1-06-12541\36

(02934000005)Kohtunik Igor Pütsep Kohtuistungi sekretär Kadi Neeme Kriminaalasi Ruth – Z.T süüdistus kokkuleppemenetluses KrK § 148 lg 10; KrK § 186 järgi Prokurör Indrek Kalda Süüdistatav Ruth – Z.T 1 Nimi: Z.Tvõi asukoht ja aadress: xxx Isikukood või sünniaeg: 05.11.1965.a Kodakondsus: xxx Haridus: xxx Emakeel: xxx Töökoht või õppeasutus: xxx Varem kriminaalkorras karistatud 1- l korral: 1.) 25.06.2002.a Pärnu Maakohtu poolt KrK § 1481 lg 2, lg 3 järgi rahatrahviga 9200 krooni, mis on tasutud. Kaitsja Alla Raudsepp RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 248, 249 järgi 1

(10)1-06-12541 1 Tunnistada Z.T süüdi KrK § 148 lg 10 järgi ning mõista karistuseks 9 (üheksa) üheksa kuud vangistust. Tunnistada Z.T süüdi KrK § 186 järgi mõista karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista liitkaristuseks 9 (üheksa) kuud vangistust, mille kandmisest vabastada tingimisi KarS § 74 sätete alusel 18-kuulise katseajaga. Tõkend – elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Karistuse kandmise aja algust arvata alates 30.05.2008 a Välja mõista Ruth – Z.T-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse. Ruth – Z.T tasuda väljamõistetud summa Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB pangas või 221023778606 Hansapangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049696 ning selgitus: „Z.T 1-06-12541, sundraha“. Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses täidetud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Apellatsiooni ei saa esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale, välja arvatud juhul, kui on väidetavalt rikutud kokkuleppemenetluse norme. Asjaolud ja menetluse käik Ruth – Z.T süüdistatakse selles, et tema täitis 13.11.2000.a osaühing xxx ruumides aadressil Pärnu xxx xxx 2000 oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis lahtrid kriipsudega ja omamata R. M. volitust kirjutas deklaratsioonile R. M. nimelt alla eesmärgiga esitada deklaratsioon Maksuametile ja esitas deklaratsiooni Pärnu Maksuametile 14.11.2000.a, - samuti tema 24.11.2000 osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 täitis numbritega OÜ V 2000 oktoobrikuu käibedeklaratsiooni käibe, käibemaksu, soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksu ja tasumisele kuuluva käibemaksu lahtrid ja omamata R. M.lt volitust kirjutas R. M. nimelt alla eesmärgiga esitada deklaratsioon Maksuametile ja esitas deklaratsiooni Pärnu Maksuametile 27.11.2000.a, samuti selles, et tema osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 täitis OÜ G 2000 juuni, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri ja 2001 jaanuari, veebruari, märtsi, juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni blankettide lahtrid ja omamata H. S. volitust kirjutas deklaratsioonidele H. S. nimelt alla eesmärgiga esitada deklaratsioonid Maksuametile ja esitas deklaratsioonid Pärnu Maksuametile, - samuti tema osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 täitis OÜ G 2000 juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri ja 2001 jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri, novembri käibedeklaratsioonide blanketid ja omamata H. S.lt volitust kirjutas H. S. nimelt neile alla eesmärgiga esitada deklaratsioon Maksuametile ja esitas deklaratsioonid Pärnu Maksuametile, samuti tema ajavahemikul juuli 2000 kuni september 2001 osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 omamata H. S. volitust kirjutas arvutil 96 arvet (Tabel 1), kirjutas neile H. S. nimelt 2

(10)1-06-12541 alla ja esitas need arved tellinud või kolmandatele isikutele, eesmärgiga vähendada arve tellinud isikute maksukoormust ning saada arvete alusel eeluurimisega täpselt tuvastamata rahasumma, millest pidi ise saama varalist kasu 10-20% arvele märgitud käibemaksu summast. Sellise tegevusega pani Z.T jätkuva kuriteona toime ametliku dokumendi võltsimise kasutamise eesmärgil ja teadvalt võltsitud ametliku dokumendi kasutamise eesmärgiga omandada õigusi, s.o KrK § 186 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis on kuriteona karistatav ka KarS § 344 lg 1 ja § 345 järgi. Tabel 1 1 20819 2 21077 3 20204 4 20740 5 20741 6 21051 7 21212 8 20827 9 20852 10 21069 11 21072 12 21072 13 21080 14 21120 15 21123 16 21140 17 21150 18 21982 19 22045 20 22131 5.10.200 0 21.12.20 00 15.07.20 00 12.08.20 00 17.08.20 00 27.10.20 00 5.04.200 1 29.09.20 00 13.10.20 00 10.11.20 00 24.11.20 00 11.12.20 00 22.12.20 00 22.01.20 01 9.02.200 1 2.03.200 1 23.03.20 01 12.04.20 01 4.05.200 1 6.06.200 1 21 240,00 29 488,20 13 570,00 14 160,00 7 080,00 9 000,00 6 650,00 19 753,20 6 584,40 6 584,40 6 584,40 6 584,40 6 584,40 13 168,80 9 876,60 9 876,60 9 876,60 6 584,40 9 876,60 13 168,80 3

(10)1-06-12541 21 22178 22 22040 23 22079 24 22194 25 22197 26 20763 27 20828 28 21060 29 21073 30 21083 31 21084 32 21119 33 20818 34 20842 35 21061 36 21076 37 22042 38 21067 39 21091 40 21121 41 21124 42 21142 43 21148 44 22114 45 22118 22.06.20 01 26.04.20 01 4.05.200 1 28.06.20 01 12.07.20 01 7.08.200 0 29.09.20 00 31.10.20 00 1.12.200 0 29.12.20 00 29.12.20 00 30.12.20 00 21.09.20 00 6.10.200 0 4.11.200 0 19.12.20 00 21.04.20 01 7.11.200 0 11.12.20 00 22.01.20 01 15.02.20 01 5.03.200 1 9.03.200 1 15.05.20 01 21.05.20 01 9 876,60 21 240,00 13 452,00 22 420,00 4 484,00 5 420,00 4 000,00 4 000,00 4 000,00 4 000,00 9 100,00 7 363,20 11 210,00 2 360,00 14 160,00 15 340,00 4 130,00 17 700,00 11 842,50 13 570,00 12 177,60 54 280,00 56 640,00 70 800,00 59 472,00 4

(10)1-06-12541 46 20765 47 20832 48 21066 49 21074 50 21070 51 21125 52 21138 53 21209 54 20215 55 20855 56 20771 57 20769 58 20205 59 22084 60 20746 61 21981 62 20216 63 21213 64 22019 65 21082 66 22109 67 22085 68 22196 69 20820 70 22081 13.09.20 00 6.10.200 0 30.10.20 00 30.11.20 00 13.11.20 00 5.02.200 1 16.02.20 01 5.03.200 1 22.07.20 00 20.10.20 00 28.09.20 00 20.09.20 00 18.07.20 00 14.05.20 01 26.08.20 00 12.04.20 01 28.07.20 00 5.04.200 1 18.04.20 01 28.12.20 00 25.04.20 01 14.05.20 01 12.07.20 01 5.10.200 0 23.04.20 01 15 200,00 5 900,00 4 950,00 4 750,00 34 385,20 28 400,00 13 600,00 41 005,00 25 960,00 16 143,60 165 000,00 150 000,00 15 340,00 16 520,00 23 600,00 30 840,00 27 140,00 295 000,00 85 000,00 25 960,00 80 000,00 3 000,00 3 000,00 133 000,00 260 000,00 5

(10)1-06-12541 71 22038 72 22051 73 22065 74 22074 75 22089 76 22097 77 22043 78 22080 79 22110 80 22041 81 20862 82 22108 83 21090 84 20745 85 21216 86 21050 87 21211 88 20766 89 20834 90 21062 91 21065 92 22112 93 22289 94 22318 95 21055 24.04.20 01 1.05.200 1 1.06.200 1 25.06.20 01 25.07.20 01 21.08.20 01 27.04.20 01 4.05.200 1 17.05.20 01 22.04.20 01 20.10.20 00 17.05.20 01 31.12.20 00 25.08.20 00 10.04.20 01 24.10.20 00 2.04.200 1 20.09.20 00 10.10.20 00 6.11.200 0 6.11.200 0 22.05.20 01 5.09.200 1 10.09.20 01 2.11.200 0 49 436,10 227 445,00 44 840,00 44 840,00 41 300,00 44 250,00 2 360,00 3 540,00 2 360,00 4 130,00 12 980,00 64 510,60 35 400,00 12 390,00 2 360,00 2 124,00 69 931,60 50 000,00 6 300,00 41 821,50 6 731,00 175 000,00 23 128,00 34 810,00 15 959,50 6

(10)1-06-12541 96 21980 28.03.20 01 10 266,00 - Peale selle tema esitas ajavahemikul juulist 2000 kuni novembrini 2001.a maksuhaldurile OÜ G 2000 aasta juuli-, augusti-, septembri-, oktoobri-, novembri- ja detsembrikuu ning 2001 aasta jaanuari-, veebruari-, märtsi-, aprilli-, mai-, juuni-, juuli-, augusti-, septembri- ja novembrikuu käibedeklaratsioonides (vorm KMD) ja 2000 aasta augusti-, septembri-, oktoobri-, novembri- ja detsembrikuu ning 2001 aasta jaanuari-, veebruari-, märtsi-, juuni-, juuli-, augusti-, septembri-, oktoobri- ja novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides (vorm TSD) valeandmeid, mille tulemusena OÜ G jättis vastavalt Pärnu Maksuameti 06.05.2003 nr 4-04/35 maksurevisjonis toodud maksuarvestusele (I kd tl 403-425) tasumata riigieelarvesse tulu- ja käibemaksu 4 401802 krooni, millest tasumata käibemaksu summa on 1 690683 krooni ning tulumaksu summa 2 711119 krooni sellega, et tema ajavahemikul 2000 juulist kuni 2001 septembrini osaühingu Xxx ruumides, Esplanaadi 10 Pärnus, kirjutas arvutil erinevate isikute poolt toodud andmete alusel OÜ G juhatuse liikmelt H. S.lt volitust saamata OÜ G nimelt 57 arvet (Tabel 2), mille alusel OÜ G müüs kaupu ja osutas teenuseid, mille soetamise kohta puudusid OÜ-l G raamatupidamise algdokumendid ja millised tehingud olid teostanud teised isikud, kirjutas H. S. nimelt alla, nendest 56-le arvele pani alla OÜ G pitsati ning esitas need temalt arved tellinud või kolmandatele isikutele, võttis 597 korral pangakaardiga sularahaautomaatidest välja ajavahemikul 24.07.2000 kuni 12.11.2001 OÜ G Hansapanga arveldusarvelt nr 221014177740 eeluurimisel täpselt tuvastamata summa, mille edastas talt arve tellinud isikutele; ajavahemikul 11.05.2001 kuni 12.11.2001 kandis H. S.lt volitust saamata 33 korral OÜ M Hansapanga arveldusarvele nr 221013552531 kokku 4 497 078 krooni, millega tasuti OÜ G poolt soetatud sõiduautode ja nende varuosade eest, samal aadressil ajavahemikul 2000 juulist kuni 2001 novembrini täitis valeandmetega OÜ G poolt maksuametile esitatavad käibedeklaratsioonid ning tulu-ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid, kirjutas neile H. S. nimel alla ning viis deklaratsioonid ise või saatis postiga Pärnu Maksuametisse. Sellise tegevusega pani Z.T jätkuva kuriteona toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamise, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 1 000 000 krooni, millega pani toime KrK § 1481 lg 10 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis on alates 01.01.2002.a kuriteona karistatav ka KarS § 386 lg 1 järgi ning alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 1 järgi maksuhaldurile valeandmete esitamisena maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult suurele kahjule vastav summa. Tabel 2 1 20819 2 21077 3 21212 4 20842 5 21067 6 7 21091 21121 05.10.20 00 21.12.20 00 5.04.200 1 6.10.200 0 7.11.200 0 11.12.20 00 22.01.20 21 240,00 29 488,20 6 650,00 2 360,00 17 700,00 11 842,50 13 570,00 7

(10)1-06-12541 8 21124 9 21142 10 21148 11 22114 12 22118 13 20765 14 20832 15 21066 16 21074 17 21070 18 21125 19 21138 20 21209 21 20215 22 20771 23 20769 24 20746 25 21981 26 20216 27 21213 28 22019 29 22109 30 22085 31 22196 32 20820 01 15.02.20 01 5.03.200 1 9.03.200 1 15.05.20 01 21.05.20 01 13.09.20 00 6.10.200 0 30.10.20 00 30.11.20 00 13.11.20 00 5.02.200 1 16.02.20 01 5.03.200 1 22.07.20 00 28.09.20 00 20.09.20 00 26.08.20 00 12.04.20 01 28.07.20 00 5.04.200 1 18.04.20 01 25.04.20 01 14.05.20 01 12.07.20 01 5.10.200 12 177,60 54 280,00 56 640,00 70 800,00 59 472,00 15 200,00 5 900,00 4 950,00 4 750,00 34 385,20 28 400,00 13 600,00 41 005,00 25 960,00 165 000,00 150 000,00 23 600,00 30 840,00 27 140,00 295 000,00 85 000,00 80 000,00 3 000,00 3 000,00 133 000,00 8

(10)1-06-12541 33 22081 34 22038 35 22051 36 22065 37 22074 38 22089 39 22097 40 22043 41 22080 42 22110 43 22041 44 22108 45 21090 46 20745 47 21216 48 21050 49 21211 50 20766 51 20834 52 21062 53 21065 54 22289 55 22318 56 21055 57 21980 0 23.04.20 01 24.04.20 01 1.05.200 1 1.06.200 1 25.06.20 01 25.07.20 01 21.08.20 01 27.04.20 01 4.05.200 1 17.05.20 01 22.04.20 01 17.05.20 01 31.12.20 00 25.08.20 00 10.04.20 01 24.10.20 00 2.04.200 1 20.09.20 00 10.10.20 00 6.11.200 0 6.11.200 0 5.09.200 1 10.09.20 01 2.11.200 0 28.03.20 260 000,00 49 436,10 227 445,00 44 840,00 44 840,00 41 300,00 44 250,00 2 360,00 3 540,00 2 360,00 4 130,00 64 510,60 35 400,00 12 390,00 2 360,00 2 124,00 69 931,60 50 000,00 6 300,00 41 821,50 6 731,00 23 128,00 34 810,00 15 959,50 10 266,00 9

(10)1-06-12541 01 Kohtumenetluse poolte põhjendused maakohtus 1 Prokurör taotles Ruth – Z.T süüdi tunnistamist KrK § 148 lg 10 järgi ning mõista karistuseks 9 (üheksa) kuud vangistust. KrK § 186 järgi mõista karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista liitkaristuseks 9 (üheksa) kuud, vangistust mille kandmisest vabastada tingimisi KarS § 74 sätete alusel 18-kuulise katseajaga. Tõkend – elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Kaitsja jäi sõlmitud kokkuleppe juurde ja palus selle kinnitada. Maakohtu seisukoht Kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järeldused, et süüdistatava süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. 1 lg 10 ja KrK § 186 järgi ning Süüdistatav Z.T tuleb süüdi tunnistada KrK § 148 mõista karistus vastavalt kokkuleppele. Süüdistatava vastutust raskendavaid ega kergendavaid asjaolusid ei ole kohus tuvastanud. Asitõendeid ei ole. Igor Pütsep Kohtunik 10