← Eesti

1-20-4388/12

Obsah (9)§ 3891§ 345§ 68§ 73§ 78§ 65§ 491§ 389§ 14

1-20-4388 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Viru Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 15. september 2020, Narva kohtumaja Kriminaalasja number 1-20-4388 (18930000311) Kohtunik Astrid Asi Kohtuist

§ 3891

lg 1 järgi, Sergei Gussarovi süüdistuses

§ 3891

lg 1 järgi ja Stableproff OÜ süüdistuses

§ 3891

lg 3 järgi, kokkuleppemenetluses Prokurör Viru Ringkonnaprokuratuuri prokurörid Sofja Hristoforova ja Rita Hlebnikova Yury Belousov ik 35111102210; tegelik elukoht XXX; XXX; XXX; emakeel XXX; töökoht puudub. Eelnevalt kriminaalkorras karistamata. Tõkend – kahtlustatavana kinni peetud 15.10.2019-17.10.2019; kohtumenetluses on kohaldatud tõkendit elukohast lahkumise keeld. Süüdistatav Kaitsja kaitsja Deniss Matvejev kohtuistungil ei osalenud Süüdistatav Sergei Gussarov ik 38710273716; elukoht XXX; XXX; XXX; emakeel XXX; töökoht XXX. Eelnevalt kriminaalkorras karistatud 30.07.2018 Viru Maakohtu otsusega

§ 345lg 1 järgi rahalise karistusega 30 päevamäära ulatuses, s.o summas 477 eurot.

Karistus on täidetud. Tõkend – kahtlustatavana kinni peetud 15.10.2019-17.10.2019; kohtumenetluses on kohaldatud tõkendit elukohast lahkumise keeld. Kaitsja kaitsja Margus Viira kohtuistungil ei osalenud 1 1-20-4388 Süüdistatav Stableproff OÜ rg-kood 14467635; asukoht XXX; juhatuse liige G L; Eelnevalt kriminaalkorras karistamata. Kaitsja kaitsja Robert Sprengk kohtuistungil ei osalenud Kohtuistungi toimumise aeg 25.08.2020, 08.09.2020 RESOLUTSIOON Tunnistada Yury Belousov süüdi

§ 3891

lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust.

§ 68

lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg alates 15.10.2019 kuni 17.10.2019, s.o 3 (kolm) päeva. Ärakandmata karistus on 2 (kaks) aastat 11 (üksteist) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

§ 73

lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud karistuse kandmata osa täitmisele pööramata tingimusel, et Yury Belousov ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 15.09.2020. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Mõista Yury Belousovilt riigituludesse välja sundraha summas 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot, sõiduki teisaldamise ja hoiustamise kulu kokku summas 815 (kaheksasada viisteist) eurot ja 71 senti ning kohtueelses menetluses osutatud õigusabi kulu summas 664 (kuussada kuuskümmend neli) eurot ja 80 senti. KrMS § 180 lg 3 alusel jätta 04.09.2020 osutatud õigusabi kulu summas 217,44 eurot riigi kanda. Määrata, et Yury Belousovil on õigus tasuda väljamõistetud menetluskulud (summas 2356,51 eurot) alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 1 (ühe) aasta jooksul ositi. Menetluskulud tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 SEB pangas, nr EE502200221014193355 SWEDBANK pangas või nr EE401700017002872300 LUMINOR PANK pangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 99920700034454 ning selgitus „Yury Belousov, 1-20-4388, kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Tunnistada Sergei Gussarov süüdi

§ 3891lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

2 1-20-4388

§ 65

lg 1 ja § 64 lg 1 alusel liita käesoleva otsusega mõistetud karistus - 1 (üks) aasta vangistust - Viru Maakohtu 30.07.2018 kohtuotsusega mõistetud karistusega - rahaline karistus 30 päevamäära ulatuses (lähtuvalt isiku keskmisest päevasissetulekust päevamääraga 15,90 eurot), s.o summas 477 eurot. Mõista Sergei Gussarovile liitkaristuseks 1 (üks) aasta vangistust ja rahaline karistus 30 (kolmekümne) päevamäära ulatuses (lähtuvalt isiku keskmisest päevasissetulekust kohaldades päevamäära 15,90 eurot), s.o summas 477 (nelisada seitsekümmend seitse) eurot. Rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt. Rahaline karistus on täidetud.

§ 68

lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg alates 15.10.2019 kuni 17.10.2019, s.o 3 (kolm) päeva. Ärakandmata karistus on 11 (üksteist) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

§ 73

lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud karistuse kandmata osa täitmisele pööramata tingimusel, et Sergei Gussarov ei pane 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 15.09.2020.

§ 491

lg 1 alusel määrata Sergei Gussarovile lisakaristusena ettevõtluskeeld 1 (üheks) aastaks, keelates Sergei Gussarovil olla ettevõtja, juriidilise isiku juhtorgani liige, juriidilise isiku likvideerija ja prokurist ning muul viisil osaleda juriidilise isiku juhtimises. Ettevõtluskeelu tähtaeg hakkab kulgema alates kohtuotsuse jõustumisest. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Mõista Sergei Gussarovilt riigituludesse välja sundraha summas 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot ning kohtueelses menetluses osutatud õigusabi kulu summas 511 (viissada üksteist) eurot ja 20 senti. Määrata, et Sergei Gussarovil on õigus tasuda väljamõistetud menetluskulud (summas 1387,20 eurot) alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 1 (ühe) aasta jooksul ositi. Menetluskulud tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 SEB pangas, nr EE502200221014193355 SWEDBANK pangas või nr EE401700017002872300 LUMINOR PANK pangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 99920700034467 ning selgitus „Sergei Gussarov, 1-20-4388, kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Tunnistada Stableproff OÜ süüdi

§ 3891

lg 3 järgi ning mõista karistuseks rahaline karistus 20 000 (kakskümmend tuhat) eurot.

§ 73

lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetud karistus täitmisele pööramata tingimusel, et Stableproff OÜ ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu.

§ 78

p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 3 1-20-4388 15.09.

  1. Mõista Stableproff OÜ-lt riigituludesse välja sundraha summas 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot ning kohtueelses menetluses osutatud õigusabi kulu summas 473 (nelisada seitsekümmend kolm) eurot ja 76 senti. KrMS § 180 lg 3 alusel jätta 04.09.2020 osutatud õigusabi kulu summas 32,40 eurot riigi kanda. Määrata, et Stableproff OÜ-l on õigus tasuda väljamõistetud menetluskulud (summas 1349,76 eurot) alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 1 (ühe) aasta jooksul ositi. Menetluskulud tasuda Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 SEB pangas, nr EE502200221014193355 SWEDBANK pangas või nr EE401700017002872300 LUMINOR PANK pangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 99920700034470 ning selgitus „Stableproff OÜ, 1-20-4388, kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Avalik-õiguslik nõudeavaldus Rahuldada Eesti Vabariigi (Maksu- ja Tolliameti kaudu) esitatud avalik-õiguslik nõudeavaldus ja mõista Stableproff OÜ-lt ja Yury Belousovilt solidaarselt välja avalikõigusliku nõude põhisumma 107 687 (ükssada seitse tuhat kuussada kaheksakümmend seitse) eurot ja 40 senti ning sellele lisanduv intress 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus maksunõuete täieliku täitmiseni. Väljamõistetud põhisumma ja intressi peavad Yury Belousov ning Stableproff OÜ tasuma Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr XXX SEB Pank AS-is, nr XXX Swedbank AS-is, nr XXX Luminor Bank AS-is või arvelduskontole nr XXX LHV Pank. RVS § 7 lg 1 ja KrMS § 126 lg 3 p 6 alusel võõrandada kohtuotsuse jõustumisel Eesti Vabariigile (Maksu- ja Tolliameti kaudu) avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks: - Yury Belousovilt elukoha läbiotsimisel leitud ja ära võetud sularaha summas 350 (kolmsada viiskümmend) eurot, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti kontole (nr XXX SEB Pank ASis); - Yuri Belousovile kuuluv, kuid Maanteeameti liiklusregistris kolmanda isiku O M (ik XXX) nimele registreeritud sõiduk Jaguar XJ rg-märgiga XXX, registreerimistunnistus nr XXX ja kaks puldiga võtit (mis asuvad vastutaval hoiul OÜ A hoiulaos aadressil XXX); - Viru Maakohtu 18.10.2019 määrusega arestitud Stableproff OÜ Swedbank AS-i arvelduskontol nr XXX olevad rahalised vahendid summas 22 627,78 eurot. Avalik-õigusliku nõude täitmiseni jääb kehtima Viru Maakohtu 18.10.2019 kohtumäärusega kohaldatud Stableproff OÜ (registrikood 14467635) Swedbank AS-s arvelduskontole nr XXX laekuvate rahaliste vahendite arest. Asitõendid: - 3 elektroonilist andmekandjat plaati, mis asuvad kriminaaltoimikus – jätta KrMS § 4 1-20-4388 - - - - 126 lg 3 p 1 alusel kriminaaltoimiku juurde; A OÜ majandustegevusega seotud dokumendid ja käsikirjalised märkmed; lillat värvi kiirköitja, mille peal on kirje: „OÜ A reg. nr. XXX“; helerohelist värvi kiirköitja, mille peal on kirje: „OÜ A reg. nr. XXX V-XII 2017.a“ – tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel selle omanikule või seaduslikule valdajale, s.o Sergei Gussarovile; Stableproff OÜ majandustegevusega seotud dokumendid ning käsikirjalised märkmed; erinevad turvaümbrikud PIN-koodidega; rohelist värvi kartongist kiirköitja, mille peal on kirje: „OÜ Stableproff reg. nr. 102067064 2018.a“; punast värvi kiirköitja, mille peal on kirje: „OÜ Stableproff reg. nr. 102067064 2019.a“ – tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel selle omanikule või seaduslikule valdajale, s.o G L; Yury Belousovile välja antud digitaalne isikutunnistus nr XXX – tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel selle omanikule või seaduslikule valdajale, s.o Yury Belousovile; Yury Belousovilt 15.10.2019 teostatud läbiotsimiste käigus ära võetud äriühingute A OÜ ja Stableproff OÜ majandustegevusega seotud dokumendid ning käsikirjalised märkmed; kriminaalasjas 15.10.2019 ja 16.10.2019 ära võetud elektrooniliste andmekandjate kopeerimisel saadud andmed, mis on hoiul Maksu-ja Tolliameti uurimisosakonna Ida talituses – KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel hävitada. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku
  2. peatüki
  3. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning süüdistataval ja kaitsjal ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Asjaolud Yury Belousov on kohtu alla antud süüdistatuna

§ 389

¹ lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema, olles alates oktoobrist 2017 A OÜ (registrikood XXX juriidiline aadress XXX, juhatuse liige alates 06.10.2017 Sergei Gussarov) tegelik juht, koos Sergei Gussaroviga esitas raamatupidajate M L ja A T vahendusel A OÜ maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates sellega maksustamisperioodil september 2017 5 1-20-4388 kuni juuni 2018 tekkinud maksukohustust summas 59 272,40 eurot. Yury Belousov koos Sergei Gussaroviga juhtisid ja korraldasid ühiselt A OÜ igapäevast majandustegevust. Muuhulgas väljastas Yury Belousov raamatupidaja M L vahendusel A OÜ teostatud tööde ja osutatud teenuste eest müügiarveid ning võttis arveid vastu. Yury Belousovil oli A OÜ internetipanga kasutamisõigus, seega omas tema juurdepääsu A OÜ pangakontol olevatele rahalistele vahenditele ja ka tegelikku võimu äriühingu rahaliste kohustuste täitmise üle. Samuti oli temal tegelik võim ja kontroll A OÜ raamatupidamises arvete kajastamise ning maksudeklaratsioonides maksuhaldurile esitatavate andmete üle. Nimelt Yury Belousov, tegutsedes A OÜ tegeliku juhina, kajastas koos juhatuse liikme Sergei Gussaroviga, raamatupidajate M L ja A T vahendusel A OÜ raamatupidamises ning maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides teadlikult järgnevate osaühingute nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid:

  1. P OÜ (registrikood XXX; KMKR nr: 10.09.2010 kuni 13.10.2017; juhatuse liige 29.09.2017 kuni 20.10.2017 G K; äriregistrist kustutatud 03.09.2018);
  2. Osaühing T (registrikood XXX; KMKR nr: 20.06.2006 kuni 16.11.2017; juhatuse liikmed 19.10.2005 kuni 01.11.2017 H W ja L G);
  3. Ü OÜ (registrikood XXX; KMKR nr: 03.11.2015 kuni 14.05.2019; juhatuse liikmed 23.09.2015 kuni 14.05.2019 D-I D ja L G; äriregistrist kustutatud 6 1-20-4388 14.05.2019), L OÜ (uus ärinimi – L OÜ; registrikood XXX; KMKR nr: 20.11.2017 kuni 21.10.2019; juhatuse liige 26.07.2017 kuni 24.01.2019 L H);
  4. T OÜ (registrikood XXX; KMKR nr: 03.01.2018 kuni 09.10.2019; juhatuse liige 20.12.2017 kuni 14.12.2018 A K, endine nimi – A H). Arvetelt arvestatud sisendkäibemaksu deklareerisid Sergei Gussarov ja Yury Belousov raamatupidaja A T vahendusel maksustamisperioodi september 2017 kuni juuni 2018 kohta esitatud A OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas järgmiselt: Summa Summ Hankija Kuupäev Arve nr KM-ta KM 20% KM-g P OÜ 30.09.2017 471/3 49005,00 9 801,00 58 806 Osaühing T 31.10.2017 491/9 53295,00 10 659,00 63 954 Ü OÜ 30.11.2017 481 25305,00 5 061,00 30 366 20171231L OÜ 4 072,40 24 434 31.12.2017 01 20362,00 20180131T OÜ 6 060,60 36 363 31.01.2018 03 30303,00 20180228T OÜ 6 085,60 36 513 28.02.2018 04 30428,00 20180329T OÜ 6 281,60 37 689 29.03.2018 05 31408,00 20180430T OÜ 6 922,80 41 536 30.04.2018 04 34614,00 20180531T OÜ 2 906,40 17 438 31.05.2018 17 14532,00 7 1-20-4388 T OÜ 2018063030.06.2018 04 7110,00 1 422,00 8 532 296362,00 59 272,40 Kokku deklareeris A OÜ maksustamisperioodi september 2017 kuni juuni 2018 kohta maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides äriühingute P OÜ, Osaühing T, Ü OÜ, L OÜ ja T OÜ nimel väljastatud arvetelt arvestatud sisendkäibemaksu 59 272,40 eurot, vastavalt
  5. a septembris 9801,00 eurot, oktoobris 10 659,00 eurot, novembris 5061,00 eurot, detsembris 4072,40 eurot ja
  6. a jaanuaris 6060,60 eurot, veebruaris 6085,60 eurot, märtsis 6281,60 eurot, aprillis 6922,80 eurot, mais 2906,40 eurot, juunis 1422,00 eurot. Sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja või teenuse osutaja ei ole tegelik müüja ega teenuse osutaja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks. Kuna A OÜ ei ole tegelikult P OÜ, Osaühing T, Ü OÜ, L OÜ ja T OÜ arvete alusel teenust saanud, siis on osaühing maksustamisperioodi september 2017 kuni juuni 2018 kohta maksuhaldurile käibedeklaratsioonides alusetult deklareerinud 8 634 1-20-4388 sisendkäibemaksu summas 59 272,40 eurot. Valeandmeid on A OÜ käibedeklaratsioonides (Vorm KMD) deklareeritud järgmiselt: 2017 aasta KMD on MTA-le esitatud 20.10.2017 201 september OÜ poolt Maksuar Korrigeer 7 deklareer vestuse imine +/itud tulemusel andmed saadud andmed
  7. 20% määraga 56 56 0 maksustatav 509,50 509,50 käive
  8. Käibemaks 11 11 0 kokku 301,90 301,90
  9. Sisendkäibemak 9846,00 45,00 -9801,00 su summa 12 Tasumisele 1455,90 11 9801,00 . käibemaks 256,90 Esitatud 14.11.2017 20 17 Oktoober 20% määraga
  10. maksustatav käive
  11. Käibemaks kokku Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/64 683,5 64 683,50 0 0 12 936,70 12 936,7 0 9 1-20-4388 0 Sisendkäibemaksu
  12. summa Tasumisele
  13. käibemaks 10 659,0 10 837,00 178,00 0 12 758,7 10 659,0 2099,70 0 0 Esitatud 19.12.2017 20 17 November 20% määraga
  14. maksustatav käive
  15. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  16. summa Tasumisele
  17. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/39 045,0 39 045,00 0 0 7809,00 7809,00 0 5301,50 240,50 -5061,00 2507,50 7568,50 5061,00 Esitatud 16.01.2018 20 17 Detsember 20% määraga
  18. maksustatav käive
  19. Käibemaks kokku Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/25 723,6 25 723,65 5 0 5144,73 5144,73 0 10 1-20-4388 Sisendkäibemaksu
  20. summa Tasumisele
  21. käibemaks 4547,51 475,11 -4072,40 597,22 4669,62 4072,40 Esitatud 16.02.2018 20 18 Jaanuar 20% määraga
  22. maksustatav käive
  23. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  24. summa Tasumisele
  25. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/38 458,7 38 458,79 9 0 7691,76 7691,76 0 7233,21 1172,61 -6060,60 458,55 6519,15 6060,60 Esitatud 20.03.2018 20 18 Veebruar 20% määraga
  26. maksustatav käive
  27. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  28. summa Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/49 740,4 49 740,46 6 0 9948,09 9948,09 0 8710,44 2624,84 -6085,60 11 1-20-4388 Tasumisele
  29. käibemaks 1237,65 7323,25 6085,60 Esitatud 20.04.2018 20 18 Märts 20% määraga
  30. maksustatav käive
  31. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  32. summa Tasumisele
  33. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/55 307,2 55 307,24 4 0 11 061,4 11 061,45 5 0 10 529,52 4247,92 -6281,60 531,93 6813,53 6281,60 Esitatud 18.05.2018 20 18 Aprill 20% määraga
  34. maksustatav käive
  35. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  36. summa Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/57 275,3 57 275,32 2 0 11 455,0 11 455,06 6 0 8960,23 2037,43 -6922,80 12 1-20-4388 Tasumisele
  37. käibemaks 2494,83 9417,63 6922,80 Esitatud 19.06.2018 20 18 Mai 20% määraga
  38. maksustatav käive
  39. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  40. summa Tasumisele
  41. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/38 463,4 38 463,46 6 0 7692,69 7692,69 0 7493,57 4587,17 -2906,40 199,12 3105,52 2906,40 Esitatud 17.07.2018 20 18 Juuni 20% määraga
  42. maksustatav käive
  43. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  44. summa Tasumisele
  45. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/10 386,5 10 386,50 0 0 2077,30 2077,30 0 1997,71 575,71 -1422,00 79,59 1501,59 1422,00 13 1-20-4388 Samuti Yury Belousov, olles alates aprillist 2018 kuni käesoleva ajani äriühingu Stableproff OÜ (registrikood 14467635; KMKR nr: alates 01.05.2018; asutaja, osanik ja juhatuse liige alates 11.04.2018 G L) tegelik juht, esitas R Z ja A D kaasaaitamisel ning raamatupidajate M L ja A T vahendusel Stableproff OÜ maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates sellega maksustamisperioodil mai 2018 kuni august 2019 tekkinud maksukohustust kokku summas 107 687,40 eurot. Äriregistrisse kantud Stableproff OÜ juhatuse liige G L täitis üksnes formaalselt äriühingu juhi rolli. Tegelikkuses juhtis ja korraldas Stableproff OÜ igapäevast majandustegevust Yury Belousov. Muuhulgas sõlmis Yury Belousov äriühingu Stableproff OÜ nimel lepinguid, väljastas raamatupidaja M L vahendusel Stableproff OÜ teostatud tööde või osutatud teenuste eest müügiarveid ning võttis arveid vastu. Kuna Yury Belousovi faktilises valduses olid G L väljastatud digitaalne isikutunnistus, Stableproff OÜ internetipanka sisselogimiseks vajalikud autentimisvahendid ja arvelduskontoga seotud pangakaart, omas Yury Belousov täielikku juurdepääsu Stableproff OÜ pangakontol olevatele rahalistele vahenditele ning ka tegelikku võimu ja kontrolli äriühingu rahaliste kohustuste täitmise üle. Samuti oli temal tegelik võim ja kontroll äriühingu Stableproff OÜ raamatupidamises arvete kajastamise ning maksudeklaratsioonides maksuhaldurile esitatavate andmete üle. 14 1-20-4388 Nimelt Yury Belousov, tegutsedes Stableproff OÜ tegeliku juhina, kajastas raamatupidajate M L ja A T vahendusel Stableproff OÜ raamatupidamises ning maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides teadlikult ja tahtlikult järgmiste osaühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid:
  46. L OÜ (registrikood XXX; KMKR nr: 07.04.2018 kuni 04.12.2019; juhatuse liige 02.02.2018 kuni 29.01.2019 R G);
  47. M OÜ (uus ärinimi R OÜ; registrikood XXX; KMKR nr: 11.09.2018 kuni 18.10.2019; juhatuse liige 14.08.2018 kuni 25.09.2019 M J);
  48. V OÜ (registrikood XXX; KMKR nr: 18.02.2019 kuni 21.07.2019; juhatuse liige alates 06.02.2019 O V);
  49. S OÜ (registrikood XXX; KMKR nr: 28.05.2019 kuni 03.12.2019; juhatuse liige alates 14.05.2019 M N);
  50. A OÜ (registrikood XXX; KMKR nr alates 25.05.2018; juhatuse liige alates 04.09.2018 G D). Arvetelt arvestatud sisendkäibemaksu deklareeris Yury Belousov raamatupidajate A T ja M L vahendusel maksustamisperioodi mai 2018 kuni august 2019 kohta esitatud Stableproff OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas järgmiselt: Hankija L OÜ L OÜ Kuupäev Summa KM-ta Summa KM 20% KM-ga Arve nr 201805312 813,80 16 882 31.05.2018 02 14069,00 30.06.2018 20180630- 36850,00 7370,00 44 220 15 1-20-4388 L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ M OÜ M OÜ V OÜ V OÜ VOÜ S OÜ S OÜ A OÜ A OÜ 03 201807313 940,20 23 641 31.07.2018 03 19701,00 201808318 893,80 53 362 31.08.2018 04 44469,00 201809289 147,60 54 885 28.09.2018 04 45738,00 201810315 706,00 34 236 31.10.2018 02 28530,00 2018112121.11.2018 01 10000,00 2000,00 12000 2018113030.11.2018 01 47000,00 9400,00 56400 M2018123111 515,40 69 092 31.12.2018 05 57577,00 M201901317 332,00 43 992 31.01.2019 09 36660,00 28.02.2019 VA2802193 48126,00 9 625,20 57 751 29.03.2019 VA2903193 36140,00 7 228,00 43 368 30.04.2019 VA3004196 45045,00 9 009,00 54 054 30.05.2019 300519-1 15496,00 3 099,20 18 595 30.06.2019 300619-3 39585,00 7 917,00 47 502 31.07.2019 20190731-9 6451,00 1 290,20 7 741 31.08.2019 20190831-5 7000,00 1 400,00 8 400 538 107 6 437,00 687,40 124 16 1-20-4388 Kokku deklareeris Stableproff OÜ maksustamisperioodi mai 2018 kuni august 2019 kohta maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides äriühingute L OÜ, M OÜ, V OÜ, S OÜ ja A OÜ nimel väljastatud arvetelt arvestatud sisendkäibemaksu 107 687,40 eurot, vastavalt
  51. a mais 2813,80 eurot, juunis 7370,00 eurot, juulis 3940,20 eurot, augustis 8893,80 eurot, septembris 9147,60 eurot, oktoobris 5706,00 eurot, novembris 11 400,00 eurot, detsembris 11 515,40 eurot ja
  52. a jaanuaris 7332,00 eurot, veebruaris 9625,20 eurot, märtsis 7228,00 eurot, aprillis 9009,00 eurot, mais 3099,20 eurot, juunis 7917,00 eurot, juulis 1290,20 eurot, augustis 1400,00 eurot. Eelnimetatud äriühingute nimel Stableproff OÜ-le väljastatud arved ei vastanud aga tegelikkusele, kuna arvetel olid näidatud tehingud, mida tegelikult ei toimunud. Sellega rikkus Stableproff OÜ KMS § 24 lg 1 ja § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutanud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksu summasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. 17 1-20-4388 Seega põhjusel, et täitmata on sisendkäibemaksu maha arvamise tingimused, puudus Stableproff OÜ-l seadusest tulenev õigus L OÜ, M OÜ, V OÜ, S OÜ ja A OÜ nimel väljastatud arvetel märgitud käibemaksu maha arvata. Stableproff OÜ on
  53. ja
  54. aastal maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas alusetult võltsarvetelt arvestatud sisendkäibemaksu ja varjas sellega märgitud maksustamisperioodil tekkinud maksukohustust summas 107 687,40 eurot. Stableproff OÜ käibedeklaratsioonide (Vorm KMD) korrigeerimine: Esitatud 19.06.2018 20 18 Mai 20% määraga
  55. maksustatav käive
  56. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  57. summa Tasumisele
  58. käibemaks Esitatud 17.07.2018 20 18 Juuni Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/16 422,0 16 422,00 0 0 3284,40 3284,40 0 2813,80 470,60 0,00 -2813,80 3284,40 2813,80 OÜ poolt Maksuar Korrigee deklareeritu vestuse rimine 18 1-20-4388 20% määraga
  59. maksustatav käive
  60. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  61. summa Tasumisele
  62. käibemaks d andmed tulemuse l saadud andmed 41 648,0 41 648,00 0 8329,60 8329,60 +/- 0 0 7534,00 164,00 -7370,00 795,60 8165,60 7370,00 Esitatud 17.08.2018 20 18 Juuli 20% määraga
  63. maksustatav käive
  64. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  65. summa Tasumisele
  66. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/26 637,1 26 637,15 5 0 5327,43 5327,43 0 4149,20 209,00 -3940,20 1178,23 5118,43 3940,20 Esitatud 25.09.2018 20 18 August Maksuar OÜ poolt vestuse Korrigee deklareeritu tulemuse rimine d andmed l saadud +/19 1-20-4388 20% määraga
  67. maksustatav käive
  68. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  69. summa Tasumisele
  70. käibemaks andmed 56 676,6 56 676,63 3 11 335,3 11 335,33 3 0 0 10 755,74 1861,94 -8893,80 579,59 9473,39 8893,80 Esitatud 19.10.2018 20 18 September 20% määraga
  71. maksustatav käive
  72. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  73. summa Tasumisele
  74. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/53 776,0 53 776,00 0 0 10 755,2 10 755,20 0 0 9954,84 807,24 -9147,60 800,36 9947,96 9147,60 Esitatud 20.11.2018 20 18 Oktoober Maksuar OÜ poolt vestuse Korrigee deklareeritu tulemuse rimine d andmed l saadud +/20 1-20-4388 20% määraga
  75. maksustatav käive
  76. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  77. summa Tasumisele
  78. käibemaks andmed 36 962,7 36 962,71 1 7392,54 7392,54 0 0 6707,84 1001,84 -5706,00 684,70 6390,70 5706,00 Esitatud 18.12.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 November d andmed andmed +/20% määraga 101 313,
  79. maksustatav käive 101 313,81 81 0 20 262,7
  80. Käibemaks kokku 20 262,76 6 0 Sisendkäibemaksu -11
  81. summa 18 660,38 7260,38 400,00 Tasumisele 13 002,3 11 400,0
  82. käibemaks 1602,38 8 0 Esitatud 18.01.2019 20 18 Detsember Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/21 1-20-4388 20% määraga
  83. maksustatav käive
  84. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  85. summa Muu kauba soetamine ja teenuse saamine, mida maksustatakse
  86. käibemaksuga, sh erikorra alusel maksustatava kinnisasja, metallijäätmete, väärismetalli ja metalltoodete soetamine (KMS § 7.1 41¹) Tasumisele
  87. käibemaks 109 955, 109 955,13 13 21 991,0 21 991,03 3 0 0 11 515,4 20 755,95 9240,55 0 9012,81 9012,81 9012,81 9012,81 0 12 750,4 11 515,4 8 0 1235,08 0 Esitatud 19.02.2019 20 19 Jaanuar
  88. 20% määraga Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/55 912,83 55 912,8 0 22 1-20-4388 maksustatav käive
  89. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  90. summa Tasumisele
  91. käibemaks 3 11 182,5 11 182,57 7 0 8987,74 1655,74 -7332,00 2194,83 9526,83 7332,00 Esitatud 15.03.2019 20 19 Veebruar 20% määraga
  92. maksustatav käive
  93. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  94. summa Tasumisele
  95. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/69 350,5 69 350,53 3 0 13 870,1 13 870,11 1 0 13 000,27 3375,07 -9625,20 10 495,0 869,84 4 9625,20 Esitatud 16.04.2019 20 19 Märts
  96. 20% määraga Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/59 442,00 59 442,0 0 23 1-20-4388 maksustatav käive
  97. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  98. summa Tasumisele
  99. käibemaks 0 11 888,4 11 888,40 0 0 10 712,22 3484,22 -7228,00 1176,18 8404,18 7228,00 Esitatud 17.05.2019 20 19 Aprill 20% määraga
  100. maksustatav käive
  101. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  102. summa Tasumisele
  103. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/59 419,1 59 419,10 0 0 11 883,8 11 883,82 2 0 10 590,63 1581,63 -9009,00 10 302,1 1293,19 9 9009,00 Esitatud 18.06.2019 20 19 Mai
  104. 20% määraga Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/28 346,20 28 346,2 0 24 1-20-4388 maksustatav käive
  105. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  106. summa Tasumisele
  107. käibemaks 5669,24 0 5669,24 4574,35 1475,15 -3099,20 1094,89 4194,09 3099,20 0 Esitatud 19.07.2019 20 19 Juuni 20% määraga
  108. maksustatav käive
  109. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  110. summa Tasumisele
  111. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/47 048,4 47 048,40 0 0 9409,68 9409,68 0 8451,43 534,43 -7917,00 958,25 8875,25 7917,00 Esitatud 16.08.2019 20 19 Juuli 20% määraga
  112. maksustatav käive
  113. Käibemaks kokku Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/17 426,4 17 426,40 0 0 3485,28 3485,28 0 25 1-20-4388 Sisendkäibemaksu
  114. summa Tasumisele
  115. käibemaks 2504,85 1214,65 -1290,20 980,43 2270,63 1290,20 Esitatud 20.09.2019 20 19 August 20% määraga
  116. maksustatav käive
  117. Käibemaks kokku Sisendkäibemaksu
  118. summa Tasumisele
  119. käibemaks Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee deklareeritu l saadud rimine d andmed andmed +/55 834,0 55 834,00 0 0 11 166,8 11 166,80 0 0 9960,30 8560,30 -1400,00 1206,50 2606,50 1400,00 Tegelikkuses nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näiliste tehingutega. Maksukorralduse seaduse § 83 lg 4 kohaselt näilikku tehingut ei võeta maksustamisel arvesse. Kui näilik tehing tehakse teise tehingu varjamiseks, kohaldatakse maksustamisel varjatud tehingu kohta käivaid sätteid. Põhjusel, et tegeliku müüja isik on teadmata, tuleb tegelikuks müüjaks lugeda tundmatut kolmandat isikut, kelle puhul ei saa eeldada, et tegemist oleks käibemaksukohustuslasega. 26 1-20-4388 Tegeliku tehingu korral ehk kauba soetamisel isikult, kes pole käibemaksukohustuslane, puudub ostjal sisendkäibemaksu maha arvamise õigus. Äriühingute L OÜ, M OÜ, V OÜ ja S OÜ juhatuse liikmeteks olid märgitud perioodil variisikud. Tegelik võim ja kontroll nimetatud äriühingute raamatupidamises arvete kajastamise ja äriühingute käibedeklaratsioonides maksuhaldurile esitatavate andmete üle ning pangakontodel olevate rahaliste vahendite üle oli R Z ja A D, kelle faktilises valduses asusid L OÜ, M OÜ, V OÜ ja S OÜ seadusjärgsetele esindajatele väljastatud digi-ID-d ja äriühingute internetipanka sisselogimiseks vajalikud autentimisvahendid. R Z ja A D väljastasid äriühingule Stableproff OÜ variettevõtete L OÜ, M OÜ, V OÜ ja S OÜ ning A D kontrolli all oleva äriühingu A OÜ nimel tegelikkusele mittevastavaid arveid ja kajastasid neid võltsarveid maksuhaldurile esitatud L OÜ, M OÜ, V OÜ, S OÜ ning A OÜ käibedeklaratsioonides. Sellega aitasid R Z ja A D äriühingu Stableproff OÜ tegelikul juhil Yury Belousovil deklareerida raamatupidaja A T vahendusel maksustamisperioodi mai 2018 kuni august 2019 kohta esitatud Stableproff OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas alusetult võltsarvetelt arvestatud sisendkäibemaksu ning varjata sellega märgitud maksustamisperioodil tekkinud maksukohustust summas 107 687,40 eurot. Seejärel, et jätta mulje tehingute toimumisest ja ühtlasi viia äriühingust Stableproff OÜ välja kuriteo toimepanemise tulemusena saadud raha, kandis Yury 27 1-20-4388 Belousov Stableproff OÜ pangakontolt tegelikkusele mittevastavatel arvetel märgitud rahasummad variettevõtete L OÜ, M OÜ, V OÜ ja S OÜ ning A D kontrolli all oleva äriühingu A OÜ pangakontodele. Sinna laekunud rahasummad võeti kas koheselt sularahas välja või kanti näilike tehingute ahelas järgnevate, R Z ja A D kontrolli all olevate variettevõtete pangakontodele, kust võeti sularahas välja. Sularaha võttis sularahaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja L H, kes andis raha R Z või A D kätte. A D tagastas sularahaautomaatidest välja võetud rahasummad Stableproff OÜ tegelikule juhile Yury Belousovile. Sellise tegevusega rikkus A OÜ ja Stableproff OÜ tegelik juht Yury Belousov alates 01.05.
  120. a kehtiva käibemaksuseaduse järgnevaid nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud 28 1-20-4388 tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse 29 1-20-4388 arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes. Maksukorralduse seaduse § 83 lg 4 kohaselt näilikku tehingut ei võeta maksustamisel arvesse. Kui näilik tehing tehakse teise tehingu varjamiseks, kohaldatakse maksustamisel varjatud tehingu kohta käivaid sätteid.[RT I 2008, 60, 331- jõust. 01.01.2009]. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Alates 01.01.2015 kehtiva

§ 389

¹ lg 1 kohaselt on karistatav maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjatakse maksu-või kinnipidamiskohustust suurele 30 1-20-4388 kahjule vastava summa võrra. Vastavalt

§-le 121 p 2 on suur kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Seega Yury Belousov pani toime maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust suurele kahjule vastava summa võrra või enam, s.o kogusummas 166 959,80 eurot ehk

§ 389¹ lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kooskõlas Yury Belousovi, tema kaitsja Deniss Matvejevi ja Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova vahel 04.09.2020 sõlmitud kokkuleppega nõuab prokurör kohtus süüdistatavale

§ 389

¹ lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks 3 aastat vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 15.10.2019 kuni 17.10.2019, s.o 3 päeva ning lõplikuks karistuseks mõista 2 aastat 11 kuud ja 27 päeva vangistust.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel mõistetud vangistust 2 aastat 11 kuud ja 27 päeva mitte pöörata täitmisele, kui Yury Belousov 3-aastasel katseajal ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Yuri Belousovi suhtes 17.10.2019 kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Rahuldada Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti kaudu 17.01.2020 esitatud avalikõiguslik nõudeavaldus Stableproff OÜ ja Yury Belousovi vastu, mis on esitatud põhisummas 107 687,40 eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. Välja mõista VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 7 alusel solidaarselt stableproff OÜ-lt ja Yuri Belousovilt Eesti 31 1-20-4388 Vabariigi kasuks Maksu- ja Tolliameti kaudu 107 687,40 eurot, millele lisandub intress 0,06% päevas MKS § 115 lg-s 1 sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 6 alusel võõrandada avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks:  Yuri Belousovile kuuluv sularaha 350 eurot, mis asub Maksu- ja Tolliameti kontol nr XXX /III kd tl 93-111, 119/;  Yuri Belousovile kuuluv Maanteeameti liiklusregistris kolmanda isiku O M (XXX) nimele registreeritud sõiduk Jaguar XJ registreerimismärgiga XXX, registreerimistunnistus nr XXX ja kaks puldiga võtit, mis asub vastutaval hoiul OÜ A hoiulaos aadressil XXX /III kd tl 58-81, 88-92/. KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 2. astme kuriteo toimepanemisega seoses, s.o. 876 eurot; KrMS § 175 lg 1 p 4 kaitsjatasu määratud kaitsja Deniss Matvejevi poolt osutatud õigusabi eest summas 518,40 eurot ja 146,40 eurot; KrMS § 175 lg 1 p 6 alusel sõiduauto Jaguar XJ, reg. märk XXX transport hoiukohta 662,40 eurot ja hoiustamine ajavahemikul 29.10.2019 kuni 27.04.2020 summas 153,31 eurot; KrMS § 180 lg 3 alusel menetluskulu 2356,51 eurot lubada süüdistataval maksta ositi ühe aasta jooksul. Kaitsjatasu määratud kaitsja Deniss Matvejevi poolt ostutatud õigusabi eest 32 1-20-4388 04.09.2020 summas 217,44 eurot jätta KrMS § 180 lg 3 alusel riigi kanda. Kokkulepe hõlmab ka asitõendeid. Sergei Gussarov on kohtu alla antud süüdistatuna

§ 3891

lg 1 järgi selles, et tema ajavahemikul 2017 aasta septembrist kuni 2018 aasta juunini esitas maksuhaldurile A OÜ maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil. Nimelt Sergei Gussarov on alates 06.10.2017 kuni käesoleva ajani A OÜ (registrikood 11449861, juriidiline aadress XXX) juhatuse ainuliige, ning seega juriidilise isiku esindaja kõikides õigustoimingutes tsiviilseadustiku üldosa seaduse § 34 lg 1 järgi, kes äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt oli kohustatud esindama ja juhtima osaühingut, omades vastavalt ÄS § 181 lg 1 nimetatud osaühingu esindusõigust kõigis õigustoimingutes, oli ÄS § 183 kohaselt kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist ning maksukorralduse seaduse § 8 lõikest 1 tulenevalt kohustatud tagama A OÜ maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Sergei Gussarov juhatuse liikmena, tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult koos Yury Belousoviga esitas raamatupidajate M L ja A T vahendusel A OÜ maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, 33 1-20-4388 varjates sellega maksustamisperioodil september 2017 kuni juuni 2018 tekkinud maksukohustust summas 59 272,40 eurot. Sergei Gussarov, tegutsedes A OÜ juhina, võttis vastu ja kajastas koos Yury Belousoviga, raamatupidajate M L ja A T vahendusel A OÜ raamatupidamises ning maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides tahtlikult ja teadlikult alljärgnevate osaühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid:

  1. P OÜ (registrikood XXX; juhatuse liige 29.09.2017 kuni 20.10.2017 G K; äriregistrist kustutatud 03.09.2018);
  2. Osaühing T (registrikood XXX; juhatuse liikmed 19.10.2005 kuni 01.11.2017 H W ja L G);
  3. Ü OÜ (registrikood XXX; juhatuse liikmed 23.09.2015 kuni 14.05.2019 D-I D ja L G; äriregistrist kustutatud 14.05.2019);
  4. L OÜ (uus ärinimi – L OÜ; registrikood XXX; juhatuse liige 26.07.2017 kuni 24.01.2019 L H);
  5. T OÜ (registrikood XXX; juhatuse liige 20.12.2017 kuni 14.12.2018 A K, endine nimi – A H). Summa KM-ta 49005,00 53295,00 25305,00 Summ KM 20% KM-g 9 801,00 58 806 10 659,00 63 954 5 061,00 30 366 Hankija Kuupäev Arve nr P OÜ 30.09.2017 471/3 Osaühing T 31.10.2017 491/9 Ü OÜ 30.11.2017 481 20171231L OÜ 4 072,40 24 434 31.12.2017 01 20362,00 T OÜ 31.01.2018 20180131- 30303,00 6 060,60 36 363 34 1-20-4388 T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ T OÜ 03 2018022828.02.2018 04 30428,00 2018032929.03.2018 05 31408,00 2018043030.04.2018 04 34614,00 2018053131.05.2018 17 14532,00 2018063030.06.2018 04 7110,00 6 085,60 36 513 6 281,60 37 689 6 922,80 41 536 2 906,40 17 438 1 422,00 8 532, 355 296362,00 59 272,40 634,40 Kokku deklareeris Sergei Gussarov ühiselt ja kooskõlastatult Yury Belousoviga A OÜ maksustamisperioodi september 2017 kuni juuni 2018 kohta maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides äriühingute P OÜ, Osaühing T, Ü OÜ, L OÜ ja T OÜ nimel väljastatud arvetelt arvestatud sisendkäibemaksu 59 272,40 eurot, vastavalt
  6. a septembris 9801,00 eurot, oktoobris 10 659,00 eurot, novembris 5061,00 eurot, detsembris 4072,40 eurot ja
  7. a jaanuaris 6060,60 eurot, veebruaris 6085,60 eurot, märtsis 6281,60 eurot, aprillis 6922,80 eurot, mais 2906,40 eurot, juunis 1422,00 eurot. Sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust 35 1-20-4388 ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja või teenuse osutaja ei ole tegelik müüja ega teenuse osutaja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks. Kuna A OÜ ei ole tegelikult P OÜ, Osaühing T, Ü OÜ, L OÜ ja T OÜ arvete alusel teenust saanud, siis on osaühing maksustamisperioodi september 2017 kuni juuni 2018 kohta maksuhaldurile käibedeklaratsioonides alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu summas 59 272,40 eurot. Valeandmeid on A OÜ juhatuse liige Sergei Gussarov käibedeklaratsioonides (Vorm KMD) deklareerinud järgmiselt: Esitatud 20.10.2017 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 17 September d andmed andmed +/20% määraga 56
  8. maksustatav käive 56 509,50 509,50 0 11 301,9
  9. Käibemaks kokku 11 301,90 0 0 Sisendkäibemaksu
  10. summa 9846,00 45,00 -9801,00 Tasumisele 11 256,9
  11. käibemaks 1455,90 0 9801,00 36 1-20-4388 Esitatud 14.11.2017 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 17 Oktoober d andmed andmed +/20% määraga 64 683,5
  12. maksustatav käive 64 683,50 0 0 12 936,7
  13. Käibemaks kokku 12 936,70 0 0 Sisendkäibemaksu 10 659,0
  14. summa 10 837,00 178,00 0 Tasumisele 12 758,7 10 659,0
  15. käibemaks 2099,70 0 0 Esitatud 19.12.2017 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 17 November d andmed andmed +/20% määraga 39 045,0
  16. maksustatav käive 39 045,00 0 0
  17. Käibemaks kokku 7809,00 7809,00 0 Sisendkäibemaksu
  18. summa 5301,50 240,50 -5061,00 37 1-20-4388 Tasumisele
  19. käibemaks 2507,50 7568,50 5061,00 Esitatud 16.01.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 17 Detsember d andmed andmed +/20% määraga 25 723,6
  20. maksustatav käive 25 723,65 5 0
  21. Käibemaks kokku 5144,73 5144,73 0 Sisendkäibemaksu
  22. summa 4547,51 475,11 -4072,40 Tasumisele
  23. käibemaks 597,22 4669,62 4072,40 Esitatud 16.02.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Jaanuar d andmed andmed +/20% määraga 38 458,7
  24. maksustatav käive 38 458,79 9 0
  25. Käibemaks kokku 7691,76 7691,76 0 Sisendkäibemaksu
  26. summa 7233,21 1172,61 -6060,60 Tasumisele
  27. käibemaks 458,55 6519,15 6060,60 38 1-20-4388 Esitatud 20.03.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Veebruar d andmed andmed +/20% määraga 49 740,4
  28. maksustatav käive 49 740,46 6 0
  29. Käibemaks kokku 9948,09 9948,09 0 Sisendkäibemaksu
  30. summa 8710,44 2624,84 -6085,60 Tasumisele
  31. käibemaks 1237,65 7323,25 6085,60 Esitatud 20.04.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Märts d andmed andmed +/20% määraga 55 307,2
  32. maksustatav käive 55 307,24 4 0 11 061,4
  33. Käibemaks kokku 11 061,45 5 0 Sisendkäibemaksu
  34. summa 10 529,52 4247,92 -6281,60 Tasumisele
  35. käibemaks 531,93 6813,53 6281,60 39 1-20-4388 Esitatud 18.05.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Aprill d andmed andmed +/20% määraga 57 275,3
  36. maksustatav käive 57 275,32 2 0 11 455,0
  37. Käibemaks kokku 11 455,06 6 0 Sisendkäibemaksu
  38. summa 8960,23 2037,43 -6922,80 Tasumisele
  39. käibemaks 2494,83 9417,63 6922,80 Esitatud 19.06.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Mai d andmed andmed +/20% määraga 38 463,4
  40. maksustatav käive 38 463,46 6 0
  41. Käibemaks kokku 7692,69 7692,69 0 Sisendkäibemaksu
  42. summa 7493,57 4587,17 -2906,40 Tasumisele
  43. käibemaks 199,12 3105,52 2906,40 Esitatud 17.07.2018 40 1-20-4388 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Juuni d andmed andmed +/20% määraga 10 386,5
  44. maksustatav käive 10 386,50 0 0
  45. Käibemaks kokku 2077,30 2077,30 0 Sisendkäibemaksu
  46. summa 1997,71 575,71 -1422,00 Tasumisele
  47. käibemaks 79,59 1501,59 1422,00 Sellise tegevusega rikkus A OÜ juhatuse liige Sergei Gussarov alates 01.05.
  48. a kehtiva käibemaksuseaduse järgnevaid nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud 41 1-20-4388 tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse 42 1-20-4388 arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes. Maksukorralduse seaduse § 83 lg 4 kohaselt näilikku tehingut ei võeta maksustamisel arvesse. Kui näilik tehing tehakse teise tehingu varjamiseks, kohaldatakse maksustamisel varjatud tehingu kohta käivaid sätteid.[RT I 2008, 60, 331- jõust. 01.01.2009]. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Vastavalt

§-le 121 p 2 on suur kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Seega pani Sergei Gussarov toime maksuhaldurile A OÜ maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise 43 1-20-4388 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjatakse maksukohustust suurele kahjule või enam vastava summa võrra, s.o

§ 389¹ lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kooskõlas Sergei Gussarovi, tema kaitsja Margus Viira ja Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova vahel 10.03.2020 sõlmitud kokkuleppega nõuab prokurör kohtus süüdistatavale

§ 389

¹ lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks 1 aasta vangistust.

§ 65

lg 1 ja § 64 lg 1 ja lg 2 alusel liita mõistetud karistusele Viru Maakohtu 30.07.2018 otsusega mõistetud rahaline karistus 447 eurot ning karistuseks mõista 1 aasta vangistust ja rahaline karistus 447 eurot. Viru Maakohtu 30.07.2018 kohtuotsusega mõistetud rahaline karistus, mis on täielikult kantud, arvata liitkaristusest maha ning karistuseks mõista 1 aasta vangistust.

§ 68

lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 15.10.2019 kuni 17.10.2019, s.o 3 päeva ning lõplikuks karistuseks mõista 11 kuud ja 27 päeva vangistust.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel mitte pöörata mõistetud vangistust 11 kuud ja 27 päeva täitmisele, kui Sergei Gussarov katseajal 1 aasta ja 6 kuud ei pane toime uut tahtlikku kuritegu..

§ 491lg 1 ja 2 kohaselt kohaldada lisakaristusena ettevõtluskeeldu tähtajaga 1 aasta.

Sergei Gussarovi suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 2. astme kuriteo toimepanemisega seoses, s.o. 876 eurot; KrMS § 175 lg 1 p 4 kaitsjatasu määratud kaitsja Margus Viira poolt 44 1-20-4388 osutatud õigusabi eest summas tasu 291,60 eurot ja 219,60 eurot, kokku 511,20 eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel menetluskulu 1387,20 eurot lubada süüdistataval maksta ositi ühe aasta jooksul. Kokkulepe hõlmab ka asitõendeid. Stableproff OÜ on antud kohtu alla süüdistatuna

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et Stableproff OÜ olles käibemaksukohuslane esitas Ida-Virumaal, Narva linnas, XXX oma juhatuse liikme G L kaudu 2018 aasta maikuu kuni 2019 aasta augustikuu käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 107 687,40 eurot käibemaksu. Osaühing Stableproff OÜ (registrikood 14467635, osanik ja juhatuse liige alates 11.04.2018 G L) süüdistatakse

§ 3891

lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et Stableproff OÜ, tegutsedes XXX, oma tegeliku juhi Yury Belousovi kaudu, esitas R Z ja A D kaasaaitamisel ning raamatupidajate M L ja A T vahendusel Stableproff OÜ maksudeklaratsioonides teadvalt valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates sellega maksustamisperioodil mai 2018 kuni august 2019 tekkinud maksukohustust summas 107 687,40 eurot. Stableproff OÜ on maksukohustuslane MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses, milline on kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel 45 1-20-4388 tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustustuste täitmise. MKS § 8 lõikest 1 ja § 31 lg 1 p 1 lähtuvalt on Stableproff OÜ kohustatud tagama maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise eest. Stableproff OÜ juriidilise isikuna ja maksukohustuslasena on kohustatud tulenevalt maksukorralduse seaduse § 6 lg 1 p-st 1, § 6 lg-st 2 ja § 8 lg-st 1 ning läbi oma seadusliku esindaja – tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. Stableproff OÜ tegeliku juhina tegutses Yury Belousov, kes korraldas ja juhtis osaühingu igapäevast majandustegevust, korraldas raamatupidamist ning maksupettuse toimepanemise eesmärgil kajastas raamatupidajate M L ja A T vahendusel äriühingu Stableproff OÜ raamatupidamises ja maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides tahtlikult ja teadlikult alljärgnevate variosaühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid:

  1. L OÜ (registrikood XXX; juhatuse liige 02.02.2018 kuni 29.01.2019 R G);
  2. M OÜ (uus ärinimi R OÜ; registrikood 14544324; juhatuse liige 14.08.2018 kuni 25.09.2019 M J); 46 1-20-4388
  3. V OÜ (registrikood XXX; juhatuse liige alates 06.02.2019 O V);
  4. S OÜ (registrikood XXX; juhatuse liige alates 14.05.2019 M N);
  5. A OÜ (registrikood XXX; juhatuse liige alates 04.09.2018 G D). Maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastas Stableproff OÜ oma raamatupidamises ja deklareeris perioodil 2018 aasta maikuu kuni 2019 aasta augustikuu tegelikkusele mittevastavaid eelviidatud variosaühingute nimelt väljastatud võltsarveid. Hankija L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ L OÜ Kuupäev Arve nr 2018053131.05.2018 02 2018063030.06.2018 03 2018073131.07.2018 03 2018083131.08.2018 04 2018092828.09.2018 04 2018103131.10.2018 02 2018112121.11.2018 01 30.11.2018 20181130- Summa KM-ta 14069,00 36850,00 19701,00 44469,00 45738,00 28530,00 Summa KM 20% KM-ga 2 813,80 16 882 7370,00 44 220 3 940,20 23 641 8 893,80 53 362 9 147,60 54 885 5 706,00 34 236 10000,00 2000,00 47000,00 9400,00 12000, 56400, 47 1-20-4388 M OÜ M OÜ V OÜ V OÜ V OÜ S OÜ S OÜ A OÜ A OÜ 01 M2018123111 515,40 69 092 31.12.2018 05 57577,00 M201901317 332,00 43 992 31.01.2019 09 36660,00 28.02.2019 VA2802193 48126,00 9 625,20 57 751 29.03.2019 VA2903193 36140,00 7 228,00 43 368 30.04.2019 VA3004196 45045,00 9 009,00 54 054 30.05.2019 300519-1 15496,00 3 099,20 18 595 30.06.2019 300619-3 39585,00 7 917,00 47 502 31.07.2019 20190731-9 6451,00 1 290,20 7 741,2 31.08.2019 20190831-5 7000,00 1 400,00 8 400,0 538 107 646 437,00 687,40 124,40 Kokku deklareeris Stableproff OÜ maksustamisperioodi mai 2018 kuni august 2019 kohta maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides osaühingute L OÜ, M OÜ, V OÜ, S OÜ ja A OÜ nimel väljastatud arvetelt arvestatud sisendkäibemaksu 107 687,40 eurot, vastavalt
  6. a mais 2813,80 eurot, juunis 7370,00 eurot, juulis 3940,20 eurot, augustis 8893,80 eurot, septembris 9147,60 eurot, oktoobris 5706,00 eurot, novembris 11 400,00 eurot, detsembris 11 515,40 eurot ja
  7. a jaanuaris 7332,00 eurot, veebruaris 9625,20 eurot, märtsis 7228,00 eurot, aprillis 9009,00 eurot, mais 3099,20 eurot, juunis 7917,00 eurot, juulis 1290,20 eurot, augustis 1400,00 eurot. 48 1-20-4388 Sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja või teenuse osutaja ei ole tegelik müüja ega teenuse osutaja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu mahaarvamiseks. Kuna Stableproff OÜ ei ole tegelikult osaühingute L OÜ, M OÜ, V OÜ, S OÜ ja A OÜ arvete alusel teenust saanud, siis on osaühing maksustamisperioodi 2018 aasta maikuu kuni 2019 aasta augustikuu kohta maksuhaldurile käibedeklaratsioonides alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu summas 107 687,40 eurot, Valeandmeid on Stableproff OÜ käibedeklaratsioonides (Vorm KMD) deklareerinud järgmiselt: Esitatud 19.06.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Mai d andmed andmed +/20% määraga 16 422,0
  8. maksustatav käive 16 422,00 0 0
  9. Käibemaks kokku 3284,40 3284,40 0 Sisendkäibemaksu
  10. summa 2813,80 0,00 -2813,80
  11. Tasumisele 470,60 3284,40 2813,80 49 1-20-4388 käibemaks Esitatud 17.07.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Juuni d andmed andmed +/20% määraga 41 648,0
  12. maksustatav käive 41 648,00 0 0
  13. Käibemaks kokku 8329,60 8329,60 0 Sisendkäibemaksu
  14. summa 7534,00 164,00 -7370,00 Tasumisele
  15. käibemaks 795,60 8165,60 7370,00 Esitatud 17.08.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Juuli d andmed andmed +/20% määraga 26 637,1
  16. maksustatav käive 26 637,15 5 0
  17. Käibemaks kokku 5327,43 5327,43 0 Sisendkäibemaksu
  18. summa 4149,20 209,00 -3940,20 Tasumisele
  19. käibemaks 1178,23 5118,43 3940,20 50 1-20-4388 Esitatud 25.09.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 August d andmed andmed +/20% määraga 56 676,6
  20. maksustatav käive 56 676,63 3 0 11 335,3
  21. Käibemaks kokku 11 335,33 3 0 Sisendkäibemaksu
  22. summa 10 755,74 1861,94 -8893,80 Tasumisele
  23. käibemaks 579,59 9473,39 8893,80 Esitatud 19.10.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 September d andmed andmed +/20% määraga 53 776,0
  24. maksustatav käive 53 776,00 0 0 10 755,2
  25. Käibemaks kokku 10 755,20 0 0 Sisendkäibemaksu
  26. summa 9954,84 807,24 -9147,60 Tasumisele
  27. käibemaks 800,36 9947,96 9147,60 51 1-20-4388 Esitatud 20.11.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Oktoober d andmed andmed +/20% määraga 36 962,7
  28. maksustatav käive 36 962,71 1 0
  29. Käibemaks kokku 7392,54 7392,54 0 Sisendkäibemaksu
  30. summa 6707,84 1001,84 -5706,00 Tasumisele
  31. käibemaks 684,70 6390,70 5706,00 Esitatud 18.12.2018 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 November d andmed andmed +/20% määraga 101 313,
  32. maksustatav käive 101 313,81 81 0 20 262,7
  33. Käibemaks kokku 20 262,76 6 0 Sisendkäibemaksu -11
  34. summa 18 660,38 7260,38 400,00 Tasumisele 13 002,3 11 400,0
  35. käibemaks 1602,38 8 0 Esitatud 18.01.2019 52 1-20-4388 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 18 Detsember d andmed andmed +/20% määraga 109 955,
  36. maksustatav käive 109 955,13 13 0 21 991,0
  37. Käibemaks kokku 21 991,03 3 0 Sisendkäibemaksu 11 515,4
  38. summa 20 755,95 9240,55 0 Muu kauba soetamine ja teenuse saamine, mida maksustatakse
  39. käibemaksuga, sh 9012,81 9012,81 0 erikorra alusel maksustatava kinnisasja, metallijäätmete, väärismetalli ja metalltoodete soetamine (KMS § 7.1 41¹) 9012,81 9012,81 0 Tasumisele 12 750,4 11 515,4
  40. käibemaks 1235,08 8 0 Esitatud 19.02.2019 20 Jaanuar OÜ poolt Maksuar Korrigee 53 1-20-4388 19 deklareeritu vestuse rimine d andmed tulemuse +/l saadud andmed 20% määraga 55 912,8
  41. maksustatav käive 55 912,83 3 0 11 182,5
  42. Käibemaks kokku 11 182,57 7 0 Sisendkäibemaksu
  43. summa 8987,74 1655,74 -7332,00 Tasumisele
  44. käibemaks 2194,83 9526,83 7332,00 Esitatud 15.03.2019 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 19 Veebruar d andmed andmed +/20% määraga 69 350,5
  45. maksustatav käive 69 350,53 3 0 13 870,1
  46. Käibemaks kokku 13 870,11 1 0 Sisendkäibemaksu
  47. summa 13 000,27 3375,07 -9625,20 Tasumisele 10 495,0
  48. käibemaks 869,84 4 9625,20 Esitatud 16.04.2019 20 Märts OÜ poolt Maksuar Korrigee 54 1-20-4388 19 deklareeritu vestuse rimine d andmed tulemuse +/l saadud andmed 20% määraga 59 442,0
  49. maksustatav käive 59 442,00 0 0 11 888,4
  50. Käibemaks kokku 11 888,40 0 0 Sisendkäibemaksu
  51. summa 10 712,22 3484,22 -7228,00 Tasumisele
  52. käibemaks 1176,18 8404,18 7228,00 Esitatud 17.05.2019 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 19 Aprill d andmed andmed +/20% määraga 59 419,1
  53. maksustatav käive 59 419,10 0 0 11 883,8
  54. Käibemaks kokku 11 883,82 2 0 Sisendkäibemaksu
  55. summa 10 590,63 1581,63 -9009,00 Tasumisele 10 302,1
  56. käibemaks 1293,19 9 9009,00 Esitatud 18.06.2019 20 Mai OÜ poolt Maksuar Korrigee 55 1-20-4388 19 deklareeritu vestuse rimine d andmed tulemuse +/l saadud andmed 20% määraga 28 346,2
  57. maksustatav käive 28 346,20 0 0
  58. Käibemaks kokku 5669,24 5669,24 0 Sisendkäibemaksu
  59. summa 4574,35 1475,15 -3099,20 Tasumisele
  60. käibemaks 1094,89 4194,09 3099,20 Esitatud 19.07.2019 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 19 Juuni d andmed andmed +/20% määraga 47 048,4
  61. maksustatav käive 47 048,40 0 0
  62. Käibemaks kokku 9409,68 9409,68 0 Sisendkäibemaksu
  63. summa 8451,43 534,43 -7917,00 Tasumisele
  64. käibemaks 958,25 8875,25 7917,00 Esitatud 16.08.2019 20 19 Juuli OÜ poolt Maksuar Korrigee deklareeritu vestuse rimine d andmed tulemuse +/56 1-20-4388 20% määraga
  65. maksustatav käive 17 426,40
  66. Käibemaks kokku 3485,28 Sisendkäibemaksu
  67. summa 2504,85 Tasumisele
  68. käibemaks 980,43 l saadud andmed 17 426,4 0 0 3485,28 0 1214,65 -1290,20 2270,63 1290,20 Esitatud 20.09.2019 Maksuar vestuse OÜ poolt tulemuse Korrigee 20 deklareeritu l saadud rimine 19 August d andmed andmed +/20% määraga 55 834,0
  69. maksustatav käive 55 834,00 0 0 11 166,8
  70. Käibemaks kokku 11 166,80 0 0 Sisendkäibemaksu
  71. summa 9960,30 8560,30 -1400,00 Tasumisele
  72. käibemaks 1206,50 2606,50 1400,00 Osaühingul Stableproff OÜ puudus õigus L OÜ, Mova OÜ, V OÜ, S OÜ ja A OÜ nimelt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu maha arvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 107 687,40 eurot. 57 1-20-4388 Sellise tegevusega rikkus Stableproff OÜ alates 01.05.
  73. a kehtiva käibemaksuseaduse järgnevaid nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; 58 1-20-4388 - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes. Maksukorralduse seaduse § 83 lg 4 kohaselt näilikku tehingut ei võeta maksustamisel arvesse. Kui näilik tehing tehakse teise tehingu varjamiseks, kohaldatakse maksustamisel varjatud tehingu kohta käivaid sätteid.[RT I 2008, 60, 331- jõust. 01.01.2009]. 59 1-20-4388 Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

§ 14

lg 1 kohaselt on juriidilise isiku nimel tegutsenud isiku süüline tegevus omistatav juriidilisele isikule, kui see on toime pandud viimase huvides. Oma tahtliku ja ebaseadusliku tegevusega Osaühing Stableproff OÜ juhatuse liikme G L kaudu Yury Belousovi tegelikul juhtimisel tegutses maksukohustuse vähendamisel juriidilise isiku huvides eesmärgil säästa tasumata jäänud maksude näol rahalisi vahendeid, mille abil parendada ettevõtte majandustegevust. Variosaühingute juhatuse liikmetelt saadud võltsarvete alusel suurendatud sisendkäibemaksu ebaseaduslik deklareerimine vähendas Stableproff OÜ maksukohustust, võimaldas aruandevabalt käidelda sularaha, näidata paremaid majandusaasta tulemusi ja tõendada Maksu-ja Tolliametile tegelikult toimumata tehingute väidetavalt toimumist ning seeläbi saada õigust teostada pangaülekandeid, nn rahade variettevõtete 60 1-20-4388 kontodele ülekandmist ja väljamaksmist, kasutada aruandevabalt sularaha riigile käibemaksudena tasumata jäänud summas, samuti vabaneda kohustusest tasuda õiguspäraselt makse. Vastavalt

§-le 121 p 2 on suur kahju või süüteo ulatus, mis ületab 40 000 eurot. Seega pani Stableproff OÜ juriidilise isikuna toime tahtliku tegevuse kaudu juriidilise isiku huvides maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjatakse maksukohustust suurele kahjule või enam vastava summa võrra, s.o

§ 389¹ lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kooskõlas Stableproff OÜ, tema kaitsja Robert Sprengki ja Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova vahel 18.06.2020 sõlmitud kokkuleppega nõuab prokurör kohtus süüdistatavale

§ 389

¹ lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks rahalist karistust 20 000 eurot.

§ 73

lg 1 ja 3 alusel mitte pöörata mõistetud karistust täitmisele, kui Stableproff OÜ ei pane 3-aastasel katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. Süüdistatav võtab avalik-õigusliku nõudeavalduse omaks ja õigeks. Rahuldada Eesti Vabariigi poolt Maksu- ja Tolliameti kaudu 17.01.2020 esitatud avalik-õiguslik nõudeavaldus stableproff OÜ ja Yury Belousovi vastu KrMS § 37 lg 1, § 61 1-20-4388 38 lg 1 p 2, § 381 lg 2 ja § 1542 koosmõjus

§ 3891

lg-tega 1 ja 3, VVS § 441 lg-ga 1 ning MKS § 115 alusel, mis on esitatud põhisummas 107 687,40 eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. Välja mõista VÕS § 1043 ja 1045 lg 1 p 7 alusel solidaarselt stableproff OÜ-t ja Yuri Belousovilt Eesti Vabariigi kasuks Maksu- ja Tolliameti kaudu 107 687,40 eurot, millele lisandub intress 0,06% päevas MKS § 115 lg-s 1 sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt kuni maksunõuete kohase täitmiseni, kuid mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 6 alusel võõrandada avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks: Viru Maakohtu 18.10.2019 määrusega arestitud stableproff OÜ Swedbank AS-i arvelduskontol nr XXX olevad rahalised vahendid summas 22 627,78 eurot. /IV kd tl 83-104/. Jätta muutmata Viru Maakohtu 18.10.2019 kohtumäärusega kohaldatud stableproff OÜ (registrikood 14467635) Swedbank AS-s arvelduskontol nr XXX olevate rahaliste vahendite arest kuni kohtuotsuse jõustumiseni. Kohustada tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusummad ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole. Tasumisel kasutada järgmisi kontonumbreid: SEB Pank XXX, Swedbank XXX või Luminor Bank XXX; LHV Pank XXX. 62 1-20-4388 KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 2. astme kuriteo toimepanemisega seoses, s.o. 876 eurot; KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel kaitsjatasu määratud kaitsja Robert Sprengki poolt osutatud õigusabi eest kokku 473,76 eurot; KrMS § 180 lg 3 alusel menetluskulu 1349,76 eurot lubada süüdistataval maksta ositi ühe aasta jooksul. Kaitsjatasu määratud kaitsja Robert Sprengki poolt ostutatud õigusabi eest 04.09.2020 summas 32,40 eurot jätta KrMS § 180 lg 3 alusel riigi kanda. Kokkulepe hõlmab ka asitõendeid. Kohtuistungil avaldasid süüdistatavad, et saavad sõlmitud kokkulepetest aru, nõustuvad nendega, andsid vabatahtlikult nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks ning kokkuleppe sõlmimisel avaldasid oma tõelist tahet. Prokurör toetas sõlmitud kokkuleppeid. Maakohtu seisukoht Olles tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte arvamused, on kohus seisukohal, et süüdistatavad on kokkulepetest aru saanud ja kokkulepped vastavad nende tõelisele tahtele. Kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. 63 1-20-4388 Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse mõista süüdi ning karistada Yury Belousovit ja Sergei Gussarovit

§ 3891

lg 1 järgi ning Stableproff OÜ-d

§ 3891lg 3 järgi vastavalt sõlmitud kokkulepetele.

Kohus nõustub kokkulepetes märgitud avalik-õigusliku nõudeavaldusega ning selle tagamiseks ettenähtud meetmetega. Samuti kokkulepetega asitõendite osas. KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt on otsustus hüvitamisele kuuluvate menetluskulude kohta kokkuleppemenetluse esemeks ning kokkulepetest nähtuvalt on selles osas ka kokkulepped saavutatud. Arvestades tasumisele kuuluvate kriminaalmenetluse kulude suurust annab kohus süüdistatavatele õiguse tasuda väljamõistetud menetluskulud ühe aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust. Kohus teeb kohtuotsuse tuginedes eeltoodule ning juhindudes KrMS § 248-249. (allkirjastatud digitaalselt) Astrid Asi kohtunik 64

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.