1-11-5410/4

Kriminaalasi nr. 1-11-5410 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL 30.mail 2011a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Thea Tikenberg Tõlk Marek Litnevski juuresolekul Prokurör Tambet Grauberg Kaitsja Sergei Porutško osavõtul Arutas avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses J.D registrikood XXX, xxx, esindaja juhatuse liige Anatoli Tjagunovitš ik 36201250280 Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 3891 lg 3 järgi. Kohus tuvastas: J.D süüdistatakse selles, et juhatuse liige Anatoli Tjagunovits kajastas J.D huvidest lähtuvalt ettevõtte käibedeklaratsioonides valeandmeid. Anatoli Tjagunovits oli alates 12.07.1999.a J.D juhatuse liige ja samas ka osanik, kellele vastavalt Äriseadustikule §-de 180 lg 1 ja 183 tulenevad esindus-, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumist ja raamatupidamise korraldamise ülesanded. Anatoli Tjagunovits leppis eelnevalt kokku Igor K , kes omas kontrolli varifirma OÜ NH (registrikood XXX, juriidiline aadress XXX, käibemaksukohustuslane alates 29.12.2003.a, perioodil juuni 2007 – november 2008 juhatuse liige Valeri P ) üle ning väljastas tasu eest OÜ NH nimelt fiktiivseid arveid jt raamatupidamise algdokumente. Nimelt Igor K väljastas J.D OÜ NH nimelt fiktiivseid arveid, lepinguid ja akte, mis näitasid kaupade ja teenuste soetamist, mida OÜ NH tegelikkuses pole J.D võõrandanud. Nii väljastas Igor K J.D fiktiivseid arveid OÜ NH nimelt kogusummas 5 839 492 krooni (sh käibemaks 890 770 krooni), millised edastas Anatoli Tjagunovits J.D raamatupidamisarvestusse eesmärgiga suurendada äriühingu sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendada osaühingu maksukohustust. Anatoli Tjagunovits olles J.D aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 mõttes – eesmärgiga vähendada juriidilise isiku poolt tasumisele kuuluvat maksusummat, kajastas osaühingu huvidest lähtuvalt ajavahemikul juuni 2007 kuni veebruar 2008.a käibeeklaratsioonides valeandmeid. Valeandmeid esitati OÜ NH fiktiivsete soetamisarvete alusel, milliseid kasutati J.D raamatupidamises järgnevalt. OÜ NH nimelt J.D väljastatud arvete loetelu: Arve-saatelehe Arvekuupäev saatelehe nr Selgitus 28-juuni-07 2007 juuni 04/06 metallist konstruktsioonide valmistamise ja paigaldamise leping nr. E-21/06 21.06.2007.a. akt 28.06.2007 Maksustatav summa Käibemaks Arve-saatelehe summa 172 900 31 122 204 022 172 900 31 122 204 022 02-juuli-07 01/07 24-juuli-07 21/07 montaazi-ja ehitusabitööd Ettemaks lep. 21.06.2007.a. Objekt: Pae 15, Tallinn metallkonstruktsioonide paigaldamine Objekt: "Biodizel", Paldiski Leping E-02-1/07/08 03.07.2007.a. Akt 24.07.2007.a. 31-juuli-07 23/07 466 102 83 898 550 000 175 974 31 675 207 649 remondi- ja ehitusabitööd Objekt: Pae 22, Tallinn Leping E3-1/06 21.06.2007.a. Akt 31.07.2007.a. 463 559 83 441 547 000 199 014 1 304 649 2007 juuli 1 105 635 23-aug-07 21/08 metallkonstruktsioonide paigaldamine Objekt: "Biodizel", Paldiski Leping E-10-1/08 14.08.2007.a. Akt 23.08.2007.a. 106 731 19 211 125 942 27-aug-07 28/08 katusetööd Objekt:Pae 15, Tallinn Leping 21.06.2007.a. Akt 27.08.2007 41 872 7 537 49 409 148 603 26 748 175 351 15/09 katusetööd Objekt:Pae 15, Tallinn Leping 21.06.2007.a. Akt 27.09.2007 466 102 83 898 550 000 16/09 katuse soojustamistööd Objekt. Tina 7, Tallinn Leping nr. E040907 04.09.2007.a. Akt 27.09.2007.a. 121 600 21 888 143 488 27-sept-07 17/09 Fassaaditööd (ettemaks) Objekt: Pae 15, Tallinn Leping nr 21.06.2007.a. 326 271 58 729 385 000 27-sept-07 26/09 103 213 18 578 121 791 28-sept-07 18/09 2007 august 27-sept-07 27-sept-07 abitööd Objekt: Valdeku 168, Tallinn Akt 27.09.2007.a. metallist konstruktsioonide paigaldamine Objekt.Liivalaia 14, Tallinn Leping nr E-5-20/09 21.09.2007.a. Akt 28.09.2007.a. 2007 september 31-okt-07 31-okt-07 109 725 19 751 129 476 1 126 911 202 844 1 329 755 21/10 abitööd Objekt: Valdeku 168, Tallinn Leping nr 041007 04.10.2007.a. Akt 31.10.2007.a. 57 500 10 350 67 850 20/10 terasraamide valmistamine, paigaldamine, krunt+värv, teras 2912 kg Objekt: Büroohoone Liivalaia 14, Tallinn leping nr 031007 03.10.2007.a. Akt 31.10.2007.a. 91 290 16 433 107 723 31-okt-07 19/10 31-okt-07 18/10 terasraamide valmistamine, paigaldamine, krunt+värv, teras 3153 kg Objekt: Elamurajoon Kuldala, kuldala tee 11 Leping nr. 021007 02.10.2007.a. Akt 31.10.2007.a. 98 847 farmi katuse katmine eterniidiga Objekt:Vändra, Soorikese veisefarm Leping nr 011007 01.10.2007.a. Akt 31.10.2007.a. 134 400 01-nov-07 01/11-01 katusetööd Objekt.Laohoone Kalmistu tee 26c Leping nr 1708/07 17.08.2007.a. Akt 01.11.2007.a. 19-nov-07 13/11 29-nov-07 26/11 Parkla hüdroisolatsioonitööd Objekt: Heki tee 6, Tallinn (parkla) Leping nr. 091007 09.10.2007.a. Akt 19.11.2007.a. 186 959 HQ talade paigaldamine Objekt. Põhja-Eesti Regionaalhaigla, sütiste tee 19 Leping nr. 031007 03.10.2007.a. Akt 29.11.2007.a. 36 000 29-nov-07 27/11 Remondiabitööd Objekt: Büroohoone Liivalaia 14, Tallinn Leping nr. 041007 04.10.2007.a. Akt 29.11.2007.a. 160 000 28 800 188 800 29-nov-07 28/11 remonditööd Objekt:Valdeku 168, Tallinn Leping nr. 040907 04.09.2007.a. Akt 29.11.2007.a. 57 492 10 349 67 841 29/11 montaazi-ja ehitusabitööd Objekt: Mooni 100, tallinn Leping nr. 181007 18.10.2007.a. Akt 30.11.2007.a. 2007 oktoober 30-nov-07 2007 november 17 792 116 639 24 192 158 592 382 037 68 767 450 804 190 000 34 200 224 200 33 653 220 612 6 480 42 480 83 221 14 979 98 200 713 672 128 461 842 133 43 708 286 528 19 853 130 148 14 063 92 191 11 341 74 344 11-dets-07 09/12 17-dets-07 10/12 katusetööd, lõppetapp Objekt: Laohoone Kalmistu tee 26c Leping nr 1708/07 17.08.2007.a. Akt 11.12.2007.a. 242 820 OSB-plaadi paigaldus profiilplekile, 2700m2 Objekt: Valtu Rehvikeskus Leping nr. 0112/07 01.12.2007.a. akt 17.12.2007.a. 110 295 20/12 Talad F 4 TT, 2056 kg Leping nr. 1708/07 17.08.2007.a. Akt 27.12.2007.a. Objekt: Kaldala tee, elamurajoon, gallerii 78 128 27-dets-07 27-dets-07 19/12 31-dets-07 22/12 HQ Terastalad 1024 kg. Nurk 150x150x15 676 kg Leping nr. 1708/08 17.08.2007.a. Akt 27.12.2007.a. Objekt: PõhjaEesti Regionaalhaigla,Mustamäe korp., Sütiste tee 19 63 003 Fassaaditööd, elumaja fassaadi E-osa Leping nr. 0211/07 02.10.2007.a. Akt 31.12.2007.a. Objekt: Pärnu mnt 48, Tallinn 315 180 56 732 371 912 2007 detsember 809 426 145 697 955 123 2007 kokku 4 459 184 802 653 5 261 837 31 900 209 123 31-jaan-08 12/01 OSB-plaadi paigaldus, 2870m

1. SBS rullmaterjali kleepimine 2870 m
2. Leping nr. 0112/07 03.12.2007.a. Akt 177 223 31.01.2008.a. 31-jaan-08 13/01 31-jaan-08 17/01 varikatus K-27 927 kg. Varikatus K-29 372 kg. Õhuvõtukamber K-13 802 kg. Leping nr. 0112/07 03.12.2007.a. Objekt: Valtu Rehvikeskus, Rapla Akt 31.01.2008.a. 64 542 terastalad HEA 300 TT-0,2 339kg. Teraspost TP-01 TORU 400x200x8,2 tk 550 kg. Terastala TO HEA 160 L21000 638kg. Leping nr. 0112/07 03.12.2007.a. Objekt: PõhjaEesti Regionaalhaigla, Mustamäe X-korpus, Sütiste tee 19, Tallinn 52 773 01/02 metallkonstruktsioonid paigaldamine Leping nr. 0112/07 03.12.2007.a. Objekt: elamu Pae 15, Tallinn 11 618 76 160 9 499 62 272 294 538 53 017 347 555 195 000 35 100 230 100 2008 veebruar 195 000 35 100 230 100 2008 kokku 489 538 88 117 kokku 4 948 722 890 770 2008 jaanuar 04-veebr-08 577 655 5 839 492 Eelnimetatud arvete alusel oli J.D juhatuse liikmel Anatoli Tjagunovits`il võimalik vähendada osaühingu maksukohustust, mis seisnes selles, et osaühing arvestas arvetel märgitud käibemaksu summas 890 770 krooni maha osaühingu 18% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust, millega vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksusummat, millega on rikutud alates 01.05.2004 kehtiva Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554): • § 24, mille kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras ja tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; • § 38 lg 1, mille kohaselt tasub maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Eesmärgiga näidata näiliste tehingute toimumist, kandis J.D Swedbank (endise nimega Hansapank) arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXXXXXXXX ja Krediidipanga arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXXXXXXXX variettevõtte OÜ NH SEB Panga (endise nimega Seb Eesti Ühispank) arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXXXXXX. Seejärel Igor K kasutades ja käsutades OÜ NH nimele väljastatud pangakaarti ja paroole, võttis J.D poolt varifirma arvelduskontole kantud summad sularahaautomaatidest välja ning tagastas need summad peale omapoolse tasu mahaarvamist J.D juhatuse liikmele Anatoli Tjagunovits. J.D raamatupidaja Zoja S ei olnud teadlik, et OÜ NH poolt väljastatud arved J.D on fiktiivsed. Zoja S koostas ajavahemikul juuni 2007 – veebruar 2008 juhatuse liikme Anatoli Tjagunovits poolt esitatud dokumentide alusel J.D käibedeklaratsioonid ise. Peale juhatuse liikme poolset kontrolli esitas raamatupidaja käibedeklaratsioonid läbi e-maksuameti. Sel viisil esitas J.D juhatuse liige Anatoli Tjagunovits Igor K `i kaasaaitamisel maksustamisperioodidel juuni 2007 - veebrusr 2008 osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi laekumata käibemaksu 890 770 krooni (56 930 eurot) järgmiselt: Esitatud käibedeklaratsioonides Esitamise kuupäev Sisendkäibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata Kontrollimise tulemus Sisendkäibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata 26.07.2007 225 319 194 197 -31 122 19.09.2007 382 203 183 189 -199 014 28.09.2007 264 778 238 030 -26 748 25.10.2007 352 836 149 992 -202 844 23.11.2007 183 724 114 957 -68 767 Vahe 2007 juuni.07 juuli.07 aug.07 sept.07 okt.07 nov.07 dets.07 08.01.2008 265 149 136 688 -128 461 07.02.2008 264 140 118 443 -145 697 01.02.2008 148 492 95 475 -53 017 28.04.2008 68 486 33 386 -35 100 2 155 127 1 264 357 890 770 2008 jaan.08 veebr.08 Kokku Maksuhaldurile valeandmete esitamisega maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata 56 930 eurot, mis on enam kui suurele kahjule 1 vastav summa, on J.D pannud toime KarS § 389 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Süüdistatava J.D, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 30.05.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab KarS § 3891 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 4000 eurot. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt on 31.03.08.a esitatud tsiviilhagi nr 12-6/20, mis tuleb rahuldada summas 890 770 krooni, so 56 930 eurot. KrMS § 179 lg 1p 2 kohaselt kuulub süüdistatavatelt väljamõistmisele sundraha 417.03 eurot ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsetasu riigituludesse Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus otsustas: Süüdi tunnistada J.D KarS § 389 karistus 4000 eurot. 1 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või arvelduskontole nr 221023778606 Swedpank, viitenumber 4100064939 Välja mõista AS Antiseptikult KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 (nelisada seitseteist eurot kolm senti) ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3, 5 alusel kaitsetasu 126 eurot riigituludesse. Sundraha ja kaitsekulud kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber
3. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Välja mõista J.D Eesti Riigi Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kaudu kasuks 890 770 krooni, so 56 930 eurot. Apellatsiooni saab esitada üksnes kokkuleppemenetlust reguleerivat õigusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Harju Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse kättesaamisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib esitada määruskaebuse 10 päeva jooksul Harju Maakohtule Kohtuotsusega on võimalik tutvuda 30.mail 2011 Kohtunik Liina Pohlak