Äriühingu nimelt Maksu-ja Tolliametile E-maksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult Ramsarto Grupp OÜ – kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses ei pärinenud antud varifirmalt ning millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 1 830 348.- krooni järgnevalt: deklaratsioon esitatud 17.12.2004 – käive summas 374 080.- krooni, käibemaksu summa sellest 67 334.- krooni ja sisendkäibemaks 84 327.- krooni. Enammakstud käibemaks 16 993.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 374 080.- krooni, käibemaks sellest 67 334.- krooni ja sisendkäibemaks 72 352.- krooni ning enammakstud käibemaks 5 018.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 11 975.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.12.2004 – käive summas 550 204.- krooni, käibemaksu summa sellest 99 037.- krooni, sisendkäibemaks 52 720.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 46 317.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 550 204.- krooni, käibemaks sellest 99 037.- krooni ja sisendkäibemaks 6 064.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 92 973.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 46 656.- krooni; deklaratsioon esitatud 18.02.2005 – käive summas 539 476.- krooni, käibemaksu summa sellest 97 106.- krooni ja sisendkäibemaks 105 939.- krooni. Enammakstud käibemaks 8 833.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 539 476.- krooni, käibemaks sellest 99 037.- krooni ja sisendkäibemaks 25 353.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 71 753.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 80 586.- krooni; deklaratsioon esitatud 18.02.2005 – käive summas 159 040.- krooni, käibemaksu summa sellest 28 627.- krooni ja sisendkäibemaks 41 550.- krooni. Enammakstud käibemaks 12 923.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 159 040.- krooni, käibemaks sellest 28 627.- krooni ja sisendkäibemaks 5 118.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 23 509.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 36 432.- krooni; deklaratsioon esitatud 17.03.2005 – käive summas 869 380.- krooni, käibemaksu summa sellest 156 488.- krooni ja sisendkäibemaks 152 207.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 4 281.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 869 380.- krooni, käibemaks sellest 156 488.krooni ja sisendkäibemaks 51 812.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 104 676.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 100 395.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.05.2005 – käive summas 555 360.- krooni, käibemaksu summa sellest 99 965.- krooni ja sisendkäibemaks 92 597.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 368.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 555 360.- krooni, käibemaks sellest 99 965.- krooni ja sisendkäibemaks 9 437.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 90 528.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 83 160.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.05.2005 – käive summas 484 560.- krooni, käibemaksu summa sellest 87 221.- krooni ja sisendkäibemaks 97 418.- krooni. Enammakstud käibemaks 10 197.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 484 560.- krooni, käibemaks sellest 87 221.- krooni ja sisendkäibemaks 26 138.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 61 083.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 71 280.- krooni; deklaratsioon esitatud 12.07.2005 – käive summas 595 080.- krooni, käibemaksu summa sellest 107 114.- krooni ja sisendkäibemaks 119 106.- krooni. Enammakstud käibemaks 11 992.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 595 080.- krooni, käibemaks sellest 107 114.krooni ja sisendkäibemaks 12 920.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 94 194.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 106 186.- krooni; deklaratsioon esitatud 18.08.2005 – käive summas 335 848.- krooni, käibemaksu summa sellest 60 453.- krooni ja sisendkäibemaks 53 285.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 7 168.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 335 848.- krooni, käibemaks sellest 60 453.- krooni ja sisendkäibemaks 10 157.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 50 296.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 43 128.- krooni; deklaratsioon esitatud 15.09.2005 – käive summas 796 600.- krooni, käibemaksu summa sellest 143 388.- krooni ja sisendkäibemaks 98 712.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 44 676.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 796 600.- krooni, käibemaks sellest 143 388.krooni ja sisendkäibemaks 4 212.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 139 176.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 94 500.- krooni; deklaratsioon esitatud 16.11.2005 – käive summas 214 200.- krooni, käibemaksu summa sellest 38 556.- krooni ja sisendkäibemaks 47 836.- krooni. Enammakstud käibemaks 9 280.krooni. Tegelikkuses oli käive summas 214 200.- krooni, käibemaks sellest 38 556.- krooni ja sisendkäibemaks 7 336.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 31 220.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 40 500.- krooni; deklaratsioon esitatud 18.11.2005 – käive summas 483 840.- krooni, käibemaksu summa sellest 87 091.- krooni ja sisendkäibemaks 46 697.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 40 394.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 483 840.- krooni, käibemaks sellest 87 091.- krooni ja sisendkäibemaks 1 697.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 85 394.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 45 000.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.12.2005 – käive summas 490 275.- krooni, käibemaksu summa sellest 88 250.- krooni ja sisendkäibemaks 160 438.- krooni. Enammakstud käibemaks 72 188.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 490 275.- krooni, käibemaks sellest 88 250.- krooni ja sisendkäibemaks 52 438.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 35 812.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 108 000.- krooni; deklaratsioon esitatud 17.01.2006 – käive summas 1 251 645.- krooni, käibemaksu summa sellest 225 296.- krooni ja sisendkäibemaks 205 669.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 19 627.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 251 645.- krooni, käibemaks sellest 225 296.krooni ja sisendkäibemaks 16 669.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 208 627.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 189 000.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.02.2006 – käive summas 1 095 515.- krooni, käibemaksu summa sellest 197 193.- krooni ja sisendkäibemaks 167 356.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 29 837.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 095 515.- krooni, käibemaks sellest 197 193.krooni ja sisendkäibemaks 16 156.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 181 037.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 151 200.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.03.2006 – käive summas 1 006 930.- krooni, käibemaksu summa sellest 181 247.- krooni ja sisendkäibemaks 257 139.- krooni. Enammakstud käibemaks 75 892.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 006 930.- krooni, käibemaks sellest 181 247.krooni ja sisendkäibemaks 68 139.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 113 108.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 189 000.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.04.2006 – käive summas 1 179 897.- krooni, käibemaksu summa sellest 212 381.- krooni ja sisendkäibemaks 159 518.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 52 863.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 179 897.- krooni, käibemaks sellest 212 381.krooni ja sisendkäibemaks 9 668.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 202 713.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 149 850.- krooni; deklaratsioon esitatud 18.05.2006 – käive summas 1 415 527.- krooni, käibemaksu summa sellest 254 795.- krooni ja sisendkäibemaks 251 188.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 3 607.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 415 527.- krooni, käibemaks sellest 254 795.krooni ja sisendkäibemaks 109 438.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 145 357.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 141 750.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 227 962.- krooni, käibemaksu summa sellest 221 033.- krooni ja sisendkäibemaks 156 984.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 64 049.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 227 962.- krooni, käibemaks sellest 221 033.krooni ja sisendkäibemaks 15 234.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 205 799.- krooni. Seega on alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 141 750.- krooni; Samuti esitati H.T kaasaaitamisel OÜ №iram EST nimelt Maksu-ja Tolliametile tulu-ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, maksustamisperioodi 10.2004.a kuni 06.2006.a eest, E-maksuameti kaudu ajavahemikul 08.11.2004.a – 03.08.2006.a, kuna jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Nimelt OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole 221011499586 Hansapangas teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud OÜ №iram EST majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna OÜ №iram EST ei soetanud kaupu ega teenuseid OÜ-lt Ramsarto Grupp. Seega tegi OÜ №iram EST OÜ-le Ramsarto Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt: Müüja Arve Väljamakse kuupäev Väljamakse summa 107 Summa käibemaksu ga 78 503,04 Ramsarto Grupp OÜ Kokku oktoober 2004 Ramsarto Grupp OÜ Kokku november 2004 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku detsember 2004 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku jaanuar 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku veebruar 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku märts 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku aprill 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku mai 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ 21.10.2004 118/1 132 160,00 15.11.2004 129 153 173 696,00 145 376,00 10.12.2004 30.12.2004 157 158 163 164 118 118,00 122 012,00 142 780,00 122 012,00 30.01.2005 31.01.2005 26.01.2005 24.01.2005 173 5 8 1/1 116 820,00 202 901,00 159 300,00 60 534,00 04.02.2005 19.02.2005 28.02.2005 20.02.2005 6 6 34 39 235 410,00 235 410,00 155 760,00 155 760,00 07.03.2005 07.03.2005 14.03.2005 14.03.2005 37 37 233 640,00 233 640,00 07.04.2005 15.04.2005 43/1 62 69 233 640,00 166 521,60 176 528,00 02.05.2005 24.05.2005 30.05.2005 70 70 176 528,00 176 528,00 06.06.2005 06.06.2005 78 503,04 78 503,04 132 160,00 132 160,00 173 696,00 145 376,00 319 072,00 118 118,00 122 012,00 142 780,00 122 012,00 504 922,00 116 820,00 202 901,00 159 300,00 60 532,00 539 553,00 135 410,00 100 000,00 155 760,00 155 760,00 546 930,00 233 640,00 233 640,00 467 280,00 233 640,00 166 521,60 176 528,00 576 689,60 176 528,00 176 528,00 Ramsarto Grupp OÜ Kokku juuni 2005 Ramsarto Grupp OÜ Kokku juuli 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku august 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku september 2005 Ramsarto Grupp OÜ Kokku oktoober 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku november 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku detsember 2005 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku jaanuar 2006 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku veebruar 2006 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku märts 2006 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku aprill 2006 Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Kokku mai 2006 Ramsarto Grupp OÜ Kokku juuni 2006 Kokku 76 176 528,00 14.06.2005 81 106 200,00 01.07.2005 108 110/2 177 000,00 177 000,00 09.08.2005 23.08.2005 126 127 130 131 132 750,00 132 750,00 132 750,00 132 750,00 01.09.2005 02.09.2005 06.09.2005 06.09.2005 159 295 000,00 31.10.2005 167 178 183 295 000,00 247 800,00 165 200,00 09.11.2005 21.11.2005 30.11.2005 197 247 800,00 201 247 800,00 210 ja 247 800,00 201 06.12.2005 19.12.2005 27.12.2005 219/1 247 800,00 225 1 247 800,00 247 800,00 0910.01.2006 13.01.2006 30.01.2006 14 15 30 33 37 45 247 800,00 247 800,00 247 800,00 292 050,00 292 050,00 327 450,00 01.02.2006 06.02.2006 21.02.2006 13.02.2006 17.02.2006 27.02.2006 46 62 63 327 450,00 327 450,00 327 450,00 06.03.2006 13.03.2006 27.03.2006 94 110 327 450,00 309 750,00 17.04.2006 28.04.2006 111 117 113 132 309 750,00 309 750,00 309 750,00 309 750,00 02.05.2006 08.05.2006 15.05.2006 22.05.2006 140 309 750,00 05.06.2006 176 528,00 529 584,00 106 200,00 106 200,00 177 000,00 177 000,00 354 000,00 132 750,00 132 750,00 132 750,00 132 750,00 531 000,00 295 000,00 295 000,00 295 000,00 247 800,00 165 200,00 708 000,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 743 400,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 743 400,00 247 800,00 247 800,00 247 800,00 292 050,00 292 050,00 327 450,00 1 654 950,00 327 450,00 327 450,00 327 450,00 982 350,00 327 450,00 309 750,00 637 200,00 309 750,00 309 750,00 309 750,00 309 750,00 1 239 000,00 309 750,00 309 750,00 11 998 943,64 Eelnimetatud väljamaksed kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses ja seega jäeti deklareerimata ja tasumata tulumaksu: 08.11.2004.a. esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 27 582 krooni (78503,04X26/74); 01.12.2004.a. esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 46 435 krooni (132160X26/74); 06.01.2005.a. esitatud 2004.a detsembri tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 112 106 krooni (319072X26/74); 17.02.2005.a. esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 159 448 krooni (504922X24/76); 07.03.2005.a. esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 170 385 krooni (539553X24/76); 07.04.2005.a. esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 172 714 krooni (546930X24/76); 07.05.2005.a. esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 147 562 krooni (467280X24/76); 23.05.2005.a. esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 182 113 kroonu (576689X24/76); 06.07.2005.a. esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 167 238 krooni (529584X24/76); 08.08.2005.a. esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 33 537 krooni (106200X24/76); 01.09.2005.a. esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 111 790 krooni (354000X24/76); 16.11.2005.a. esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 167 684 krooni (531000X24/76); 07.11.2005.a. esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 93 158 krooni (295000X24/76); 19.12.2005.a. esitatud 2005.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 223 579 krooni (708000X24/76); 11.01.2006.a. esitatud 2005.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 234 759 krooni (743400X24/76); 03.02.2006.a. esitatud 2006.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 222 054 krooni (743400X23/77); 09.03.2006.a. esitatud 2006.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 494 336 krooni (1654950X23/77); 10.04.2006.a. esitatud 2006.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 293 430 krooni (982350X23/77); 10.05.2006.a. esitatud 2006.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 190 333 krooni (637200X23/77); 08.06.2006.a. esitatud 2006.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 370 092 krooni (1239000X23/77); 03.08.2006.a. esitatud 2006.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 92 523 krooni (309750X23/77), kokku summas 3 712 858.- krooni, kuna ™S § 4 lg 1 alusel oli tulumaksu määr 2004 aastal 26/74, 2005aastal 24/76 ja 2006 aastal 23/77 ning ™S § 54 lg 2 kohaselt on kõik juriidilised isikud kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks Maksu-ja Tolliameti piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni ning ™S § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Lisaks sellele esitati valeandmeid OÜ Rekkur nimelt esitatud käibedeklaratsioonides OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp fiktiivsete müügiarvete alusel, milliseid kasutati OÜ Rekkur raamatupidamises järgnevalt: Müüja Arve Arve Maksumus nimetus nr kuupäev k/m-ta AS Palermo Grupp 502 6.05.2004 648 093,20 AS Palermo Grupp 506 17.05.2004 245 593,22 AS Palermo Grupp 513 21.05.2004 253 220,34 kokku mai 2004 1 146 906,76 AS Palermo Grupp 533 11.06.2004 242 033,90 AS Palermo Grupp 535 22.06.2004 259 322,03 kokku juuni 2004 501 355,93 OÜ Ramsarto Grupp 90 22.09.2004 135 423,73 kokku september 2004 135 423,73 OÜ Ramsarto Grupp 112 21.10.2004 402 711,86 OÜ Ramsarto Grupp 114 27.10.2004 308 305,08 kokku oktoober 2004 711 016,94 OÜ Ramsarto Grupp 117 2.11.2004 308 305,08 kokku november 2004 308 305,08 OÜ Ramsarto Grupp 151 3.12.2004 296 480 OÜ Ramsarto Grupp 152 14.12.2004 290 700 kokku detsember 2004 587 180 OÜ Ramsarto Grupp 160/1 6.01.2005 290 700 OÜ Ramsarto Grupp 166/1 17.01.2005 290 700 kokku jaanuar 2005 581 400 OÜ Ramsarto Grupp `25 2.03.2005 296 480 OÜ Ramsarto Grupp 26 3.03.2005 296 480 OÜ Ramsarto Grupp 41/1 24.03.2005 315 520 OÜ Ramsarto Grupp 43 28.03.2005 315 520 kokku märts 2005 1 224 000 OÜ Ramsarto Grupp 49 12.04.2005 315 180,00 OÜ Ramsarto Grupp 55 21.04.2005 156 400 OÜ Ramsarto Grupp 58 22.04.2005 315 520 OÜ Ramsarto Grupp 60 25.04.2005 315 520 OÜ Ramsarto Grupp 61/1 28.04.2005 312 800 kokku aprill 2005 1 415 420,00 Top Livoil OÜ 4 5.05.2005 311 100 Top Livoil OÜ 7 9.05.2005 308 380 Top Livoil OÜ 8 11.05.2005 307 020 Top Livoil OÜ 10/1 20.05.2005 150 450 Top Livoil OÜ 12 26.05.2005 149 940 Top Livoil OÜ 13 26.05.2005 149 940 Top Livoil OÜ 14 30.05.2005 306 680 kokku mai 2005 1 683 510 Top Livoil OÜ 16 9.06.2005 322 711,86 kokku juuni 2005 322 711,86 OÜ Ramsarto Grupp 88 14.07.2005 331 160 Käibemaks Summa 18% kokku 116 656,80 764 750 44 206,78 289 800 45 579,66 298 800 206 443,24 1 353 350 43 566,10 285 600 46 677,97 306 000 90 244,07 591 600 24 376,27 159 800 24 376,27 159 800 72 488,14 475 200 55 494,92 363 800 127 983,06 839 000 55 494,92 363 800 55 494,92 363 800 53 366,40 349 846,40 52 326 343 026 105 692,40 692 872,40 52 326 343 026 52 326,00 343 026,00 104 652,00 686 052,00 53 366,40 349 846,40 53 366,40 349 846,40 56 793,60 372 313,60 56 793,60 372 313,60 220 320 1 444 320 56 732,40 `371 912,40 28 152 184 552 56 793,60 372 313,60 56 793,60 372 313,60 56 304 369 104 254 775,60 1 298 283 55 998 367 098 55 508,40 363 888,40 55 263,60 362 283,60 27 081 177 531 26 989,20 176 929,20 26 989,20 176 929,20 55 202,40 361 882,40 303 031,80 `1 986 541,80 58 088,14 380 800 58 088,14 380 800 59 608,80 390 768,80 OÜ Ramsarto Grupp 90 19.07.2005 165 580 29 804,40 195 384,40 OÜ Ramsarto Grupp 100 28.07.2005 164 220 29 559,60 193 779,60 kokku juuli 2005 660 960 118 972,80 779 932,80 OÜ Ramsarto Grupp 119 18.08.2005 168 470 30 324,60 198 794,60 OÜ Ramsarto Grupp 128/2 31.08.2005 168 470 30 324,60 198 794,60 kokku august 2005 336 940 60 649,20 397 589,20 OÜ Ramsarto Grupp 140 16.09.2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 141 19.09.2005 171 360 30 844,80 202 204,80 kokku september 2005 511 360 92 044,80 603 405 OÜ Ramsarto Grupp 157 14.10.2005 362 780 65 300,40 428 080,40 OÜ Ramsarto Grupp 158 17.10.2005 181 390 32 650,20 214 040,20 kokku oktoober 2005 544 170 97 950,60 642 120,60 OÜ Ramsarto Grupp 178/1 21.11.2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 179/1 23.11.2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 180/1 24.11.2005 340 000 61 200 401 200 kokku november 2005 1 020 000 183 600 1 203 600 OÜ Ramsarto Grupp 201/1 13.12.2005 340 000 61 200 401 200 kokku detsember 2005 340 000 61 200 401 200 OÜ Ramsarto Grupp 22 25.01.2006 351 220 63 219,60 414 439,60 OÜ Ramsarto Grupp 29 31.01.2006 348 500 62 730 411 230 kokku jaanuar 2006 699 720 125 949,60 825 669,60 OÜ Ramsarto Grupp 35 10.02.2006 348 500 62 730 411 230 OÜ Ramsarto Grupp 39 20.02.2006 172 720 31 089,60 203 809,60 OÜ Ramsarto Grupp 47 27.02.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 49 28.02.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 kokku veebruar 2006 1 206 660 217 198,80 1 423 858,80 OÜ Ramsarto Grupp 55 3.03.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 61 9.03.2006 342 720 61 689,60 404 409,60 OÜ Ramsarto Grupp 75 20.03.2006 305 084,75 54 915,25 360 000 OÜ Ramsarto Grupp 84 27.03.2006 345 762,71 62 237,29 408 000 OÜ Ramsarto Grupp 89 29.03.2006 345 762,71 62 237,29 408 000 OÜ Ramsarto Grupp 95 31.03.2006 202 542,37 36 457,63 239 000 kokku märts 2006 1 884 592,54 339 226,66 2 223 819,20 OÜ Ramsarto Grupp 107 17.04.2006 177 140 31 885,20 209 025,20 OÜ Ramsarto Grupp 113/1 20.04.2006 178 500 32 130 210 630 OÜ Ramsarto Grupp 122 26.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 OÜ Ramsarto Grupp 124 27.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 OÜ Ramsarto Grupp 125 28.04.2006 384 120 69 141,60 453 261,60 kokku aprill 2006 1 508 000 271 440,00 1 779 440,00 Kokku 17 329 632,84 3 119 333,96 20 448 966,80 Selle tulemusel kajastati H.T kaasaaitamisel OÜ Rekkur nimelt esitatud käibedeklaratsioonides, maksustamisperioodi mai 2004.a kuni juuni 2004.a, september 2004 kuni jaanuar 2005.a ja märts 2005.a kuni aprill 2006.a eest, ajavahemikul 10.08.2005.a kuni 17.07.2007.a valeandmeid, kuna käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingutelt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp. Tegelikkuses OÜ Rekkur ei soetanud kaupu/teenuseid äriühingutelt OÜ Ramsarto Grupp, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp. Seega kajastati KMD 5. real sisendkäibemaksusummasid, KMD 12. real tasumisele kuuluvat käibemaksu ja KMD 13. real enammakstud käibemaksu valesti, rikkudes sellega 01.05.
Äriühingu nimelt Maksu-ja Tolliametile E-maksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingutelt Ramsarto Grupp OÜ, OÜ Top Livoli ja AS Palermo Grupp – kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses ei pärinenud antud varifirmalt ning millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 3 119 334 krooni järgnevalt: deklaratsioon esitatud 03.01.2006 – käive summas 3 733 948.- krooni, käibemaksu summa sellest 672 111.- krooni ja sisendkäibemaks 651 328.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 20 783.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 733 948.- krooni, käibemaks sellest 651 328.- krooni ja sisendkäibemaks 444 885.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 227 226.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 206 443.- krooni; deklaratsioon esitatud 03.01.2006 – käive summas 4 069 489.- krooni, käibemaksu summa sellest 732 508.- krooni, sisendkäibemaks 445 373.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 287 135.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 4 069 489.- krooni, käibemaks sellest 732 508.- krooni ja sisendkäibemaks 355 129.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 377 379.krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 90 244.- krooni; deklaratsioon esitatud 03.01.2006 – käive summas 1 846 744.- krooni, käibemaksu summa sellest 332 414.- krooni ja sisendkäibemaks 326 096.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 6 318.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 846 744.- krooni, käibemaks sellest 332 414.krooni ja sisendkäibemaks 301 720.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 30 694.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 24 376.- krooni; deklaratsioon esitatud 03.01.2006 – käive summas 2 486 542.- krooni, käibemaksu summa sellest 447 578.- krooni ja sisendkäibemaks 522 769.- krooni. Enammakstud käibemaks 75 191.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 486 542.- krooni, käibemaks sellest 447 578.krooni ja sisendkäibemaks 394 786.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 52 792.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 127 983.- krooni; deklaratsioon esitatud 03.01.2006 – käive summas 5 421 074.- krooni, käibemaksu summa sellest 975 793.- krooni ja sisendkäibemaks 1 036 735.- krooni. Enammakstud käibemaks 60 942.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 421 074.- krooni, käibemaks sellest 975 793.krooni ja sisendkäibemaks 981 240.- krooni ning enammakstud käibemaks 5 447.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 55 495.- krooni; deklaratsioon esitatud 03.01.2006 – käive summas 2 911 074.- krooni, käibemaksu summa sellest 523 993.- krooni ja sisendkäibemaks 429 551.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 94 442.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 911 074.- krooni, käibemaks sellest 523 993.krooni ja sisendkäibemaks 323 859.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 200 134.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 692.- krooni; deklaratsioon esitatud 27.04.2006– käive summas 1 868 138.- krooni, käibemaksu summa sellest 336 265.- krooni ja sisendkäibemaks 339 879.- krooni. Enammakstud käibemaks 3 614.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 868 138.- krooni, käibemaks sellest 336 265.krooni ja sisendkäibemaks 235 227.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 101 038.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 652.- krooni; deklaratsioon esitatud 08.06.2006 – käive summas 1 944 070.- krooni, käibemaksu summa sellest 349 933.- krooni ja sisendkäibemaks 381 499.- krooni. Enammakstud käibemaks 31 566.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 944 070.- krooni, käibemaks sellest 349 933.krooni ja sisendkäibemaks 161 179.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 188 754.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 220 320.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.09.2005 – käive summas 3 176 128.- krooni, käibemaksu summa sellest 571 703.- krooni ja sisendkäibemaks 498 938.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 72 765.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 176 128.- krooni, käibemaks sellest 571 703.krooni ja sisendkäibemaks 244 162.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 327 541.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 254 776.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.09.2005 – käive summas 3 152 463.- krooni, käibemaksu summa sellest 567 443.- krooni ja sisendkäibemaks 537 293.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 30 150.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 152 463.- krooni, käibemaks sellest 567 443.- krooni ja sisendkäibemaks 234 261.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 333 182.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 303 032.- krooni; deklaratsioon esitatud 10.08.2005 – käive summas 1 751 650.- krooni, käibemaksu summa sellest 315 297.- krooni ja sisendkäibemaks 337 567.- krooni. Enammakstud käibemaks 22 270.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 751 650.- krooni, käibemaks sellest 315 297.krooni ja sisendkäibemaks 279 479.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 35 818.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 088.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.09.2005 – käive summas 2 661 580.- krooni, käibemaksu summa sellest 479 084.- krooni ja sisendkäibemaks 490 109.- krooni. Enammakstud käibemaks 11 025.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 661 580.- krooni, käibemaks sellest 479 084.krooni ja sisendkäibemaks 371 136.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 107 948.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 118 973.- krooni; deklaratsioon esitatud 19.09.2005– käive summas 2 868 171.- krooni, käibemaksu summa sellest 516 271.- krooni ja sisendkäibemaks 499 591.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 16 680.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 868 171.- krooni, käibemaks sellest 516 271.krooni ja sisendkäibemaks 438 942.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 77 329.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 60 649.- krooni; deklaratsioon esitatud 08.06.2006 – käive summas 2 228 874.- krooni, käibemaksu summa sellest 401 197.- krooni ja sisendkäibemaks 418 574.- krooni. Enammakstud käibemaks 17 377.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 228 874.- krooni, käibemaks sellest 401 197.krooni ja sisendkäibemaks 326 529.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 74 668.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 92 045.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.11.2005 – käive summas 2 391 258.- krooni, käibemaksu summa sellest 430 426.- krooni ja sisendkäibemaks 441 766.- krooni. Enammakstud käibemaks 11 340.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 391 258.- krooni, käibemaks sellest 430 426.krooni ja sisendkäibemaks 343 816.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 86 610.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 97 950.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.12.2005 – käive summas 2 319 175.- krooni, käibemaksu summa sellest 417 452.- krooni ja sisendkäibemaks 423 331.- krooni. Enammakstud käibemaks 5 879.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 319 175.- krooni, käibemaks sellest 417 452.krooni ja sisendkäibemaks 239 731.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 177 721.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 183 600.- krooni; deklaratsioon esitatud 08.06.2006 – käive summas 2 332 299.- krooni, käibemaksu summa sellest 419 814.- krooni ja sisendkäibemaks 433 218.- krooni. Enammakstud käibemaks 13 404.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 332 299.- krooni, käibemaks sellest 419 814.krooni ja sisendkäibemaks 372 018.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 47 796.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 61 200.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.02.2006 – käive summas 2 666 061.- krooni, käibemaksu summa sellest 479 891.- krooni ja sisendkäibemaks 505 110.- krooni. Enammakstud käibemaks 25 219.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 666 061.- krooni, käibemaks sellest 479 891.krooni ja sisendkäibemaks 379 160.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 100 731.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 125 950.- krooni; deklaratsioon esitatud 17.07.2007 – käive summas 2 834 396.- krooni, käibemaksu summa sellest 510 191.- krooni ja sisendkäibemaks 452 042.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 58 240.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 834 396.- krooni, käibemaks sellest 510 191.krooni ja sisendkäibemaks 234 899.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 275 292.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 217 199.- krooni; deklaratsioon esitatud 24.04.2007 – käive summas 3 888 966.- krooni, käibemaksu summa sellest 700 014.- krooni ja sisendkäibemaks 696 129.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 3 885.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 3 888 966.- krooni, käibemaks sellest 700 014.krooni ja sisendkäibemaks 356 902.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 343 112.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 339 227.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.05.2006 – käive summas 2 847 689.- krooni, käibemaksu summa sellest 512 584.- krooni ja sisendkäibemaks 515 042.- krooni. Enammakstud käibemaks 2 458.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 847 689.- krooni, käibemaks sellest 512 584.krooni ja sisendkäibemaks 243 602.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 268 982.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 271 440.- krooni; Samuti esitati H.T kaasaaitamisel OÜ Rekkur nimelt Maksu-ja Tolliametile tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi mai 2004.a kuni juuli 2004.a, september 2004.a kuni mai 2006.a eest, esitatud E-maksuameti kaudu ajavahemikul 17.08.2004.a kuni 26.07.2006.a, kuna jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Nimelt OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole nr 221011499586, AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 ja OÜ Top Livoil arvelduskontole nr 221026673588 teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud OÜ Rekkur majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna OÜ Rekkur ei soetanud kaupu ega teenuseid OÜ-lt Ramsarto Grupp, OÜ-lt Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp. Seega tegi OÜ Rekkur OÜ-le Ramsarto Grupp ning OÜ-lt Top Livoil ja AS-lt Palermo Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt: Väljamakse saaja AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp kokku mai 2004 AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp kokku juuni 2004 AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp kokku juuli 2004 OÜ Ramsarto Grupp kokku september 2004 OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp kokku oktoober 2004 OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp kokku november 2004 OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp kokku detsember 2004 OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp OÜ Ramsarto Grupp Väljamakse kuupäev 12.05.2004 12.05.2004 13.05.2004 24.05.2004 31.05.2004 30.09.2004 Väljamakse summa 116 710 490 520 157 520 289 800 150 000 1 204 550 148 800 150 000 135 600 434 400 150 000 156 000 306 000 159 800 26.10.2004 27.10.2004 159 800 187 800 287 400 112 112 23.11.2004 24.11.2004 475 200 100 000 100 000 114 114 15.12.2004 20.12.2004 20.12.2004 23.12.2004 200 000 120 000 43 800 150 000 100 000 114 114 117 117 10.01.2005 11.01.2005 20.01.2005 413 800 258 300 100 000 105 346 117, 151 151 151 2.06.2004 18.06.2004 29.06.2004 6.07.2004 14.07.2004 Väljamakse alus (arve
Äriühingu nimelt Maksu-ja Tolliametile E-maksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingutelt Ramsarto Grupp OÜ ja AS Palermo Grupp – kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses ei pärinenud antud varifirmalt ning millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 1 182 713 krooni järgnevalt: deklaratsioon esitatud 20.07.2004 – käive summas 810 831.- krooni, käibemaksu summa sellest 145 950.- krooni ja sisendkäibemaks 104 737.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 41 213.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 810 831 .- krooni, käibemaks sellest 145 950.- krooni ja sisendkäibemaks 75 754.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 70 196.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 28 983.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.05.2005 – käive summas 650 934.- krooni, käibemaksu summa sellest 117 168.- krooni, sisendkäibemaks 123 980.- krooni. Enammakstud käibemaks 6 812.krooni. Tegelikkuses oli käive summas 650 934.- krooni, käibemaks sellest 117 168.- krooni ja sisendkäibemaks 78 217.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 38 951.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 45 763.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.09.2004 – käive summas 602 445.- krooni, käibemaksu summa sellest 108 440.- krooni ja sisendkäibemaks 100 411.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 8 029.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 602 445.- krooni, käibemaks sellest 108 440.krooni ja sisendkäibemaks 56 470.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 51 961.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 43 932.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.10.2004 – käive summas 514 038.- krooni, käibemaksu summa sellest 92 527.- krooni ja sisendkäibemaks 136 520.- krooni. Enammakstud käibemaks 43 993.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 514 038.- krooni, käibemaks sellest 92 527.- krooni ja sisendkäibemaks 92 078.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 449.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 44 442.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.10.2005 – käive summas 709 761.- krooni, käibemaksu summa sellest 127 757.- krooni ja sisendkäibemaks 178 409.- krooni. Enammakstud käibemaks 50 652.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 709 761.- krooni, käibemaks sellest 127 757.krooni ja sisendkäibemaks 90 749.- krooni ning enammakstud käibemaks 37 008.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 87 660.- krooni; deklaratsioon esitatud 16.08.2005 – käive summas 1 023 439.- krooni, käibemaksu summa sellest 184 219.- krooni ja sisendkäibemaks 154 440.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 73 269.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 023 439.- krooni, käibemaks sellest 184 219.krooni ja sisendkäibemaks 73 269.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 110 950.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 81 171.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.09.2005 – käive summas 939 057.- krooni, käibemaksu summa sellest 169 030.- krooni ja sisendkäibemaks 172 195.- krooni. Enammakstud käibemaks 3 165.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 939 057.- krooni, käibemaks sellest 169 030.krooni ja sisendkäibemaks 69 037.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 99 993.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 103 158.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.10.2005 – käive summas 998 007.- krooni, käibemaksu summa sellest 179 641.- krooni ja sisendkäibemaks 150 922.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 28 719.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 998 007.- krooni, käibemaks sellest 179 641.krooni ja sisendkäibemaks 62 682.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 116 959.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 88 240.- krooni; deklaratsioon esitatud 18.11.2005 – käive summas 978 238.- krooni, käibemaksu summa sellest 176 083.- krooni ja sisendkäibemaks 197 353.- krooni. Enammakstud käibemaks 21 270.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 978 238.- krooni, käibemaks sellest 176 083.krooni ja sisendkäibemaks 95 912.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 80 171.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 101 441.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.12.2005 – käive summas 1 366 107.- krooni, käibemaksu summa sellest 245 899.- krooni ja sisendkäibemaks 252 113.- krooni. Enammakstud käibemaks 6 214.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 366 107.- krooni, käibemaks sellest 245 899.krooni ja sisendkäibemaks 147 272.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 98 627.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 104 841.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.01.2006 – käive summas 754 349.- krooni, käibemaksu summa sellest 135 783.- krooni ja sisendkäibemaks 256 348.- krooni. Enammakstud käibemaks 120 565.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 754 349.- krooni, käibemaks sellest 135 783.krooni ja sisendkäibemaks 151 507.- krooni ning enammakstud käibemaks 15 724.- krooni. Seega alusetult tagasiküsitud käibemaks summas 104 841.- krooni; deklaratsioon esitatud 11.12.2006 – käive summas 536 464.- krooni, käibemaksu summa sellest 96 564.- krooni ja sisendkäibemaks 170 660.- krooni. Enammakstud käibemaks 74 096.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 536 464.- krooni, käibemaks sellest 96 564.- krooni ja sisendkäibemaks 93 512.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 3 052.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 77 148.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.03.2006 – käive summas 413 541.- krooni, käibemaksu summa sellest 74 437.- krooni ja sisendkäibemaks 94 245.- krooni. Enammakstud käibemaks 19 808.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 413 541.- krooni, käibemaks sellest 74 437.- krooni ja sisendkäibemaks 45 465.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 28 972.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 48 780.- krooni; deklaratsioon esitatud 11.12.2006 – käive summas 687 620.- krooni, käibemaksu summa sellest 123 772.- krooni ja sisendkäibemaks 158 092.- krooni. Enammakstud käibemaks 34 320.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 687 620.- krooni, käibemaks sellest 123 772.krooni ja sisendkäibemaks 99 516.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 24 256.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 58 576.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.05.2006 – käive summas 880 657.- krooni, käibemaksu summa sellest 158 518.- krooni ja sisendkäibemaks 589 855.- krooni. Enammakstud käibemaks 431 337.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 880 657.- krooni, käibemaks sellest 158 518.krooni ja sisendkäibemaks 531 319.- krooni ning enammakstud käibemaks 372 801.- krooni. Seega alusetult tagasiküsitud käibemaksu summas 58 536.- krooni; deklaratsioon esitatud 21.06.2006 – käive summas 1 241 830.- krooni, käibemaksu summa sellest 223 529.- krooni ja sisendkäibemaks 230 739.- krooni. Enammakstud käibemaks 7 210.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 241 830.- krooni, käibemaks sellest 223 529.krooni ja sisendkäibemaks 125 538.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 97 991.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 105 201.- krooni; Samuti esitati H.T kaasaaitamisel OÜ SVŠ Kallurauto nimelt Maksu-ja Tolliametile tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi juuli 2004.a kuni november 2004.a ja juuli 2005.a kuni juuni 2006.a eest, esitatud E-maksuameti kaudu ajavahemikul 20.08.2004.a kuni 09.06.2007.a, kuna jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Nimelt OÜ Ramsarto Grupp arvelduskontole 221011499586 Hansapangas ja AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 Hansapangas teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud OÜ SVŠ Kallurauto majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna OÜ SVŠ Kallurauto ei soetanud kaupu ega teenuseid OÜ-lt Ramsarto Grupp ja AS Palermo Grupp. Seega tegi OÜ SVŠ Kallurauto OÜ-le Ramsarto Grupp ja AS-le Palermo Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt: Väljamakse saaja AS Palermo Grupp Kokku juuli 2004 AS Palermo Grupp Kokku august 2004 AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp Kokku september 2004 AS Palermo Grupp Kokku oktoober 2004 AS Palermo Grupp Kokku november 2004 AS Palermo Grupp Kokku juuli 2005 AS Palermo Grupp AS Palermo Grupp Väljamakse kuupäev 21.07.2004 18.08.2004 21.09.2004 22.09.2004 28.10.2004 04.11.2004 27.07.2005 09.08.2005 15.08.2005 Väljamakse summa 190 000 190 000 300 000 300 000 165 000 123 000 288 000 200 000 200 000 91 342 91 342 194 660 194 660 230 000 150 000 Väljamakse alus (arve
Äriühingu nimelt Maksu-ja Tolliametile E-maksuameti kaudu esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult AS Palermo Grupp – kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses ei pärinenud antud varifirmalt ning millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 1 071 064 krooni järgnevalt: deklaratsioon esitatud 21.03.2005 – käive summas 5 418 776.- krooni, käibemaksu summa sellest 975 380.- krooni, sisendkäibemaks 703 057.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 272 323.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 418 776.- krooni, käibemaks sellest 975 380.- krooni ja sisendkäibemaks 516 217.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 459 163.krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 186 840.- krooni; deklaratsioon esitatud 28.06.2005 – käive summas 4 156 184.- krooni, käibemaksu summa sellest 748 113.- krooni ja sisendkäibemaks 752 083.- krooni. Tagastamisele kuuluv käibemaks 3 970.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 4 156 184.- krooni, käibemaks sellest 748 113.- krooni ja sisendkäibemaks 662 083.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 86 030.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 90 000.- krooni; deklaratsioon esitatud 15.07.2005 – käive summas 5 862 359.- krooni, käibemaksu summa sellest 1 055 225.- krooni ja sisendkäibemaks 1 128 545.- krooni. Tagastamisele kuuluv käibemaks 73 320.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 5 862 359.- krooni, käibemaks sellest 1 055 225.- krooni ja sisendkäibemaks 913 784.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 141 441.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 214 761.- krooni; deklaratsioon esitatud 06.10.2005 – käive summas 6 936 652.- krooni, käibemaksu summa sellest 1 248 597.- krooni ja sisendkäibemaks 1 208 988.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 39 609.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 6 936 652.- krooni, käibemaks sellest 1 248 597.- krooni ja sisendkäibemaks 861 358.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 387 239.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 347 630.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.12.2005 – käive summas 1 786 236.- krooni, käibemaksu summa sellest 321 522.- krooni ja sisendkäibemaks 372 397.- krooni. Tagastamisele kuuluv käibemaks 50 875.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 786 236.- krooni, käibemaks sellest 321 522.- krooni ja sisendkäibemaks 238 844.- krooni ning tasumisele kuuluv käibemaks 82 678.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 133 553.- krooni; deklaratsioon esitatud 20.01.2006 – käive summas 360 275.- krooni, käibemaksu summa sellest 64 850.- krooni ja sisendkäibemaks 250 336.- krooni. Tagastamisele kuuluv käibemaks 185 486.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 360 275.- krooni, käibemaks sellest 64 850.- krooni ja sisendkäibemaks 152 056.- krooni ning tagastamisele kuuluv käibemaks 87 206.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 98 280.- krooni; Samuti esitati H.T kaasaaitamisel AS Aalang Met nimelt Maksu-ja Tolliametile tulu-ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi mai ja juuni 2005.a eest, esitatud E-maksuameti kaudu 10.06.2005.a ja 11.07.2005.a, kuna jäeti arvestamata, deklareerimata ja tasumata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Nimelt AS Palermo Grupp arvelduskontole 221015720455 Hansapangas teostatud ülekanded/väljamaksed ei ole seotud AS Aalang Met majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena, kuna AS Aalang Met ei soetanud kaupu ega teenuseid AS-lt Palermo Grupp arvete nr 6 ja nr 7 alusel. Seega tegi AS Aalang Met AS-le Palermo Grupp majandustegevusega mitteseotud väljamakseid järgnevalt: Arve/saatelehe Väljamakse Väljamakse Selgitus väljastaja kuupäev summa Palermo Grupp AS 11.05.2005 118 000,00 Arve 6 Palermo Grupp AS 13.05.2005 118 000,00 Arve 6 Palermo Grupp AS 19.05.2005 118 000,00 Arve 7 Mai 2005 354 000,00 Palermo Grupp AS 1.06.2005 120 000,00 Arve 7 Palermo Grupp AS 10.06.2005 116 000,00 Arve 7 Juuni 2005 236 000,00 Kokku 590 000,00 Seega kuuluvad väljamaksed maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu ™S (kehtib alates 01.01.2000.a) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses ja seega jäeti deklareerimata ja tasumata: 10.06.2005.a. esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 111 789 krooni (354000X24/76); 11.07.2005.a. esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis 74 526 krooni (236000X24/76); kokku 186 315 krooni tulumaksu, kuna vastavalt ™S § 4 lg 1 alusel oli tulumaksu määr 2005 aastal 24/76 ning § 54 lg 4 kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks. Alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104): § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul. § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): · · § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksus- · tamisperioodi sisendkäibemaksu. § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. Kokku jäi maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel riigile käibe- ja tulumaksuna laekumata 19 671 770 krooni. Seega H.T pani toime vaimse, füüsilise ja ainelise kaasabi osutamise teel –maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamise, mille tulemusena tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusena jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o. KarS § 22 lg 3 -§ 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Alates 15.03.2007 on antud kuritegu kvalifitseeritav KarS § 22 lg 3 - § 389-1 lg 2 järgi, kuna H.T pani toime maksuhaldurile valeandmete esitamisele kaasaaitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult üle 5 000 000 krooni. Süüdistatav H.T tunnistab end talle inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi ja nõustub saavutatud kokkuleppega. Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatav, kaitsja ja prokurör leppisid kokku, et H.T karistatakse KarS § 386 lg. 1 -§ 22 lg. 3 ( alates 15. märtsist 2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi 1 aasta 4 kuu vangistusega. Juhindudes KarS § 68 lg. 1 , arvestada eelvangistuses, kaasa arvatud väljaandmis- ja loovutusvahistuses viibitud aeg, alates 10.07.2007 a. kinnipidamisest Ukraina Vabariigis – karistusaja hulka. Kohus leiab, et süüdistatava enda süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli tema tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 318 lg. 3 p. 4 kohus otsustas: 1 Süüdi tunnistada H.T KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 4 ( neli ) kuud vangistust. Mõistetud karistuse algust arvestada tõkendi – vahistamine – kohaldamisest s.o. alates 10. juulist 2007 a. Tõkend – vahistamine – kohtuotsuse jõustumisel tühistada. 2 Välja mõista H.T-lt sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse Rahaline nõue kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB pank viitenumber 2800049777 3 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul Kohtunik
Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.