1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.
2 - § 22 lg. 3) järgi Mart Säinast ik. 36811070216, eesti keel, Eesti vabariigi kodanik, keskharidus, töök. OÜ E , eluk xxx, varem kriminaalkorras karistamata Viibis vahi all alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. süüdistusasja
1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.
2 - § 22 lg. 3) järgi V.Z ( juhatuse liige A.B ) XXX süüdistusasja
2 ( alates 15.03.2007 a.
3 ) järgi. A.B ik. XXX, eesti keel, Eesti vabariigi kodanik, kõrgharidus, töök. V.Z, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistamata süüdistusasja
1 ( alates 15.03.2007 a.
1 ) järgi. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: Tõnu Kerge on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema koos OÜ Ehitusvärk juhatuse liikme Mart Säinastega, koostasid ja väljastasid perioodil jaanuar 2004 kuni september 2005 OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005.a OÜ Argostel) OÜ Trevebalt ja OÜ Ekofort nimel OÜ-le Reval KVE, OÜ-le Veiko Raun, AS-le Sumar, V.Z ja AS-le Skanska EMV ebaõige sisuga müügiarveid, aidates sellega tahtlikult kaasa maksukuriteo toimepanemisele reaalset majandustegevust omavate ettevõtete poolt, kes arvestasid fiktiivseid arveid raamatupidamises ja suurendasid arvete alusel ebaõigesti igakuiselt maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on õigus tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata. Seejärel, et teeselda näiliselt tehingute toimumist, kanti tegutsevate ettevõtete poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute Ehitusvärk, Ekofort ja Trevebalt arvelduskontodele. OÜ Ehitusvärk arvelduskontolt kandis Mart Säinast fiktiivsete arvete alusel raha edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arvelduskontodele, misjärel Tõnu Kerge ja Mart Säinast, kes organiseerisid ja kontrollisid ka OÜ Trevebalt ja OÜ Ekofort tegevust, võtsid sularahaautomaatidest raha koheselt välja ja tagastasid fiktiivseid arveid tellinud ettevõtete juhtidele, nimelt: I. OÜ Reval KVE episoodis: OÜ Reval KVE arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ekofort, OÜ Argostel ja OÜ Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus: kuupäev 09.01.2004 20.01.2004 06.02.2004 06.02.2004 23.02.2004 23.02.2004 05.03.2004 09.03.2004 21.04.2004 21.04.2004 28.04.2004 03.05.2004 05.05.2004 18.05.2004 28.05.2004 01.06.2004 08.06.2004 18.06.2004 18.06.2004 25.06.2004 29.06.2004 01.07.2004 06.07.2004 19.07.2004 28.07.2004 02.08.2004 24.08.2004 13.09.2004 23.09.2004 05.10.2004 15.10.2004 29.10.2004 04.11.2004 08.11.2004 10.11.2004 15.11.2004 29.11.2004 10.12.2004 äriühingu nimi OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Trevebalt OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Trevebalt OÜ Argostel OÜ Argostel arve number 1/40409-1 1/40120-2 2/40206-1 2/40206-2 2/40223-1 2/40223-2 2/40305-1 2/40309-1 421-1 421-2 428-1 503-1 505-2 518-1 528-1 601-1 608-1 618-1 618-2 625-2 629-1 701-1 606-2 719-1 728-1 2004065 2004XXX 2004079 2004081 2004088 2004093 2004101 0911-1 2004104 2004105 2511-1 2004114 2004120 summa 284745,76 658030,00 267350,00 169491,53 180000,00 84745,76 920000,00 72881,36 217304,24 206214,41 270000,00 270000,00 175333,33 169491,53 175333,33 315254,24 315254,24 175333,33 270000,00 230000,00 186440,68 169491,53 210169,49 274050,00 177712,00 285593,22 491525,42 202500,00 260500,00 288135,59 300000,00 270915,25 200000,00 20590,00 500000,00 138983,00 187500,00 762711,86 käibemaks 51254,24 118445,40 48123,00 30508,47 32400,00 15254,24 165600,00 13118,64 39114,76 37118,59 48600,00 48600,00 31560,00 30508,47 31560,00 56745,76 56745,76 31560,00 48600,00 41400,00 33559,32 30508,47 37830,51 49329,00 31988,16 51406,78 88474,58 36450,00 46890,00 51864,41 54000,00 48764,75 36000,00 3706,20 90000,00 25017,00 33750,00 137288,13 summa kokku 336000,00 776475,40 315473,00 200000,00 212400,00 100000,00 1085600,00 86000,00 256419,00 243333,00 318600,00 318600,00 206893,33 200000,00 206893,33 372000,00 372000,00 206893,33 318600,00 271400,00 220000,00 200000,00 248000,00 323379,00 209700,16 337000,00 580000,00 238950,00 307390,00 340000,00 354000,00 319680,00 236000,00 24296,20 590000,00 164000,00 221250,00 900000,00 KOKKU 10353581,10 1863644,64 12217225,75 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus OÜ Reval KVE sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni detsember 2004 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu 1 863 645 krooni suuruses summas. Samuti arvestas OÜ Reval KVE oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ehitusvärk, OÜ Ekofort, OÜ Argostel ja OÜ Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus: kuupäev 06.01.2005 18.01.2005 25.01.2005 03.02.2005 09.02.2005 21.02.2005 21.03.2005 23.03.2005 25.04.2005 26.04.2005 19.05.2005 30.05.2005 04.07.2005 11.07.2005 äriühingu nimi OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Ehitusvärk OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk arve number 2005001 2005003 2005004 0302-1 0902-1 2102-1 2103-1 2303-1 2005029 2604-1 1905-1 2005044 2005063 2005068 KOKKU summa 336000,00 55000,00 1200000,00 120000,00 191525,42 360000,00 38305,08 390000,00 575000,00 395000,00 218136,00 299970,33 322033,89 1200000,00 käibemaks 60480,00 9900,00 216000,00 21600,00 34474,58 64800,00 6894,92 70200,00 103500,00 71100,00 39264,48 53994,66 57966,10 216000,00 summa kokku 396480,00 64900,00 1416000,00 141600,00 226000,00 424800,00 45200,00 460200,00 678500,00 466100,00 257400,48 353965,00 380000,00 1416000,00 5700970,72 1026174,74 6727145,48 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni juuni 2005 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu 1 026 175 krooni suuruses summas. Seega võimaldasid Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga esitada Arvo Talts´il ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 maksuhaldurile valed andmed sisaldavaid deklaratsiooni, mille tulemusel jäi riigile laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni II. V.Z episood: Tõnu Kerge koos Mart Säinast ´ga esitasid OÜ Ehitusvärk nimel V.Z ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 7 958 208 krooni, millest käibemaks on 1 213 964 krooni. A.B korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: kuupäev 20.01.2004 26.02.2004 26.03.2004 31.03.2004 26.04.2004 25.05.2004 30.06.2004 28.07.2004 30.08.2004 30.08.2004 30.11.2004 20.12.2004 31.01.2005 30.06.2005 22.07.2005 Äriühingu nimi OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk arve number 2004004 2004017 2004021 2004022 2004025 2004043 2004054 2004064 2004070 2004071 2004117 2004125 2005007 2005065 2005077 Summa 167200,00 382480,00 221123,00 465270,00 398640,00 595081,00 576760,00 403560,00 374015,00 140800,00 598305,00 1139522,10 402524,83 259950,00 257706,00 käibemaks 30096,00 68846,40 39802,14 83748,60 71755,20 107114,58 103816,80 72640,80 67322,70 25344,00 107694,90 205113,98 72454,47 46791,00 46387,08 summa kokku 197296,00 451326,40 260925,15 549018,60 470395,20 702195,60 680576,80 476200,80 441337,70 166144,00 705999,90 1344636,10 474979,30 306741,00 304093,10 22.08.2005 OÜ Ehitusvärk 2005087 361307,00 65035,26 426342,25 KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige A.B sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 V.Z poolt riigile tasumata käibemaksu 1 213 964 krooni suuruses summas. Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldas Tõnu Kerge koos Mart Säinast ´ga A.B esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid. III. J.Põllu episood: Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga esitasid OÜ Ekofort, OÜ TreveBalt, OÜ Argostel ja OÜ Ehitusvärk nimel AS-le Skanska EMV ajavahemikul jaanuar 2004 kuni oktoober 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 4 142 722.- krooni, millest käibemaks on 676 941.- krooni. J. Põllu korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: kuupäev äriühingu nimi Arve number summa käibemaks Summa kokku 10.01.2004 OÜ Ekofort 1/40110-1 398600,00 71748,00 470348,00 398600,00 71748,00 470348,00 Kokku jaan: 07.07.2004 OÜ Ekofort 707-1 102000,00 18360,00 120360,00 07.07.2004 OÜ Ekofort 707-2 52000,00 9360,00 61360,00 16.07.2004 OÜ Argostel 2004060 147200,00 26496,00 173696,00 301200,00 54216,00 355416,00 62000,00 11160,00 73160,00 62000,00 11160,00 73160,00 Kokku juuli: 31.08.2004 (01.09. dekl.) OÜ Ekofort 831-4 Kokku sept: 13.09.2004 (01.10. dekl.) OÜ Ekofort 913-2 112000,00 20160,00 132160,00 25.10.2004 OÜ Trevebalt 2510-1 63000,00 11340,00 74340,00 175000,00 31500,00 206500,00 393296,70 70793,41 464090,11 393296,70 70793,41 464090,11 Kokku okt: 12.11.2004 OÜ Trevebalt 1211-1 Kokku nov: 05.04.2005 OÜ Argostel 2005026 55500,00 9990,00 65490,00 09.04.2005 OÜ Argostel 2005027 76800,00 13824,00 90624,00 15.04.2005 OÜ Trevebalt 1504-1 342710,00 61687,80 404397,80 28.04.2005 OÜ Trevebalt 2804-1 385395,00 69371,10 454766,10 860405,00 154872,90 1015277,90 210000,00 37800,00 247800,00 210000,00 37800,00 247800,00 Kokku aprill: 28.04.2005 (01.05.dekl.) OÜ Trevebalt 2804-3 Kokku mai: 27.06.2005 (01.07.dekl.) OÜ Ehitusvärk 2005061 367501,00 66150,18 433651,20 25.07.2005 OÜ Trevebalt 2507-3 367500,00 66150,00 433650,00 735001,00 132300,18 867301,20 220000,00 39600,00 259600,00 220000,00 39600,00 259600,00 Kokku juuli: 09.08.2005 Kokku aug: OÜ Trevebalt 0908-1 02.09.2005 OÜ Trevebalt 0209-4 Kokku sept: KOKKU 405279,00 72950,22 478229,22 405279,00 72950,22 478229,22 3760781,70 676940,71 4437722,43 Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldas Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga J. Põllul esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid. IV OÜ Veiko Raun episood: Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga esitasid OÜ Ekofort ja Trevebalt nimel OÜ-le Veiko Raun ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved, millest käibemaks moodustas 656 937 krooni. OÜ Veiko Raun esitas maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldas Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga Veiko Raun´al esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid. Seega aitas Tõnu Kerge kaasa Arvo Talt´it, A.B, Jüri Põldu ja Veiko Raun´at esitada jaanuar 2004 kuni august 2005 maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi V.Z, AS Skanska EMV, OÜ Reval KVE ja OÜ Veiko Raun poolt riigile tasumata käibemaks summas enam kui 500 000 krooni, pannes sellega toime
§-i 22 lg 3 - § 386 lg 1 (alates 15.04.2007.a
Mart Säinast on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema olles alates 17.08.1999.a OÜ Ehitusvärk (registrikood 10555466, juriidiline aadress Roosikrantsi 21-3, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.10.1999.a), juhatuse liige, ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, koostas OÜ Ehitusvärk nimel ise ja lasi Tõnu Kergel koostada OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt nimel fiktiivseid arveid ja esitasid need reaalset majandustegevust omavatele ettevõtetele, et ettevõtted saaksid näidata oma raamatupidamises OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005 OÜ Argostel), OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt nimel väljastatud ostuarveid. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti tegutsevate ettevõtete poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute OÜ Ehitusvärk, OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arvelduskontodele. OÜ Ehitusvärk arvelduskontolt võeti osa raha Mart Säinaste poolt välja ja tagastati ettevõtete juhtidele ja osa kanti tema poolt fiktiivsete arvete alusel raha edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arvelduskontodele, misjärel Mart Säinast ja Tõnu Kerge, kes organiseerisid ja kontrollisid ka OÜ Trevebalt ja OÜ Ekofort tegevust, võtsid sularahaautomaatidest raha koheselt välja ja tagastasid ettevõtete juhtidele, nimelt: I. OÜ Reval KVE episoodis: OÜ Reval KVE arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ekofort, OÜ Argostel ja OÜ Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus: kuupäev 09.01.2004 20.01.2004 06.02.2004 06.02.2004 23.02.2004 23.02.2004 05.03.2004 09.03.2004 21.04.2004 21.04.2004 28.04.2004 03.05.2004 05.05.2004 18.05.2004 28.05.2004 01.06.2004 08.06.2004 18.06.2004 18.06.2004 25.06.2004 29.06.2004 01.07.2004 06.07.2004 19.07.2004 28.07.2004 02.08.2004 24.08.2004 13.09.2004 23.09.2004 05.10.2004 15.10.2004 29.10.2004 04.11.2004 08.11.2004 äriühingu nimi OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Ekofort OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Trevebalt OÜ Argostel arve number 1/40409-1 1/40120-2 2/40206-1 2/40206-2 2/40223-1 2/40223-2 2/40305-1 2/40309-1 421-1 421-2 428-1 503-1 505-2 518-1 528-1 601-1 608-1 618-1 618-2 625-2 629-1 701-1 606-2 719-1 728-1 2004065 2004XXX 2004079 2004081 2004088 2004093 2004101 0911-1 2004104 summa 284745,76 658030,00 267350,00 169491,53 180000,00 84745,76 920000,00 72881,36 217304,24 206214,41 270000,00 270000,00 175333,33 169491,53 175333,33 315254,24 315254,24 175333,33 270000,00 230000,00 186440,68 169491,53 210169,49 274050,00 177712,00 285593,22 491525,42 202500,00 260500,00 288135,59 300000,00 270915,25 200000,00 20590,00 käibemaks 51254,24 118445,40 48123,00 30508,47 32400,00 15254,24 165600,00 13118,64 39114,76 37118,59 48600,00 48600,00 31560,00 30508,47 31560,00 56745,76 56745,76 31560,00 48600,00 41400,00 33559,32 30508,47 37830,51 49329,00 31988,16 51406,78 88474,58 36450,00 46890,00 51864,41 54000,00 48764,75 36000,00 3706,20 summa kokku 336000,00 776475,40 315473,00 200000,00 212400,00 100000,00 1085600,00 86000,00 256419,00 243333,00 318600,00 318600,00 206893,33 200000,00 206893,33 372000,00 372000,00 206893,33 318600,00 271400,00 220000,00 200000,00 248000,00 323379,00 209700,16 337000,00 580000,00 238950,00 307390,00 340000,00 354000,00 319680,00 236000,00 24296,20 10.11.2004 15.11.2004 29.11.2004 10.12.2004 OÜ Argostel OÜ Trevebalt OÜ Argostel OÜ Argostel 2004105 2511-1 2004114 2004120 500000,00 138983,00 187500,00 762711,86 90000,00 25017,00 33750,00 137288,13 590000,00 164000,00 221250,00 900000,00 KOKKU 10353581,10 1863644,64 12217225,75 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus OÜ Reval KVE sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni detsember 2004 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu 1 863 645 krooni suuruses summas. Samuti arvestas OÜ Reval KVE oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ehitusvärk, OÜ Ekofort, OÜ Argostel ja OÜ Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus: kuupäev 06.01.2005 18.01.2005 25.01.2005 03.02.2005 09.02.2005 21.02.2005 21.03.2005 23.03.2005 25.04.2005 26.04.2005 19.05.2005 30.05.2005 04.07.2005 11.07.2005 äriühingu nimi OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Ehitusvärk OÜ Trevebalt OÜ Trevebalt OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk arve number 2005001 2005003 2005004 0302-1 0902-1 2102-1 2103-1 2303-1 2005029 2604-1 1905-1 2005044 2005063 2005068 KOKKU summa 336000,00 55000,00 1200000,00 120000,00 191525,42 360000,00 38305,08 390000,00 575000,00 395000,00 218136,00 299970,33 322033,89 1200000,00 käibemaks 60480,00 9900,00 216000,00 21600,00 34474,58 64800,00 6894,92 70200,00 103500,00 71100,00 39264,48 53994,66 57966,10 216000,00 summa kokku 396480,00 64900,00 1416000,00 141600,00 226000,00 424800,00 45200,00 460200,00 678500,00 466100,00 257400,48 353965,00 380000,00 1416000,00 5700970,72 1026174,74 6727145,48 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni juuni 2005 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu 1 026 175 krooni suuruses summas. Seega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitada Arvo Talts´il ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 maksuhaldurile valed andmed sisaldavaid deklaratsiooni, mille tulemusel jäi riigile laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni II. V.Z episood: Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitasid OÜ Ehitusvärk nimel V.Z ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 7 958 208 krooni, millest käibemaks on 1 213 964 krooni. A.B korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: kuupäev 20.01.2004 Äriühingu nimi OÜ Argostel arve number 2004004 Summa 167200,00 käibemaks 30096,00 summa kokku 197296,00 26.02.2004 26.03.2004 31.03.2004 26.04.2004 25.05.2004 30.06.2004 28.07.2004 30.08.2004 30.08.2004 30.11.2004 20.12.2004 31.01.2005 30.06.2005 22.07.2005 22.08.2005 OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk 2004017 2004021 2004022 2004025 2004043 2004054 2004064 2004070 2004071 2004117 2004125 2005007 2005065 2005077 2005087 382480,00 221123,00 465270,00 398640,00 595081,00 576760,00 403560,00 374015,00 140800,00 598305,00 1139522,10 402524,83 259950,00 257706,00 361307,00 68846,40 39802,14 83748,60 71755,20 107114,58 103816,80 72640,80 67322,70 25344,00 107694,90 205113,98 72454,47 46791,00 46387,08 65035,26 451326,40 260925,15 549018,60 470395,20 702195,60 680576,80 476200,80 441337,70 166144,00 705999,90 1344636,10 474979,30 306741,00 304093,10 426342,25 KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige Henn Salusaar sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 V.Z poolt riigile tasumata käibemaksu 1 213 964 krooni suuruses summas. Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga A.B esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid. III. J.Põllu episood: Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitasid OÜ Ekofort, OÜ TreveBalt, OÜ Argostel ja OÜ Ehitusvärk nimel AS-le Skanska EMV ajavahemikul jaanuar 2004 kuni oktoober 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 4 142 722.- krooni, millest käibemaks on 676 941.- krooni. J.Põllu korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: kuupäev äriühingu nimi Arve number summa käibemaks Summa kokku 10.01.2004 OÜ Ekofort 1/40110-1 398600,00 71748,00 470348,00 398600,00 71748,00 470348,00 Kokku jaan: 07.07.2004 OÜ Ekofort 707-1 102000,00 18360,00 120360,00 07.07.2004 OÜ Ekofort 707-2 52000,00 9360,00 61360,00 16.07.2004 OÜ Argostel 2004060 147200,00 26496,00 173696,00 301200,00 54216,00 355416,00 62000,00 11160,00 73160,00 62000,00 11160,00 73160,00 Kokku juuli: 31.08.2004 (01.09. dekl.) OÜ Ekofort 831-4 Kokku sept: 13.09.2004 (01.10. dekl.) OÜ Ekofort 913-2 112000,00 20160,00 132160,00 25.10.2004 OÜ Trevebalt 2510-1 63000,00 11340,00 74340,00 175000,00 31500,00 206500,00 393296,70 70793,41 464090,11 393296,70 70793,41 464090,11 55500,00 9990,00 65490,00 Kokku okt: 12.11.2004 OÜ Trevebalt 1211-1 Kokku nov: 05.04.2005 OÜ Argostel 2005026 09.04.2005 OÜ Argostel 2005027 76800,00 13824,00 90624,00 15.04.2005 OÜ Trevebalt 1504-1 342710,00 61687,80 404397,80 28.04.2005 OÜ Trevebalt 2804-1 385395,00 69371,10 454766,10 860405,00 154872,90 1015277,90 210000,00 37800,00 247800,00 210000,00 37800,00 247800,00 Kokku aprill: 28.04.2005 (01.05.dekl.) OÜ Trevebalt 2804-3 Kokku mai: 27.06.2005 (01.07.dekl.) OÜ Ehitusvärk 2005061 367501,00 66150,18 433651,20 25.07.2005 OÜ Trevebalt 2507-3 367500,00 66150,00 433650,00 735001,00 132300,18 867301,20 220000,00 39600,00 259600,00 220000,00 39600,00 259600,00 405279,00 72950,22 478229,22 405279,00 72950,22 478229,22 3760781,70 676940,71 4437722,43 Kokku juuli: 09.08.2005 OÜ Trevebalt 0908-1 Kokku aug: 02.09.2005 OÜ Trevebalt 0209-4 Kokku sept: KOKKU Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga J. Põllul esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid. IV OÜ Veiko Raun episood: Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitasid OÜ Ekofort ja Trevebalt nimel OÜ-le Veiko Raun ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved, millest käibemaks moodustas 656 937 krooni. OÜ Veiko Raun esitas maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga Veiko Raun´al esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid. Seega aitas Mart Säinast kaasa Arvo Talt´it, A.B, Jüri Põldu ja Veiko Raun´at esitada jaanuar 2004 kuni august 2005 maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi V.Z, AS Skanska EMV, OÜ Reval KVE ja OÜ Veiko Raun poolt riigile tasumata käibemaks summas enam kui 500 000 krooni, pannes sellega toime
§-i 22 lg 3 - § 386 lg 1 (alates 15.04.2007.a
V.Z on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et A.B, olles alates 20.09.1996 V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), kes vasta-valt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, esitas ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 maksudeklaratsioonides valeandmeid, millede tulemusel jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas 1213964.- krooni, nimelt: V.Z esitas juhatuse liikme A.B korraldusel ja pearaamatupidaja Maret Erm´i vahendliku tegevuse läbi igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata OÜ Ehitusvärk (endise nimega OÜ Argostel) poolt esitatud fiktiivsete arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ Ehitusvärk arvetel kajastatud töid V.Z teostanud. V.Z teostas ülekandeid OÜ Ehitusvärk arveldusarvele, kust OÜ Ehitusvärk juhatuse liige Mart Säinast kandis ülekantud summad edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arveldusarvetele ning mis võeti OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt kontodelt Mart Säinaste või Tõnu Kerge poolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati Mart Säinaste poolt V.Z juhatuse liikmele, A.B-le. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist ketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved. Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. OÜ Ehitusvärk esitas V.Z ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arveid kogusummas 7 958 208 krooni, millest käibemaks on 1 213 964 krooni. A.B korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: kuupäev 20.01.2004 26.02.2004 26.03.2004 31.03.2004 26.04.2004 25.05.2004 30.06.2004 28.07.2004 Äriühingu nimi OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel arve number 2004004 2004017 2004021 2004022 2004025 2004043 2004054 2004064 Summa 167200,00 382480,00 221123,00 465270,00 398640,00 595081,00 576760,00 403560,00 käibemaks 30096,00 68846,40 39802,14 83748,60 71755,20 107114,58 103816,80 72640,80 summa kokku 197296,00 451326,40 260925,15 549018,60 470395,20 702195,60 680576,80 476200,80 30.08.2004 30.08.2004 30.11.2004 20.12.2004 31.01.2005 30.06.2005 22.07.2005 22.08.2005 OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk 2004070 2004071 2004117 2004125 2005007 2005065 2005077 2005087 374015,00 140800,00 598305,00 1139522,10 402524,83 259950,00 257706,00 361307,00 67322,70 25344,00 107694,90 205113,98 72454,47 46791,00 46387,08 65035,26 441337,70 166144,00 705999,90 1344636,10 474979,30 306741,00 304093,10 426342,25 KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige A.Bsaar sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 V.Z poolt riigile tasumata käibemaksu 1 213 964 krooni suuruses summas. Samuti süüdistatakse V.Z selles, et A.B , olles V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), alates 20.09.1996 juhatuse liige, kes vas-tavalt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, korraldas raha ülekandmist ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005 OÜ Argostel) arvelduskontole eelnimetatud äriühingu arvete alusel kokku summas 7958199.krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus. Kuna V.Z juhatuse liige A.B oli teadlik, et arvetel näidatud äriühingute vahel ei toimunud kauba või teenuse liikumist, siis pidi tema deklareerima ettevõtlusega mitteseotud kulud summas 7958199.- krooni ning mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku jaanuar 2004 kuni september 2005 eest kokku 2694532.- krooni. V.Z juhatuse liige A.B ei arvestanud, deklareerinud ega tasunud ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemikul jaanuar 2004.a kuni september 2005 eest kokku summas 2694532.- krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja § 54 lg 2 ja lg 4, mille kohaselt on: (lg 2) residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on registreeritud käibemaksukohuslane käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud nimetatud maksustamisperioodil; (lg 4) maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. 1 Seega pani V.Z toime
lg 2 (alates 15.03.2007.a
lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 laekumata käibemaks kokku summas 1213964.- krooni ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 2694532.- krooni, so kokku maksudena jäi laekumata 3908496.- krooni. A.B on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema, olles alates 20.09.1996 V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), kes vastavalt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, esitas ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 maksudeklaratsioonides valeandmeid, millede tulemusel jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas 1213964.- krooni, nimelt: V.Z esitas juhatuse liikme A.B korraldusel ja pearaamatupidaja Maret Erm´i vahendliku tegevuse läbi igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata OÜ Ehitusvärk (endise nimega OÜ Argostel) poolt esitatud fiktiivsete arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ Ehitusvärk arvetel kajastatud töid V.Z teostanud. V.Z teostas ülekandeid OÜ Ehitusvärk arveldusarvele, kust OÜ Ehitusvärk juhatuse liige Mart Säinast kandis ülekantud summad edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arveldusarvetele ning mis võeti OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt kontodelt Mart Säinaste või Tõnu Kerge poolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati Mart Säinast poolt V.Z juhatuse liikmele, A.B-le. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist ketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved. Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. OÜ Ehitusvärk esitas V.Z ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arveid kogusummas 7 958 208 krooni, millest käibemaks on 1 213 964 krooni. Henn Salusaare korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel: kuupäev 20.01.2004 26.02.2004 26.03.2004 31.03.2004 26.04.2004 25.05.2004 30.06.2004 28.07.2004 30.08.2004 30.08.2004 30.11.2004 20.12.2004 31.01.2005 30.06.2005 22.07.2005 22.08.2005 Äriühingu nimi OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Argostel OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk OÜ Ehitusvärk arve number 2004004 2004017 2004021 2004022 2004025 2004043 2004054 2004064 2004070 2004071 2004117 2004125 2005007 2005065 2005077 2005087 KOKKU Summa 167200,00 382480,00 221123,00 465270,00 398640,00 595081,00 576760,00 403560,00 374015,00 140800,00 598305,00 1139522,10 402524,83 259950,00 257706,00 361307,00 6744243,93 käibemaks 30096,00 68846,40 39802,14 83748,60 71755,20 107114,58 103816,80 72640,80 67322,70 25344,00 107694,90 205113,98 72454,47 46791,00 46387,08 65035,26 1213963,91 summa kokku 197296,00 451326,40 260925,15 549018,60 470395,20 702195,60 680576,80 476200,80 441337,70 166144,00 705999,90 1344636,10 474979,30 306741,00 304093,10 426342,25 7958207,90 Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige A.Bsaar sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 V.Z poolt riigile tasumata käibemaksu 1 213 964 krooni suuruses summas. Samuti A.B, olles V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), alates 20.09.1996 juhatuse liige, kes vastavalt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 sea-duslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raamatupidamise korralda-miseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, korraldas raha ülekandmist ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005 OÜ Argostel) arvelduskontole eelnimetatud äriühingu arvete alusel kokku summas 7958199.- krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus. Kuna V.Z juhatuse liige A.B oli teadlik, et arvetel näidatud äriühingute vahel ei toimunud kauba või teenuse liikumist, siis pidi tema deklareerima ettevõtlusega mitteseotud kulud summas 7958199.- krooni ning mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku jaanuar 2004 kuni september 2005 eest kokku 2694532.- krooni. V.Z juhatuse liige A.B ei arvestanud, deklareerinud ega tasunud ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemikul jaanuar 2004.a kuni september 2005 eest kokku summas 2694532.- krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja § 54 lg 2 ja lg 4, mille kohaselt on: (lg 2) residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on registreeritud käibemaksukohuslane käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud nimetatud maksustamisperioodil; (lg 4) maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. 1 Seega pani A.B
lg 1 (alates 15.03.2007.a
lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 laekumata käibemaks kokku summas 1213964.- krooni ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 2694532.- krooni, so kokku maksudena jäi laekumata 3908496.- krooni. Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör leppisid kokku, et Tõnu Kerget karistatakse
lg 1 - § 22 lg 3 - (alates 15.03.2007 a
lg 2 - § 22 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest ja karistamist kuriteo toimepanemise eest 1 (ühe) aastase ja 6 (kuue) kuulise vangistusega.
lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Tõnu Kerge poolt eelvangistuses viibitud aeg (27.09.2005.a kuni 21.10.2005.a, s.o. 25 päeva), seega on ärakandmata karistus 1 ( üks ) aasta 5 ( viis ) kuud ja 5 ( viis ) päeva vangistust.
lg 1 alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistus täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu.
1 A.B karistatakse
lg 1 (alates 15.03.2007 a.
lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest ja karistamist kuriteo toimepanemise eest 10 (kümme) kuulise vangistusega. Vastavalt
lg-le 1 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu.
Mart Säinast karistatakse
lg 1 - § 22 lg 3 (alates 15.03.2007.a
lg 2 - § 22 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest ja karistamist kuriteo toimepanemise eest 1 (ühe) aastase ja 6 (kuue) kuulise vangistusega.
lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Mart Säinast´e poolt eelvangistuses viibitud aeg ( 27.09.2005.a kuni 21.10.2005 a, s.o. 25 päeva ), seega on ärakandmata karistus 1 (üks) aasta 5 ( viis ) kuud ja 5 ( viis ) päeva vangistust.
lg 1 alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistus 1 (üks) aasta 5 (viis) kuud ja 5 ( viis ) päeva vangistust täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab temale
§-s 75 lg 1 p 1-5 sätestatud käitumisekontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid: elama kohtu määratud oma alalises elukohas XXXTallinn; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.
1 lg 3 ) järgi V.Z karistatakse
2 ( alates 15.03.2007.a
kvalifitseeritava kuriteo eest rahalise karistusega 300 000.- ( kolmsada tuhat ) krooni, millest 150 000.- ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni kuulub äratasumisele. Vastavalt
o. 150 000.- ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni tingimisi kohaldamata ning mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu.
Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt on esitatud tsiviilhagi, milles hageja nõuab välja mõista V.Z , A.B-lt, Mart Säinastelt ja Tõnu Kergelt solidaarselt tasumata jäetud käibemaks summas 1213964.- krooni. Tõnu Kerge´le kuuluv arestitud sularaha kogusummas 298 933 krooni – asuvad MTA deposiitarvel kanda Maksu- ja Tolliametile tsiviilhagi osaliseks hüvitamiseks. summas 362 587.- krooni asuvad MTA deposiitarvel ning OÜ Ehitusvärk arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXX Hansapangas – saldo seisuga 08.02.2006.a raha summas 551107.- krooni kanda Maksu- ja Tolliametile hagi osaliseks hüvita-miseks. Mart Säinast´ile kuuluv vara: sõiduk XXX reg.nr. XXX AOT, VIN kood JT121LK2100041357; arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXX Hansapangas – saldo seisuga 08.02.2005 a on 310.35 krooni; korteriomand aadressil J.Sütiste tee 54-27, Tallinn, katastritunnus 78405:501:2967, registriosa nr 99249; korteriomand aadressil Roosikrantsi 21, Tallinn, katast-ritunnus nr 78401:107:0620, registriosa nr 151992 ( omanik OÜ Argostel 10555466, alates 26.01.2005.a OÜ Ehitusvärk ); korteriomand aadressil Tatari 9, Tallinn, katastritunnus 78401:106:0004, registriosa nr 185097, ( omanik OÜ Ehitusvärk 10555466 ); korteriomand aad-ressil Tatari tn 11/Sakala 20, Tallinn, katastritunnus 78401:106:0005, registriosa nr 185097; korteriomand aadressil Tatari 9, Tallinn, katastritunnus 78401:106:0004, registriosa nr 185098, ( omanik OÜ Ehitusvärk 10555466 ); korteriomand aadressil Tatari tn 11/Sakala 20, Tallinn, katastritunnus 78401:106:0005, registriosa nr 185098; arveldusarve nr XXXXXXXXXXXX Hansapangas s.o. ühe miinimumpalga ulatuses + 1/3 miinimumpalgast iga seadusest tuleneva ülalpeetava koh-ta Tallinna Linnakohtu 27.09.2005.a määrusega arestitud V.Z kuuluv vara: kinnistu aadressil Koidu tn 25-2, , katastritunnus 67001:008:0001, registriosa nr 21320; tootmishoonete maa 100%, maa, vald, linn, Koidu tn 27-3 katastritunnus 67001:008:0046, registrinumber 3062737; tootmishoonete maa 100%, maa, vald, linn, Koidu tn 29-13, katastritunnus 67001:008:0044, registrinumber 3062837; Ford Tran-sit r/n 290AVA, VIN kood WF0EXXTTFE5B06132; Iveco Daily r/n 764APA, VIN kood ZCFC5070005313846; Volvo S70 r/n 853AOF, VIN kood YV1LS56K8Y2640424. 30,83% AS Okta Centrum aktsiatest, registri järgi on nominaalväärtus 285 000 krooni; garaažiboks, ehitis kui vallasasi, Koidu 296 (29-6), ehitusregistrikood 109021112; garaažiboks, ehitis kui vallasasi, Koidu 29-7, ehitusregistrikood 109021113; garaažiboks, ehitis kui vallasasi, Koidu 29-12, ehi-tusregistrikood 109021118; laohoone, ehitis kui vallasasi, Koidu 272 (27-2), ehitusregistrikood 109022300; garaažihoone, ehitis kui vallasasi, Kastani 12, ehitusregistrikood 109022305 vabas-tada aresti alt. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 318 lg. 2 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada Tõnu Kerge
1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.
2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( aasta ) 6 ( kuus ) kuud vangistust.
alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui Tõnu Kerge kohtu poolt määratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise ajast.
1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka arvestada eelvangistuses viibitud aeg alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. s.o. 25 päeva. 2 Süüdi tunnistada A.B
1 ( alates 15.03.2007
1 ) järgi ja mõista karistuseks 10 ( kümme ) kuud vangistust.
alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui A.B kohtu poolt määratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise ajast. 3 Süüdi tunnistada Mart Säinast
1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.
2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 6 Kuus ) kuud ) vangistust.
1, 3 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata 2 ( kahe ) aastase katseaja jooksul kui Mart Säinast ei pane selle aja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab kontrollnõudeid, millised määratud
Katseaja algust arvestada kohtuotsuse jõustumise ajast.
1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka arvestada eelvangistuses viibitud aeg alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. s.o. 25 päeva. 4 Süüdi tunnistada V.Z ( juhatuse liige A.B )
2 ( alates 15.03.2007 a.
3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 300000 ( kolmsada tuhat ) krooni, millest 150000 ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni kuulub kohesele tasumisele.
alusel mõistetud rahalisest karistusest 150000 ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni jätta täitmisele pööramata kui V.Z ei pane 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise ajast. 5 Välja mõista Tõnu Kergelt, A.B-lt ja Mart Säinastilt igaühelt sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse. Rahaline nõue kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB pank viitenumber 2800049777 6 Välja mõista Tõnu Kergelt, A.B-lt, Mart Säinastilt ja V.Z ( juhatuse liige A.B ) solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks tasumata jäetud käibemaks summas 1213964 krooni. Tsiviilhagi tasuda SEB pank Maksu- ja Tolliameti a/a 10052031000004 viitenumber 000033653958 7 Tõnu Kergele kuulunud arestitud sularaha summas 298933 krooni asukohaga MTA deposiitarvel kanda tsiviilhagi osaliseks katteks. 8 Mart Säinastile kuulunud arestitud sularaha summas 362587 krooni asukohaga MTA deposiitarvel kanda tsiviilhagi osaliseks katteks. 9 OÜ Ehitusvärk arestitud a/a-l nr. XXXXXXXXXXXXXX Swedbank olev raha summas 551107 krooni kanda tsiviilhagi osaliseks katteks ja seejärel arvelduskonto vabastada aresti alt. 10 Mart Säinastile kuuluv arestitud vara: sõiduk XXX reg. nr. XXX asukohaga HTG In-vest AS Vanasadam Uus – Sadama X, arvelduskonto nr. XXXXXXXXXXXX , korteri-omand XXXTallinn registriosa nrXXX, korteriomand XXX re-gistriosa nr. XXX ( omanik alates 26.01.2005 a. OÜ Ehitusvärk ), korteriomand XXX registriosa nr. XXX ( omanik OÜ Ehitusvärk ), korteriomand XXX / XXX X registriosa XXX, korteriomand XXX registriosa nr. XXX ( omanik OÜ Ehi-tusvärk ), korteriomand XXX / XXX registriosa nr. XXX, OÜ Ehitusvärk ar-velduskonto nr. XXXXXXXXXXXXX AS Pareks Pank Eesti Filiaal ja arveldusarve nr. XXXXXXXXXXXX Swed-bank vabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel ( sõiduauto XXX vabastada aresti alt koheselt kohtuotsuse kuulutamisest ). 11 Tallinna Linnakohtu 27.09.2005 a. määruse alusel arestitud V.Z ( juhatuse liige A.B ) vara kinnistu XXX registriosa nr. XXX, tootmishoonete maa XXX registrinumber XXX, tootmishoonete maa XXX registri-number XXX, sõiduk XXX reg. nr. XXX, sõiduk XXX reg. nrXXX, sõiduk XXX reg. nr. XXX, 30,83 % AS Okta Centrum aktsiatest mille nominaalväärtus 285000 krooni, garaaziboks XXX ( XXX ) , garaaziboks XXX , garaa-ziboks XXX , garaaziboks XXX ( XXX ) ja garaaziboks XXX vabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel 12 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul. Kohtunik
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.