A-T.M, , EV kodakondsus, kõrgem haridus, emakeel eesti keel, töökoht Jape Produkter AB esindaja Eestis ja Venemaal, varem kahel korral kriminaalkorras karistatud (1980.a ja 1985.a), karistused kustunud;
OÜ V.T, asukoht ja aadress Mereranna tee 2-95, Viimsi vald, registrikood xxx , esi ndaja juhatuse liige M.N IK: 3620620039, kriminaalkorras varem karistamata;
M.N süüdistatakse selles, et tema kasutas OÜ V.T (registrikood xxx) juhatuse liikmena ja OÜ V.T (xxx) süüdistatakse selles, et OÜ V.T juhatuse liige M.N kasutas Tallinnas ajavahemikul veebruar kuni märts 2005.a. OÜ V.T raamatupidamises Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2004, 75, 523) § 29 lg 1 alusel sisendkäibemaksu arvestamise õiguse omandamise eesmärgil teadvalt võltsitud OÜ Dreivex Baltic (registrikood 10980100) müügi arveid ja sularaha order-kviitungeid. OÜ Dreivex Baltic ei olnud tegelikult OÜ-le V.T kaupa müünud ega arveid esitanud, millega M.N pani toime võltsitud dokumentide kasutamise. OÜ V.T juhatuse liige M.N kasutas teiselt maksukohustuslaselt soetatud kauba eest tasumisele kuuluva käibemaksu arvestamiseks järgmiseid võltsitud OÜ Dreivex Baltic dokumente: arve nr 80702 (08.07.2004) koos orderi kviitungiga 80705 (08.07.2004); arve nr 80703 (08.07.2004) koos orderi kviitungiga 80703 (08.07.2004); arve nr 70701 (07.07.2004) koos orderi kviitungiga 70701 (07.07.2004); arve nr 70702 (07.07.2004) koos orderi kviitungiga 70702 (07.07.2004); arve nr 180702 (18.07.2004) koos orderi kviitungiga 180702 (18.07.2004); arve nr 180701 (18.07.2004) koos orderi kviitungiga 180701 (18.07.2004); arve nr 180703 (18.07.2004) koos orderi kviitungiga 180703 (18.07.2004); arve nr 40804 (04.08.2004) koos orderi kviitungiga 40804 (04.08.2004); arve nr 70801 (07.08.2004) koos orderi kviitungiga 70801 (07.08.2004); arve nr 90801 (09.08.2004) koos orderi kviitungiga 90801 (09.08.2004); arve nr 240801 (24.08.2004) koos orderi kviitungiga 240801 (24.08.2004); arve nr 240802 (24.08.2004) koos orderi kviitungiga 240802 (24.08.2004); 2 arve nr 240803 (24.08.2004) koos orderi kviitungiga 240803 (24.08.2004); arve nr 250802 (25.08.2004) koos orderi kviitungiga 250802 (25.08.2004); arve nr 250801 (25.08.2004) koos orderi kviitungiga 250801 (25.08.2004); arve nr 300801 (30.08.2004) koos orderi kviitungiga 300801 (30.08.2004); arve nr 300901 (30.09.2004) koos orderi kviitungiga 300901 (30.09.2004); arve nr 280901 (28.09.2004) koos orderi kviitungiga 280901 (28.09.2004); arve nr 230901 (23.09.2004) koos orderi kviitungiga 230901 (23.09.2004); arve nr 210903 (21.09.2004) koos orderi kviitungiga 210903 (21.09.2004); arve nr 210901 (21.09.2004) koos orderi kviitungiga 210901 (21.09.2004); arve nr 200901 (20.09.2004) koos orderi kviitungiga 200901 (20.09.2004); arve nr 140901 (14.09.2004) koos orderi kviitungiga 140901 (14.09.2004); arve nr 170901 (17.09.2004) koos orderi kviitungiga 170901 (17.09.2004); arve nr 110901 (11.09.2004) koos orderi kviitungiga 110901 (11.09.2004); arve nr 100902 (10.09.2004) koos orderi kviitungiga 110902 (10.09.2004); arve nr 60902 (06.09.2004) koos orderi kviitungiga 60902 (06.09.2004); arve nr 60901 (06.09.2004) koos orderi kviitungiga 60901 (06.09.2004); arve nr 40901 (04.09.2004) koos orderi kviitungiga 40901 (04.09.2004); arve nr 30901 (03.09.2004) koos orderi kviitungiga 30901 (03.09.2004). OÜ V.T juhatuse liikme M.N poolt teadvalt võltsitud OÜ Dreivex Baltic arvete alusel käibemaksuga maksustatava käibe OÜ V.T raamatupidamises ja 2004.a. juuli-, augusti- ja septembrikuu käibedeklaratsioonides arvestamisega omandas M.N OÜ V.T nimelt Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2004, 75, 523) § 29 lg 1 alusel õiguse arvestada maha tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maksustatava käibe tarbeks tehtud tehingutelt sisendkäibemaksu summas 729 087 krooni, mis on Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 järgi teiselt maksukohustuslaselt soetatud kauba eest tasumisele kuuluv käibemaks. Võltsitud dokumendi kasutamisega eesmärgiga omandada õigusi on M.N toime pannud KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja võltsitud dokumendi kasutamisega eesmärgiga omandada õigusi on OÜ Ranever toime pannud KarS § 345 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. M.N on OÜ V.T juhatuse liikmena ja OÜ V.T juhatuse liige M.N on esitanud maksuhaldurile valeandmeid Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 (RT I 2001, 64, 368; 2004, 75, 523) alusel maksmisele kuuluvast käibemaksust maha arvestatava sisendkäibemaksu kohta OÜ V.T 2004.a juuli-, augusti- ja septembrikuu käibedeklaratsioonides, mis on maksude väärarvutus. M.N on kasutanud teadvalt võltsitud OÜ Dreivex Baltic arveid ja order-kviitungeid, mille alusel oli OÜ Dreivex Baltic näiliselt müünud OÜ-le V.T käibemaksuga maksustatavat kaupa, mida M.N kasutas OÜ V.T käibedeklaratsioonides Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 alusel sisendkäibemaksu arvestamiseks. OÜ V.T juhatuse liige M.N arvestas maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu järgmiste OÜ Dreivex Baltic nimelt võltsitud dokumentide alusel: arve nr Kpv summa km18% kokku 80702 80703 70701 70702 180701 180702 180703 08.juuli 08.juuli 07.juuli 07.juuli 18.juuli 18.juuli 18.juuli 132126 75088 135237 69761 135969 135969 47552 731702 23782 13515 24342 12557 24474 24474 8559 131703 155908 88603 159579 82318 160443 160443 56111 863405 Kokku 3 arve nr 40804 70801 90801 240801 240802 240803 250802 250801 300801 kokku kpv 04.aug 07.aug 09.aug 24.aug 24.aug 24.aug 25.aug 25.aug 30.aug summa 105186 76700 323018 250240 103103 139629 253500 142740 126360 1520476 km18% 18933,48 13806 58143,24 45043,2 18558,54 25133,2 45630 25693,2 22744,8 273685,7 kokku 124119,5 90506 381161,2 295283,2 121661,5 164762,2 299130 168433,2 149104,8 1794162 arve nr 30901 40901 60901 60902 100902 110901 170901 140901 200901 210901 210903 230901 280901 300901 kokku kp 03.sept 04.sept 06.sept 06.sept 10.sept 11.sept 17.sept 14.sept 20.sept 21.sept 21.sept 23.sept 28.sept 30.sept summa 138095 138095 138095 140402,5 163300 163300 163300 90988 90436 171105 30360 93000 165962,5 111888 1798327 km18% 24857,1 24857,1 24857,1 25272,45 29394 29394 29394 16377,84 16278,48 30798,9 5464,8 16740 29873,25 20139,84 323698,9 kokku 162952,1 162952,1 162952,1 165675 192694 192694 192694 107365,8 106714,5 201903,9 35824,8 109740 195835,8 132027,8 2122026 OÜ V.T (registreeritud käibemaksukohustuslaseks 16.01.2004.a.) juhatuse liige M.N esitas Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele OÜ V.T 2004.a juuli-, augusti- ja septembrikuu käibedeklaratsioonid, milles suurendas teadvalt võltsitud OÜ Dreivex Baltic müügiarvete alusel tasumisele kuuluvast käibemaksusummast Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 järgi maha arvatavat sisendkäibemaksu järgmiselt: - OÜ V.T deklareeris 01.03.05.a. esitatud 2004.a juulikuu käibemaksudeklaratsioonis sisendkäibemaksu 151 201 krooni, tegelikult oleks pidanud deklareerima 19 498 krooni, seega deklareeris 131 703 krooni rohkem sisendkäibemaksu, kui oli lubatud maha arvata; - OÜ V.T deklareeris 11.02.05.a. esitatud 2004.a augustikuu käibemaksudeklaratsioonis sisendkäibemaksu 380 824 krooni, tegelikult oleks pidanud deklareerima 107 138 krooni, seega deklareeris 273 686 krooni rohkem sisendkäibemaksu, kui oli lubatud maha arvata; - OÜ V.T deklareeris 11.02.05.a. 2004.a septembrikuu käibemaksudeklaratsioonis sisendkäibemaksu 519 288 krooni, tegelikult oleks pidanud deklareerima 195 589 krooni, seega deklareeris 323 699 krooni rohkem sisendkäibemaksu, kui oli lubatud maha arvata. Kokku deklareeris OÜ V.T perioodil 2004.a juuli-september sisendkäibemaksu 1 051 313 krooni, tegelikult oleks tulnud deklareerida sisendkäibemaksu summas 322 225 krooni, millega deklareeris 729 087 krooni rohkem sisendkäibemaksu, kui oli lubatud OÜ V.T poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata. Maksudeklaratsioonis maksuhaldurile esitatud valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast 4 summast, mille tõttu jäi riigile maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni on M.N toime pannud KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Maksudeklaratsioonis maksuhaldurile esitatud valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, mille tõttu jäi riigile maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni on OÜ V.T toime pannud KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Antti Toomas M´ut süüdistatakse selles, et tema allkirjastas OÜ Dreivex Baltic arved ja orderkviitungid olles teadlik, et tal ei ole õigust OÜ Dreivex Baltic arveid allkirjastada pannes sellega toime KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis on dokumendi võltsimine. Antti Toomas M allkirjastas järgmised arved ja order kviitungid: arve nr 80702 (08.07.2004) koos orderi kviitungiga 80705 (08.07.2004); arve nr 80703 (08.07.2004) koos orderi kviitungiga 80703 (08.07.2004); arve nr 70701 (07.07.2004) koos orderi kviitungiga 70701 (07.07.2004); arve nr 70702 (07.07.2004) koos orderi kviitungiga 70702 (07.07.2004); arve nr 180702 (18.07.2004) koos orderi kviitungiga 180702 (18.07.2004); arve nr 180701 (18.07.2004) koos orderi kviitungiga 180701 (18.07.2004); arve nr 180703 (18.07.2004) koos orderi kviitungiga 180703 (18.07.2004); arve nr 40804 (04.08.2004) koos orderi kviitungiga 40804 (04.08.2004); arve nr 70801 (07.08.2004) koos orderi kviitungiga 70801 (07.08.2004); arve nr 90801 (09.08.2004) koos orderi kviitungiga 90801 (09.08.2004); arve nr 240801 (24.08.2004) koos orderi kviitungiga 240801 (24.08.2004); arve nr 240802 (24.08.2004) koos orderi kviitungiga 240802 (24.08.2004); arve nr 240803 (24.08.2004) koos orderi kviitungiga 240803 (24.08.2004); arve nr 250802 (25.08.2004) koos orderi kviitungiga 250802 (25.08.2004); arve nr 250801 (25.08.2004) koos orderi kviitungiga 250801 (25.08.2004); arve nr 300801 (30.08.2004) koos orderi kviitungiga 300801 (30.08.2004); arve nr 300901 (30.09.2004) koos orderi kviitungiga 300901 (30.09.2004); arve nr 280901 (28.09.2004) koos orderi kviitungiga 280901 (28.09.2004); arve nr 230901 (23.09.2004) koos orderi kviitungiga 230901 (23.09.2004); arve nr 210903 (21.09.2004) koos orderi kviitungiga 210903 (21.09.2004); arve nr 210901 (21.09.2004) koos orderi kviitungiga 210901 (21.09.2004); arve nr 200901 (20.09.2004) koos orderi kviitungiga 200901 (20.09.2004); arve nr 140901 (14.09.2004) koos orderi kviitungiga 140901 (14.09.2004); arve nr 170901 (17.09.2004) koos orderi kviitungiga 170901 (17.09.2004); arve nr 110901 (11.09.2004) koos orderi kviitungiga 110901 (11.09.2004); arve nr 100902 (10.09.2004) koos orderi kviitungiga 110902 (10.09.2004); arve nr 60902 (06.09.2004) koos orderi kviitungiga 60902 (06.09.2004); arve nr 60901 (06.09.2004) koos orderi kviitungiga 60901 (06.09.2004); arve nr 40901 (04.09.2004) koos orderi kviitungiga 40901 (04.09.2004); arve nr 30901 (03.09.2004) koos orderi kviitungiga 30901 (03.09.2004). Antti Toomas M on allkirjastanud OÜ Dreivex Baltic arved ja order-kviitungid, mille alusel näitas OÜ Dreivex Baltic poolt käibemaksuga maksustatava kauba müümist OÜ-le V.T, millelt arvestati käibemaksu järgmiselt: - 2004.a. juulikuus OÜ Dreivex Baltic müügitehingud OÜ-ga V.T kokkus summas 863 405 krooni, millelt Antti Toomas M arvestas 18% määraga käibemaksu summas 131 703 krooni. - 2004.a. augustikuus OÜ Dreivex Baltic müügitehingud OÜ-ga V.T kokku summas 1 794 161,66 krooni, millelt Antti Toomas M arvestas 18% määraga käibemaksu summas 273 685,66 krooni. - 2004.a. septembrikuus OÜ Dreivex Baltic müügitehingud OÜ-ga V.T kokku summas 2 122 025.86 krooni, millelt Antti Toomas M arvestas 18% määraga käibemaksu summas 323 698,86 krooni. Antti Toomas M poolt võltsitud OÜ Dreivex Baltic arvetel käibemaksuga maksustatava käibe näitamisega omandas OÜ V.T Käibemaksuseaduse § 29 lg 1 alusel õiguse arvestada maha tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maksustatava käibe tarbeks tehtud tehingutelt 5 sisendkäibemaksu summas 729 087 krooni, mis on Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 järgi teiselt maksukohustuslaselt soetatud kauba eest tasumisele kuuluv käibemaks. Dokumendi, mille alusel on võimalik omandada õigusi, võltsimisega on Antti Toomas M toime pannud KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Antti Toomas Mut selles, et tema aitas kaasa M.N ja OÜ V.T poolt maksuhaldurile valeandmete esitamisele OÜ V.T 2004.a juuli-, augusti- ja septembrikuu käibedeklaratsioonides, mis on kvalifitseeritav KarS § 386 lg 1 ja 2 - § 22 lg 3 järgi. Antti Toomas M on osutanud füüsilist ja ainelist kaasabi OÜ V.T ja selle juhatuse liikme M.N poolt juriidilise isiku nimelt Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 alusel maksmisele kuuluvast käibemaksust maha arvestatava sisendkäibemaksu väärarvutamisele. Antti Toomas M on allkirjastanud OÜ Dreivex Baltic nimelt selleks õigusi omamata arved OÜ-le V.T käibemaksuga maksustatava kauba müümise kohta, samuti order kviitungid, mille alusel on OÜ V.T näiliselt tasunud kauba eest. Antti Toomas M andis OÜ V.T juhatuse liikmele M.N´le üle Käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 alusel sisendkäibemaksu arvestamiseks järgmised OÜ Dreivex Baltic nimelt võltsitud dokumendid: arve nr Kp summa Kokku arve nr kokku 131703 kp summa kokku arve nr km18% km18% kokku 273685,7 kp summa km18% kokku
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.