Obsah (9)

§ 386§ 389§ 390§ 3891§ 345§ 22§ 68§ 73§ 64

Kriminaalasi nr. 1 – 08 - 4415 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 09. juunil 2008 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila ja tõlgi: Marek Litnevski juuresolekul prok

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 );

§ 390lg.

1 alates ( 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 1 ) järgi. H.B ( esindaja D.U ) Xxx süüdistusasja

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 3 ); § 345 lg. 2 järgi F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ) Xxx süüdistusasja

§ 386lg.

2; § 390 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 3 ) järgi D.B ( esindaja A.E ) Xxx süüdistusasja

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) ; § 345 lg. 2 järgi A.E ik. XXX, vene keel, kodakondsuseta, põhiharidus, töök. AS N, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistamata Viibis vahi all alates 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. süüdistusasja

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 1 ); § 345 lg. 1 järgi. N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ) XXX süüdistusasja

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 3 ); § 345 lg. 2 järgi Aleksandr Šitikov ik. 36406280211, vene keel, kodakondsuseta, keskharidus, töök. OÜ N , eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistamata Viibis vahi all alates 25.04.2006 a. kuni 04.08.2006 a. süüdistusasja

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2; § 390 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 1 - § 22 lg. 3 ); § 345 lg. 1 järgi. Z.Z ik. XXX, vene keel, kodakondsuseta, keskeriharidus, töök. OÜ N , eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistatud, karistatus kustunud süüdistusasja

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 ) järgi. D.U ik. XXX, vene keel, kodakondsuseta, keskharidus, töök. FIE, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistamata Viibis vahi all alates 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. süüdistusasja

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 ); § 345 lg. 1 järgi Aleksandr Presnjakov ik. 36706020221, vene keel, kodakondsuseta, keskeriharidus, töök. OÜ D, elukXXX, varem kriminaalkorras karistamata Viibis vahi all alates 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. süüdistusasja

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 ); § 390 lg. 1 ( alates 15.03. 2007 a. § 389 – 1 lg. 1 ) järgi R.S ik. XXX, vene keel, Vene Föderatsiooni kodanik, kõrgharidus, ei tööta – invaliid, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistatud süüdistusasja

§ 386lg.

1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus tuvastas: J.D on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema osutas ainelist kaasabi Aleksandr Šitikovil ja Z.Z toime panna maksupettuse, mis seisnes selles, et tema korraldas nimetatud osaühingu nimel vanametalli müüki OÜ-le R. Nimelt soetas tema vaname-talli sularaha eest eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta, seejärel lasi OÜ R kaalumajas vormistada vanametalli N.P nimele ning tasus OÜ R kaalumajas koostatud kaaluakti alusel vanametalli eest metallitoojatele sularahas. Kaaluaktid edastas raama-tupidajale D.U-le , kes nimetatud kaaluaktide põhjal koostas vastavalt kaaluaktil olevatele andmetele N.P müügiarve OÜ-le R. Kuid N.P maksu-koormuse vähendamiseks aitas korraldada osaühingu juhatajatel fiktiivse vanametalli soetamise OÜ-lt M; OÜ-lt T ja OÜ-lt KG. Nii kandis N.P-lt R laekunud raha üle eelnimetatud äriühingutele, milliste kontodelt võeti laekunud raha koheselt sularahas välja J.D enda poolt, kes andsid raha üle Aleksandr Šitikovile. Laekunud raha kontodelt väljavõtmisega ja Aleksandr Šitikov´ile üleandmisega aitas J.D kaasa Aleksandr Šitikovil ning Z.Z esitada N.P käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil jaanuar 2003 kuni märts 2004, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kõik kokku 7 713 715 krooni. F.S episood: Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, olles koos Aleksandr Šitikoviga OÜ Pa-lolist (registrikood XXX) faktiline juht, kes kontrollis raha liikumist osaühingus ning kelle käes olid F.S pangakaardid, millistega tema võttis sularaha automaatidest välja OÜ Pa-lolist kontole kantud raha, müüs J.D koos Aleksandr Šitikovi ja Aleksandr Presnja-koviga F.S nimel metalli, mille tulemusel tekkis osaühingul Käibemaksuseaduse § 3 ko-haselt käive ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le , kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi müügiarved (koos käibemaksuga), millised allkirjas-tati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega J.D olles isikuks, kes kontrollis OÜ Pa-lolist majandustegevust ning oli teadlik F.S müügikäibest, andis koos Aleksandr Šiti-kovi ja Aleksandr Presnjakoviga raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas J.D F.S juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja raamatupidaja D.U vahendusel ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt: • • detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni. jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni. • • • veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni. märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni. aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. F.S raha väljavõtmisega ja korralduse - jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive - andmisega aitas J.D koos Aleksandr Šitikov´iga tahtlikult Aleksandr Presnjakov´il esitada ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid F.S nimelt, mille tulemusel jäi maksudena 1 974 173 krooni. OÜ SGepisood: Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, olles alates 20.06.2003.a OÜ SG (registrikood XXX) juhatuse liige ning tegevjuht, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: J.D esitas ajavahemikul juuli 2003 kuni jaanuar 2004 OÜ SGkäibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et OÜ SGpoolt dekla-reeritud sisendkäibemaksu hulka oli arvatud OÜ-le M, ja OÜ-le T ülekantud summadelt arvestatud käibemaks, kuid tegelikult OÜ SGnimetatud osa-ühingutelt kaupa ega teenuseid ei soetanud, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1 ja § 20 lg 1 sätteid. Sel viisil vähendati OÜ SGtasumisele kuuluvat käibemaksu summat 2 584 903 krooni võrra järgmiselt: • juuli 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 148 442 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • august 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 207 024 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • september 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 188 623 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • oktoober 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 309 529 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • november 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 426 996 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • detsember 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 674 407 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • jaanuar 2004.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 629 882 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata. J.D aitas kaasa Alesandr Šitikov´il, Z.Z ja Aleksandr Presnjakov´il N.P ja F.S maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata N.P 7 713 715 krooni ja F.S 1 974 173 krooni. Samuti esitas tema maksuhaldurile OÜ SG deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 584 903 krooni. Nimetatud tegevusega pani J.D toime

§ 386

lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, kontrollides koos juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja Aleksandr Šitikov´iga F.S (registrikood XXX) finants- ja majandustegevust, ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade müügist, jättis esitamata käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta, millega rikus KMS §-s 13 sätestatud. Nimetatud perioodil on Sergei J.D, Aleksandr Presnjakov ja Aleksandr Šitikov F.S nimel väljastatud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku 880 022 krooni. Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, isikuna kes oli alates 20.06.2003.a. OÜ SGjuhatuse liige ning tegevjuht, kes teostas kontrolli ja juhtis OÜ majandus-tegevust jättis perioodil 2004.a veebruar kuni 2004.a aprill esitamata OÜ SGkäi-bedeklaratsioonid, nimelt: OÜ SGpoolt väljastatud arveid kokku summas 14 140 030 krooni, millistel on käibemaks märgitud kokku 1 204 430 krooni ning samuti on pangakontole laekunud raha kauba/ teenuse müügist: veebruar 2004.a laekus OÜ Scanmatik Grupp kontole 3 893 536 krooni, millest deklareerimisele ja tasumisele kuuluv käibemaks on 593 930 • märts 2004.a laekus OÜ SGkontole 5 537 329 krooni , millest käibemaks on 844 677 ning sisendkäibemaks 275 377 krooni, kokku deklareerimisele ja tasumisele kuuluv käibemaks (844 677 – 275 377) 569 300 krooni • aprill 2004.a laekus OÜ SGkontole 270 090 krooni, millest deklareerimisele ja tasumisele kuuluv käibemaks on 41 200 krooni Sellega rikkus J.D KMS (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 lg 1 ja § 13 lg 1, 2 sätteid. • Seega, jättes esitamata F.S käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta ning OÜ SG käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi veebruar kuni aprill 2004 a kohta, mille tulemusel jäi maksudena laekumata käibemaks F.S 880 022 krooni ja OÜ-l SG 1 204 430 krooni, pani 1 J.D toime

§ 390

lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 389lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

D.U on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et ta korraldas N.P (registrikood XXX) raamatupidamist ning koostas osaühingu käibedeklaratsioone ning aitas ajavahemikul jaanuar 2003.a kuni september 2005.a kaasa N.P juhatuse liikmetel Aleksandr Šitikovil ja Z.Z esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et ta deklareeris fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt T; OÜ-lt M; OÜ-lt KG; OÜ-lt A ja OÜ-lt RA, mille tulemusel jäi maksudena laeku-mata 7 713 715.- krooni järgmiselt : Periood 2003 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august september oktoober november detsember 2004 jaanuar Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks 65 400 154 348 154 780 283 893 322 586 294 875 312 580 502 831 297 154 419 473 469 509 235 871 7 767 6 125 13 540 8 100 7 775 14 513 177 240 313 386 56 340 233 331 130 072 66 822 -57 633 -148 223 -141 240 -275 793 -314 811 -280 362 -135 340 -189 445 -240 814 -186 142 -339 437 -169 049 201 886 4 372 -197 514 veebruar märts aprill mai juuni juuli august september oktoober november detsember 2005 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august september KOKKU 251 486 331 971 615 215 468 432 100 323 21 144 628 574 894 394 724 779 654 016 650 947 77 861 90 980 473 591 245 001 100 323 21 144 628 574 686 208 325 168 520 345 420 596 -173 625 -240 991 -141 624 -223 431 0 0 0 -208 186 -399 611 -133 671 -230 351 741 998 872 134 590 225 742 517 512 618 213 343 472 541 620 176 565 527 14 387 546 319 040 212 239 242 576 360 859 180 911 95 455 292 670 160 938 179 969 6 673 831 -422 958 -659 895 -347 649 -381 658 -331 707 -117 888 -179 871 -459 238 -385 558 -7 713 715 Samuti korraldas tema D.B (registrikood XXX) raamatupidamist ning koostas osaühingu käibedeklaratsioone ning aitas ajavahemikul september 2005.a kuni märts 2006.a kaasa D.B juhatuse liikmel A.E esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et ta deklareeris fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Trim Kontor ja OÜ-lt Vegas Kontor, mille tulemusel jäi D.B maksudena laekumata 2 243 429.- krooni järgmiselt: Periood 2005 september oktoober november detsember 2006 Jaanuar Veebruar Märts KOKKU Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks 162163 242470 300972 384374 18375 0 0 15092 143788 242470 300972 369282 638839 654470 637458 164139 29767 549944 474700 624703 87514 2 243 429 Samuti süüdistatakse D.U selles, et tema täitis F.S (registrikood XXX; Mustamäe tee 201-24, Tallinn) raamatupidaja ülesandeid, pidas OÜ raamatupidamisarvestust, sh koostas OÜ käibedeklaratsioone ning OÜ nimelt müügiarveid ning aitas ajavahemikul detsember 2003.a kuni aprill 2004.a kaasa F.S juhatuse liikmel Aleksandr Presnjakovil esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema koostas Aleksandr Šitikovilt ja F.S juhatuse liikmelt Aleksandr Presnjakovilt saadud andmete ja korralduste järgi F.S käibedeklaratsioonid, kus jättis kajastamata 18 % määraga käibe ning tasumisele kuuluvat käibemaksu kajastas 0 krooni, kuigi oli teadlik, et F.S on müügikäive, mis kuulus deklareerimisele. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt: detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni. • jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni. • veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni. • märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni. • aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. Sellega rikkus D.U Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 ja § 20 sätteid. • Samuti süüdistatakse D.U selles, et tema täitis OÜ SG(regist-rikood 10952268; Kooli 2A-21 Kehra) raamatupidaja ülesandeid, pidas OÜ raamatupidamis-arvestust sh täitis OÜ käibedeklaratsioone ja koostas OÜ müügiarveid ning aitas ajavahemikul juuli 2003.a kuni jaanuar 2004.a kaasa OÜ SGjuhatuse liikmel J.D esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema arvestas ja kajastas OÜ SGkäibedeklaratsioonides alusetult, OÜ SGkontolt reaalset tege-vust mitte omavate firmade OÜ M (registrikood 10917082) ja OÜ T (re-gistrikood 10878844) kontodele kantud summadelt käibemaksu, kui soetamisel tasutud sisend-käibemaksuna, mis on lubatud seaduse alusel maksustavast käibest maha arvata. Tegelikkuses nimetatud äriühingud teenuseid ja kaupu OÜ-le SGei müünud. Sel viisil vähendati ajavahemikul juuli 2003.a – jaanuar 2004.a OÜ SGtasumisele kuuluvat käibe-maksu 2 584 903 krooni võrra järgmiselt: - juuli 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 148 442 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata - august 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 207 024 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata - september 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 188 623 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata - oktoober 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 309 529 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata - november 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 426 996 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata - detsember 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 674 407 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata - jaanuar 2004.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 629 882 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega rikkus D.U Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 ja § 20 sätteid. Samuti süüdistatakse D.U selles selles, et tema, olles H.B (registrikood XXX; registreeritud alates 01.06.2002.a käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Ajavahemikul märts 2005 kuni september 2005 korraldas D.U koos Aleksandr Šitikoviga H.B nimel vanametalli müüki OÜ-le R, H.B müügikäive oli kokku 22 661 719 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3 456 872 krooni, mida D.U pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid D.U ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna koostas, allkirjastas ja esitas maksuhaldurile H.B valeandmetega käibedeklaratsioonid. Nimelt D.U koos Aleksandr Šitikoviga korraldas H.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevalt äriühingult OÜ-lt Richard Arvutid, kuid tegelikult soetas H.B vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi H.B kontolt ülekandeid OÜ RA kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti koostas D.U A.Šitikovi korraldusel fiktiivseid soetusarveid OÜ RA nimelt, samuti arvestas D.U A.Šitikovi korraldusel soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas D.U ajavahemikul märts 2005.a kuni september 2005.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioo-nid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA kogusummas 22 288 495 krooni, sh käibemaksu 3 399 939 krooni järgmiselt: 2005 märts 471 531 aprill 659 901 mai 503 596 juuni 558 284 juuli 442 037 august 568154 september 196 436 KOKKU 3 399 939 D.U suurendades H.B käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, millega vähendas H.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 3 399 939 krooni. Aidates kaasa Aleksandr Šitikovil, Z.Z, A.E, J.D ja Aleksandr Presnjakov´il esitada N.P , D.B , OÜ SGja F.S maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata N.P 7 713 715 krooni, D.B 2 243 429 krooni, OÜ-l SG- 2 584 903 krooni ja F.S - 1 974 173 krooni, ning esitades maksuhaldurile H.B deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 3 399 939 krooni, pani D.U 1 toime

§ 386

lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 389lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse D.U selles, et tema olles H.B juhatuse liige, kajastas ajavahemikul märts 2005 - september 2005 reaalset majandustegevust mitteomava firma OÜ RA fiktiivseid arveid H.B raamatupidamises eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. Maksustamisperiood 1 Märts Arve kuupäev 2 08.03.2005 Arve number Arve sisu 3 4 191 metallkonstruktsioon Arve summa ilma käibemak-suta Käibemaks Summa kokku 5 6 7 235 586,19 42 405,51 277 991,70 2005.a Aprill 2005.a Mai 2005.a 09.03.2005 10.03.2005 11.03.2005 14.03.2005 17.03.2005 22.03.2005 23.03.2005 23.03.2005 24.03.2005 28.03.2005 28.03.2005 29.03.2005 30.03.2005 31.03.2005 31.03.2005 Kokku märts 04.04.2005 05.04.2005 06.04.2005 07.04.2005 08.04.2005 11.04.2005 11.04.2005 11.04.2005 12.04.2005 12.04.2005 13.04.2005 13.04.2005 14.04.2005 15.04.2005 18.04.2005 19.04.2005 20.04.2005 20.04.2005 21.04.2005 21.04.2005 21.04.2005 22.04.2005 22.04.2005 25.04.2005 25.04.2005 26.04.2005 27.04.2005 28.04.2005 29.04.2005 Kokku aprill 02.05.2005 02.05.2005 09.05.2005 09.05.2005 10.05.2005 11.05.2005 12.05.2005 13.05.2005 16.05.2005 16.05.2005 193 195 199 203 209 219 223 225 227 229 231 235 241 249 251 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 255 263 265 267 273 275 277 279 283 285 287 289 291 297 299 303 305 307 309 313 315 321 327 329 339 341 345 347 367 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 369 375 376 383 385 387 389 401 403 407 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 77 690,70 13 984,30 255 679,70 46 022,30 170 139,30 30 625,10 217 612,90 39 170,30 193 388,81 34 809,99 145 470,00 26 184,60 88 662,46 15 959,24 88 115,59 15 860,81 277 039,92 49 867,18 88 993,47 16 018,83 88 880,00 15 998,40 150 198,47 27 035,73 211 756,95 38 116,25 150 436,61 27 078,59 179 966,69 32 394,01 2 619 617,76 471 531,14 168 133,81 30 264,09 160 459,58 28 882,72 132 875,00 23 917,50 92 353,22 16 623,58 150 460,42 27 082,88 105 726,02 19 030,68 116 354,32 20 943,78 98 799,49 17 783,91 142 738,98 25 693,02 110 067,54 19 812,16 94 052,20 16 929,40 124 853,22 22 473,58 90 216,53 16 238,97 151 811,78 27 326,12 167 691,69 30 184,51 139 735,00 25 152,30 133 247,03 23 984,47 98 716,61 17 768,99 160 996,95 28 979,45 15 150,42 2 727,08 133 419,83 24 015,57 142 356,78 25 624,22 149 142,88 26 845,72 81 340,08 14 641,22 167 058,64 30 070,56 97 955,42 17 631,98 154 537,80 27 816,80 148 070,25 26 652,65 137 795,25 24 803,15 3 666 116,74 659 901,06 169 399,32 30 491,88 156 775,25 28 219,55 88 588,47 15 945,03 89 193,47 16 054,83 169 389,58 30 490,12 88 434,58 15 918,22 122 879,32 22 118,28 114 219,41 20 559,49 114 456,27 20 602,13 148 804,49 26 784,81 91 675,00 301 702,00 200 764,40 256 783,20 228 198,80 171 654,60 104 621,70 103 976,40 326 907,10 105 012,30 104 878,40 177 234,20 249 873,20 177 515,20 212 360,70 3 091 148,90 198 397,90 189 342,30 156 792,50 108 976,80 177 543,30 124 756,70 137 298,10 116 583,40 168 432,00 129 879,70 110 981,60 147 326,80 106 455,50 179 137,90 197 876,20 164 887,30 157 231,50 116 485,60 189 976,40 17 877,50 157 435,40 167 981,00 175 988,60 95 981,30 197 129,20 115 587,40 182 354,60 174 722,90 162 598,40 4 326 017,80 199 891,20 184 994,80 104 534,40 105 248,30 199 879,70 104 352,80 144 997,60 134 778,90 135 058,40 175 589,30 Juuni 2005.a juuli 2005.a 17.05.2005 18.05.2005 19.05.2005 21.05.2005 23.05.2005 23.05.2005 24.05.2005 25.05.2005 26.05.2005 27.05.2005 30.05.2005 31.05.2005 Kokku mai 02.06.2005 03.06.2005 04.06.2005 07.06.2005 07.06.2005 09.06.2005 08.06.2005 10.06.2005 10.06.2005 13.06.2005 13.06.2005 14.06.2005 14.06.2005 15.06.2005 16.06.2005 20.06.2005 17.06.2005 21.06.2005 22.06.2005 27.06.2005 28.06.2005 30.06.2005 409 413 415 421 423 427 433 437 439 445 446 447 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 459 463 464 467 471 475 473 477 483 487 489 490 491 493 497 503 501 507 511 513 519 525 28.06.2005 29.06.2005 30.06.2005 Kokku juuni 01.07.2005 04.07.2005 06.07.2005 07.07.2005 11.07.2005 11.07.2005 12.07.2005 15.07.2005 19.07.2005 20.07.2005 21.07.2005 22.07.2005 22.07.2005 25.07.2005 26.07.2005 27.07.2005 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 144 646,78 26 036,42 153 369,92 27 606,58 151 629,32 27 293,28 88 380,08 15 908,42 114 816,44 20 666,96 78 087,37 14 055,73 68 806,53 12 385,17 162 918,90 29 325,40 89 595,85 16 127,25 145 554,49 26 199,81 168 437,54 30 318,76 169 377,54 30 487,96 2 797 760,92 503 596,08 103 257,88 18 586,42 100 083,05 18 014,95 169 486,19 30 507,51 88 906,61 16 003,19 169 285,00 30 471,30 112 529,32 20 255,28 138 365,59 24 905,81 110 428,22 19 877,08 78 544,83 14 138,07 160 993,64 28 978,86 110 707,46 19 927,34 104 253,56 18 765,64 169 477,80 30 506,00 93 056,02 16 750,08 165 631,60 29 813,71 109 530,17 19 715,43 125 027,20 22 504,90 179 327,97 32 279,03 130 044,24 23 407,96 100 542,63 18 097,67 168 379,32 30 308,28 79 710,08 14 347,82 170 683,20 180 976,50 178 922,60 104 288,50 135 483,40 92 143,10 81 191,70 192 244,30 105 723,10 171 754,30 198 756,30 199 865,50 3 301 357,90 121 844,30 118 098,00 199 993,70 104 909,80 199 756,30 132 784,60 163 271,40 130 305,30 92 682,90 189 972,50 130 634,80 123 019,20 199 983,80 109 806,10 195 445,40 129 245,60 147 532,10 211 607,00 153 452,20 118 640,30 198 687,60 94 057,90 517 523 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 145 754,15 98 419,83 26 235,75 17 715,57 171 989,90 116 135,40 533 metallkonstruktsioon 89 835,17 16 170,33 106 005,50 metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 3 101 577,53 558 283,98 169 312,97 30 476,33 129 871,27 23 376,83 122 649,07 22 076,83 132 773,90 23 899,30 159 282,80 28 670,90 167 527,97 30 155,03 95 004,32 17 100,78 118 290,42 21 292,28 169 248,14 30 464,66 169 475,93 30 505,67 88 808,05 15 985,45 88 392,97 15 910,73 104 661,02 18 838,98 167 393,39 30 130,81 168 020,68 30 243,72 169 400,34 30 492,06 3 659 861,60 199 789,30 153 248,10 144 725,90 156 673,20 187 953,70 197 683,00 112 105,10 139 582,70 199 712,80 199 981,60 104 793,50 104 303,70 123 500,02 197 524,20 198 264,40 199 892,40 527 531 535 539 547 545 553 555 577 585 589 591 593 597 603 609 august 2005.a september 2005.a 28.07.2005 617 29.07.2005 623 Kokku juuli 01.08.2005 629 01.08.2005 631 02.08.2005 635 03.08.2005 639 03.08.2005 641 04.08.2005 648 04.08.2005 645 05.08.2005 651 08.08.2005 653 09.08.2005 655 09.08.2005 656 10.08.2005 657 11.08.2005 671 12.08.2005 677 15.08.2005 678 16.08.2005 683 17.08.2005 691 18.08.2005 699 19.08.2005 701 22.08.2005 711 24.08.2005 721 26.08.2005 725 23.08.2005 719 25.08.2005 723 29.08.2005 728 30.08.2005 730 Kokku august 01.09.2005 743 02.09.2005 751 05.09.2005 753 06.09.2005 757 07.09.2005 761 09.09.2005 771 12.09.2005 775 15.09.2005 781 16.09.2005 785 19.09.2005 793 22.09.2005 811 26.09.2005 827 Kokku september KOKKU käibemaks metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon metallkonstruktsioon 66 196,19 11 915,31 169 451,27 30 501,23 2 455 760,70 442 036,90 149 451,53 26 901,27 110 100,42 19 818,08 156 665,34 28 199,76 159 028,98 28 625,22 121 418,47 21 855,33 158 678,98 28 562,22 154 536,27 27 816,53 168 620,76 30 351,74 140 569,32 25 302,48 96 506,19 17 371,11 95 213,05 17 138,35 108 348,47 19 502,73 116 863,90 21 035,50 71 964,41 12 953,59 83 147,71 14 966,59 169 386,61 30 489,59 104 682,54 18 842,86 101 761,19 18 317,01 137 390,93 24 730,37 124 897,71 22 481,59 134 292,71 24 172,69 81 969,75 14 754,55 169 384,24 30 489,16 69 270,00 12 468,60 86 872,88 15 637,12 85 387,12 15 369,68 3 156 409,48 568 153,72 141 308,07 25 435,45 95 658,39 17 218,51 106 121,49 19 101,87 101 112,86 18 200,32 108 105,73 19 459,03 146 053,31 26 289,59 41 543,98 7 477,92 68 400,73 12 312,13 83 132,41 14 963,83 60 173,81 10 831,29 98 459,07 17 722,63 41 242,20 7 423,60 1 091 312,05 196 436,17 3 399 939 78 111,50 199 952,50 2 897 797,62 176 352,80 129 918,50 184 865,10 187 654,20 143 273,80 187 241,20 182 352,80 198 972,50 165 871,80 113 877,30 112 351,40 127 851,20 137 899,40 84 918,00 98 114,30 199 876,20 123 525,40 120 078,20 162 121,30 147 379,30 158 465,40 96 724,30 199 873,40 81 738,60 102 510,00 100 756,80 3 724 563,20 166 743,52 112 876,90 125 223,36 119 313,18 127 564,76 172 342,90 49 021,90 80 712,86 98 096,24 71 005,10 116 181,70 48 665,80 1 287 748,22 22 288 495 Eeltoodud OÜ RA arved metallkonstruktsioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühing ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas D.U eesmärgiga tõendada H.B ja OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi H.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 3 399 939 krooni. Seega D.U pani toime võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga vabaneda kohustusest, so

§ 345lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

H.B (registrikood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et selle juhatuse liige D.U (isikukood XXX), kes on Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, 1500) § 180 lg 1 kohaselt osaühingu juhtimisorgan, kes esindab ja juhib osaühingut, esitas ajavahemikul märts 2005 kuni September 2005 osaühingu nimel igakuiselt Põhja Maksukeskusele käibedeklaratsioonides valeandmeid, milles tasumisele kuuluv maksusumma on esitatud väiksemana maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast maksusummast, rikkudes sellega käibemaksuseaduse §§11 lg 1 ja 29 lg 1 nõudeid. Nimelt kajastas juhatuse liige H.B raamatupidamises soetamist OÜ-lt RA kogusummas 22 288 495 krooni (sealhulgas käibemaks 3 399 939 krooni), millega suurendas alusetult sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendas ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega tekitas riigile maksude tasumata jätmise läbi kahju kogusummas 3 399 939 krooni järgmiselt : märts 471 531 aprill 659 901 mai 503 596 juuni 558 284 juuli 442 037 august 568154 september 196 436 KOKKU 3 399 939 Seega, esitades maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 3399939 krooni, pani H.B toime

§ 386

lg 2 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti kajastas H.B juhatuse liige D.U ajavahemikul märts 2005 - september 2005 H.B raamatupidamises reaalset majandustegevust mitteomava firma OÜ RA fiktiivseid arveid eesmärgiga vabaneda maksukohustusest järgmiselt: ( maksustamisperioodi tabel arve sisu ja summade kohta märts 2005 a. kuni september 2005 a kajastatud süüdistatava D.U süüdistuses ) Eeltoodud OÜ RA arved metallkonstruktsioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas OÜ Formen Servis juhatuse liige D.U OÜ Forman Service raamatupidamises eesmärgiga tõendada H.B ja OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi H.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 3 399 939 krooni. Seega pani H.B

§ 345

lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so võltsitud dokumendi kasutamine eesmärgiga omandada õigusi ja vabandada kohustustest. A.E (isikukood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema, olles D.B (registrikood XXX; registreeritud alates 12.09.2003.a käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Ajavahemikul september 2005 kuni märts 2006 korraldas A.E koos Aleksandr Šitikoviga D.B nimel vanametalli müüki OÜ-le R, D.B müügikäive oli kokku 20 180 423 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3 078 370 krooni, mida A.E pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid A.E ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas D.B poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile, millised ka allkirjastas. Nimelt korraldas A.E koos Aleksandr Šitikoviga D.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt: OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim Kontor, - kuid tegelikult soetas D.B vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemak-suta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi D.B kontolt ülekandeid OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti andis A.E koos A.Šitikoviga korraldusi raamatupidaja D.U-le arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii allkirjastas ja esitas A.E september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim kogusummas 14 923 040 krooni, sh käibemaksu 2 243 429 krooni järgmiselt: Periood 2005 september oktoober november detsember 2006 Jaanuar Veebruar Märts KOKKU Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks 162163 242470 300972 384374 18375 0 0 15092 143788 242470 300972 369282 638839 654470 637458 164139 29767 549944 474700 624703 87514 2 243 429 Suurendades D.B käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, vähendas A.E D.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 243 429 krooni. Seega, esitades maksuhaldurile D.B deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 243 429 krooni, pani 1 A.E toime

§ 386

lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 389lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse A.E selles, et tema olles D.B juhatuse liige, kajastas ajavahemikul september 2005 - märts 2006 reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor fiktiivseid arveid D.B raamatupidamises eesmärgiga saada õiguse arvestada sisendkäibemaksu ning tõendada deklaratsioonis esitatud andmed järgmiselt: D.B tehingud OÜ-ga RA (registrikood 10655009) Hankija arve-saateleht kuupäev RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ 815 821 819 829 835 839 22.09.2005 23.09.2005 23.09.2005 26.09.2005 27.09.2005 28.09.2005 Summa käibemaksuta 60289,15 128910,26 85799,33 112252,72 112297,97 61885,93 Käibemaks 10852,05 23203,84 15443,87 20205,48 20213,63 11139,47 Summa käibemaksuga 71141,2 152114,1 101243,2 132458,2 132511,6 73025,4 RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ 843 845 853 857 867 871 873 879 885 887 893 897 899 905 909 911 919 925 929 933 937 945 947 951 955 959 965 967 975 977 981 985 987 991 995 999 1009 1017 1023 1025 1029 1027 1031 1033 1035 1037 1039 1043 1041 1043 1045 1049 1051 1053 30.09.2005 30.09.2005 3.10.2005 4.10.2005 7.10.2005 8.10.2005 12.10.2005 14.10.2005 18.10.2005 19.10.2005 20.10.2005 21.10.2005 24.10.2005 25.10.2005 26.10.2005 27.10.2005 31.10.2005 1.11.2005 2.11.2005 4.11.2005 7.11.2005 8.11.2005 9.11.2005 10.11.2005 11.11.2005 14.11.2005 15.11.2005 17.11.2005 18.11.2005 21.11.2005 22.11.2005 22.11.2005 23.11.2005 24.11.2005 25.11.2005 25.11.2005 29.11.2005 1.12.2005 6.12.2005 7.12.2005 8.12.2005 9.12.2005 12.12.2005 12.12.2005 13.12.2005 14.12.2005 15.12.2005 16.12.2005 16.12.2005 19.12.2005 20.12.2005 21.12.2005 22.12.2005 22.12.2005 169485,35 67899,24 126705,17 85612,72 93341,19 39086,02 121144,34 155260,24 95629,73 158289,74 63924,55 129348,69 80752,16 80611,53 41325,49 168255,75 31530,87 52438,59 91086,56 73794,01 47329,92 124762,42 86672,49 42054,99 138798,95 43230,76 164589,63 125189,54 85295,53 73091,04 87927,16 54302,49 93029,00 58630,21 84090,44 77770,69 43330,17 84038,78 136171,61 130349,18 111599,92 48135,26 80230,21 154377,12 81841,66 101859,81 154773,51 78451,76 104592,98 162596,70 108770,69 18411,81 163341,40 26162,45 30507,35 12221,86 22806,93 15410,28 16801,41 7035,48 21805,98 27946,84 17213,35 28492,15 11506,42 23282,76 14535,38 14510,07 7438,59 30286,03 5675,56 9438,94 16395,58 13282,92 8519,38 22457,23 15601,05 7569,90 24983,81 7781,54 29626,13 22534,11 15353,19 13156,38 15826,88 9774,44 16745,21 10553,44 15136,27 13998,72 7799,43 15126,98 24510,88 23462,85 20087,98 8664,34 14441,44 27787,88 14731,50 18334,76 27859,22 14121,31 18826,73 29267,40 19578,72 3314,13 29401,44 4709,24 199992,7 80121,1 149512,1 101023 110142,6 46121,5 142950,32 183207,08 112843,08 186781,89 75430,97 152631,45 95287,54 95121,6 48764,08 198541,78 37206,43 61877,53 107482,14 87076,93 55849,3 147219,65 102273,54 49624,89 163782,76 51012,3 194215,76 147723,65 100648,72 86247,42 103754,04 64076,93 109774,21 69183,65 99226,71 91769,41 51129,6 99165,76 160682,49 153812,03 131687,9 56799,6 94671,65 182165 96573,16 120194,57 182632,73 92573,07 123419,71 191864,1 128349,41 21725,94 192742,84 30871,69 RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ RA OÜ 1055 1057 1059 1061 1063 1065 1067 1069 22.12.2005 2.01.2006 2.01.2006 3.01.2006 4.01.2006 5.01.2006 5.01.2006 11.01.2006 Kokku 117570,02 155703,08 116629,55 66636,93 135753,88 137884,30 45827,36 133375,21 21162,60 28026,55 20993,31 11994,65 24435,69 24819,17 8248,92 24007,53 138732,62 183729,63 137622,86 78631,58 160189,57 162703,47 54076,28 157382,74 6572137,93 1182984,53 7755122,46 Käibemaks Summa käibemaksuga 92640,2 107369,6 150652,8 130021,2 199893,1 38189 38298,8 160521,5 170121,1 20021,1 100211,1 99989,9 99912,7 150112,8 170094,2 100341 129612,4 50144,2 110121,3 60144,3 195216,4 150231,01 50124,9 100140,6 100145,8 49879,6 14832,2 199879,4 95267,4 100248,4 101086,3 99876,3 100012,2 40131,9 100143,3 100241,5 100248 100312,5 100307,6 110342,9 87862,3 D.B tehingud OÜ-ga Trim Kontor (registrikood 11029358) Hankija arve-saateleht kuupäev Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ 131 132 135 137 139 141 141 143 147 230105 149 151 153 161 .01 156 159 162 165 166 170 .01 .098 179 183 184 185 .01 187 189 192 192 194 199 196 198 201 203 219 249 211 6.01.2006 9.01.2006 13.01.2006 13.01.2006 16.01.2006 18.01.2006 18.01.2006 19.01.2006 23.01.2006 23.01.2006 24.01.2006 25.01.2006 26.01.2006 27.01.2006 29.01.2006 31.01.2006 1.02.2006 1.02.2006 2.02.2006 2.02.2006 3.02.2006 6.02.2006 7.02.2006 8.02.2006 9.02.2006 9.02.2006 10.02.2006 10.02.2006 10.02.2006 13.02.2006 14.02.2006 15.02.2006 16.02.2006 16.02.2006 17.02.2006 17.02.2006 20.02.2006 21.02.2006 22.02.2006 27.02.2006 28.02.2006 Summa käibemaksuta 78508,65 90991,19 127671,87 110187,46 169400,94 32363,56 32456,61 136035,17 144170,43 16967,03 84924,66 84737,21 84671,78 127214,24 144147,63 85034,75 109841,02 42495,09 93323,14 50969,75 165437,63 127314,42 42478,73 84864,92 84869,33 42270,85 12569,66 169389,33 80735,09 84956,27 85666,36 84640,94 84756,10 34010,09 84867,21 84950,43 84955,94 85010,60 85006,44 93510,94 74459,58 14131,55 16378,41 22980,93 19833,74 30492,16 5825,44 5842,19 24486,33 25950,67 3054,07 15286,44 15252,69 15240,92 22898,56 25946,57 15306,25 19771,38 7649,11 16798,16 9174,55 29778,77 22916,59 7646,17 15275,68 15276,47 7608,75 2262,54 30490,07 14532,31 15292,13 15419,94 15235,36 15256,10 6121,81 15276,09 15291,07 15292,06 15301,90 15301,16 16831,96 13402,72 Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ Trim Kontor OÜ 229 256 252 258 1.03.2006 1.03.2006 2.03.2006 6.03.2006 50982,46 120883,22 84212,88 84964,66 3963876,26 9176,84 21758,98 15158,32 15293,64 713497,55 60159,3 142642,2 99371,2 100258,3 4677373,81 Summa käibemaksuta 42500,00 42370,51 84730,26 42362,04 42470,59 42467,87 42363,98 84734,92 42370,93 42451,87 59440,68 60249,66 147738,31 19878,56 67933,14 42516,95 42456,44 85039,66 40201,95 43249,15 42358,65 84574,83 84946,27 85783,22 42479,92 65121,36 84868,48 84870,68 43133,73 92666,27 94679,24 42475,59 60187,29 84957,04 Käibemaks 7650,00 7626,69 15251,44 7625,16 7644,71 7644,22 7625,52 15252,28 7626,77 7641,33 10699,32 10844,94 26592,89 3578,14 12227,96 7653,05 7642,16 15307,14 7236,35 7784,85 7624,55 15223,47 15290,33 15440,98 7646,38 11721,84 15276,32 15276,72 7764,07 16679,93 17042,26 7645,61 10833,71 15292,26 Summa käibemaksuga 50150 49997,2 99981,7 49987,2 50115,3 50112,09 49989,5 99987,2 49997,7 50093,2 70140 71094,6 174331,2 23456,7 80161,1 50170 50098,6 100346,8 47438,3 51034 49983,2 99798,3 100236,6 101224,2 50126,3 76843,2 100144,8 100147,4 50897,8 109346,2 111721,5 50121,2 71021 100249,3 2110630,07 379913,32 2490543,39 D.B tehingud OÜ-ga Vegas Kontor (registrikood 11029136) Hankija arve-saateleht kuupäev Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ Vegas Kontor OÜ 170101 170101 170101 200101 230107 240102 260105 270101 300101 310101 310104 .010201 .020201 200201 .030206 .060206 .070202 .070204 .080203 110201 110203 140201 150201 150202 170201 170204 210201 220201 220204 230201 270201 280202 .010304 .010302 17.01.2006 17.01.2006 17.01.2006 20.01.2006 23.01.2006 24.01.2006 26.01.2006 27.01.2006 30.01.2006 31.01.2006 31.01.2006 1.02.2006 2.02.2006 2.02.2006 3.02.2006 6.02.2006 7.02.2006 7.02.2006 8.02.2006 11.02.2006 11.02.2006 14.02.2006 15.02.2006 15.02.2006 17.02.2006 17.02.2006 21.02.2006 22.02.2006 22.02.2006 23.02.2006 27.02.2006 28.02.2006 1.03.2006 1.03.2006 Eeltoodud OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor arved metallkonstruk-tsioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näi-datud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas A.E eesmärgiga tõendada D.B ja OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi D.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 2 243 429 krooni. Seega A.E pani toime võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga vabaneda kohustusest, so

§ 345lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

D.B (registrikood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et D.B juhatuse liige A.E (isikukood XXX), kes Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, 1500) § 180 lg 1 kohaselt on osaühingu juhtimisorgan, kes esindab ja juhib osaühingut, esitas ajavahemikul september 2005 kuni märts 2006 osaühingu nimel igakuiselt Põhja Maksukeskusele käibedeklaratsioonides valeandmeid, milles tasumisele kuuluv maksusumma on esitatud väiksemana maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast maksusummast, rikkudes sellega käibemaksuseaduse §§11 lg 1 ja 29 lg 1 nõudeid. Nimelt kajastas juhatuse liige D.B raamatupidamises soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim Kontor kogusummas 14 923 040 krooni (sealhulgas käibemaks 2 243 429 krooni), millega suurendas alusetult sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendas ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega tekitas riigile maksude tasumata jätmise läbi kahju kogusummas 2 243 429 krooni järgmiselt: ( maksustamisperioodi tabel käibemaksu kohta ajavahemikul september 2005 a. kuni märts 2006 a. kajastatud A.E süüdistuses ) Seega, esitades maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 243 429 krooni, pani D.B toime

§ 386

lg 2 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse D.B selles, et D.B juhatuse liige A.E kajastas ajavahemikul september 2005 - märts 2006 D.B raamatupidamises reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor fiktiivseid arveid eesmärgiga vabaneda maksukohustusest järgmiselt: ( maksustamisperioodi tabel RA OÜ, Triim Kontor OÜ, Vegas Kontor OÜ kohta olevad tabelid kajastatud A.E süüdistuses ) Eeltoodud OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor arved metallkonstrukt-sioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näi-datud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas D.B juhatuse liige A.E D.B raamatupidamises eesmärgiga tõendada D.B ja OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ning OÜ Trim Kontor vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi D.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 2 243 429 krooni. Seega pani D.B

§ 345

lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so võltsitud dokumendi kasutamine eesmärgiga omandada õigusi ja vabandada kohustustest. Aleksandr Šitikov on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema aitas kaasa D.U esitada ajavahemikul märts 2005 kuni september 2005 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid H.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata 3 399 939 krooni. Aleksandr Šitikov korraldas koos D.U-ga vanametalli müüki OÜ-lt Forman Service OÜ-le R. H.B müügikäive oli kokku 22 661 719 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3 456 872.- krooni, mida D.U pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu

1. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid D.U ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna koostas, allkirjastas ja esitas maksuhaldurile H.B valeandmetega käibedeklaratsioonid. Nimelt korraldas Aleksandr Šitikov koos D.U-ga H.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevalt äriühingult OÜ-lt Richard Arvutid. Tegelikult soetas H.B vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi H.B kontolt ülekandeid OÜ RA kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti andis A.Šitikov korralduse D.U-le koostada fiktiivseid soetusarveid OÜ RA nimelt ning arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas D.U ajavahemikul märts 2005.a kuni september 2005.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA kogusummas 22 288 495 krooni, sh käibemaksu 3 399 939 krooni järgmiselt: 2005 märts 471 531 aprill 659 901 mai 503 596 juuni 558 284 j uuli 442 037 august 568154 september 196 436 KOKKU 3 399 939 D.U, olles H.B juhatuse ainuliige, suurendades H.B käiedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, millega vähendas H.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 3 399 939 krooni. H.B raha ülekandmisega ja korralduse - arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel - andmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult D.U esitada ajavahemikul märts 2005 kuni september 2005 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid H.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata 3 399 939 krooni. D.B episood: Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema aitas kaasa A.E esitada ajaahemikul september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid D.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata 2 243 429 krooni. Aleksandr Šitikov korraldas koos A.E-ga vanametalli müüki D.B-le Refonda. D.B müügikäive oli kokku 20 180 423 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3078370 krooni, mida A.E pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
2. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid A.E ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas D.B poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile, millised ka allkirjastas. Nimelt korraldas Aleksandr Šitikov koos A.E-ga D.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt: OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim Kontor, kuid tegelikult soetas D.B vanametalli eraisi-kutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov te-gi D.B kontolt ülekanded OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti andis A.E koos A.Šitikoviga korraldusi raamatupidaja D.U-le arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii allkirjastas ja esitas A.E september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim kogusummas 14 923 040 krooni, sh käibe-maksu 2 243 429 krooni järgmiselt: Periood 2005 september oktoober november detsember 2006 Jaanuar Veebruar Märts KOKKU Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks 162163 242470 300972 384374 18375 0 0 15092 143788 242470 300972 369282 638839 654470 637458 164139 29767 549944 474700 624703 87514 2 243 429 Suurendades D.B käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, vähendas G. Tšasov D.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 243 429 krooni. D.B raha ülekandmisega ja korralduse - arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel - andmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult German A.E esitada ajavahemikul september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid D.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata 2 243 429 krooni. F.S episood: Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema, olles eelnevalt kokkuleppinud F.S juhatuse liikme Aleksandr Presnjakoviga, tegeles koos J.D-ga F.S (registrikood XXX) sisulise juhtimisega, kes kontrollis osaühingus raha liikumist, sh teostas interneti panga teel F.S kontolt ülekandeid reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ M, ja OÜ KG kontodele, kust ülekantud summad võeti sularahas välja. Aleksandr Šitikov koos J.D ja Aleksandr Presnjakoviga müüsid OÜ Plaolist nimel metalli ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le, kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi müügiarved, millised allkirjastati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega A. Šitikov olles isikuks, kes kontrollis F.S majandustegevust ning oli teadlik F.S müügikäibest, andis raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas A.Šitikov F.S juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja raamatupidaja D.U vahendusel ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt: • • • • detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni. jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni. veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni. märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni. aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. F.S raha ülekandmisega ja korralduse - jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive - andmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult Aleksandr Presnjakov´il esitada ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid F.S nimelt, mille tulemusel jäi maksudena 1 974 173 krooni. • OÜ Scanmatic episood: Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema tegeles OÜ SG(re-gistrikood XXX) sisulise juhtimisega, kes kontrollis osaühingus raha liikumist, sh teostas interneti panga teel OÜ SGkontolt ülekandeid reaalset majandustegevust mitte-omavate firmade OÜ M, OÜ T ja OÜ KG kontodele, kust ülekantud summad võeti sularahas välja, oma tegevusega võimaldas tema OÜ SGjuhatuse liikmel J.D esitada ajavahemikul juuli 2003 kuni jaanuar 2004 OÜ SGkäibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et OÜ SGpoolt deklareeritud sisendkäibemaksu hulka oli arvatud OÜ-le M, ja OÜ-le T ülekantud summadelt arvestatud käibemaks, kuid tegelikult OÜ SGnimetatud osaühingutelt kaupa ega teenuseid ei soetanud, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1 ja § 20 lg 1 sätteid. Sel viisil vähendati OÜ SGtasumisele kuulu-vat käibemaksu summat 2 584 903 krooni võrra järgmiselt: juuli 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 148 442 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • august 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 207 024 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • september 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 188 623 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • oktoober 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 309 529 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • november 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 426 996 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • detsember 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 674 407 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata • jaanuar 2004.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 629 882 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata. OÜ SGraha ülekandmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult J.D esitada ajavahemikul juuli 2003.a kuni jaanuar 2004.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid OÜ SGnimelt, mille tulemusel jäi maksudena 2 584 903 krooni. • OÜ Loksa Trade episood: Aleksandr Šitikov süüdistatakse selles, et olles N.P (registrikood XXX; registreeritud alates 01.08.2000.a käibemaksukohustuslaseks, kuni 14.03.2005 UÜ N.P) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Ajavahemikul jaanuar 2003 kuni september 2005 A. Šitikov korraldas N.P nimel vanametalli müüki erinevatele äriühingutele sh OÜ-le D, OÜ-le R, N.P müügikäive oli kokku 81 646 099 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 14 696 293 krooni, mida A. Šitikov pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu
3. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid A. Šitikov ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes kuni 30.04.2004 kehtinud KMS (RT I 2001, 46, 368) § 11; § 20; § 13 lg 1; §28; § 29 lg 1 ja alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas N.P poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile, millised ka allkirjastas. Nimelt: N.P maksukohustuste vähendamiseks korraldas ta fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt OÜ-lt T, OÜ-lt M, OÜ-lt KG, OÜ-lt A, OÜ-lt RA, kuid tegelikult soetas N.P vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi nimetatud ettevõtete kontodele ülekandeid, omades ise kontrolli OÜ T, OÜ M, OÜ KG ja OÜ A üle, samuti andis korraldusi raamatupidajale D.U-le vormistada fiktiivseid soetusarveid nimetatud firmade nimel, samuti arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas ta ajavahemikul jaanuar 2003.a kuni september 2005.a maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt T; OÜ-lt M; OÜ-lt KG; OÜ-lt A ja OÜ-lt RA kogusummas 50 567 687 (sh käibemaks 7 713 715) järgmiselt: Periood 2003 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august september oktoober november detsember 2004 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august september oktoober november detsember 2005 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks 65 400 154 348 154 780 283 893 322 586 294 875 312 580 502 831 297 154 419 473 469 509 235 871 7 767 6 125 13 540 8 100 7 775 14 513 177 240 313 386 56 340 233 331 130 072 66 822 -57 633 -148 223 -141 240 -275 793 -314 811 -280 362 -135 340 -189 445 -240 814 -186 142 -339 437 -169 049 201 886 251 486 331 971 615 215 468 432 100 323 21 144 628 574 894 394 724 779 654 016 650 947 4 372 77 861 90 980 473 591 245 001 100 323 21 144 628 574 686 208 325 168 520 345 420 596 -197 514 -173 625 -240 991 -141 624 -223 431 0 0 0 -208 186 -399 611 -133 671 -230 351 741 998 872 134 590 225 742 517 512 618 213 343 472 541 620 176 319 040 212 239 242 576 360 859 180 911 95 455 292 670 160 938 -422 958 -659 895 -347 649 -381 658 -331 707 -117 888 -179 871 -459 238 september KOKKU 565 527 14 387 546 179 969 6 673 831 -385 558 -7 713 715 A.Šitikov suurendades N.P käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu vähendas sellega N.P tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 7 713 715 krooni. Aleksandr Šitikov aitas kaasa D.U, A.E , Aleksandr Presnjakov´il ja J.D esitada H.B ; D.B , F.S ja OÜ Scanmatic Grupp maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata H.B 3 399 939 krooni, D.B 2 243 429 krooni, F.S 1 974 173 krooni ja OÜ-l Scanmatic Grupp 2 584 903 krooni. Samuti tema esitas maksuhaldurile N.P deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 7 713 715 krooni. Nimetatud tegevusega pani Aleksandr Šitikov toime

§ 386

lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema, kontrollides OÜ SG(re-gistrikood XXX) finants- ja majandustegevust, ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade müügist, soovitas J.D-le jätta esitamata maksustamisperioodi 2004.a veebruar kuni 2004.a aprill kohta OÜ SGkäibedekla-ratsioonid, millega rikuti KMS § 13. Nimetatud perioodil on J.D OÜ SGnimel väljastatud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusum-mas 14 140 030 krooni, sh käibemaks kokku 1 204 430 krooni. Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema, kontrollides koos juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja J.D-ga F.S (registrikood XXX) finants- ja majandustegevust, ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade müügist, soovitas Aleksandr Presnjakovile jätta esitamata käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta, millega rikus KMS §-s 13 sätestatud. Nimetatud perioodil on Aleksandr Presnjakov, Aleksandr Šitikov ja J.D F.S nimel väljastatud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku 880 022 krooni. Seega aitas Aleksandr Šitikov kaasa J.D ja Aleksandr Presnjakov´il jätta esitamata OÜ SGja F.S maksudeklaratsioonid mille tulemusel jäi maksudena laekumata OÜ-l SG1 204 430 krooni ja F.S 880 022 krooni, millega pani Aleksandr Šitikov toime

§ 22

lg 3 - 390 lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 22lg 3 - 3891 lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikovi selles, et tema olles N.P juhatuse liige, kajastas ajavahemikul jaanuar 2003 - september 2005 eelneval kokkuleppel N.P teise juhatuse liikme Z.Z-iga reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ M; OÜ KG ja OÜ RA fiktiivseid arveid N.P raamatupidamises eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. N.P raamatupidamises kajastatud OÜ M fiktiivsed arved: Periood 9.01.2004 13.01.2004 15.01.2004 21.01.2004 23.01.2004 26.01.2004 29.01.2004 30.01.2004 31.01.2004 2.02.2004 Arve nr 090101 130101 150101 210101 230101 260101 290101 300101 310101 020203 Maksustatav väärtus 134 077,25 119 670,47 153 324,96 108 063,56 111 209,32 125 954,24 153 590,68 117 107,84 74 299,70 67 511,00 Käibemaks 24 133,91 21 540,68 27 598,49 19 451,44 20 017,68 22 671,76 27 646,32 21 079,41 13 373,95 12 151,98 Kokku 158 211,16 141 211,15 180 923,45 127 515,00 131 227,00 148 626,00 181 237,00 138 187,25 87 673,65 79 662,98 5.02.2004 10.02.2004 16.02.2004 19.02.2004 2.03.2004 3.03.2004 5.03.2004 8.03.2004 9.03.2004 10.03.2004 11.03.2004 12.03.2004 060209 100202 160201 190201 020301 030301 050302 080301 090307 100304 110301 120304 126 777,33 78 000,00 124 839,00 42 371,95 74 340,00 56 751,00 48 325,00 41 768,00 59 399,00 79 864,00 80 543,00 89 771,00 22 819,92 14 040,00 22 471,02 7 626,95 13 381,20 10 215,18 8 698,50 7 518,24 10 691,82 14 375,52 14 497,74 16 158,78 149 597,25 92 040,00 147 310,02 49 998,90 87 721,20 66 966,18 57 023,50 49 286,24 70 090,82 94 239,52 95 040,74 105 929,78 N.P raamatupidamises kajastatud OÜ KG fiktiivsed arved: Periood 11.02.2004 13.02.2004 16.02.2004 20.02.2004 23.02.2004 25.02.2004 25.02.2004 26.02.2004 27.02.2004 1.03.2004 4.03.2004 9.03.2004 9.03.2004 12.03.2004 12.03.2004 18.03.2004 26.03.2004 2.04.2004 5.04.2004 7.04.2004 8.04.2004 12.04.2004 14.04.2004 15.04.2004 16.04.2004 19.04.2004 21.04.2004 22.04.2004 23.04.2004 26.04.2004 27.04.2004 28.04.2004 29.04.2004 30.04.2004 3.05.2004 4.05.2004 5.05.2004 6.05.2004 7.05.2004 10.05.2004 Arve nr 110201 130201 160201 2021 2624 2625 2722 2723 2724 103041 403041 90349 903048 12341 12343 180304 260304 24011 54013 74101 84047 124021 144043 150434 164042 194005 214001 224032 234067 264013 274009 284011 294013 304001 35029 45030 55003 65043 75015 105043 Maksustatav väärtus 46 410,00 18 320,25 76 839,75 8 577,54 50 951,70 42 466,53 25 582,63 127 327,71 128 601,52 128 601,42 64 334,87 127 322,53 105 962,18 79 945,11 132 096,39 96 135,81 73 677,58 13 849,15 24 980,51 33 014,41 142 279,66 30 922,88 51 055,34 12 296,53 150 683,90 26 964,02 42 015,72 23 356,13 37 223,35 32 026,27 38 125,13 29 255,21 42 186,53 56 564,22 30 046,66 29 240,34 91 030,97 75 050,89 27 506,40 127 324,58 Käibemaks 8 353,80 3 297,65 13 831,16 1 543,96 9 171,31 7 643,98 4 604,87 22 918,99 23 148,27 23 148,26 11 580,28 22 918,06 19 073,19 14 390,12 23 777,35 17 304,45 13 261,96 2 492,85 4 496,49 5 942,59 25 610,34 5 566,12 9 189,96 2 213,38 27 123,10 4 853,52 7 562,83 4 204,10 6 700,20 5 764,73 6 862,52 5 265,94 7 593,58 10 181,56 5 408,40 5 263,26 16 385,57 13 509,16 4 951,15 22 918,42 Kokku 54 763,80 21 617,90 90 670,91 10 121,50 60 123,01 50 110,51 30 187,50 150 246,70 151 749,79 151 749,68 75 915,15 150 240,59 125 035,37 94 335,23 155 873,74 113 440,26 86 939,54 16 342,00 29 477,00 38 957,00 167 890,00 36 489,00 60 245,30 14 509,91 177 807,00 31 817,54 49 578,55 27 560,23 43 923,55 37 791,00 44 987,65 34 521,15 49 780,11 66 745,78 35 455,06 34 503,60 107 416,54 88 560,05 32 457,55 150 243,00 11.05.2004 12.05.2004 13.05.2004 14.05.2004 16.05.2004 17.05.2004 18.05.2004 19.05.2004 20.05.2004 21.05.2004 24.05.2004 26.05.2004 31.05.2004 115044 125046 135047 145004 165044 175049 185043 195046 205048 215042 254042 265046 315045 50 951,69 145 205,59 24 575,82 47 099,58 52 872,88 66 487,29 64 069,49 79 788,01 20 603,35 84 451,69 59 257,63 76 531,78 89 191,96 9 171,30 26 137,01 4 423,65 8 477,92 9 517,12 11 967,71 11 532,51 14 361,84 3 708,60 15 201,30 10 666,37 13 775,72 16 054,55 60 122,99 171 342,60 28 999,47 55 577,50 62 390,00 78 455,00 75 602,00 94 149,85 24 311,95 99 652,99 69 924,00 90 307,50 105 246,51 N.P raamatupidamises kajastatud OÜ RA fiktiivsed arved: Periood 19.01.2005 24.01.2005 25.01.2005 25.01.2005 25.01.2005 26.01.2005 27.01.2005 27.01.2005 28.01.2005 28.01.2005 31.01.2005 1.02.2005 1.02.2005 2.02.2005 2.02.2005 3.02.2005 1.08.2005 2.08.2005 3.08.2005 4.08.2005 5.08.2005 8.08.2005 9.08.2005 11.08.2005 12.08.2005 15.08.2005 16.08.2005 17.08.2005 18.08.2005 19.08.2005 22.08.2005 23.08.2005 26.08.2005 29.08.2005 30.08.2005 31.08.2005 31.08.2005 1.09.2005 2.09.2005 Arve nr 105 107 109 111 113 115 117 119 121 123 125 127 129 131 133 135 633 637 649 659 663 669 673 681 689 695 697 705 709 713 723 727 729 731 733 737 739 745 747 Maksustatav väärtus 84 659,30 86 350,75 177 637,45 169 647,00 139 037,60 201 690,00 87 671,50 99 672,90 102 622,70 93 777,20 134 941,70 131 580,25 131 947,65 103 382,10 220 188,20 127 512,20 142 467,88 61 189,66 173 028,22 143 500,59 84 485,68 93 872,46 148 294,32 141 726,61 137 941,95 102 074,20 93 951,78 70 276,36 125 839,83 149 340,00 101 431,53 212 301,86 97 741,44 169 399,75 91 718,81 100 544,41 110 192,54 112 317,52 114 304,61 Käibemaks 15 238,67 15 543,14 31 974,74 30 536,46 25 026,77 36 304,20 15 780,87 17 941,12 18 472,09 16 879,90 24 289,51 23 684,45 23 750,58 18 608,78 39 633,88 22 952,20 25 644,22 11 014,14 31 145,08 25 830,11 15 207,42 16 897,04 26 692,98 25 510,79 24 829,55 18 373,36 16 911,32 12 649,74 22 651,17 26 881,20 18 257,68 38 214,33 17 593,46 30 491,96 16 509,39 18 097,99 19 834,66 20 217,15 20 574,83 Käibemaks 99 897,97 101 893,89 209 612,19 200 183,46 164 064,37 237 994,20 103 452,37 117 614,02 121 094,79 110 657,10 159 231,21 155 264,70 155 698,23 121 990,88 259 822,08 150 464,40 168 112,10 72 203,80 204 173,30 169 330,70 99 693,10 110 769,50 174 987,30 167 237,40 162 771,50 120 447,56 110 863,10 82 926,10 148 491,00 176 221,20 119 689,21 250 516,19 115 334,90 199 891,71 108 228,20 118 642,40 130 027,20 132 534,67 134 879,44 5.09.2005 5.09.2005 6.09.2005 7.09.2005 8.09.2005 8.09.2005 9.09.2005 12.09.2005 13.09.2005 14.09.2005 15.09.2005 16.09.2005 19.09.2005 20.09.2005 20.09.2005 20.09.2005 22.09.2005 23.09.2005 749 753 755 759 763 765 767 769 773 777 783 787 791 793 799 795 817 823 33 116,74 91 158,00 90 133,62 67 691,59 157 889,16 79 410,91 131 246,41 132 125,31 87 859,43 86 698,98 152 399,83 116 671,95 112 179,74 143 213,47 167 495,59 160 603,82 49 735,51 55 751,51 5 961,01 16 408,44 16 224,05 12 184,49 28 420,05 14 293,96 23 624,35 23 782,56 15 814,70 15 605,82 27 431,97 21 000,95 20 192,35 25 778,42 30 149,21 28 908,69 8 952,39 10 035,27 39 077,75 107 566,44 106 357,67 79 876,08 186 309,21 93 704,87 154 870,76 155 907,87 103 674,13 102 304,80 179 831,80 137 672,90 132 372,09 168 991,89 197 644,80 189 512,51 58 687,90 65 786,78 Eeltoodud OÜ M, OÜ KG ja OÜ RA arved metallkonst-ruktsioonide müügi ja transporditeenuste osutamise kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas A.Šitikov eesmärgiga tõendada N.P ja OÜ M; OÜ KG ning OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja oman-dada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi N.P maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibe-maksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 7 713 715 krooni. Seega Aleksandr Šitikov pani toime võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga vabaneda kohustusest, so

§ 345lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

N.P (registrikood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et juhatuse liikmed Aleksandr Šitikov ja Z.Z , kes on Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, 1500) § 180 lg 1 kohaselt osaühingu juhtimisorgani liikmed, kes esindavad ja juhivad osaühingut, esitasid ajavahemikul jaanuar 2003 kuni september 2005 osaühingu nimel igakuiselt Põhja Maksukeskusele käibedeklaratsioonides valeandmeid, milles tasumisele kuuluv maksusumma on esitatud väiksemana maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast maksusummast, rikkudes sellega käibemaksuseaduse §§11 lg 1 ja 29 lg 1 nõudeid. Nimelt kajastasid juhatuse liikmed OÜ Loksatrade raamatupidamises soetamist OÜ-lt M, OÜ-lt A, OÜ-lt T, OÜ-lt KG ja OÜ-lt RA kogusummas 50 567 687.- krooni (sealhulgas käibemaks 7 713 715 krooni), millega suurendasid alusetult sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendasid ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega tekitasid riigile maksude tasumata jätmise läbi kahju kogusummas 7 713 715 krooni. ( maksustamisperioodi tabel arve sisu ja summade kohta jaanuar 2003 a. kuni september 2005 a. kajastatud Aleksandr Šitikovi süüdistuses ) Seega, esitades N.P juhatuse liikmed Aleksandr Šitikov ja Z.Z maksudeklaratsioonis valeandmed, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 7 713 715 1 krooni, pani N.P toime

§ 386

lg 2 (alates 15.03.2007.a

§ 389lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti kajastasid OÜ Lokstrade juhatuse liikmed Aleksandr Šitikov ja Z.Z ajavahemikul jaanuar 2003 - september 2005 N.P raamatupidamises reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ M; OÜ KG ja OÜ RAfiktiivseid arveid eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. N.P raamatupidamises kajastatud OÜ M, OÜ K, OÜ RAfiktiivsed arved: ( maksustamisperioodi tabel arve sisu ja summade kohta jaanuar 2004 a. kuni september 2005 a. kajastatud Aleksandr Šitikovi süüdistuses ) Eeltoodud OÜ M, OÜ KG ja OÜ RA arved metallkonstruk-tsioonide müügi ja transporditeenuste osutamise kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutasid juhatuse liikmed Aleksandr Štikov ja Z.Z N.P raamatupidamises eesmärgiga tõendada N.P ja OÜ M; OÜ KG ning OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi N.P maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 7 713 715 krooni. Seega pani N.P

§ 345

lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga omandada õigusi ja vabaneda kohustustest. Süüdistatav Z.Z on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema, olles N.P (registrikood XXX; registreeritud alates 01.08.2000.a käibemaksukohustuslaseks, kuni 14.03.2005 UÜ N.P) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel : Ajavahemikul jaanuar 2003 kuni september 2005 Z.Z korraldas N.P nimel vanametalli müüki erinevatele äriühingutele sh OÜ-le D, OÜ-le R, OÜ Loksa-trade müügikäive oli kokku 81 646 099 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 14 696 293 krooni, mida Z.Z pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid Z.Z ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes kuni 30.04.2004 kehtinud KMS (RT I 2001, 46, 368) § 11; § 20; § 13 lg 1; §28; § 29 lg 1 ja alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas N.P poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile. Nimelt: N.P maksukohustuste vähendamiseks korraldas ta fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt OÜ-lt T, OÜ-lt M, OÜ-lt KG, OÜ-lt A, OÜ-lt RA, kuid tegelikult soetas N.P vanametalli era-isikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi nimetatud ettevõtete kontodele ülekandeid, omades ise kontrolli OÜ T, OÜ M, OÜ KG ja OÜ A üle, samuti andis korraldusi raamatupidajale D.U-le vormistada fiktiivseid soetusarveid nimetatud firmade nimel, samuti arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas ta ajavahemikul jaanuar 2003.a kuni september 2005.a maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt T; OÜ-lt M; OÜ-lt KG; OÜ-lt A ja OÜ-lt RA kogusummas 50 567 687 (sh käibemaks 7 713 715) järgmiselt: Periood 2003 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks 65 400 154 348 154 780 283 893 322 586 294 875 312 580 7 767 6 125 13 540 8 100 7 775 14 513 177 240 -57 633 -148 223 -141 240 -275 793 -314 811 -280 362 -135 340 august september oktoober november detsember 2004 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august september oktoober november detsember 2005 jaanuar veebruar märts aprill mai juuni juuli august september KOKKU 502 831 297 154 419 473 469 509 235 871 313 386 56 340 233 331 130 072 66 822 -189 445 -240 814 -186 142 -339 437 -169 049 201 886 251 486 331 971 615 215 468 432 100 323 21 144 628 574 894 394 724 779 654 016 650 947 4 372 77 861 90 980 473 591 245 001 100 323 21 144 628 574 686 208 325 168 520 345 420 596 -197 514 -173 625 -240 991 -141 624 -223 431 0 0 0 -208 186 -399 611 -133 671 -230 351 741 998 872 134 590 225 742 517 512 618 213 343 472 541 620 176 565 527 14 387 546 319 040 212 239 242 576 360 859 180 911 95 455 292 670 160 938 179 969 6 673 831 -422 958 -659 895 -347 649 -381 658 -331 707 -117 888 -179 871 -459 238 -385 558 -7 713 715 Z.Z suurendades N.P käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu vähendas sellega N.P tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 7 713 715 krooni. Seega, esitades maksuhaldurile N.P deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 7 713 715 krooni, pani Z.Z toime

§ 386

lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Aleksandr Presnjakov’i (isikukood 36706020221) süüdistatakse selles, et tema, olles alates 07.11.2003.a F.S (registrikood XXX; Mustamäe tee 201-24, Tallinn, alates 07.11.2003.a registreeritud käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Aleksandr Presnjakov koos J.D ja Aleksandr Šitikoviga müüsid F.S nimel metalli, mille tulemusel tekkis osaühingul Käibemaksuseaduse § 3 kohaselt käive ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le, kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi F.S nimelt müügiarved (koos käibemaksuga), millised allkirjastati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega A. Presnjakov, olles teadlik F.S müügikäibest, andis raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas Aleksandr Presnjakov ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuulu- vat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt: detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni. • jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni. • veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni. • märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni. • aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. Seega, esitades maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 1 974 173 krooni, pani Aleksandr Presnjakov toime

§ 386lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

• Samuti Presnjakov olles F.S (registrikood XXX; Mustamäe tee 201-24) juhatuse liige ning tegutses ühiselt ja kooskõlastatult J.D ja Aleksandr Šitikoviga, kontrollis osaühingu finants- ja majandustegevust ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade ja teenuste müügist, jättis eelneval kokkuleppel J.D ja Aleksandr Šitikoviga maksustamisperioodide 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta tähtpäevaks, so maksustamisperioodile järgneva kuu 20.kuupäevaks, esitamata F.S käibedeklaratsioonid, millega rikkus KMS § 13 nõudeid. Nimetatud perioodil on Aleksandr Presnjakov, J.D ja Aleksandr Šitikov F.S nimel väljastanud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku 880 022 krooni. Sellega rikkus Aleksandr Presnjakov KMS (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 lg 1 ja § 13 lg 1, 2. Seega, jättes tähtpäevaks esitamata F.S maksudeklaratsioonid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 880 022 krooni, pani Aleksandr Presnjakov toime

§ 390lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

F.S (registrikood XXX) süüdistatakse selles, et Aleksandr Presnjakov, olles alates 07.11.2003.a F.S juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Aleksandr Presnjakov koos J.D ja Aleksandr Šitikoviga müüsid F.S nimel metalli, mille tulemusel tekkis osaühingul Käibemaksuseaduse § 3 kohaselt käive ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le, kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi F.S nimelt müügiarved (koos käibemaksuga), millised allkirjastati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega A. Presnjakov, olles teadlik F.S müügikäibest, andis raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas Aleksandr Presnjakov ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt: detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni. • jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni. • veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni. • märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni. • aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. Seega, esitades maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1974173 krooni, pani F.S toime

§ 386

lg 2 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

• Samuti süüdistatakse F.S selles, et Aleksandr Presnjakov, olles F.S juhatuse liige ning tegutses ühiselt ja kooskõlastatult J.D ja Aleksandr Šitikoviga, kontrollis osaühingu finants- ja majandustegevust ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade ja teenuste müügist, jättis eelneval kokkuleppel J.D ja Aleksandr Šitikoviga maksustamisperioodide 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta tähtpäevaks, so maksustamisperioodile järgneva kuu 20.kuupäevaks, esitamata F.S käibedeklaratsioonid, millega rikkus KMS § 13 nõudeid. Nimetatud perioodil on Aleksandr Presnjakov, J.D ja Aleksandr Šitikov F.S nimel väljastanud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku 880 022 krooni. Sellega rikkus Aleksandr Presnjakov KMS (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 lg 1 ja § 13 lg 1, 2. Seega, jättes tähtpäevaks esitamata maksudeklaratsioonid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 880 022 krooni, pani F.S toime

§ 390

lg 2 (alates 15.03.2007.a

§ 3891lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

R.S süüdistatakse selles, et tema osutas ainelist kaasabi D.B (registrikood XXX) juhatuse liikmele A.E-le , H.B (registrikood XXX) juhatuse liikmele D.U-le ning N.P (registrikood XXX) juhatuse liikmetele Aleksandr Šitikovile ja Z.Z-ile toime panna maksupettuse, mis seisnes selles, et tema, olles reaalset majandustegevust mitteomavate äriühingute OÜ RA (registrikood 10655009) ja OÜ K (registrikood 1147835) faktiline juht, kes kontrollis rahade liikumist ja kelle käes olid nimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid, korraldas OÜ RA ja OÜ K nimel fiktiivsete müügiarvete vormistamise D.B , H.B ja N.P , et näidata kauba või teenuse soetamist järgmiselt: OÜ RA fiktiivne müük D.B: Arve-saateleht nr Periood Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku 815 22.09.2005 60289,15 10852,05 71141,2 821 23.09.2005 128910,26 23203,84 152114,1 819 23.09.2005 85799,33 15443,87 101243,2 829 26.09.2005 112252,72 20205,48 132458,2 835 27.09.2005 112297,97 20213,63 132511,6 839 28.09.2005 61885,93 11139,47 73025,4 843 30.09.2005 169485,35 30507,35 199992,7 845 30.09.2005 Kokku 2005 sept 67899,24 12221,86 80121,1 798819,95 143787,55 942607,5 853 3.10.2005 126705,17 22806,93 149512,1 857 4.10.2005 85612,72 15410,28 101023 867 7.10.2005 93341,19 16801,41 110142,6 871 8.10.2005 39086,02 7035,48 46121,5 873 12.10.2005 121144,34 21805,98 142950,32 879 14.10.2005 155260,24 27946,84 183207,08 885 18.10.2005 95629,73 17213,35 112843,08 887 19.10.2005 158289,74 28492,15 186781,89 893 20.10.2005 63924,55 11506,42 75430,97 897 21.10.2005 129348,69 23282,76 152631,45 899 24.10.2005 80752,16 14535,38 95287,54 905 25.10.2005 80611,53 14510,07 95121,6 909 26.10.2005 41325,49 7438,59 48764,08 911 27.10.2005 168255,75 30286,03 198541,78 919 31.10.2005 31530,87 5675,56 37206,43 1470818,19 264747,23 1735565,42 Kokku 2005 okt 925 1.11.2005 52438,59 9438,94 61877,53 929 2.11.2005 91086,56 16395,58 107482,14 933 4.11.2005 73794,01 13282,92 87076,93 937 7.11.2005 47329,92 8519,38 55849,3 945 8.11.2005 124762,42 22457,23 147219,65 947 9.11.2005 86672,49 15601,05 102273,54 951 10.11.2005 42054,99 7569,9 49624,89 955 11.11.2005 138798,95 24983,81 163782,76 959 14.11.2005 43230,76 7781,54 51012,3 965 15.11.2005 164589,63 29626,13 194215,76 967 17.11.2005 125189,54 22534,11 147723,65 975 18.11.2005 85295,53 15353,19 100648,72 977 21.11.2005 73091,04 13156,38 86247,42 981 22.11.2005 87927,16 15826,88 103754,04 985 22.11.2005 54302,49 9774,44 64076,93 987 23.11.2005 93029 16745,21 109774,21 991 24.11.2005 58630,21 10553,44 69183,65 995 25.11.2005 84090,44 15136,27 99226,71 999 25.11.2005 77770,69 13998,72 91769,41 1009 29.11.2005 43330,17 7799,43 51129,6 1647414,59 296534,55 1943949,14 Kokku 2005 nov 1017 1.12.2005 84038,78 15126,98 99165,76 1023 6.12.2005 136171,61 24510,88 160682,49 1025 7.12.2005 130349,18 23462,85 153812,03 1029 8.12.2005 111599,92 20087,98 131687,9 1027 9.12.2005 48135,26 8664,34 56799,6 1031 12.12.2005 80230,21 14441,44 94671,65 1033 12.12.2005 154377,12 27787,88 182165 1035 13.12.2005 81841,66 14731,5 96573,16 1037 14.12.2005 101859,81 18334,76 120194,57 1039 15.12.2005 154773,51 27859,22 182632,73 1043 16.12.2005 78451,76 14121,31 92573,07 1041 16.12.2005 104592,98 18826,73 123419,71 1043 19.12.2005 162596,7 29267,4 191864,1 1045 20.12.2005 108770,69 19578,72 128349,41 1049 21.12.2005 18411,81 3314,13 21725,94 1051 22.12.2005 163341,4 29401,44 192742,84 1053 22.12.2005 26162,45 4709,24 30871,69 1055 22.12.2005 117570,02 21162,6 138732,62 1863274,87 335389,4 2198664,27 Kokku 2005 dets 1057 2.01.2006 155703,08 28026,55 183729,63 1059 2.01.2006 116629,55 20993,31 137622,86 1061 3.01.2006 66636,93 11994,65 78631,58 1063 4.01.2006 135753,88 24435,69 160189,57 1065 5.01.2006 137884,3 24819,17 162703,47 1067 5.01.2006 45827,36 8248,92 54076,28 1069 11.01.2006 133375,21 24007,53 157382,74 791810,31 142525,82 934336,13 6572137,93 1182984,53 7755122,46 Kokku 2006 jaan. OÜ K fiktiivne müük D.B : Periood Dok nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku 12.07.2005 3 118644 140000 21356 OÜ RA fiktiivne müük H.B: Periood Dok nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku 8.03.2005 191 235 586,19 42 405,51 277 991,70 9.03.2005 193 77 690,70 13 984,30 91 675,00 10.03.2005 195 255 679,70 46 022,30 301 702,00 11.03.2005 199 170 139,30 30 625,10 200 764,40 14.03.2005 203 217 612,90 39 170,30 256 783,20 17.03.2005 209 193 388,81 34 809,99 228 198,80 22.03.2005 219 145 470,00 26 184,60 171 654,60 23.03.2005 223 88 662,46 15 959,24 104 621,70 23.03.2005 225 88 115,59 15 860,81 103 976,40 24.03.2005 227 277 039,92 49 867,18 326 907,10 28.03.2005 229 88 993,47 16 018,83 105 012,30 28.03.2005 231 88 880,00 15 998,40 104 878,40 29.03.2005 235 150 198,47 27 035,73 177 234,20 30.03.2005 241 211 756,95 38 116,25 249 873,20 31.03.2005 249 150 436,61 27 078,59 177 515,20 31.03.2005 251 179 966,69 32 394,01 212 360,70 Kokku 2005 märts 2 619 617,76 471 531,14 3 091 148,90 4.04.2005 255 168 133,81 30 264,09 198 397,90 5.04.2005 263 160 459,58 28 882,72 189 342,30 6.04.2005 265 132 875,00 23 917,50 156 792,50 7.04.2005 267 92 353,22 16 623,58 108 976,80 8.04.2005 273 150 460,42 27 082,88 177 543,30 11.04.2005 275 105 726,02 19 030,68 124 756,70 11.04.2005 277 116 354,32 20 943,78 137 298,10 11.04.2005 279 98 799,49 17 783,91 116 583,40 12.04.2005 283 142 738,98 25 693,02 168 432,00 12.04.2005 285 110 067,54 19 812,16 129 879,70 13.04.2005 287 94 052,20 16 929,40 110 981,60 13.04.2005 289 124 853,22 22 473,58 147 326,80 14.04.2005 291 90 216,53 16 238,97 106 455,50 15.04.2005 297 151 811,78 27 326,12 179 137,90 18.04.2005 299 167 691,69 30 184,51 197 876,20 19.04.2005 303 139 735,00 25 152,30 164 887,30 20.04.2005 305 133 247,03 23 984,47 157 231,50 20.04.2005 307 98 716,61 17 768,99 116 485,60 21.04.2005 309 160 996,95 28 979,45 189 976,40 21.04.2005 313 15 150,42 2 727,08 17 877,50 21.04.2005 315 133 419,83 24 015,57 157 435,40 22.04.2005 321 142 356,78 25 624,22 167 981,00 22.04.2005 327 149 142,88 26 845,72 175 988,60 25.04.2005 329 81 340,08 14 641,22 95 981,30 25.04.2005 339 167 058,64 30 070,56 197 129,20 26.04.2005 341 97 955,42 17 631,98 115 587,40 27.04.2005 345 154 537,80 27 816,80 182 354,60 28.04.2005 347 148 070,25 26 652,65 174 722,90 29.04.2005 367 137 795,25 24 803,15 162 598,40 3 666 116,74 659 901,06 4 326 017,80 Kokku 2005 aprill 2.05.2005 369 169 399,32 30 491,88 199 891,20 2.05.2005 375 156 775,25 28 219,55 184 994,80 9.05.2005 376 88 588,47 15 945,03 104 534,40 9.05.2005 383 89 193,47 16 054,83 105 248,30 10.05.2005 385 169 389,58 30 490,12 199 879,70 11.05.2005 387 88 434,58 15 918,22 104 352,80 12.05.2005 389 122 879,32 22 118,28 144 997,60 13.05.2005 401 114 219,41 20 559,49 134 778,90 16.05.2005 403 114 456,27 20 602,13 135 058,40 16.05.2005 407 148 804,49 26 784,81 175 589,30 17.05.2005 409 144 646,78 26 036,42 170 683,20 18.05.2005 413 153 369,92 27 606,58 180 976,50 19.05.2005 415 151 629,32 27 293,28 178 922,60 21.05.2005 421 88 380,08 15 908,42 104 288,50 23.05.2005 423 114 816,44 20 666,96 135 483,40 23.05.2005 427 78 087,37 14 055,73 92 143,10 24.05.2005 433 68 806,53 12 385,17 81 191,70 25.05.2005 437 162 918,90 29 325,40 192 244,30 26.05.2005 439 89 595,85 16 127,25 105 723,10 27.05.2005 445 145 554,49 26 199,81 171 754,30 30.05.2005 446 168 437,54 30 318,76 198 756,30 31.05.2005 447 169 377,54 30 487,96 199 865,50 2 797 760,92 503 596,08 3 301 357,90 Kokku 2005 mai 2.06.2005 459 103 257,88 18 586,42 121 844,30 3.06.2005 463 100 083,05 18 014,95 118 098,00 4.06.2005 464 169 486,19 30 507,51 199 993,70 7.06.2005 467 88 906,61 16 003,19 104 909,80 7.06.2005 471 169 285,00 30 471,30 199 756,30 9.06.2005 475 112 529,32 20 255,28 132 784,60 8.06.2005 473 138 365,59 24 905,81 163 271,40 10.06.2005 477 110 428,22 19 877,08 130 305,30 10.06.2005 483 78 544,83 14 138,07 92 682,90 13.06.2005 487 160 993,64 28 978,86 189 972,50 13.06.2005 489 110 707,46 19 927,34 130 634,80 14.06.2005 490 104 253,56 18 765,64 123 019,20 14.06.2005 491 169 477,80 30 506,00 199 983,80 15.06.2005 493 93 056,02 16 750,08 109 806,10 16.06.2005 497 165 631,60 29 813,71 195 445,40 20.06.2005 503 109 530,17 19 715,43 129 245,60 17.06.2005 501 125 027,20 22 504,90 147 532,10 21.06.2005 507 179 327,97 32 279,03 211 607,00 22.06.2005 511 130 044,24 23 407,96 153 452,20 27.06.2005 513 100 542,63 18 097,67 118 640,30 28.06.2005 519 168 379,32 30 308,28 198 687,60 30.06.2005 525 79 710,08 14 347,82 94 057,90 28.06.2005 517 145 754,15 26 235,75 171 989,90 29.06.2005 523 98 419,83 17 715,57 116 135,40 30.06.2005 533 89 835,17 16 170,33 106 005,50 3 101 577,53 558 283,98 3 659 861,60 Kokku 2005 juuni 1.07.2005 527 169 312,97 30 476,33 199 789,30 4.07.2005 531 129 871,27 23 376,83 153 248,10 6.07.2005 535 122 649,07 22 076,83 144 725,90 7.07.2005 539 132 773,90 23 899,30 156 673,20 11.07.2005 547 159 282,80 28 670,90 187 953,70 11.07.2005 545 167 527,97 30 155,03 197 683,00 12.07.2005 553 95 004,32 17 100,78 112 105,10 15.07.2005 555 118 290,42 21 292,28 139 582,70 19.07.2005 577 169 248,14 30 464,66 199 712,80 20.07.2005 585 169 475,93 30 505,67 199 981,60 21.07.2005 589 88 808,05 15 985,45 104 793,50 22.07.2005 591 88 392,97 15 910,73 104 303,70 22.07.2005 593 104 661,02 18 838,98 123 500,02 25.07.2005 597 167 393,39 30 130,81 197 524,20 26.07.2005 603 168 020,68 30 243,72 198 264,40 27.07.2005 609 169 400,34 30 492,06 199 892,40 28.07.2005 617 66 196,19 11 915,31 78 111,50 29.07.2005 623 169 451,27 30 501,23 199 952,50 2 455 760,70 442 036,90 2 897 797,62 Kokku 2005 juuli 1.08.2005 629 149 451,53 26 901,27 176 352,80 1.08.2005 631 110 100,42 19 818,08 129 918,50 2.08.2005 635 156 665,34 28 199,76 184 865,10 3.08.2005 639 159 028,98 28 625,22 187 654,20 3.08.2005 641 121 418,47 21 855,33 143 273,80 4.08.2005 648 158 678,98 28 562,22 187 241,20 4.08.2005 645 154 536,27 27 816,53 182 352,80 5.08.2005 651 168 620,76 30 351,74 198 972,50 8.08.2005 653 140 569,32 25 302,48 165 871,80 9.08.2005 655 96 506,19 17 371,11 113 877,30 9.08.2005 656 95 213,05 17 138,35 112 351,40 10.08.2005 657 108 348,47 19 502,73 127 851,20 11.08.2005 671 116 863,90 21 035,50 137 899,40 12.08.2005 677 71 964,41 12 953,59 84 918,00 15.08.2005 678 83 147,71 14 966,59 98 114,30 16.08.2005 683 169 386,61 30 489,59 199 876,20 17.08.2005 691 104 682,54 18 842,86 123 525,40 18.08.2005 699 101 761,19 18 317,01 120 078,20 19.08.2005 701 137 390,93 24 730,37 162 121,30 22.08.2005 711 124 897,71 22 481,59 147 379,30 24.08.2005 721 134 292,71 24 172,69 158 465,40 26.08.2005 725 81 969,75 14 754,55 96 724,30 23.08.2005 719 169 384,24 30 489,16 199 873,40 25.08.2005 723 69 270,00 12 468,60 81 738,60 29.08.2005 728 86 872,88 15 637,12 102 510,00 30.08.2005 730 85 387,12 15 369,68 100 756,80 3 156 409,48 568 153,72 3 724 563,20 Kokku 2005 aug. 1.09.2005 743 141 308,07 25 435,45 166 743,52 2.09.2005 751 95 658,39 17 218,51 112 876,90 5.09.2005 753 106 121,49 19 101,87 125 223,36 6.09.2005 757 101 112,86 18 200,32 119 313,18 7.09.2005 761 108 105,73 19 459,03 127 564,76 9.09.2005 771 146 053,31 26 289,59 172 342,90 12.09.2005 775 41 543,98 7 477,92 49 021,90 15.09.2005 781 68 400,73 12 312,13 80 712,86 16.09.2005 785 83 132,41 14 963,83 98 096,24 19.09.2005 793 60 173,81 10 831,29 71 005,10 22.09.2005 811 98 459,07 17 722,63 116 181,70 26.09.2005 827 41 242,20 7 423,60 48 665,80 1 091 312,05 196 436,17 1 287 748,22 3 399 939 22 288 495 Kokku 2005 sept. KOKKU OÜ RA fiktiivne müük N.P: Periood Arve nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku 6.09.2004 108 686,44 19 563,56 128 250,00 10.09.2004 130 303,65 23 454,66 153 758,31 13.09.2004 125 101,70 22 518,31 147 620,01 14.09.2004 97 436,82 17 538,63 114 975,45 15.09.2004 139 222,88 25 060,12 164 283,00 16.09.2004 89 519,58 16 113,52 105 633,10 17.09.2004 99 402,95 17 892,53 117 295,48 20.09.2004 123 440,60 22 219,31 145 659,91 23.09.2004 96 805,51 17 424,99 114 230,50 28.09.2004 146 666,95 26 400,05 173 067,00 Kokku 2004 sept. 1 156 587 208 186 1 364 773 4.10.2004 117 767,35 21 198,12 138 965,47 7.10.2004 145 472,70 26 185,09 171 657,79 8.10.2004 84 624,85 15 232,47 99 857,32 10.10.2004 176 876,00 31 837,68 208 713,68 13.10.2004 130 303,65 23 454,66 153 758,31 13.10.2004 153 938,80 27 708,98 181 647,78 13.10.2004 133 460,45 24 022,88 157 483,33 14.10.2004 133 515,25 24 032,75 157 548,00 15.10.2004 135 805,10 24 444,92 160 250,02 19.10.2004 127 844,30 23 011,97 150 856,27 21.10.2004 19 067,35 3 432,12 22 499,47 21.10.2004 171 865,40 30 935,77 202 801,17 22.10.2004 130 489,85 23 488,17 153 978,02 25.10.2004 157 348,80 28 322,78 185 671,58 26.10.2004 106 041,10 19 087,40 125 128,50 26.10.2004 123 437,95 22 218,83 145 656,78 27.10.2004 172 200,95 30 996,17 203 197,12 Kokku 2004 okt. 2 220 060 399 611 2 619 671 1.11.2004 103 981,45 18 716,66 122 698,11 2.11.2004 124 944,20 22 489,96 147 434,16 3.11.2004 80 834,25 14 550,17 95 384,42 5.11.2004 104 456,20 18 802,12 123 258,32 8.11.2004 121 354,75 21 843,86 143 198,61 19.11.2004 97 141,50 17 485,47 114 626,97 24.11.2004 109 903,65 19 782,66 129 686,31 Kokku 2004 nov. 742 616 133 671 876 287 6.12.2004 116 336,00 20 940,48 137 276,48 7.12.2004 74 458,55 13 402,54 87 861,09 9.12.2004 118 735,10 21 372,32 140 107,42 10.12.2004 84 839,90 15 271,18 100 111,08 13.12.2004 228 707,00 41 167,26 269 874,26 15.12.2004 109 032,10 19 625,78 128 657,88 20.12.2004 131 520,50 23 673,69 155 194,19 24.12.2004 134 989,75 24 298,16 159 287,91 27.12.2004 180 061,25 32 411,03 212 472,28 28.12.2004 101 045,75 18 188,24 119 233,99 Kokku 2004 dets. 1 279 726 230 351 1 510 077 3.01.2005 111 235,80 20 022,44 131 258,24 4.01.2005 128 746,75 23 174,42 151 921,17 5.01.2005 95 359,80 17 164,76 112 524,56 6.01.2005 101 806,70 18 325,21 120 131,91 10.01.2005 132 874,65 23 917,44 156 792,09 12.01.2005 80 347,20 14 462,50 94 809,70 18.01.2005 89 608,20 16 129,48 105 737,68 84 659,30 15 238,67 99 897,97 21.01.2005 99 673,80 17 941,28 117 615,08 21.01.2005 132 399,80 23 831,96 156 231,76 19.01.2005 105 24.01.2005 107 86 350,75 15 543,14 101 893,89 25.01.2005 109 177 637,45 31 974,74 209 612,19 25.01.2005 111 169 647,00 30 536,46 200 183,46 25.01.2005 113 139 037,60 25 026,77 164 064,37 26.01.2005 115 201 690,00 36 304,20 237 994,20 27.01.2005 117 87 671,50 15 780,87 103 452,37 27.01.2005 119 99 672,90 17 941,12 117 614,02 28.01.2005 121 102 622,70 18 472,09 121 094,79 28.01.2005 123 93 777,20 16 879,90 110 657,10 31.01.2005 125 134 941,70 24 289,51 159 231,21 2 349 761 422 957 2 772 718 Kokku 2005 jaan. 1.02.2005 127 131 580,25 23 684,45 155 264,70 1.02.2005 129 131 947,65 23 750,58 155 698,23 2.02.2005 131 103 382,10 18 608,78 121 990,88 2.02.2005 133 220 188,20 39 633,88 259 822,08 3.02.2005 135 127 512,20 22 952,20 150 464,40 4.02.2005 148 812,40 26 786,23 175 598,63 7.02.2005 131 253,00 23 625,54 154 878,54 7.02.2005 128 102,70 23 058,49 151 161,19 8.02.2005 212 814,50 38 306,61 251 121,11 8.02.2005 122 118,45 21 981,32 144 099,77 8.02.2005 89 730,00 16 151,40 105 881,40 9.02.2005 106 489,20 19 168,06 125 657,26 10.02.2005 170 861,30 30 755,03 201 616,33 11.02.2005 170 860,00 30 754,80 201 614,80 14.02.2005 105 763,70 19 037,47 124 801,17 15.02.2005 301 757,54 54 316,36 356 073,90 15.02.2005 105 274,30 18 949,37 124 223,67 15.02.2005 88 134,65 15 864,24 103 998,89 16.02.2005 165 209,70 29 737,75 194 947,45 16.02.2005 158 850,17 28 593,03 187 443,20 22.02.2005 132 578,20 23 864,08 156 442,28 23.02.2005 133 053,40 23 949,61 157 003,01 25.02.2005 213 334,65 38 400,24 251 734,89 28.02.2005 132 404,90 23 832,88 156 237,78 28.02.2005 134 068,70 24 132,37 158 201,07 Kokku 2005 veebr. 3 666 082 659 895 4 325 977 1.03.2005 159 897,80 28 781,60 188 679,40 1.03.2005 192 412,12 34 634,18 227 046,30 4.03.2005 246 264,24 44 327,56 290 591,80 8.03.2005 130 448,10 23 480,66 153 928,76 8.03.2005 73 385,42 13 209,38 86 594,80 11.03.2005 110 268,00 19 848,24 130 116,24 14.03.2005 116 561,90 20 981,14 137 543,04 15.03.2005 169 383,70 30 489,07 199 872,77 17.03.2005 169 270,93 30 468,77 199 739,70 18.03.2005 95 436,61 17 178,59 112 615,20 21.03.2005 95 122,97 17 122,13 112 245,10 22.03.2005 106 674,75 19 201,46 125 876,21 28.03.2005 88 993,72 16 018,87 105 012,59 31.03.2005 177 263,73 31 907,47 209 171,20 Kokku 2005 märts 1 931 384 347 649 2 279 033 1.04.2005 178 395,42 32 111,18 210 506,60 4.04.2005 88 319,75 15 897,56 104 217,31 5.04.2005 134 641,44 24 235,46 158 876,90 5.04.2005 132 390,76 23 830,34 156 221,10 8.04.2005 107 536,95 19 356,65 126 893,60 12.04.2005 92 331,78 16 619,72 108 951,50 12.04.2005 104 074,07 18 733,33 122 807,40 13.04.2005 109 312,29 19 676,21 128 988,50 14.04.2005 125 558,56 22 600,54 148 159,10 15.04.2005 129 884,92 23 379,29 153 264,21 18.04.2005 162 053,73 29 169,67 191 223,40 22.04.2005 103 232,80 18 581,90 121 814,70 25.04.2005 97 178,90 17 492,20 114 671,10 27.04.2005 88 334,32 15 900,18 104 234,50 28.04.2005 165 054,75 29 709,86 194 764,61 28.04.2005 168 238,47 30 282,92 198 521,39 29.04.2005 133 783,46 24 081,02 157 864,48 Kokku 2005 aprill 2 120 322 381 658 2 501 980 3.05.2005 166 396,19 29 951,31 196 347,50 4.05.2005 168 472,46 30 325,04 198 797,50 5.05.2005 168 614,66 30 350,64 198 965,30 6.05.2005 164 965,00 29 693,70 194 658,70 9.05.2005 168 976,95 30 415,85 199 392,80 9.05.2005 169 388,22 30 489,88 199 878,10 12.05.2005 96 902,46 17 442,44 114 344,90 16.05.2005 143 893,73 25 900,87 169 794,60 18.05.2005 124 872,03 22 476,97 147 349,00 20.05.2005 136 055,68 24 490,02 160 545,70 23.05.2005 127 150,08 22 887,01 150 037,09 26.05.2005 98 772,20 17 779,00 116 551,20 27.05.2005 108 357,63 19 504,37 127 862,00 Kokku 2005 mai 1 842 817 331 707 2 174 524 4.06.2005 100 928,90 18 167,20 119 096,10 13.06.2005 125 896,61 22 661,39 148 558,00 14.06.2005 91 682,20 16 502,80 108 185,00 16.06.2005 113 775,93 20 479,67 134 255,60 28.06.2005 97 890,85 17 620,35 115 511,20 30.06.2005 124 757,29 22 456,31 147 213,60 Kokku 2005 juuni 654 932 117 888 772 820 4.07.2005 89 582,88 16 124,92 105 707,80 6.07.2005 92 862,71 16 715,29 109 578,00 8.07.2005 90 314,58 16 256,62 106 571,20 14.07.2005 47 193,22 8 494,78 55 688,00 18.07.2005 68 830,93 12 389,57 81 220,50 19.07.2005 102 719,07 18 489,43 121 208,50 20.07.2005 60 521,69 10 893,90 71 415,59 21.07.2005 93 391,10 16 810,40 110 201,50 22.07.2005 63 139,49 11 365,11 74 504,60 26.07.2005 64 449,15 11 600,85 76 050,00 27.07.2005 106 462,71 19 163,29 125 626,00 29.07.2005 119 817,03 21 567,07 141 384,10 Kokku 2005 juuli 999 285 179 871 1 179 156 1.08.2005 633 142 467,88 25 644,22 168 112,10 2.08.2005 637 61 189,66 11 014,14 72 203,80 3.08.2005 649 173 028,22 31 145,08 204 173,30 4.08.2005 659 143 500,59 25 830,11 169 330,70 5.08.2005 663 84 485,68 15 207,42 99 693,10 8.08.2005 669 93 872,46 16 897,04 110 769,50 9.08.2005 673 148 294,32 26 692,98 174 987,30 11.08.2005 681 141 726,61 25 510,79 167 237,40 12.08.2005 689 137 941,95 24 829,55 162 771,50 15.08.2005 695 102 074,20 18 373,36 120 447,56 16.08.2005 697 93 951,78 16 911,32 110 863,10 17.08.2005 705 70 276,36 12 649,74 82 926,10 18.08.2005 709 125 839,83 22 651,17 148 491,00 19.08.2005 713 149 340,00 26 881,20 176 221,20 22.08.2005 723 101 431,53 18 257,68 119 689,21 23.08.2005 727 212 301,86 38 214,33 250 516,19 26.08.2005 729 97 741,44 17 593,46 115 334,90 29.08.2005 731 169 399,75 30 491,96 199 891,71 30.08.2005 733 91 718,81 16 509,39 108 228,20 31.08.2005 737 100 544,41 18 097,99 118 642,40 31.08.2005 739 110 192,54 19 834,66 130 027,20 2 551 320 459 238 3 010 557 Kokku 2005 august 1.09.2005 745 112 317,52 20 217,15 132 534,67 2.09.2005 747 114 304,61 20 574,83 134 879,44 5.09.2005 749 33 116,74 5 961,01 39 077,75 5.09.2005 753 91 158,00 16 408,44 107 566,44 6.09.2005 755 90 133,62 16 224,05 106 357,67 7.09.2005 759 67 691,59 12 184,49 79 876,08 8.09.2005 763 157 889,16 28 420,05 186 309,21 8.09.2005 765 79 410,91 14 293,96 93 704,87 9.09.2005 767 131 246,41 23 624,35 154 870,76 12.09.2005 769 132 125,31 23 782,56 155 907,87 13.09.2005 773 87 859,43 15 814,70 103 674,13 14.09.2005 777 86 698,98 15 605,82 102 304,80 15.09.2005 783 152 399,83 27 431,97 179 831,80 16.09.2005 787 116 671,95 21 000,95 137 672,90 19.09.2005 791 112 179,74 20 192,35 132 372,09 20.09.2005 793 143 213,47 25 778,42 168 991,89 20.09.2005 799 167 495,59 30 149,21 197 644,80 20.09.2005 795 160 603,82 28 908,69 189 512,51 22.09.2005 817 49 735,51 8 952,39 58 687,90 23.09.2005 823 55 751,51 10 035,27 65 786,78 2 142 004 385 561 2 527 564 23 656 895 4 258 241 27 915 136 Kokku 2005 sept Nimetatud arvete alusel ei ole OÜ RA ja OÜ K kunagi teenust osutanud ega kaupa müünud. D.B ; H.B ja N.P kandsid eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel raha OÜ RA ja OÜ K kontodele, millistelt võttis R.S koheselt sularaha automaatidest välja sularaha ning edastas selle maksukohustust vähendanud äriühingutega seotud isikutele. D.B, H.B ja N.P kasutasid OÜ RA ja OÜ K fiktiivseid arveid oma sisendkäibemaksu suurendamiseks, millega ühtlasi vähendasid tasumisele kuuluvat käibemaksu. Arvete andmise ja soodusolukorra loomisega aitas R.S kaasa D.B juhatuse liikmele A.E-le esitada OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil september 2005 kuni jaanuar 2006, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 2 243 429 krooni; H.B juhatuse liikmele D.U-le esitada OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil märts 2005 kuni september 2005, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 3 399 939 krooni; OÜ Lokstarde juhatuse liikmetele Aleksandr Šitikovile ja Z.Z-ile esitada OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil september 2004 kuni september 2005, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 7 713 715 krooni. R.S aitas kaasa Aleksandr Šitikovil, Z.Z , D.U , Gennadi A.E, esitada N.P, H.B ja D.B maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast. Seega pani R.S toime

§ 22

lg 3 - 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a

§ § 22 lg 3 - 389¹ lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo. Süüdistatavad J.D, H.B ( esindaja D.U ), OÜ Palolist ( esindaja Aleksandr Presnjakov ), D.B ( esindaja A.E ), A.E , N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ), Aleksandr Šitikov, Z.Z, German D.U, Aleksandr Presnjakov ja R.S tunnistavad end neile inkrimineeritud kuritegudes täielikult süüdi ja nõustuvad saavutatud kokkuleppega. Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör leppisid kokku, et J.D karistatakse

§ 386lg.

1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2008 a.

§ 389– 1 lg.

1 järgi 2 aasta 6 kuu vangistusega.

§ 68lg.

1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. s.o. 10 päeva.

§ 73

alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistust täitmisele kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. J.D arestid raha summas 121280 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. D.U karistatakse

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi 1 a. 6 k. vangistusega ja

§ 345järgi 6 k.

vangistusega.

§ 64lg.

1 alusel lugeda kergem mõistetud karistus kaetuks raskeima mõistetud karistusega ja mõista liitkaristuseks 1 a. 6 k. vangistust.

§ 68lg.

1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. s.o. 3 päeva.

§ 73

alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. H.B karistatakse

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi rahalise karistusega 400000 krooni ja

§ 345lg.

2 järgi rahalise karistusega 50000 krooni.

§ 64lg.

1 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 400000 krooni. H.B arestitud raha summas 23.64 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. A.E karistatakse

§ 386lg.

1( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1lg.

1 ) järgi 2 a. vangistusega ja

§ 345lg.

1 järgi 6 k. vangistusega.

§ 64lg.

1 alusel lugeda mõistetud karistus kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 a. vangistust.

§ 68lg.

1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. s.o. 3 päeva.

§ 73

alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. D.B karistatakse

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi rahalise karistusega 250000 krooni ja

§ 345lg.

2 järgi rahalise karistusega 50000 krooni.

§ 64

alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks raskeima mõistetud karistusega ja mõista liitkaristuseks 250000 krooni. D.B arestitud raha summas 524.62 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. Aleksandr Šitikovi karistatakse

§ 386lg.

1 ja § 390 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi 2 a. vangistusega.

§ 345lg.

1 järgi 6 k. vangistusega.

§ 64lg.

1 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 a. vangistust.

§ 68lg.

1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 04.08.2006 a. s.o. 4 k. 10 p..

§ 73

alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Šitikovil arestitud vara ja sularaha 41500 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. N.P karistatakse

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi rahalise karistusega 700000 krooni ja

§ 345lg.

2 järgi rahalise karistusega 50000 krooni.

§ 64lg.

1 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks raskeima mõistetud karistusega ja mõista liitkaristuseks 700000 krooni. N.P arestitud sularaha summas 2629,64 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. Z.Z-i karistatakse

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi 2 a. vangistusega.

§ 73lg.

1 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul topime uut tahtlikku kuritegu. Z.Z arestitud vara realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. Aleksandr Presnjakovi karistatakse

§ 386lg.

1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

1 ) järgi 2 a. vangistusega.

§ 68lg.

1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. s.o. 10 päeva.

§ 73lg.

1 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. F.S karistatakse

§ 386lg.

2 ja § 390 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi rahalise karistusega 250000 krooni. F.S arestitud sularaha 335329.05 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. R.S karistatakse

§ 386lg.

1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 - § 22 lg. 3 ) järgi 1 a. 6 k. vangistusega.

§ 73

alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada J.D

§ 386lg.

1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat 6 ( kuus ) kuud vangistust.

§ 68lg.

1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg alates 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. s.o. 10 ( kümme ) päeva. 2 Süüdi tunnistada D.U

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 6 ( kuus ) kuud vangistust Süüdi tunnistada D.U

§ 345lg.

1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust

§ 64lg.

1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 1 ( üks ) aasta 6 ( kuus ) kuud vangistust

§ 68lg.

1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg alates 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. s.o. 3 ( kolm ) päeva. 3 Süüdi tunnistada H.B ( esindaja D.U )

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 400000 ( nelisada tuhat ) krooni Süüdi tunnistada H.B ( esindaja D.U )

§ 345lg.

2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 50000 ( viiskümmend tuhat ) krooni

§ 64lg.

1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 400000 ( nelisada tuhat ) krooni 4 Süüdi tunnistada A.E

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

1 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust Süüdi tunnistada A.E

§ 345lg.

1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust

§ 64lg.

1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust

§ 68lg.

1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 27.03.2006 a. s.o. 3 ( kolm ) päeva. 5 Süüdi tunnistada D.B ( esindaja A.E )

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 250000 ( kakssada viiskümmend tuhat ) krooni Süüdi tunnistada D.B ( esindaja A.E )

§ 345lg.

2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 50000 ( viiskümmend tuhat ) krooni

§ 64lg.

1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 250000 ( kakssada viiskümmend tuhat ) krooni 6 Süüdi tunnistada Aleksandr Šitikov

§ 386lg.

1 ja § 390 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust Süüdi tunnistada Aleksandr Šitikov

§ 345lg.

1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust

§ 64lg.

1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust.

§ 68lg.

1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 04.08.2006 a. s.o. 4 ( neli ) kuud 10 ( kümme ) päeva 7 Süüdi tunnistada N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov )

§ 386lg.

2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 700000 ( seitsesada tuhat ) krooni. Süüdi tunnistada N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov )

§ 345lg.

2 järgi ja mõista karistuseks 50000 ( viiskümmend tuhat ) krooni

§ 64lg.

1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 700000 ( seitsesada tuhat ) krooni 8 Süüdi tunnistada Z.Z

§ 386lg.

1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust. 9 Süüdi tunnistada Aleksandr Presnjakov

§ 386lg.

1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

1 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust

§ 68lg.

1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg 09.06.2006 a. kuni 18,06.2006 a. s.o. 10 ( kümme ) päeva. 10 Süüdi tunnistada F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov )

§ 386lg.

2 ja § 390 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 250000 ( kakssada viiskümmend tuhat ) krooni 11 Süüdi tunnistada R.S

§ 386lg.

1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a.

§ 389– 1 lg.

2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 6 ( kuus ) kuud vangistust 12 Mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdistatavad J.D , A.E , Aleksandr Šitikov, Z.Z, D.U, Aleksandr Presnjakov ja R.S ei pane kohtu poolt määratud 4 ( nelja ) aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise päevast. 13 Välja mõista J.D-lt, A.E-lt, Aleksandr Šitikovilt, Z.Z-ilt, D.U-lt , Aleksandr Presnjakovilt ja R.S-ilt igaühelt sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse 14 Välja mõista H.B ( esindaja D.U ) kaitsjatasu summas 1982.40 krooni Sundraha ja kaitsjatasu kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB pank viitenumber 2800049777, rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034796011 SEB pank viitenumber 4100064939 15 Välja mõista N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ), Aleksandr Šitikovilt, D.U-lt , Z.Z-ilt ja J.D-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks solidaarselt 7 713 715 krooni. 16 Välja mõista OÜ-lt Loksatarde ( esindaja Aleksandr Šitikov ) ja R.S-ilt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 4 258 241 krooni. 17 Välja mõista OÜ-lt Forman Service ( esindaja D.U ), Aleksandr Šitikovilt, German D.U-lt ja R.S-ilt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 3 399 939 krooni. 18 Välja mõista D.B ( esindaja A.E ), Aleksandr Šitikovilt, German Mamatovilt ja A.E-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks 2 243 429 krooni. 19 Välja mõista D.B ( esindaja A.E ) ja R.S-ilt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 1 204 341 krooni. 20 Välja mõista F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ), Aleksandr Šitikovilt ja J.D-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 2 854 195 krooni. 21 Välja mõista F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ) ja D.U-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuk summas 1 974 173 krooni. 22 Välja mõista Aleksandr Šitikovilt ja J.D-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 3 789 333 krooni 23 Välja mõista Aleksandr Šitikovilt, J.D-lt ja D.U-lt solidaarselt tsiviilhagi summas 2 584 903 krooni. 24 J.D arestitud raha summas 121280 krooni, A.E arestitud raha summas 165000 krooni ja D.B ( esindaja A.E ) arestitud raha summas 524.62 krooni ( asukohaga MTA deposiitkontol nr. XXXXXXXXXXXXX ); H.B ( esindaja D.U ) arestitud raha summas 23.64 krooni ( asukohaga a/a XXXXXXXXX ); N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ) arestitud raha summas 235.18 krooni ( asu-kohaga a/a XXXXXXXXXXXXXXX ), summas 2153.54 krooni ( asukohaga a/a XXXXXXXXXXXXXXX ), summas 240.92 ( asukohaga a/a XXXXXXXXXXXXXXX ) kohtuotsuse jõustumisel tsiviilhagi katteks kanda riigieelarve tuludesse. Arestitud rahade ülekandmisel riigieelarve tuludesse nimetatud a/a-d aresti alt vabastada 25 Aleksandr Šitikovi omandis olev arestitud korter asukohaga XXX, s