Obsah (5)

§ 3891§ 73§ 491§ 121§ 68

1-19-2576 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 17. aprillil 2019.a Tallinn Kriminaalasja number 1-19-2576 /1993000012/ Kohtukoosseis Ko

§ 3891

lg 2 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Denis Tšasovskih Kaitsja Margo Normann Süüdistatav JURI JAKOBSON - elukoht ja aadress: xxx, hetkel viibib vahialusena Tallinna Vanglas; isikukood: 38604110397; kodakondsus: Eesti Vabariigi; haridus: kõrgharidus; emakeel: vene keel; töökoht: ei tööta; karistatus: varem kriminaalkorras karistamata; tõkendina kohaldatud alates 05.02.2019.a vahistamist Harju Maakohtu 16.08.2017 määruse alusel, kinni peetud 18.01.2019.a. RESOLUTSIOON Mõista Juri Jakobson süüdi

§ 3891

lg 2 järgi ja karistada teda vangistusega 3 (kolm) aastat.

§ 73

lg 2 alusel kuulub Juri Jakobsoni poolt koheselt ära kandmisele vangistus 4 kuud ning tingimisi jätta täitmisele pööramata vangistus 2 (kaks) aastat ja 8 (kaheksa) kuud. Juhindudes

§73

lg 1, lg 3 ei pöörata Juri Jakobsonile mõistetud osa karistust täitmisele, kui ta ei pane 3 (kolme) aasta pikkusel katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. Kohaldada Juri Jakobsoni suhtes kuni kohtuotsuse jõustumiseni või karistusaja täitumiseni tõkendina vahistamist ning karistuse alguse kuupäevaks lugeda Juri Jakobsoni kinnipidamise päev s.o 18.01.2019.a. 1-19-2576

§ 491

lg 1 alusel mõista Juri Jakobsonile lisakaristuseks ettevõtluskeeld 3 (kolmeks) aastaks alates kohtuotsuse jõustumisest. Mõista Juri Jakobsonilt välja KrMS § 175, § 179 ja § 180 alusel menetluskuludena riigituludesse: - sundraha I astme kuriteo toimepanemise 1350 € (üks tuhat kolmsada viiskümmend eurot); KrMS § 180 lg 3 alusel menetluskulud kogusummas 1350 € tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 6(kuue) kuu jooksul igakuiste maksetena, seega kuulub ühes kuus tasumisele vähemalt 225 eurot. Väljamõistetud menetluskulud tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis või EE401700017002872300 Luminor pangas. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetule tema poolt avaldatud meili- või postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud. Avalik õiguslik nõudeavaldus Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Maksu- ja Tolliameti kaudu ja välja mõista Juri Jakobsonilt X X OÜ käibemaksukohustus summas 236 323,89 eurot (kakssada kolmkümmend kuus tuhat kolmsada kakskümmend kolm eurot ja kaheksakümmend üheksa senti), mis tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE

1. Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Maksu- ja Tolliameti kaudu ja välja mõista Juri Jakobsonilt X Grupp OÜ käibemaksukohustus summas 334 714,68 eurot (kolmsada kolmkümmend neli tuhat seitsesada neliteist eurot ja kuuskümmend kaheksa senti), mis tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE
2. Välja mõista Juri Jakobsonilt käibemaksuseaduse § 38 lg-s 1, koosmõjus § 27 lg-ga 1, sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress 0,06% päevas kuni maksunõuete kohase täimiseni, kuid mitte rohkem, kui on intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Intress kuulub tasumisele Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE
3. Arvestada 20.03.2019 Maksu- ja Tolliameti poolt esitatud nõude katteks ja maksukahju hüvitamiseks Maksu- ja Tolliameti pangakontole laekunud EE522200221013264447, selgitustega Juri Jakobson, kokkuleppemenetlus, kriminaalasi nr. 16930000139 Juri Jakobsoni käsundusel A Si (ik xxx) poolt üle kantud summat 30 000 eurot. EDASIKAEBAMISE KORD Kohtuotsuse peale on õigus apellatsioonikorras edasi kaevata Tallinna Ringkonnakohtule juhul, kui on tegemist KrMS
4. ptk.
5. jao sätete, KrMS § 339 lg 1 rikkumisega või kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe (KrMS § 318 lg 4). Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast (KrMS § 319). 2 1-19-2576 SÜÜDISTUS Juri Jakobsoni süüdistatakse selles, et tema, olles koos B Aiga X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 12.04.2016–26.07.2016, KMKR nr x, juhatuse liige perioodil 08.04.2016– 27.09.2016 D B , juhatuse liige perioodil 29.06.2016– 27.09.2016 A S juhatuse liige alates 27.09.2016 L M , juriidiline aadress x) ja X Grupp OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane alates 27.07.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 18.07.2016 I S, juriidiline aadress xxx) tegelikud juhid, kajastasid A S, A Ji, I Si ja A Ki kaasabil äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati kokku maksukohustust summas 601 926,62 eurot. OÜ X X tegeles maksustamisperioodil mai kuni juuli 2016 a xmetalli ostu-müügi ja muude kaupade ning teenuste müügiga. Samade tegevustega tegeles X Grupp OÜ maksustamisperioodil juuli kuni detsember 2016 a. Nii OÜ X X kui ka X Grupp OÜ tegevus oli eelnevalt välja toodud maksustamisperioodide ajal täielikult Juri Jakobsoni ja B Ai kontrolli ning juhtimise all. Nemad organiseerisid mõlema äriühingu puhul xmetalli soetuse Läti Vabariigist ja Leedu Vabariigist, selle transpordi Eesti Vabariiki ning sellele järgnenud müügiga seotud üksikasjad. Samuti organiseerisid nad äriühingute poolt muude kaupade ning teenuste müüki erinevatele Eesti Vabariigi ettevõtetele. Lisaks omasid nad kontrolli nii OÜ X X kui ka X Grupp OÜ pangakontode, maksuarvestuse kui ka maksudeklaratsioonide, sealhulgas käibemaksudeklaratsioonide, esitamise üle. Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1 kohaselt peab maksukohustuslane arvestama käibemaksu käesoleva seaduse § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt (edaspidi maksustatav käive); KMS § 1 l g 1 p 1 kohaselt on käibemaksu objekt käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti. KMS § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktides 1 ja 6 või lõikes 21 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. KMS § 29 lg 3 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt: 1) teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; 2) imporditud kauba eest tasutud või tasumisele kuuluv käibemaks; 3) ettevõtlusega tegelevalt välisriigi isikult, kes ei ole Eestis registreeritud maksukohustuslasena, saadud teenuse, mille käibe tekkimise koht on Eesti, maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks; 4) ühendusesiseselt soetatud kauba, soetatud paigaldatava või kokkupandava kauba, kolmnurktehinguga soetatud kauba või muu soetatud kauba, millelt maksukohustuslane peab käesoleva seaduse kohaselt käibemaksu arvestama, maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele vastava arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud 3 1-19-2576 maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Selleks, et perioodi mai kuni juuli 2016 a osas vähendada X X OÜ poolt ning perioodi juuli kuni detsember 2016 a osas vähendada X Grupp OÜ poolt tasumisele kuuluvaid käibemaksusummasid, mis tekkis nimetatud äriühingute poolt 20% käibemaksumääraga arvete väljastamisest erinevatele Eesti ettevõtetele, kajastasid Juri Jakobson ja B A ning seda A S, A Ji, A Ki ja I Si kaasabil, OÜ X X ning X Grupp OÜ maksuarvestuses ning Maksu- ja Tolliametile esitatud maksudeklaratsioonides erinevate reaalset majandustegevust mitteomavate Eesti varifirmade fiktiivseid/võltsitud 20%-lise käibemaksumääraga soetusarveid, millega lõid OÜ-le X X ja X Grupp OÜ-le näiliku sisendkäibemaksu maha arvamise õiguse, eesmärgiga vähendada seeläbi äriühingutel tegelikkuses tekkinud ja lasunud maksukohustust. OÜ X X maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides on perioodil mai kuni juuli 2016 a kajastatud järgmised võltsitud soetusarved: periood firma nimi Mai 2016 X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ 4 arve summa KM-ga km 20% arve nr arve kp 02/05H/4 02/05I/04 02/05V/3 03/05Y/3 05/05H/4 05/05J/3 06/05A/3 09/05g/4 09/05L/3 10/05d/3 10/05s/3 10/05z/4 10/05y/3 11/05p/3 11/05q/3 12/05o/4 12/05y/4 16/05k/3 16/05z/4 16/05w/4 17/05d/4 17/05v/3 18/05b/4 19/05n/4 19/05t/3 23/05a/4 23/05g/3 23/05m/3 24/05w/4 2.05.2016 8 675,64 2.05.2016 14 490,00 2.05.2016 10 941,76 3.05.2016 7 210,08 5.05.2016 11 864,58 5.05.2016 11 800,62 6.05.2016 14 112,00 9.05.2016 14 112,00 9.05.2016 10 972,27 10.05.2016 18 747,95 10.05.2016 12 436,20 10.05.2016 14 044,80 10.05.2016 6 852,52 11.05.2016 12 997,80 11.05.2016 13 833,22 12.05.2016 13 950,76 12.05.2016 12 787,20 16.05.2016 12 101,23 16.05.2016 16 005,00 16.05.2016 13 296,86 17.05.2016 13 029,60 17.05.2016 13 979,26 18.05.2016 2 451,61 19.05.2016 13 554,05 19.05.2016 14 934,32 23.05.2016 12 880,08 23.05.2016 14 112,00 23.05.2016 12 607,68 24.05.2016 12 576,77 1 445,94 2 415,00 1 823,63 1 201,68 1 977,43 1 966,77 2 352,00 2 352,00 1 828,71 3 124,66 2 072,70 2 340,80 1 142,09 2 166,30 2 305,54 2 325,13 2 131,20 2 016,87 2 667,50 2 216,14 2 171,60 2 329,88 408,6 2 259,01 2 489,05 2 146,68 2 352,00 2 101,28 2 096,13 1-19-2576 X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ 25/05d/3 25/05f/4 26/05h/4 26/05r/3 27/05p/3 27/05r/4 27/05z/33 27/05v/3 28/05q/3 30/05b/3 30/05n/3 31/05c/3 31/05f/4 31/05o/4 25.05.2016 13 175,69 25.05.2016 13 429,61 26.05.2016 13 406,40 26.05.2016 13 212,67 27.05.2016 7 039,63 27.05.2016 13 090,44 27.05.2016 14 112,00 27.05.2016 13 127,66 28.05.2016 2 089,15 30.05.2016 12 946,61 30.05.2016 13 314,24 31.05.2016 16 008,72 31.05.2016 13 411,39 31.05.2016 13 061,42 532 783,49 2 195,95 2 238,27 2 234,40 2 202,11 1 173,27 2 181,74 2 352,00 2 187,94 348,19 2 157,77 2 219,04 2 668,12 2 235,23 2 176,90 88 797,25 X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ 01/06a/5 01/06b/5 01/06c/5 01/06f/5 01/06m/5 01/06n/5 02/06b/5 02/06e/5 02/06f/5 02/06w/5 06/06a/5 06/06b/5 06/06c/5 06/06d/5 07/06a/5 07/06b/5 07/06c/5 07/06g/5 07/06n/5 07/06p/5 08/06a/5 08/06b/5 08/06b/5 09/06b/5 09/06c/5 09/06i/5 09/06k/5 10/06c/5 10/06d/5 10/06f/5 1.06.2016 14 769,95 1.06.2016 11 321,52 1.06.2016 16 008,84 1.06.2016 12 210,24 1.06.2016 12 243,36 1.06.2016 11 377,26 2.06.2016 13 605,70 2.06.2016 13 585,98 2.06.2016 14 409,60 2.06.2016 14 617,37 6.06.2016 11 359,22 6.06.2016 12 789,84 6.06.2016 12 428,28 6.06.2016 12 886,44 7.06.2016 14 561,65 7.06.2016 14 130,82 7.06.2016 12 298,56 7.06.2016 12 891,96 7.06.2016 15 230,93 7.06.2016 9 985,87 8.06.2016 10 353,54 8.06.2016 13 110,00 8.06.2016 13 297,68 9.06.2016 12 170,64 9.06.2016 12 085,98 9.06.2016 14 425,80 9.06.2016 9 789,98 10.06.2016 12 445,58 10.06.2016 15 264,00 10.06.2016 15 264,00 2 461,66 1 886,92 2 668,14 2 035,04 2 040,56 1 896,21 2 267,62 2 264,33 2 401,60 2 436,23 1 893,20 2 131,64 2 071,38 2 147,74 2 426,94 2 355,14 2 049,76 2 148,66 2 538,49 1 664,31 1 725,59 2 185,00 2 216,28 2 028,44 2 014,33 2 404,30 1 631,66 2 074,26 2 544,00 2 544,00 KOKKU JUUNI 2016 5 1-19-2576 X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ X X ja X OÜ 13/06a/5 13/06b/5 13/06m/5 14/06c/5 14/06d/5 14/06e/5 14/06o/5 15/06b/5 15/06g/5 16/06a/5 16/06b/5 13.06.2016 16 996,56 13.06.2016 13 575,12 13.06.2016 13 007,40 14.06.2016 14 985,98 14.06.2016 18 489,90 14.06.2016 6 331,32 14.06.2016 14 985,98 15.06.2016 12 501,70 15.06.2016 1 716,96 16.06.2016 4 887,71 16.06.2016 7 277,04 2 832,76 2 262,52 2 167,90 2 497,66 3 081,65 1 055,22 2 497,66 2 083,62 286,16 814,62 1 212,84 X X ja X OÜ 16/06c/5 16/06f/5 16.06.2016 5 256,00 16.06.2016 2 524,50 523 456,76 876 420,75 87 242,79 X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ 01716.001.1 01716.002.1 01716.003.1 01716.004.1 04716.001.1 04716.002.1 04716.003.1 05716.001.1 05716.002.1 06716.001.1 07716.001.1 07716.002.1 07716.003.1 07716.004.1 08716.001.1 08716.002.1 08716.003.1 08716.004.1 08716.005.1 11716.001.1 11716.002.1 12716.001.1 13716.001.1 13716.002.1 13716.003.1 14716.001.1 18716.001.1 18716.002.1 20716.001.1 20716.002.1 1.07.2016 9 837,54 1.07.2016 12 455,88 1.07.2016 14 938,56 1.07.2016 13 443,96 4.07.2016 11 507,23 4.07.2016 14 938,56 4.07.2016 14 374,80 5.07.2016 10 645,08 5.07.2016 5 264,73 6.07.2016 14 617,03 7.07.2016 9 346,31 7.07.2016 12 346,33 7.07.2016 12 696,00 7.07.2016 14 692,84 8.07.2016 12 125,34 8.07.2016 12 026,07 8.07.2016 12 976,58 8.07.2016 21 337,06 8.07.2016 18 181,46 11.07.2016 12 692,35 11.07.2016 3 714,65 12.07.2016 11 579,57 13.07.2016 1 872,40 13.07.2016 14 976,00 13.07.2016 11 831,88 14.07.2016 8 908,25 18.07.2016 14 781,31 18.07.2016 14 087,30 20.07.2016 14 697,79 20.07.2016 12 281,76 1 639,59 2 075,98 2 489,76 2 240,66 1 917,87 2 489,76 2 395,80 1 774,18 877,46 2 436,17 1 557,72 2 057,72 2 116,00 2 448,81 2 020,89 2 004,35 2 162,76 3 556,18 3 030,24 2 115,39 619,11 1 929,93 312,07 2 496,00 1 971,98 1 484,71 2 463,55 2 347,88 2 449,63 2 046,96 KOKKU JUULI 2016 6 1-19-2576 X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ 20716.003.1 22716.001.1 22716.002.1 25716.001.1 25716.002.1 25716.003.1 25716.004.1 25716.005.1 25716.006.1 25716.007.1 25716.008.1 25716.009.1 25716.010.1 25716.011.1 25716.012.1 20.07.2016 12 308,76 22.07.2016 14 697,79 22.07.2016 11 307,28 25.07.2016 12 633,60 25.07.2016 12 106,08 25.07.2016 14 419,20 25.07.2016 13 121,47 25.07.2016 10 613,32 25.07.2016 16 194,46 25.07.2016 15 420,20 25.07.2016 12 990,30 25.07.2016 10 939,50 25.07.2016 11 246,04 25.07.2016 6 539,41 25.07.2016 3 319,34 547 031,37 2 051,46 2 449,63 1 884,55 2 105,60 2 017,68 2 403,20 2 186,91 1 768,89 2 699,08 2 570,03 2 165,05 1 823,25 1 874,34 1 089,90 553,22 91 171,90 KOKKU PERIOOD KOKKU 1 603 271,62 267 211,94 Tegelikkuses X X ja X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 01.05.2011–19.06.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 26.04.2011 A J) ja X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 23.05.2016–24.08.2016, KMKR nr x, juhatuse liige perioodil 12.05.2016–05.09.2016 A K, alates 05.09.2016 juhatuse liige Läti Vabariigi kodanik E B ) reaalset majandustegevust ei omanud ning kaupu OÜ-le X X ei müünud ning teenuseid ei osutanud. Lisaks kasutati tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks variettevõtteid X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 18.09.2014-16.06.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 11.06.2012 kuni 13.06.2016 J S , alates 13.06.2016 R P ), x OÜ (regitrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 14.02.2008-28.06.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 18.05.2007 kuni 25.06.2016 R T , alates 25.06.2016 R P ), milliste ettevõtete võltsitud soetusarveid kajastati omakorda OÜ X X ja X käibedeklaratsioonides. OÜ X Grupp maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides on perioodil juuli kuni detsember 2016 a kajastatud järgmised võltsitud soetusarved: Periood JUULI 2016 firma nimi X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ arve nr 16.07.31 31716.060 16.07.31 31716.062 16.07.31 31716.063 16.07.31 31716.
6. arve kp arve summa KM-ga km 20% 31.07.2016 12 240,00 2 040,00 31.07.2016 6 348,00 1 058,00 31.07.2016 20 760,00 3 460,00 31.07.2016 7 800,00 1 300,00 47 148,00 7 858,00 KOKKU AUGUST 2016 7 1-19-2576 X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ 19816.008 19816.009 15816.003 18816.009 18816.007 23816.102 23816.103 23816.104 23816.105 23816.106 23816.107 19816.023 14816.003 18816.007 22816.014 23816.108 23816.109 23816.110 14816.004 23816.111 7816.031 10816.009 19.08.2016 19.08.2016 15.08.2016 18.08.2016 18.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 19.08.2016 14.08.2016 18.08.2016 22.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 23.08.2016 14.08.2016 23.08.2016 7.08.2016 10.08.2016 3 576,00 7 320,00 3 600,00 840 840 1 770,00 900 840 1 260,00 720 8 640,00 840 11 406,00 10 800,00 8 520,00 630 5 248,80 630 10 877,26 840 600 3 732,00 596 1 220,00 600 140 140 295 150 140 210 120 1 440,00 140 1 901,00 1 800,00 1 420,00 105 874,8 105 1 812,88 140 100 622 84 430,06 14 071,68 KOKKU SEPTEMBER 2016 X OÜ X OÜ X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ 20160907 20160914 20160916 9021 9082 9131 9293 1609005 1609006 1609009 1609015 10916 50916 100916 7.09.2016 14.09.2016 16.09.2016 2.09.2016 8.09.2016 13.09.2016 29.09.2016 10.09.2016 12.09.2016 19.09.2016 23.09.2016 1.09.2016 5.09.2016 10.09.2016 54 000,00 43 800,00 45 600,00 21 120,00 28 440,00 16 800,00 65 640,00 39 600,00 30 600,00 32 400,00 41 400,00 12 000,00 60 000,00 72 000,00 563 400,00 9 000,00 7 300,00 7 600,00 3 520,00 4 740,00 2 800,00 10 940,00 6 600,00 5 100,00 5 400,00 6 900,00 2 000,00 10 000,00 12 000,00 93 900,00 X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ 1834 1838 1845 161006 1.10.2016 3.10.2016 7.10.2016 6.10.2016 38 400,00 32 400,00 37 800,00 68 160,00 6 400,00 5 400,00 6 300,00 11 360,00 KOKKU OKTOOBER 2016 8 1-19-2576 X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ X X OÜ 161021 161025 161031 310161 2010162 2810161 21.10.2016 25.10.2016 31.10.2016 3.10.2016 20.10.2016 28.10.2016 81 840,00 19 200,00 15 510,00 63 600,00 56 400,00 66 360,00 479 670,00 13 640,00 3 200,00 2 585,00 10 600,00 9 400,00 11 060,00 79 945,00 X X OÜ X X OÜ X X OÜ 98 161102 161109 6.11.2016 2.11.2016 9.11.2016 129 000,00 40 440,00 90 000,00 21 500,00 6 740,00 15 000,00 24 000,00 X X OÜ X X OÜ 251116 11.03.2016 25.11.2016 144 000,00 28.11.2016 118 800,00 522 240,00 19 800,00 87 040,00 X X OÜ X X OÜ X X OÜ 161105 101216 12.05.2016 5.12.2016 115 200,00 10.12.2016 97 200,00 2.12.2016 99 000,00 311 300,00 19 200,00 16 200,00 16 500,00 51 900,00 KOKKU NOVEMBER 2016 KOKKU DETSEMBER 2016 KOKKU PERIOOD KOKKU 2 008 288,06 334 714,68 Tegelikkuses alljärgnevad varifirmad: - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 23.05.2016–24.08.2016, KMKR nr x, juhatuse liige perioodil 12.05.2016–05.09.2016 A K, alates 05.09.2016 juhatuse liige Läti Vabariigi kodanik X B ) - X Loc OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 25.09.2013–18.09.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 24.09.2013-15.09.2016 I K , alates 15.092016 R P) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 22.12.2008-26.09.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 30.04.2009-22.09.2016 K Õ , alates 22.09.2016 R P) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 20.06.2013-16.09.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 25.06.2015-13.09.2016 N P , alates 13.09.2016 R P) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 01.02.2007-09.10.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 12.09.2006-06.10.2016 J A S , alates 06.10.2016 R P) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 03.07.2006-15.11.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 07.06.2006-14.11.2016 T K , alates 14.11.2016 R P) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 01.08.2013-09.11.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 24.08.2000-07.11.2016 V K , alates 07.11.2016 R P) 9 1-19-2576 - X X OÜ (reistrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 10.04.2008-13.12.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 07.01.2008-12.12.2016 S K , alates 12.12.2016 R P ) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 10.05.2010-14.12.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 22.07.2009-13.12.2016 I O , alates 13.12.2016 R P) - X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 05.05.2015-08.12.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 04.05.2015-24.11.2016 M L , alates 24.11.2016 R P) reaalset majandustegevust ei omanud ning kaupu OÜ-le X Grupp ei müünud ning teenuseid ei osutanud. Eelnevalt OÜ X X osas välja toodud võltsitud soetusarveid kasutades esitas Juri Jakobson koos B Aiga OÜ X X nimelt maksustamisperioodi mai kuni juuli 2016 a osas e-maksuameti kaudu Maksu- ja Tolliametile, kui riiklike maksude maksuhaldurile, käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: OÜ X X 2016 a mai kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 29.06.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 88 797,25 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 88 797,25 summas eurot. OÜ X X 2016 a juuni kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 22.07.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 87 242,79 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 87 242,79 eurot. OÜ X X 2016 a juuli kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 24.08.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 91 171,90 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 91 171,90 eurot. Eelnevalt OÜ X Grupp osas välja toodud võltsitud soetusarveid kasutades esitas Juri Jakobson koos B Aiga OÜ X Grupp nimelt maksustamisperioodil juuli-detsember 2016 e-maksuameti kaudu Maksu- ja Tolliametile, kui riiklike maksude maksuhaldurile, käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt: OÜ X Grupp 2016 a juuli kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 25.08.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 7857 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 7857 eurot. OÜ X Grupp 2016 a augusti kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 22.09.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 14 071,68 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 14 071,68 eurot. OÜ X Grupp 2016 a septembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 26.10.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 93 900 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 93 900 eurot. OÜ X Grupp 2016 oktoobri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 23.11.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 79 945 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 79 945 eurot. 10 1-19-2576 OÜ X Grupp 2016 novembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 23.12.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 87 040 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 87 040 eurot. OÜ X Grupp 2016 detsembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 03.01.2017, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 51 900 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 51 900 eurot. Juri Jakobson koos B Aiga kajastas X X OÜ ja OÜ X Grupp käibedeklaratsioonides valeandmeid kokku summas 601 926,62 eurot ehk enamas summas kui eriti suure kahju

§ 121p 3 sätestatuna.

Tegid nad seda X X OÜ ja OÜ X Grupp poolse käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil. Seega Juri Jakobson, esitades maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates sellega maksukohustust eriti suurele kahjule vastava summa võrra, pani toime

§ 3891lg 2 sätestatud kuriteo. KOKKULEPPE SISU Juhindudes Kr

MS § 245, sõlmisid abiprokurör Denis Tšasovskih, süüdistatav Juri Jakobson ja tema kaitsja vandeadvokaat Margo Normann käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe:

§ 3891

lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest taotleb abiprokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 3 (kolme) aasta pikkust vangistust.

§ 73

lg 2 alusel taotleb abiprokurör kohtult, et kohus määraks süüdistatavale prokuröri poolt taotletavast karistusest koheselt ära kantavaks karistuseks 4 (nelja) kuu pikkuse vangistuse.

§ 68

lg 1 alusel taotleb prokurör, et süüdistatava poolt koheselt ära kandmisele kuuluva karistusaja hulka arvestatakse süüdistatava poolt väljaandmis- ja loovutamisvahistuses ning eelvangistuses viibitud aeg ning seda alates 18.01.2019. Nimetatud kuupäevast arvestada süüdistatava poolt 4 (nelja) kuu pikkuse vangistuse kandmise tähtaja algust.

§ 73

lg 1, 2 alusel taotleb abiprokurör kohtult, et kohus jätaks süüdistatava suhtes tingimuslikult kohaldamata 2 (kahe) aasta ja kaheksa (kaheksa) kuu pikkuse vangistuse tingimusega, et antud karistust ei pöörata täitmisele kui süüdistatav ei pane temale

§ 73

lg 3 alusel määratava 3 (kolme) aastase katseaja jooksul toime uut tahtliku kuritegu ja

§ 73

lg 4, 5 sätestatust ei tulene teisiti.

§ 491

lg 1 alusel taotleb abiprokurör, et kohus kohaldaks süüdistatava suhtes lisakaristusena ettevõtluskeeldu pikkusega 3 (kolm) aastat. Tsiviilhagi või avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on 25.03.2019 esitanud prokuratuurile avalik-õiguslik nõude (edaspidi AVÕN) kriminaalmenetluses nr 16930000139 muu hulgas Juri Jakobsoni vastu. Tulenevalt AVÕN-is palutust, kuulub see rahuldamisele järgnevalt:  määrata kindlaks ja välja mõista süüdistatavalt Juri Jakobsonilt X X OÜ käibemaksukohustus kokku summas 236 323,89 eurot järgmiselt:

1. a)välja mõista perioodi mai 2016 käibemaksukohustus summas 88 797,25 eurot;
2. b)välja mõista perioodi juuni 2016 käibemaksukohustus summas 80 821,48;
3. c)välja mõista perioodi juuli 2016 käibemaksukohustus summas 66 705,16 eurot; 11 1-19-2576  määrata kindlaks ja välja mõista süüdistatavalt Juri Jakobsonilt X Grupp OÜ käibemaksukohustus kokku summas 334 714,68 järgmiselt:
4. a)välja mõista perioodi juuli 2016 käibemaksukohustus summas 7858 eurot;
5. b)välja mõista perioodi august 2016 käibemaksukohustus summas 14 071,68 eurot;
6. c)välja mõista perioodi september 2016 käibemaksukohustus summas 93 900 eurot;
7. d)välja mõista perioodi oktoober 2016 käibemaksukohustus summas 79 945 eurot;
8. e)välja mõista perioodi november 2016 käibemaksukohustus summas 87 040 eurot;
9. f)välja mõista perioodi detsember 2016 käibemaksukohustus summas 51 900 eurot.  välja mõista Juri Jakobsonilt käibemaksuseaduse § 38 lg-s 1, koosmõjus § 27 lg-ga 1, sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress 0,06% päevas kuni maksunõuete kohase täimiseni, kuid mitte rohkem, kui on intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus; kohustada Juri Jakobsoni tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusummad ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksu- ja Tolliameti areldukontole. Tasumisel kasutada järgmisi kontonumbreid: SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE401700017002872300; jätta menetluskulud Juri Jakobsoni kanda.   20.03.2019 laekus Maksu- ja Tolliameti poolt esitatud nõude katteks ja maksukahju hüvitamiseks Maksu- ja Tolliameti pangakontole EE522200221013264447, selgitustega Juri Jakobson, kokkuleppemenetlus, kriminaalasi nr. 16930000139. Juri Jakobsoni käsundusel A Si (ik
10. x)poolt üle kantud rahasumma 30 000 eurot. Kriminaalmenetluse kulud: Juri Jakobsoni tuleb süüdimõistva kohtuotsuse korral tasuda KrMS § 175 lg 1 p 3, KrMS § 179 lg 1 p 1 ja KrMS § 180 lg 1 sätestatu alusel sunniraha summas 1350 eurot. KOHTU SEISUKOHT Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, kaitsja ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel kuulub Juri Jakobson talle inkrimineeritud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja talle tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Samuti kuuluvad menetluskulud ja avalik õiguslik nõue vastavalt kokku lepitule välja mõistmisele. /allkirjastatud digitaalselt/ Leili Raedla Kohtunik 12