § 28 lõikes 5 sätestatud tähtaja jooksul. Arve hilisema väljastamise korral arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil arve kätte saadi. Samuti rikuti alates 01.05.2004 jõustunud KMS §4 lg 1 p 1 ja § 24, mis kohustab arvutama tasumisele kuuluva susumma §-s 29 sätestatud korras: - vastavalt § 24 sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva käibesusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibesu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibes, millest on maha arvatud sustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud suvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibes. Maha võib arvata ka ühendvälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibesu; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt sisendkäibes on sukohustuslase poolt teiselt sukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes. Lisaks sellele esitasid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik, Konstantin Gorjatševi kaasaaitamisel valeandmeid OÜ tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides. Nimelt K.Gorjatševi andis R.L-ile tasu eest üle kõik OÜ pangakontoga seotud dokumendid ja pangakaardid, lepingud ning koodid, mida R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik kasutasid toimingute tegemiseks OÜ arvelduskontol. OÜ Hansapanga arvelduskontole nr XXX – äriühingutelt OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX) laekunud rahalised vahendid võttis R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ pangakaardiga sularahas välja summas 6 413 000 krooni. Samuti OÜ Sampo panga arvelduskontole nr XXXOÜ (reg kood XXX) ja OÜ Hansapanga arveldusarvelt laekunud rahalised vahendid võttis R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ pangakaardiga sularahas välja summas 224 900 krooni. Nimetatud summa pole kulutatud OÜ ettevõtluse tarbeks, kuna puuduvad seadusele vastavad arved või muud dokumendid antud summa kulutamise kohta OÜ ettevõtluses. Seega on OÜ nimelt esitatud tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides alusetult jäetud kajastamata osaühingu arvelduskontodelt Hansapangas ja Sampo pangas tehtud sularaha väljased ajavahemikul 21.07.2003 kuni 14 30.11.2004, kokku summas 6 637 900.00 krooni, s.o ettevõtlusega mitteseotud kulu, millelt on jäetud tasumata tulusu kokku summas 2 332 235.00 krooni järgmiselt: 21.07.2003 22.07.2003 23.07.2003 10 000,00 10 000,00 46 500,00 10 000,00 10 000,00 46 500,00 40 000,00 10 000,00 40 000,00 16 000,00 50 000,00 37 000,00 6.08.2003 7.08.2003 15.08.2003 18.08.2003 6 000,00 50 000,00 37 000,00 11.09.2003 35 000,00 35 000,00 8.10.2003 17.10.2003 18.10.2003 22.10.2003 50 000,00 96 025,00 24 000,00 15 000,00 50 000,00 96 025,00 24 000,00 15 000,00 5.11.2003 10.11.2003 11.11.2003 12.11.2003 19.11.2003 24.11.2003 28.11.2003 56 500,00 150,00 22 100,00 150,00 23 000,00 19 800,00 74 500,00 56 500,00 150,00 22 100,00 150,00 23 000,00 19 800,00 74 500,00 10.12.2003 10.12.2003 11.12.2003 12.12.2003 17.12.2003 18.12.2003 29.12.2003 100,00 99 500,00 100 000,00 98 800,00 91 000,00 64 000,00 66 500,00 100,00 99 500,00 100 000,00 98 800,00 91 000,00 64 000,00 66 500,00 6.01.2004 13.01.2004 14.01.2003 19.01.2004 20.01.2004 29.01.2004 70 000,00 45 000,00 99 500,00 21 950,00 25,00 50,00 70 000,00 45 000,00 99 500,00 21 950,00 25,00 2.02.2004 16.02.2004 17.02.2004 18.02.2004 19.02.2004 26.02.2004 27.02.2004 11 900,00 91 900,00 98 400,00 58 500,00 51 800,00 500,00 14 500,00 11 900,00 91 900,00 98 400,00 58 500,00 51 800,00 500,00 14 500,00 3.03.2004 4.03.2004 16.03.2004 18.03.2004 19.03.2004 30 000,00 12 300,00 98 200,00 52 500,00 87 250,00 30 000,00 12 300,00 98 200,00 52 500,00 87 250,00 15.04.2004 16.04.2004 99 500,00 74 500,00 99 500,00 74 500,00 50,00 15 25.05.2004 26.05.2004 27.05.2004 500,00 100 000,00 30 000,00 500,00 100 000,00 30 000,00 3.06.2004 15.06.2004 16.06.2004 18.06.2004 19.06.2004 20.06.2004 21.06.2004 22.06.2004 23.06.2004 28.06.2004 29.06.2004 94 500,00 99 500,00 50 000,00 100 000,00 100 000,00 55 000,00 15 000,00 100 000,00 10 000,00 100 000,00 19 000,00 94 500,00 99 500,00 50 000,00 100 000,00 100 000,00 55 000,00 15 000,00 100 000,00 10 000,00 100 000,00 19 000,00 1.07.2004 2.07.2004 3.07.2004 4.07.2004 9.07.2004 12.07.2004 19.07.2004 20.07.2004 21.07.2004 22.07.2004 23.07.2004 25.07.2004 28.07.2004 100 000,00 99 600,00 100 000,00 18 450,00 100 000,00 7 500,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 29 000,00 185 000,00 18.08.2004 19.08.2004 20.08.2004 21.08.2004 22.08.2004 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 92 300,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 92 300,00 15.09.2004 17.09.2004 18.09.2004 20.09.2004 21.09.2004 22.09.2004 23.09.2004 24.09.2004 91 000,00 100 000,00 80 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 97 500,00 91 000,00 100 000,00 80 000,00 100 000,00 100 000,00 141 000,00 100 000,00 97 500,00 11.10.2004 12.10.2004 13.10.2004 14.10.2004 15.10.2004 16.10.2004 17.10.2004 18.10.2004 19.10.2004 20.10.2004 21.10.2004 30.10.2004 400,00 100 000,00 99 500,00 99 900,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 70 000,00 2 000,00 400,00 100 000,00 99 500,00 99 900,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 70 000,00 2 000,00 15.11.2004 16.11.2004 30.11.2004 100 000,00 20 000,00 100 000,00 20 000,00 600,00 45 000,00 21 750,00 41 000,00 600,00 16 100 000,00 144 600,00 100 000,00 40 200,00 100 000,00 7 500,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 29 000,00 185 000,00 Seetõttu väljased summas 6 637 900 krooni on ettevõtlusega mitteseotud väljased ja tulenevalt sellest jäeti OÜ tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides deklareerimata juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulu juuli 2003 kuni novembri 2004 kohta, milline kuulub sustamisele tulusu määraga 26/74 alates 01.01.2000 kehtiva tulususeaduse kohaselt, s.t summa 2 332 235 (6 637 900 x 26/74) krooni. Seega perioodil 14.08.2003 kuni 29.12.2004 on R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga esitanud suametile OÜ tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonid, milles on kajastatud alusetult ettevõtlusega mitteseotud kulu 0 krooni järgnevalt: 2003 aasta juulikuu tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.08.2003 2003 aasta augustikuu tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 24.09.2003 2003 aasta septembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.10.2003 2003 aasta oktoobri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2003 2003 aasta novembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2003 aasta detsembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2004 aasta jaanuari tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 16.02.2004 2004 aasta veebruari tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.03.2004 2004 aasta märtsi tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.04.2004 2004 aasta aprilli tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta mai tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta juuni tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.07.2004 2004 aasta juuli tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.08.2004 2004 aasta augusti tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 07.10.2004 2004 aasta septembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.10.2004 2004 aasta oktoobri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2004 2004 aasta novembri tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 29.12.
3. Eelkirjeldatud tegevustega rikkus R.L alates 01.01.2000 jõustunud tulususeaduse § 1 lg 3, § 4 lg 3, § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja lg 4: - § 1 lg 3 kohaselt sustatakse tulususeaduse §-des 49-52 sätestatud tulusuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, stud dividendid ja muud kasumieraldised, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljased; - § 4 lg 3 kohaselt tulususeaduse § 1 lõigetes 2, 3 ja 4 nimetatud tulusu määr on 26/74; - § 51 lg 1 kohaselt residendist äriühing sab tulusu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulus vastavalt tulususeaduse §-dele 48-50; - § 51 lg 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses on väljased, mille kohta susjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument; - § 54 lg 2, mille kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohustatud esitama sustamisperioodile järgneva kalendrikuu
4. kuupäevaks su- ja Tolliameti piirkondlikule sukeskusele sudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljasete kohta eelmisel kalendrikuul. susja, kes on registreeritud käibesukohustuslane käibesuseaduse tähenduses, on kohustatud deklaratsiooni esitama, sõltumata tulusu smise kohustusest nimetatud sustamisperioodil - § 54 lg 4, mille kohaselt on susja kohustatud kandma §-de 48–53 alusel smisele kuuluva tulusu su- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt sustamisperioodile järgneva kalendrikuu
5. kuupäevaks Seega esitas R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga valeandmeid OÜ käibesudeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalsudeklaratsioonides, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma oli väiksem käibesuseaduse ja tulususeaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi riigieelarvesse sudena laekumata kokku 3 580 366.00 krooni. 17 Seega süüdistatakse R.L-i sudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma on väiksem suseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja tasaarvestamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tasaarvestamisele kuuluvast summast, mille tulemusel jäi sudena laekumata ja tasaarvestati enam kui 500 000 krooni, s.t

§-s 386 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu karistatav

§ 3891lg 1 järgi). Vastavalt Kr

MS § 245 alusel 21.05.2007.a. süüdistatav Konstantin Gorjatšev, viimase kaitsja Enn – Juho Aule ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus

§ 22

lg 3 - § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks vangistuse 2 (kaks) aastat vangistust juhindudes

§ 45lg 1.

Juhindudes

§ 74

lg 1 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 2 (kahe) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu, täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid ja kohustusi. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi

§ 75

lg 1 ettenähtud kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Vastavalt KrMS § 245 alusel 04.10.2007.a. süüdistatav R.L, viimase kaitsja Janno Kuusk ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus

§ 386

lg 1 (

§ 3891

lg 1 järgi) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks vangistuse 1 (üks) aasta ja 4 (neli) kuud, juhindudes

§ 45lg 1.

Juhindudes

§ 74

lg 1 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja mõistetud karistust ei pöörata osaliselt täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 2 (kahe) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu; juhindudes

§-st 74 lg 2 määrata, et osa vangistusest, s.o 4 (neli) kuud vangistust – kuulub koheselt ärakandmisele ja tingimisi ei pöörata täitmisele 1 aasta vangistust. Katseajaks määrata kooskõlas

§-ga 75 kontrollnõuded. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi

§ 75

lg 1 ettenähtud kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. 18 Süüdistatav Konstantin Gorjatšev tunnistas kohtuistungil end temale

§ 386lg.1 - § 22 lg.3 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi.

Süüdistatav Konstantin Gorjatšev selgitas samuti, et 21.05.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber, tema (Konstantin Gorjatšev) ja tema kaitsja Enn – Juho Aule kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde. Süüdistatav R.L tunnistas kohtuistungil end temale

§ 386lg.1 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi.

Süüdistatav R.L selgitas samuti, et 04.10.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik, tema (R.L ) ja tema kaitsja Janno Kuusk kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik (kes asendas prokurör Stella Veberit) ning süüdistatava Konstantin Gorjatševi kaitsja Enn – Juho Aule selgitasid samuti, et nad jäävad 21.05.2007.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde Konstantin Gorjatševile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik ning süüdistatava R.L-i kaitsja Janno Kuusk selgitasid samuti, et nad jäävad 04.10.2007.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde R.L-ile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes. Kohus kuulanud üle süüdistatavad, uurinud toimiku materjale, analüüsinud ja hinnanud kõiki tõendeid kogumis leiab, et tõendamist on leidnud süüdistatava Konstantin Gorjatševi poolt

§ 386

lg.1 - § 22 lg.3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava Konstantin Gorjatševi käitumine on õigesti kvalifitseeritud; samuti on tõendamist on leidnud süüdistatava R.L-i poolt

§ 386

lg.1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava R.L-i käitumine on õigesti kvalifitseeritud. Kuriteoga on tekitatud Eesti Vabariigile varaline kahju summas 3 580 366.00.-EEK-i, tsiviilhagi on esitatud MTA Põhja su- ja Tollikeskuse poolt, summas 3 580 366.00.-EEK-i ning tsiviilhagi kuulub rahuldamisele. Kohus leiab samuti, et 21.05.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Stella Veberi, süüdistatava Konstantin Gorjatševi ja viimase kaitsja Enn – Juho Aule vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe Konstantin Gorjatševile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; samuti leiab kohus, et 04.10.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuuliku, süüdistatava R.L-i ja viimase kaitsja Janno Kuuski vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe R.L-ile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; - ning võttes arvesse samuti seda, et kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid, siis lähtudes eeltoodust ning samuti arvestades toimepandud kuritegude raskust ja laadi, süüdlaste isikuid, vastutust kergendavaid (puhtsüdamlik kahetsus ) asjaolusid; – ning juhindudes KrMS §-dest 247 – 249 kohus O t s u s t a s: Süüdi mõista Konstantin GORJATŠEV

§ 386lg.1 - § 22 lg.3 (alates 15.03.2007.a.

on see tegu kvalifitseeritav

§ 3891lg.

1 - § 22 lg.3 ) järgi ning karistada teda 2 /kahe/ aastase vangistusega. 19 Kohaldades

§ 74

lg.1 ja lg.3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Konstantin Gorjatšev ei pane katseaja – 2 /kahe/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid. Tõkend – elukohast lahkumise keeld süüdistatava Konstantin Gorjatševi suhtes jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, siis tühistada. Määrata Konstantin Gorjatšev katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Kohaldada Konstantin Gorjatševile katseajaks

§ 75lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid: 1.

elada kohtu määratud alalises elukohas XXX;

1. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;
2. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;
3. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks;
4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

§ 78p.1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast,s.o.

13.12.2007.a.. Süüdi mõista R.L

§ 386lg.1 (alates 15.03.2007.a.

on see tegu 1 kvalifitseeritav

§ 389lg.

1 ) järgi ning karistada teda 1 /ühe/ aasta ja 4 /nelja/ kuulise vangistusega.

§ 74

lg.2 sätete alusel määrata, et mõistetud vangistusest pööratakse kohesele täitmisele 4 /neli/ kuud vangistust, ülejäänud karistuse osa 1 /üks/ aasta vangistust jätta vastavalt

§ 74

lg.1 ja lg.3 süüdimõistetu R.L-i suhtes tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata kui süüdimõistetu R.L ei pane katseaja – 2 /kahe/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 p.1-5-s sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid.

§ 68lg.1 alusel arvata eelvangistus viibitud ajavahemik 16.11.2004.a.

– 18.11.2004.a., s.o. 3 /kolm/ päeva karistusaja hulka ning seega koheselt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks on 3 /kolm/ kuud ja 27 /kakskümmend seitse/ päeva vangistust alates kohtuotsuse jõustumise järgsest R.L-i vahistamise päevast. Tõkendit – süüdistatava R.L-i suhtes kohaldatud ei ole.. Määrata süüdimõistetu R.L katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Kohaldada süüdimõistetu R.L-ile katseajaks

§ 75lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid: 1.

elada kohtu määratud alalises elukohas XXX.;

1. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;
2. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;
3. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks;
4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. Välja mõista R.L-ilt ja Konstantin Gorjatševilt solidaarselt 3 580 366.00.EEK-i (kolm miljonit viissada kaheksakümmend tuhat kolmsada kuuskümmend kuus krooni) Eesti Vabariigi kasuks (esindaja su- ja Tolliameti Põhja sukeskus aadressil: Tallinn, Endla tn. 8). 20 Antud kriminaalasjas olevad asitõendid, mis on lisatud kriminaalasja materjalidele, jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja materjalide juurde. Konstantin Gorjatševilt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale stud tasu 5478.15.-krooni, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas , viitenumbriga XXXX või nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX Konstantin Gorjatševilt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga XXX või nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX. R.L-ilt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga XXXvõi nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX Vastavalt KrMS § 318 lg.3 p.4 käesoleva kohtuotsuse peale apellatsiooni ei saa esitada, välja arvatud juhul, kui tegemist on KrMS
5. peatüki
6. jao sätete rikkumisega. Kohtunik:/akllkiri/ Koopia õige Kohtunik: 21