KOHTUOTSUS Eesti Vabariigi nimel Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 29.06.2009 Tartu Kohtumaja Kriminaalasja number 1-09-4438 06930000094 Kohtukoosseis kohtunik Peet Teidearu Istungisekr

§ 22

lg.3-

§ 386

lg.1 järgi kokkuleppemenetluses A.L süüditus

§ 22

lg.3-

§ 386

lg.2 järgi kokkuleppemenetluses N.F süüdistus

§ 386lg.

1 järgi kokkuleppemenetluses L.V süüdistus

§ 386

lg.2 järgi kokkuleppemenetluses O.D süüdistus

§ 22lg.

3 –

§ 386lg.

1 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatavate andmed N.B Elukoht ja aadress:XXXXX XX-XX, Isikukood :XXX; kaitsja:Aivar Kello (AB In Jure, Tartu, Riia 15b)Karistatus: kriminaalkorras karistatud 2-l korral, viimati 28.03.2006.a. Tartu Maakohtu Võru kohtumaja poolt

§ 118

alusel 4 aasta 9-kuulise vangistusega 2-aastase katseajaga; väärtegude toimepanemise eest karistatud 5-l korral, viimati 14.09.2008.a. LS § 7422 alusel 300.- kroonise rahatrahviga tõkend:elukohast lahkumise keeld 1 N.F Elukoht ja aadress:XXXXX XXX isikukood :XXX ; Kaitsja:Urmas Kõrgesaar (AB Aivar Pilv, Tartu, Turu 2) Karistatus: kriminaalkorras karistamata; väärtegude toimepanemise eest karistatud 12-l korral, viimati 31.08.2007.a. LS § 7422 alusel 3000.- kroonise rahatrahviga tõkend:elukohast lahkumise keeld A.L (endine ärinimi OÜ Konvento Ehituse) Asukoht ja aadress: Kohtla-Järve, Kauba 7 Äriregistri kood: XXX Juhatuse liige: N.B Kaitsja:Aivar Kello (AB In Jure, Tartu, Riia 15b) Karistatus: kriminaalkorras ja väärtegude toimepanemise eest karistamata O.D Elu- või asukoht ja aadress: XXXXXX XXX-XX,; isikukood või sünniaeg: XXX; kaitsja: Ahto Sirendi (AB Ann Saar, Tartu, Küüni 7); karistatus: kriminaalkorras varem karistamata; väärtegude toimepanemise eest karistatud 3-l korral, viimati 01.09.2005.a. AS § 70 alusel 180.- kroonise rahatrahviga tõkend: elukohast lahkumise keeld L.V Asukoht ja aadress: Leevikese 6; äriregistri kood: XXX; juhatuse liige:N.F; kaitsja: Urmas Kõrgesaar (AB Aivar Pilv, Tartu, Turu 2) Karistatus: kriminaalkorras ja väärtegude toimepanemise eest karistamata Kaitsjad Advokaat Urmas Kõrgessaar( Advokaadibüroo Aivar Pilv ,Tartu Turu 2) - N.F kaitsja ; L.V kaitsja Advokaat Aivar Kello (Advokaadibüroo In Jure; Tartu Riia 15 B ) - N.B kaitsja A.L kaitsja Advokaat Ahto Sirend(Advokaadibüroo Ann Saar, Tartu Küüni 7) - O.D` kaitsja Juhindudes KrMS § 238, 245, 246, 247, 248 kokkuleppemenetluses kohus 2 OTSUSTAS : Süüdi tunnistada N.B

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest ja mõista temale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

§ 68alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 15.-16.06.2006.a.

(15 kd tl 233-234), s.o. 2 (kaks) päeva, mõistes N.B-le ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

§ 74

alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui N.B 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuuse katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ning täidab

§-s 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid : elama kohtu poolt määratud alalises elukohas; ilmub kriminaalhooldaja määratud ajal registreerimisele kriminaalhooldusosakonda, allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab kriminaalhooldajale andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha muutmiseks ja

§ 75

lg 4 alusel pandud kohustuse tasuda katseaja jooksul riigituludesse kuritegelikul teel saadud sajast tuhandest kroonist 25 000 (kakskümmend viis tuhat) krooni. Kriminaalasjas kohaldatud tõkend tühistub kohtuotsuse jõustumisega.

§ 831

alusel konfiskeerida N.B-lt kuriteoga saadud rahalised vahendid 100 000.- krooni.

§ 84

alusel mõista N.B-lt välja konfiskeerimise asendusena 100 000(ükssada tuhat) krooni Eesti Vabariigile. Rahasumma kanda Rahandusministeerium kontole SEB-s 10220034796011 ,viitenumber 2900078538 või Swedbank-s kontole 221023778606,viitenumber 2900078538. Süüdi tunnistada N.F

§ 386

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest ja mõista temale karistuseks 1 (üks) aasta ja 4 (neli) kuud vangistust.

§ 68alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 14-16.06.2006.a.

(15 kd tl 164-165), s.o. 3 (kolm) päeva, mõistes N.F-ile ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 1 (üks) aasta 3 (kolm) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

§ 73

alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui N.F 3 (aastase) katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu. Kriminaalasjas kohaldatud tõkend tühistub kohtuotsuse jõustumisel.

§ 831

alusel konfiskeerida N.F-ilt kuritegudega saadud rahalised vahendid 200 000.- krooni, s.h. kohtueelse uurimise käigus arestitud 10 000.- krooni.

§ 84

alusel mõista N.F-ilt välja konfiskeerimise asendusena 200 000(kakssada tuhat) krooni Eesti Vabariigile. Rahasumma kanda Rahandusministeerium kontole SEB-s 10220034796011, viitenumber 2900078538 või Swedbank-s kontole 221023778606,viitenumber 2900078538 Konfiskeerimise tagamiseks arestitud N.F-ile kuuluv kinnistu reg. nr XXXXXXX asukohaga XX, jätta asenduskonfiskeerimise tagamiseks aresti alla. 3 Süüdi tunnistada O.D

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest ja mõista temale karistuseks 4 (neli) kuud vangistust.

§ 73

alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui O.D 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu. Kriminaalasjas kohaldatud tõkend tühistub kohtuotsuse jõustumisega. Süüdi tunnistada A.L

§ 22

lg 3 - 386 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista karistuseks rahaline karistus 80 000 (kaheksakümmend tuhat) krooni tasumisega riigieelarvesse. Rahasumma kanda Rahandusministeerium kontole SEB-s 10220034796011, viitenumber 2900078538 või Swedbank-s kontole 221023778606,viitenumber 2900078538. Süüdi tunnistada L.V

§ 386

lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest ja karistada rahalise karistusega 300 000 (kolmsada tuhat) krooni tasumisega riigieelarvesse. Rahuldada Eesti Vabariigi tsiviilhagi. Välja mõista VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 7 alusel L.V tekitatud kahju katteks Eesti Vabariigile 2 122 558 (kaks miljonit ükssada kakskümmend kaks tuhat viissada viiskümmend kaheksa ) krooni. Rahasummad kanda Rahandusministeerium kontole SEB-s 10220034796011, viitenumber 2900078538 või Swedbank-s kontole 221023778606,viitenumber

1. Menetluskulud ja sundrahad. Välja mõista N.B-lt sundraha 6525(kuus tuhat viissada kakskümmend viis )krooni ja menetluskulu 13 328(kolmteist tuhat kolmsada kakskümmend kaheksa )krooni ja 38 senti riigieelarvesse. Välja mõista N.F-ilt sundraha 6525(kuus tuhat viissada kakskümmend viis )krooni ja menetluskuluna kohtukutsete kulu 110(ükssada kümme)krooni riigieelarvesse. Välja mõista O.D-lt sundraha 6525(kuus tuhat viissada kakskümmend viis )krooni ja menetluskulu 5 254(viis tuhat kakssada viiskümmend neli )krooni ja 80 senti riigieelarvesse. Välja mõista A.L sundraha 6525(kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni ja menetluskulu 5 571(viis tuhat viissada seitsekümmend üks ) krooni ja 96 senti riigieelarvesse. Välja mõista L.V sundraha 6525(kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigieelarvesse. Menetluskulu ja sundraha tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr. 10220034800017 SEB-s või nr. 221023778606 Swedbank, viitenumber
2. Otsuse vabatahtliku täitmise korral tasuda riigituludesse makstavad menetluskulud 30 päeva jooksul. Menetluskulude tasumist tõendaval dokumendil tuleb näidata kohtuasja number ning isiku nimi, kelle eest menetluskulud tasuti. Menetluskulude tasumist tõendav dokument tuleb esitada Tartu Maakohtu Tartu Kohtumajale. Otsuse vabatahtliku täitmine 30 päeva jooksul. Kriminaalasjas olevad asitõendid ja salvestised: Ümbrikus nr 015676 on arvuti kõvaketas “40.0 GB AT Maxtor D540X – 4K”- tagastada N.F-ile . Ümbrikus nr 357418 on vastuskirjade lisana äriühingute pangakontode väljavõtted elektroonsel kuju diskettidel ja CD plaadid, millest on tehtud kriminaalasja väljatrükid: 4 OÜ Woodport 221021208372, L.V 221027399230 kontode väljavõtted; OÜ Strolic 221029647715 konto väljavõte; OÜ Mantra Puit 221029817299 konto väljavõte; OÜ Arkotex 10220037199013, AS Kuressaare Ehitus 10602006228009, AS K&H 10220048604018, OÜ Primus PR 10602009705008, OÜ Calitar Consult 10220051283015, OÜ Illasted, 10022040532010, OÜ Transform 10220040532010 kontode väljavõtted; L.V 221027399230kontiväljavõte alates 14.05.2006; OÜ Fan Ehitus 221029336165, OÜ Konvento Ehituse 221026428461 kontode väljavõtted; OÜ Konvento Ehituse 221026428461 konto väljavõte; OÜ Estreman 221025658707 konto väljavõte; OÜ Konvento Ehituse 221026428461, OÜ Optronic 221024674071, OÜ Reima Auto 221023464172, OÜ Helkevar 221023522111 kontode väljavõtted- jätta kriminaalasja materjalide juurde. CD plaat kirja nr 200.203-032/019817-2 OÜ Arkotex 221014832140, AS Kuressaare Ehitus, 221003123514, 222030832165, AS K&H 1120077307, 11200773101120226585, 222012135851, 222012135864, 222023045513,222023885284, OÜ Primus PR 221010019006, 221025810384, 221025810591, 222017679626, 223016905484, OÜ Ilves Baltic 221027410915, OÜ Optronic 221024674071, OÜ Krepling 221026020555, OÜ Lanoso 2221025585240, OÜ Aulus 221018234650, OÜ Metal King 221026860443, 2210308661962, OÜ V-Projekt 1120031385, OÜ Reima Auto 221023464172, OÜ Illasted 221028541045, OÜ Transform 221027550451, OÜ Helkevar 221023522111- jätta kriminaalasja materjalide juurde. CD plaat CDR RFD80M - 76691, millel kriminaalasja välja trükitud pangakontode väljavõtted elektroonilisel kujul (ümbrik nr 357418). jätta kriminaalasja materjalide juurde. Kaido Jakobsoni elukoha läbiotsmisel 21.02.2006 ära võetud OÜ Fan Ehituse pitsat (ümbrik nr 357418)- hävitada Edasikaebamise kord Kohtuotsusele võib esitada apellatsioonkaebuse menetlusnormide rikkumisele kohtumenetluses. Apellatsiooni soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioonkaebuse saab kohtuotsusele esitada, kui on esitatud kirjalik apellatsiooniteade ning apellatsioonkaebuse saab esitada 15 päeva jooksul kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse Tartu Ringkonnakohtu nimele Tartu Maakohtu kaudu. Lõuna Ringkonnaprokuratuuris süüdistatavatega sõlmitud kokkulepped. N.B süüdistatakse selles, et tema olles perioodil 27.01.2005 – 04.05.2006.a OÜ Konvento Ehitus (alates 04.05.2006 ärinimega A.L , registrikood XXX) juhatuse liige koostas ja väljastas ajavahemikul jaanuar 2005.a. kuni märts 2006.a. OÜ Konvento Ehituse nimel fiktiivseid arveid, mis ei kajasta arvetel näidatud isikute vahel tegelikult toimunud majandustehinguid ning mille alusel võimaldas reaalselt tegutsevatel äriühingutel OÜ-del Isoreal, MJM Ehitus, FCC, Primus PR, Plasmet, Tuleviku Arenduse, Aison Puit, Uksekoda ning AS-idel K&H, AS Kuressaare Ehitus ja kanda oma ettevõtlusest välja sularaha ja esitada maksude tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil maksudeklaratsioonides valeandmeid. Samuti väljastas N.B OÜ Konvento Ehituse juhatuse liikmena fiktiivseid arveid OÜ-le Arkotex, mille juhatuse liige Kaspar Kiissel kasutas eeltoodud fiktiivseid arveid äriühingu raamatupidamises, OÜ Arkotex nimel OÜ-le Eesti Ehitusarenduse ja AS-ile Fausto fiktiivsete arvete väljastamisega tekkinud fiktiivse maksustatava käibe tasaarvestamiseks. OÜ Arkotex nimel väljastatud fiktiivsete arvete alusel OÜ Eesti Ehitusarenduse ja AS Fausto poolt ülekantud summad kandis K. Kiissel omakorda edasi OÜ Konvento Ehituse arvelduskontole. OÜ Konvento Ehituse nimel väljastatud fiktiivsed arved, tööde üleandmise ja vastuvõtmise aktid 5 ning lepingud koostas N.B koos N.F-iga temalt saadud andmete põhjal. Valmis arved ja muud raamatupidamise dokumendid tagastas N.B N.F-ile, mille alusel reaalselt tegutsevate äriühingute poolt ülekantud summast jättis N.B vastavalt kokkuleppele 1% endale. Ülejäänud summa võttis N.B sularahaautomaatidest ja pangast välja osa sularahas ning osa kandis omakorda edasi variäriühingute OÜ Optronic (registrikood 11018204), OÜ Sekuler (registrikood 11032954), OÜ GatlerHolding (registrikood 11032322), OÜ Helkevar (registrikood 10981743), OÜ Illasted (registrikood 10166049), OÜ Aulus (registrikood 10803800), OÜ Leonberg (registrikood 11108924), OÜ V-Projekt (registrikood 10361644) ja OÜ Lanoso (registrikood 11023085) arvelduskontodele N.F poolt OÜ-le Konvento Ehituse edastatud arvete alusel. Eeltoodud tegevusega aitas N.B kaasa:
3. OÜ Isoreal (registrikood 10141687) juhatuse liikme Toomas Virkuse poolt ajavahemikul september 2005 kuni veebruar 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 371 196 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 754 448 krooni, kokku makse 1 125 644 krooni suuruses summas;
4. OÜ MJM Ehitus (registrikood 10883443) juhatuse liikme Maksim Jesini poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni detsember 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 353 991 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 731 560 krooni, kokku makse 1 085 551 krooni suuruses summas;
5. OÜ FCC (registrikood 10571426) juhatuse liikme Eero Hammer’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 219 950 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 455 336 krooni, kokku makse 675 286 krooni suuruses summas;
6. OÜ Primus PR (registrikood 10315934) juhatuse liikme Priit Riim’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 449 279 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 930 086 krooni, kokku makse 1 379 365 krooni suuruses summas;
7. AS K&H (registrikood 10241710) juhatuse liikmete Ilmar Kokka ja Toomas Heinloo poolt ajavahemikul august 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 505 325 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 1 046 111 krooni, kokku makse 1 551 436 krooni suuruses summas;
8. OÜ Plasmet (registrikood 10858089) juhatuse liikme Janek Padar’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni september 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 306 259 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 634 010 krooni, kokku makse 940 269 krooni suuruses summas;
9. OÜ Tuleviku Arenduse (kuni 26.06.2006.a ärinimi OÜ IWW Invest, registrikood 10181698) juhatuse liikme Mait Meriloo poolt ajavahemikul märts 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 195 075 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 403 839 krooni, kokku makse 598 914 krooni suuruses summas;
10. OÜ Aison Puit (registrikood 10695581) juhatuse liikme Tarmo Raigi poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 205 399 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 422 456 krooni, kokku makse 627 855 krooni suuruses summas;
11. OÜ Uksekoda (registrikood 10321490) juhatuse liikme Eno Raukase poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 6 249 022 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 515 520 krooni, kokku makse 764 542 krooni suuruses summas;
12. AS Kuressaare Ehitus (registrikood 10296832) juhatuse liikme Tõnu Toompuu poolt juulis, septembris ja novembris 2005 maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 517 617 krooni;
13. AS Fausto (kuni 30.05.2006 ärinimi OÜ Fausto Invest registrikood 11072288) juhatuse liikme Kenneth Karpovi poolt augustis ja septembris 2005 maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 198 305 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 410 526 krooni, kokku makse 608 831 krooni suuruses summas;
14. OÜ Eesti Ehitusarenduse (registrikood 10943369) juhatuse liikme Andrus Pikk’a poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni juuli 2005.a maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 211 744 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 438 347 krooni, kokku makse 650 091 krooni suuruses summas. Kokku on jäänud N.B kaasaaitamisel riigile maksudena laekumata 10 525 401 krooni. Oma eeltoodud tegevusega rikkus N.B: alates 01.05.
15. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides. § 38 lg 1 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma 7 käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ™S) nõudeid: § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatut tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr ™S § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2003 – 2004.a. 26/74, 2005.a. 24/76 ja 2006.a. 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48 – 50; § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S §-de 48 – 53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
16. kuupäevaks. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav õiend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjeldavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega aitas N.B kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kirjeldatud tegu on karistatav kehtiva

§ 3891lg 1 järgi). Arestitud vara: N.F-ile kuuluv sularaha 10 000 krooni. Menetluskuludeks on Kr

MS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu N.B 8368.58 krooni (15 kd tl 238, 242,16 kd tl 26), A.L 722.16 krooni (16 kd tl 35)

§ 831ja 84 alusel konfiskeerida N.B-lt kuriteoga saadud vara 100 000.- krooni.

Mõista temalt välja konfiseerimise asendusena Eesti Vabariigi kasuks) Karistus :

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

§ 68alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 15.-16.06.2006.a.

(15 kd tl 233-234), s.o. 2 (kaks) päeva, mõistes N.B-le ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

§ 74

alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui N.B 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuuse katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ning täidab

§-s 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid : elama kohtu poolt määratud alalises elukohas; ilmub kriminaalhooldaja määratud ajal registreerimisele kriminaalhooldusosakonda, allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab kriminaalhooldajale andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks 8 päevaks, saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha muutmiseks ja

§ 75

lg 4 alusel pandud kohustuse tasuda katseaja jooksul riigituludesse kuritegelikul teel saadud sajast tuhandest kroonist 25 000 (kakskümmend viis tuhat) krooni. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. N.F süüdistatakse selles, et tema olles alates 19.10.2005.a L.V (registrikood XXX, juriidiline aadress Leevikese 6, Tartu linn, käibemaksukohustuslasena registreeritud 05.04.2005.a) juhatuse liige ja osanik ning olles seega Äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, esitas tahtlikult ajavahemikul 08.12.2005.a kuni 22.05.2006.a. maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 844 565 krooni ja tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 1 277 993 krooni, so makse kokku 2 122 558 krooni suuruses summas. Eesmärgiga vähendada L.V maksukohustust on N.F tahtlikult kajastanud L.V käibemaksu arvestuses fiktiivseid arveid kaupade ja teenuste soetamisel, mis on vormistatud ning väljastatud OÜ Sildala, OÜ Konvento Ehituse, OÜ Oktoora Ehitus, OÜ Mantra Grupp nimel ja esitanud maksuhaldurile perioodil 08.12.2005 – 22.05.2006 L.V käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt: - 08.12.2005.a. esitatud oktoobrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on ühel OÜ Mantra Grupp

§ 22

lg 3 ja § 386 lg 1 ja 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et olles perioodil 17.01.2003-17.01.2006.a OÜ Woodport (registrikood 10912245) juhatuse liige koostas ja väljastas ta OÜ Woodport nimel fiktiivseid arveid, millega võimaldas OÜ-l Tava Mets ja OÜ-l Kuldprojekt esitada maksude tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil maksudeklaratsioonides valeandmeid. OÜ Woodport arvete alusel OÜ Tava Mets ja OÜ Kuldprojekt poolt ülekantud raha võttis N.F sularahaautomaatidest ja pangast osaliselt välja sularahas ning osa kandis omakorda edasi variäriühingute OÜ TeboilGroup (registrikood 11028740), OÜ Reima Auto (registrikood 10964302), OÜ IlvesBaltic (registrikood 10957377), OÜ Krepling (registrikood 11075797), OÜ Transform (registrikood 11074059) ja OÜ Metal King (registrikood 11097652) arvelduskontodele Margo Möller`i poolt OÜ-le Woodport edastatud arvete alusel. Oma eeltoodud tegevusega aitas N.F kaasa: - OÜ Tava Mets (registrikood 10320326) juhatuse liikme Jaanus Kiis`a ja finantsjuhi Arnold Lõhmus`e poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a OÜ Tava Mets maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 254 376 krooni ning tulumaksu summas 526 603 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku makse 780 979 krooni suuruses summas; - OÜ Kuld Projekt (registrikood 10902956) juhatuse liikme Margus Kangur`i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni oktoober 2005.a OÜ Kuldprojekt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 172 341 krooni ning tulumaksu summas 356 776 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku makse 529 117 krooni suuruses summas. Lisaks eeltoodule süüdistatakse N.F

§ 22

lg 3 ja 386 lg 1,2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et olles koos OÜ Konvento Ehituse juhatuse liikme N.B-ga koostanud OÜ Konvento Ehituse nimel fiktiivseid arved, tööde üleandmise ja vastuvõtmise aktid ning lepingud, vahendas ta OÜ Konvento Ehituse nimel väljastatud fiktiivseid arveid reaalselt tegutsevatele äriühingutele, millega võimaldas OÜ-tel Isoreal, MJM Ehitus, FCC, Primus PR, Plasmet, Tuleviku Arenduse, Aison Puit, Uksekoda, Eesti Ehitusarenduse ning AS-del K&H, Kuressaare Ehituse ja Fausto esitada maksudest tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil maksudeklaratsioonides valeandmeid. Samuti vahendas N.F OÜ Konvento Ehituse nimel väljastatud fiktiivseid arveid OÜ-le Arkotex, kelle juhatuse liige Kaspar Kiissel kasutas eeltoodud arveid OÜ Arkotex nimel OÜ-le Eesti Ehitusarenduse ja AS-le Fausto fiktiivsete arvete väljastamisega tekkinud fiktiivse maksustatava käibe tasaarveldamiseks. OÜ Arkotex nimel väljastatud arvete alusel OÜ Eesti Ehitusarenduse ja AS Fausto poolt ülekantud summad kandis K. Kiissel edasi OÜ Konvento Ehituse arvelduskontole. Fiktiivsete arvete alusel reaalselt tegutsevate äriühingute poolt OÜ Konvento Ehituse arvelduskontodele ülekantud summad võttis N.B sularahaautomaatidest ja pangast osaliselt välja sularahas ning osa kandis omakorda edasi variäriühingute OÜ Optronic (registrikood 11018204), OÜ Sekuler (registrikood 11032954), OÜ GatlerHolding (registrikood 11032322), OÜ Helkevar (registrikood 10981743), OÜ Illasted (registrikood 10166049), OÜ Aulus (registrikood 10803800), OÜ Leonberg (registrikood 11108924), OÜ V-Projekt (registrikood 10361644) ja OÜ Lanoso (registrikood 11023085) arvelduskontodele N.F poolt OÜ-le Konvento Ehituse edastatud arvete alusel. Eeltoodud viisil aitas N.F kaasa järgmiste kuritegude toimepanemisele::

1. OÜ Isoreal (registrikood 10141687) juhatuse liikme Toomas Virkuse poolt ajavahemikul september 2005 kuni veebruar 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 371 196 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 754 448 krooni, kokku makse 1 125 644 krooni suuruses summas;
2. OÜ MJM Ehitus (registrikood 10883443) juhatuse liikme Maksim Jesini poolt ajavahemikul 11 jaanuar 2005 kuni detsember 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 353 991 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 731 560 krooni, kokku makse 1 085 551 krooni suuruse summas;
3. OÜ FCC (registrikood 10571426) juhatuse liikme Eero Hammer’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 219 950 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 455 336 krooni, kokku makse 675 286 krooni suuruses summas;
4. OÜ Primus PR (registrikood 10315934) juhatuse liikme Priit Riim’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 449 279 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 930 086 krooni, kokku makse 1 379 365 krooni suuruses summas;
5. AS K&H (registrikood 10241710) juhatuse liikmete Ilmar Kokka ja Toomas Heinloo poolt ajavahemikul august 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 505 325 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 1 046 111 krooni, kokku makse 1 551 436 krooni suuruses summas;
6. OÜ Plasmet (registrikood 10858089) juhatuse liikme Janek Padar’i poolt ajavahemikul jaanuar kuni september 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 306 259 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 634 010 krooni, kokku makse 940 269 krooni suuruses summas;
7. OÜ Tuleviku Arenduse (kuni 26.06.2006.a ärinimi OÜ IWW Invest, registrikood 10181698) juhatuse liikme Mait Meriloo poolt ajavahemikul märts 2005 kuni märts 2006.a maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 195 075 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 403 839 krooni, kokku makse 598 914 krooni suuruses summas;
8. OÜ Aison Puit (registrikood 10695581) juhatuse liikme Tarmo Raigi poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 205 399 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 422 456 krooni, kokku makse 627 855 krooni suuruses summas;
9. OÜ Uksekoda (registrikood 10321490) juhatuse liikme Eno Raukase poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 249 022 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 515 520 krooni, kokku makse 764 542 krooni suuruses summas;
10. AS Kuressaare Ehitus (registrikood 10296832) juhatuse liikme Tõnu Toompuu poolt juulis, septembris ja novembris 2005 maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 517 617 krooni.
11. AS Fausto (kuni 30.05.2006 ärinimi OÜ Fausto Invest registrikood 11072288) juhatuse liikme Kenneth Karpovi poolt augustis ja septembris 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 198 305 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 410 526 krooni, kokku makse 608 831 krooni suuruses summas;
12. OÜ Eesti Ehitusarenduse (registrikood 10943369) juhatuse liikme Andrus Pikk’a poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni juuli 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 211 744 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 438 347 krooni, kokku makse 650 091 krooni suuruses summas. 12 Kokku on jäänud N.F kaasaaitamisel riigile maksudena laekumata 11 835 497 krooni. Oma eeltoodud tegevusega rikkus N.F: alates 01.05.
13. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides. § 38 lg 1 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ™S) nõudeid: § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatut tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr ™S § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2003 – 2004.a. 26/74, 2005.a. 24/76 ja 2006.a. 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48 – 50; § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. 13 § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S §-de 48 – 53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
14. kuupäevaks. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav õiend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjeldavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega esitas N.F maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid ja aitas kaasa maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 386

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kirjeldatud tegu on karistatav kehtiva

§ 3891lg 1 järgi).

Kuriteoga tekitas L.V varalist kahju Eesti Vabariigile 2 122 558.- krooni suuruses summas, millise summa ulatuses on Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu esitanud ka tsiviilhagi (III kd tl 39). Arestitud vara: N.F-ile kuuluv sularaha 10 000 krooni, mis kuulub konfiskeerimisele

§ 831 lg 1 alusel kui kuriteoga saadud vara.

Menetluskulusid N.F suhtes kohtueelsel menetlusel ei ole. Karistus

§ 386

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale N.F-ile karistuseks 1 (üks) aasta ja 4 (neli) kuud vangistust.

§ 68alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 14-16.06.2006.a.

(15 kd tl 164165), s.o. 3 (kolm) päeva, mõistes N.F-ile ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 1 (üks) aasta 3 (kolm) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

§ 73

alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui N.F 3 (aastase) katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu.

§ 831

alusel konfiskeerida kuritegudega saadud vara 200 000.- krooni, sh kohtueelse uurimise käigus arestitud 10 000.- krooni. Konfiskeerimise tagamiseks on arestitud N.F-ile kuuluv kinnistu nr XXXXXXX asukohaga XX. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. A.L süüdistatakse selles, et oma juhatuse liikme N.B tegevuse läbi aitas kaasa :

1. OÜ Isoreal (registrikood 10141687) juhatuse liikme Toomas Virkuse poolt ajavahemikul september 2005 kuni veebruar 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 371 196 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 754 448 krooni, kokku makse 1 125 644 krooni suuruses summas;
2. OÜ MJM Ehitus (registrikood 10883443) juhatuse liikme Maksim Jesini poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni detsember 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille 14 tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 353 991 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 731 560 krooni, kokku makse 1 085 551 krooni suuruses summas;
3. OÜ FCC (registrikood 10571426) juhatuse liikme Eero Hammer’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 219 950 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 455 336 krooni, kokku makse 675 286 krooni suuruses summas;
4. OÜ Primus PR (registrikood 10315934) juhatuse liikme Priit Riim’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 449 279 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 930 086 krooni, kokku makse 1 379 365 krooni suuruses summas;
5. AS K&H (registrikood 10241710) juhatuse liikmete Ilmar Kokka ja Toomas Heinloo poolt ajavahemikul august 2005 kuni november 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 505 325 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 1 046 111 krooni, kokku makse 1 551 436 krooni suuruses summas;
6. OÜ Plasmet (registrikood 10858089) juhatuse liikme Janek Padar’i poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni september 2005.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 306 259 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 634 010 krooni, kokku makse 940 269 krooni suuruses summas;
7. OÜ Tuleviku Arenduse (kuni 26.06.2006.a ärinimi OÜ IWW Invest, registrikood 10181698) juhatuse liikme Mait Meriloo poolt ajavahemikul märts 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 195 075 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 403 839 krooni, kokku makse 598 914 krooni suuruses summas;
8. OÜ Aison Puit (registrikood 10695581) juhatuse liikme Tarmo Raigi poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 205 399 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 422 456 krooni, kokku makse 627 855 krooni suuruses summas;
9. OÜ Uksekoda (registrikood 10321490) juhatuse liikme Eno Raukase poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni märts 2006.a. maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 249 022 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 515 520 krooni, kokku makse 764 542 krooni suuruses summas;
10. AS Kuressaare Ehitus (registrikood 10296832) juhatuse liikme Tõnu Toompuu poolt juulis, septembris ja novembris 2005 maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 517 617 krooni;
11. AS Fausto (kuni 30.05.2006 ärinimi OÜ Fausto Invest registrikood 11072288) juhatuse liikme Kenneth Karpovi poolt augustis ja septembris 2005 maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 198 305 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 410 526 krooni, kokku makse 608 831 krooni suuruses summas;
12. OÜ Eesti Ehitusarenduse (registrikood 10943369) juhatuse liikme Andrus Pikk’a poolt ajavahemikul jaanuar 2005 kuni juuli 2005.a maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 211 744 krooni ning tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt 438 347 krooni, kokku makse 650 091 krooni suuruses summas. 15 OÜ Konvento Ehituse (alates 04.05.2006 ärinimega A.L, registrikood XXX) oma juhatuse liikme N.B tegevuse läbi esitas osaühingu nimel fiktiivseid arveid, mis ei kajastanud arvetel näidatud isikute vahel tegelikult toimunud majandustehinguid ning mille alusel võimaldas reaalselt tegutsevatel äriühingutel OÜ-del Isoreal, MJM Ehitus, FCC, Primus PR, Plasmet, Tuleviku Arenduse, Aison Puit, Uksekoda, AS-del K&H ja Kuressaare Ehitus kanda oma ettevõtlusest välja sularaha ja esitada maksude tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil maksudeklaratsioonides valeandmeid. Samuti kasutas OÜ Konvento Ehituse nimel esitatud fiktiivseid arveid OÜ Arkotex oma raamatupidamise, OÜ Arkotex nimel OÜ-le Eesti Ehitusarenduse ja AS-ile Fausto fiktiivsete arvete väljastamisega tekkinud fiktiivse maksustatava käibe tasaarvestamiseks. OÜ Arkotex nimel väljastatud arvete alusel OÜ Eesti Ehitusarenduse ja AS Fausto poolt ülekantud summad kandis juhatuse liige Kaspar Kiissel omakorda edasi OÜ Konvento Ehituse arvelduskontole. OÜ Konvento Ehituse nimelt esitatud fiktiivsete arvete alusel OÜ Arkotex, OÜ Isoreal, OÜ MJM Ehitus, OÜ FCC, OÜ Primus PR, OÜ Plasmet, OÜ Tuleviku Arenduse, OÜ Aison Puit, OÜ Uksekoda, AS K&H ja AS Kuressaare Ehitus poolt ülekantud summad kandis juhatuse liige N.B edasi variettevõtete OÜ Optronic (registrikood 11018204), OÜ Sekuler (registrikood 11032954), OÜ GatlerHolding (registrikood 11032322), OÜ Helkevar (registrikood 10981743), OÜ Illasted (registrikood 10166049), OÜ Aulus (registrikood 10803800), OÜ Leonberg (registrikood 11108924), OÜ V-Projekt (registrikood 10361644) ja OÜ Lanoso (registrikood 11023085) arvelduskontodele, kust raha koheselt sularahaautomaatidest välja võeti. Kokku on jäänud A.L (OÜ Konvento Ehituse) kaasaaitamisel riigile maksudena laekumata 10 525 401 krooni. Eeltoodud tegevusega rikkus A.L alates 01.05.
13. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või 16 teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides. § 38 lg 1 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ™S) nõudeid: § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatut tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr ™S § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2003 –
14. a 26/74,
15. a 24/76 ja
16. a 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48 – 50; § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S §-de 48 – 53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
17. kuupäevaks. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav õiend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjeldavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega aitas A.L kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 22

lg 3 - 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kirjeldatud tegu on karistatav kehtiva

§ 3891lg 3 järgi). Menetluskulud Kr

MS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu N.B 8368.58 krooni (15 kd tl 238, 242,16 kd tl 26), A.L 722.16 krooni (16 kd tl 35) Karistus :

§ 22

lg 3 - 386 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust 80 000 (kaheksakümmend tuhat) krooni. 17 Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. O.D süüdistatakse selles, et tema olles OÜ Oktoora Ehitus juhatuse liige allkirjastas eelnevalt Jaanus Soa poolt OÜ Oktoora Ehitus nimel koostatud fiktiivsed arved ning Jaanus Soa edastas need L.V juhatuse liikmele N.F-ile. Esitatud fiktiivsete arvete alusel kandis L.V oma arvelduskontolt raha OÜ Oktoora Ehitus pangakontole. Seni tuvastamata isikute poolt kanti OÜ Oktoora Ehitus pangakontole laekunud summad edasi erinevate äriühingute pangakontodele, kuna O.D OÜ Oktoora Ehitus juhatuse liikmena võimaldas kasutada fiktiivse maksustatava käibe tasaarvestamiseks OÜ Oktoora Ehitus raamatupidamise arvestuses OÜ-te Victor Grupp, Avega Golding, Bertinson ja Näpster nimel väljastatud fiktiivseid arveid. Tegelikult OÜ Oktoora Ehitus ei müünud kaupa ega osutanud teenust L.V. Samuti ei müünud kaupa ega osutanud teenust OÜ-le Oktoora Ehitus OÜ-d Victor Grupp, Avega Golding, Bertinson ja Näpster. Eeltoodud tegevusega aitas O.D kaasa L.V juhatuse liikmel N.F deklareerida tegelikkuses mittetoimunud majandustehingute kohta käivate fiktiivsete arvete alusel äriühingu käibedeklaratsioonides ettenähtust rohkem sisendkäibemaksu ja kanda L.V käibevahenditest välja fiktiivse kuludokumendi ehk nõuetele mittevastava arve alusel tulumaksuga maksustamisele kuuluvat raha. Seega aitas O.D kaasa L.V (registrikood XXX) juhatuse liikme N.F poolt ajavahemikul 01.01.2005.a kuni 31.04.2006.a L.V maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, võimaldades esitada OÜ Oktoora Ehitus nimel fiktiivseid arveid L.V, millega võimaldas L.V alusetult deklareerida soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ning mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 397 984 krooni ja tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt summas 823 898 krooni, kokku 1 221 882 krooni. Kokkuleppel Jaanus Soa`ga allkirjastas O.D Jaanus Soa poolt esitatud OÜ Oktoora Ehituse nimel koostatud järgmised fiktiivsed arved: Müüja 1 Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Oktoora Ehitus OÜ Arve nr 2 5 4 6 8 10 12 15 24 25 28 Kuupäev 3 06.02.2006 15.02.2006 19.02.2006 28.02.2006 28.03.2006 29.03.2006 27.03.2006 10.04.2006 17.04.2006 27.04.2006 Summa käibemaksuta Käibemaks 4 5 296 920,00 53 445,60 274 827,00 49 468,86 288 687,00 51 963,66 265 775,00 47 839,50 208 968,93 37 614,41 71 876,40 12 937,75 232 736,00 41 892,48 253 760,00 45 676,80 171 696,00 30 905,28 145 778,56 26 240,14 2 211 024,89 397984,48 Arve kogusumma 6 350 369,60 324 296,00 340 651,00 313 614,50 246 583,00 84 814,15 274 628,50 299 436,80 202 601,00 172 018,70 2 609 009,37 Kokku on jäänud O.D kaasaaitamisel riigile maksudena laekumata 1 221 882 krooni. Oma eeltoodud tegevusega rikkus O.D: alates 01.05.

1. a kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) nõudeid: § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse 18 maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides. § 38 lg 1 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ™S) nõudeid: § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatut tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr ™S § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2003 – 2004.a. 26/74, 2005.a. 24/76 ja 2006.a. 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48 – 50; § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses väljamaksed, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument. § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S §-de 48 – 53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
2. kuupäevaks. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav õiend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, 19 summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjeldavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Seega aitas O.D kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kirjeldatud tegu on karistatav kehtiva

§ 3891lg 1 järgi). Arestitud vara: N.F-ile kuuluv sularaha 10 000 krooni. Menetluskuludeks on Kr

MS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu O.D 3964.80 krooni. Karistus :

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 4 (neli) kuud vangistust.

§ 73

alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui O.D 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. L.V süüdistatakse selles, et tema oma juhatuse liikme N.F (juhatuse liige perioodil 23.03.2005 – 16.10.2008) tegevuse läbi kajastas L.V huvidest lähtuvalt oma raamatupidamises OÜ Sildala

§ 386

lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kirjeldatud tegu on karistatav kehtiva

§ 3891lg 3 järgi).

Kuriteoga tekitas L.V varalist kahju Eesti Vabariigile 2 122 558.- krooni suuruses summas, millise summa ulatuses on Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu esitanud ka tsiviilhagi (III kd tl 39) ja mis tuleb L.V Eesti Vabariigi kasuks VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 7 alusel välja mõista. Menetluskulud L.V suhtes puuduvad Karistus :

§ 386

lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust 300 000 (kolmsada tuhat) krooni. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Kriminaalasjas olevad asitõendid ja salvestised: Ümbrikus nr 015676 on arvuti kõvaketas “40.0 GB AT Maxtor D540X – 4K”; Ümbrikus nr 357418 on vastuskirjade lisana äriühingute pangakontode väljavõtted 23 elektroonsel kuju diskettidel ja CD plaadid, millest on tehtud kriminaalasja väljatrükid: OÜ Woodport 221021208372, L.V 221027399230 kontode väljavõtted; OÜ Strolic 221029647715 konto väljavõte; OÜ Mantra Puit 221029817299 konto väljavõte; OÜ Arkotex 10220037199013, AS Kuressaare Ehitus 10602006228009, AS K&H 10220048604018, OÜ Primus PR 10602009705008, OÜ Calitar Consult 10220051283015, OÜ Illasted, 10022040532010, OÜ Transform 10220040532010 kontode väljavõtted; L.V 221027399230kontiväljavõte alates 14.05.2006; OÜ Fan Ehitus 221029336165, OÜ Konvento Ehituse 221026428461 kontode väljavõtted; OÜ Konvento Ehituse 221026428461 konto väljavõte; OÜ Estreman 221025658707 konto väljavõte; OÜ Konvento Ehituse 221026428461, OÜ Optronic 221024674071, OÜ Reima Auto 221023464172, OÜ Helkevar 221023522111 kontode väljavõtted; CD plaat kirja nr 200.203-032/019817-2 OÜ Arkotex 221014832140, AS Kuressaare Ehitus, 221003123514, 222030832165, AS K&H 1120077307, 11200773101120226585, 222012135851, 222012135864, 222023045513,222023885284, OÜ Primus PR 221010019006, 221025810384, 221025810591, 222017679626, 223016905484, OÜ Ilves Baltic 221027410915, OÜ Optronic 221024674071, OÜ Krepling 221026020555, OÜ Lanoso 2221025585240, OÜ Aulus 221018234650, OÜ Metal King 221026860443, 2210308661962, OÜ V-Projekt 1120031385, OÜ Reima Auto 221023464172, OÜ Illasted 221028541045, OÜ Transform 221027550451, OÜ Helkevar 221023522111. CD plaat CDR RFD80M - 76691, millel kriminaalasja välja trükitud pangakontode väljavõtted elektroonilisel kujul (ümbrik nr 357418). Kaido Jakobsoni elukoha läbiotsmisel 21.02.2006 ära võetud OÜ Fan Ehituse pitsat (ümbrik nr 357418). Menetlus kohtus Süüdistatavatele olid süüdistused arusaadavad , nad tunnistasid end süüdi neile esitatud süüdistustes ja jäid Lõuna Ringkonnaprokuratuuris sõlmitud kokkulepete juurde; kinnitasid, et sõlmitud kokkulepped vastavad nende tahtele, on vabatahtlikult sõlmitud ning taotlesid kokkulepped kohtuotsusele aluseks võtta. Süüdistavad tunnistasid nende vastu esitatud rahalised nõuded põhjendatuks. Prokurör Kristiina Laas jäi sõlmitud kokkulepete juurde ja taotles kokkulepped kohtuotsusele aluseks võtta; kokkulepetes valitud karistused kajastavad ka süüdistatavate süü suurust. Prokurör taotles

§ 831 lg.

1 § 84 alusel N.F-ilt kuriteoga saadud rahaliste vahendite 200 000 krooni( s.h. kohtueelse uurimise käigus arestitud 10 000 krooni asenduskonfiskeerimist; selle summa temalt väljamõistmist Eesti Vabariigile. Prokurör taotles jätta N.F kinnistu asukohaga XX , registrinumber XXXXXXX, aresti alla asendus konfiskeerimise tagamiseks Prokurör taotles

§ 831 lg.

1 § 84 alusel asenduskonfiskeerimisena N.B-lt välja mõista 100 000 krooni Eesti Vabariigile. Prokurör kinnitas, et kriminaalasjas on L.V tekitanud kuriteoga kahju Eesti Vabariigile 2 122 558 krooni ning Eesti Vabariigi kasuks tuleb see summa VÕS § 1043, § 1045 lg.1 p. 7 alusel L.V välja mõista. Kaitsjad advokaadid Urmas Kõrgessaar, Aivar Kello ja Ahto Sirendi kinnitasid kokkuleppemenetluse seaduslikkust ning taotlesid kokkulepped kohtuotsusele aluseks võtta. Kriminaalasja materjalide, kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et kokkuleppemenetluse läbiviimine käesolevas kriminaalasjas on menetluspoolte tahe ning kokkuleppemenetlusega on süüdistavad väljendanud oma vaba tahet ning kokkulepped tuleb kohtuotsusele aluseks võtta. N.B tuleb süüdi mõista kokkuleppemenetluses süüdistuses

§ 22

lg.3-

§ 386lg.1 järgi ning mõista temale karistus vastavuses kokkuleppega.

A.L tuleb süüdi 24 mõista kokkuleppemenetluses süüdistuses

§ 22

lg.3-

§ 386lg.2 järgi ning mõisa karistus vastavuses kokkuleppega.

N.F tuleb süüdimõista kokuleppemenetluses süüdistuses

§ 386lg.

1 järgi ning mõista karistus vastavuses kokkuleppega. L.V tuleb süüdi mõista kokkuleppemenetluses süüdistuses

§ 386lg.2 järgi ja mõista karistus vastavuses kokkuleppega.

O.D tuleb süüdi mõista kokkulepemenetluses süüdistuses

§ 22lg.

3 –

§ 386lg.

1 järgi ja mõista karistus vastvuses kokkuleppega. Tsiviilhagi. Kuriteoga tekitas L.V varalist kahju Eesti Vabariigile 2 122 558.- krooni suuruses summas, millise summa ulatuses on Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskuse kaudu esitanud ka tsiviilhagi (III kd tl 39) ja mis tuleb L.V Eesti Vabariigile VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 7 alusel välja mõista. Konfiskeerimine

§ 831

alusel konfiskeerida N.B-lt kuriteoga saadud rahalised vahendid 100 000.krooni.

§ 84

alusel mõista N.B-lt välja konfiskeerimise asendusena 100 000(ükssada tuhat) krooni Eesti Vabariigile.

§ 831

alusel konfiskeerida N.F-ilt kuritegudega saadud vara 200 000.- krooni, sh kohtueelse uurimise käigus arestitud 10 000.- krooni.

§ 84

alusel mõista N.F-ilt välja konfiskeerimise asendusena 200 000(kakssada tuhat) krooni Eesti Vabariigile. Konfiskeerimise tagamiseks arestitud N.F-ile kuuluv kinnistu nr XXXXXXX asukohaga XX, jätta asenduskonfiskeerimise tagamiseks aresti alla. Menetluskulud Kõikidelt süüdimõistetulelt tuleb välja mõista riigieelarvesse KrMS § 179 lg. 1 p. 2 alusel 2.astme kuriteo eest 6525 krooni. Mõista välja süüdimõistetutelt menetluskulud riigieelarvesse järgmiselt: N.B-lt – 13328.38 krooni ; A.L 5571.96 krooni ; O.D-lt 5254.80 krooni; N.F-ilt kohtukutsete kulu 110 krooni. Kriminaalasjas olevad asitõendid ja salvestised: Ümbrikus nr 015676 on arvuti kõvaketas “40.0 GB AT Maxtor D540X – 4K”- tagastada N.F-ile. Ümbrikus nr 357418 on vastuskirjade lisana äriühingute pangakontode väljavõtted elektroonsel kuju diskettidel ja CD plaadid, millest on tehtud kriminaalasja väljatrükid: OÜ Woodport 221021208372, L.V 221027399230 kontode väljavõtted; OÜ Strolic 221029647715 konto väljavõte; OÜ Mantra Puit 221029817299 konto väljavõte; OÜ Arkotex 10220037199013, AS Kuressaare Ehitus 10602006228009, AS K&H 10220048604018, OÜ Primus PR 10602009705008, OÜ Calitar Consult 10220051283015, OÜ Illasted, 10022040532010, OÜ Transform 10220040532010 kontode väljavõtted; L.V 221027399230kontiväljavõte alates 14.05.2006; OÜ Fan Ehitus 221029336165, OÜ Konvento Ehituse 221026428461 kontode väljavõtted; OÜ Konvento Ehituse 221026428461 konto väljavõte; OÜ Estreman 221025658707 konto väljavõte; OÜ Konvento Ehituse 221026428461, OÜ Optronic 221024674071, OÜ Reima Auto 221023464172, OÜ Helkevar 221023522111 kontode väljavõtted- jätta kriminaalasja materjalide juurde. 25 CD plaat kirja nr 200.203-032/019817-2 OÜ Arkotex 221014832140, AS Kuressaare Ehitus, 221003123514, 222030832165, AS K&H 1120077307, 11200773101120226585, 222012135851, 222012135864, 222023045513,222023885284, OÜ Primus PR 221010019006, 221025810384, 221025810591, 222017679626, 223016905484, OÜ Ilves Baltic 221027410915, OÜ Optronic 221024674071, OÜ Krepling 221026020555, OÜ Lanoso 2221025585240, OÜ Aulus 221018234650, OÜ Metal King 221026860443, 2210308661962, OÜ V-Projekt 1120031385, OÜ Reima Auto 221023464172, OÜ Illasted 221028541045, OÜ Transform 221027550451, OÜ Helkevar 221023522111- jätta kriminaalasja materjalide juurde. CD plaat CDR RFD80M - 76691, millel kriminaalasja välja trükitud pangakontode väljavõtted elektroonilisel kujul (ümbrik nr 357418). jätta kriminaalasja materjalide juurde. Kaido Jakobsoni elukoha läbiotsmisel 21.02.2006 ära võetud OÜ Fan Ehituse pitsat (ümbrik nr 357418)- hävitada Kohtunik: 26