Obsah (4)

Kriminaalasi nr. 1-05-26 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Liivalaia Kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 10.11.2009.a. Tallinnas Kohtunik Aime Ivanson Rahvakohtunikud Malle Missi

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 11.04.2002 – 13.04.2002.a., s.o. 3 päeva. Kandmata karistus 1 aasta 11 kuud 27 päeva vangistust.

§ 73

lg 1 alusel karistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui H.U ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. 1 3. Mõista A.Z Krk § 148 lg 2 ja 10 järgi õigeks valeandmete esitamises 16.02.2001.a. esitatud AS Adonis Baltic Timber Group (ABTG) 2001.a. Juarikuu käibedeklaratsioonis, 22.03.2001.a. esitatud AS ABTG 2001.a. veebruarikuu käibedeklaratsioonis ja 27.04.2001.a. esitatud AS ABTG 2001.a. märtsikuu käibedeklaratsioonis. 1 4.Mõista A.Z Krk § 148 lg 2 ja 10 järgi süüdi valeandmete esitamises 25.06.2002.a. esitatud AS ABTG 2001.a. Juarikuu parandatud käibedeklaratsioonis, 07.10.2002.a. esitatud AS ABTG 2001.a. veebruarikuu parandatud käibedeklaratsioonis ja 25.06.2002.a. esitatud AS ABTG 2001.a. märtsikuu parandatud käibedeklaratsioonis ja valeandmete esitamises AS ABTG 2001.a. Juari-, veebruari- ja märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja karistada vangistusega 2 aastat.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 11.04.2002 – 13.04.2002.a., s.o. 3 päeva. Kandmata karistus 1 aasta 11 kuud 27 päeva vangistust.

§ 73

lg 1 alusel karistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui A.Z ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Välja mõista H.U-lt ja A.Z-ilt solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks (Maksu- ja Tolliameti kaudu) deklareerimata tulumaksu 18 554706.58 krooni ja intresse 6 648907.80 krooni.
Kriminaalmenetluse kulud Välja mõista H.U-lt riigituludesse: - sundraha 2,5 palga alammäära – 10875.- krooni - kaitsjatasu 14602.50 krooni. Välja mõista A.Z-ilt riigituludesse: - sundraha 2,5 palga alammäära – 10875.- krooni - kaitsjatasu 12000.- krooni.
Asitõendid *Kiirköitjad arvete, lepingute jm. dokumentidega nr.1 „ Kaust nr. 1“, nr.2 „J jan.-veebr 2001.a.“, nr. 3 „Selirand, Saaremer, Tolesar, Anticipo, Deposiit, jan-veebr. 2001.a.“, nr. 4 „ Franscorp, Sumros, Skywalker“ Entesar, Armeidos jan-veb 2001.a.“, nr. 5 „Raieõigused“, nr. 6 „Aktid Juar-veebruar“, nr. 7 „Franscorp, Sumros, Skywalker, Seder Group märts 2001.a.“, nr. 8 „Kaust nr.2“, nr. 9 „Daloc, Edgerton, Arhimero, Saaremer, Teneprof, Tolesar, Deposiit märts 2001.a.“, nr. 10 „Märtsi aktid 2001.a.“, nr. 11 „Märtsi aktid 2 2001.a.“, nr. 12 „Lesteka“, nr. 13 „Lesteka-Seipri kanitell“, nr. 14 „Võõrandamis arved märts 2001.a.“, nr. 15 „Tasaarvelduslepingud Juar veebruar märts“, nr. 16 „3 Tasaarveldused 2001 Adonis Baltic Timber Group“, nr. 17 „Müügi arved J, veebr 2001 Adonis Baltic Timber Group“, nr. 18 „Müügiarved 2001 märts (MA)“, nr. 19 „ Toll/Aktid AS Adonis Baltic Timber Group“, nr. 20 „Raamlepingud“, nr. 21 „KM tõendid Hansapangale“, nr. 22 „A.Z töökohalt leitud dokumendid/paberid“, nr. 23 „H.U töökohalt leitud dokumendid/paberid“, nr. 24 „Sekretäri töökohalt võetud dokumendid“ - jätta kriminaalasja juurde; *A.Z 2001 ja 2002 aasta lauakalendrid, H.U arvuti kõvaketas, CDplaadid ja disketid, 3 helikassetti, 4 pitsatit, 24 pangakaarti, käekirjaekspertiisi võrdlusmaterjalid - jätta kriminaalasja juurde.
Mõista Eesti Vabariigilt H.U kasuks välja 200 000 krooni õigusabikulude katteks. Mõista Eesti Vabariigilt A.Z kasuks välja 200 000 krooni õigusabikulude katteks.
Edasikaebe kord Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsiooni, teatades apellatsiooniõiguse kasutamise soovist Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumajale kirjalikult 7 (seitsme) päeva jooksul alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 15 (viieteistkümne) päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. SÜÜDISTUS H.U ja A.Z olid alates 21.11.2000.a AS-i Adonis Baltic Timber Group (registrikood 10713735, juriidiline aadress Tallinn; edaspidi AS ABTG), mis on alates 01.01.2001.a registreeritud käibemaksukohustuslaseks, juhatuse liikmed. Seega olid H.U ja A.Z äriseadustiku § 306 lg 1 ja 4 alusel vastutavad äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ning raamatupidamisandmete õigsuse eest, samuti olid nad kuni 01.07.2002.a. kehtinud maksukorraldusseaduse § 12 lg 1 alusel vastutavad äriühingu tegevuse arvestuse, dokumentide säilitamise ning maksuhaldurile maksudeklaratsioonide esitamise eest ning kuni 01.01.2002.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 1, 2, 3, 4 sätestatu alusel vastutavad äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. H.U koos A.Z-iga panid ühiselt ja kooskõlastatult toime maksuhaldurile, s.o Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile käibemaksudeklaratsioonides teadvalt valeandmete esitamise tagastusnõude tekitamise eesmärgil ning sotsiaal- ja tulumaksudeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmete esitamise eesmärgiga maksta vähem tulumaksu. H.U ja A.Z jätsid ühiselt ja kooskõlastatult täitmata eelpool välja toodud nende kui äriühingu juhatuse liikmete kohustused, mille tulemusena pidid nad tagama õige maksuarvestuse pidamise, maksudeklaratsioonides õigete maksusummade deklareerimise, tasumise ning tagastusnõuete küsimise riigilt. Nimetatud kohustused jätsid H.U ja A.Z ühiselt ja kooskõlastatult täitmata selleks et ASil ABTG oleks võimalik küsida Maksuametilt alusetult tagasi käibemaksu ning maksta vähem tulumaksu. Samuti organiseerisid ja juhtisid H.U ja A.Z ühiselt ja kooskõlastatult skeemi realiseerimist, mille tulemusena näidati käibemaksudeklaratsioonis valeandmeid 3 eesmärgiga küsida maksuametilt alusetult tagasi käibemaksu ning esitada sotsiaal-ja tulumaksudeklaratsioonis tahtlikult valeandmeid eesmärgiga maksta vähem tulumaksu alljärgnevalt. I H.U ja A.Z korraldusel ja juhtimisel koostati ning esitati ajavahemikul Juar 2001.a kuni märts 2001.a AS ABTG raamatupidamisele tegelikkusele mittevastavad dokumendid (arved, lepingud, kinnistamisotsused, metsateatised) äriühingutelt Anticipo Group OÜ, Arhimero OÜ, Armeidos OÜ, Franscorp OÜ, J OÜ, Saaremer OÜ, Deposiit OÜ, Selirand OÜ, Skywalker OÜ, Daloc OÜ, Edgerton Puidugrupp OÜ, Seder Group AS, Seiperkond OÜ, Teneprof OÜ ja Tolesar OÜ, mille järgi AS ABTG sõlmis nimetatud äriühingutega raieõiguse võõrandamise lepingud, millega omandas raieõiguse lepingus märgitud kinnistul. Seejärel koostati AS ABTG töötajate poolt H.U ja A.Z juhtimisel ja korraldamisel tegelikkusele mittevastavad dokumendid (lepingud, metsamaterjali üleandmise-vastuvõtmise aktid) selle kohta, et AS ABTG tellis raieõiguse realiseerimiseks metsa ülestöötamise teenuse (sh raiumine, väljavedu, vahevedu ja üleandmine vedajale) ning transporditeenuse raiumisega saadud metsamaterjali toimetamiseks AS ABTG ladudesse. Antud tegelikkusele mittevastavate dokumentide alusel koostati Entesar Transport OÜ, Armeidos OÜ, M OÜ, Anticipo Group OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ, Franscorp OÜ, Sumros Grupp AS, Skywalker OÜ, Deposiit OÜ, Saaremer OÜ, Selirand OÜ, J OÜ, Lesteka OÜ, Teneprof OÜ nimel tegelikkusele mittevastavad arved, mille alusel oli AS-l ABTG võimalik näidata kasvava metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse soetamist käibemaksukohustuslaseks registreeritud äriühingutelt ning arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust maha eelnimetatud teenuste kohta esitatud arvetel märgitud käibemaks, millega suurendati ebaseaduslikult tagastamisele kuuluvat enammakstud käibemaksu. Niiviisi näidati - Juaris 2001.a raieõiguse võõrandamist järgnevatelt kinnistutelt: Henno, Hinnosaare, Jaagu, Kalde, Kangro-Ji, Kitse, Kuivajõe, Laane II, Lõo, Matsi-Ado, Pühapalu, Söödi /registriosa 450/, Söödi /registriosa 3922/, Tiru-Endriku, Uibu, Uudismaa, Uue-Laane, Vana-Tammisaare, Vello, Õuna ja Ületee, ning nimetatud kinnistutelt metsa ülestöötamise kompleks- ja transporditeenuste osutamist AS-le ABTG Juarikuu arvete alusel: K/päev Arve Müüja Kaup / teenus Summa 26,01,01 arve-stl 1-26-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 522600,00 kompleksja 26,01,01 arve-stl 2-26-01 Entesar Transport OÜ transporditeenus 251405,00 12,01,01 arve-stl 1-12-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 769600,00 19,01,01 arve-stl 1-19-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 186200,00 19,01,01 arve-stl 2-19-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 617120,00 18,01,01 arve-stl 2-18-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 418500,00 18,01,01 arve-stl 1-18-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 331560,00 10,01,01 arve-stl 1-10-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 236740,00 03,01,01 arve-stl 1-3-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 248140,00 24,01,01 arve-stl 1-24-01 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 105450,00 ülestöötamisja 09,01,01 arve 8A Armeidos OÜ transporditeenus 158550,00 09,01,01 arve 0901-1 M OÜ kompleksteenus 230285,00 Käibemaks Kokku 94068,00 616668,00 45252,90 138528,00 33516,00 111081,60 75330,00 59680,80 42613,20 44665,20 18981,00 296657,90 908128,00 219716,00 728201,60 493830,00 391240,80 279353,20 292805,20 124431,00 28539,00 41451,30 187089,00 271736,30 22,01,01 arve 2201-KMÄ M OÜ kompleksteenus 252010,00 45361,80 297371,80 22,01,01 arve 2201-KMU M OÜ kompleksteenus 121265,00 21827,70 143092,70 4 22,01,01 arve 2201-PJE M OÜ kompleksteenus 43450,00 7821,00 51271,00 22,01,01 arve 2201-PDA M OÜ kompleksteenus 35155,00 6327,90 41482,90 19,01,01 arve 1901-PÕ M OÜ kompleksteenus 378410,00 68113,80 446523,80 19,01,01 arve 1901-JP M OÜ kompleksteenus 80185,00 14433,30 94618,30 arve 1901-PMP M OÜ arve 1701-PAM M OÜ arve 1101-3KU M OÜ arve 0901-2 M OÜ arve 1701-PAV M OÜ arve 1701-PA M OÜ arve 1901-PAU M OÜ arve 1901-D M OÜ arve 1901-JK M OÜ arve 3101-PKM M OÜ arve 1601-KU M OÜ arve 1201-1KUA M OÜ arve 1201-2KU M OÜ arve 1201-aPÄV M OÜ arve 1201-2PÄ M OÜ arve 1001KU-2 M OÜ arve 1101-2PÄ M OÜ arve 1101-1KU M OÜ arve 2301-JKP M OÜ arve 2301-DKP M OÜ arve 2301-MKP M OÜ arve 2301-JKK M OÜ arve 2301-AKK M OÜ arve 2601-DKP M OÜ arve 2301-JKM M OÜ arve 2301PAUKM M OÜ arve 2301PAUKK M OÜ arve 2301PAUMK M OÜ arve 2601-JMK M OÜ arve 2601-MKP M OÜ arve 2601-JKP M OÜ kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus 405665,00 90850,00 110995,00 252800,00 166295,00 80580,00 161950,00 94800,00 173405,00 152075,00 140620,00 54115,00 237395,00 233840,00 108230,00 173010,00 156815,00 369720,00 184070,00 73075,00 143385,00 208560,00 111785,00 69125,00 49770,00 73019,70 16353,00 19979,10 45504,00 29933,10 14504,40 29151,00 17064,00 31212,90 27373,50 25311,60 9740,70 42731,10 42091,20 19481,40 31141,80 28226,70 66549,60 33132,60 13153,50 25809,30 37540,80 20121,30 12442,50 8958,60 478684,70 107203,00 130974,10 298304,00 196228,10 95084,40 191101,00 111864,00 204617,90 179448,50 165931,60 63855,70 280126,10 275931,20 127711,40 204151,80 185041,70 436269,60 217202,60 86228,50 169194,30 246100,80 131906,30 81567,50 58728,60 kompleksteenus 99840,00 17971,20 117811,20 kompleksteenus 460200,00 82836,00 543036,00 kompleksteenus 62320,00 kompleksteenus 184860,00 kompleksteenus 231075,00 kompleksteenus 210930,00 kompleksja transporditeenus 425625,00 kompleksja transporditeenus 37500,00 kompleksja transporditeenus 271875,00 kompleksja transporditeenus 76875,00 kompleksja transporditeenus 155625,00 kompleksja transporditeenus 99375,00 kompleksja transporditeenus 150000,00 11217,60 33274,80 41593,50 37967,40 73537,60 218134,80 272668,50 248897,40 76612,50 502237,50 6750,00 44250,00 48937,50 320812,50 13837,50 90712,50 28012,50 183637,50 17887,50 117262,50 27000,00 177000,00 19,01,01 17,01,01 11,01,01 09,01,01 17,01,01 17,01,01 19,01,01 19,01,01 19,01,01 31,01,01 16,01,01 12,01,01 12,01,01 12,01,01 12,01,01 10,01,01 11,01,01 11,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 26,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 26,01,01 26,01,01 26,01,01 30,01,01 arve 17 Anticipo Group OÜ 15,01,01 arve 10 Anticipo Group OÜ 31,01,01 arve 17a Anticipo Group OÜ 15,01,01 arve 15 Anticipo Group OÜ 15,01,01 arve 12 Anticipo Group OÜ 15,01,01 arve 8 Anticipo Group OÜ 11,01,01 arve 6 Anticipo Group OÜ 5 05,01,01 arve 4 04,01,01 31,01,01 31,01,01 17,01,01 05,01,01 arve 2 arve 26 arve 24 arve 21 arve 18 09,01,01 arve--stl 27 09,01,01 arve-stl 29 25,01,01 arve-stl 143 Kokku kompleksja Anticipo Group OÜ transporditeenus 227550,00 kompleksja Anticipo Group OÜ transporditeenus 259000,00 Tolesar OÜ kompleksteenus 76875,00 Tolesar OÜ kompleksteenus 13177,50 Tolesar OÜ kompleksteenus 135050,00 Tolesar OÜ kompleksteenus 179010,00 kompleksja Saaremer OÜ transporditeenus 69350,00 kompleksja Saaremer OÜ transporditeenus 452600,00 Franscorp OÜ puidu immutamine 20741,98 40959,00 268509,00 46620,00 13837,50 2371,95 24309,00 32221,80 305620,00 90712,50 15549,45 159359,00 211231,80 12483,00 81833,00 81468,00 3733,55 534068,00 24475,53 12889009,48 2320021,70 15209031,18 - veebruaris 2001.a raieõiguse võõrandamist järgnevatelt kinnistutelt: Henno /algus Juaris/, Kalde /algus Juaris/, Kengo, Korjokse, Lõo /algus Juaris/, Mäe, Mäe-Rõuka, Nõmme, Oja, Oti, Paju, Põdra, Põhjaku, Pähna, Raudsika, Reinu, Soode-Peedu, Suur-Karküla, Söödi /algus Juaris/, Tamme, Tammemetsa, Toome, Uuetoa ja Ületee /algus Juaris/, ning nimetatud kinnistutelt metsa ülestöötamise kompleks- ja transporditeenuste osutamist AS-le ABTG veebruarikuu arvete alusel: K/päev 08,02,01 01,02,01 01,02,01 08,02,01 08,02,01 20,02,01 28,02,01 28,02,01 15,02,01 15,02,01 22,02,01 22,02,01 20,02,01 21,02,01 28,02,01 28,02,01 14,02,01 22,02,01 Arve Müüja Kaup / teenus Summa arve-stl 3-0802 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 940876,58 arve-stl 2-1-02 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 642665,00 arve-stl 1-1-02 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 171430,00 arve-stl 1-0802 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 240859,15 arve-stl 2-0802 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 464255,55 arve-stl 1-2002 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 294000,00 arve-stl 1-2802 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 262500,00 arve-stl 2-2802 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 95625,00 arve-stl 2-1502 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 292500,00 arve-stl 1-1502 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 789000,00 arve-stl 2-2202 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 171825,00 arve-stl 1-2202 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 889145,00 ülestöötamis- ja arve 31 Skywalker OÜ transporditeenus 44625,00 ülestöötamis- ja arve 32 Skywalker OÜ transporditeenus 37000,00 ülestöötamis- ja arve 38 Skywalker OÜ transporditeenus 64380,00 ülestöötamis- ja arve 37 Skywalker OÜ transporditeenus 89540,00 ülestöötamis- ja arve 140201 Sumros Grupp AS transporditeenus 280000,00 arve 2202-PJK M OÜ kompleksteenus 485060,00 Käibemaks Kokku 169357,78 115679,70 30857,40 1110234,36 758344,70 202287,40 43354,65 284213,78 83566,00 547821,55 52920,00 346920,00 47250,00 309750,00 17212,50 112837,50 52650,00 345150,00 142020,00 931020,00 30928,50 202753,50 160046,10 1049191,10 8032,50 52657,50 6660,00 43660,00 11588,40 75968,40 16117,20 105657,20 50400,00 87310,80 330400,00 572370,80 6 06,02,01 01,02,01 01,02,01 02,02,01 arve 2202PDK M OÜ arve 2202KJM M OÜ arve 2202KAM M OÜ arve 2802-PJK M OÜ arve 2202KPK5 M OÜ arve 2202KPK M OÜ arve 2802PDK M OÜ arve 2802PJKS M OÜ arve 1302-P M OÜ arve 1602KAM M OÜ arve 1602KAK M OÜ arve 1302-K M OÜ arve 1902-PJK M OÜ arve 1902-KJK M OÜ arve 2202-KJK M OÜ arve 1502KPK M OÜ arve 1502-PPK M OÜ arve 1202-2 M OÜ arve 0602-PKJ M OÜ arve 0502-PKJ M OÜ arve 0602PKD M OÜ arve 0502PKM M OÜ arve 1202-1 M OÜ arve 0702-KKJ M OÜ arve 0602KKP M OÜ arve 0102-KJK M OÜ arve 0102-PJK M OÜ arve 0202-PJK M OÜ 28,02,01 arve/stl 41 Deposiit OÜ 28,02,01 arve 51 Deposiit OÜ 28,02,01 arve 49 Deposiit OÜ 28,02,01 arve 43 Deposiit OÜ 28,02,01 arve 45 Deposiit OÜ 28,02,01 arve 47 Deposiit OÜ 19,02,01 arve/stl 29 Deposiit OÜ 19,02,01 arve/stl 26 Deposiit OÜ 02,02,01 arve/stl 1 Deposiit OÜ 22,02,01 22,02,01 22,02,01 28,02,01 22,02,01 22,02,01 28,02,01 28,02,01 13,02,01 16,02,01 16,02,01 13,02,01 19,02,01 19,02,01 22,02,01 15,02,01 15,02,01 12,02,01 06,02,01 05,02,01 06,02,01 05,02,01 12,02,01 07,02,01 kompleksteenus 93615,00 16850,70 110465,70 kompleksteenus 154445,00 27800,10 182245,10 kompleksteenus kompleksteenus 82950,00 247665,00 14931,00 44579,70 97881,00 292244,70 kompleksteenus 126400,00 22752,00 149152,00 kompleksteenus 399740,00 71953,20 471693,20 kompleksteenus 88875,00 15997,50 104872,50 kompleksteenus kompleksteenus 451090,00 328875,00 81196,20 59197,50 532286,20 388072,50 kompleksteenus 69000,00 12420,00 81420,00 kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus 213000,00 225375,00 314025,00 156420,00 441215,00 38340,00 40567,50 56524,50 28155,60 79418,70 251340,00 265942,50 370549,50 184575,60 520633,70 kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus 525350,00 110600,00 268600,00 434105,00 439240,00 94563,00 19908,00 48348,00 78138,90 79063,20 619913,00 130508,00 316948,00 512243,90 518303,20 kompleksteenus 94010,00 16921,80 110931,80 kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus 104280,00 169850,00 530485,00 18770,40 30573,00 95487,30 123050,40 200423,00 625972,30 kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus 71100,00 241740,00 70112,50 131140,00 12798,00 43513,20 12620,25 23605,20 83898,00 285253,20 82732,75 154745,20 127500,00 22950,00 150450,00 79875,00 14377,50 94252,50 97500,00 17550,00 115050,00 245625,00 44212,50 289837,50 177750,00 31995,00 209745,00 46500,00 8370,00 54870,00 112500,00 20250,00 132750,00 77250,00 13905,00 91155,00 277500,00 49950,00 327450,00 7 02,02,01 arve/stl 4 Deposiit OÜ 02,02,01 arve/stl 6 Deposiit OÜ 02,02,01 arve/stl 8 Deposiit OÜ 07,02,01 arve/stl 10 Deposiit OÜ 09,02,01 arve/stl 12 Deposiit OÜ 09,02,01 arve/stl 14 Deposiit OÜ 12,02,01 arve/stl 16 Deposiit OÜ 12,02,01 arve/stl 17 Deposiit OÜ 14,02,01 arve/stl 20 Deposiit OÜ 14,02,01 arve/stl 22 Deposiit OÜ 19,02,01 arve/stl 28 Deposiit OÜ 21,02,01 arve/stl 33 Deposiit OÜ 21,02,01 arve/stl 35 Deposiit OÜ 23,02,01 13,02,01 21,02,01 13,02,01 12,02,01 arve/stl 38 arve 32 arve 33 arve 29 arve 28 Deposiit OÜ Tolesar OÜ Tolesar OÜ Tolesar OÜ Tolesar OÜ 12,02,01 arve 25 Tolesar OÜ 15,02,01 arve-stl 34 Saaremer OÜ 08,02,01 20,02,01 arve-stl 62 Selirand OÜ arve 2002ATG J OÜ kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleks- ja transporditeenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus 45000,00 8100,00 53100,00 187500,00 33750,00 221250,00 236250,00 42525,00 278775,00 63375,00 11407,50 74782,50 91875,00 16537,50 108412,50 112500,00 20250,00 132750,00 240960,00 43372,80 284332,80 222000,00 39960,00 261960,00 93000,00 16740,00 109740,00 250500,00 45090,00 295590,00 138750,00 24975,00 163725,00 146250,00 26325,00 172575,00 150000,00 27000,00 177000,00 138750,00 29565,00 175875,00 161250,00 99375,00 24975,00 5321,70 31657,50 29025,00 17887,50 163725,00 34886,70 207532,50 190275,00 117262,50 kompleksteenus 95625,00 ülestöötamis- ja transporditeenus 333750,00 kompleks- ja transporditeenus 60000,00 Transporditeenus 6114,29 17212,50 112837,50 60075,00 393825,00 10800,00 1100,57 70800,00 7214,86 17158853,07 3088593,55 20247446,6 - märtsis 2001.a raieõiguse võõrandamist järgnevatelt kinnistutelt: Aalde, Are, Astra-Tooma, Hindreku, Kaarna, Kiesa-Reinu, Koidu, Kosa 9, Kurestikujoa, Lillemäe, Lilleoru, Loode, Lõo /algus Juaris-veebruaris/, Muda, Märtsi, Naela, Nisu, Nurga, Nurmenuku, Paemurru, Pedjamäe, Peebu, Piiriranna, Piirisoo, Piksi, Põdra /algus veebruaris/, Pärna, Raudsepa, Rooneti, Rämmani, Siili, Sillaotsa, Suur-Karküla /algus veebruaris/, Taburi, Tagasaare, Talvise, Tedrelaane, Tislari, Tuisu, Uudismaa /algus Juaris/, Uue-Laupa, Uuetoa /algus veebruaris/, Valgesoo ja Vana-Altru, ning nimetatud kinnistutelt metsa ülestöötamise kompleks- ja transporditeenuste osutamist ASle ABTG märtsikuu arvete alusel: K/päev 07,03,01 Arve arve 25 Müüja Lesteka OÜ 07,03,01 28,03,01 arve 25A arve 34A Lesteka OÜ Lesteka OÜ Kaup / teenus ülestöötamine transpordi- ja lisateenus ülestöötamis-, Summa Käibemaks Kokku 2182300,00 392814,00 2575114,00 1212000,00 218160,00 1430160,00 6304200,00 1134756,00 7438956,00 8 30,03,01 arve 35A Lesteka OÜ 14,03,01 arve 45 Skywalker OÜ 14,03,01 13,03,01 13,03,01 arve 47 arve 39 arve 42 26,03,01 26,03,01 26,03,01 23,03,01 23,03,01 30,03,01 02,03,01 02,03,01 30,03,01 30,03,01 30,03,01 30,03,01 27,03,01 27,03,01 27,03,01 22,03,01 15,03,01 13,03,01 13,03,01 13,03,01 01,03,01 02,03,01 02,03,01 02,03,01 02,03,01 13,03,01 transpordi- ja lisateenused ülestöötamis-, transpordi- ja lisateenused 11471607,35 2064889,32 13536496,67 ülestöötamisja transporditeenus 99375,00 17887,50 117262,50 ülestöötamisja transporditeenus 79875,00 14377,50 94252,50 kompleksteenus 227150,00 40887,00 268037,00 kompleksteenus 50050,00 9009,00 59059,00 Skywalker OÜ Tolesar OÜ Tolesar OÜ Entesar Transport arve 260301 OÜ kompleksteenus 1140360,00 205264,80 Entesar Transport arve 260302 OÜ kompleksteenus 588120,00 105861,60 Entesar Transport arve 260303 OÜ kompleksteenus 106080,00 19094,40 arve 45 Tolesar OÜ kompleksteenus 115500,00 20790,00 arve 43 Tolesar OÜ kompleksteenus 46970,00 8454,60 arve 50 Tolesar OÜ kompleksteenus 58135,00 10464,30 arve 35 Tolesar OÜ kompleksteenus 92785,00 16701,30 arve 38 Tolesar OÜ kompleksteenus 95865,00 17255,70 ülestöötamisja arve-stl 43 Saaremer OÜ transporditeenus 79500,00 14310,00 ülestöötamisja arve 30-03/5 Teneprof OÜ transporditeenus 42750,00 7695,00 ülestöötamisja arve 30-03/1 Teneprof OÜ transporditeenus 178125,00 32062,50 ülestöötamisja arve 30-03/2 Teneprof OÜ transporditeenus 113625,00 20452,50 ülestöötamisja arve-stl 41 Saaremer OÜ transporditeenus 136125,00 24502,50 ülestöötamisja arve 27-03/4 Teneprof OÜ transporditeenus 231750,00 41715,00 ülestöötamisja transporditeenus 37500,00 arve 27-03/5 Teneprof OÜ 6750,00 ülestöötamisja arve-stl 38 Saaremer OÜ transporditeenus 120000,00 21600,00 ülestöötamisja arve 15-03 Teneprof OÜ transporditeenus 185650,00 33417,00 Entesar Transport ülestöötamisja arve 3-13-03 OÜ transporditeenus 484715,00 87248,70 Entesar Transport ülestöötamisja arve 1-13-03 OÜ transporditeenus 157500,00 28350,00 Entesa r Transport ülestöötamisja arve 2-13-03 OÜ transporditeenus 819000,00 147420,00 ülestöötamisarve 1-1-03 OÜ transporditeenus 393750,00 70875,00 ülestöötamisja arve 36 Saaremer OÜ transporditeenus 506250,00 91125,00 Entesar Transport ülestöötamisja arve 2-2-03 OÜ transporditeenus 136674,55 24601,40 Entesar Transport ülestöötamisja transporditeenus 302224,60 54400,40 arve 3-2-03 OÜ Entesar Transport ülestöötamisja arve 1-2-03 OÜ transporditeenus 27720,17 4989,63 Entesar Transport ülestöötamisja arve 4-13-03 OÜ transporditeenus 199500,00 35910,00 1345624,80 693981,60 125147,40 136290,00 55424,60 68599,30 109486,30 113120,70 93810,00 50445,00 210187,50 134077,50 160627,50 273465,00 44250,00 141600,00 219067,00 571963,70 185850,00 966420,00 464625,00 597375,00 161275,95 356625,00 32709,80 255410,00 9 28022731,67 5044091,65 33086796,32 Tegelikkuses Entesar Transport OÜ, Armeidos OÜ, M OÜ, Anticipo Group OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ, Franscorp OÜ, Sumros Grupp AS, Skywalker OÜ, Deposiit OÜ, Saaremer OÜ, Selirand OÜ, J OÜ, Lesteka OÜ ja Teneprof OÜ poolt ülaltoodud arvetel näidatud teenuseid ei osutatud ja käibemaksuseaduse (kehtis kuni 01.01.2002.a.) § 3 tähenduses käivet ei toimunud. Ülalnimetatud H.U ja A.Z juhtimisel ja korraldusel koostatud tegelikkusele mittevastavate dokumentide alusel koostas AS ABTG raamatupidaja, kes ei olnud dokumentide tegelikkusele mittevastavusest teadlik, AS ABTG käibedeklaratsioonid (vorm KMD) ajavahemiku 2001.a Juari, veebruari ja märtsi kohta. Samuti olid interneti teel AS ABTG poolt käibedeklaratsioonide esitamisel aluseks võetud H.U ja A.Z juhtimisel ja korralduste alusel koostatud tegelikkusele mittevastavad dokumendid, millede tegelikkusele mittevastavusest ning nende alusel alusetult riigilt käibemaksu tagasi küsimisest polnud AS ABTG raamatupidaja teadlik. H.U ja A.Z esitasid tahtlikult maksuhaldurile vahetult ja vahendlikult maksudeklaratsioonis valeandmeid eesmärgiga saada riigilt tagasi enammakstud käibemaksu, mida neil tegelikult õigus taotleda ei olnud alljärgmiselt: - 16.02.2001.a esitasid H.U ja A.Z maksuhaldurile valeandmeid AS ABTG 2001.a Juarikuu käibedeklaratsioonis, mille oli allkirjastanud H.U A.Z heakskiidul ja teadmisel. Käibemaksu deklaratsiooni (edaspidi KMD) real 6 oli näidatud kokku soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksuna, mis on seadusega lubatud maha arvata, 4 828 481 krooni ning KMD real 10 oli näidatud enammakstud käibemaksuna 3 266 592 krooni, millist summat taotleti riigilt tagasi. 25.06.2002.a esitati AS ABTG poolt interneti teel maksuhaldurile parandatud käibedeklaratsioon, kus KMD real 6 oli näidatud kokku soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksuna, mis on seadusega lubatud maha arvata, 4 822 730 krooni ja real 10 3 260 841 krooni. Nimetatud summade hulgas oli deklareeritud äriühingute Entesar Transport OÜ, Armeidos OÜ, M OÜ, Anticipo Group OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ ja Franscorp OÜ poolt esitatud tegelikkusele mittevastavatest metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse osutamise 65-st arvest tulenevat käibemaksu kogusummas 2 320 022 krooni, mida AS ABTG tegelikult tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata ei tohtinud ning mille tagasitaotlemiseks puudus neil õigus. Kuna H.U ja R.-L. A.Z esitasid AS ABTG deklaratsioonis valeandmeid, taotledes alusetult enammakstud käibemaksu tagastamist ning TJIMA avastas pettuse, siis peatas TJIMA 30.05.2001.a otsusega nr 440 enammakstud käibemaksu tagastuse summas 2 298 634 krooni, millest tulenevalt jäi sõltumata süüdlaste tahtest kahju summas 2 320 022 krooni saabumata. - 22.03.2001.a esitasid H.U ja A.Z maksuhaldurile valeandmeid AS ABTG 2001.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis , mille oli allkirjastanud H.U A.Z heakskiidul ja teadmisel. Käibemaksu deklaratsiooni real 6 oli näidatud kokku soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksuna, mis on seadusega lubatud maha arvata 4 440 648 krooni ning KMD real 10 oli näidatud enammakstud käibemaksuna 3 301 475 krooni, millist summat taotleti riigilt tagasi. 07.10.2002.a esitati AS ABTG poolt maksuhaldurile parandatud käibedeklaratsioon, kus KMD real 6 oli näidatud kokku soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksuna, mis on seadusega lubatud maha arvata 4 444 845 krooni ja real 10 3 305 672 krooni. Nimetatud summade hulgas oli deklareeritud Entesar Transport OÜ, Skywalker OÜ, Sumros Grupp AS, M OÜ, Deposiit OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ, Selirand OÜ ja J OÜ 10 poolt esitatud tegelikkusele mittevastavatest metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse osutamise 77-st arvest tulenevat käibemaksu 3 088 594 krooni, mida AS ABTG tegelikult tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata ei tohtinud ning mille tagasitaotlemiseks puudus neil õigus. Kuna H.U ja R.-L. A.Z esitasid AS ABTG deklaratsioonis valeandmeid, taotledes alusetult enammakstud käibemaksu tagastamist ning TJIMA avastas pettuse, siis peatas TJIMA 31.05.2001.a otsusega nr 446 enammakstud käibemaksu tagastuse summas 3 010 176 krooni, millest tulenevalt jäi sõltumata süüdlaste tahtest kahju summas 3 088 594 krooni saabumata. - 27.04.2001.a esitasid H.U ja A.Z maksuhaldurile valeandmeid AS ABTG 2001.a märtsikuu käibedeklaratsioonis, mis oli maksuhaldurile esitatud interneti teel. AS ABTG 2001 märtsikuu käibedeklaratsioonis taotlesid nad enammakstud käibemaksusumma 5 258 601 krooni tagastamist. AS ABTG märtsikuu käibedeklaratsiooni parandati interneti teel 25.06.2002.a esitatud käibedeklaratsiooniga, kus KMD real 6 oli näidatud kokku soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksuna, mis on seadusega lubatud maha arvata 7 324 459 krooni ja real 10 oli näidatud enammakstud käibemaksuna 5 397 848 krooni. Nimetatud summade hulgas oli deklareeritud Lesteka OÜ, Skywalker OÜ, Tolesar OÜ, Entesar Transport OÜ, Saaremer OÜ, Armeidos OÜ, M OÜ, Anticipo Group OÜ, Saaremer OÜ ja Teneprof OÜ poolt esitatud tegelikkusele mittevastavatest metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse osutamise 34-st arvest tulenevat käibemaksu kokku 5 044 092 krooni, mida AS ABTG tegelikult tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata ei tohtinud ning mille tagasitaotlemiseks puudus neil õigus. Kuna H.U ja R.-L. A.Z esitasid AS ABTG deklaratsioonis valeandmeid, taotledes alusetult enammakstud käibemaksu tagastamist ning TJIMA avastas pettuse, siis peatas TJIMA 07.08.2001.a. otsusega nr 689 ja 09.05.2003.a. otsusega nr 1521 enammakstud käibemaksu tagastuse summas 4 937 909.23 krooni, millest tulenevalt jäi sõltumata süüdlaste tahtest kahju summas 5 044 092 krooni saabumata. AS ABTG enammakstud käibemaksu tagastustaotluste alusel tagastas ja tasaarvestas teiste maksude katteks TJIMA AS-le ABTG 01.juuni 2001 otsuse nr TLN2051/196414 alusel 291299 krooni; 30.aprilli 2001 otsuse nr TLN1531/104083 alusel 83132 krooni; 01 juuni 2001.a otsuse nr TLN2051/196193 alusel 878317 krooni ning 21 juuni 2001.a otsuse nr TLN1513/224331 alusel 320692 krooni. Eelkirjeldatud tegevusega rikkusid H.U ja A.Z kuni 01.01.2002.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 10 punkti 2, mille kohaselt registreeritud maksukohuslane on kohustatud arvestama sama seaduse §-s 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käbemaksusumma ning § 18 lg 1 p 1, mille kohaselt on registreeritud maksukohuslase poolt tasumisele kuuluvaks käibemaksuks käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud maksumäära järgi maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatavate kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluv käibemaks. Seega esitasid H.U ja A.Z maksuhaldurile valeandmeid deklareerides teadlikult eelpool nimetatud tegelikkusele mittevastavatele tehingutele tuginedes maksuhaldurile esitatud AS ABTG 2001.a Juari, veebruari ja märtsi käibemaksudeklaratsioonides kokku seadusega lubatust 10 452 708 krooni võrra enam tagastamisele kuuluvat käibemaksu. Kuna Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuamet avastas pettuse ning peatas 2001.a Juari, veebruari ja märtsikuu eest käibemaksu summas 10 452 708 krooni tagastamise, jäi süüdlaste tahtest sõltumatul põhjusel kuritegu lõpule viimata. 11 Samuti H.U ja A.Z esitasid tahtlikult maksuhaldurile (s.o Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile Endla 8, Tallinn) ajavahemiku Juar 2001.a kuni märts 2001.a kohta AS ABTG tulu – ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides /TSD/ valeandmeid. Alusetult jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu kokku 19 610 669 krooni. Juar 2001.a kuni märts 2001.a on AS ABTG poolt väljamakseid kokku 55 814 980 krooni alljärgnevalt: tehtud ettevõtlusega mitteseotud - Juaris 2001.a on AS ABTG teostanud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid: K/päev Arve Müüja Kaup/teenus 26,01,01 arve-stl1-26-1 Entesar Arve summa Transport kompleksteenus 616668,00 26,01,01 12,01,01 arve-stl 2-26-01 Entesar arve-stl 1-12-01 Entesar Transport kompleksteenus 296657,90 Transport kompleksteenus 908128,00 19,01,01 19,01,01 arve-stl 1-19-01 Entesar arve-stl 2-19-01 Entesar Transport kompleksteenus 219716,00 Transport kompleksteenus 728201,60 18,01,01 18,01,01 10,01,01 arve-stl 2-18Entesar arve-stl 1-18-01 Entesar arve-stl 1-10-01 Entesar Transport kompleksteenus 493830,00 Transport kompleksteenus 391240,80 Transport kompleksteenus 279353,20 03,01,01 24,01,01 09,01,01 09,01,01 arve-stl 1-3-01 arve-stl 1-24-01 arve 8A arve 0901-1 22,01,01 arve2201-KMA M OÜ 10631305 kompleksteenus 297371,80 22,01,01 arve2201-KMU M OÜ 10631305 kompleksteenus 143092,70 22,01,01 22,01,01 arve2201-PJE M OÜ Arve2201-PDA M OÜ kompleksteenus 51271,00 kompleksteenus 41482,90 19,01,01 19,01,01 Arve1901-PO Arve1901-JP M OÜ M OÜ kompleksteenus 446523,80 kompleksteenus 94618,30 19,01,01 Arve1901-PMP M OÜ kompleksteenus 478684,70 Entesar Transport kompleksteenus Entesar Transport kompleksteenus Armeidos OÜ kompleksteenus M OÜ kompleksteenus 292805,20 124431,00 187089,00 271736,30 17 01 01 Arve1701 PAM 11,01,01 Arve 101-3KU M OÜ M OÜ kompleksteenus 107203 00 kompleksteenus 130974,10 09,01,01 17,01,01 19,01,01 19,01,01 19,01,01 arve 0901-2 Arve1701-PAV Arve1901-PAU arve 1901-D Arvel 901-JK M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ kompleksteenus 298304,00 kompleksteenus 196228,10 kompleksteenus 191101,00 kompleksteenus 111864,00 kompleksteenus 204617,90 16,01,01 Arvel 601-KU 12,01,01 Arve1201-1KUA M OÜ M OÜ kompleksteenus 165931,60 kompleksteenus 63855,70 Tasum.kp Summa v 26,01,01 180000,00 29,01,01 436668,00 29,01,01 240000,00 12,01,01 675000,00 16,01,01 233128,00 19,01,01 219716,00 19,01,01 660000,00 29,01,01 68201,60 29,01,01 270000,00 18,01,01 391240,80 12,01,01 200000,00 16,01,01 79353,20 11,01,01 292805,20 26,01,01 124431,00 25,01,01 85000,00 12,01,01 200000,00 16,01,01 71736,30 23,01,01 60000,00 26,01,01 180000,00 29,01,01 57371,80 23,01,01 100000,00 30,01,01 43092,70 23,01,01 51271,00 26,01,01 24000,00 30,01,01 17482,90 19,01,01 350000,00 19,01,01 60000,00 23,01,01 34618,30 19,01,01 300000,00 22,01,01 110000,00 23,01,01 68684,70 17 01 01 12,01,01 16,01,01 10,01,01 17,01,01 22,01,01 19,01,01 19,01,01 26,01,01 29,01,01 18,01,01 16,01,01 107203 00 100000,00 30974,10 298304,00 196228,10 191101,00 70000,00 100000,00 70000,00 34617,90 165931,60 63855,70 12 12,01,01 Arve 201-2KU 12,01,01 Arve1201-aPÄV M OÜ M OÜ kompleksteenus 280126,10 kompleksteenus 275931,20 12,01,01 11,01,01 11,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 Arve 201-2PA Arve1101-2PA Arve1101-KU arve 2301-JKP Arve2301 -DKP arve 2301-JKK M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus kompleksteenus 23,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 Arve2301-AKK Arve2301-JKM Arve2301-PAUKlI Arve2301 -PAUKF M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 kompleksteenus 131906,30 kompleksteenus 58728,60 kompleksteenus 117811,20 kompleksteenus 543036,00 26.01 26,01,01 30,01,01 15,01,01 15,01,01 15,01,01 Arve2601-JMK Arve2601-MKP Arve 17 arve 10 arve 15 arve 12 M OÜ 10631305 kompleksteenus 218134,80 M OÜ 10631305 kompleksteenus 272668,50 Anticipo Group OU kompleksteenus 502237,50 Anticipo Group OU kompleksteenus 44250,00 Anticipo Group OÜ kompleksteenus 90712,50 Anticipo Group OU kompleksteenus 183637,50 127711,40 185041,70 436269,60 217202,60 86228,50 246100,80 15,01,01 arve 8 11,01,01 arve 6 Anticipo Group OU Anticipo Group OU kompleksteenus 117262,50 kompleksteenus 177000,00 05,01,01 arve 4 04,01,01 arve 2 Anticipo Group OU Anticipo Group OU kompleksteenus 268509,00 kompleksteenus 305620,00 17,01,01 arve 21 TolesarOÜ kompleksteenus 159359,00 05,01,01 arve 18 TolesarOÜ kompleksteenus 211231,80 09,01,01 arve-stl 27 09,01,01 arve-stl 29 Saaremer Saaremer OÜ 25,01,01 arve-stl143 arve-stl 145 Franscorp OÜ kompleksteenus 81833,00 kompleksteenus 534068,00 OÜ puidu mine immuta- 24475,53 227929,98 16,01,01 12,01,01 16,01,01 18,01,01 11,01,01 11,01,01 30,01,01 23,01,01 23,01,01 29,01,01 26,01,01 30,01,01 .30,01,01 23,01,01 26,01,01 29,01,01 30,01,01 29,01,01 31,01,01 19,01,01 26,01,01 16,01,01 18,01,01 16,01,01 12,01,01 280126,10 100000,00 175931,20 127711,40 185041,70 436269,60 200000,00 86228,50 80000,00 166100,80 12000,00 58728,60 117811,20 250000,00 71000,00 100000,00 200000,00 200000,00 502237,50 44250,00 90712,50 150000,00 33637,50 117262,50 100000,00 19,01,01 11,01,01 10,01,01 11,01,01 29,01,01 30,01,01 12,01,01 16,01,01 77000,00 268509,00 160000,00 145620,00 78000,00 50000,00 70000,00 70000,00 18,01,01 71231,80 19,01,01 81833,00 29,01,01 32000,00 30,01,01 200000,00 29,01,01 24475,53 19,01,01 arve-stl 139 Franscorp OÜ Raieõigus 87510,57 31,01,01 604,50 19,01,01 arve-stl 140 Franscorp OÜ Raieõigus 284190,25 29,01,01 815,20 17,01,01 arve-stl 138 Franscorp OÜ Raieõigus 172906,70 31,01,01 984,30 11,01,01 arve-stl 135 Franscorp OÜ Raieõigus 111373,71 16,01,01 934,50 03,01,01 arve-stl 131 Franscorp OÜ Raieõigus 116967,97 11,01,01 1304,40 19,01,01 arve19/01/PÕ J OÜ Raieõigus 153796,36 31,01,01 679,70 19,01,01 arve19/01/JP J OÜ Raieõigus 34757,25 31,01,01 134,50 22,01,01 arve 22/01/KMÄ J OÜ raieõigus 84694,50 31,01,01 762,00 _22,01.01 arve 22/01/KMU J OÜ raieõigus ,52672,60 30,01,01 357,80 22,01,01 22,01,01 11,01,01 09,01,01 arve 22/01/PJE J OÜ arve 22/01/PDA J OÜ arve11/01/3K J OÜ arveO1/O9/KUPÖ J OÜ raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus 18840,47 15243,65 48112,26 109692,80 31,01,01 83,90 31,01,01 67,85 16,01,01 186,10 11,01,01 584,00 13 17,01,01 17,01,01 19,01,01 12,01,01 12,01,01 12,01,01 16,01,01 11,01,01 11,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 15,01,01 15,01,01 15,01,01 11,01,01 05,01,01 04,01,01 05,01,01 09,01,01 KOKKU arvel 7/01/RAV arve 17/01/PAM arve 19/01/JK arve 12/01/2K arve 12/01/PV arve 12/01/-2P arve 16/01/K arve 01/11/2P arve 01/11/1KU arve 23/01/DKP arve 23/01/JKK Arve 23/01/J KM arve 14 arve 11 arve 7 arve 5 arve 3 arve 1 arve 17 arve-stl 26 J OÜ J OÜ J OÜ J OU J OÜ J OÜ J OU J OU J OÜ J OÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ Anticipo Group OU Anticipo Group OU Anticipo Group OÜ Anticipo Group OU Anticipo Group OU Anticipo Group OÜ TolesarOÜ SaaremerOÜ raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus 72306,33 34302,60 75164,70 102902,02 101361,06j 46913,73 60953,61 67973,55 160260,05 31686,25 88783,2 21558,60 37022,80 73577,42 47718,02 71366,40 111939,22 126543,20 91820,80 34728,60 31,01,01 31,01,01 29,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 11,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 19,01,01 11,01,01 11,01,01 18,01,01 31,01,01 592,55 151,60 289,40 397,10 390,20 181,40 235,60 262,70 618,61 141,65 430,80 61,20 1042,25 173,95 272,60 792,90 303,75 1395,50 11814,27 917,20 12553699,31 - veebruaris 2001.a on AS ABTG teostanud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid: K/päev Arve Müüja Arve summa 26,01,01 18,01,01 09,01,01 arve-stl 2-26-01 arve-stl 2-18-01 arve 8 a Entesar Transport OÜ kompleksteenus 296657,90 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 493830,00 ArmeidosOÜ kompleksteenus 187089,00 12,01,01 17,01,01 19,01,01 19,01,01 31,01,01 23,01,01 23,01,01 19,01,01 23,01,01 23,01,01 26,01,01 23,01,01 arve-stl 136 arve-stl 137 arve 1901-PÕ arve 1901-D arve 3101-PKM arve 2301-PAUKM arve 2301-PAUKK arve 19/01/D arve 23/01-PAUKK arve 23/01-AKK arve 26/01-JKP arve 23/01-JKP 26,01,01 23,01,01 26,01,01 12,01,01 19,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 23,01,01 26,01,01 26,01,01 arve 26/01-DKP arve 23/01-PAUKM arve 26/01-MKP arve 12/01/KA arve 19/01/-Pau arve 2301-PAUMK arve 2301-AKK arve2301-JKP arve 2301-MKP arve 2601-JMK arve 2601-MKP Väljamakse Summa kuupäev FranscorpOÜ FranscorpOU M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 JesterbiOÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ 01.02.2001 01.02.2001 02.02.2001 07.02.2001 raieõigus 381168,32 02.02.2001 raieõigus 198058,75 12.02.2001 kompleksteenus 446523,80 02.02.2001 kompleksteenus 111864,00 06.02.2001 kompleksteenus 179448,50 07,02.2001 kompleksteenus 117811,20 01.02.2001 kompleksteenus 543036,00 06.02.2001 raieõigus 41092,32 12.02.2001 raieõigus 200923,32 12.02.2001 raieõigus 47586,45 12.02.2001 raieõigus 91367,40 12.02.2001 raieõigus 79815,08 12.02.2001 31000,00 223830,00 65000,00 37089,00 2654,00 746,40 28000,00 41864,00 166000,00 26000,00 96036,00 159,00 600,00 231,00 273,00 355,90 JesterbiOÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ JesterbiOÜ M OÜ 10631305 M OÜ 10631306 M OÜ 10631307 M OÜ 10631308 M OÜ 10631305 M OÜ 10631305 raieõigus 31686,25 raieõigus 44541,70 raieõigus 100093,50 raieõigus 23456,87 raieõigus 54451,69 kompleksteenus 73537,60 kompleksteenus 131906,30 kompleksteenus 217202,60 kompleksteenus 169194,30 kompleksteenus 218134,80 kompleksteenus 272668,50 89,80 336,00 300,00 90,40 509,50 38000,00 43000,00 17202,60 169194,30 13000,00 72668,50 12.02.2001 12.02.2001 12.02.2001 12.02.2001 12.02.2001 01.02.2001 01.02.2001 01.02.2001 01.02.2001 01.02.2001 01.02.2001 14 26,01,01 arve 2601-JKP M OÜ kompleksteenus 248897,40 26,01,01 31,01,01 17,01,01 17,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 31,01,01 09,01,01 arve 2601-DKP arve 17 arve 21 arve 22 arve 26 arve 27 arve 25 arve 24 arve-stl 29 M OÜ 10631306 Anticipo Group OU TolesarOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ SaaremerOU 30,01,01 15,01,01 arve16 arve 9 Anticipo Group OU Anticipo Group OU 02.02.2001 248897,40 kompleksteenus 81567,50 01.02.2001 81567,50 kompleksteenus 320812,50 01.02.2001 320812,50 kompleksteenus 159359,00 06.02.2001 31359,00 raieõigus 65940,17 12.02.2001 662,00 kompleksteenus 90712,50 07.02.2001 90712,50 raieõigus 65940,17 12.02.2001 316,90 raieõigus 4807,32 12.02.2001 44,10 kompleksteenus 15549,45 07.02.2001 15549,45 kompleksteenus 534068,00 01.02.2001 200000,00 14.02.2001 102068,00 raieõigus 201698,58 21.02.2001 1131,00 raieõigus 17983,20 21.02.2001 68,40 31,01,01 arve 18 Anticipo Group OÜ raieõigus 08,02,01 01,02,01 01,02,01 08,02,01 08,02,01 arve 13 arve-stl 3-08-02 arve-stl 2-1-02 arve-stl 1-1-02 arve-stl 1-08-02 arve-stl 2-08-02 Anticipo Group OÜ raieõigus 6018,00 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 1110234,36 Entesar Transport OU kompleksteenus 758344,70 Entesar Transport OU kompleksteenus 202287,40 Entesar Transport OU kompleksteenus 284213,78 Entesar Transport OU kompleksteenus 547821,55 20,02,01 arve-stl 1-20-02 15,02,01 arve-stl 2-15-02 15,02,01 arve-stl 1-15-02 22,02,01 22,02,01 20,02,01 21,02,01 22,02,01 arve-stl 2-22-02 arve-stl 1-22-02 arve 31 arve 32 arve 2202-PJK 22,02,01 22,02,01 arve 2202-PDK arve 2202-KPK5 21.02.2001 5100,00 09.02.2001 1110234,31 01.02.2001 758344,70 01.02.2001 202287,40 09.02.2001 284213,75 21.02.2001 200000,00 22.02.2001 150000,00 28.02.2001 197821,55 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 346920,00 21.02.2001 240000,00 22.02.2001 60000,00 28.02.2001 46920,00 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 345150,00 20.02.2001 100000,00 21.02.2001 200000,00 Entesar Transport OU kompleksteenus 931020,00 16.02.2001 760000,00 20.02.2001 171020,00 Entesar Transport OU kompleksteenus 202753,50 22.02.2001 202753,50 Entesar Transport OU kompleksteenus 1049191,10 22.02.2001 700000,00 SkywalkerOÜ kompleksteenus 52857,50 22.02.2001 52657,50 SkywalkerOÜ kompleksteenus 43660,00 22.02.2001 43660,00 M OÜ 10331305 kompleksteenus 572370,80 22.02.2001 400000,00 27.02.2001 172370,80 M OÜ 10331305 kompleksteenus 110465,70 27.02.2001 50465,70 M OÜ kompleksteenus 149152,00 22.02.2001 149152,00 arve 2202-KPK5 M OÜ 10331305 kompleksteenus 471693,20 28,02,01 13,02,01 arve 2802 -PDK arve 1302-P M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 kompleksteenus 104872,00 kompleksteenus 388072,50 16,02,01 16,02,01 13,02,01 arve 1602-KAM arve1602-KAK arve1302-K M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 kompleksteenus 81420,00 kompleksteenus 251340,00 kompleksteenus 265942,50 19,02,01 arve 1902-PJK M OÜ 10331305 kompleksteenus 370549,50 22,02,01 15,02,01 arve 2202-KJK arve1502-KPK M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 kompleksteenus 520633,70 kompleksteenus 619913,00 15,02,01 12,02,01 arve 1502-PPk arve 1202-2 M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 kompleksteenus 130508,00 kompleksteenus 316948,00 128538,88 21.02.2001 297,65 27.02.2001 27.02.2001 22.02.2001 14.02.2001 16.02.2001 19.02.2001 16.02.2001 14.02.2001 19.02.2001 21.02.2001 22.02.2001 22.02.2002 15.02.2001 16.02.2001 19.02.2001 21.02.2001 15.02.2001 13.02.2001 14.02.2001 100000,00 118000,00 60000,00 200000,00 188072,50 70000,00 160000,00 100000,00 165942,50 100000,00 270549,50 450000,00 300000,00 100000,00 100000,00 119913,00 130508,00 170000,00 146948,00 15 06,02,01 arve 0602-PKJ M OÜ 10331305 kompleksteenus 512243,90 kompleksteenus 8 3898,00 16.02.2001 19.02.2001 06.02.2001 12.02.2001 19.02.2001 06.02.2001 13.02.2001 09.02.2001 12.02.2001 07.02.2001 200000,00 312243,90 500000,00 42000,00 68931,80 123050,40 200423,00 450000,00 175972,30 83898,00 05,02,01 06,02,01 arve 0502 -PKJ arve 0602-PKD M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 kompleksteenus 518303,20 kompleksteenus 110931,00 05,02,01 12,02,01 07,02,01 arve0502-PKM arve 1202-1 arve 0702-KKJ M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 kompleksteenus 123050,40 kompleksteenus 200423,00 kompleksteenus 625972,30 06,02,01 arve 0602 -KKP M OÜ 10331305 01,02,01 01,02,01 02,02,01 28,02,01 arve0102-KJK arve0102-PJK arve 0202-PJK arve/stl 41 M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 M OÜ 10331305 DeposiitOÜ kompleksteenus 285263,20 kompleksteenus 82732,75 kompleksteenus 154745,20 kompleksteenus 150450,00 02.02.2001 07.02.2001 07.02.2001 28.02.2001 285253,20 82732,75 154745,20 110000,00 28,02,01 28,02,01 arve 51 arve 43 DeposiitOÜ DeposiitOÜ kompleksteenus 94252,50 kompleksteenus 289837,50 28.02.2001 94252,50 28.02.2001 60000.00 , 28,02,01 arve 45 DeposiitOÜ kompleksteenus 209745,00 28.02.2001 209745,00 28,02,01 19,02,01 19,02,01 02,02,01 02,02,01 02,02,01 02,02,01 14,02,01 14,02,01 arve 47 arve/st! 29 arve/stl 26 arve/stl 1 arve/stl 4 arve/stl 6 arve/stl 8 arve/stl 9 arve/stl 10 arve/stl 12 arve/stl 14 arve/stl 15 arve/stl 16 arve/stl 17 arve/stl 18 arve/stl 20 arve/stl 22 DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ kompleksteenus 54870,00 kompleksteenus 132250,00 kompleksteenus 91155,00 kompleksteenus 327450,00 kompleksteenus 53100,00 kompleksteenus 221250,00 kompleksteenus 278775,00 kompleksteenus kompleksteenus 74782,50 kompleksteenus 108412,50 kompleksteenus 132750,00 kompleksteenus kompleksteenus 284332,80 kompleksteenus 261960,00 kompleksteenus kompleksteenus 109740,00 kompleksteenus 295590,00 19,02,01 21,02,01 21,02,01 23,02,01 13,02,01 21,02,01 arve/stl 28 arve/stl 33 arve/stl 35 arve/stl 38 arve 32 arve 33 DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ kompleksteenus 163725,00 kompleksteenus 172575,00 kompleksteenus 177000,00 kompleksteenus 163725,00 kompleksteenus 34886,70 kompleksteenus 207532,50 13,02,01 arve 29 TolesarOÜ kompleksteenus 190275,00 12,02,01 12,02,01 13,02,01 15,02,01 arve 28 arve 25 arvr30 arve-stl 34 TolesarOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ SaaremerOÜ kompleksteenus 117262,50 kompleksteenus 112838,50 raieõigus 74181,90 kompleksteenus 393825,00 08,02,01 arve-stl 62 SelirandOÜ kompleksteenus 70800,00 28.02.2001 20.02.2001 19.02.2001 02,02,2001 02,02,2001 02.02.2001 06.02.2001 07.02.2001 07.02.2001 09.02.2001 09.02.2001 12.02.2001 12.02.2001 12.02.2001 13.02.2001 15.02.2001 14.02.2001 16.02.2001 20.02.2001 19.02.2001 22.02.2001 22.02.2001 26.02.2001 13.02.2001 21.02.2001 22.02.2001 15.02.2001 16.02.2001 20.02.2001 13.02.2001 14.02.2001 20.02.2001 16.02.2001 26.02.2001 13.02.2001 13,02,01 arve 1302-K JesterbiOÜ raieõigus 103682,12 19.02.2001 314,20 06,02,01 arve 06/02/PKJ JesterbiOÜ raieõigus 182981,30 19.02.2001 292,90 06,02,01 arve 06/02/PKD JesterbiOÜ raieõigus 39626,52 19.02.2001 64,00 26 02 2001 07,02,01 09,02,01 09,02,01 12,02,01 12,02,01 54870,00 132750,00 91155,00 327450,00 53100,00 221250,00 150000,00 128775,00 74782,50 108000,00 90000,00 42750,00 284332,80 50000,00 211960,00 109740,00 100000,00 140000,00 55590,00 163725,00 172575,00 177000,00 163725,00 34886,70 150000,00 57532,50 100000,00 50000,00 40275,00 117262,50 112837,50 224,80 60000,00 170000,00 70800,00, 16 08,02,01 arve-stl 145 FranscorpOÜ raieõigus 114063,99 26.02.2001 165,20 08,02,01 arve-stl 148 FranscorpOÜ raieõigus 427441,78 26.02.2001 1494,80 08,02,01 arve-stl 147 FranscorpOÜ raieõigus 222193,76 26.02.2001 250,27 31,01,01 arve-stl 146 FranscorpOÜ raieõigus 74206,19 26.02.2001 141,60 26,01,01 arve-stl 145 FranscorpOÜ raieõigus 227929,98 26.02.2001 342,00 08,02,01 arve-stl 61 SelirandOU raieõigus 28338,88 26.02.2001 26,50 12,02,01 arve-stl 18 DeposiitOÜ raieõigus 105173,40 26.02.2001 613,50 14,02,01 arve-stl 19 DeposiitOÜ raieõigus 43339,98 26.02.2001 53,20 15,02,01 arve 1502PPK JesterbiOÜ raieõigus 46619,44 26.02.2001 74,50 07,02,01 arve 07/02/KKJ JesterbiOÜ raieõigus 218456,41 26.02.2001 389,55 02,02,01 arve/stl 5 DeposiitOÜ raieõigus 89916,00 26.02.2001 1991,70 06,02,01 arve 06/02/KKP JesterbiOÜ raieõigus 29778,48 26.02.2001 99,00 01,02,01 arve 01/02/KJK JesterbiOÜ raieõigus 102835,58 26.02.2001 405,60 01,02,01 arve 01/02/PJK JesterbiOÜ raieõigus 30443,56 26.02.2001 190,43 06,02,01 arve 05/02/PKM JesterbiOÜ raieõigus 43955,47 26.02.2001 70,20 02,02,01 arve/stl 7 DeposiitOÜ raieõigus 110394,90 26.02.2001 555,00 12,02,01 arve 27 TolesarOÜ raieõigus 38149,40 26.02.2001 302,00 09,01,01 arve-stl 28 SaaremerOÜ raieõigus 223869,60 26.02.2001 2457,00 13,02,01 arve 31 TolesarOÜ raieõigus 14561,60 26.02.2001 44,25 13,02,01 arve 1302-P JesterbiOÜ raieõigus 154504,60 26.02.2001 448,10 12,02,01 arve 26 TolesarOÜ raieõigus 44081,85 26.02.2001 263,10 12,02,01 arve 1202-2 JesterbiOÜ raieõigus 113579,72 26.02.2001 707,00 12,02,01 arve/stl 15 DeposiitOÜ raieõigus 114035,20 26.02.2001 640,00 09,02,01 arve/stl 11 DeposiitOÜ raieõigus 42873,53 26.02.2001 128,60 09,02,01 arve/stl 13 DeposiitOÜ raieõigus 53347,80 26.02.2001 354,60 02,02,01 arve/stl 3 DeposiitOÜ raieõigus 21763,92 26.02.2001 341,10 02,02,01 arve/stl 2 DeposiitOÜ raieõigus 133599,60 26.02.2001 3480,00 KOKKU 18711947,76 - märtsis 2001.a on AS ABTG teostanud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid: K/päev Arve Müüja 22,02,01 Kaup/teenus 2202-KJM M OÜ Arve summa kompleksteenus 182245,10 Tasumise Summa kpv 01.03.2001 150000,00 32245,10 26,01,01 16,02,01 2-26-01 1602-KAM Entesar Transport OU kompleksteenus 296657,90 M OÜ kompleksteenus 81420,00 22,02,01 22,02,01 28.02.C1 2202-KJK 2202-KPK 49 M OÜ M OÜ Deposiit OÜ kompleksteenus 520633,70 kompleksteenus 471693,20 kompleksteenus 115050,00 28,02,01 28,02,01 15,02,01 28,02,03 28,02,01 38 43 34 37 2802-PJKS Skywalker OU DeposiitOÜ Saaremer OÜ Skywalker OU M OÜ kompleksteenus 75968,40 kompleksteenus 289837,50 kompleksteenus 393825,00 kompleksteenus 105657,20 kompleksteenus 532286,20 01,03,2001 25657,90 01,03,2001 11420,00 40000,00 01,03,2001 70633,70 01,03,2001 253693,20 02,03,2001 50000,00 20000,00 02,03,2001 75968,40 02,03,2001 229837,50 02,03,2001 163825,00 02,03,2001 105657,20 02,03,2001 300000,00 05,03,2001 200000,00 17 22,02,01 01,03,01 02,03,01 02,03,01 28,02,01 22,02,01 1-22-02 arve 1-1-03 35 arve 2-2-03 41 2202-KAM 28,02,01 2802-PDK 06,03,2001 32286,20 Entesar Transport OU kompleksteenus 1049191,10 02,03,2001 349191,40 Entesar Transport OU kompleksteenus 464625,00 02,03,2001 464625,00 TolesarOÜ ülestöötamine 109486,30 05,0.3,2001 109486,30 Entesar Transport OU ülestöötamine 161275,95 05,03,2001 161275,95 DeposiitOÜ kompleksteenus 150450,00 05,03,2001 40450,00 M OÜ kompleksteenus 97881,00 05,03,2001 60000,00 19,03,2001 37881,00 M OÜ kompleksteenus 104872,00 06,03,2001 45000,00 13,03,01 15,02,01 28,02,01 28,02,01 13,03,01 02,03,01 02,03,01 22,02,01 28,02,01 05,03,01 22,02,01 22,02,01 28,02,01 22,02,01 06,03,01 09,03,01 09,03,01 28,02,01 28,02,01 23,02,01 28,01,01 12,02,01 14,03,01 1303KPK 33 44 50 40 37 40 2202KJK 2802PJK 42/a 2202PDK 2202KPK 2802PJKS 2202PJK 45 46/A 49 42 46 37 46a 1202-1 45 J OU SaaremerOÜOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ TolesarOÜ J OU J OU DeposiitOÜ J OÜ J OÜ J OÜ J OÜ Deposiit OÜ Deposiit OÜ Deposiit OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ Deposiit OÜ J OÜ Skywalker OÜ raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus ülestöötamine 109858,00 153854,00 81811,74 30562,92 102759,10 34421,00 40467,25 181694,57 104394,25 134520,00 39460,03 164614,96 190140,72 204459,54 169228,05 83182,92 50706,48 116916,58 21435,88 66188,56 18166,00 70173,42 117262,50 13,03,01 02,03,01 09,03,01 22,03,01 1-13-03 35 51 38 Entesar Transport OÜ ülestöötamine Saaremer OÜ raieõigus DeposiitOÜ raieõigus SaaremerOÜ raieõigus 185850,00 229790,25 652447,48 141600,00 23,03,01 27,03,01 43 41 Toiesar OÜ SaaremerOÜ 55424,60 160627,50 26,03,01 27,03,01 260302 arve 27-03/4 Entesar Transport OÜ kompieksteenus 693981,60 Teneprof OÜ ülestöötamine 273465,00 23,03,01 02,03,01 45 36 TolesarOÜ Saaremer OÜ 28,02,01 1-28-02 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 309750,00 02,03,01 arve 3-2-03 Entesar Transport OÜ ülestöötamine 28,02,01 02,03,01 02,03,01 2-28-02 arve 1-2-03 38 356625,00 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 28,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2201 22,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 27,03,2001 30,03,2001 27,03,2001 27,03,2001 30,03,2001 28,03,2001 06,03,2001 09,03,2001 19,03,2001 21,03,2001 22,03,2001 06,03,2001 08,03,2001 06,03,2001 367,00 920,01 304,68 70,80 582,00 230,55 215,50 324,45 167,70 1259,10 63,60 292,20 306,20 329,80 949,60 476,40 225,50 301,75 378,90 371,50 127,30 462,00 80000,00 37262,50 185850,00 673,50 2391,60 50000,00 91600,00 55424,60 70000,00 90627,50 693981,60 100000,00 100000,00 136290,0 180000,00 140000,00 50000,00 50000,00 177375,00 100000,00 209750,00 300000,00 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 112837,00 Entesar Transport OÜ ülestöötamine 32709,60 Tolesar OÜ ülestöötamine 113120,70 08,03,2001 08,03,2001 08,03,2001 08,03,2001 56625,00 112837,50 32709,80 113120,70 ülestöötamine ülestöötamine ülestöötamine ülestöötamine 136290,00 597375,00 18 15,02,01 13,03,01 13,03,01 2-15-02 39 arve 3-13-03 Entesar Transport OÜ kompleksteenus 345150,00 Tolesar OÜ ülestöötamine 268037,00 Entesar Transport OÜ ülestöötamine 571963,70 13,03,01 arve 4-13-03 Entesar Transport OÜ ülestöötamine 255410,00 15,03,01 arve 15-03 Teneprof OÜ ülestöötamine 219067,00 14,03,01 47 Skywalker OÜ ülestöötamine 94252,50 13,03,01 arve 2-13-03 Entesar Transport OÜ ülestöötamine 966420,00 13,03,01 05,03,01 09,03,01 05,03,01 05,03,01 06,03,01 06,03,01 16,02,01 22,02,01 06,03,01 42 0503KPKS 0903KJK 0503KPK 0503KJK 0603KPK 0603PKJ 1602KAM 2202KAM 0603PKJ TolesarOÜ J OÜ J OÜ J OÜ JesterbiOÜ J OÜ J OÜ J OÜ J OÜ J OÜ 59059,00 46306,15 92181,60 39247,69 25542,31 248779,87 59190,57 26553,78 27778,38 248779,87 27,03,01 26,03,01 .26,03,01 KOKKU arve 27-03/ 260303 260301 Teneprof OÜ ülestöötamine 44250,00 29,03,2001 44250,00 Entesar Transport kompleksteenus 125147,40 30,03,2001 125174,40 Entesar Transport kompleksteenus 1345624,80 30,03,2001 915000,00 9916834,24 ülestöötamine raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus raieõigus 09,03,2001 13,03,2001 16,03,2001 21,03,2001 16,03,2001 19,03,2001 19,03,2001 21,03,2001 19,03,2001 21,03,2001 19,03,2001 21,03,2001 22,03,2001 27,03,2001 21,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 45150,00 268037,00 500000,00 71963,70 100000,00 135410,00 100000,00 119067,00 60000,00 34252,50 150000,00 340000,00 200000,00 100000,00 59059,00 424,60 282,00 384,35 211,80 372,90 247,00 303,20 72,00 548,40 - märtsis 2001.a on AS ABTG poolt OÜ-le Deposiit ja OÜ-le M ettemaksudena vormistatud ettevõtlusega mitteseotud väljamakseid: Kuupäev 06,03,2001 06,03,2001 06,03,2001 06,03,2001 06,03,2001 08,03,2001 08,03,2001 09,03,2001 09,03,2001 09,03,2001 Saaja M OÜ M OÜ M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ Viide arvele 0503-kpk 0503-kpks 0503-kjk 44 43a 43a 44 0603-pkj/a 47/a 48 summa 105851,90 124932,50 92677,20 200000,00 300000,00 31875,00 64000,00 500000,00 205762,50 131865,00 09 03 2001 09,03,2001 09,03,2001 12,03,2001 13,03,2001 13,03,2001 13,03,2001 13,03,2001 13,03,2001 16,03,2001 16,03,2001 16,03,2001 16,03,2001 Ü M OÜ M OÜ DeposiitOÜ Miiiikivi OU DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ DeposiitOÜ M OÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ DeposiitOÜ - 0903 kpk 0603-kkp 44 0903-kjp 50 50 1303-kpk 44 0903-kpk 52 1303-kjp 1303-kak 50 200000 00 161276,50 84000,00 400000,00 350000,00 60000,00 80000,00 70605,00 21698,40 111952,50 367983,00 164456,60 600000,00 19 16,03,2001 16,03,2001 19,03,2001 19,03,2001 19,03,2001 19,03,2001 19,03,2001 21,03,2001 21,03,2001 21,03,2001 21,03,2001 21,03,2001 21,03,2001 21,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 22,03,2001 23,03,2001 23,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 26,03,2001 27,03,2001 27,03,2001 27,03,2001 27,03,2001 27,03,2001 27,03,2001 28,03,2001 28,03,2001 28,03,2001 29,03,2001 29,03,2001 29,03,2001 29,03,2001 29,03,2001 29,03,2001 M OÜ M OÜ DeposiitOÜ M OÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ Miiiikivi OU DeposiitOÜ M OÜ DeposiitOÜ M OÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ M OÜ DeposiitOÜ Miiiikivi OU M OÜ M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ 0903-kjp 0603-pkj/a 50 0603-pkj/a 59 1303-kjk 1303-kpk 1303-kpk 50 60 56 2003-kam 1903-pjk 2103-kpk 50 60 2103-kjk 2103-kpk 2203-pjk 64 1303-kjk 64 2003-kjk 55 2003-kjk 2203-pdk 2103-kpm 2203-kjk 64 59 2703-kjm 2703-kjk1 2703-kjk3 64 2103-kpk 2703-kpk2 2803-kak 75 76 72 71 2703-kpk2 2803-kam 2003-kjm 2703-kjk2 293716,10 36000,00 400000,00 123643,60 100000,00 250000,00 200000,00 22109,50 144000,00 100000,00 346477,50 44533,20 625000,00 200000,00 131040,00 123905,00 257712,00 200000,00 450000,00 267000,00 25760,10 300000,00 100000,00 205762,50 187000,00 44533,20 35000,00 189921,00 100000,00 46025,00 103545,00 235622,40 126555,00 175077,50 50996,00 266916,00 170274,00 300000,00 229215,00 56197,50 80977,50 225000,00 35000,00 65000,00 303271,80 29,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 30,03,2001 KOKKU M OÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ DeposiitOÜ M OÜ M OÜ M OÜ M OÜ 1903-pjk 67 75 79 68 2003-kjm 2703-kpk 2803-pjk 2803 -kam 29463,40 92040,00 239850,00 100000,00 410000,00 225339,00 300000,00 414000,00 62102,20 14632498,50 20 Tegelikkuses nimetatud äriühingud AS-ile ABTG raieõigust ei võõrandanud ning arvetel märgitud teenuseid ei osutanud. Nimetatud arved olid H.U ja A.Z juhtimisel ja korralduste kohaselt koostatud maksuarvestuste tegemisel ning maksudeklaratsioonide koostamisel kasutamiseks. Tulenevalt TuMS § 51 lg 2 p-st 3 saab residendist juriidilise isiku ettevõtlusega seotud kuluna käsitada üksnes selliseid väljamakseid, mille kohta on maksumaksjal olemas raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. Kuivõrd AS ABTG ei ole tegelikkuses ülalnimetatud arvetel näidatud äriühingutelt raieõigusi soetanud ega teenuseid saanud, ei saa kõnealuseid arveid käsitleda nõuetele vastavate algdokumentidena, mistõttu on antud väljamaksete puhul tegemist ettevõtlusega mitteseotud kuluga alates 01.01.2000 kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 tähenduses. Eelnimetatud tegelikkusele mittevastavad arved esitati H.U ja A.Z juhtimisel ja korralduste kohaselt AS ABTG raamatupidamisele ning raamatupidaja koostas neist lähtuvalt AS-i ABTG tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonid ajavahemiku 2001.a Juar kuni märts kohta ning edastas deklaratsioonid interneti teel maksuhaldurile. AS ABTG raamatupidaja ei olnud AS ABTG 2001.a Juari kuni märtsi kohta tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioone koostades ja interneti teel esitades teadlik ülalnimetatud dokumentide tegelikkusele mittevastavusest ning nende alusel seetõttu vähem deklareeritud tulumaksust. H.U ja A.Z esitasid sel moel vahendlikult maksuhaldurile AS ABTG tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis tahtlikult valeandmeid eesmärgiga maksta vähem tulumaksu järgmiselt: -20.06.2001.a esitasid H.U ja A.Z tahtlikult maksuhaldurile valeandmeid AS ABTG 2001.a Juarikuu tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis, mis oli maksuhaldurile esitatud interneti teel. AS ABTG 2001.a Juarikuu tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jäeti kajastamata ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetena summa 12 553 699.31 krooni ning nimetatud väljamaksetelt tasumisele kuuluv tulumaks summas 4 410 759.22 krooni (vastavalt tulumaksuseaduse §-le 4 lg 3 on ettevõtlusega mitteseotud kulude ja väljamaksete tulumaksumäär 26/74). Nimetatud summas väljamaksed olid tehtud äriühingutele Entesar Transport OÜ, Armeidos OÜ, M OÜ, Anticipo Group OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ, Franscorp OÜ ja J OÜ ülalloetletud tegelikkusele mittevastavate raieõiguse võõrandamise, metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse arvete alusel. Nimetatud äriühingud AS-ile ABTG raieõigust ei võõrandanud ega arvetel märgitud teenuseid ei osutanud. AS ABTG poolt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt tulumaksu summas 4 410 759.22 krooni deklareerimata ning Maksuameti pangakontole üle kandmata jätmise tulemusel jäi maksudena laekumata 4 410 759.22 krooni. - 25.06.2001.a esitasid H.U ja A.Z tahtlikult maksuhaldurile valeandmeid AS ABTG 2001.a veebruarikuu tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis, mis oli maksuhaldurile esitatud interneti teel. AS ABTG 2001.a veebruarikuu tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jäeti kajastamata ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetena summa 18 711 947.76 krooni ning nimetatud väljamaksetelt tasumisele kuuluv tulumaks summas 6 574 468.13 krooni (vastavalt tulumaksuseaduse §-le 4 lg 3 on ettevõtlusega mitteseotud kulude ja väljamaksete tulumaksumäär 26/74). Nimetatud summas väljamaksed olid tehtud äriühingutele Entesar Transport OÜ, Armeidos OÜ, Franscorp OÜ, Skywalker OÜ, M OÜ, Anticipo OÜ, Deposiit OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ, Selirand OÜ ja J OÜ ülalloetletud tegelikkusele mittevastavate raieõiguse võõrandamise, metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse osutamise arvete alusel. Nimetatud äriühingud AS-ile ABTG raieõigust ei võõrandanud ega arvetel märgitud teenuseid ei osutanud. AS ABTG poolt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt tulumaksu summas 6 574 468.13 21 krooni deklareerimata ning Maksuameti pangakontole üle kandmata jätmise tulemusel jäi maksudena laekumata 6 574 468.13 krooni. - 25.06.2001.a esitasid H.U ja A.Z maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid AS ABTG 2001.a märtsikuu tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis, mis oli maksuhaldurile esitatud interneti teel. AS ABTG 2001.a märtsikuu tulu – ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis jäeti kajastamata ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetena summa 24 549 333 krooni ning nimetatud väljamaksetelt tasumisele kuuluv tulumaks summas 8 625 441.32 krooni (vastavalt tulumaksuseaduse §-le 4 lg 3 on ettevõtlusega mitteseotud kulude ja väljamaksete tulumaksumäär 26/74). Nimetatud summas väljamaksed olid tehtud äriühingutele Entesar Transport OÜ, Armeidos OÜ, Franscorp OÜ, Skywalker OÜ, M OÜ, Anticipo OÜ, Deposiit OÜ, Tolesar OÜ, Saaremer OÜ ja J OÜ ülalloetletud tegelikkusele mittevastavate raieõiguse võõrandamise, metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse osutamise arvete alusel. Nimetatud äriühingud AS-ile ABTG raieõigust ei võõrandanud ega arvetel märgitud teenuseid ei osutanud. AS ABTG poolt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt tulumaksu summas 8 625 441.32 krooni deklareerimata ning Maksuameti pangakontole üle kandmata jätmise tulemusel jäi maksudena laekumata 8 625 441.32 krooni. AS ABTG on ajavahemikul 2001.a Juar kuni märts teinud ettevõtlusega mitteseotud kulutusi kokku 55 814 980 krooni suuruses summas, millelt H.U ja A.Z jätsid arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu kokku 19 610 669 krooni. Kirjeldatud käitumisega rikkusid H.U ja A.Z alates 01.01.2000 kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 1, § 54 lg 2 ja lg 4 tulenevaid nõudeid maksta tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, esitada maksustamisperioodile järgneva kuu
kuupäevaks oma asukohajärgsele Maksuameti kohaliku asutusele maksudeklaratsioon §-s 51 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul ja kanda § 51 alusel maksmisele kuuluv tulumaks Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kuu
kuupäevaks. Seega on H.U , esitades AS ABTG maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel näidati tagastamisele kuuluvat summat 10 452 708 krooni võrra suuremana seaduse järgi tagastamisele kuuluvast summast ning mille tulemusena jäi 1 maksudena laekumata kokku 19 610 669 krooni, pannud toime KrK § 148 lg 2 ja 10 järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamise, mille tulemusena jäi maksudena laekumata üle ühe miljoni krooni ( ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007 oli käibedeklaratsioonis valeandmete esitamine eesmärgiga suurendada alusetult tagastusnõuet 500 000 krooni või enam karistatav

§ 25

lg 3,4 ja 386 lg 1 järgi ning sotsiaal-ja tulumaksudeklaratsioonis valeandmete esitamine, mille tulemusena jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam karistatav

§ 386lg 1 järgi.

Alates 15.03.2007 on käibedeklaratsioonis valeandmete esitamine eesmärgiga suurendada alusetult tagastusnõuet üle 5 000 000 krooni karistatav

§ 25

lg 3,4 ja 3892 lg 1 ja 2 järgi ning sotsiaal-ja tulumaksudeklaratsioonis valeandmete esitamine, mille tulemusena jäi maksudena laekumata 5 000 000 krooni või enam karistatav

3891 lg 1ja 2 järgi). A.Z on, esitades AS ABTG maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel näidati tagastamisele kuuluvat summat 10 452 708 krooni võrra suuremana seaduse järgi tagastamisele kuuluvast summast ning mille tulemusena jäi 22 maksudena laekumata kokku 19 610 669 krooni, pannud toime KrK § 1481 lg 2 ja 10 järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile tahtlikult maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusena jäi maksudena laekumata üle ühe miljoni krooni ( ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007 oli käibedeklaratsioonis valeandmete esitamine eesmärgiga suurendada alusetult tagastusnõuet 500 000 krooni või enam karistatav

§ 25

lg 3,4 ja 386 lg 1 järgi ning sotsiaal-ja tulumaksudeklaratsioonis valeandmete esitamine, mille tulemusena jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam karistatav

§ 386lg 1 järgi.

Alates 15.03.2007 on käibedeklaratsioonis valeandmete esitamine eesmärgiga suurendada alusetult tagastusnõuet üle 5 000 000 krooni karistatav

§ 25

lg 3,4 ja 3892 lg 1 ja 2 järgi ning sotsiaal-ja tulumaksudeklaratsioonis valeandmete esitamine, mille tulemusena jäi maksudena laekumata 5 000 000 krooni või enam karistatav

3891 lg 1ja 2 järgi). SÜÜDISTATAVATE ÜTLUSED H.U ei tunnistanud end süüdi temale esitatud süüdistuses. Kuna süüdistatav keeldus kohtus ütlusi andmast, siis avaldati kohtuistungil tema eeluurimisel antud ütlused. H.U ütlustest tulenevalt asutati AS Adonis Baltic Timber Group (ABTG) 2000.aasta lõpus. Tegevusvaldkonnaks oli metsamaterjali eksport ning matsamaterjali varumine ekspordi jaoks. Tema kui ühe tegevjuhi tegevusvaldkonnaks oli välismüük, välismaksed, suhtlemine välisklientidega, töö akreditiivide ja garantiidega. Teise tegevjuhi A.Z ülesandeks oli valdavalt Läti tütarettevõtte SIA Adonis Baltic Timber töö koordineerimine ja ABTG varumiste koordineerimine Eestis. Puidu varumine 2001.aasta Juar kuni märts toimus järgmiselt: valdavalt soetati kasvava metsa raieõigusi nii eraisikutelt kui äriühingutelt, edasi telliti metsa ülestöötamise teenuseid ja metsamaterjali transpordi teenuseid. Samuti osteti metsamaterjalina palki ekspordi tarvis. Kuna puidu varumine ei olnud tema töövaldkond, ei puutunud ta otseselt kokku ABTG hankĳate ja äriühingute esindajatega, kes teostasid metsa ülestöötamist ja transporti, v.a. RR olid 2001.a. veebruaris läbirääkimised seoses Belgia ﬁrmale palkide tarnimisega. Selle poolega tegeles ostudirektor JR, kes formaalselt allus küll A.Z-ile , kuid reaalselt tegutses iseseisvalt. Enamus lepinguid koostas JR, vahel ka büroo juhataja SKvõi sekretär KS JR juhiste järgi. JR allusid ladude juhatajad. Peale Lesteka ei teadnud ta tol ajal ühtegi hankĳat. 2001.aasta mais nägi mõnda hankĳat seoses sellega, et ABTG hakati Maksuameti poolt kontrollima ja soovis, et partnerﬁrmad kinnitaksid kirjalikult tehinguid ABTG-ga.. Polnud põhjust kahelda, et need tehingud olid toimunud. Arved hankĳatele tasumiseks vaatas üle SK, mõnikord koos JR . Veendudes, et kaubad ja teenused on saadud ja et nende saamist kinnitavad ladude andmed, andis K või R raamatupidajale kinnituse arve tasumiseks. Maksudeklaratsioonid Maksuametile allkirjastas juhatuse liikmena tema. Füüsiliselt ta andmeid ei kontrollinud. Algandmeid kontrollisid SKja JR. H.U eitas maksuhaldurile 2001.a. Juari, veebruari ja märtsi käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamist ja ABTG raamatupidamisele ﬁktiivsete dokumentide koostamist ja esitamist. Kui keegi hankĳatest on ABTG töötajatele ebaõigeid andmeid esitanud, siis tema ei olnud sellest käibedeklaratsioonide esitamisel teadlik. Tal ei olnud ka kahtlusi, et need deklaratsioonid või nende aluseks Oad dokumendid võinuks sisaldada mingis osas valeandmeid. Tema tööülesannete hulka ei kuulunud selliste dokumentide käsitlemine, kontrollimine, kinnitamine, raamatupidamisele esitamine ja maksuarvestuses kajastamine. Käibedeklaratsioonide allkirjastamisel küsis ta alati raamatupidajalt üle, kas ta on veendunud deklaratsioonide õigsuses. A.Z ei tunnistanud end süüdi temale esitatud süüdistuses. Kuna ka tema keeldus kohtus ütlusi andmast, siis avaldati kohtuistungil tema eeluurimisel antud ütlused. A.Z ütluste kohaselt tegeles tema ABTG-s Läti tütarettevõttega. Eesti poolel, kontrollis Kunda lao seisu ja mingil määral tegeles ka puidu hankimisega. Tema assistent oli JR. Puidu hankĳatega puutus ta kokku väga minimaalselt. Kui JR ABTG-sse tööle tuli, edastas ta 23 talle kontaktid nende hankĳate osas, keda ta ise varasemast ajast tundis. Reaalselt ta puidu päritolu Rkäest ega muul viisil ei kontrollinud. Otseselt ei suhelnud ühegi hankĳaga, välja arvatud mõned vanad tuttavad. Seega tegeles Eesti-siseselt hankĳatega R , teda aitas tehniliselt SK, kes pidas laoarvestust. Ta ei tea, milliseid dokumente Rhankĳatelt nõudis ning milliseid lepinguid tehingute kohta vormistati. Teadis, et ABTG ostis kasvava metsa raieõigust ja ostis sisse ka metsa ülestöötamise ja transporditeenust. Puitu ABTG ei ostnud Kinnistutel kasvava metsa ülevaatajaks oli Jus Keerberg. Keegi Jus K tegevust tegelikkuses ei kontrollinud, kui siis vaid R . Raamatupidajale esitas hankĳate arved R , tema neid arveid üle ei kontrollinud. Seega oli kogu hankĳatega seotud tegevus Rkontrolli all. Tema R t ei kontrollinud, kuigi Rallus talle. KOHTUOTSUSE PÕHJENDUS Süüdistuse kohaselt olid tegelikkusele mittevastavad 2001.a. Juaris, veebruaris ja märtsis ABTGle esitatud arved Henno, Hinnosaare, Jaagu, Kalde, Kangro-Ji, Kitse, Kuivajõe, Laane II, Lõo, Matsi-Ado, Pühapalu, Söödi, Tiru-Endriku, Uibu, Uudismaa, Uue-Laane, Vana-Tammisaare, Vello, Õuna, Ületee, Kengo, Korjokse, Mäe, Mäe-Rõuka, Nõmme, Oja, Oti, Paju, Põdra, Põhjaku, Pähna, Raudsika, Reinu, Soode-Peedu, Suur-Karküla, Tamme, Tammemetsa, Toome, Uuetoa, aalde, Are, Astra-Tooma, Hindreku, Kaarna, Kiesa-Reinu, Koidu, Kosa 9, Kurestikujoa, Lillemäe, Lilleoru, Loode, Muda, Märtsi, Naela, Nisu, Nurga, Nurmenuku, Paemurru, Pedjamäe, Peebu, Piiriranna, Piirisoo, Piksi, Pärna, Raudsepa, Rooneti, Rämmani, Siili, Sillaotsa, Taburi, Tagasaare, Talvise, Tedrelaane, Tislari, Tuisu, Uue-Laupa, Valgesoo ja Vana-Altru kinnistutelt metsa ülestöötamise ja transportteenuse osutamise eest. Süüdistusaktis loetletud arved on kriminaalasjas tunnistatud asitõenditeks ja need on ära võetud ABTG-st 11.04.2002.a. läbiotsimise käigus. Süüdistatavad ja kaitsjad seadsid kahtluse alla läbiotsimise ja võetuse seaduslikkuse, sest äravõetud dokumendid jäeti ﬁkseerimata. Tegemist on nende arvates olulise kriminaalmenetlusnormi rikkumisega, sest dokumentide ﬁkseerimata jätmise tõttu ei ole võimalik kontrollida, kas üks või teine tõend on saanud toimikusse just selle toimingu käigus. Seega on ebaselge tõendi saamise aeg, koht ja viis ning et see on saadud 11.04.2002.a. läbiotsimise käigus. Sellest tulenevalt ei ole läbiotsimise käigus äravõetud dokumendid lubatavad tõendid. Kohtu seisukoht tõendite lubatavuse kohta 2002.a. aprillis kehtinud KrMK § 140 lg 2 sätestas, et läbiotsimise käigus äravõetud ese või dokument tuleb märkida läbiotsimise ja võetuse protokolli. Ka Tallinna Ringkonnakohus on 28.05.2004 .a. otsusega tunnistanud ABTG-s läbiviidud läbiotsimise ja võetuse õigusvastaseks, kuid seda vaid dokumentide ﬁkseerimata jätmise osas. See tähendab, et läbiotsimist ja võetust tervikuna õigusvastaseks ei tunnistatud. Riigikohus on lahendis 3-1-1-19-05 selgitanud tõendite lubatavuse küsimust ja leidnud, et tõend on lubamatu üksnes siis, kui tõendi kogumise korda on oluliselt rikutud. Seejuures tuleb hinnata rikutud normi eesmärki ja kuivõrd see rikkumine mõjutas tõendi saamist ehk kas selliseid tõendeid poleks saadud, kui normi rikutud ei oleks. Sellest tulenevalt ei too mitte igasugune menetlusnormi rikkumine kaasa tõendi lubamatust. Kohus peab ka kaaluma, millises vahekorras on tõendi väärtus ja rikkumise raskus. Kui tõendi väärtus kaalub üle rikkumise raskuse, on tõend lubatav. Kohus nõustub Tallinna Ringkonnakohtu 28.05.2004.a. otsusega võetuse õigusvastaseks tunnistamisega läbiotsimisel äravõetud dokumentide ﬁkseerimata jätmise osas, kuid ei nõustu süüdistatavate ja kaitsjate seisukohaga, et tegemist on tõendi kogumise korra olulise rikkumisega ning et äravõetud dokumente ei saa tõenditena arvestada. Riigikohtu lahendist 3-1-1-19-05 tulenevalt tunnistab kohus läbiotsimise käigus äravõetud dokumendid lubatavateks tõenditeks. Dokumentide ükshaaval ﬁkseerimata jätmine ei mõjutanud nende saamist. Kui menetlusnormi rikutud ei oleks, s.t. kui kõik kaustades Oad dokumendid oleks võetuse ajal ükshaaval ﬁkseeritud, oleks need dokumendid ikkagi saadud. Pole alust kahelda, et asitõendite kaustades 24 Oad dokumendid on saadud ABTG-st 11.04.2002.a. läbiotsimise ja võetuse käigus. Kaustad köideti, lehed nummerdati, lehtede arv märgiti viimase lehe pöördele kleebisele, millele löödi ka pitsatid ja pandi allkirjad läbiotsimist läbiviinud uurĳa ja menetlustoimingu juures viibinud ABTG töötajate poolt. Läbiotsimisel saadud dokumendid on kriminaalasjas ka olulise tähtsusega. Eeltoodust tulenevalt tunnistab kohus kõik ABTG-st läbiotsimise käigus äravõetud dokumendid, millised asuvad köidetuna 24 kaustas, kohtukõlbulikeks lubatavateks tõenditeks. Alljärgnevalt analüüsib kohus süüdistusaktis loetletud arvetega seonduvat kinnistute kaupa.

Kuivajõe kinnistu Lääne-Virumaal Vinni vallas. ABTG-le on esitatud Entesar Transport OÜ poolt metsa ülestöötamise kompleksteenuse ja transporditeenuse eest 26.01.2001.a. kaks arvet: nr. 1-26-01 summas 616668.- krooni ja nr. 2-2601 summas 296657.90 krooni (Asitõendite kaust nr. 4 lk. 93,95). Kuivajõe kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 12.Juarist 2001.a. JM ja OÜ Franscorp vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 16.01.2001.a. OÜ Franscorp ja ABTG vahel, kaks metsa ülestöötamislepingut 16.01.2001.a. ABTG ja OÜ Entesar Transport vahel, metsateatis nr. 00189 – 12.10.2000.a., kinnistamisotsus (asitõendite kaust nr. 4 lk. 96-103). Tunnistaja JM ütluste kohaselt tema kinnistu omanikuna tegi kõik raided kinnistult ise ja puidu müüs AS-le Viskort. ABTG –st äravõetud metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul ei ole tema allkirjad. Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse andmetel on Kuivajõe kinnistu kohta registreeritud vaid üks metsateatis 11.01.2000.a. nr. 11 ja selles kavandatud raided on ka kõik tehtud (10 kd. lk. 92,104, 115). Seega kinnitavad Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse õiendid JM ütlusi selle kohta, et ta tegi raiet oma kinnistul ise vastavalt tema poolt esitatud metsateatises märgitud mahule, s.o. 474 tm. Kuna JMütluste kohaselt ei olnud ABTG-s asunud metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul, millel oli võõrandajana märgitud Jus Moldau, tema allkiri, siis järelikult oli metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul tema allkirja võltsitud. Kuna JMOÜ-le Franscorp kasvavat metsa ei ole võõrandanud, ei saanud OÜ Franscorp seda ka ABTG-le edasi võõrandada ja seal ei saanud toimuda mingit metsa ülestöötamist OÜ Entesar Transport poolt. Seega on OÜ Franscorp ja ABTG ning ABTG ja OÜ Entesar Transport vahelised lepingud ﬁktiivsed, tegelikkuses selliseid tehinguid toimud ei ole. Seega ei ole ABTG Kuivajõe kinnistult kasvava metsa raieõigust omandanud ega metsa ülestöötamisega seonduvaid teenuseid ostnud.
Vello kinnistu Ida- Virumaal Vaivara vallas. ABTG-le on OÜ Entesar Transport poolt esitatud 12.01.2001.a. metsa ülestöötlemise kompleksteenuse eest arve nr. 1-12-01 summas 908128.- krooni (Asitõendite kaust nr. 4 lk. 162). Vello kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 15.detsembrist 2000.a. VKja OÜ Franscorp vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 8.01.2001.a. OÜ Franscorp ja ABTG vahel, metsa ülestöötamisleping 08.01.2001.a. ABTG ja OÜ Entesar Transport vahel, metsateatis nr. 00127 – 27.10.2000.a., kinnistamisotsus (asitõendite kaust nr. 4 lk. 163-168). Tunnistaja VK ütluste kohaselt ei ole tema võtnud metsateatisi ega kellelegi Vello kinnistult raieõigust võõrandanud, OÜ Franscorp nimi on talle tundmatu. ABTG –st äravõetud metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul ei ole tema allkirjad. Vello kinnistuga seoses on kohtus üle kuulatud ka AT, kelle ütluste kohaselt ostis ta kinnistu VKoma ﬁrmale Tantaria. Ka tema ei ole kellelegi raieõigust võõrandanud, raiet tegi ﬁrma ise. Tunnistajate VK ja ATe ütlusi kinnitab Ida-Virumaa Keskkonnateenistuse teatis, mille kohaselt on Vello maaüksuse kohta esitatud metsateatis 06.08.2001.a. nr. 10509 ja raie on tehtud. 2000.a. 25 metsateatist esitatud ei ole. Metsateatiselt nähtub, et selle on esitanud OÜ Tantaria (10.kd. lk. 283,285). Kuna ABTG-st äravõetud metsateatis oli hoopis teise numbri ja kuupäevaga ja esitajaks sellel märgitud VK, kes väitis, et tema ei ole metsateatisi koostanud ega esitanud, on järelikult metsateatis nr. 00127 võltsitud. Kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping VK ja OÜ Franscorp vahel on ﬁktiivne, sellist tehingut toimunud ei ole, VKallkiri lepingul on võltsitud. Kuna VK OÜ-le Franscorp kasvavat metsa ei ole võõrandanud, ei saanud OÜ Franscorp seda ka ABTG-le edasi võõrandada ja Vello kinnistul ei saanud toimuda mingit metsa ülestöötamist OÜ Entesar Transport poolt. OÜ Franscorp ja ABTG ning ABTG ja OÜ Entesar Transport vahelised lepingud on ﬁktiivsed, tegelikkuses selliseid tehinguid toimud ei ole. Seega ei ole ABTG Vello kinnistult kasvava metsa raieõigust omandanud ega metsa ülestöötamisega seonduvaid teenuseid ostnud.
Jaagu kinnistu Lääne-Virumaal Rägavere vallas. ABTG-le on OÜ Entesar Transport poolt esitatud 19.01.2001.a. metsa ülestöötlemise kompleksteenuse eest kaks arvet nr. 1-19-01 219716.- krooni ja 2-19-01 summas 728201.60 krooni (Asitõendite kaust nr. 4 lk. 73,75). Jaagu kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 5.Juarist 2001.a. JRja OÜ Franscorp vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 12.01.2001.a. OÜ Franscorp ja ABTG vahel, metsa ülestöötamisleping 12.01.2001.a. ABTG ja OÜ Entesar Transport vahel, metsateatis nr. 00189 – 12.06.2000.a., kinnistamisotsus (asitõendite kaust nr. 4 lk. 76-81) Tunnistaja JR ütluste kohaselt tegi ta ühe metsateatise, andis selle Sergo Sokolovile, kes tegi kinnistul raiet. ABTG –st äravõetud metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul ei ole tema allkirjad. Tunnistaja SSütluste kohaselt tegi ta Jaagu kinnistul raiet, palgates töö tegemiseks OÜ Reinbaum, kes hiljem ka metsamaterjali ära ostis. OÜ-t Franscorp ta ei tea. Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on nendel registreeritud Jaagu kinnistu kohta üks metsateatis number 189 – 12.06.2000.a. Võrreldes Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuses Oat ja ABTG-st äravõetud metsateatisi, on neil küll üks ja sama number ja kuupäev ning omanikuna märgitud Jaak Rünk, kuid metsateatistel märgitud mahud on erinevad. Kuna ABTG-st äravõetud metsateatisel Oat allkirja JRei tunnistanud, on järelikult sellel tema allkiri võltsitud. JRütluste kohaselt ei ole ka kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul tema allkiri, mis tähendab, et ka see on võltsitud. Firmast Franscorp ei tea ta midagi. Järelikult on JRja OÜ Franscorp vaheline kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping ﬁktiivne, sellist tehingut tegelikkuses tehtud ei ole. Seega ei saanud OÜ Franscorp raieõigust Jaagu kinnistul ka ABTG-le edasi võõrandada ja sellel kinnistul ei saanud toimuda mingit metsa ülestöötamist OÜ Entesar Transport poolt. OÜ Franscorp ja ABTG ning ABTG ja OÜ Entesar Transport vahelised lepingud on ﬁktiivsed, tegelikkuses selliseid tehinguid toimud ei ole. Seega ei ole ABTG Jaagu kinnistult kasvava metsa raieõigust omandanud ega metsa ülestöötamisega seonduvaid teenuseid ostnud. 4.Hinnosaare kinnistu Lääne Virumaal Väike-Maarja vallas. ABTG-le on OÜ Entesar Transport poolt esitatud metsa ülestöötlemise kompleksteenuse eest viis arvet: 03.01.2001.a. arve nr. 1-3-01 summas 292805.20 krooni, 10.01.2001.a. arve nr. 1-1001 summas 279353.20 krooni, 18.01.2001.a. arve nr. 1-18-01 summas 391240.80 krooni, 18.01.2001.a. arve nr. 2-18-01 summas 493830.- krooni ja 24.01.2001.a. arve nr. 1-24-01 summas 124431.- krooni (Asitõendite kaust nr. 4 lk. 59, 55, 52, 47,64). Hinnosaare kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 23.detsembrist 2000.a. ALja OÜ Franscorp vahel, viis kasvava metsa raieõiguse võõrandmise lepingut OÜ Franscorp ja ABTG vahel, viis metsa ülestöötamislepingut 26 ABTG ja OÜ Entesar Transport vahel, metsateatis nr. 00142 – 04.12.2000.a., kinnistamisotsus (asitõendite kaust nr. 4 lk. 49,50,53,54,57,58,61,62,65-70). Tunnistaja AL ütluste kohaselt ostis ta ESpalvel viimase tuttava jaoks oma nimele Hinnosaare kinnistu, kuid mingeid tehinguid ta teinud selle kinnistuga ei ole. Metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul ei ole tema allkirjad. Tunnistas volikirja kirjutamist ES, et viimane saaks oksjonil kinnistu tema nimele osta. Tunnistaja ES kinnitas AL ütlusi temale A Lpoolt volikirja kirjutamise kohta. Kõik korraldused seoses kinnistuga andis talle aga Anti-nimeline isik. OÜ Franscorp on talle võõras. Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on nendel registreeritud metsateatis nr. 144 – 04.12.2000.a. ja metsateatisel kavandatud raie on kinnistul tehtud. Tegelikult on kinnistul raiutud kogu väärtuslikum metsamaterjal üle maaüksuse. Kui võrrelda ABTG-st ära võetud metsateatist ja Lääne-Virumaa Keskkonnateenistusele esitatud metsateatist, siis on erisus metsateatise numbris ning raiemahus. Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuses Oal metsateatisel on märgitud raiemahuks 653 tm, ABTG-st ära võetud metsateatisel aga on see tunduvalt suurem – 3940 tm. Kuna ALsõnul ei ole ABTG-st äravõetud metsateatisel tema allkirja, on seal ALallkiri järelikult võltsitud ja seda ka kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul. Seega ei ole tegelikkuses OÜ-le Franscorp Hinnosaare kinnistult raieõigust võõrandatud ALega ka ESpoolt ja ta ei saanud seda ka ABTG-le edasi võõrandada, mistõttu ABTG ja OÜ Franscorpi vahelised viis lepingut kasvava metsa raieõiguse võõrandmaise kohta on ﬁktiivsed. Samas aga ei ole tõendatud, et ABTG oleks teadnud ALja OÜ Franscorpi vahelise lepingu ﬁktiivsusest ning kuna raie kinnistul on tehtud, raie tegĳaid kindlaks tehtud ei ole, puudub alus väita, et seda ei tehtud ABTG tellimuse alusel Entesar Transport OÜ või tema allhankĳate poolt. Sellest tulenevalt puudub alus lugeda ABTG ja OÜ Entesar Transport vahel metsa ülestöötamise kohta sõlmitud lepinguid ﬁktiivseks ja tehinguid mittetoimunuks.
Söödi kinnistu registriosa 3922 Põlvamaal Valgjärve vallas. ABTG-le on metsa ülestöötamise- ja transporditeenuse eest esitanud 09.01.2001.a. arve nr. 8A summas 187089.- krooni Armeidos OÜ ja 14.02.2001.a. arve nr. 140201 summas 330400.krooni AS Sumros Grupp (Asitõendite kaust nr. 4 lk. 3, 7). Söödi kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping nr.1 ÜP ja OÜ Armeidos vahel, OÜ Armeidos volikiri JROÜ Armeidos esindamiseks, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise lepingud 09.01.2001.a.ja 27.01.2001.a. OÜ Armeidos ja ABTG vahel, metsa ülestöötamisleping 09.01.2001.a. ABTG ja OÜ Armeidos vahel ja 27.01.2001.a. ABTG ja AS Sumros Grupp vahel, metsateatis 03.01.2001.a. ilma numbrita ja kinnistamisotsus (asitõendite kaust nr. 4 lk. 3-14). Tunnistaja ÜP ütluste kohaselt tulid tema juurde kaks meest ja pakkusid ühe metsa või langi kirjutamist tema nimele. Talle pakuti ka tööd samal langil, kuigi tegelikult ta seal tööd siiski ei saanud. №tari juures vormistati Söödi kinnistu Põlvamaal tema nimele. Raieõigust ta kinnistuga seoses müünud ei ole. Ei mäletanud, et oleks metsateatist esitanud. Firmat Armeidos ja JRt ta ei tea. ABTG -st kuulis ta notari juures. Tunnistaja KP ütluste kohaselt pani ÜP teda Söödi kinnistu kasutusvaldajaks, et ta organiseeriks ja jälgiks metsa mahavõtmist ja väljavedu. Seoses tervise halvenemisega ta ÜP poolt pakutud tööga tegelema ei hakanud ega esitanud ka ühtegi metsateatist. Ta ei tea midagi sellisest ﬁrmast nagu Armeidos ega ole kuulnud ka JR- nimelisest isikust. Kinnistusregister kinnitab tunnistajate ütlusi, sest registri andmetel on ÜP saanud Söödi kinnistu omanikuks 15.12.2000.a. ja samast kuupäevast on kehtestatud tasuta kasutusvaldus KP kasuks tähtajaga 3 kuud (11.kd. lk. 229). Põlvamaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on nendel registreeritud Söödi kinnistu registriosa nr. 3922 kohta metsateatis nr. 00120 – 09.01.2001.a. Kui võrrelda Põlvamaa 27 Keskkonnateenistuses Oat metsateatist (10 kd. lk. 76) ABTG dokumentides Oa metsateatisega, siis tegemist ei ole ühe ja sama dokumendiga. Tunnistaja JR ütluste kohaselt oli tema OÜ-s Armeidos volitatud isik. Volikirja tegi talle ﬁrma omanik HK. Söödi kinnistut puudutavad dokumendid on ta üksnes allkirjastanud, ta ei tea, kuidas Armeidos kinnistu omanikuks sai. Tema ülesanne oli notari juures käia vormistamas. Kõik kinnistut puudutavad dokumendid andis talle HK. Palgi hankimise protsessis ta ei osalenud, seega ei teadnud ta, millistelt kinnistutelt palk pärit on ja see teda ka ei huvitanud. Kõik andmed arvete koostamiseks sai ﬁrmast, aga kust ﬁrma andmed sai, seda ta ei tea. Samas mäletab ta Söödi kinnistuga seonduvat ja ütleb, et Armeidos müüs Söödi kinnistu ABTG-le, kusjuures tema käis seda tehingut notariaalselt vormistamas K palvel ja viimase käest sai ka kinnistuga seonduvad dokumendid. Seega nähtub JR ütlustest, et tema ainuke roll OÜ-s Armeidos oli dokumente allkirjastada ja arveid koostada. Seda kinnitab ka ekspertiisiaktis nr. KE-12/11.3-1 O eksperdiarvamus. Eksperdiarvamuse kohaselt ei ole kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingu (Ü.Palk ja OÜ Armeidos vahel) käsitsikirjaline tekst kirjutatud JR poolt, arved ABTG-le on kirjutatud JR poolt. Eksperdiarvamus kinnitab JR ütlusi OÜ Armeidos ja ABTG vaheliste lepingute allkirjastamise kohta (6 kd. lk. 150-151). Tunnistaja HK ütluste kohaselt oli tema OÜ Armeidos omanik. Kõik tehingud, mis JR tegi OÜ Armeidos nimelt, toimusid tema teadmisel ja korraldusel. Roli õigus Armeidose nimelt lepinguid sõlmida, arveid väljastada, pangas toiminguid teha. Firma põhiline tegevusala oli metsamaterjali ost-müük, natuke tegeldi ka kinnistuste ostu-müügiga. Kinnistud leidis ja vaatas üle põhiliselt R. R oli kokkulepe, et kõik tema poolt koostatud dokumendid saadetakse K elukohta Pärnusse. Osaühingul ei olnud metsatehnikat, metsa ülestöötamisteenuse ostis sisse. ABTG nimi on talle võõras, ei meenu, et oleks selle ﬁrmaga tehinguid teinud. Söödi kinnistuga seoses ei oska midagi öelda. AS Sumros Grupp üks omanikest tunnistajana üle kuulatud HHei ole midagi kuulnud Söödi kinnistust ega tea sellist kinnistut. Tõendeid kogumis hinnates leidis kohus, et ka Põlvamaal asuva Söödi kinnistuga seoses tehtud lepingud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise kohta ja metsa ületöötamislepingud on ﬁktiivsed. Sellist metsateatist nagu oli ABTG dokumentides Põlvamaa Keskkonnateenistuses ei ole, ÜPei kinnitanud kasvava metsa raieõiguse võõrandamist OÜ-le Armeidos. Tunnistaja JR ütlused selle kohta, et ta käis notari juures Söödi kinnistu müümise tehingut Armeidose nimelt ABTG-le vormistamas, ei vasta tegelikkusele, sest Söödi kinnistut ei ole kunagi ABTG-le müüdud ning kasvava metsa raieõiguse müügitehingut ei vormistatud notariaalselt. Ka ei ole OÜ Armeidos olnud kunagi Söödi kinnistu omanik. AS Sumros Grupp üks omanikest HH ei ole midagi kuulnud Söödi kinnistust, ometi oli tema see, kes koos metsa ülestöötamisteenuse tellĳaga käis kinnistutel metsa vaatamas. Seda kinnitas ka teine Sumros Grupi omanik Rainer Lepp, kelle sõnul käis lankidel Haabma. Kui HH kohtus nii kindlalt väitis, et ei tea sellist kinnistut nagu Söödi, siis järelikult sellel kinnistul AS Sumros Grupp metsa ületöötamist ei teinud.
Õuna kinnistu Lääne-Virumaal Vinni vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest on ABTG-le esitanud arve nr. 0901-1 – 09.01.2001.a. summas 271736.30 krooni M OÜ. Õuna kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping AVja RSvahel 20.11.2000.a. ning RS ja OÜ J vahel 24.11.2000.a., metsade majandamise kava, kinnistamisotsus, metsateatis nr. 0004- 15.11.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 02.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 02.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel (asitõendite kaust nr. 2 lk. 296-305). 28 Tunnistaja AV ütluste kohaselt ei ole ABTG dokumentides Oal metsateatisel ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul tema allkiri. Ta ei tunne RS-nimelist isikut ega ole temale raieõigust võõrandanud. Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt kuulub katastritunnus 09993:001:0610 hoopis Sille kinnistule ja Lääne-Virumaal ei ole Õuna kinnistut. AV esitas metsateatise kinnistu kohta 1998.aastal. Ajavahemikul 01.01.2000 kuni 30.04.2001 ei ole kinnistule metsateatisi esitatud. Seega on ABTG dokumentides asunud metsateatis võltsitud, kuna sellist metsateatist keskkonnateenistusele esitatud ei ole. Võltsitud on ka kinnistamisotsus, seda tõendab Tartu Maakohtu Kinnistusosakonna teatis, mille kohaselt Õuna kinnistu kohta kinnistusotsuse ei ole teinud kohtunikuabi Astrid Perv. (11 kd. lk. 107, 108). Tunnistajana üle kuulatud RS kinnitas, et kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingutel tema ja AVning tema ja OÜ J vahel ei ole tema allkiri. Eeltoodud tõendite alusel on järelikult kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping AVja RS ning RS ja OÜ J vahel ﬁktiivsed. Kuna selliseid tehinguid tegelikkuses ei ole toimunud, ei saanud ABTG tellida ka OÜ-lt M metsa ülestöötamise teenust ning järelikult arvel nr. 0901-1 näidatud töid tehtud ei ole.
Vana-Tammisaare kinnistu Viljandimaal Olustvere vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest on ABTG-le esitatud OÜ M poolt 19.01.2001.a. arved nr. 1901PMP summas 478684.70 krooni, 1901-JP summas 94618.30 krooni, 1901 – PÕ summas 446523.80 krooni ja 22.01.2001.a. nr. 2201-PDA summas 41482.90 krooni, 2201 –PJE summas 51271.- krooni, 2201 –KMU summas 143092.70 krooni ja 2201-KMÄ summas 297371.80 krooni. Vana-Tammisaare kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping AEPja RS vahel 28.09.2000.a. ning RS ja OÜ J vahel 28.09.2000.a., kinnistamisotsus, AEPpoolt esitatud metsateatis nr. 0005- 27.09.2000.a., kolm kasvava metsa raieõiguse võõrandmise lepingut 08.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja kolm metsa ülestöötamislepingut 08.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel (asitõendite kaust nr. 2 lk. 282293). ABTG dokumentides asunud kinnistamisotsuse kohta on Viljandi Maakohtu Kinnistusosakonna poolt esitatud teatise öeldud, et see koopia ei ole tehtud kohtunikuabi Malle Aru poolt koostatud kinnistamisotsusest, otsus, millest koopia on tehtud on võltsitud (11 kd. lk. 123). Viljandimaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on nendel registreeritud AS Roger Puit esindaja SSmetsateatis nr.
ABTG-s Oat metsateatist nendel ei ole. Kinnistusregistri andmetel on kinnistu omanik alates 29.06.2000.a. AS Roger Puit (
kd. lk. 256). Tunnistaja üle kuulatud SS ütluste kohaselt kuulub Vana-Tammisaare kinnistu tema ﬁrmale AS Roger Puit. Kinnistul tegi ﬁrma ise nii lage- kui hooldusraiet.Ta ei ole kinnistu endisele omanikule mingeid volitusi teinud ja RSd ei tunne. AS-ga ABTG ei ole ta tehinguid teinud. Tunnistaja AEP ütluste kohaselt müüs ta 2000.a. keskel kinnistu ära ja peale seda ei ole tal kinnistuga mingit pistmist olnud. Ta ei ole teinud ega allkirjastanud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingut. RSnimi on võõras, ei ole sellise isikuga mingeid tehinguid teinud. Ta ei ole koostanud ka metsateatist ja sellel O allkiri ei ole tema oma. Tunnistaja RS ütluste kohaselt ei ole ta Viljandimaal käinud. Raieõiguse võõrandamise lepingutel ei ole tema allkirjad. Tõendeid kogumis hinnates leidis kohus, et kuna 2000.a. septembris ei olnud AEPenam VanaTammisaare kinnistu omanik ja AS Roger Puit omanik Siima Sillamaa ei ole teinud talle ka volitust ning kuna AEP ja RS kinnitasid, et kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingul ei ole nende allkirjad, on nende allkirjad järelikult võltsitud ja leping ﬁktiivne. Tulenevalt sellest, et AEPei võõrandanud kasvava metsa raieõigust RSle, ei saanud viimane seda ka OÜ-le J edasi võõrandada ning sellest omakorda tuleneb, et ka OÜ J ja AS ABTG vaheline raieõiguse võõrandamise leping on ﬁktiivne. Seega ei ole AS ABTG omandanud Vana-Tammisaare 29 kinnistult raieõigust ja kuna ka AS Roger Puit tegi ise kinnistul raiet, ei saanud OÜ M antud kinnistul ABTG tellimusel metsa ülestöötamist teostada.
Uibu kinnistu Lääne-Virumaal Haljala vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest on ABTG-le esitanud arve nr. 1701-PAM – 17.01.2001.a. M OÜ summas 107203.- krooni Uibu kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping JUja RSvahel 07.12.2000.a. ning RS ja OÜ J vahel 07.12.2000.a., kinnistamisotsus, metsateatis nr. 000101- 08.11.1998.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 04.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 04.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel (asitõendite kaust nr. 2 lk. 258-266). Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt perioodil 01.01.2000 kuni 30.04.2001.a. ei ole metsateatisi esitatud. Raided on teostatud enne
aastat ja peale 2002.aastat. Tunnistajana üle kuulatud JU ei mäletanud kohtus eriti midagi selle kinnistuga seoses, kuid teadis siiski öelda, et raieõigust ta sellelt kinnistult võõrandanud ei ole. Kuna JUei ole kinnistult raieõigust võõrandanud, ei saanud ka RSseal raieõigust omandada ja omakorda Jesterbile edasi võõrandada ning J ei saanud raieõigust ABTG-le võõrandada ega viimane seda omandada ning järelikult ei tehtud sellel kinnistul ABTG heaks ka metsa ülestöötamist. Kõik ABTG- l Uibu kinnistuga seonduvad dokumendid on ﬁktiivsed ja ﬁktiivne on ka M poolt ABTG-le esitatud arve metsa ülestöötamise eest. Ka Lääne-Virumaa Keskkonnateenistuse andmetel ei tehtud Uibu kinnistul 2001.aastal raiet.
Uue-Laane kinnistu Valgamaal Helme vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest on ABTG-le esitanud arve nr. 1101-3KU – 11.01.2001.a. M OÜ summas 130974.10 krooni. Uue-Laane kinnistuga seoses olid ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping Metsamaahalduse AS ja OÜ J vahel 16.10.2000.a., kinnistamisotsus, metsateatis nr. 342- 19.11.1999.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 02.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 02.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel (asitõendite kaust nr. 2 lk. 249-254). Valgamaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on Uue-Laane kinnistu kohta esitatud 2000.a. metsateatis nr. 1247 ning raieõiguse müügi teatis. Valgamaa Keskkonnateenistuses Oal metsateatisel on märgitud raiemaht 311 tm kokku eraldistel 1 ja 2, ABTG-s olnud metsateatisel aga on märgitud hoopis teised eraldised ja raiemaht kokku 3010 tm. 1998.a. koostatud metsade majandamise kava kohaselt on Uue-Laane kinnistu metsa tagavara kokku 955 tm. Seega ei saanud J kuidagi omandada sellelt kinnistult raieõigust mahus 3010 tm nagu märgitud raieõiguse võõrandamise lepingus. Tunnistaja AP ütluste kohaselt oli tema AS-s Metsamaahaldus juhatuse liige ja ta ütles, et ﬁrma poolt sõlmitavates lepingutes oli alati märgitud ﬁrma esindaja nimi. Sellest tulenevalt ei ole Uue- Laane kinnistut puudutav raieõiguse võõrandamise leping AS Matsamaahalduse ja J vahel tõene, kuna lepingus puudub ﬁrma esindaja nimi. Kõike eelpooltoodut arvesse võttes asub kohus seisukohale, et kõik Uue-Laane kinnistut puudutavad lepingud on ﬁktiivsed ja et ABTG ei omandanud sellelt kinnistult raieõigust ega tellinud ka metsa ületöötamisteenust.
Tiru-Endriku kinnistu Viljandimaal Abja vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest on ABTG-le esitatud OÜ M poolt 09.01.2001.a. arve nr. 0901-2 summas 298304.- krooni. ABTG-st oli läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping SMSja RSvahel 20.11.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping RSja OÜ J vahel, kinnistamisotsus, metsateatis nr. 0005- 17.11.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandmise 30 leping 04.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 04.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel ning metsade majandamise kava (asitõendite kaust nr. 2 lk. 218-226). Viljandimaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt ei ole perioodil 01.01.2000 kuni 30.04.2001.a. metsateatisi esitatud Tiru-Endriku kinnistu kohta ja ka raideid ei ole tehtud. (
kd. lk.260). Kinnisturegistri andmetel kuulus Tiru-Endriku kinnistu SMS 1994-1998.a. Alates 2000.a. aprillist on kinnistu omanik RR. Tunnistaja RRütluste kohaselt omandas ta Tiru –Endriku kinnistu 2000.aastal ja ta ei ole kinnistul raiet teinud ega kellelegi raieõigust võõrandanud. Asitõendite kaustas nr. 2 leheküljel 221 asuv kinnistamisotsus on Viljandi Maakohtu Kinnistusosakonna kirjast nr. 134- 14.02.03 nähtuvalt võltsitud (11.kd. lk. 121,123). Tunnistaja RS ütluste kohaselt on raieõiguse võõrandamise lepingul tema allkirja identne koopia, ta ei ole Viljandimaal käinud. Kuna SMSei olnud 2000.aasta novembris Tiru-Endriku kinnistu omanik, ei saanud ta ka sõlmida RS raieõiguse võõrandamise lepingut ega koostada metsateatist. Kinnistu tegelik omanik RRei ole raieõigust sellelt kinnistult võõrandanud. ABTG dokumentides olnud kinnistamisotsus on võltsitud, samuti metsateatis nr.
Sellist metsateatist ei ole ka Viljandimaa Keskkonnateenistusele esitatud. Tulenevalt eeltoodust on SMSja RS-vaheline raieõiguse võõrandamise leping ﬁktiivne, allkirjad sellel võltsitud. Tulenevalt sellest on ﬁktiivsed ka raieõiguse võõrandamise lepingud RSja OÜ J vahel ning OÜ J ja ABTG vahel. ABTG ja J vahelise võõrandamistehingu ﬁktiivsust kinnitab ka asjaolu, et võõrandamistehingu sõlmimiseks vajalikud alusdokumendid on ABTG-le edastatud faksiga peale väidetava võõrandamislepingu sõlmimist, alles
ja 13.03.2001.a., lepingul on aga märgitud sõlmimise kuupäevaks 04.01.2001.a. Kõige eeltoodu põhjal jõudis kohus järeldusele, et OÜ M ei osutanud sellel kinnistul metsa ülestöötamisteenust ega transportteenust ABTG-le. Selle tõenduseks on ka Viljandimaa Keskkonnateenistuse õiend, millest nähtub, et 2001.a. Juaris, veebruaris ja märtsis ei ole Tiru-Endriku kinnistul raiet tehtud.
Söödi kinnistu registriosa 450 Valgamaal Põdrala vallas Metsa ülestöötamisteenuse eest on ABTG-le esitatud OÜ M poolt kolm arvet: 17.01.2001.a. arve nr. 1701-PAV summas 196228.10 krooni, 17.01.2001.a. arve nr. 1701-PA summas 95084.40 krooni ja 19.01.2001.a. arve nr. 1901-PAU summas 191101.- krooni. Lisaks arvetele on ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping HL ja RSvahel 05.12.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping RSja OÜ J vahel 05.12.2000.a., kinnistamisotsused, metsateatis nr. 103- 18.07.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 04.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 04.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 200-214). Selle kinnistuga seonduvalt on üle kuulatud tunnistajana HL, kelle kohtueelses menetluses antud ütlused kohtuistungil avaldati. HL oli kinnistu omanik kuni 2001.a. suveni, mil müüs kinnistu OÜ-le Consista. Enne müümist tehti kinnistul puhastusraiet. Kasvava metsa raieõiguse lepingut RSei ole ta sõlminud, tema allkirjad lepingul ja ABTG-st äravõetud metsateatisel on võltsitud (
kd. lk. 96). HL ütlused on kooskõlas Valgamaa Keskkonnateenistuse õiendiga, millest nähtuvalt on Söödi kinnistul teostatud 2001.aastal vaid sanitaarraiet 720 tm. (10 kd. lk. 215-217). OÜ M arvetel näidatud kogus kokku on aga 1035 tm. Seega on tõendite hindamisel selgunud, et ABTG käsutuses Oad Söödi kinnistuga seonduvad lepingud ja metsateatis on võltsitud, millest omakorda tuleneb, et AS ABTG ei ole OÜ-lt J kasvava metsa raieõigust omandanud ega OÜ M ABTG heaks raietöid teostanud ning OÜ M poolt ABTG-le esitatud arved on ﬁktiivsed. Sellelt kinnistult ei olnudki võimalik 1035 tm ulatuses metsa maha raiuda, sest seal lihtsalt ei olnud nii suurt metsa tagavara. Metsade majandamiskava kohaselt oli Söödi kinnistu metsa tagavara kokku 914 tm. 31 12.Pühapalu kinnistu Tartumaal Nõo vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest on Pühapalu kinnistul on ABTG-le esitatud OÜ M poolt kolm arvet: 19.01.2001.a. arve nr. 1901-D summas 111864.- krooni, 19.01.2001.a. arve nr. 1901-JK summas 204617.90 krooni ja 31.01.2001.a. arve nr. 1901-PMK summas 179448.50 krooni. Lisaks arvetele on ABTG-st läbiotsimisel ära võetud kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping Virve Lomp ja RSvahel 11.11.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping RSja OÜ J vahel 11.11.2000.a., kinnistamisotsus, metsateatis nr. 0009- 08.11.2000.a., kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 05.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 05.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 150-163). Tartumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on ajavahemikul 1999 - 2001.a. esitatud Pühapalu kinnistu kohta viis metsateatist, kuid numbriga 0009 ja kuupäevaga 08.11.2000 nende hulgas ei ole (
kd. lk. 224-229). Eeltoodust järeldub, et metsateatist nr. 0009 Tartumaa Keskkonnateenistusele esitatud ei ole ning see ei saanud olla aluseks raietööde teostamisele. ABTG dokumentide hulgas Oal metsateatisel puudub ka Virve Lompi allkiri. Tartu Maakohtu kinnistusosakonna vastusest nähtub, et ABTG dokumentides O Pühapalu kinnistu kinnistamisotsus on võltsitud (11 kd. lk. 305). Metsakaitse – ja metsauuenduskeskuse vastuse kohaselt on ajavahemikul 2000.a. sügissuvest kuni 2001.a. kevadeni teostatud Pühapalu kinnistul lageraiet mahus 160 tm (11.kd. lk. 3-6), ABTG dokumentide kohaselt on aga raiet teostatud mahus 1064 tm. Seega on ABTG dokumendid vastuolus reaalselt aset leidnud raietega. Kuna ABTG-s Oat metsateatist Tartumaa Keskkonnateenistusele esitatud ei ole, sellel puudub esitaja allkiri, on järelikult tegemist ﬁktiivse dokumendiga. Kinnistamisotsus on võltsitud. ABTG dokumentides ja ABTG-le esitatud arvetel näidatud raiutud metsa maht ei vasta tegelikkuses sellelt kinnistult raiutud mahuga. Kuna algdokumendid on ﬁktiivsed, on ﬁktiivsed järelikult ka kõik Pühapalu kinnistut puudutavad lepingud ja arved ning nendes näidatud tehingud pole reaalselt aset leidnud.
Matsi-Ado II kinnistu Jõgevamaal Torma vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest Matsi-Ado kinnistul on ABTG-le esitatud OÜ M poolt viis arvet: 16.01.2001.a. arve nr. 1601-KU summas 165931.60 krooni, 12.01.2001.a. arve nr. 12011KUA summas 63855.70 krooni, 12.01.2001.a. arve nr. 1201-2KU summas 280126.10 krooni, 12.01.2001.a. arve nr. 1201-1PÄV summas 275931.20 krooni ja 12.01.2001.a. arve nr. 12012PÄ summas 127711.40 krooni. Selle kinnistu kohta olid ABTG-s kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 10.11.2000.a. JKja RSvahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 10.11.2000.a. RSja OÜ J vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 04.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 04.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, metsateatis nr. 0007, kinnistamisotsus, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 85101). Kohtuistungil tunnistajana ülekuulatud kinnistu omaniku JKütluste kohaselt võõrandas ta 1998.a. raieõiguse ﬁrmale Kurista Mets, kes umbes 17 hektari suurusel alal ka raiet teostas. Umbes 2000.aastal tegi Hansmitile volituse kinnistu müügiks. Selleks ajaks oli seal metsa järgi umbes 300-500 tm. 2000.aastal ei ole tema allkirjastanud raieõiguse võõrandamise lepingut ja RSd ta ei tunne. Kuigi RSon kohtus tunnistanud, et JK poolt raieõiguse võõrandamise lepingul on tema allkiri, on ta eitanud oma allkirja lepingul, millega väidetavalt on ta raieõiguse Matsi-Ado II kinnistul võõrandanud OÜ-le Jesterbi. 32 Jõgeva Maakohtu kinnistusosakonna kirjast nähtub, et ABTG-s O Matsi-Ado II kinnistamisotsus on võltsitud., kuivõrd selle allkirjastanud kohtunikuabi Katrin Lelle ei ole seal kunagi töötanud ning taolist kinnistamisotsust ei ole kunagi tehtud (11.kd. lk. 299-300). Jõgevamaa Keskkonnateenistuse vastusest nähtub, et Matsi-Ado II kinnistu kohta on esitatud metsateatis 25.06.1997.a. JKpoolt ja 16.02.2001.a. JKvolitatud esindaja RHpoolt. 2001.a. esitatud metsateatisel on märgitud raieliigiks sanitaar- ja harvendusraie 80 tm ulatuses. Eeltoodud tõendid kinnitavad, et ABTG-l ei olnud reaalselt võimalik omandada raieõigust 1960 tm ulatuses nagu on märgitud raieõiguse võõrandamise lepingus, metsateatisel, metsa ülestöötamise lepingul. Metsamaterjali üleandmise-vastuvõtmise aktidest nähtuvalt on BTG ladudesse jõudnud Matsi-Ado II kinnistult 1960 tm metsamaterjali, mis samuti ei olnud võimalik. 2001.aasta alguses sellel kinnistul lihtsalt polnud selles mahus metsa, mida ABTG dokumentides näidatakse. Seda kinnitavad JKütlused. Lisaks on ka lepingud ﬁktiivsed, sest JKkinnitusel ei ole tema RSle kasvava metsa raieõigust võõrandanud, lepingul on tema allkiri võltsitud. Kinnistamisotsus ja metsateatis on samuti võltsitud. Kuna tegemist on ﬁktiivsete dokumentidega, ei ole ABTG-le Matsi-Ado II kinnistult ülestöötamise- ja transpordi kompleksteenust osutatud.
Kitse kinnistu Tartumaal Kambja vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest Kitse kinnistul on ABTG-le esitatud OÜ M poolt kolm arvet: 10.01.2001.a. arve nr. 1001KU-2 summas 204151.80 krooni, 11.01.2001.a. arve nr. 1101-2PÄ summas 185041.70 krooni ja 11.01.2001.a. arve nr. 1101-1KU summas 436269.60 krooni. Selle kinnistu kohta olid ABTG-s kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 02.11.2000.a. TKja RSvahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 02.11.2000.a. RSja OÜ J vahel, kaks kasvava metsa raieõiguse võõrandmise lepingut 02.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja kaks metsa ülestöötamislepingut 02.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, metsateatis nr. 0001, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 64- 83). Metsamaterjali üleandmise –vastuvõtmise aktide kohaselt on 11.01.2001.a. ABTG Kunda ja Pärnu ladudesse jõudnud Kitse kinnistult kokku 1771 tm puitu (asitõendite kaust nr. 6 lk. 133135). Tartumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on Kitse kinnistu kohta esitatud TKpoolt viis metsateatist: 1998.a. novembris, 1999.a. Juaris , 2000.a. märtsis ja 2001.a. oktoobris, 2003.a. juulis ning Raul Jeetsi poolt kaks metsateatist:1997.a. novembris ja 1998.a. veebruaris. Kõik metsateatistel näidatud raided on teostatud ( 10 kd. lk. 233, 236- 242). Metsakaitse- ja metsauuenduskeskuse teatel ei ole 2001 a. Juaris, veebruaris, märtsis Kitse kinnistul raideid teostatud (11.kd. lk. 3-4). Kinnistu omanik TK ütluste kohaselt ei ole ta seoses Kitse kinnistuga mingeid lepinguid sõlminud ja RS ta ei tunne. Raieõiguse võõrandamise lepingul, millega tema on väidetavalt võõrandanud kasvava metsa raieõigust RSle ja ABTG dokumentides Oal metsateatisel ei ole tema allkirjad. Kuna TK ei ole Kitse kinnistult võõrandanud kasvava metsa raieõigust RSle, on järelikult leping ﬁktiivne ja sellest tulenevalt on ﬁktiivsed ka RSpoolt sellel kinnistul kasvava metsa raieõiguse Jesterbile võõrandamise leping ning J poolt kasvava metsa raieõiguse ABTG-le võõrandamise leping ning ABTG ja M vaheline leping metsa ülestöötamise ja kompleksteenuste osutamise kohta ning samuti sellelt kinnistult ABTG ladudesse metsamaterjali üleandmise- vastuvõtmise aktid. Tegelikkuses neid tehinguid toimunud ei ole. Seda tõendab ka Metsakaitse- ja metsauuenduskeskuse teatis, mille kohaselt ei ole 2001 a. Juaris, veebruaris, märtsis Kitse kinnistul raideid teostatud
Kangro-Ji kinnistu Viljandimaal Pärsti vallas. 33 Metsa ülestöötamisteenuse eest Kangro-Ji kinnistul on ABTG-le esitatud OÜ M poolt seitse arvet: 23.01.2001.a. arved nr. 2301-JKP summas 217202.60 krooni, 2301-DKP summas 86228.50 krooni, 2301-MKP summas 169194.30 krooni, 2301-JKK summas 246100.80 krooni, 2301-AKK summas 131906.30 krooni ja 2301-JKM summas 58728.60 krooni ning 26.01.2001.a. arve nr. 2601-DKP summas 81567.50 krooni. Selle kinnistu kohta olid ABTG-s veel järgmised dokumendid: kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 21.09.2000.a. EKja RSvahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 21.09.2000.a. RSja OÜ J vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 11.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja metsa ülestöötamisleping 11.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, metsateatis nr. 0003, kinnistamisotsus, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 31-49). Kangro-Ji kinnistu kuulus 17.02.1999.a. kuni 17.12.2002.a. JPja EK. JPütluste kohaselt oli kinnistu õega kaasomandis. Kinnistult tegi raiet ise enda tarbeks, raieõigust kellelegi ei võõrandanud, kellelegi palke ei müünud. Tunnistajana üle kuulatud EK ütluste kohaselt müüs tema oma kinnistu osalt raieõiguse B – nimelise perekonnanimega isikule 1998 või 1999.aastal. Kõiki sellega seotud asju ajas poeg, kellele oli tehtud notariaalne volikiri. Peale raiumist käis poeg metsa üle vaatamas ja tal mingeid pretensioone ei olnud. RSd ta ei tunne ja raieõiguse võõrandmaise lepingul RSning metsateatisel (asitõendite kaust nr. 2 lk. 44,46-47) tema allkirja ei ole, ta ei ole neid dokumente näinud. RSeitab raieõiguse võõrandmise lepingul oma allkirja olemasolu, selgitades, et ta ei ole Viljandimaal käinudki. Viljandi Maakohtu kinnistusosakonna vastusest nähtub, et ABTG-s O kinnistamisotsus on nii sisult, vormilt, ajaliselt kui allkirja osas võltsitud (
kd. lk.123). Viljandimaa Keskkonnateenistuse vastusest nähtub, et Kangro-Ji kinnistu kohta on JPpoolt esitatud metsateatis registreeritud 27.10.1999.a. ning sama aasta sügisel on vastavad raided ka tehtud. Kinnistu ülevaatusakti kohaselt on 2001.a. teostatud üksnes sanitaarraiet mahus 35 tm (10 kd. lk. 65-66, 265). Eeltoodud asjaoludest nähtub, et J ei ole tegelikkuses Kangro-Ji kinnistult raieõigust omandanud, vastavad dokumendid on kõik võltsitud. Seega ei saanud ta ka raieõigust ABTG-le edasi võõrandada ja ka ABTG ning M –vahelisi tehinguid tegelikkuses aset ei ole leidnud. Eeltoodust tulenevalt ei vasta ka metsamaterjali üleandmise –vastuvõtmise aktides nr. 310101D ja 230101MKP, 230101M, 230101JKP, 230101JKK, 230101DKP, 230101AKK näidatud kogustes puidu ABTG lattu saabumine tegelikkusele (asitõendite kaust nr. 6 lk. 100, 107-112).
Kalde kinnistu Võrumaal Meremäe vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest Kalde kinnistul on ABTG-le esitatud OÜ M poolt 23.01.2001.a. kolm arvet: nr. 2301-PAUKM summas 117811.20 krooni, 2301- PAUKK summas 543036.krooni , 2301-PAUMK summas 73537.60 krooni ja 06.02.2001.a. arve nr. 0602-KKP summas 83898.- krooni. Selle kinnistu kohta olid ABTG-s veel järgmised dokumendid: kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 09.01.2001.a. AH ja RS vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 09.01.2001.a. RS ja OÜ J vahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 10.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel ja neli metsa ülestöötamislepingut 10.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, metsateatis nr. 83, kinnistamisotsus, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 11-29). Võru Kinnistusameti kinnistusregistri andmete kohaselt oli AHkinnistu omanik 19.06.1998.a. kuni 23.11.1998.a. 23.11.1998.a. kuni 19.12.2001.a. oli kinnistu omanik GUK. (11.kd. lk. 175). Võrumaa Keskkonnateenistuse vastusest nähtub, et Kalde maaüksusel ei ole peale 1998-1999.a. ebaseaduslikku metsaraiet tehtud ühtegi raiet (
kd. lk. 73). 34 Kohtus üle kuulatud OT ütlustest nähtub, et Kalde kinnistu kuulus tema ﬁrmale Karupoeg OÜ, kuid sai tehtud GUKi nimele. AHei ole ta volitanud kinnistuga seoses midagi tegema ja üldse ei ole ta sellelt kinnistult müünud ei palke ega raieõigust. Kuigi RSon tunnistanud, et kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingutel on tema allkiri, ei saanud AH seda lepingut sõlmida, kuna ta ei olnud 2001.a kinnistu omanik ega olnud tal ka volitust lepingut sõlmida. Kuna Võrumaa keskkonnateenistuse andmetel ei ole peale 1999.a. kinnistul raideid tehtud, on järelikult kõik ABTG-s selle kinnistuga seonduvad lepingud ﬁktiivsed. ABTG ei saanud raieõigust omandada ega kinnistule metsa ülestöötamisteenust tellida. Tegelikkusele mittevastavad on ka metsamaterjali üleandmise-vastuvõtmise aktid, sellest kinnistult ei saanud saabuda ABTG ladudesse 1780 tm puitu. See ei olnud võimalik.
Henno kinnistu Tartumaal Meeksi vallas. Metsa ülestöötamisteenuse eest Henno kinnistul on ABTG-le esitatud OÜ M poolt 26.01.2001.a. kolm arvet: nr. 2601-JMK summas 218134.80 krooni, 2601- MKP summas 272668.50 krooni, 2601-JKP summas 248897.40 krooni ja 2001 a. veebruaris kolm arvet: 01.02.2001.a. nr. 0102KJK summas 285253.20 krooni, 01.02.2001.a. nr. 0102-PJK summas 82732.75 krooni , 02.02.2001.a. nr. 0202-PJK summas 154745.20 krooni. Kinnistu kohta olid ABTG-s järgmised dokumendid: kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 08.11.2000.a. HTja RSvahel, kasvava metsa raieõiguse võõrandamise leping 08.11.2000.a. RSja OÜ J vahel ja metsa ülestöötamisleping 15.01.2001.a. ABTG ja OÜ M vahel, metsateatis nr. 002-08.11.2000.a., kinnistamisotsus, metsade plaan (asitõendite kaust nr. 1 lk. 165-172), kasvava metsa raieõiguse võõrandmise leping 15.01.2001.a. OÜ J ja ABTG vahel, J arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 2 lk. 3-5, 9). Tunnistajana üle kuulatud HTon öelnud, et Henno kinnistu kohta ei ole ta metsateatisi esitanud ega enne kinnistu müümist seal metsa majandanud. Tunnistajale näidatud raieõiguse võõrandamise lepingul Oat allkirja ei tunnistanud ta enda omaks. Tartu Maakohtu kinnistusosakonna vastuses kohaselt on ABTG-s olnud kinnistamisotsus võltsitud, sest selle allkirjastanud Airi Silleri-nimelist kohtunikuabi ei ole kunagi Tartu Maakohtu kinnistusosakonnas töötanud (
kd. lk. 108). Tartumaa Keskkonnateenistuse vastusest nähtub, et Henno maaüksusele ei ole ajavahemikul 2000 – 30.04.2001.a. metsateatisi esitatud ega teostatud ka raideid (
kd. lk. 230,233, 11.kd. lk. 4). Ülalnimetatud asjaoludest nähtub, et ABTG ei saanud tegelikkuses omandada kasvava metsa raieõigust Kalde kinnistult. HTei ole raieõigust võõrandanud RSle, mistõttu ei saanud viimane seda ka edasi võõrandada. Järelikult ei ole ka sellel kinnistul tehtud metsa ülestöötamist ABTG heaks ja vastav leping ja arved on ﬁktiivsed ning ﬁktiivsed on ka metsamaterjali üleandmise – vastuvõtmise aktid, mis näitavad, et Henno kinnistult saabus ABTG lattu puitu 29.Juaril, 30.Juaril ja 01.veebruaril.2001.a. (asitõendite kaust nr. 6 lk. 96-98,101.103,105). Metsatehingute ﬁktiivsust tõendab ka Tartumaa Keskkonnateenistuse õiend, mille kohaselt Henno maaüksusel ei ole ajavahemikul 2000 – 30.04.2001.a. raideid tehtud.
Laane II kinnistu Pärnumaal Varbla vallas. Metsa ülestöötamise kompleks- ja transporditeenuse eest Laane II kinnistul on ABTG-le esitatud Anticipo Group OÜ poolt üheksa arvet: 04.01.2001.a. arve nr. 2 summas 305620.- krooni, 05.01.2001.a. arve nr. 4 summas 268509.- krooni, 11.01.2001.a. nr. 6 summas 177000.- krooni, 15.01.2001.a. arve nr. 8 summas 117262.50 krooni, 15.01.2001.a. arve nr. 10 summas 44250.krooni, 15.01.2001.a. arve nr. 12 summas 183637.50 krooni, 15.01.02.2001.a. arve nr. 15 summas 90712.50 krooni, 30.01.2001.a. nr. 17 summas 502237.50 krooni, 31.01.2001.a. nr. 17a summas 320812.50 krooni. Kinnistu kohta olid ABTG-s järgmised dokumendid: viis kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingut ELja OÜ Anticipo Group vahel, üheksa kasvava metsa raieõiguse võõrandamise lepingut OÜ Anticipo Group ja ABTG vahel ja üheksa metsa ülestöötamislepingut ABTG ja OÜ Anticipo Group vahel, kaks metsateatist, kinnistamisotsus, metsade plaan, 35 takseerkirjeldus, OÜ Anticipo Group arved ABTG-le kasvava metsa raieõiguse võõrandamise eest (asitõendite kaust nr. 3 lk. 110-163). Kinnistu omaniku ELütlustest tulenevalt tegi ta volituse RT, et viimane saaks metsas raiet teha. See oli 1998.a. Tunduvalt hiljem nägi, et kinnistul oli maha raiutud kogu kvaliteetne puit. Uurĳa poolt temale näidatud kaks metsateatist ei ole täidetud tema poolt ja tema allkiri nendel on võltsitud. Samuti ei tea ta midagi kasvava metsa raieõiguse võõrandmaisest ﬁrmale Anticipo Group, tema lepinguid allkirjastanud ei ole ega ole kuulnud JKnimelisest isikust. Pärnumaa Keskkonnateenistuse materjalidest ei nähtu selliseid metsateatisi nagu olid ABTG-s, on vaid metsateatis nr. 00011 kuupäevaga 09.01.2001.a. , mille on esitanud Roman Timoštšenko. Pärnumaa Keskkonnateenistuse teatise kohaselt on Laane II kinnistul raie teostatud vastavalt metsateatisega esitatud andmetele. Kuna ELei ole OÜ-le Anticipo Group oma kinnistult raieõigust võõrandanud, on järelikult vastav leping ﬁktiivne. Pärnumaa Keskkonnateenistuses Oal metsate

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.

1-05-26/65

Kriminaalasi nr. 1-05-26 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus Liivalaia Kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 10.11.2009.a. Tallinnas Kohtunik Aime Ivanson Rahvakohtunikud Malle Missi

§ 68

§ 73

§ 68

§ 73

§ 25

§ 386lg 1 järgi.

§ 25

§ 25

§ 386lg 1 järgi.

§ 25