Obsah (12)

§ 22§ 3891§ 73§ 201§ 65§ 68§ 74§ 75§ 78§ 64§ 66§ 389

Kriminaalasi nr 1-19-2910 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 15. juuli 2019. a, Jõgeva kohtumaja Kriminaalasja number 1-19-2910 (17930000306) Kohtunik Ra

§ 22

lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja Andre Ojakääru süüdistuses

§ 22

lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Vanemprokurör Kristiina Laas Süüdistatav TANEL TERASMAA Isikukood: 38807160278, elukoht: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx maakond, e-post: xEesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, emakeel: eesti keel, töökoht: puudub. Kriminaalkorras karistatud 1-l korral: Harju Maakohtu 13.01.2016. a otsusega karistatud

§ 3891

järgi 6kuulise vangistusega, mis jäetud

§ 73lg 1, 3 alusel tingimuslikult täitmisele pööramata 1-aastase katseajaga.

Väärteokorras 2 kehtivat karistust. Tõkend: puudub. Süüdistatav ANDRE OJAKÄÄR Isikukood: 38806150288, elukoht: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, emakeel: eesti keel, töökoht: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Kriminaalkorras karistatud 2-l korral. Viimati karistatud Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega

§ 201

lg 1 järgi 6-kuulise vangistusega.

§ 65lg 1 alusel liidetud karistus Pärnu Maakohtu 11.11.2015.

a otsusega mõistetud karistusega. Liitkaristuseks mõistetud 2 aastat 10 kuud vangistust, mida ei pööratud

§ 73lg 1, 3 alusel täitmisele 3 aasta 4-kuulise katseajaga.

Kaitsja Väärteokorras 1 kehtiv karistus. Tõkend: puudub. Vandeadvokaat Aivar Pilv RESOLUTSIOON Süüdi tunnistada Tanel Terasmaa

§ 22

lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja mõista karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Tanel Terasmaa eelvangistuses viibitud aeg 20.03.

1. a kuni 20.05.
2. a, s.o 2 (kaks) kuud. Tanel Terasmaa ärakandmata karistuse suuruseks lugeda 10 (kümme) kuud vangistust.

§ 65

lg 2 alusel suurendada Tanel Terasmaale mõistetud ärakandmata karistust Harju Maakohtu 13.01.2016. a otsusega kriminaalasjas nr 1-15-9783 mõistetud karistuse ärakandmata osa, s.o 6 (kuus) kuud vangistust, võrra ning mõista Tanel Terasmaale liitkaristuseks kohtuotsuste kogumis 1 (üks) aasta 4 (neli) kuud vangistust.

§ 74

lg 1,3 alusel määrata, et Tanel Terasmaale mõistetud karistust ei pöörata täitmisele, kui Tanel Terasmaa ei pane 3-(kolme) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab

§-s 75 sätestatud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1) elada kohtu määratud alalises elukohas – xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx maakond; 2) ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ja esitada talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui 15 päevaks; 5) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

§ 75

lg 2 p 9 alusel kohustada Tanel Terasmaad alluma elektroonilisele järelevalvele 4 (nelja) kuu jooksul elektroonilise järelevalve seadme keha külge kinnitamisest alates. Käitumiskontrolli teostamiseks määrata Tanel Terasmaa kriminaalhooldusosakonna kriminaalhooldaja järelevalve alla. elukohajärgse

§ 78

p 1 kohaselt lugeda katseaja alguseks kohtuotsuse kuulutamise päev, s.o 15.07.2019. a. Süüdi tunnistada Andre Ojakäär

§ 22

lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja karistuseks mõista rahaline karistus 500 (viissada) päevamäära, s.o 5000 (viis tuhat) eurot. 2

§ 68

lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Andre Ojakääru eelvangistuses viibitud aeg 20.03.

1. a kuni 20.05.
2. a, s.o 2 (kaks) kuud, s.o rahalise karistuse 180 (ükssada kaheksakümmend) päevamäära. Andre Ojakääru ärakandmata karistuseks lugeda rahaline karistus 320 päevamäära, s.o 3200 (kolm tuhat kakssada) eurot.

§ 65

lg 2 alusel moodustada liitkaristus käesoleva otsusega mõistetud karistuse ja Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega kriminaalasjas nr 1-16-9736 mõistetud karistusega, s.o liitkaristus 2 aastat 10 kuud vangistust, mida ei pööratud

§ 73lg 1, 3 alusel tingimuslikult täitmisele 3 aasta 4-kuulise katseajaga.

Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega kriminaalasjas nr 1-16-9736 mõistetud karistus kuulub täitmisele nimetatud otsuses määratud korras ja tingimustel.

§ 64

lg 2 alusel viia käesoleva otsusega mõistetud rahaline karistus täide iseseisvalt.

§ 66

lg 1,3 alusel määrata, et Andre Ojakäärul tuleb mõistetud rahaline karistus tasuda osade kaupa 12. (kaheteistkümne) kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates, s.o augustist 2019. a. Andre Ojakäär on kohustatud igakuiselt hiljemalt kuu viimaseks kuupäevaks tasuma osamaksed järgmiselt: 1. kuul 274 eurot ja järgneval 11. kuul 266 eurot. Rahaline karistus tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE502200221014193355 (AS Swedbank) või EE401700017002872300 (Luminor Bank AS). Viitenumber rahalise karistuse tasumisel on 99919400003521. Selgitusse tuleb märkida „1-19-2910, rahaline karistus, Andre Ojakäär“. Maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Rahuldada Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti kaudu esitatud avalik-õiguslik nõudeavaldus. Välja mõista Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks (Maksu- ja Tolliameti kaudu) avalik-õigusliku nõude katteks põhisumma 104 525 (ükssada neli tuhat viissada kakskümmend viis) eurot 08 senti ja maksunõudelt arvestatud intress (seisuga 28.02.2019.

1. a)summas 33 875 (kolmkümmend kolm tuhat kaheksasada seitsekümmend viis) eurot 13 senti. Välja mõista Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks (Maksu-ja Tolliameti kaudu) maksunõudelt summas 104 525,08 eurot intress alates 01.03.2019. a kuni maksunõude kohase täitmiseni 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Eesti Vabariigi kasuks välja mõistetud maksunõue ja intress tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 AS-is SEB Pank või 3 EE522200221013264447 AS-is Swedbank või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Jätta arestituks Tartu Maakohtu 20.04.2018. a määrusega (kriminaalasi nr 1-18-2630) avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks arestitud Andre Ojakäärult ära võetud sularaha summas 12 490 eurot. KrMS § 180 lg 1 alusel Tanel Terasmaalt välja mõista riigituludesse menetluskuludena sundraha 810 (kaheksasada kümme) eurot, riigi õigusabi kulu 208 (kakssada kaheksa) eurot 80 senti ja tunnistajale hüvitatud sõidukulud 8 (kaheksa) eurot 94 senti. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Tanel Terasmaal on õigus menetluskulud kogusummas 1027 (üks tuhat kakskümmend seitse) eurot 74 senti tasuda osade kaupa 6 (kuue) kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates. Tanel Terasmaa on kohustatud tasuma alates augustist 2019. a igakuiselt hiljemalt kuu viimaseks kuupäevaks vähemalt 171,29 eurot kuni kogu summa tasumiseni. Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE502200221014193355 (AS Swedbank) või EE401700017002872300 (Luminor Bank AS). Viitenumber menetluskulude tasumisel on 99919700036382. Selgitusse tuleb märkida „1-19-2910, menetluskulud, Tanel Terasmaa“. Maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. KrMS § 180 lg 1 alusel Andre Ojakäärult välja mõista riigituludesse menetluskuludena sundraha 810 (kaheksasada kümme) eurot ja tunnistajale hüvitatud sõidukulud 8 (kaheksa) eurot 94 senti. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Andre Ojakäärul on õigus menetluskulud kogusummas 818 (kaheksasada kaheksateist) eurot 94 senti tasuda osade kaupa 6 (kuue) kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates. Andre Ojakäär on kohustatud tasuma alates augustist 2019. a igakuiselt hiljemalt kuu viimaseks kuupäevaks vähemalt 136,49 eurot kuni kogu summa tasumiseni. Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE502200221014193355 (AS Swedbank) või EE401700017002872300 (Luminor Bank AS). Viitenumber menetluskulude tasumisel on 99919700036379. Selgitusse tuleb märkida „1-19-2910, menetluskulud, Tanel Terasmaa“. Maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 4 KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde CD-plaadid turvakaamera salvestistega, jälitustoimingu protokolli lisadega, xxxxxxxxxa ja xxxxxxxxxxx pearaamatutega, xxxxxxxxxxxxx elukohas olevast arvutist leitud failidega ning äriühingute pangakontode väljavõtetega. KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel hävitada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaa kodust leitud ja ära võetud ZEN laadimiskaart ning SEB kontokaart ja xxxxxxxxxxxx tempel. KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada xxxxxxxxxxxxxxxxTanel Terasmaa kodust leitud ja ära võetud xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx jaxxxxxxxxxxxxxxx deebetkaardid. KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada Tanel Terasmaale kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja juures asitõendiks olev Tanel Terasmaa kalendermärkmik. Kriminaalasja juures asitõendiks olev xxxxxxxxxxxxxe ID-kaart edastada kohtuotsuse jõustumisel Politsei- ja Piirivalveametile. Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kui on oluliselt rikutud kriminaalmenetlusõigust KrMS § 339 lg 1 järgi. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon tuleb esitada Tartu Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul. KOHTUOTSUSE PÕHIOSA I Tanel Terasmaa kokkuleppe sisu 1.1 Süüdistuse sisu Tanel Terasmaad süüdistatakse selles, et tema aitas koos Andre Ojakääru, xxxxxxxxxxxxxxxxi, xxxxxxxxxxxxx ja xxxxxxxxxxxxxa esitada OÜ xxxxxxxxjuhatuse liikmel xxxxxxxxxxxxxxxxl maksustamisperioodil 2016 oktoober - 2018 jaanuar (kaasaarvatud) maksuhaldurile valeandmeid OÜ xxxxxxx maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel varjati OÜ xxxxxxx käibemaksukohustust kokku summas 104 525,08 eurot ehk enam kui suurele kahjule vastava summa võrra järgmiselt: xxxxxxxxxxxxxxx on alates 18.12.2003 OÜ xxxxxxx (registrikood 1xxxxxxx, käibemaksukohustuslane nr xxxxxxxxxxx alates 01.01.1999; juriidiline aadress xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxu maakond) juhatuse liige ja tegevjuht ning alates 10.12.2003 xxxxxxxxxxt (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane nxxxxxxxxxxxx8 alates 01.07.2001, juriidiline aadress xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx maakond) juhatuse liige. xxxxxxxxxxxxxxxxx kui OÜ xxxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxx juhatuse liikmel oli äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt kohustus juhtida äriühingut ning kohustus korraldada äriühingu raamatupidamist. Tulenevalt maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS) § 8 lg 1 oli xxxxxxxxxxxxxxx OÜ Txxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxx seadusliku esindajana kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse 5 ning täieliku täitmise. Mõlemad äriühingud olid aastatel 2016, 2017 ja 2018 maksukohustuslased MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja olid kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. xxxxxxxxxxxxxxx mõlema äriühingu seadusliku esindajana oli käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidi tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. xxxxxxxxxxxxxxx, olles OÜ xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx juhatuse liige, leppis eeluurimisel tuvastamata ajal, kuid enne oktoobrikuud 2016.a Tanel Terasmaaga ja Andre Ojakääruga kokku selles, et viimased vahendavad temale tasu, milleks oli 5% arve summast, eest tegelikkusele mittevastavaid saematerjali müügi arveid, et kajastada neid OÜ xxxxxxxx raamatupidamises sisendkäibemaksu hulgas. Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru poolt esitatud arvete alusel koostas xxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx nimelt tegelikkusele mittevastavaid saematerjali müügiarveid OÜ-le xxxxxxxx mille eesmärgiks oli vähendada OÜ xxxxxxxxkäibemaksu tasumise kohustust. Nii esitasxxxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx juhatuse liikmena OÜ xxxxxxxxxx raamatupidaja xxxxxxxxxxxx (v.a juuli 2017 KMD, mis on esitatud OÜ xxxxxxx raamatupidaja xxxxxxxxxxxe) vahendusel perioodil 2016 oktoobrikuu kuni 2018 jaanuarikuu OÜ xxxxxxxt käibedeklaratsioonides maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid, kajastades sisendkäibemaksu hulgas variettevõtete OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxÜ xxxxxxxxxxxxxc, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastatavaid sularaha arveid, mille alusel xxxxxxxxxxxxxxxxdeklareeris OÜ xxxxxxxx juhatuse liikmena ettevõtte käibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 variettevõtetelt ostutehinguid kokku summas 676 108,08 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 112 684,68 eurot. Variettevõtete nimelt esitatud arved koostati Tanel Terasmaa poolt ja toimetati xxxxxxxxxxxxxxxxxe kõigepealt elektrooniliselt raamatupidamisprogrammi SimplBooks (www.simplbooks.
2. ee)või variettevõtete juhatuse liikme nime sisaldava e-posti aadressi vahendusel, hiljem andis xxxxxxxxxxxxxxxxxe arved üle Andre Ojakäär paberkandjal koos saatekirjade, kassa sissetuleku, väljamineku orderite ja orderi kviitungitega, millised olid variettevõtete juhatuse liikmete nimelt allkirjastatud. Kokkusaamise koht lepiti xxxxxxxxxxxxxxxxxja Andre Ojakääru vahel kokku suhtlusprogrammide (Viber, Telegram
3. jt)kaudu. Samal ajal andis xxxxxxxxxxxxxxx Andre Ojakäärule üle märkmed järgmises kuus tehtavate arvete andmetega (saematerjali kogus, sortiment ja hind) ning tasus sularahas nn arveveski teenuse kasutamise eest kokkulepitud summa (5-10% sõltuvalt arvel näidatud summa suurusest). Andre Ojakäär jättis saadud summast varem kokkulepitud protsendi (1% arve summast) enda kätte, ülejäänud sularaha koos märkmetega toimetas aga edasi Tanel Terasmaale, kes nende alusel koostas uued arved OÜ-le xxxxxxxxx OÜ xxxxxxx tasumisele kuuluva sisendkäibemaksu vähendamiseks vormistas xxxxxxxxxxxxxxxxosaühingutelt OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxxxxOÜ xxxxxxxxxxxxxx, OÜxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx näiliselt ostetud saematerjali edasimüügi OÜ-le xxxxxxx. OÜ xxxxxxxx nimelt vormistatud arved näiliste tehingute kohta kajastas xxxxxxxxxx OÜ xxxxxxx raamatupidamises ja sisendkäibemaksuarvestuses. xxxxxxxxxx esitas OÜ xxxxxxx käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise eesmärgil sisendkäibemaksu kohta valeandmeid alljärgnevalt: 6 OÜxxxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.11.2016, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 25 358,80 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 4 226,47 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (25.10.2016 nr 163; 27.10.2016 nr 164) osas kokku summas 24 220,32 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 4 036,72 eurot; OÜ xxxxxxxx2016 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 53 500,80 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 8 916,80 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxxxja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 novembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (04.11.2016 nr 213; 09.11.2016 nr 214) osas kokku summas 15 155,46 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 2 525,91 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 43 563,65 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 7 260,61 eurot. Kuna tegelikkuses OÜxxxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜxxxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (10.01.2017 nr 17062; 20.01.2017 nr 17078) osas kokku summas 22 512,48 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 3 752,08 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.03.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 31 280,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 5 213,33 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxx(registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (01.02.2017 nr 17109; 06.02.2017 nr 17110) osas kokku summas 21 675,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 3 612,50 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 märtsikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.04.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 50 003,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 8 333,83 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxt (registrikood xxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜle xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxxx2017 märtsikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (10.03.2017 nr 17017; 24.03.2017 nr 17018) osas kokku summas 21 147,18 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 3 524,53 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.05.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 32 928,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 5 488,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxa (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜle xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioon OÜxxxxxxxxxxa poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (03.04.2017 nr 17084; 12.04.2017 nr 17089; 20.04.2017 nr 17093; 24.04.2017 nr 17098) osas kokku summas 40 282,68 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 713,78 eurot; 7 OÜ xxxxxxxx2017 maikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.06.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 30 499,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 5 083,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxa ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 maikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (08.05.2017 nr 201724; 15.05.2017 nr 201727; 22.05.2017 nr 201728; 29.05.2017 nr 201729) osas kokku summas 38 453,04 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 408,84 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 juunikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 27.07.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 59 191,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 9 865,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud OÜ-lt xxxxxxn (registrikoodxxxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 juunikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (12.06.2017 nr 133; 19.06.2017 nr 137; 23.06.2017 nr 139) osas kokku summas 49 708,56 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 8 284,76 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 juulikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.08.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 58 440,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 9 740,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud OÜ-lt Jxxxxxxxxxxxxc (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 juulikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxc poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (07.07.2017 nr 5-537; 13.07.2017 nr 5-545; 20.07.2017 nr 5-549; 28.07.2017 nr 5-556) osas kokku summas 39 296,88 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 549,48 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 augustikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.09.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 55 190,40 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 9 198,40 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxic (registrikoodxxxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 augustikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxc poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (11.08.2017 nr 5-611; 18.08.2017 nr 5-619; 25.08.2017 nr 5-630; 31.08.2017 nr 5-635) osas kokku summas 45 638,88 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 7 606,48 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.10.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 46 207,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 7 701,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (08.09.2017 nr 201770; 15.09.2017 nr 201773; 22.09.2017 nr 201776; 29.09.2017 nr 201779) osas kokku summas 82 410,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 13 735,00 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.11.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 64 579,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 10 763,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxs (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxa 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioon OÜxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le Txxxxxxx esitatud arvete (06.10.2017 nr 1710/40; 18.10.2017 nr 1710/42; 26.10.2017 nr 1710/47) osas kokku summas 61 221,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 203,50 eurot; 8 OÜ xxxxxxx 2017 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.12.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 43 440,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 7 240,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜle xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxa 2017 novembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxst xxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (17.11.2017 nr 17054; 30.11.2017 nr 17059) osas kokku summas 39 912,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 652,00 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.01.2018, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 67 920,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 11 320,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (15.12.2017 nr 18057; 25.12.2017 nr 18059; 29.12.2017 nr 18065) osas kokku summas 60 435,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 072,50 eurot; OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.02.2018, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 68 496,60 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 11 416,10 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxl (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxl poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (05.01.2018 nr 18043; 12.01.2018 nr 18047; 19.01.2018 nr 18052; 26.01.2018 nr 18055) osas kokku summas 65 082,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 847,00 eurot; Kokku deklareeris xxxxxxxxxxxxxxx raamatupidajate vahendusel OÜ xxxxxxxxjuhatuse liikmena OÜ xxxxxxx käibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜlt xxxxxxxx olematuid ostutehinguid kokku summas 627 150,48 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 104 525,08 eurot. Tanel Terasmaa koostas variettevõtete (OÜ xxxxxxxxxxxxxxxde, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜxxxxxxxn, OÜxxxxxxxxxxxxxxc, OÜ xxxxxxxxxs, OÜxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx) nimelt OÜ-le xxxxxxxxxsaematerjali müügi kohta järgmised tegelikkusele mittevastavaid andmeid sisaldavad sularahaarved: Kuupäev OÜ xxxxxxxxxxxx 25.10.2016 163 Saematerjal haab Kaup 73,460 TM 7 346,00 € 1 469,20 € 8 815,20 € OÜ xxxxxe 27.10.2016 164 Saematerjal kask Kaup 71,320 TM 12 837,60 € 2 567,52 € 15 405,12 € OÜ xxxxxxx 04.11.2016 213 Saematerjal kask Kaup 34,780 TM 5 912,60 € 1 182,52 € 7 095,12 € OÜ xxxxxe 09.11.2016 214 Saematerjal mänd Kaup 35,900 TM 6 716,95 € 1 343,39 € 8 060,34 € OÜ xxxxxxxx 10.01.2017 17062 Saematerjal mänd, kuusk Kaup 72,610 TM 10 165,40 € 2 033,08 € 12 198,48 € OÜ xxxxxxx 20.01.2017 17078 Saematerjal lepp Kaup 34,380 TM 8 595,00 € 1 719,00 € 10 314,00 € OÜ xxxxxxxx 01.02.2017 17109 Saematerjal mänd Kaup 35,400 TM 8 850,00 € 1 770,00 € 10 620,00 € OÜ xxxxxxx 06.02.2017 17110 Saematerjal lepp Kaup 36,850 TM 9 212,50 € 1 842,50 € 11 055,00 € OÜ xxxxxxxxx 24.03.2017 17018 Saematerjal kask Kaup 38,620 TM 9 461,90 € 1 892,38 € 11 354,28 € OÜ xxxxxxxxt 10.03.2017 17017 Saematerjal haab Kaup 36,270 TM 8 160,75 € 1 632,15 € 9 792,90 € OÜ xxxxxxxxxx 24.04.2017 17098 Saematerjal haab Kaup 36,140 TM 7 897,75 € 1 579,55 € 9 477,30 € OÜ xxxxxxxxxa 20.04.2017 17093 Saematerjal kask, mänd Kaup 37,090 TM 8 784,65 € 1 756,93 € 10 541,58 € Arve nr Kauba nimetus Liik 9 Kogus Ühik Summa Summa kokku Kelle arve KM OÜ xxxxxxxxxx 12.04.2017 17089 Saematerjal mänd Kaup 37,680 TM 8 277,60 € 1 655,52 € 9 933,12 € OÜ xxxxxxxxxa 03.04.2017 17084 Saematerjal lepp Kaup 37,430 TM 8 608,90 € 1 721,78 € 10 330,68 € OÜ xxxxxxx 29.05.2017 201729 Saematerjal lepp Kaup 35,960 TM 7 715,70 € 1 543,14 € 9 258,84 € OÜ xxxxxx 22.05.2017 201728 Saematerjal haab Kaup 38,520 TM 8 335,75 € 1 667,15 € 10 002,90 € OÜ xxxxxx 15.05.2017 201727 Saematerjal kask Kaup 32,870 TM 8 053,15 € 1 610,63 € 9 663,78 € OÜ xxxxxx 08.05.2017 201724 Saematerjal mänd Kaup 34,520 TM 7 939,60 € 1 587,92 € 9 527,52 € OÜ xxxxxxx 23.06.2017 139 Saematerjal mänd Kaup 38,670 TM 5 807,40 € 1 701,48 € 10 208,88 € OÜ xxxxxxn 19.06.2017 137 Saematerjal lepp, haab Kaup 75,490 TM 16 607,80 € 3 321,56 € 19 929,36 € OÜ xxxxxxx 12.06.2017 133 Saematerjal haab, kask Kaup 74,130 TM 16 308,60 € 3 261,72 € 19 570,32 € OÜ xxxxxxxxxxxxxc 28.07.2017 5-556 Saematerjal lepp Kaup 34,250 TM 7 877,50 € 1 575,50 € 9 453,00 € OÜ xxxxxxxxxxxxxx 20.07.2017 5-549 Saematerjal haab Kaup 35,830 TM 8 240,90 € 1 648,18 € 9 889,08 € OÜ xxxxxxxxxxxxxc 13.07.2017 5-545 Saematerjal mänd Kaup 36,620 TM 8 422,60 € 1 684,52 € 10 107,12 € OÜ Jxxxxxxxxxxxxc 07.07.2017 5-537 Saematerjal kask Kaup 35,680 TM 8 206,40 € 1 641,28 € 9 847,68 € OÜxJuunior Baltic 31.08.2017 5-635 Saematerjal haab Kaup 43,680 TM 10 264,80 € 2 052,96 € 12 317,76 € OÜxxxxxxxxxxxxxxc 25.08.2017 5-630 Saematerjal lepp Kaup 38,930 TM 9 148,55 € 1 829,71 € 10 978,26 € OÜ xxxxxxxxxxxxxx 18.08.2017 5-619 Saematerjal kask Kaup 39,480 TM 9 277,80 € 1 855,56 € 11 133,36 € OÜ xxxxxxxxxxxxxc 11.08.2017 5-611 Saematerjal mänd Kaup 39,750 TM 9 341,25 € 1 868,25 € 11 209,50 € OÜ xxxxxx 29.09.2017 201779 Saematerjal mänd Kaup 77,730 TM 19 432,50 € 3 886,50 € 23 319,00 € OÜ xxxxxx 08.09.2017 201770 Saematerjal haab Kaup 75,480 TM 18 870,00 € 3 774,00 € 22 644,00 € OÜ xxxxxx 22.09.2017 201776 Saematerjal kask Kaup 78,210 TM 19 552,50 € 3 910,50 € 23 463,00 € OÜ xxxxxx 15.09.2017 201773 Saematerjal lepp Kaup 43,280 TM 10 820,00 € 2 164,00 € 12 984,00 € OÜ xxxxxxxxxx 18.10.2017 1710/42 Saematerjal haab Kaup 69,380 TM 17 345,00 € 3 469,00 € 20 814,00 € OÜ xxxxxxxxxx 26.10.2017 1710/47 Saematerjal lepp Kaup 67,970 TM 16 992,50 € 3 398,50 € 20 391,00 € OÜ xxxxxxxxxx 06.10.2017 1710/40 Saematerjal kask Kaup 66,720 TM 16 680,00 € 3 336,00 € 20 016,00 € OÜxFxxxxxxxx 30.11.2017 17059 Saematerjal (haab) Kaup 67,610 TM 16 902,50 € 3 380,50 € 20 283,00 € OÜ xxxxxxxxx 17.11.2017 17054 Saematerjal (mänd) Kaup 65,430 TM 16 357,50 € 3 271,50 € 19 629,00 € OÜxxxxxxxxxxx 29.12.2017 18065 Saematerjal (haab) Kaup 67,670 TM 16 917,50 € 3 383,50 € 20 301,00 € OÜ xxxxxxxxx 25.12.2017 18059 Saematerjal (kask) Kaup 64,850 TM 16 212,50 € 3 242,50 € 19 455,00 € OÜxxxxxxxxxx 15.12.2017 18057 Saematerjal (lepp) Kaup 68,930 TM 17 232,50 € 3 446,50 € 20 679,00 € OÜ xxxxxxxxxx 05.01.2018 18043 Saematerjal haab Kaup 65,480 TM 16 370,00 € 3 274,00 € 19 644,00 € OÜ xxxxxxxxx 12.01.2018 18047 Saematerjal lepp Kaup 57,210 TM 14 302,50 € 2 860,50 € 17 163,00 € OÜxxxxxxxxxl 19.01.2018 18052 Saematerjal kask Kaup 61,520 TM 15 380,00 € 3 076,00 € 18 456,00 € OÜ xxxxxxxxx 26.01.2018 18055 Saematerjal mänd Kaup 32,730 TM 8 182,50 € 1 636,50 € 9 819,00 € 2282,510 TM 519 925,40 104 525,08 627 0,48 Ülalnimetatud arved kajastas xxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxt käibedeklaratsioonides. Tegelikkuses arvete tasumist OÜ xxxxxxxx poolt variettevõtetele ega Tanel Terasmaale ei toimunud, kuid jätmaks mulje tehingute reaalsest toimumisest, võttis xxxxxxxxxxxxxxxxperioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxxxxxontolt välja sularaha kokku summas 507 825 eurot, sh sularahaautomaadist pangakaardiga 263 785 eurot ning pangakontorist 244 040 eurot. OÜ xxxxxxa maksukohustuse vähendamise eesmärgil käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks koostas xxxxxxxxxxxxxng perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ xxxxxxxxxpoolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi kohta OÜ-lexxxxxxxxxxxmmas 623 733,46 eurot järgmiselt: 10 Kuupäev Arve nr Kauba nimetus Kogus Ühik Summa KM Summa kokku 31.10.2016 161007 Saematerjal mänd, kuusk, kask Kaup 81,000 TM 13 074,00 € 2 614,80 € 15 688,80 € 30.11.2016 161116 Saematerjal kask, mänd Kaup 97,252 TM 20 130,00 € 4 026,00 € 24 156,00 € 31.12.2016 161213 Saematerjal haab, kask, kuusk, lepp Kaup 97,940 TM 16 989,70 € 3 397,94 € 20 387,65 € 20.01.2017 170105 Saematerjal lepp, mänd Kaup 65,090 TM 10 818,35 € 2 163,67 € 12 982,00 € 31.01.2017 170112 Saematerjal haab, lepp Kaup 52,760 TM 13 774,70 € 2 754,94 € 16 529,65 € 15.02.2017 170204 Saematerjal mänd Kaup 43,087 TM 10 666,65 € 2 133,33 € 12 800,00 € 28.02.2017 170210 Saematerjal lepp, haab Kaup 54,563 TM 14 400,00 € 2 880,00 € 17 280,00 € 31.03.2017 170311 Saematerjal haab Kaup 34,667 TM 8 666,66 € 1 733,33 € 10 400,00 € 25.03.2017 170305 Saematerjal kuusk Kaup 26,450 TM 6 907,50 € 1 381,50 € 8 289,00 € 20.03.2017 170304 Saematerjal kask Kaup 46,944 TM 12 675,00 € 2 535,00 € 15 210,00 € 30.04.2017 170412 Saematerjal haab, kask, mänd Kaup 94,920 TM 16 450,00 € 3 290,00 € 19 740,00 € 20.05.2017 170511 Saematerjal kask, mänd Kaup 34,575 TM 9 168,00 € 1 833,60 € 11 001,60 € 15.05.2017 170508 Saematerjal lepp, haab Kaup 30,890 TM 7 958,00 € 1 591,60 € 9 549,60 € 30.06.2017 170611 Saematerjal mänd, lepp, kask Kaup 104,395 TM 18 068,00 € 3 613,60 € 21 681,60 € 26.06.2017 170606 Saematerjal haab Kaup 98,400 TM 19 638,00 € 3 927,60 € 23 565,60 € 31.07.2017 170707 Saematerjal haab, lepp Kaup 68,730 TM 18 900,00 € 3 780,00 € 22 680,00 € 31.07.2017 170705 Saematerjal kask, mänd Kaup 65,920 TM 17 300,00 € 3 460,00 € 20 760,00 € 30.08.2017 170808 Saematerjal haab, mänd Kaup 46,800 TM 12 168,00 € 2 433,60 € 14 601,60 € 28.08.2017 170807 Saematerjal lepp, kask Kaup 76,000 TM 21 280,00 € 4 256,00 € 25 536,00 € 25.08.2017 170806 Saematerjal haab, mänd Kaup 44,400 TM 11 544,00 € 2 308,80 € 13 852,80 € 30.09.2017 170907 Saematerjal lepp, mänd, praak Kaup 65,992 TM 17 472,00 € 3 494,40 € 20 966,40 € 30.09.2017 170906 Saematerjal haab, kask, praak Kaup 79,175 TM 21 034,00 € 4 206,80 € 25 240,80 € 31.10.2017 171011 Saematerjal kask Kaup 58,528 TM 15 132,00 € 3 026,40 € 18 158,40 € 25.10.2017 171010 Saematerjal haab Kaup 60,730 TM 15 624,00 € 3 124,80 € 18 748,80 € 02.10.2017 171001 Saematerjal lepp Kaup 77,486 TM 21 060,00 € 4 212,00 € 25 272,00 € 30.11.2017 171109 Saematerjal Kaup 42,800 TM 16 264,00 € 3 252,80 € 19 516,80 € 30.11.2017 171108 Saematerjal lepp Kaup 52,600 TM 18 936,00 € 3 787,20 € 22 723,20 € 31.12.2017 171212 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 71,111 TM 12 800,00 € 2 560,00 € 15 360,00 € 31.12.2017 171211 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 67,777 TM 12 200,00 € 2 440,00 € 14 640,00 € 31.12.2017 171209 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 68,888 TM 12 400,00 € 2 480,00 € 14 880,00 € 29.12.2017 171208 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 106,666 TM 19 200,00 € 3 840,00 € 23 040,00 € 31.01.2018 180107 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 102,391 TM 18 430,50 € 3 686,10 € 22 116,60 € 29.01.2018 180106 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 96,777 TM 17 420,00 € 3 484,00 € 20 904,00 € 26.01.2018 180105 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 117,937 TM 21 228,80 € 4 245,76 € 25 474,56 € 11 Kaup 2333,641 TM 519 777,86 103 955,57 623 733,46 Nimetatud OÜ xxxxxxxx reaalseid majandustehinguid mittekajastavate arvete alusel teostati perioodil 21.12.2016 kuni 22.02.2018 xxxxxxxxxxxxxxxxxkorraldusel raamatupidajate poolt ülekanded OÜ xxxxxxxxpangakontolt OÜ xxxxxxxx kontole summas 351 167,60 eurot (kokku on perioodil 01.10.2016 – 20.03.2018 OÜ xxxxxxx poolt teostatud erinevate arvete alusel ülekandeid OÜ xxxxxxxx kontole summas 597 336,40 eurot). OÜ xxxxxxxxkontole vaba raha tekitamiseks esitati perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ xxxxxxxxpoolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi kohta OÜ-lexxxxxxxxxxxxxxl järgmiselt: Arve nr Kauba nimetus Liik 07.10.2016 1610003 Saematerjal kask, kuusk, haab Kaup 57,270 TM 13 941,60 € 2 788,32 € 16 729,90 € 28.10.2016 1610023 Saematerjal lepp, haab, kask Kaup 32,280 TM 9 264,90 € 1 852,98 € 11 117,90 € 08.11.2016 1611006 Saematerjal kask, mänd, haab Kaup 40,060 TM 11 665,20 € 2 333,04 € 13 998,25 € 10.11.2016 1611007 Saematerjal lepp, kuusk, mänd Kaup 61,030 TM 15 919,10 € 3 183,82 € 19 102,90 € 14.11.2016 1611011 Saematerjal haab Kaup 36,650 TM 10 104,00 € 2 020,80 € 12 124,80 € 22.11.2016 1611019 Saematerjal kask, mänd, lepp Kaup 40,910 TM 13 146,50 € 2 629,30 € 15 775,80 € 24.11.2016 1611021 Saematerjal kuusk, mänd Kaup 68,670 TM 14 526,00 € 2 905,20 € 17 431,20 € 01.12.2016 1612001 Saematerjal kuusk, haab, lepp Kaup 44,230 TM 11 715,40 € 2 343,08 € 14 058,50 € 06.12.2016 1612004 Saematerjal kask, mänd Kaup 42,570 TM 12 195,20 € 2 439,04 € 14 634,25 € 08.12.2016 1612007 Saematerjal kuusk, haab, lepp Kaup 39,850 TM 9 417,20 € 1 883,44 € 11 300,65 € 12.12.2016 1612009 Saematerjal kask, mänd Kaup 39,790 TM 11 558,50 € 2 311,70 € 13 870,20 € 22.12.2016 1612014 Saematerjal lepp, kuusk, kask Kaup 51,570 TM 13 937,70 € 2 787,54 € 16 725,25 € 28.12.2016 1612021 Saematerjal mänd, haab, lepp Kaup 76,890 TM 21 489,40 € 4 297,88 € 25 787,30 € 29.12.2016 1612024 Saematerjal kask, haab, kuusk Kaup 75,160 TM 21 184,20 € 4 236,84 € 25 421,05 € 03.01.2017 170101 Saematerjal kask, kuusk Kaup 43,898 TM 10 102,09 € 2 020,42 € 12 122,50 € 10.01.2017 170105 Saematerjal lepp, kask, mänd Kaup 51,751 TM 13 641,29 € 2 728,26 € 16 369,55 € 20.01.2017 170118 Saematerjal mänd, kask Kaup 34,052 TM 10 732,47 € 2 146,49 € 12 878,95 € 01.02.2017 170202 Saematerjal mänd, haab Kaup 49,541 TM 14 862,30 € 2 972,46 € 17 834,75 € 09.02.2017 170210 Saematerjal kask Kaup 37,524 TM 10 935,21 € 2 187,04 € 13 122,25 € 20.02.2017 170219 Saematerjal kuusk, mänd Kaup 59,660 TM 14 654,50 € 2 930,90 € 17 585,40 € 16.02.2017 170214 Saematerjal lepp Kaup 44,613 TM 13 392,36 € 2 678,47 € 16 070,85 € 22.03.2017 170322 Saematerjal kask, lepp, mänd Kaup 64,571 TM 19 695,04 € 3 939,01 € 23 634,05 € 29.03.2017 170331 Saematerjal mänd, kask Kaup 63,051 TM 19 764,81 € 3 952,96 € 23 717,75 € 15.03.2017 170314 Saematerjal mänd, lepp Kaup 53,351 TM 16 422,90 € 3 284,58 € 19 707,50 € 16.03.2017 170316 Saematerjal haab, kuusk Kaup 74,665 TM 18 420,10 € 3 684,02 € 22 104,10 € 08.03.2017 170307 Saematerjal kask Kaup 38,140 TM 11 621,72 € 2 324,34 € 13 946,05 € 24.04.2017 170417 Saematerjal lepp, kuusk Kaup 48,692 TM 14 216,08 € 2 843,22 € 17 059,30 € 18.04.2017 170410 Saematerjal mänd, kask Kaup 35,114 TM 10 904,01 € 2 180,80 € 13 084,80 € 07.04.2017 170407 Saematerjal kask, kuusk Kaup 42,617 TM 12 148,06 € 2 429,61 € 14 577,65 € 03.04.2017 170401 Saematerjal haab, lepp Kaup 63,706 TM 19 707,22 € 3 941,44 € 23 648,65 € 24.05.2017 170527 Saematerjal haab, kask Kaup 43,955 TM 13 510,50 € 2 702,10 € 16 212,60 € 12 Kogus Ühik Summa kokku Kuupäev Summa KM 17.05.2017 170518 Saematerjal lepp, mänd Kaup 44,077 TM 13 879,00 € 2 775,80 € 16 654,80 € 08.05.2017 170506 Saematerjal kask, kuusk Kaup 48,106 TM 13 746,88 € 2 749,38 € 16 496,25 € 03.05.2017 170502 Saematerjal haab, mänd Kaup 44,007 TM 13 202,10 € 2 640,42 € 15 842,50 € 27.06.2017 170632 Saematerjal lepp, mänd Kaup 65,810 TM 20 309,82 € 4 061,96 € 24 371,80 € 19.06.2017 170622 Saematerjal kask, mänd Kaup 57,338 TM 15 915,55 € 3 183,11 € 19 098,65 € 06.06.2017 170607 Saematerjal kask Kaup 26,838 TM 8 856,54 € 1 771,31 € 10 627,85 € 05.06.2017 170606 Saematerjal haab, kuusk Kaup 43,200 TM 11 483,10 € 2 296,62 € 13 779,70 € 02.06.2017 170605 Saematerjal kask, lepp Kaup 58,067 TM 18 898,75 € 3 779,75 € 22 678,50 € 28.07.2017 170738 Saematerjal kask Kaup 25,124 TM 8 290,92 € 1 658,18 € 9 949,10 € 20.07.2017 170721 Saematerjal lepp Kaup 44,889 TM 14 364,48 € 2 872,90 € 17 237,40 € 06.07.2017 170705 Saematerjal kask, mänd Kaup 61,660 TM 19 629,90 € 3 925,98 € 23 555,90 € 03.07.2017 170701 Saematerjal haab, kuusk Kaup 66,410 TM 17 494,00 € 3 498,80 € 20 992,80 € 29.08.2017 170847 Saematerjal haab, kuusk Kaup 60,659 TM 16 508,50 € 3 301,70 € 19 810,20 € 23.08.2017 170842 Saematerjal mänd Kaup 27,479 TM 8 243,70 € 1 648,74 € 9 892,45 € 16.08.2017 170830 Saematerjal lepp Kaup 25,490 TM 8 156,80 € 1 631,36 € 9 788,15 € 09.08.2017 170814 Saematerjal kask, kuusk Kaup 55,088 TM 16 184,19 € 3 236,84 € 19 421,05 € 02.08.2017 170804 Saematerjal haab Kaup 39,471 TM 11 841,30 € 2 368,26 € 14 209,55 € 06.09.2017 170910 Saematerjal lepp, mänd Kaup 52,197 TM 16 427,28 € 3 285,46 € 19 712,75 € 12.09.2017 170914 Saematerjal haab, kuusk Kaup 58,502 TM 15 867,60 € 3 173,52 € 19 041,10 € 29.09.2017 170939 Saematerjal kask Kaup 22,794 TM 7 522,02 € 1 504,40 € 9 026,40 € 01.09.2017 170901 Saematerjal kask, mänd Kaup 51,262 TM 16 576,83 € 3 315,37 € 19 892,20 € 23.10.2017 171026 Saematerjal lepp, haab Kaup 54,957 TM 18 685,38 € 3 737,08 € 22 422,45 € 18.10.2017 171021 Saematerjal kask Kaup 44,529 TM 15 585,15 € 3 117,03 € 18 702,20 € 09.10.2017 171005 Saematerjal haab Kaup 45,836 TM 15 584,24 € 3 116,85 € 18 701,10 € 16.10.2017 171014 Saematerjal mänd, kuusk Kaup 67,685 TM 20 781,65 € 4 156,33 € 24 938,00 € 03.10.2017 171001 Saematerjal lepp Kaup 43,629 TM 14 833,86 € 2 966,77 € 17 800,65 € 24.11.2017 171117 Saematerjal mänd, kask Kaup 41,211 TM 14 423,85 € 2 884,77 € 17 308,60 € 10.11.2017 171106 Saematerjal kask Kaup 41,487 TM 14 520,45 € 2 904,09 € 17 424,55 € 01.11.2017 171102 Saematerjal mänd Kaup 45,192 TM 15 817,20 € 3 163,44 € 18 980,65 € 07.12.2017 171205 Saematerjal lepp, haab Kaup 58,590 TM 20 506,50 € 4 101,30 € 24 607,80 € 12.12.2017 171207 Saematerjal kask, mänd Kaup 46,164 TM 18 003,96 € 3 600,79 € 21 604,75 € 22.12.2017 171223 Saematerjal lepp, kask Kaup 44,194 TM 15 467,90 € 3 093,58 € 18 561,50 € 19.12.2017 171219 Saematerjal kuusk, haab Kaup 48,859 TM 15 427,35 € 3 085,47 € 18 512,80 € 23.01.2018 180116 Saematerjal mänd, kuusk Kaup 49,128 TM 17 466,69 € 3 493,34 € 20 960,05 € 11.01.2018 180108 Saematerjal kuusk, kask Kaup 61,490 TM 21 373,11 € 4 274,62 € 25 647,75 € 09.01.2018 180103 Saematerjal lepp, haab Kaup 53,877 TM 21 012,03 € 4 202,41 € 25 214,45 € 03.01.2018 180101 Saematerjal haab, mänd Kaup 49,669 TM 19 370,91 € 3 874,18 € 23 245,10 € 1 007 055,05 € 201 411,01 1 208 466,15 3330,796 OÜ xxxxxxx ja OÜ-le xxxxxxxxxxxxxx vahel sõlmitud faktooringlepingu alusel kandis AS xxxxxxxxxxxx perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxx kontole 3 013 517,69 eurot 13 (nimetatud summa sisaldab ka OÜ xxxxxxa ja xxxxxxxxxxxx AS vahel sõlmitud faktooringlepingu alusel teostatud pangaülekandeid). Samal perioodil kandis OÜ Mxxxxxxxxxxxal OÜ-ga xxxxxxx sõlmitud faktooringlepingu alusel AS xxxxxxxxxxxe kontole 1 245 415,46 eurot (kust see summa kanti edasi OÜ xxxxxxxxpangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxx kontole vaba raha tekitamiseks esitasid xxxxxxxxxxxr, xxxxxxxxxx ja xxxxxxxxxxx perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 xxxxxxxxxxxxxxxxl poolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi ja sellega seotud kuivatus- ja järkamisteenuste kohta OÜ-le xxxxxxxt ja OÜ-le xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxxxxxxl poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le xxxxxxxx: Kuupäev Arve nr Kauba nimetus Liik Kogus Ühik Summa Summa kokku KM 31.10.2016 1052 Saemat järkam pakend kuivat Teenus 92,360 TM 3 812,55 € 762,51 € 4 575,06 € 24.11.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1062 kuivat Teenus 113,100 TM 9 205,85 € 1 841,17 € 11 047,02 € 30.11.2016 1063 Saematerjal lehtpuu Kaup 69,510 TM 17 029,95 € 3 405,99 € 20 435,94 € 19.12.2016 1065 Saematerjal lehtpuu Kaup 75,650 TM 19 669,00 € 3 933,80 € 23 602,80 € 31.01.2017 1092 Saematerjal lehtpuu Kaup 17,630 TM 8 429,10 € 1 685,82 € 10 114,92 € 28.02.2017 Saematerjali järkamine, 1101 pakendam Teenus 60,990 TM 2 744,55 € 548,91 € 3 293,46 € 31.03.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1116 kuivat Teenus 172,050 TM 9 441,20 € 1 888,24 € 11 329,44 € 28.04.2017 1128 Saematerjali kuivatus Teenus 81,120 TM 5 159,80 € 1 031,96 € 6 191,76 € 31.05.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1143 kuivat Teenus 151,630 TM 6 429,80 € 1 285,96 € 7 715,76 € 29.06.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1155 kuivat Teenus 122,640 TM 5 144,35 € 1 028,87 € 6 173,22 € 31.07.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1167 kuivat Teenus 132,950 TM 5 582,15 € 1 116,43 € 6 698,58 € 29.08.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1178 kuivat Teenus 131,450 TM 5 526,10 € 1 105,22 € 6 631,32 € 26.09.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1194 kuivat Teenus 130,390 TM 5 472,95 € 1 094,59 € 6 567,54 € 27.10.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1187 kuivat Teenus 154,440 TM 6 567,95 € 1 313,59 € 7 881,54 € 30.11.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1224 kuivat Teenus 119,400 TM 5 260,70 € 1 052,14 € 6 312,84 € 25.12.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1230 kuivat Teenus 115,650 TM 5 013,20 € 1 002,64 € 6 015,84 € 29.01.2018 Saematarjali järkam, pakend, 2012 kuivat Teenus 147,180 TM 6 571,90 € 1 314,38 € 7 886,28 € 127 061,10 € 25 412,22 € 152 473,32 € Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxxt pangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx pangakontole 204 907,88 eurot. OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le xxxxxxx: 14 Kuupäev Arve nr Kauba nimetus Liik Kogus Ühik Summa KM Summa kokku 28.10.2016 1050 Lehtpuu, okaspuu saematerjal Kaup 71,110 TM 14 123,10 € 2 824,62 € 16 947,72 € 31.10.2016 1051 Saemat järkam pakend kuivat Teenus 126,950 TM 5 300,55 € 1 060,11 € 6 360,66 € 21.11.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1059 kuivat Teenus 174,900 TM 11 343,25 € 2 268,65 € 13 611,90 € 25.11.2016 1060 Saematerjal lehtpuu, okaspuu Kaup 73,420 TM 15 156,90 € 3 031,38 € 18 188,28 € 29.11.2016 1061 Saematerjal okaspuu Kaup 74,790 TM 12 714,30 € 2 542,86 € 15 257,16 € 28.12.2016 1082 Saematerjali kuivatusteenus Teenus 140,170 TM 5 606,80 € 1 121,36 € 6 728,16 € 23.12.2016 1081 Saematerjal lehtpuu Kaup 71,320 TM 18 543,20 € 3 708,64 € 22 251,84 € 20.12.2016 1080 Saematerjal okaspuu Kaup 61,120 TM 12 529,60 € 2 505,92 € 15 035,52 € 19.12.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1064 kuivat Teenus 148,240 TM 5 929,60 € 1 185,92 € 7 115,52 € 16.12.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1078 kuivat Teenus 150,770 TM 7 765,00 € 1 553,00 € 9 318,00 € 15.12.2016 1079 Saematerjal okaspuu Kaup 68,910 TM 14 126,55 € 2 825,31 € 16 951,86 € 09.12.2016 1077 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,480 TM 17 544,80 € 3 508,96 € 21 053,76 € 30.01.2017 Saematerjali kuivat, järkam, 1091 pakend Teenus 129,740 TM 6 531,45 € 1 306,29 € 7 837,74 € 26.01.2016 1089 Saematerjal okaspuu Kaup 55,390 TM 11 354,95 € 2 270,99 € 13 625,94 € 23.01.2016 1088 Saematerjal lehtpuu Kaup 32,270 TM 8 228,85 € 1 645,77 € 9 874,62 € 27.02.2017 1100 Saematerjal lehtpuu Kaup 45,690 TM 11 650,95 € 2 330,19 € 13 981,14 € 24.02.2017 1099 Saematerjal lehtpuu Kaup 53,270 TM 13 583,85 € 2 716,77 € 16 300,62 € 23.02.2017 1098 Saematerjal okaspuu Kaup 72,370 TM 16 283,25 € 3 256,65 € 19 539,90 € 31.03.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1115 kuivat Teenus 158,200 TM 8 696,65 € 1 739,33 € 10 435,98 € 29.03.2017 1114 Saematerjal lehtpuu Kaup 64,120 TM 16 991,80 € 3 398,36 € 20 390,16 € 29.03.2017 1113 Saematerjal okaspuu, lehtpuu Kaup 55,880 TM 13 575,80 € 2 715,16 € 16 290,96 € 28.03.2017 1112 Saematerjal lehtpuu Kaup 74,970 TM 19 867,05 € 3 973,41 € 23 840,46 € 27.03.2017 1111 Saematerjal okaspuu Kaup 77,320 TM 17 397,00 € 3 479,40 € 20 876,40 € 24.03.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1110 kuivat Teenus 191,970 TM 9 627,45 € 1 925,49 € 11 552,94 € 28.04.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1127 kuivat Teenus 173,110 TM 7 393,10 € 1 478,62 € 8 871,72 € 27.04.2017 1126 Saematerjal lehtpuu Kaup 65,710 TM 17 413,15 € 3 482,63 € 20 895,78 € 24.04.2017 1125 Saematerjal okaspuu Kaup 43,120 TM 9 270,80 € 1 854,16 € 11 124,96 € 21.04.2017 1124 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,730 TM 17 948,45 € 3 589,69 € 21 538,14 € 30.05.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1142 kuivat Teenus 190,700 TM 10 061,70 € 2 012,34 € 12 074,04 € 29.05.2017 1141 Saematerjal lehtpuu Kaup 65,370 TM 15 231,21 € 3 046,24 € 18 277,45 € 26.05.2017 1140 Saematerjal okaspuu Kaup 37,430 TM 8 047,45 € 1 609,49 € 9 656,94 € 24.05.2017 1139 Saematerjal lehtpuu Kaup 62,730 TM 14 616,09 € 2 923,22 € 17 539,31 € 30.06.2017 1157 Saematerjal lehtpuu Kaup 19,720 TM 5 423,00 € 1 084,60 € 6 507,60 € 15 30.06.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1154 kuivat Teenus 207,260 TM 8 928,15 € 1 785,63 € 10 713,78 € 30.06.2017 1153 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,430 TM 18 543,25 € 3 708,65 € 22 251,90 € 29.06.2017 1156 Saepuru Teenus 463,000 TM 2 315,00 € 463,00 € 2 778,00 € 29.06.2017 1152 Saematerjal okaspuu Kaup 68,330 TM 15 032,60 € 3 006,52 € 18 039,12 € 27.06.2017 1151 Saematerjal lehtpuu Kaup 73,270 TM 20 149,25 € 4 029,85 € 24 179,10 € 31.07.2017 1165 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,190 TM 18 477,25 € 3 695,45 € 22 172,70 € 31.07.2017 Saematerjali järkam, paken, 1166 kuivat Teenus 175,830 TM 7 520,60 € 1 504,12 € 9 024,72 € 28.07.2017 1164 Saematerjal okaspuu Kaup 41,480 TM 8 710,80 € 1 742,16 € 10 452,96 € 26.07.2017 1163 Saematerjal lehtpuu Kaup 71,280 TM 19 602,00 € 3 920,40 € 23 522,40 € 31.08.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1179 kuivat Teenus 164,050 TM 6 984,80 € 1 396,96 € 8 381,76 € 29.08.2017 1177 Saematerjal lehtpuu Kaup 63,690 TM 17 514,75 € 3 502,95 € 21 017,70 € 28.08.2017 1176 Saematerjal okaspuu Kaup 54,110 TM 11 363,10 € 2 272,62 € 13 635,72 € 28.08.2017 1171 Saematerjal lehtpuu Kaup 71,320 TM 19 613,00 € 3 922,60 € 23 535,60 € 28.09.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1193 kuivat Teenus 120,000 TM 5 001,35 € 1 000,27 € 6 001,62 € 27.09.2017 1192 Saematerjal lehtpuu Kaup 68,370 TM 18 801,75 € 3 760,35 € 22 562,10 € 26.09.2017 1191 Saematerjal okaspuu Kaup 36,810 TM 7 730,10 € 1 546,02 € 9 276,12 € 22.09.2017 1190 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,830 TM 18 653,25 € 3 730,65 € 22 383,90 € 31.10.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1212 kuivat Teenus 177,280 TM 7 578,45 € 1 515,69 € 9 094,14 € 31.10.2017 1211 Saematerjal lehtpuu Kaup 56,524 TM 16 391,96 € 3 278,39 € 19 670,35 € 27.10.2017 1210 Saematerjal lehtpuu Kaup 54,817 TM 15 896,93 € 3 179,39 € 19 076,32 € 26.10.2017 1209 Saematejal okaspuu Kaup 60,153 TM 15 038,25 € 3 007,65 € 18 045,90 € 26.10.2017 1208 Saematerjal lehtpuu Kaup 58,732 TM 17 032,28 € 3 406,46 € 20 438,74 € 30.11.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1223 kuivat Teenus 144,700 TM 6 124,60 € 1 224,92 € 7 349,52 € 27.11.2017 1222 Saematerjal okaspuu Kaup 59,764 TM 17 032,74 € 3 406,55 € 20 439,29 € 24.11.2017 1221 Saematerjal lehtpuu Kaup 53,732 TM 15 582,28 € 3 116,46 € 18 698,74 € 29.12.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1233 kuivat Teenus 158,490 TM 9 075,70 € 1 815,14 € 10 890,84 € 28.12.2017 1231 Saematerjal lehtpuu Kaup 74,230 TM 22 788,61 € 4 557,72 € 27 346,33 € 25.12.2017 1229 Saematerjal okaspuu Kaup 28,770 TM 7 336,35 € 1 467,27 € 8 803,62 € 22.12.2017 1228 Saematerjal lehtpuu Kaup 78,830 TM 24 437,30 € 4 887,46 € 29 324,76 € 31.01.2018 Saematerjali järkam, pakend, 2014 kuivat Teenus 153,630 TM 8 756,80 € 1 751,36 € 10 508,16 € 31.01.2018 2013 Saematerjal lehtpuu Kaup 57,190 TM 18 300,80 € 3 660,16 € 21 960,96 € 29.01.2018 2010 Saematerjal okaspuu Kaup 81,440 TM 23 617,60 € 4 723,52 € 28 341,12 € 26.01.2018 2009 Saematerjal lehtpuu Kaup 58,230 TM 18 633,60 € 3 726,72 € 22 360,32 € 868 442,90 173 688,59 1 042 131,49 Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxx pangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx pangakontole 1 032 039,35 eurot. 16 Seega, jätmaks muljet tehingute toimumist (st et kuna OÜ xxxxxxxxxxxxsoetab näilist kaupa OÜ-lt xxxxxxxx, siis oli vaja tekitada ahel, kellele kaup näilikult edasi müüakse) kaasas OÜ xxxxxxx ahelasse xxxxxxxxxxxxxl OÜ (juhatuse liige xxxxxxxxxxx, kellele OÜ xxxxxxxxnäiliselt nii müüs kaupa kui ka ostis kaupa ja teenust. Nii kajastas OÜ xxxxxxx juhatuse liige xxxxxxxxxxxxxng käibedeklaratsioonides, et tema poolt näilikult OÜ-lt xxxxxxxx soetatud kaup on edasi müüdud OÜ-le xxxxxxxxxxxxxl. Raskendamaks võimalike kontrollide (eelkõige Maksu- ja Tolliamet) korral tehingute fiktiivsuse tuvastamist, sõlmis OÜ xxxxxxx juhatuse liige xxxxxxxxxx faktooringlepingu AS-ga xxxxxxxxxxxxx kus tehingu kolmandaks osapooleks on OÜ xxxxxxxxxxxxxl. Faktooringlepingu alusel esitatud arvete alusel ei teinud OÜ xxxxxxxxxxxxal ülekandeid otse OÜ xxxxxxxxpangakontole vaid tegi seda läbi ASxSxxxxxxxxxxx pangakonto (OÜ xxxxxxxxxxxxxx tegi pangaülekandeid AS Svea xxxxxxxxxxxxxxe, kes omakorda tegi faktooringlepingu alusel ülekandeid OÜ xxxxxxxxpangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxl sai rahalised vahendid, mida kanda AS xxxxxxxxxxxx kontole, osaühingutelt xxxxxxxxja xxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimelt teostas pangaülekandeidxxxxxxxxxxxxr, kes sai ülekannete teostamiseks korraldusi telefoni teel xxxxxxxxxxxxxxxxxt. Rahaliste ülekannete aluseks olid reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved, mille koostas OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimelt xxxxxxxxxxx. Arvetele kantavad andmed (saematerjali kogused, sortiment ja hinnad) sai xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxt e-kirja teel. xxxxx xxxxxxxkoostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saatis ta enda kasutuses olevalt e-posti aadressilt m xxxxxxx xxxxxxxxxx (e-posti aadressile). OÜ xxxxxxxxxxxxxl deklaratsioonid esitas Maksuja Tolliametile elektrooniliselt ettevõtte juhatuse liige xxxxo xxxxx kes tegi seda xxxxxx xxxxxxxt saadud andmete ja juhiste alusel, mis olid antud nii telefoni kui SMS teel (xxxxxn xxxxxxxxxabonentnumber xxxxxxxx), samuti ka e-kirja teel (m). OÜ xxxxxxxt, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxl ja ASxxxxxxxxxxxxx vahel liikusid rahalised vahendid, kuid reaalseid majandustehinguid nimetatud arvete alusel ei teostatud. OÜ xxxxxxx juhatuse liige esitas OÜ-le xxreaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid saematerjali müügi kohta summas 1 208 466,15 eurot, mille alusel OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimel teostas ülekandeid AS xxxxxxxxxxxe pangakontole xxxxxxxxxxxx (AS xxxxxxxxxxxxxkontolt kanti OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxl saadud summad edasi OÜ xxxxxxa pangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxxxomakorda esitas reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arveid OÜ-le xxxxxxx kokku summas 1 042 131,49 eurot ja OÜ-le xxxxxxxt summas 152 473,32 eurot, kokku summas 1 194 604,81 eurot (saematerjali müük, saematerjali järkamise, pakendamise ja kuivatuse teenus), mille aluselxxxxxxxx xxxxxxxxxkorraldusel teostasid OÜ xxxxxxxxxxxxxx kontole ülekandeid OÜ xxxxxxxt ja OÜ xxxxxxxxraamatupidajad. Tagastatud summa on väiksem panga ülekandetasude, faktooringlepingust tulenevate jt tasude võrra. Selliselt esitati xxxxxxx xxxxxxxxxkontrolli all olevate ettevõtete OÜ xxxxxxxx, OÜ xxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxxxxxxx vahel üksteisele tegelikkusele mittevastavaid arveid saematerjali ja sellega seonduvate teenuste ostu ja müügi kohta, jätmaks mulje reaalsest majandustegevusest. Tegelikkuses kontrollis nende ettevõtete nimelt teostatavaid rahade liikumisi xxxxxxx xxxxxxxxning nimetatud kanded olid teostatud vaid reaalsest majandustegevusest mulje jätmiseks ja maksukohustuse varjamiseks. OÜ xxxxxxxxtegeles küll metsamaterjali ja saematerjali kokkuostmisega, osaliselt metsamaterjali töötlemisega saematerjaliks (ostes OÜlt xxxxxxxx saeraami teenust) ning töödeldud ja töötlemata metsamaterjali turustamisega, kuid mitte saematerjali müügiga OÜ-lexxxxxxxxxxxxxxl vaid teistele ettevõtetele (OÜ xxxxxxx müüs saematerjali ettevõtetele OÜ xxxxxxxxxxxxxxr; OÜ xxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxx; ümarmaterjali müüs OÜ Hxxxxxx ettevõtetele: xxxxxxxxxxxxxxti AS, xxxxxxxxxxxxxxxxxi AS, OÜ xxxxxxxxs, AS xxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx ja AS xxxxxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxsoetas edasimüüdava ümarmetsamaterjali RMK´lt (Riigimetsa Majandamise Keskus), FIE´lt xxxxxxxxxi ja ettevõtetelt OÜ xxxxxxs, OÜ 17 xxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxt, xxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxx). OÜ xxxxxxxxxxxxt, OÜ Tanel Terasmaa koostas A. Ojakäärult saadud andmete alusel OÜ-le xxxxxxx variettevõtete OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx nimelt arveid, millel puudus reaalne majanduslik sisu. Tanel Terasmaa esitas Andre Ojakääru kaasabil variettevõtete juhtide nimelt ja viimaste dokumente ja paroole kasutades maksuhaldurile maksudeklaratsioone, milles muuhulgas deklareeriti müügitehinguid OÜ-le xxxxxxxx. Variettevõtete pangakontod olid Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru kontrolli all, mis tähendab, et T. Terasmaa ja A. Ojakäär omasid variettevõtete nimele väljastatud pangakaarte ja kasutasid neid sularaha väljavõtmiseks sularahaautomaatidest, samuti omasid variettevõtete nimele väljastatud internetipanga kasutajatunnuseid ja paroole ja kasutasid neid variettevõtete nimelt pangaülekannete tegemiseks. Tegelikkuses puudus variettevõtetel OÜxxxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxa, OÜ xxxxxn, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxic, OÜ xxxxxxxxxs, OÜ xxxxxxxxo ja OÜ xxxxxxxxl reaalne majandustegevus ning nende äriühingute nimelt esitatud arvete alusel kauba müüki OÜ-le xxxxxxxt reaalselt ei toimunud. Seega ei saanud OÜ xxxxxxxx variettevõtete arvetel näidatud kaupu edasi müüa OÜ-le xxxxxxx. Seetõttu on OÜ xxxxxxxt deklareerinud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides valeandmeid (nii soetuse kui ka müügi osas), samuti on OÜ xxxxxxx arvestanud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides (vorm KMD) sisendkäibemaksu alusetult. Eelkirjeldatud tegevusega aitasid T. Terasmaa ja A. Ojakäär rikkuda xxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx deklaratsioonides valeandmeid esitades MKS § 8 lg 1, § 6 lg 1 p 1, § 6 lg 2, § 85 lg 4 ja KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatud nõudeid. OÜ xxxxxxx juhatuse liige xxxxxxx xxxxxxx esitas Tanel Terasmaa, Andre Ojakääru, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx ja xxxxx xxxxxxxkaasabil maksuhaldurile OÜ xxxxxxx käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2016 oktoober kuni 2018 jaanuar kohta, kasutades selleks OÜ xxxxxxxt nimel väljastatud reaalseid majandustehinguid mittekajastatavaid arveid, mille alusel suurendas OÜ xxxxxxx tahtlikult nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis riigile maksmata käibemaksu summas 104 525,08 eurot. Seega aitas Tanel Terasmaa kaasa maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa (kokku summas 104 525,08 eurot) võrra, s.t pani toime

§ 389¹ lg 1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

1.2 Muud kokkuleppe tingimused

§-s § 22 lg 3 - 3891 lg 1, 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Tanel Terasmaale karistuseks 1 aasta vangistust.

§ 65lg 2 alusel suurendada 1-aasta pikkust vangistust Harju Maakohtu 13.01.2016.

a otsusega mõistetud 6kuulise vangistuse võrra ja mõista liitkaristuseks 1 aasta ja 6 kuud vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 20.03-20.05.2012, s.o 2 kuud.

§ 74

lg 1, 3 ja 5 alusel määrata, et mõistetud 1 aasta ja 4 kuu pikkust vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Tanel Terasmaa ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ning täidab

§ 75

lg-s 1 sätestatud kontrollnõudeid ja

§ 75

lg 2 alusel temale määratud lisakohustusi.

§ 75

lg 2 p 9 alusel määrata Tanel Terasmaale käitumiskontrolli 18 ajaks lisakohustus alluda elektroonilisele valvele, mille tähtajaks määrata 4 kuud alates elektroonilise valve seadme paigaldamisest tema keha külge. Menetluskulud: KrMS § 175 lg 2 alusel tunnistaja xxxxe xxxxxxx hüvitatud sõidukulu summas 17,88 eurot (XIV kd tl 204-210). KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu summas 208,80 eurot. Kohtumenetluses süüdimõistva kohtuotsuse korral KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi kaasnev sundraha 810 eurot. KrMS § 180 lg 3 teisest lausest tulenevaid asjaolusid menetluskulude riigi kanda jätmiseks ei esine. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et kriminaalmenetluse kulud kuuluvad hüvitamisele ositi 6 kuu jooksul. Kuriteoga on tekitatud kahju Eesti Vabariigile summas 104 525,08 eurot. Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas tsiviilhagi OÜ xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx ja Tanel Terasmaa vastu summas 138 400,21 eurot, mis koosneb põhisummast 104 525,08 eurot ja seisuga 28.02.2019 arvestatud intressist 33 875,13 eurot. Nimetatud nõuetele lisandub alates 01.03.2019 arvestamisele kuuluv intress kuni maksunõude täieliku täitmiseni. Mõista Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult solidaarselt välja Eesti Vabariigi kasuks Maksuja Tolliameti kaudu MKS 92 lg 1 p 2 ja 41 lg 1 alusel 138 400, 21 eurot avalik-õigusliku nõude katteks. Välja mõista intress alates 01.03.2019 kuni maksunõuete kohase täitmiseni MKS § 115 lg 1 ja 117 lg 1 alusel 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intresse arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Arestitud vara: Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis 20.03.2018 määrusega Andre Ojakääru kasutuses oleva sõiduki Jeep Grand Cherokee, reg nr xxxxxxx läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud sularaha summas 12 490 eurot avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks (XII kd tl 55-62). Arestitud summa on kantud Maksu- ja Tolliameti deposiitkontole nr EE481010220018670014 (XII kd tl 63-65). Tartu Maakohtu eeluurimiskohtuniku 20.03.2018 määrusega arestitud Andre Ojakäärult ära võetud sularaha summas 12 490 eurot jätta avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks arestituks. Asitõendid ja salvestised: Nr Sisu Pakend nr 1. Teabenõude vastusega AS-lt xxxxxxxx, 03.11.2017 saadetud CD plaat kd I, tl 167 2. Vaatlusprotokolli 04.05.2018 (OÜ xxxxxxxt pearaamat konto 1010 kassa) lisa (CD plaat) kd V, tl 91 3. Vaatlusprotokolli 12.11.2018 lisad (Tanel Terasmaa kodust leitud deebet-, kontoja kõnekaardid) kd XI, tl 66 4 Vaatlusprotokolli 26.06.2018 lisad (Andre Ojakäär´u kasutuses olevast sõidukist leitud xxxxxxxxxxxxxe ID-kaart) kd XII, tl 50 5 Vaatlusprotokolli 18.04.2018 lisa (CD plaat xxxxxxxxxxxxxi elukohast leitud arvutis olevate failide kohta) kd XII, tl 146 6 OÜxxxxxxxa, OÜ xxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxal, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxx ASxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx pangakonto väljavõtted CD plaadil kd XV, tl 217 7 Vaatlusprotokolliga 12.11.2018 vaadeldud (Tanel Terasmaa kodust leitud) kalendermärkmik PAKEND nr 1 19 8 Vaatlusprotokolli 24.05.2018 lisa (Andre Ojakäär´u elukohast leitud tempel) PAKEND nr 2 Punktides 1, 2, 5, 6 nimetatud CD-plaadid jätta kriminaalasja materjalide juurde. Punktis 3 nimetatud OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx OÜ ja xxxxxxx OÜ LHV deebetkaardid tagastada AS-ile LHV. Punktis 3 nimetatud Tanel Terasmaa kodust leitud ZEN laadimiskaart ja SEB kontokaart hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel. Punktis 4 nimetatud xxxxxxxxxxxxxe ID-kaart saata Politsei- ja Piirivalveametile. Punktis 7 nimetatud Tanel Terasmaa kalendermärkmik tagastada Tanel Terasmaale KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel. Punktis 8 nimetatud xxxxxxxxx OÜ tempel hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel. II Andre Ojakääru kokkuleppe sisu 2.1 Süüdistuse sisu Andre Ojakääru süüdistatakse selles, et tema aitas koos Tanel Terasmaa, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx ja xxxxxxxxxxxxxx esitada OÜ xxxxxxxxjuhatuse liikmel xxxxxxxxxxxxxxxxx maksustamisperioodil 2016 oktoober - 2018 jaanuar (kaasaarvatud) maksuhaldurile valeandmeid OÜ xxxxxxx maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel varjati OÜxxxxxxxx käibemaksukohustust kokku summas 104 525,08 eurot ehk enam kui suurele kahjule vastava summa võrra järgmiselt: xxxxxxx xxxxxxx on alates 18.12.2003 OÜ xxxxxxa (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane nr xxxxxxxxxxx alates 01.01.1999; juriidiline aadress xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxu maakond) juhatuse liige ja tegevjuht ning alates 10.12.2003 OÜ xxxxxxxt (registrikood xxxxxxxx, käibemaksukohustuslane nr xxxxxxxxxxx alates 01.07.2001, juriidiline aadress xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxmaakond) juhatuse liige. xxxxxxx xxxxxxxxx kui OÜ Txxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxxxjuhatuse liikmel oli äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt kohustus juhtida äriühingut ning kohustus korraldada äriühingu raamatupidamist. Tulenevalt MKS § 8 lg 1 oli xxxxxxx xxxxxxxxOÜ xxxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxx seadusliku esindajana kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. Mõlemad äriühingud olid aastatel 2016, 2017 ja 2018 maksukohustuslased MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja olid kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. xxxxxxx xxxxxxxxmõlema äriühingu seadusliku esindajana oli KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidi tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. xxxxxxx xxxxxxxx olles OÜ xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx juhatuse liige, leppis eeluurimisel tuvastamata ajal, kuid enne oktoobrikuud 2016.a Tanel Terasmaaga ja Andre Ojakääruga kokku selles, et viimased vahendavad temale tasu, milleks oli 5% arve summast, eest tegelikkusele mittevastavaid saematerjali müügi arveid, et kajastada neid OÜ xxxxxxxx raamatupidamises sisendkäibemaksu hulgas. Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru poolt esitatud arvete alusel koostas xxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx nimelt tegelikkusele mittevastavaid saematerjali müügiarveid OÜ-le xxxxxxxx mille eesmärgiks oli vähendada OÜ xxxxxxx käibemaksu tasumise kohustust. Nii esitas xxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxt juhatuse liikmena OÜ xxxxxx RMP raamatupidaja xxxxxxxxxxxx (v.a juuli 2017 KMD, mis on esitatud OÜ xxxxxxa raamatupidaja 20 xxxxxxxxxxxx) vahendusel perioodil 2016 oktoobrikuu kuni 2018 jaanuarikuu OÜ xxxxxxxx käibedeklaratsioonides maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid, kajastades sisendkäibemaksu hulgas variettevõtete OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxxa, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxic, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxo ja OÜ xxxxxxxxxxnimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastatavaid sularaha arveid, mille alusel xxxxxxx xxxxxxxxdeklareeris OÜ xxxxxxxt juhatuse liikmena ettevõtte käibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 variettevõtetelt ostutehinguid kokku summas 676 108,08 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 112 684,68 eurot. Variettevõtete nimelt esitatud arved koostati Tanel Terasmaa poolt ja toimetati xxxxxxxxxxxxxxxxxx kõigepealt elektrooniliselt raamatupidamisprogrammi SimplBooks (www.simplbooks.

1. ee)või variettevõtete juhatuse liikme nime sisaldava e-posti aadressi vahendusel, hiljem andis xxxxxxx xxxxxxxxxx arved üle Andre Ojakäär paberkandjal koos saatekirjade, kassa sissetuleku, väljamineku orderite ja orderi kviitungitega, millised olid variettevõtete juhatuse liikmete nimelt allkirjastatud. Kokkusaamise koht lepiti xxxxxxx xxxxxxxxxja Andre Ojakääru vahel kokku suhtlusprogrammide (Viber, Telegram
2. jt)kaudu. Samal ajal andis xxxxxxxxxxxxxxx Andre Ojakäärule üle märkmed järgmises kuus tehtavate arvete andmetega (saematerjali kogus, sortiment ja hind) ning tasus sularahas nn arveveski teenuse kasutamise eest kokkulepitud summa (5-10% sõltuvalt arvel näidatud summa suurusest). Andre Ojakäär jättis saadud summast varem kokkulepitud protsendi (1% arve summast) enda kätte, ülejäänud sularaha koos märkmetega toimetas aga edasi Tanel Terasmaale, kes nende alusel koostas uued arved OÜ-le xxxxxxxxx OÜ xxxxxxx tasumisele kuuluva sisendkäibemaksu vähendamiseks vormistas xxxxxxx xxxxxxx osaühingutelt OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxia, OÜ xxxxxn, OÜ xxxxxxx, OÜxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx näiliselt ostetud saematerjali edasimüügi OÜ-le xxxxxxx. OÜ xxxxxxxt nimelt vormistatud arved näiliste tehingute kohta kajastas x. xxxxxxxxOÜ xxxxxxx raamatupidamises ja sisendkäibemaksuarvestuses. x. xxxxxxxxesitas OÜ xxxxxxx käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise eesmärgil sisendkäibemaksu kohta valeandmeid alljärgnevalt: OÜ xxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.11.2016, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 25 358,80 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 4 226,47 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxe (registrikoodxxxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (25.10.2016 nr 163; 27.10.2016 nr 164) osas kokku summas 24 220,32 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 4 036,72 eurot; OÜ xxxxxxxx2016 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 53 500,80 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 8 916,80 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 novembrikuu käibedeklaratsioon OÜxxxxxxxxxxxxxxxxxe poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (04.11.2016 nr 213; 09.11.2016 nr 214) osas kokku summas 15 155,46 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 2 525,91 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-ltxxxxxxxxx kokku summas 43 563,65 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 7 260,61 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud 21 OÜ-lt xxxxxxx (registrikood xxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxxxxsitatud arvete (10.01.2017 nr 17062; 20.01.2017 nr 17078) osas kokku summas 22 512,48 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 3 752,08 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.03.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 31 280,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 5 213,33 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (01.02.2017 nr 17109; 06.02.2017 nr 17110) osas kokku summas 21 675,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 3 612,50 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 märtsikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.04.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 50 003,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 8 333,83 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜle xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 märtsikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (10.03.2017 nr 17017; 24.03.2017 nr 17018) osas kokku summas 21 147,18 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 3 524,53 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.05.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 32 928,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 5 488,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜxxxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxa (registrikoodxxxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxa poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (03.04.2017 nr 17084; 12.04.2017 nr 17089; 20.04.2017 nr 17093; 24.04.2017 nr 17098) osas kokku summas 40 282,68 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 713,78 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 maikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.06.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 30 499,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 5 083,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxn (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxa ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 maikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (08.05.2017 nr 201724; 15.05.2017 nr 201727; 22.05.2017 nr 201728; 29.05.2017 nr 201729) osas kokku summas 38 453,04 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 408,84 eurot; OÜ xxxxxxa 2017 juunikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 27.07.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 59 191,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 9 865,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxn (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜxxxxxxxx 2017 juunikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (12.06.2017 nr 133; 19.06.2017 nr 137; 23.06.2017 nr 139) osas kokku summas 49 708,56 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 8 284,76 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 juulikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.08.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 58 440,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 9 740,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxc (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa 22 OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxa 2017 juulikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxc poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (07.07.2017 nr 5-537; 13.07.2017 nr 5-545; 20.07.2017 nr 5-549; 28.07.2017 nr 5-556) osas kokku summas 39 296,88 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 549,48 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 augustikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.09.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 55 190,40 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 9 198,40 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le Hansura ja seetõttu on väär ka OÜ Hansura 2017 augustikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (11.08.2017 nr 5-611; 18.08.2017 nr 5-619; 25.08.2017 nr 5-630; 31.08.2017 nr 5-635) osas kokku summas 45 638,88 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 7 606,48 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.10.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 46 207,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 7 701,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxx(registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜxxxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (08.09.2017 nr 201770; 15.09.2017 nr 201773; 22.09.2017 nr 201776; 29.09.2017 nr 201779) osas kokku summas 82 410,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 13 735,00 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.11.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-ltxxxxxxxxx kokku summas 64 579,20 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 10 763,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (06.10.2017 nr 1710/40; 18.10.2017 nr 1710/42; 26.10.2017 nr 1710/47) osas kokku summas 61 221,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 203,50 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.12.2017, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 43 440,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 7 240,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜxxxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 novembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (17.11.2017 nr 17054; 30.11.2017 nr 17059) osas kokku summas 39 912,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 652,00 eurot; OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.01.2018, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 67 920,00 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 11 320,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxxxja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (15.12.2017 nr 18057; 25.12.2017 nr 18059; 29.12.2017 nr 18065) osas kokku summas 60 435,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 072,50 eurot; OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.02.2018, deklareeriti KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 68 496,60 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 11 416,10 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioon 23 OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (05.01.2018 nr 18043; 12.01.2018 nr 18047; 19.01.2018 nr 18052; 26.01.2018 nr 18055) osas kokku summas 65 082,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 847,00 eurot; Kokku deklareeris Axxxxxx Txxxxxx raamatupidajate vahendusel OÜ xxxxxxx juhatuse liikmena OÜxxxxxxxxxkäibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ-lt xxxxxxxx olematuid ostutehinguid kokku summas 627 150,48 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas 104 525,08 eurot. Tanel Terasmaa koostas variettevõtete (OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxx, OÜxxxxxxxxxxs, OÜ Fxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx) nimelt OÜ-le xxxxxxxx saematerjali müügi kohta järgmised tegelikkusele mittevastavaid andmeid sisaldavad sularahaarved: Kuupäev OÜ xxxxxxxxxxxx 25.10.2016 163 Saematerjal haab Kaup 73,460 TM 7 346,00 € 1 469,20 € 8 815,20 € OÜ xxxxxxxxxxx 27.10.2016 164 Saematerjal kask Kaup 71,320 TM 12 837,60 € 2 567,52 € 15 405,12 € OÜ xxxxxxxxxxc 04.11.2016 213 Saematerjal kask Kaup 34,780 TM 5 912,60 € 1 182,52 € 7 095,12 € OÜ xxxxxxxxxxx 09.11.2016 214 Saematerjal mänd Kaup 35,900 TM 6 716,95 € 1 343,39 € 8 060,34 € OÜ xxxxxxxx 10.01.2017 17062 Saematerjal mänd, kuusk Kaup 72,610 TM 10 165,40 € 2 033,08 € 12 198,48 € OÜ xxxxxxx 20.01.2017 17078 Saematerjal lepp Kaup 34,380 TM 8 595,00 € 1 719,00 € 10 314,00 € OÜ xxxxxxx 01.02.2017 17109 Saematerjal mänd Kaup 35,400 TM 8 850,00 € 1 770,00 € 10 620,00 € OÜ xxxxxxx 06.02.2017 17110 Saematerjal lepp Kaup 36,850 TM 9 212,50 € 1 842,50 € 11 055,00 € OÜ xxxxxxxxx 24.03.2017 17018 Saematerjal kask Kaup 38,620 TM 9 461,90 € 1 892,38 € 11 354,28 € OÜ xxxxxxxxx 10.03.2017 17017 Saematerjal haab Kaup 36,270 TM 8 160,75 € 1 632,15 € 9 792,90 € OÜ xxxxxxxxxx 24.04.2017 17098 Saematerjal haab Kaup 36,140 TM 7 897,75 € 1 579,55 € 9 477,30 € OÜ xxxxxxxxxx 20.04.2017 17093 Saematerjal kask, mänd Kaup 37,090 TM 8 784,65 € 1 756,93 € 10 541,58 € OÜ xxxxxxxxxx 12.04.2017 17089 Saematerjal mänd Kaup 37,680 TM 8 277,60 € 1 655,52 € 9 933,12 € OÜ xxxxxxxxxx 03.04.2017 17084 Saematerjal lepp Kaup 37,430 TM 8 608,90 € 1 721,78 € 10 330,68 € OÜ xxxxxx 29.05.2017 201729 Saematerjal lepp Kaup 35,960 TM 7 715,70 € 1 543,14 € 9 258,84 € OÜ xxxxxx 22.05.2017 201728 Saematerjal haab Kaup 38,520 TM 8 335,75 € 1 667,15 € 10 002,90 € OÜ xxxxxx 15.05.2017 201727 Saematerjal kask Kaup 32,870 TM 8 053,15 € 1 610,63 € 9 663,78 € OÜ xxxxxx 08.05.2017 201724 Saematerjal mänd Kaup 34,520 TM 7 939,60 € 1 587,92 € 9 527,52 € OÜ xxxxxxx 23.06.2017 139 Saematerjal mänd Kaup 38,670 TM 5 807,40 € 1 701,48 € 10 208,88 € OÜ xxxxxxx 19.06.2017 137 Saematerjal lepp, haab Kaup 75,490 TM 16 607,80 € 3 321,56 € 19 929,36 € OÜ xxxxxxn 12.06.2017 133 Saematerjal haab, kask Kaup 74,130 TM 16 308,60 € 3 261,72 € 19 570,32 € OÜ Jxxxxxxxxxxxxx 28.07.2017 5-556 Saematerjal lepp Kaup 34,250 TM 7 877,50 € 1 575,50 € 9 453,00 € OÜ xxxxxxxxxxxxxx 20.07.2017 5-549 Saematerjal haab Kaup 35,830 TM 8 240,90 € 1 648,18 € 9 889,08 € OÜ xxxxxxxxxxxxxx 13.07.2017 5-545 Saematerjal mänd Kaup 36,620 TM 8 422,60 € 1 684,52 € 10 107,12 € OÜ xxxxxxxxxxxxxx 07.07.2017 5-537 Saematerjal kask Kaup 35,680 TM 8 206,40 € 1 641,28 € 9 847,68 € OÜ xxxxxxxxxxxxxx 31.08.2017 5-635 Saematerjal haab Kaup 43,680 TM 10 264,80 € 2 052,96 € 12 317,76 € OÜxxxxxxxxxxxxxxc 25.08.2017 5-630 Saematerjal lepp Kaup 38,930 TM 9 148,55 € 1 829,71 € 10 978,26 € OÜ xxxxxxxxxxxxxc 18.08.2017 5-619 Saematerjal kask Kaup 39,480 TM 9 277,80 € 1 855,56 € 11 133,36 € OÜ xxxxxxxxxxxxxc 11.08.2017 5-611 Saematerjal mänd Kaup 39,750 TM 9 341,25 € 1 868,25 € 11 209,50 € OÜ xxxxxx 29.09.2017 201779 Saematerjal mänd Kaup 77,730 TM 19 432,50 € 3 886,50 € 23 319,00 € OÜ xxxxxx 08.09.2017 201770 Saematerjal haab Kaup 75,480 TM 18 870,00 € 3 774,00 € 22 644,00 € Arve nr Kauba nimetus Liik 24 Kogus Ühik Summa Summa kokku Kelle arve KM OÜ xxxxxx 22.09.2017 201776 Saematerjal kask Kaup 78,210 TM 19 552,50 € 3 910,50 € 23 463,00 € OÜ xxxxxxx 15.09.2017 201773 Saematerjal lepp Kaup 43,280 TM 10 820,00 € 2 164,00 € 12 984,00 € OÜ xxxxxxxxxx 18.10.2017 1710/42 Saematerjal haab Kaup 69,380 TM 17 345,00 € 3 469,00 € 20 814,00 € OÜ xxxxxxxxxx 26.10.2017 1710/47 Saematerjal lepp Kaup 67,970 TM 16 992,50 € 3 398,50 € 20 391,00 € OÜ xxxxxxxxxx 06.10.2017 1710/40 Saematerjal kask Kaup 66,720 TM 16 680,00 € 3 336,00 € 20 016,00 € OÜxxxxxxxxxx 30.11.2017 17059 Saematerjal (haab) Kaup 67,610 TM 16 902,50 € 3 380,50 € 20 283,00 € OÜ xxxxxxxxx 17.11.2017 17054 Saematerjal (mänd) Kaup 65,430 TM 16 357,50 € 3 271,50 € 19 629,00 € OÜxxxxxxxxxo 29.12.2017 18065 Saematerjal (haab) Kaup 67,670 TM 16 917,50 € 3 383,50 € 20 301,00 € OÜxxxxxxxxxx 25.12.2017 18059 Saematerjal (kask) Kaup 64,850 TM 16 212,50 € 3 242,50 € 19 455,00 € OÜxxxxxxxxxx 15.12.2017 18057 Saematerjal (lepp) Kaup 68,930 TM 17 232,50 € 3 446,50 € 20 679,00 € OÜxxxxxxxxxl 05.01.2018 18043 Saematerjal haab Kaup 65,480 TM 16 370,00 € 3 274,00 € 19 644,00 € OÜ xxxxxxxxl 12.01.2018 18047 Saematerjal lepp Kaup 57,210 TM 14 302,50 € 2 860,50 € 17 163,00 € OÜxxxxxxxxol 19.01.2018 18052 Saematerjal kask Kaup 61,520 TM 15 380,00 € 3 076,00 € 18 456,00 € OÜxxxxxxxxxl 26.01.2018 18055 Saematerjal mänd Kaup 32,730 TM 8 182,50 € 1 636,50 € 9 819,00 € 2282,510 TM 519 925,40 104 525,08 628 0,48 Ülalnimetatud arved kajastas x. xxxxxxxxOÜ xxxxxxxx käibedeklaratsioonides. Tegelikkuses arvete tasumist OÜ xxxxxxxx poolt variettevõtetele ega Tanel Terasmaale ei toimunud, kuid jätmaks mulje tehingute reaalsest toimumisest, võttis Axxxxxs Txxxxxx perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxxx kontolt välja sularaha kokku summas 507 825 eurot, sh sularahaautomaadist pangakaardiga 263 785 eurot ning pangakontorist 244 040 eurot. OÜ xxxxxxxxmaksukohustuse vähendamise eesmärgil käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks koostas Axxxxxs Txxxxxx perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ xxxxxxxx poolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi kohta OÜ-le xxxxxxx summas 623 733,46 eurot järgmiselt: Kuupäev Arve nr Kauba nimetus Kogus Ühik Summa KM Summa kokku 31.10.2016 161007 Saematerjal mänd, kuusk, kask Kaup 81,000 TM 13 074,00 € 2 614,80 € 15 688,80 € 30.11.2016 161116 Saematerjal kask, mänd Kaup 97,252 TM 20 130,00 € 4 026,00 € 24 156,00 € 31.12.2016 161213 Saematerjal haab, kask, kuusk, lepp Kaup 97,940 TM 16 989,70 € 3 397,94 € 20 387,65 € 20.01.2017 170105 Saematerjal lepp, mänd Kaup 65,090 TM 10 818,35 € 2 163,67 € 12 982,00 € 31.01.2017 170112 Saematerjal haab, lepp Kaup 52,760 TM 13 774,70 € 2 754,94 € 16 529,65 € 15.02.2017 170204 Saematerjal mänd Kaup 43,087 TM 10 666,65 € 2 133,33 € 12 800,00 € 28.02.2017 170210 Saematerjal lepp, haab Kaup 54,563 TM 14 400,00 € 2 880,00 € 17 280,00 € 31.03.2017 170311 Saematerjal haab Kaup 34,667 TM 8 666,66 € 1 733,33 € 10 400,00 € 25.03.2017 170305 Saematerjal kuusk Kaup 26,450 TM 6 907,50 € 1 381,50 € 8 289,00 € 20.03.2017 170304 Saematerjal kask Kaup 46,944 TM 12 675,00 € 2 535,00 € 15 210,00 € 30.04.2017 170412 Saematerjal haab, kask, mänd Kaup 94,920 TM 16 450,00 € 3 290,00 € 19 740,00 € 20.05.2017 170511 Saematerjal kask, mänd Kaup 34,575 TM 9 168,00 € 1 833,60 € 11 001,60 € 15.05.2017 170508 Saematerjal lepp, haab Kaup 30,890 TM 7 958,00 € 1 591,60 € 9 549,60 € 30.06.2017 170611 Saematerjal mänd, lepp, kask Kaup 104,395 TM 18 068,00 € 3 613,60 € 21 681,60 € 26.06.2017 170606 Saematerjal haab Kaup 98,400 TM 19 638,00 € 3 927,60 € 23 565,60 € 31.07.2017 170707 Saematerjal haab, lepp Kaup 68,730 TM 18 900,00 € 3 780,00 € 22 680,00 € 25 31.07.2017 170705 Saematerjal kask, mänd Kaup 65,920 TM 17 300,00 € 3 460,00 € 20 760,00 € 30.08.2017 170808 Saematerjal haab, mänd Kaup 46,800 TM 12 168,00 € 2 433,60 € 14 601,60 € 28.08.2017 170807 Saematerjal lepp, kask Kaup 76,000 TM 21 280,00 € 4 256,00 € 25 536,00 € 25.08.2017 170806 Saematerjal haab, mänd Kaup 44,400 TM 11 544,00 € 2 308,80 € 13 852,80 € 30.09.2017 170907 Saematerjal lepp, mänd, praak Kaup 65,992 TM 17 472,00 € 3 494,40 € 20 966,40 € 30.09.2017 170906 Saematerjal haab, kask, praak Kaup 79,175 TM 21 034,00 € 4 206,80 € 25 240,80 € 31.10.2017 171011 Saematerjal kask Kaup 58,528 TM 15 132,00 € 3 026,40 € 18 158,40 € 25.10.2017 171010 Saematerjal haab Kaup 60,730 TM 15 624,00 € 3 124,80 € 18 748,80 € 02.10.2017 171001 Saematerjal lepp Kaup 77,486 TM 21 060,00 € 4 212,00 € 25 272,00 € 30.11.2017 171109 Saematerjal Kaup 42,800 TM 16 264,00 € 3 252,80 € 19 516,80 € 30.11.2017 171108 Saematerjal lepp Kaup 52,600 TM 18 936,00 € 3 787,20 € 22 723,20 € 31.12.2017 171212 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 71,111 TM 12 800,00 € 2 560,00 € 15 360,00 € 31.12.2017 171211 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 67,777 TM 12 200,00 € 2 440,00 € 14 640,00 € 31.12.2017 171209 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 68,888 TM 12 400,00 € 2 480,00 € 14 880,00 € 29.12.2017 171208 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 106,666 TM 19 200,00 € 3 840,00 € 23 040,00 € 31.01.2018 180107 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 102,391 TM 18 430,50 € 3 686,10 € 22 116,60 € 29.01.2018 180106 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 96,777 TM 17 420,00 € 3 484,00 € 20 904,00 € 26.01.2018 180105 Hinnanguline 180€/TM (arve puudu) Kaup 117,937 TM 21 228,80 € 4 245,76 € 25 474,56 € Kaup 2333,641 TM 519 777,86 103 955,57 623 733,46 Nimetatud OÜ xxxxxxxt reaalseid majandustehinguid mittekajastavate arvete alusel teostati perioodil 21.12.2016 kuni 22.02.2018 Axxxxxs Txxxxxxx korraldusel raamatupidajate poolt ülekanded OÜ xxxxxxx pangakontolt OÜxxxxxxxxx kontole summas 351 167,60 eurot (kokku on perioodil 01.10.2016 – 20.03.2018 OÜ xxxxxxx poolt teostatud erinevate arvete alusel ülekandeid OÜ xxxxxxxx kontole summas 597 336,40 eurot). OÜ xxxxxxxxkontole vaba raha tekitamiseks esitati perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ xxxxxxx poolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi kohta OÜ-le xxxxxxxxxxxxxx järgmiselt: Arve nr Kauba nimetus Liik 07.10.2016 1610003 Saematerjal kask, kuusk, haab Kaup 57,270 TM 13 941,60 € 2 788,32 € 16 729,90 € 28.10.2016 1610023 Saematerjal lepp, haab, kask Kaup 32,280 TM 9 264,90 € 1 852,98 € 11 117,90 € 08.11.2016 1611006 Saematerjal kask, mänd, haab Kaup 40,060 TM 11 665,20 € 2 333,04 € 13 998,25 € 10.11.2016 1611007 Saematerjal lepp, kuusk, mänd Kaup 61,030 TM 15 919,10 € 3 183,82 € 19 102,90 € 14.11.2016 1611011 Saematerjal haab Kaup 36,650 TM 10 104,00 € 2 020,80 € 12 124,80 € 22.11.2016 1611019 Saematerjal kask, mänd, lepp Kaup 40,910 TM 13 146,50 € 2 629,30 € 15 775,80 € 24.11.2016 1611021 Saematerjal kuusk, mänd Kaup 68,670 TM 14 526,00 € 2 905,20 € 17 431,20 € 01.12.2016 1612001 Saematerjal kuusk, haab, lepp Kaup 44,230 TM 11 715,40 € 2 343,08 € 14 058,50 € 26 Kogus Ühik Summa kokku Kuupäev Summa KM 06.12.2016 1612004 Saematerjal kask, mänd Kaup 42,570 TM 12 195,20 € 2 439,04 € 14 634,25 € 08.12.2016 1612007 Saematerjal kuusk, haab, lepp Kaup 39,850 TM 9 417,20 € 1 883,44 € 11 300,65 € 12.12.2016 1612009 Saematerjal kask, mänd Kaup 39,790 TM 11 558,50 € 2 311,70 € 13 870,20 € 22.12.2016 1612014 Saematerjal lepp, kuusk, kask Kaup 51,570 TM 13 937,70 € 2 787,54 € 16 725,25 € 28.12.2016 1612021 Saematerjal mänd, haab, lepp Kaup 76,890 TM 21 489,40 € 4 297,88 € 25 787,30 € 29.12.2016 1612024 Saematerjal kask, haab, kuusk Kaup 75,160 TM 21 184,20 € 4 236,84 € 25 421,05 € 03.01.2017 170101 Saematerjal kask, kuusk Kaup 43,898 TM 10 102,09 € 2 020,42 € 12 122,50 € 10.01.2017 170105 Saematerjal lepp, kask, mänd Kaup 51,751 TM 13 641,29 € 2 728,26 € 16 369,55 € 20.01.2017 170118 Saematerjal mänd, kask Kaup 34,052 TM 10 732,47 € 2 146,49 € 12 878,95 € 01.02.2017 170202 Saematerjal mänd, haab Kaup 49,541 TM 14 862,30 € 2 972,46 € 17 834,75 € 09.02.2017 170210 Saematerjal kask Kaup 37,524 TM 10 935,21 € 2 187,04 € 13 122,25 € 20.02.2017 170219 Saematerjal kuusk, mänd Kaup 59,660 TM 14 654,50 € 2 930,90 € 17 585,40 € 16.02.2017 170214 Saematerjal lepp Kaup 44,613 TM 13 392,36 € 2 678,47 € 16 070,85 € 22.03.2017 170322 Saematerjal kask, lepp, mänd Kaup 64,571 TM 19 695,04 € 3 939,01 € 23 634,05 € 29.03.2017 170331 Saematerjal mänd, kask Kaup 63,051 TM 19 764,81 € 3 952,96 € 23 717,75 € 15.03.2017 170314 Saematerjal mänd, lepp Kaup 53,351 TM 16 422,90 € 3 284,58 € 19 707,50 € 16.03.2017 170316 Saematerjal haab, kuusk Kaup 74,665 TM 18 420,10 € 3 684,02 € 22 104,10 € 08.03.2017 170307 Saematerjal kask Kaup 38,140 TM 11 621,72 € 2 324,34 € 13 946,05 € 24.04.2017 170417 Saematerjal lepp, kuusk Kaup 48,692 TM 14 216,08 € 2 843,22 € 17 059,30 € 18.04.2017 170410 Saematerjal mänd, kask Kaup 35,114 TM 10 904,01 € 2 180,80 € 13 084,80 € 07.04.2017 170407 Saematerjal kask, kuusk Kaup 42,617 TM 12 148,06 € 2 429,61 € 14 577,65 € 03.04.2017 170401 Saematerjal haab, lepp Kaup 63,706 TM 19 707,22 € 3 941,44 € 23 648,65 € 24.05.2017 170527 Saematerjal haab, kask Kaup 43,955 TM 13 510,50 € 2 702,10 € 16 212,60 € 17.05.2017 170518 Saematerjal lepp, mänd Kaup 44,077 TM 13 879,00 € 2 775,80 € 16 654,80 € 08.05.2017 170506 Saematerjal kask, kuusk Kaup 48,106 TM 13 746,88 € 2 749,38 € 16 496,25 € 03.05.2017 170502 Saematerjal haab, mänd Kaup 44,007 TM 13 202,10 € 2 640,42 € 15 842,50 € 27.06.2017 170632 Saematerjal lepp, mänd Kaup 65,810 TM 20 309,82 € 4 061,96 € 24 371,80 € 19.06.2017 170622 Saematerjal kask, mänd Kaup 57,338 TM 15 915,55 € 3 183,11 € 19 098,65 € 06.06.2017 170607 Saematerjal kask Kaup 26,838 TM 8 856,54 € 1 771,31 € 10 627,85 € 05.06.2017 170606 Saematerjal haab, kuusk Kaup 43,200 TM 11 483,10 € 2 296,62 € 13 779,70 € 02.06.2017 170605 Saematerjal kask, lepp Kaup 58,067 TM 18 898,75 € 3 779,75 € 22 678,50 € 28.07.2017 170738 Saematerjal kask Kaup 25,124 TM 8 290,92 € 1 658,18 € 9 949,10 € 20.07.2017 170721 Saematerjal lepp Kaup 44,889 TM 14 364,48 € 2 872,90 € 17 237,40 € 06.07.2017 170705 Saematerjal kask, mänd Kaup 61,660 TM 19 629,90 € 3 925,98 € 23 555,90 € 03.07.2017 170701 Saematerjal haab, kuusk Kaup 66,410 TM 17 494,00 € 3 498,80 € 20 992,80 € 29.08.2017 170847 Saematerjal haab, kuusk Kaup 60,659 TM 16 508,50 € 3 301,70 € 19 810,20 € 23.08.2017 170842 Saematerjal mänd Kaup 27,479 TM 8 243,70 € 1 648,74 € 9 892,45 € 16.08.2017 170830 Saematerjal lepp Kaup 25,490 TM 8 156,80 € 1 631,36 € 9 788,15 € 09.08.2017 170814 Saematerjal kask, kuusk Kaup 55,088 TM 16 184,19 € 3 236,84 € 19 421,05 € 02.08.2017 170804 Saematerjal haab Kaup 39,471 TM 11 841,30 € 2 368,26 € 14 209,55 € 27 06.09.2017 170910 Saematerjal lepp, mänd Kaup 52,197 TM 16 427,28 € 3 285,46 € 19 712,75 € 12.09.2017 170914 Saematerjal haab, kuusk Kaup 58,502 TM 15 867,60 € 3 173,52 € 19 041,10 € 29.09.2017 170939 Saematerjal kask Kaup 22,794 TM 7 522,02 € 1 504,40 € 9 026,40 € 01.09.2017 170901 Saematerjal kask, mänd Kaup 51,262 TM 16 576,83 € 3 315,37 € 19 892,20 € 23.10.2017 171026 Saematerjal lepp, haab Kaup 54,957 TM 18 685,38 € 3 737,08 € 22 422,45 € 18.10.2017 171021 Saematerjal kask Kaup 44,529 TM 15 585,15 € 3 117,03 € 18 702,20 € 09.10.2017 171005 Saematerjal haab Kaup 45,836 TM 15 584,24 € 3 116,85 € 18 701,10 € 16.10.2017 171014 Saematerjal mänd, kuusk Kaup 67,685 TM 20 781,65 € 4 156,33 € 24 938,00 € 03.10.2017 171001 Saematerjal lepp Kaup 43,629 TM 14 833,86 € 2 966,77 € 17 800,65 € 24.11.2017 171117 Saematerjal mänd, kask Kaup 41,211 TM 14 423,85 € 2 884,77 € 17 308,60 € 10.11.2017 171106 Saematerjal kask Kaup 41,487 TM 14 520,45 € 2 904,09 € 17 424,55 € 01.11.2017 171102 Saematerjal mänd Kaup 45,192 TM 15 817,20 € 3 163,44 € 18 980,65 € 07.12.2017 171205 Saematerjal lepp, haab Kaup 58,590 TM 20 506,50 € 4 101,30 € 24 607,80 € 12.12.2017 171207 Saematerjal kask, mänd Kaup 46,164 TM 18 003,96 € 3 600,79 € 21 604,75 € 22.12.2017 171223 Saematerjal lepp, kask Kaup 44,194 TM 15 467,90 € 3 093,58 € 18 561,50 € 19.12.2017 171219 Saematerjal kuusk, haab Kaup 48,859 TM 15 427,35 € 3 085,47 € 18 512,80 € 23.01.2018 180116 Saematerjal mänd, kuusk Kaup 49,128 TM 17 466,69 € 3 493,34 € 20 960,05 € 11.01.2018 180108 Saematerjal kuusk, kask Kaup 61,490 TM 21 373,11 € 4 274,62 € 25 647,75 € 09.01.2018 180103 Saematerjal lepp, haab Kaup 53,877 TM 21 012,03 € 4 202,41 € 25 214,45 € 03.01.2018 180101 Saematerjal haab, mänd Kaup 49,669 TM 19 370,91 € 3 874,18 € 23 245,10 € 1 007 055,05 € 201 411,01 1 208 466,15 3330,796 OÜ xxxxxxx ja OÜ-le xxxxxxxxxxxxxxxvahel sõlmitud faktooringlepingu alusel kandis AS xxxxxxxxxxxx perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxx kontole 3 013 517,69 eurot (nimetatud summa sisaldab ka OÜxxxxxxxa ja xxxxxxxxxxxx AS vahel sõlmitud faktooringlepingu alusel teostatud pangaülekandeid). Samal perioodil kandis OÜ xxxxxxxxxxxxal OÜ-ga xxxxxxxxsõlmitud faktooringlepingu alusel AS xxxxxxxxxxxe kontole 1 245 415,46 eurot (kust see summa kanti edasi OÜxxxxxxxx pangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxl kontole vaba raha tekitamiseks esitasid xxxxxxxxxxxx, Rxxxx Pxxxxja Uxxxx Rxxxx perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi ja sellega seotud kuivatus- ja järkamisteenuste kohta OÜ-le xxxxxxxx ja OÜ-le xxxxxxx. OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le xxxxxxxx: Kuupäev Arve nr Kauba nimetus Liik Kogus Ühik Summa Summa kokku KM 31.10.2016 1052 Saemat järkam pakend kuivat Teenus 92,360 TM 3 812,55 € 762,51 € 4 575,06 € 24.11.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1062 kuivat Teenus 113,100 TM 9 205,85 € 1 841,17 € 11 047,02 € 30.11.2016 1063 Saematerjal lehtpuu Kaup 69,510 TM 17 029,95 € 3 405,99 € 20 435,94 € 19.12.2016 1065 Saematerjal lehtpuu Kaup 75,650 TM 19 669,00 € 3 933,80 € 23 602,80 € 31.01.2017 1092 Saematerjal lehtpuu Kaup 17,630 TM 8 429,10 € 1 685,82 € 10 114,92 € 28 28.02.2017 Saematerjali järkamine, 1101 pakendam Teenus 60,990 TM 2 744,55 € 548,91 € 3 293,46 € 31.03.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1116 kuivat Teenus 172,050 TM 9 441,20 € 1 888,24 € 11 329,44 € 28.04.2017 1128 Saematerjali kuivatus Teenus 81,120 TM 5 159,80 € 1 031,96 € 6 191,76 € 31.05.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1143 kuivat Teenus 151,630 TM 6 429,80 € 1 285,96 € 7 715,76 € 29.06.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1155 kuivat Teenus 122,640 TM 5 144,35 € 1 028,87 € 6 173,22 € 31.07.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1167 kuivat Teenus 132,950 TM 5 582,15 € 1 116,43 € 6 698,58 € 29.08.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1178 kuivat Teenus 131,450 TM 5 526,10 € 1 105,22 € 6 631,32 € 26.09.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1194 kuivat Teenus 130,390 TM 5 472,95 € 1 094,59 € 6 567,54 € 27.10.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1187 kuivat Teenus 154,440 TM 6 567,95 € 1 313,59 € 7 881,54 € 30.11.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1224 kuivat Teenus 119,400 TM 5 260,70 € 1 052,14 € 6 312,84 € 25.12.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1230 kuivat Teenus 115,650 TM 5 013,20 € 1 002,64 € 6 015,84 € 29.01.2018 Saematarjali järkam, pakend, 2012 kuivat Teenus 147,180 TM 6 571,90 € 1 314,38 € 7 886,28 € 127 061,10 € 25 412,22 € 152 473,32 € Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxxt pangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx pangakontole 204 907,88 eurot. OÜ xxxxxxxxxxxxxl poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le xxxxxxx: Kuupäev Arve nr Kauba nimetus Liik Kogus Ühik Summa KM Summa kokku 28.10.2016 1050 Lehtpuu, okaspuu saematerjal Kaup 71,110 TM 14 123,10 € 2 824,62 € 16 947,72 € 31.10.2016 1051 Saemat järkam pakend kuivat Teenus 126,950 TM 5 300,55 € 1 060,11 € 6 360,66 € 21.11.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1059 kuivat Teenus 174,900 TM 11 343,25 € 2 268,65 € 13 611,90 € 25.11.2016 1060 Saematerjal lehtpuu, okaspuu Kaup 73,420 TM 15 156,90 € 3 031,38 € 18 188,28 € 29.11.2016 1061 Saematerjal okaspuu Kaup 74,790 TM 12 714,30 € 2 542,86 € 15 257,16 € 28.12.2016 1082 Saematerjali kuivatusteenus Teenus 140,170 TM 5 606,80 € 1 121,36 € 6 728,16 € 23.12.2016 1081 Saematerjal lehtpuu Kaup 71,320 TM 18 543,20 € 3 708,64 € 22 251,84 € 20.12.2016 1080 Saematerjal okaspuu Kaup 61,120 TM 12 529,60 € 2 505,92 € 15 035,52 € 19.12.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1064 kuivat Teenus 148,240 TM 5 929,60 € 1 185,92 € 7 115,52 € 16.12.2016 Saematerjali järkam, pakend, 1078 kuivat Teenus 150,770 TM 7 765,00 € 1 553,00 € 9 318,00 € 15.12.2016 1079 Saematerjal okaspuu Kaup 68,910 TM 14 126,55 € 2 825,31 € 16 951,86 € 09.12.2016 1077 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,480 TM 17 544,80 € 3 508,96 € 21 053,76 € 29 30.01.2017 Saematerjali kuivat, järkam, 1091 pakend Teenus 129,740 TM 6 531,45 € 1 306,29 € 7 837,74 € 26.01.2016 1089 Saematerjal okaspuu Kaup 55,390 TM 11 354,95 € 2 270,99 € 13 625,94 € 23.01.2016 1088 Saematerjal lehtpuu Kaup 32,270 TM 8 228,85 € 1 645,77 € 9 874,62 € 27.02.2017 1100 Saematerjal lehtpuu Kaup 45,690 TM 11 650,95 € 2 330,19 € 13 981,14 € 24.02.2017 1099 Saematerjal lehtpuu Kaup 53,270 TM 13 583,85 € 2 716,77 € 16 300,62 € 23.02.2017 1098 Saematerjal okaspuu Kaup 72,370 TM 16 283,25 € 3 256,65 € 19 539,90 € 31.03.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1115 kuivat Teenus 158,200 TM 8 696,65 € 1 739,33 € 10 435,98 € 29.03.2017 1114 Saematerjal lehtpuu Kaup 64,120 TM 16 991,80 € 3 398,36 € 20 390,16 € 29.03.2017 1113 Saematerjal okaspuu, lehtpuu Kaup 55,880 TM 13 575,80 € 2 715,16 € 16 290,96 € 28.03.2017 1112 Saematerjal lehtpuu Kaup 74,970 TM 19 867,05 € 3 973,41 € 23 840,46 € 27.03.2017 1111 Saematerjal okaspuu Kaup 77,320 TM 17 397,00 € 3 479,40 € 20 876,40 € 24.03.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1110 kuivat Teenus 191,970 TM 9 627,45 € 1 925,49 € 11 552,94 € 28.04.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1127 kuivat Teenus 173,110 TM 7 393,10 € 1 478,62 € 8 871,72 € 27.04.2017 1126 Saematerjal lehtpuu Kaup 65,710 TM 17 413,15 € 3 482,63 € 20 895,78 € 24.04.2017 1125 Saematerjal okaspuu Kaup 43,120 TM 9 270,80 € 1 854,16 € 11 124,96 € 21.04.2017 1124 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,730 TM 17 948,45 € 3 589,69 € 21 538,14 € 30.05.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1142 kuivat Teenus 190,700 TM 10 061,70 € 2 012,34 € 12 074,04 € 29.05.2017 1141 Saematerjal lehtpuu Kaup 65,370 TM 15 231,21 € 3 046,24 € 18 277,45 € 26.05.2017 1140 Saematerjal okaspuu Kaup 37,430 TM 8 047,45 € 1 609,49 € 9 656,94 € 24.05.2017 1139 Saematerjal lehtpuu Kaup 62,730 TM 14 616,09 € 2 923,22 € 17 539,31 € 30.06.2017 1157 Saematerjal lehtpuu Kaup 19,720 TM 5 423,00 € 1 084,60 € 6 507,60 € 30.06.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1154 kuivat Teenus 207,260 TM 8 928,15 € 1 785,63 € 10 713,78 € 30.06.2017 1153 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,430 TM 18 543,25 € 3 708,65 € 22 251,90 € 29.06.2017 1156 Saepuru Teenus 463,000 TM 2 315,00 € 463,00 € 2 778,00 € 29.06.2017 1152 Saematerjal okaspuu Kaup 68,330 TM 15 032,60 € 3 006,52 € 18 039,12 € 27.06.2017 1151 Saematerjal lehtpuu Kaup 73,270 TM 20 149,25 € 4 029,85 € 24 179,10 € 31.07.2017 1165 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,190 TM 18 477,25 € 3 695,45 € 22 172,70 € 31.07.2017 Saematerjali järkam, paken, 1166 kuivat Teenus 175,830 TM 7 520,60 € 1 504,12 € 9 024,72 € 28.07.2017 1164 Saematerjal okaspuu Kaup 41,480 TM 8 710,80 € 1 742,16 € 10 452,96 € 26.07.2017 1163 Saematerjal lehtpuu Kaup 71,280 TM 19 602,00 € 3 920,40 € 23 522,40 € 31.08.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1179 kuivat Teenus 164,050 TM 6 984,80 € 1 396,96 € 8 381,76 € 29.08.2017 1177 Saematerjal lehtpuu Kaup 63,690 TM 17 514,75 € 3 502,95 € 21 017,70 € 28.08.2017 1176 Saematerjal okaspuu Kaup 54,110 TM 11 363,10 € 2 272,62 € 13 635,72 € 28.08.2017 1171 Saematerjal lehtpuu Kaup 71,320 TM 19 613,00 € 3 922,60 € 23 535,60 € 28.09.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1193 kuivat Teenus 120,000 TM 5 001,35 € 1 000,27 € 6 001,62 € 30 27.09.2017 1192 Saematerjal lehtpuu Kaup 68,370 TM 18 801,75 € 3 760,35 € 22 562,10 € 26.09.2017 1191 Saematerjal okaspuu Kaup 36,810 TM 7 730,10 € 1 546,02 € 9 276,12 € 22.09.2017 1190 Saematerjal lehtpuu Kaup 67,830 TM 18 653,25 € 3 730,65 € 22 383,90 € 31.10.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1212 kuivat Teenus 177,280 TM 7 578,45 € 1 515,69 € 9 094,14 € 31.10.2017 1211 Saematerjal lehtpuu Kaup 56,524 TM 16 391,96 € 3 278,39 € 19 670,35 € 27.10.2017 1210 Saematerjal lehtpuu Kaup 54,817 TM 15 896,93 € 3 179,39 € 19 076,32 € 26.10.2017 1209 Saematejal okaspuu Kaup 60,153 TM 15 038,25 € 3 007,65 € 18 045,90 € 26.10.2017 1208 Saematerjal lehtpuu Kaup 58,732 TM 17 032,28 € 3 406,46 € 20 438,74 € 30.11.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1223 kuivat Teenus 144,700 TM 6 124,60 € 1 224,92 € 7 349,52 € 27.11.2017 1222 Saematerjal okaspuu Kaup 59,764 TM 17 032,74 € 3 406,55 € 20 439,29 € 24.11.2017 1221 Saematerjal lehtpuu Kaup 53,732 TM 15 582,28 € 3 116,46 € 18 698,74 € 29.12.2017 Saematerjali järkam, pakend, 1233 kuivat Teenus 158,490 TM 9 075,70 € 1 815,14 € 10 890,84 € 28.12.2017 1231 Saematerjal lehtpuu Kaup 74,230 TM 22 788,61 € 4 557,72 € 27 346,33 € 25.12.2017 1229 Saematerjal okaspuu Kaup 28,770 TM 7 336,35 € 1 467,27 € 8 803,62 € 22.12.2017 1228 Saematerjal lehtpuu Kaup 78,830 TM 24 437,30 € 4 887,46 € 29 324,76 € 31.01.2018 Saematerjali järkam, pakend, 2014 kuivat Teenus 153,630 TM 8 756,80 € 1 751,36 € 10 508,16 € 31.01.2018 2013 Saematerjal lehtpuu Kaup 57,190 TM 18 300,80 € 3 660,16 € 21 960,96 € 29.01.2018 2010 Saematerjal okaspuu Kaup 81,440 TM 23 617,60 € 4 723,52 € 28 341,12 € 26.01.2018 2009 Saematerjal lehtpuu Kaup 58,230 TM 18 633,60 € 3 726,72 € 22 360,32 € 868 442,90 173 688,59 1 042 131,49 Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxxxpangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx pangakontole 1 032 039,35 eurot. Seega, jätmaks muljet tehingute toimumist (st et kuna OÜxxxxxxxxxsoetab näilist kaupa OÜltxxxxxxxxx, siis oli vaja tekitada ahel, kellele kaup näilikult edasi müüakse) kaasas OÜ xxxxxxxxahelasse xxxxxxxxxxxxxl OÜ (juhatuse liige xxxxxxxxxx), kellele OÜ xxxxxxx näiliselt nii müüs kaupa kui ka ostis kaupa ja teenust. Nii kajastas OÜ xxxxxxx juhatuse liige xxxxxxx Txxxxxxxkäibedeklaratsioonides, et tema poolt näilikult OÜ-lt xxxxxxxx soetatud kaup on edasi müüdud OÜ-le xxxxxxxxxxxxxl. Raskendamaks võimalike kontrollide (eelkõige Maksu- ja Tolliamet) korral tehingute fiktiivsuse tuvastamist, sõlmis OÜ xxxxxxx juhatuse liige A. Txxxxxx faktooringlepingu AS-ga xxxxxxxxxxxxx kus tehingu kolmandaks osapooleks on OÜ xxxxxxxxxxxxxl. Faktooringlepingu alusel esitatud arvete alusel ei teinud OÜxxxxxxxxxxxxxxl ülekandeid otse OÜ xxxxxxx pangakontole vaid tegi seda läbi AS Sxxxxxxxxxxx pangakonto (OÜ xxxxxxxxxxxxxl tegi pangaülekandeid AS xxxxxxxxxxxx kontole, kes omakorda tegi faktooringlepingu alusel ülekandeid OÜ xxxxxxxxpangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxl sai rahalised vahendid, mida kanda AS xxxxxxxxxxxx kontole, osaühingutelt xxxxxxx ja xxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxxxxxxx nimelt teostas pangaülekandeid xxxxxxxxxxxx, kes sai ülekannete teostamiseks korraldusi telefoni teel Axxxxxs Txxxxxxxxx. Rahaliste ülekannete aluseks olid reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved, mille koostas OÜ xxxxxxxxxxxxxx nimelt Uxxxx Rxxxx. Arvetele kantavad andmed (saematerjali kogused, sortiment ja hinnad) sai UxxxxxRxxxx Axxxxxx Txxxxxxxxx e-kirja teel. Uxxxx Rxxxxxxkoostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saatis ta enda kasutuses olevalt e-posti Axxxxxs Txxxxxxxxx (e-posti aadressile e). OÜ cccccccxxxxxxx 31 deklaratsioonid esitas Mxxxu- ja Txxxxxxxxxle elektrooniliselt ettevõtte juhatuse liige Rxxxx Pxxxx kes tegi seda Kxxxxx Rxxxxxxx saadud andmete ja juhiste alusel, mis olid antud nii telefoni kui SMS teel (Kxxxxn Rxxxxxxxxabonentnumber xxxxxxxx), samuti ka e-kirja teel (). OÜ Txxxxxxt, OÜ Hxxxxxx, OÜ Mxxxxxxxxxxxxl ja AS xxxxxxxxxxxx vahel liikusid rahalised vahendid, kuid reaalseid majandustehinguid nimetatud arvete alusel ei teostatud. OÜ Hxxxxxx juhatuse liige A. Txxxxxx esitas OÜ-le xxxxxx xxxxxxx reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid saematerjali müügi kohta summas 1 208 466,15 eurot, mille alusel OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimel teostas ülekandeid AS xxxxxxxxxxxx pangakontole Kxxxxx Rxxxx (AS Svxxxxxxxxxx kontolt kanti OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxl saadud summad edasi OÜ xxxxxxx pangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxl omakorda esitas reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arveid OÜ-le xxxxxxxxkokku summas 1 042 131,49 eurot ja OÜ-le xxxxxxxxxsummas 152 473,32 eurot, kokku summas 1 194 604,81 eurot (saematerjali müük, saematerjali järkamise, pakendamise ja kuivatuse teenus), mille alusel Axxxxxx Txxxxxxx korraldusel teostasid OÜ xxxxxxxxxxxxxx kontole ülekandeid OÜ xxxxxxxx ja OÜ xxxxxxx raamatupidajad. Tagastatud summa on väiksem panga ülekandetasude, faktooringlepingust tulenevate jt tasude võrra. Selliselt esitati Axxxxxs Txxxxxxx kontrolli all olevate ettevõtete OÜ xxxxxxxx, OÜ xxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxxxxxxl vahel üksteisele tegelikkusele mittevastavaid arveid saematerjali ja sellega seonduvate teenuste ostu ja müügi kohta, jätmaks mulje reaalsest majandustegevusest. Tegelikkuses kontrollis nende ettevõtete nimelt teostatavaid rahade liikumisi Axxxxxx Txxxxxx ning nimetatud kanded olid teostatud vaid reaalsest majandustegevusest mulje jätmiseks ja maksukohustuse varjamiseks. OÜ xxxxxxx tegeles küll metsamaterjali ja saematerjali kokkuostmisega, osaliselt metsamaterjali töötlemisega saematerjaliks (ostes OÜlt xxxxxxxxxxaeraami teenust) ning töödeldud ja töötlemata metsamaterjali turustamisega, kuid mitte saematerjali müügiga OÜ-le xxxxxxxxxxxxxl vaid teistele ettevõtetele (OÜ xxxxxxx müüs saematerjali ettevõtetele OÜ xxxxxxxxxxxxxxx; OÜ xxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxv; ümarmaterjali müüs OÜ xxxxxxx ettevõtetele: xxxxxxxxxxxxxxxx AS, xxxxxxxxxxxxxxxxxi AS, OÜ xxxxxxxxx, AS xxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx ja ASxxxxxxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxsoetas edasimüüdava ümarmetsamaterjali xxx´lt (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxs), FIE´lt xxxxxxxxxx ja ettevõtetelt OÜ xxxxxxs, OÜ xxxxxxxxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx). Tanel Terasmaa koostas A. Ojakäärult saadud andmete alusel OÜ-le xxxxxxx variettevõtete OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxxn, OÜ Jxxxxxxxxxxxic, OÜxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx nimelt arveid, millel puudus reaalne majanduslik sisu. Tanel Terasmaa esitas Andre Ojakääru kaasabil variettevõtete juhtide nimelt ja viimaste dokumente ja paroole kasutades maksuhaldurile maksudeklaratsioone, milles muuhulgas deklareeriti müügitehinguid OÜ-le xxxxxxxt. Variettevõtete pangakontod olid Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru kontrolli all, mis tähendab, et T. Terasmaa ja A. Ojakäär omasid variettevõtete nimele väljastatud pangakaarte ja kasutasid neid sularaha väljavõtmiseks sularahaautomaatidest, samuti omasid variettevõtete nimele väljastatud internetipanga kasutajatunnuseid ja paroole ja kasutasid neid variettevõtete nimelt pangaülekannete tegemiseks. Tegelikkuses puudus variettevõtetel OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxe, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxxc, OÜxxxxxxxxxxx, OÜxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxl reaalne majandustegevus ning nende äriühingute nimelt esitatud arvete alusel kauba müüki OÜ-le xxxxxxxx reaalselt ei toimunud. Seega ei saanud OÜ Txxxxxxt variettevõtete arvetel näidatud kaupu edasi müüa OÜ-le xxxxxxx. Seetõttu on OÜ xxxxxxxt deklareerinud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides valeandmeid (nii 32 soetuse kui ka müügi osas), samuti on OÜ xxxxxxx arvestanud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides (vorm KMD) sisendkäibemaksu alusetult. Eelkirjeldatud tegevusega aitasid T. Terasmaa ja A. Ojakäär rikkuda A. Txxxxxxxx OÜ xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxxxdeklaratsioonides valeandmeid esitades MKS § 8 lg 1, § 6 lg 1 p 1, § 6 lg 2, § 85 lg 4 ja KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatud nõudeid. OÜ xxxxxxxxjuhatuse liige Axxxxxx Txxxxxxxesitas Tanel Terasmaa, Andre Ojakääru Rxxxx Pxxxx, Kxxxxx Rxxxxx ja Uxxxx Rxxxxx kaasabil maksuhaldurile OÜ xxxxxxx käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2016 oktoober kuni 2018 jaanuar kohta, kasutades selleks OÜ xxxxxxxt nimel väljastatud reaalseid majandustehinguid mittekajastatavaid arveid, mille alusel suurendas OÜ xxxxxxx tahtlikult nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis riigile maksmata käibemaksu summas 104 525,08 eurot. Seega aitas Andre Ojakäär kaasa maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa (kokku summas 104 525,08 eurot) võrra, s.t pani toime

§ 389¹ lg 1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

2.2 Muud kokkuleppe tingimused

§-s 22 lg 3 - 3891 lg 1, 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Andre Ojakäärule karistuseks rahalist karistust 500 päevamäära (1 päevamäära suurus on 10 eurot), s.o 5000 eurot. Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega mõistetud liitkaristus 2 aasta ja 10 kuud vangistust, mida ei pööratud täitmisele

§ 73

alusel 3 aasta ja 4 kuu pikkuse katseaja jooksul (katseaja algus 11.11.2015), kuulub täitmisele 08.03.2017. a otsuses määratud korras.

§ 64

lg 2 alusel määrata, et käeoleva kokkuleppe alusel mõistetav rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 20.03-20.05.2012, so 2 kuud, millele vastab 180 rahalise karistuse päevamäära. Lõplikuks kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 320 päevamäära rahalist karistust, s.o 3200 eurot.

§ 66

lg 1 alusel arvestades A.Ojakääru alaealise lapse ülalpidamise vajadust määrata mõistetud rahalise karistuse kandmine ositi 12 kuu jooksul, tasudes kohtuotsuse jõustumisele järgneval

1. kuul 274 eurot ja järgneval
2. kuul igas kuus 266 eurot. Menetluskulud: KrMS § 175 lg 2 alusel tunnistaja Kxxxe Kxxxxxx hüvitatud sõidukulu summas 17,88 eurot (XIV kd tl 204-210). Kohtumenetluses süüdimõistva kohtuotsuse korral KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi kaasnev sundraha 810 eurot. KrMS § 180 lg 3 teisest lausest tulenevaid asjaolusid menetluskulude riigi kanda jätmiseks ei esine. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et kriminaalmenetluse kulud kuuluvad hüvitamisele ositi 6 kuu jooksul. Tekitatud kahju, avalik-õiguslik nõudeavaldus, arestitud vara ja asitõendid vt käesolev otsus p 1.
3. III KOHTU SEISUKOHT Kohtuistungil kinnitasid süüdistatavad, et neile on kokkulepped arusaadavad, need vastavad nende tahtele ja nad jäävad sõlmitud kokkulepete juurde. Kaitsja ja prokurör jäid sõlmitud kokkulepete juurde. Kohus, tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte seisukohad, on seisukohal, et süüdistatavad on kokkulepetest aru saanud ja kokkulepete 33 sõlmimine vastab nende tõelisele tahtele. Kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse mõista Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru süüdi

§ 22

lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja mõista neile karistused vastavalt sõlmitud kokkulepetele. Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult tuleb välja mõista menetluskulud vastavalt sõlmitud kokkuleppele ning määrata need tasumisele kokkuleppes märgitud viisil ja ulatuses. IV Avalik-õiguslik nõudeavaldus Kriminaalasjas on kannatanuks Eesti Vabariik xxxxxxxxxxxxxxxxxxxi kaudu, kes on esitanud avalik-õigusliku nõude kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks kogusummas 138 400,21 eurot, mis koosneb põhisummast 104 525,08 eurot ja seisuga 28.02.

1. a arvestatud intress summas 33 875,13 eurot. Lisaks taotletakse maksunõudelt intressi väljamõistmist alates 01.03.
2. a kuni maksunõude kohase täitmiseni MKS § 115 lg 1 ja § 117 lg 1 alusel 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus (XVI kd, tl 1-11). Arvestades kriminaalasjas kogutud tõendeid ja esitatud nõuet on kohtu hinnangul Eesti Vabariigi esitatud nõue põhjendatud ning kuulub kogu ulatuses rahuldamisele MKS § 92 lg 1 p 2 ja § 41 lg 1, § 115 lg 1 ja § 117 lg 1 alusel. MKS § 41 lg 2 alusel vastutavad Tanel Terasmaa ja Andre Ojakäär solidaarselt. V Asitõendid Kriminaalasja juures on asitõendiks CD-plaat turvakaamera salvestistega (I kd, tl 167), CDplaat xxxxxxxxxx jaxxxxxxxxxxxx pearaamatutega (V kd, tl 91), CD-plaat failidega, mis on leitud xxxxxxxxxxxxi elukohas olevast arvutist (XII kd, tl 146), CD-plaat xxxxxxxxxxxxxxxxxxxe, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxa, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxl, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxx, AS xxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxja OÜ xxxxxxxxx pangakonto väljavõtetega (XV kd, tl 217) ja 2 CD-plaati jälitustoimingu protokolli lisadega (pakend edastatud kohtule koos kriminaaltoimikutega). Kohus leiab, et nimetatud CD-plaadid tuleb jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde. Kohus leiab, et kriminaalasja materjalide juures asuvad Tanel Terasmaa kodust leitud ja ära võetud ZEN laadimiskaart ning SEB kontokaart (XI kd, tl 66) tuleb KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel hävitada. Samuti tuleb nimetatud alusel hävitada kriminaalasja juures asitõendiks olev OÜxxxxxxxxxl tempel (pakend edastatud kohtule koos kriminaaltoimikutega). Tanel Terasmaa kodust leitud ja ära võetud k OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxn ja OÜ xxxxxxo LHV deebetkaardid (XI kd, tl 66) tuleb KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada AS-ile xxxxxxxx. Kriminaalasja juures asitõendiks olev Tanel Terasmaa kalendermärkmik (pakend edastatud kohtule koos kriminaaltoimikutega) tuleb kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada Tanel Terasmaale. Kriminaalasja juures on asitõendiks xxxxxxxxxxxxxx ID-kaart (XII kd, tl 50), mis tuleb kohtuotsuse jõustumisel edastada Politsei- ja Piirivalveametile. Raina Pärn Kohtunik 34 35