← Eesti

1-21-4272/30

Obsah (4)§ 381§ 180§ 126§ 339

1-21-4272 KOHTUOTSUS EESTI VABARIIGI NIMEL Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 30. august 2021, Tallinn Kriminaalasja number 1-21-4272 (18930000006) Kohtunik Marina Ni

) § 248 lg 1 p-st 5 ja §-dest 249, 306, 311 ja 313, maakohus otsustas: Urmas Tammepõld

  1. Süüdi tunnistada Urmas Tammepõld karistusseadustiku (KarS) § 376 lg 1 ja § 344 2 1-21-4272 lg 1 järgi ning mõista talle KarS § 63 lg-t 1 kohaldades KarS § 376 lg 1 alusel karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
  2. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 3.–
  3. juuni 2019, s.o 2 päeva ja ärakandmata karistuseks lugeda 3 (kolm) aastat 5 (viis) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.
  4. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Urmas Tammepõld ei pane 3 (kolme) aasta ja 11 (üheteistkümne) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  5. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Urmas Tammepõllule määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  6. augustist
  7. Kristjan Nikolajev
  8. Süüdi tunnistada Kristjan Nikolajev KarS § 376 lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
  9. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 3.–
  10. juuni 2019, s.o 2 päeva ja ärakandmata karistuseks lugeda 3 (kolm) aastat 5 (viis) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.
  11. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Kristjan Nikolajev ei pane 3 (kolme) aasta ja 11 (üheteistkümne) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  12. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Kristjan Nikolajevile määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  13. augustist
  14. Rain Raimo
  15. Süüdi tunnistada Rain Raimo KarS § 376 lg 1 järgi ning mõista talle karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
  16. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 3.–
  17. juuni 2019, s.o 2 päeva ja ärakandmata karistuseks lugeda 3 (kolm) aastat 5 (viis) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.
  18. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Rain Raimo ei pane 3 (kolme) aasta ja 11 (üheteistkümne) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  19. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Rain Raimole määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  20. augustist
  21. Oliver Liivak
  22. Süüdi tunnistada Oliver Liivak KarS § 376 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.
  23. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 3.–
  24. juuni 2019, s.o 2 päeva ja ärakandmata karistuseks lugeda 3 (kolm) aastat 5 (viis) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust. 3 1-21-4272
  25. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Oliver Liivak ei pane 3 (kolme) aasta ja 11 (üheteistkümne) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  26. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Oliver Liivakule määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  27. augustist
  28. Vaiko Saar
  29. Süüdi tunnistada Vaiko Saar KarS § 376 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks 2 (kaks) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust.
  30. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg
  31. juuni 2019, s.o 1 päev ja ärakandmata karistuseks lugeda 2 (kaks) aastat 2 (kaks) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.
  32. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Vaiko Saar ei pane 2 (kahe) aasta ja 8 (kaheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  33. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Vaiko Saarele määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  34. augustist
  35. Tõnis Kirss
  36. Süüdi tunnistada Tõnis Kirss KarS § 376 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust.
  37. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg
  38. juuni 2019, s.o 1 päev ja ärakandmata karistuseks lugeda 1 (üks) aasta 11 (üksteist) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.
  39. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Tõnis Kirss ei pane 2 (kahe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  40. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Tõnis Kirsile määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  41. augustist
  42. Gennady Aleshin
  43. Süüdi tunnistada Gennady Aleshin KarS § 376 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks 2 (kaks) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust.
  44. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg
  45. märts 2018 –
  46. mai 2018, s.o 1 (üks) kuu ja 21 (kakskümmend üks) päeva ja ärakandmata karistuseks lugeda 2 (kaks) aastat 1 (üks) kuu ja 9 (üheksa) päeva vangistust.
  47. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Gennady Aleshin ei pane 2 (kahe) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  48. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Gennady Aleshinile määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  49. augustist
  50. 4 1-21-4272 Margus Ots
  51. Süüdi tunnistada Margus Ots KarS § 376 lg 1 – § 25 lg-te 2, 4 järgi ja mõista talle karistuseks 1 (üks) aasta ja 3 (kolm) kuud vangistust.
  52. KarS § 68 alusel lugeda karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg
  53. juuni 2019, s.o 1 päev ja ärakandmata karistuseks lugeda 1 (üks) aasta 2 (kaks) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.
  54. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Margus Ots ei pane 1 (ühe) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.
  55. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Margus Otsale määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates
  56. augustist
  57. Avalik-õiguslikud nõudeavaldused
  58. kohtumenetluse seadustiku (HKMS) § 154,

§ 381

lg 7 ja § 313 lg 1 p 10 alusel kinnitada Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti ning Urmas Tammepõllu vaheline kompromiss avalik-õigusliku nõudeavalduse osas. Maksu- ja Tolliameti esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 summas 128 764,75 eurot lugeda Urmas Tammepõllu osas rahuldatuks järgmistel tingimustel: a. Urmas Tammepõld peab tasuma esitatud avalik-õigusliku nõude hüvitisena 29 691,19 eurot selliselt, et 5000 eurot, mille Urmas Tammepõld on enne kompromissi sõlmimist tasunud MTA ettemaksukontole EE522200221013264447 Swedbank AS-is, arvestada avalik-õigusliku nõude katteks käesoleva kohtuotsuse jõustumisel. Ülejäänud 24 691,19 eurot tasutakse 5 (viie) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest iga kuu

  1. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et esimeselt 59-l kuul kuulub tasumisele 411,51 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu
  2. kuupäev. b. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Urmas Tammepõld, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber
  3. Pooled on kokku leppinud, et Urmas Tammepõllul on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Urmas Tammepõllu ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. c. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma 5 1-21-4272 ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Urmas Tammepõld on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. d. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Urmas Tammepõllu vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-
  5. HKMS § 154,

§ 381

lg 7 ja § 313 lg 1 p 10 alusel kinnitada Eesti Vabariigi Maksuja Tolliameti ning Kristjan Nikolajevi vaheline kompromiss avalik-õigusliku nõudeavalduse osas. Maksu- ja Tolliameti esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 summas 128 764,75 eurot lugeda Kristjan Nikolajevi osas rahuldatuks järgmistel tingimustel: a. Kristjan Nikolajev peab tasuma esitatud avalik-õigusliku nõude hüvitisena 29 691,19 eurot selliselt, et 5000 eurot, mille Kristjan Nikolajev on enne kompromissi sõlmimist tasunud MTA ettemaksukontole EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, arvestada avalik-õigusliku nõude katteks käesoleva kohtuotsuse jõustumisel. b. Ülejäänud 24 691,19 eurot tasutakse 5 (viie) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest iga kuu

  1. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et esimeselt 59-l kuul kuulub tasumisele 411,51 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu
  2. kuupäev. c. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Kristjan Nikolajev, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber
  3. Pooled on kokku leppinud, et Kristjan Nikolajevil on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Kristjan Nikolajevi ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Kristjan Nikolajev on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. d. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot 6 1-21-4272 nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Kristjan Nikolajevi vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-
  5. HKMS § 154,

§ 381

lg 7, § 313 lg 1 p 10 alusel kinnitada Eesti Vabariigi Maksuja Tolliameti ning Rain Raimo vaheline kompromiss avalik-õigusliku nõudeavalduse osas. Maksu- ja Tolliameti esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 summas 128 764,75 eurot lugeda rahuldatuks järgmistel tingimustel: a. Rain Raimo peab tasuma esitatud avalik-õigusliku nõude hüvitisena 29 691,19 eurot selliselt, et 5000 eurot, mille Rain Raimo on enne kompromissi sõlmimist tasunud MTA ettemaksukontole EE957700771001523585 LHV Pank AS-is, arvestada avalik-õigusliku nõude katteks käesoleva kohtuotsuse jõustumisel. Ülejäänud 24 691,19 eurot tasutakse 5 (viie) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest iga kuu

  1. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et esimeselt 59-l kuul kuulub tasumisele 411,51 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu
  2. kuupäev. b. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Rain Raimo, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber
  3. Pooled on kokku leppinud, et Rain Raimol on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Rain Raimo ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Rain Raimo on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. c. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Rain Raimo vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalikõiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-
  5. HKMS § 154,

§ 381

lg 7, § 313 lg 1 p 10 alusel kinnitada Eesti Vabariigi Maksuja Tolliameti ning Oliver Liivaku vaheline kompromiss avalik-õigusliku nõudeavalduse osas. Maksu- ja Tolliameti esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 summas 128 764,75 eurot lugeda Oliver Liivaku osas rahuldatuks järgmistel tingimustel: 7 1-21-4272 a. Oliver Liivak peab tasuma esitatud avalik-õigusliku nõude hüvitisena 29 691,19 eurot selliselt, et 5000 eurot, mille Oliver Liivak on enne kompromissi sõlmimist tasunud MTA ettemaksukontole EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is, arvestada avalik-õigusliku nõude katteks käesoleva kohtuotsuse jõustumisel. Ülejäänud 24 691,19 eurot tasutakse 5 (viie) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest iga kuu

  1. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et esimeselt 59-l kuul kuulub tasumisele 411,51 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 412,10 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu
  2. kuupäev. b. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Oliver Liivak, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber
  3. Pooled on kokku leppinud, et Oliver Liivakul on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Oliver Liivaku ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Oliver Liivak on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. c. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 29 691,19 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Oliver Liivaku vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalikõiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-
  5. HKMS § 154,

§ 381

lg 7, § 313 lg 1 p 10 alusel kinnitada Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti ning Vaiko Saar vaheline kompromiss avalik-õigusliku nõudeavalduse osas. Maksu- ja Tolliameti esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13-13/01715-2 summas 128 764,75 eurot lugeda Vaiko Saare osas rahuldatuks järgmistel tingimustel: a. Vaiko Saar peab tasuma esitatud avalik-õigusliku nõude hüvitisena 10 000 eurot selliselt, et 5000 eurot, mille Vaiko Saar on enne kompromissi sõlmimist tasunud MTA ettemaksukontole EE957700771001523585 LHV Pank AS-is, arvestada avalik-õigusliku nõude katteks käesoleva kohtuotsuse jõustumisel. Ülejäänud 5000 eurot tasutakse 5 (viie) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest iga kuu

  1. kuupäevaks igakuiste maksetena selliselt, et esimeselt 59-l kuul kuulub tasumisele 83,33 eurot ja 8 1-21-4272 viimase kuu osamakse suurus on 83,53 eurot. Esimese osamakse tasumise tähtpäev on käesoleva kohtuotsuse jõustumisele järgneva kuu
  2. kuupäev. b. Avalik-õigusliku nõudeavalduse katteks tasutavad osamaksed tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE522200221013264447 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is või EE957700771001523585 LHV Pank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Vaiko Saar, kriminaalasi nr 18930000006“ ja viitenumber
  3. Pooled on kokku leppinud, et Vaiko Saarel on õigus täita kompromissisumma ka enne maksegraafiku osamaksete tasumistähtaegade saabumist. Kompromisslepingu perioodiliste maksete tähtaegse mittetasumise korral on MTA-l õigus tasaarvestada viidatud osamaksed Vaiko Saare ettemaksukontol olevate rahaliste vahendite arvelt maksukorralduse seaduse § 106 lg-s 6 sätestatut järgides. Maksu- ja Tolliametil on õigus lõpetada kokkulepe kompromissisumma ositi täitmise kohta ning allutada kompromissleping selle täitmata osas viivitamatule sundtäitmisele, kui Vaiko Saar on täielikult või osaliselt viivituses vähemalt kahe järjestikuse osamakse tasumisega rohkem kui 10 kalendripäeva. c. Kompromisslepinguga võetud rahalise kohustuse summas 10 000 eurot nõuetekohasel tasumisel ei esita MTA Vaiko Saare vastu muid rahalisi nõudeid, mis tulenevad kriminaalasjas nr 18930000006 esitatud avalikõiguslikust nõudeavaldusest nr 13-13/01715-
  4. Menetluskulud
  5. Välja mõista Urmas Tammepõllult Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 6 alusel Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate- ja hoiukulust 500 eurot, s.o kokku 1376 eurot. 39.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Urmas Tammepõld võib välja mõistetud menetluskulud summas 1376 tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 114,70 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 114,30 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Urmas Tammepõld, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034945. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 40. Välja mõista Urmas Tammepõllult

§ 180

lg 1, § 175 lg 1 p 6 alusel Leedu Vabariigi kasuks Leedu Vabariigis kinni peetud veoki Volvo reg-nr XXX ja haagis9 1-21-4272 külmiku Schmitz reg-nr XXX transpordi- ja hoiukulust 1044,16 eurot.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Urmas Tammepõld võib välja mõistetud menetluskulu tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 87,10 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 86,06 eurot. Menetluskulu tuleb tasuda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna

(188656838)pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood
  2. Välja mõista Kristjan Nikolajevilt Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 4, 6 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest kokku summas 835,20 eurot ja Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate- ja hoiukulust 500 eurot, s.o kokku 2211,20 eurot. 42.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Kristjan Nikolajev võib välja mõistetud menetluskulud summas 2211,20 tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 184,30 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 183,90 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Kristjan Nikolajev, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034958. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 43. Välja mõista Kristjan Nikolajevilt

§ 180

lg 1, § 175 lg 1 p 6 alusel Leedu Vabariigi kasuks Leedu Vabariigis kinni peetud veoki Volvo reg-nr XXX ja haagiskülmiku Schmitz reg-nr XXX transpordi- ja hoiukulust 1044,16 eurot.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Kristjan Nikolajev võib välja mõistetud menetluskulu tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 87,10 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 86,06 eurot. Menetluskulu tuleb tasuda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna

(188656838)pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood
  2. Välja mõista Rain Raimolt Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 6 alusel Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate- ja hoiukulust 500 eurot, s.o kokku 1 376 eurot. 45.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Rain Raimo võib välja mõistetud menetluskuludest summas 1376 tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 114,70 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 114,30 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele 10 1-21-4272 EE351010052031000004 SEB Pank AS is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Rain Raimo, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034961. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 46. Välja mõista Rain Raimolt

§ 180

lg 1, § 175 lg 1 p 6 alusel Leedu Vabariigi kasuks Leedu Vabariigis kinni peetud veoki Volvo reg-nr XXX ja haagis-külmiku Schmitz reg-nr XXX transpordi- ja hoiukulust 1044,16 eurot.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Rain Raimo võib välja mõistetud menetluskulu tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 87,10 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 86,06 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna

(188656838)pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood
  2. Välja mõista Oliver Liivakult Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 6 alusel Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate- ja hoiukulust 500 eurot, s.o kokku 1 376 eurot. 48.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Oliver Liivak võib välja mõistetud menetluskulud summas 1376 tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 114,70 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 114,30 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Oliver Liivak, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034974. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 49. Välja mõista Oliver Liivakult

§ 180

lg 1, § 175 lg 1 p 6 alusel Leedu Vabariigi kasuks Leedu Vabariigis kinni peetud veoki Volvo reg-nr XXX ja haagis-külmiku Schmitz reg-nr XXX transpordi- ja hoiukulust 1044,16 eurot.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Oliver Liivak võib välja mõistetud menetluskulu tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 87,10 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 86,06 eurot. Menetluskulu tuleb tasuda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna

(188656838)pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood
  2. Välja mõista Vaiko Saarelt Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga 11 1-21-4272 alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 4, 6 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest kokku summas 875,40 eurot ja Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate-ja hoiukulust 500 eurot, s.o kokku menetluskulud summas 2251,40 eurot. 51.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Vaiko Saar võib välja mõistetud menetluskulud tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 187,60 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 187,80 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Vaiko Saar, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034987. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 52. Välja mõista Tõnis Kirsilt Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 4 alusel kaitsja tasu osutatud õigusabi eest 291,60 eurot, s.o kokku 1167,60 eurot. 53.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Tõnis Kirss võib välja mõistetud menetluskulud tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 97,30 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Tõnis Kirss, kriminaalasi 1-214272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700034990. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 54. Välja mõista Gennady Aleshinilt Eesti Vabariigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 4, 6 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest kokku summas 648 eurot, s.o kokku 1 524 eurot. 55.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Gennady Aleshin võib välja mõistetud menetluskuludest summas 1524 tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 127 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Gennady Aleshin, kriminaalasi 1-21-4272, menetluskulud“ ja viitenumber 99921700035012. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 12 1-21-4272 56. Välja mõista Gennady Aleshinilt

§ 180

lg 1, § 175 lg 1 p 6 alusel Leedu Vabariigi kasuks Leedu Vabariigis kinni peetud veoki Volvo reg-nr XXX ja haagis-külmiku Schmitz reg-nr XXX transpordi- ja hoiukulust 1044,16 eurot.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Oliver Liivak võib välja mõistetud menetluskulu tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 87,10 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 86,06 eurot. Menetluskulud tuleb tasuda Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumile alluva tolliosakonna

(188656838)pangakontole LT3740100042400070037 Luminor pank, Vilniuse haru, kood
  2. Välja mõista Margus Otsalt riigi tuludesse

180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot,

§ 180

lg 1 ja 175 lg 1 p 4 alusel kaitsja tasu osutatud õigusabi eest 572 eurot, s.o kokku 1448 eurot. 58.

§ 180

lg 3 ls 4 alusel määrata, et Margus Ots võib välja mõistetud menetluskulud tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul igakuiste maksetena. Seega kuulub ühes kuus tasumisele 120,70 eurot ja viimase kuu osamakse suurus on 120,30 eurot . Menetluskulu tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Margus Ots, kriminaalasi 1-214272, menetluskulud“ ja viitenumber

  1. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses.
  2. Margus Otsa kaitsja tasu summas 99 eurot jätta riigi kanda.
  3. Paldiski Lõunasadamas kinnipeetud L&M sigarettide ning turba saate-ja transpordikulu/hoiukulu summas 4044,74 eurot jätta riigi kanda. Asitõendid
  4. DVD- ja CD-plaadid, mis asuvad kriminaalasja materjalide juures, jätta kriminaalasja materjalide juurde;
  5. Rendileping haagise registreerimismärgiga XXX osas (I kd, tl 43-45) tagastada

§ 126lg 3 p 2 alusel kohtuotsuse jõustumisel H.

K.le; 63. Navigatsiooni seade DINWID nr XXX, navigatsiooniseade S/N XXX, Nokia 105 Dual (xxx, xxx) koos SIM kaardiga XXX abonentnumbrile xxx (hoiustatud MTA uurimisosakonnas Lõõtsa 8a, Tallinn), tagastada

§ 126lg 3 p 2 alusel kohtuotsuse jõustumisel Gennady Aleshinile; 64.

Leedu Vabariigis Gennady Aleshinilt leitud 850 eurot, mis on kantud Leedu Vabariigi Rahandusministeeriumi arveldusarvele, tagastada kohtuotsuse jõustumisel Gennady Aleshini arvelduskontole nr EExxx Swedbank AS-is. 65. Swedbanki pangakaart xxx X OÜ-le (hoiul Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas Lõõtsa 8a, Tallinn), tagastada

§ 126lg 3 p 2 alusel kohtuotsuse jõustumisel X 13 1-21-4272 OÜ esindajale; 66.

Tegevusluba nr XXX väljastatud F OÜ-le veok XXX (hoiustatud MTA uurimisosakonnas Lõõtsa 8a, Tallinn) tagastada

§ 126lg 3 p 2 alusel kohtuotsuse jõustumisel F OÜ esindajale; 67.

Külmik-haagis xxx ja selle tehnilised dokumendid (hoiul Saksamaal) tagastada

§ 126lg 3 p 2 alusel kohtuotsuse jõustumisel E OÜ esindajale; 68.

3 kaubaalust, millel 30 vahtplastkasti on hoiul Saksamaa Liitvabariigis, hävitada

§ 126lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel; 69.

Numbrita kaubaveo saateleht (saatja X OY, vedaja A OÜ, peale laadimise kuupäev 10.03.2018, haagis xxx), mis on hoiul Saksamaa Liitvabariigis, hävitada

§ 126lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel; 70.

Urmas Tammepõllu töökoha läbiotsimisel leitud valge märkmepaber, millel märkmed J., S. jne (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas aadressil Lõõtsa 8a, Tallinn) hävitada

§ 126lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel; 71.

Kaubaveo saateleht (saatja J OÜ, vedaja X OÜ, 07.11.2017 veduk xxx/xxx), mis on hoiul Saksamaa Liitvabariigis, konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel ja hävitada

§ 126lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel; 72.

Asitõendite vaatluste käigus (20.09.2019, 02.07.2019, 06.06.2019, 10.06.2019, 13.06.2019, 14.06.2019, 19.06.2019, 26.06.2019, 28.06.2019) loodud konteinerfailid, kõvaketta koopiad, andmekandja koopiad ning mäluseadmete ja kõvaketaste koopiad, mis on säilitatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas, hävitada

§ 126

lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel; 73.

§ 126

lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde järgmised dokumendid:  Klaipeda osakonnast saadetud menetlusosaliste isikuandmed eeluurimises 04-400019-18;  Tõnis Kirsi kinnipidamisel ära võetud märkmepaber (asub kriminaalasja materjalide juures ümbrikus) ja kollane märkmepaber (asub Maksu- ja Tolliametis);  Kaubaveo saatelehed (saatja X OÜ, vedaja F OÜ, 23.01.2018 haagis XXX, 3 samasugust lehte);  Kaubaveo saatelehed (saatja x, vedaja A OÜ, 13.03.2018 haagis xxx, 3 samasugust lehte);  Läbipääsutalong 13.03.2018 xxx;  Numbrita kaubaveo saatelehed 13.03.2018 (saatja x, vedaja A OÜ, 13.03.2018 haagis XXX, 3 samasugust lehte);  Numbrita kaubaveo saatelehed 13.03.2018 (saatja x, vedaja A OÜ, 13.03.2018 haagis XXX, 3 samasugust lehte); 14 1-21-4272  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja X OY, vedaja A OÜ, kuupäevata haagis XXX, 3 samasugust lehte);  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja X OY, vedaja A OÜ, kuupäevata haagis XXX, 3 samasugust lehte);  Numbrita kaubaveo saatelehed (saatja LN AB, vedaja A OÜ, peale laadimise kuupäev 16.02.2018, haagis XXX, 2 lehte). 74. KarS § 376 lg 3 ja § 83 lg 1 alusel konfiskeerida kuriteo toimepanemise vahendina ja hävitada

§ 126

lg 3 p 4 alusel kohtuotsuse jõustumisel järgmised asitõendid:  L&M Red Label 700 sigaretti (hoiustatud Maksu- ja Tolliametis) ja 1 047 400 sigaretti (hoiul Maksu- ja Tolliameti lepingulises asitõendite laos Harkus);  20 alust turbaga (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti asitõendite laos Harkus);  Gold Mount 200 sigaretti ja 100 sigaretti (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas aadressil Lõõtsa 8a, Tallinn);  Winston 200 sigaretti (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas aadressil Lõõtsa 8a, Tallinn);  L&M Red Label 400 sigaretti (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas aadressil Lõõtsa 8a, Tallinn);  Saksamaa Liitvabariigis hoiustatud Gold Mount 10 399 598 sigaretti ja Eestis Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas hoiustatud Gold Mount 40 sigaretti;  Mayfair 40 sigaretti (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas);  Saksamaa Liitvabariigis hoiustatud L&M Red Label 2 249 800 sigaretti;  Mayfair 40 sigaretti (hoiustatud Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonnas); 75. Kohtuotsus edastada süüdistatavatele, kaitsjatele, Tolliametile ning jõustumisel Riigiprokuratuurile. prokurörile, Maksu- ja EDASIKAEBAMISE KORD Kohtuotsuse peale võib esitada kirjaliku apellatsiooni Tallinna Ringkonnakohtule viieteistkümne päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavaks tegemisest. Apellatsiooni võib esitada vaid juhul, kui on tegemist kokkuleppemenetluse sätete rikkumisega (

  1. peatüki
  2. jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega

§ 339lg 1 mõttes.

Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. SÜÜDISTUS Urmas Tammepõld 15 1-21-4272 Urmas Tammepõldu süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Urmas Tammepõld käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX 16 1-21-4272 ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21

(2)-ga. Urmas Tammepõld käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X ja vedajaks F OÜ. Urmas Tammepõld käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 17 1-21-4272 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, X terminali aadressil xxx ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks X ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Urmas Tammepõld käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmik-haagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu 18 1-21-4272 hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks X Prantsusmaal ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Urmas Tammepõld käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmikhaagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks X Prantsusmaal ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks X Prantsusmaal ja vedajaks A OÜ. Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 199² järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–4² tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 11¹ kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav 19 1-21-4272 erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 2¹ kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 1¹ nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr
  1. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast.
  2. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted).
  3. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja
  4. aastal 3,55 eurot. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab
  5. a 10 498 eurot ja
  6. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis
  7. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis
  8. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  9. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  10. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 20 1-21-4272 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis
  11. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis
  12. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Urmas Tammepõld pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti kahtlustatakse Urmas Tammepõldu selles, et tema koostas kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas ja ajal kokku kuus rahvusvahelise kaupade autoveolepingu konventsioonis sätestatud rahvusvahelise kaubaveo saatedokumenti ehk CMR saatelehte. Urmas Tammepõld trükkis saatelehe blanketile CMR artiklites 5 ja 6 sätestatud sisu- ja vorminõuetest lähtudes kauba saatja ja saaja nime ning aadressi, kuupäeva, kauba nimetuse ja kaalu, mis tegelikkuses olid fiktiivsed ning lisas saatelehtedele ka vedaja templi ja allkirja. Saatelehed võltsis Urmas Tammepõld eesmärgiga võimaldada autojuhtidel illegaalsete sigarettide edasitoimetamist fiktiivsete saatedokumentide alusel, sest vastavalt liiklusseaduse § 88 lg 6 peavad veoseveol olema autojuhil muuhulgas kaasas ka veose saatedokumendid. Sellisel viisil ja eesmärgil koostas Urmas Tammepõld järgmised võltsitud saatelehed:
  13. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal koostas Urmas Tammepõld numbrita CMRi, kuhu trükkis koostamise kuupäeva 07.11.2017; kaup: puidust taimekonteinerid ja kaubaalused; saatja: J OÜ, xxx; saaja: H. M.K. B. V., xxx; kauba mahalaadimine: xxx; deklareeritud maksumus: 2900 EUR; veduk/poolhaagis XXX/XXX ning vormistas saatelehe vedaja X OÜ (registrikood XXX) templi ja allkirjaga.
  14. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal koostas Urmas Tammepõld numbrita CMRi, kuhu trükkis koostamise kuupäeva: 23.01.2018; kaup: looduslik turvas (RHP kvaliteeditõend EE-04765) 24 alust, 21 600 kg; saatja: X OÜ, xxx; saaja: X, xxx; kauba üleandmine X, xxx; kauba mahalaadimine: X, xxx; veduk/ poolhaagis: XXX ning vormistas saatelehe vedaja F OÜ (registrikood XXX) templi ja allkirjaga.
  15. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal koostas Urmas Tammepõld numbrita CMRi, kuhu trükkis koostamise kuupäev 10.03.2018; kaup: värske Atlandi lõhe, brutokaal 10430,6 kg; saatja juhised: temp. -2C/0C; saatja: X OY, xxx saaja: xxx; kauba üleandmine ja mahalaadimine: X, xxx; veduk/poolhaagis: xxx; vedaja: A OÜ, Tallinn 11313, reg.kood XXX, xxx ning vormistas saatelehe A OÜ templi ning allkirjaga.
  16. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal koostas Urmas Tammepõld numbrita CMRi, kuhu trükkis koostamise kuupäeva: 13.03.2018; kaup: Atlandi lõhe toode, brutokaal 10430,6 kg; saatja juhised: temp. -2C/0; saatja: X, xxx; saaja: X, xxx; kauba üleandmine: X, xxx kauba mahalaadimine: X, xxx; veduk/poolhaagis XXX; vedaja: A OÜ, Tallinn 11313, reg.kood XXX, xxx ning vormistas saatelehe vedaja A OÜ templi ja allkirjaga.
  17. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal koostas Urmas Tammepõld numbrita CMRi, kuhu trükkis koostamise kuupäeva: 13.03.2018; saatja: X, xxx, xxx; saaja: X, xxx; saatja juhised: temp. -2C/0C; kaup: värske Atlandi lõhe, brutokaal 10 430,6 kg; kauba üleandmine ja mahalaadimine: X, xxx; veduk/poolhaagis: XXX, kauba vedaja: A OÜ, Tallinn 11313, reg.kood XXX, xxx ning vormistas saatelehe A OÜ templi ning allkirjaga. 21 1-21-4272
  18. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal koostas Urmas Tammepõld numbrita CMRi, kuhu trükkis kaup: värske Atlandi lõhe, brutokaal 10430,6 kg; saatja juhised: temp. -2C/0C; saatja: X OY, xxx; saaja: X, xxx; kauba üleandmine ja mahalaadimine: X, xxx; veduk/poolhaagis: XXX; vedaja: A OÜ, Tallinn 11313, reg.kood XXX, xxx ning vormistas saatelehe A OÜ (registrikood XXX) templi ning allkirjaga. Urmas Tammepõld pani toime dokumentide võltsimise, mille alusel on võimalik omandada õigus, s.o KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kristjan Nikolajev Kristjan Nikolajevit süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus 22 1-21-4272 ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Kristjan Nikolajev käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Kristjan Nikolajev käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ. 23 1-21-4272 Kristjan Nikolajev käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, SIA Nord Natie Venspils terminali aadressil Plostu iela 7, Ventspils ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X Rootsis ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Kristjan Nikolajev käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja 24 1-21-4272 nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmik-haagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Kristjan Nikolajev käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Urmas Tammepõllu ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmikhaagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 199² järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. 25 1-21-4272 Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–4² tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 11¹ kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 2¹ kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 1¹ nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr
  1. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast.
  2. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-vara-hasartmang/tubakatooted).
  3. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja
  4. aastal 3,55 eurot. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiismitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab
  5. a 10 498 eurot ja
  6. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis
  7. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 26 1-21-4272 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis
  8. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  9. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  10. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis
  11. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis
  12. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Kristjan Nikolajev pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Rain Raimo Rain Raimot süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud 27 1-21-4272 rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Rain Raimo käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Rain Raimo käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski 28 1-21-4272 Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ. Rain Raimo käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, X terminali aadressil xxx ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. Rain Raimo käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 29 1-21-4272 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmikhaagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Rain Raimo käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant 30 1-21-4272 kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ (registrikood XXX). Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 199² järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–4² tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 11¹ kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 2¹ kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 1¹ nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr
  1. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast.
  2. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted).
  3. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja
  4. aastal 3,55 eurot. 31 1-21-4272 Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab
  5. a 10 498 eurot ja
  6. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis
  7. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis
  8. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  9. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  10. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis
  11. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot.9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis
  12. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Rain Raimo pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Oliver Liivak Oliver Liivakut süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult grupis koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi, Vaiko Saare, Tõnis Kirsi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada 32 1-21-4272 sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Oliver Liivak käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Oliver Liivak käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Vaiko Saarega. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas 33 1-21-4272 laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teostati 23.01.2018 külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX läbivaatus ja haagise kaubaruumist tuvastati kaubaalused turbaga, mille vahel neli kaubaalust maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettidega L&M Red Label. Kokku oli külmik-haagises 1 049 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 23.01.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks turvas 24 alust (21 600 kg). Kauba saatjaks X OÜ Eestis, saajaks X Norras ja vedajaks F OÜ. Oliver Liivak käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Tõnis Kirsiga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal sai Rain Raimo kriminaalmenetluses tuvastamata isikult info maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide veo vajalikkuse kohta ning edastas kinnitatud info 07.03.2018 Oliver Liivakule. Oliver Liivak andis info edasi Kristjan Nikolajevile ning see omakorda Urmas Tammepõllule. Urmas Tammepõld võttis 12.03.2018 ühendust Tõnis Kirsiga, kes nõustus maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete veo osutamisega. 12.03.2018 sõitis Tõnis Kirss Eesti Vabariigist veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja haagisega Schmitz registreerimismärgiga XXX Läti Vabariiki. 13.03.2018 kella 9 ajal hommikul viis Tõnis Kirss Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta ja seal laaditi haagisele ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi toimetas Tõnis Kirss veokiga Scania registreerimismärgiga XXX eelnimetatud haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, X terminali aadressil xxx, Ventspils ning andis selle üle Rootsi Kuningriiki suunduvale praamile laadimiseks. Läti Vabariigi tolliterritooriumil teostati 13.03.2018 eelnimetatud haagisele tollikontroll ning kontrolli käigus leiti haagisest Schmitz registreerimismärgiga XXX muuhulgas 17 puidust kaubaalust, millel oli 600 000 sigaretti Winston Valgevene maksumärkide ja venekeelse terviseohu hoiatusega ning 4 800 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. Eelnimetatud sigaretid olid peidetud tühjade kasutatud vahtplastist kastide taha. 13.03.3018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks Atlandi lõhe 10430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X Rootsis ja vedajaks A OÜ. Läti Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Läti kriminaalseaduse § 190 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o Läti Vabariigi tolliterritooriumilt tollivormistamisele kuuluvate kaupade väljavedu, peites neid tollikontrolli eest ning need deklareerimata jättes, mis on toime pandud suures koguses. 34 1-21-4272 Oliver Liivaku käitles alates 11.03.2018 kuni 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi, Gennady Aleshini ja Margus Otsaga. Rain Raimo andis 10.03.2018 Oliver Liivakule edasi info, et esmaspäeval toimub kauba pealelaadimine. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile ja ütles, et esmaspäeval võiks ees olla. Kristjan Nikolajev vastas, et tulevad muidugi. Urmas Tammepõld edastas 10.03.2018 veo kohta info Gennady Aleshinile, kes oli valimis vedu teostama. Gennady Aleshin suundus 11.03.2018 veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Krone registreerimismärgiga xxx Eesti Vabariigist Läti Vabariiki, kus 12.03.2018 hommikul laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata kohas külmik-haagisele Krone registreerimismärgiga xxx ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Pärast kauba pealelaadimist toimetas Gennady Aleshin veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX külmikhaagise Krone registreerimismärgiga xxx, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Klaipeda sadamasse, kus andis külmik-haagise Krone registreerimismärgiga xxx üle Saksamaa Liitvabariiki suunduvale praamile MS Victoria Seaways laadimiseks. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx saabus 13.03.2018 Saksamaa Liitvabariiki Kieli Ostuferhafen sadamasse, kus külmikhaagist ootas Urmas Tammepõllu organiseerimisel Margus Ots veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX, et toimetada haagis Hollandisse Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi poolt üksteisele edastatud ja Urmas Tammepõllu poolt Margus Otsale sõnumi teel saadetud aadressile. Juhita külmik-haagis Krone registreerimismärgiga xxx suunati 13.03.2018 Ostuferhafen sadamas tollikontrolli. Kontrolli käigus leiti külmik-haagisest kala jaoks mõeldud kastide tagant 10 400 000 sigaretti Gold Mount, millel puudusid maksumärgid ning terviseohu hoiatus. 10.03.2018 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. Oliver Liivak käitles 13.03.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Kristjan Nikolajevi ja Gennady Aleshiniga. 12.03.2018 andis Rain Raimo Oliver Liivakule edasi info, et 13.03.2018 võiks veel üks vedu olla. Seejärel helistas Oliver Liivak Kristjan Nikolajevile, kes uuris omakorda Urmas Tammepõllult selle kohta, kas Gennady Aleshin saab teise haagise vastu. Üheskoos jõuti järeldusele, et Gennady Aleshin läheb pärast haagise Krone registreerimismärgiga xxx äraandmist Klaipeda sadamasse uuesti Läti Vabariiki. Gennady Aleshin võttis 12.03.2018 Klaipeda terminalist veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX välja külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX ning suundus Urmas Tammepõllult saadud juhiste järgi Läti Vabariiki. Gennady Aleshin sõitis 13.03.2018 hommikul kella 7.30 ajal Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu teadmisel ja organiseerimisel kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata asukohta, kus laaditi külmikhaagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted ja kattekaup. Edasi 35 1-21-4272 toimetas Gennady Aleshin haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, veokiga Volvo registreerimismärgiga XXX Läti Vabariigist Leedu Vabariiki. Gennady Aleshinit poolt juhitud veokit Volvo registreerimismärgiga XXX ja haagist Schmitz registreerimismärgiga XXX kontrolliti 13.03.2018 kella 18.00 ajal Leedu Vabariigis tankla x territooriumil aadressil xxx. Kontrolli käigus leiti haagisest kastide tagant kokku 9 600 000 sigaretti L&M Red Label, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. 13.03.2018 kuupäeval koostatud numbrita CMR-il oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X Lätis, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ. Leiti ka kuupäevata ja numbrita CMR, mille kohaselt oli kaubaks külmutatud Atlandi lõhe brutokaaluga 10 430,6 kg. Kauba saatjaks X OY Soomes, saajaks AB X ja vedajaks A OÜ (registrikood XXX). Kriminaalmenetluses tuvastatud asjaolude kohaselt pidi Gennady Aleshin toimetama haagise Leedu Vabariigis praamile. Leedu Vabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Leedu Vabariigi karistusseadustiku § 199² järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o aktsiisikauba ebaseadusliku omamisega. Eesti Vabariigis tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 3 lg 1 kohaselt on tubakatoode kas täielikult või osaliselt tubakast valmistatud toode suitsetamiseks, närimiseks, imemiseks või ninna tõmbamiseks; lg 2 kohaselt rühmitatakse tubakatooted suitsetatavateks ja suitsuvabadeks tubakatoodeteks; lg 3 kohaselt on suitsetatavate tubakatoodete liigid sigaret, sigar, sigarillo ning suitsetamistubakas alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) § 16 lõigete 2–4² tähenduses. TubS § 1 lg 2 kohaselt maksumärgistatakse tubakatoote müügipakend ATKEAS kohaselt. ATKEAS § 11¹ kohaselt on maksumärk aktsiisikaubale või selle müügipakendile kinnitatav erilistele turvalisusnõuetele vastav eritunnus, mis tõendab aktsiisi maksmist. ATKEAS § 24 lg 1 kohaselt tekib maksukohustus aktsiisikauba tarbimisse lubamisel või teisest liikmesriigist ilma ajutise aktsiisivabastuseta Eestisse toimetamisel. TubS § 13 lg 8 kohaselt kantakse terviseohu üldhoiatus ja terviseohu lisateave sigarettide ja suitsetamistubaka müügipakendi ja seda vahetult ümbritseva rühmapakendi külgpinnale. TubS § 6 lg 1 kohaselt on tubakatoote või tubakatootega seonduva toote käitlemine muuhulgas tubakatoote või sellega seonduva toote hoidmine, ladustamine või edasitoimetamine kaubanduslikul eesmärgil või kaubanduslikus koguses. TubS § 6 lg 2¹ kohaselt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS § 56 lg 1¹ nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 56 lg 1 järgi koosneb sigarettide aktsiisimäär fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr
  1. aastal oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast.
  2. aastal oli fikseeritud määr 69,50 eurot ja proportsionaalne määr on 30% sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 kohaselt maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiisi, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sama paragrahvi lõike 2 kohaselt sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, 36 1-21-4272 jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Sigarettide levinuim hind avaldatakse igal aastal MTA kodulehel (https://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted).
  3. aastal oli sigarettide levinuim hind 3,24 eurot ja
  4. aastal 3,55 eurot.. Aastal 2017 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.07.2017 aktsiisi mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta Aastal 2018 kehtinud ATKEAS § 56 lg 1¹ kohaselt maksti alates 01.01.2018 aktsiisi mitte vähem kui 113,38 eurot 1000 sigareti kohta. Sellest tulenevalt on käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab
  5. a 10 498 eurot ja
  6. a 11 338 eurot. Eeltoodud käideldud sigarettide arvestuslik aktsiis on koguste lõikes järgmine: 2 250 000 sigareti L&M arvestuslik aktsiis
  7. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 252 225 eurot. 1 049 000 sigaretti L&M Red Label aktsiis
  8. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 128 764,75 eurot. 10 400 000 sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  9. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 276 600 eurot. 4 800 000 maksumärkideta sigareti Gold Mount arvestuslik aktsiis
  10. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 589 200 eurot. 600 000 Valgevene maksumärkidega sigareti Winston arvestuslik aktsiis
  11. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 73 650 eurot. 9 600 000 sigareti L&M Red Label arvestuslik aktsiis
  12. aastal kehtinud aktsiisimäära järgi on 1 178 400 eurot. Oliver Liivak pani toime tubakatoodete käitlemise korra rikkumise grupis, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Vaiko Saar Vaiko Saart süüdistatakse selles, et tema käitles ebaseaduslikult ja tahtlikult ning grupis koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga tubakatooteid suures koguses. Eeluurimisel tuvastamata ajal ja kohas leppisid Rain Raimo, Oliver Liivak ja Kristjan Nikolajev kokku, et hakkavad eeluurimisel tuvastamata isikule/isikutele osutama maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise teenust Läti Vabariigist erinevatesse Euroopa riikidesse. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamise korraldamisesse kaasati ka Urmas Tammepõld ning tubakatoodete transportimiseks värvati Eesti Vabariigist erinevad autojuhid, kelle hulgas olid Vaiko Saar, Tõnis Kirss, Gennady Aleshin ja Margus Ots. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide ebaseadusliku edasitoimetamise organiseerimine toimus Rain Raimolt saadud juhiste järgi. Rain Raimo kooskõlastas eeluurimisel tuvastamata isikuga/isikutega sigarettide pealelaadimise aja ja koha Läti Vabariigis ning ka sigarettide sihtkoha erinevates Euroopa riikides. Seejärel edastas Rain Raimo eeluurimisel tuvastamata isikult/isikutelt saadud juhised Oliver Liivakule. Oliver 37 1-21-4272 Liivaku ülesandeks oli info edastamine Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, olles vaheisikuks Rain Raimo ning Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu vahel. Kõik jooksvad küsimused, mis tõusetusid sigarettide transportimise korraldamise ja edasitoimetamise ajal, kooskõlastas Oliver Liivak Rain Raimoga ning andis saadud juhised edasi Kristjan Nikolajevile ja Urmas Tammepõllule, kes asusid sigarettide edasitoimetamist korraldama vastavalt Oliver Liivakult saadud juhistele. Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõllu ülesandeks oli korraldada sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid, haagised ja autojuhid. Maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud veokid ja haagised soetati või renditi äriühingutele OÜ X , OÜ E, OÜ F ja OÜ O. ning anti autojuhtide kasutusse. Urmas Tammepõld koostas maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigarettide edasitoimetamiseks vajalikud rahvusvahelised maanteeveo saatelehed (edaspidi CMR), kuhu kandis fiktiivsed kauba saatjad ja saajad ning kauba vedajateks OÜ X , OÜ F või OÜ A. Samuti broneeris ja maksis Urmas Tammepõld vajalikud laeva- ja lennupiletid või korraldas nende ostu ning oli otsekontaktis vedu teostava autojuhiga. Autojuhtide töö oli korraldatud erinevalt ja vastavalt võimalustele. Autojuhi ülesandeks oli sõita veoki ja haagisega Läti Vabariiki, kus toimus sigarettide ja kattekauba laadimine haagisele, ja seejärel toimetada haagis Klaipeda, Ventspilsi või Paldiski sadamasse, kus tuli haagis anda praamile laadimiseks üle. Oli ka võimalus, et autojuht suundus ise koos haagisega praamile, et toimetada sigaretid ise Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Samuti oli võimalus, et teise autojuhi poolt praamile toimetatud haagise võttis praami sihtkohas vastu uus autojuht, kelle ülesandeks oli toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis sigaretid Urmas Tammepõllu poolt edastatud sihtkohta. Vaiko Saar käitles alates 07.11.2017 kuni 09.11.2017 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Kögel registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar alustas 07.11.2017 sõitu veokiga Scania registreerimismärgiga XXX ja külmik-haagisega Kögel registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamast laevaga Transfennica Saksamaa Liitvabariiki Lübecki sadamasse, et sealt edasi liikuda ja toimetada maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted Hollandis kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata sihtkohta. 09.11.2017 peeti Vaiko Saare juhitud eeltoodud veok ja haagis tollikontrolliks kinni kiirteel A40 peatuskoha T. H. juures Venlo/Holland suunal ja kontrolli käigus leiti külmik-haagisest Kögel registreerimismärgiga XXX olnud puidust kaubaaluste ja konteinerite tagant sigaretid L&M, millel puudusid maksumärgid ja lisatud oli inglisekeelne terviseohu hoiatus. Kokku oli külmik-haagises 2 250 000 sigaretti L&M. 07.11.2017 kuupäevaga koostatud numbrita CMR-il oli märgitud kaubaks puidust taimekonteinerid ja kaubaalused. Kauba saatjaks J OÜ Eestis, saajaks H. M. K. B.V Hollandis ja vedajaks X OÜ. Saksamaa Liitvabariigis on asjaoludest tulenevalt tegemist Saksa maksuseadustiku § 370 lg 1 p 2 järgi kvalifitseeritud kuriteoga, s. o maksudest kõrvalehoidumine seoses tubakamaskuseaduse § 19 ja § 21 ning tubakamaksumääruse § 21
(2)-ga. 38 1-21-4272 Vaiko Saar käitles 23.01.2018 maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooteid ühiselt ja kooskõlastatult koos Rain Raimo, Oliver Liivaku, Kristjan Nikolajevi ja Urmas Tammepõlluga. Kriminaalmenetluses täpselt tuvastamata ajal ja kohas laaditi Urmas Tammepõllu, Rain Raimo, Oliver Liivaku ja Kristjan Nikolajevi teadmisel ja organiseerimisel külmik-haagisele Schmitz registreerimismärgiga XXX ebaseaduslikud tubakatooted. Vaiko Saar toimetas 23.01.2018 veokiga Scania registreerimismärgiga XXX külmik-haagise Schmitz registreerimismärgiga XXX, milles olid hoiustatud ja ladestatud maksumärgiga märgistamata ja nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatooted, Paldiski Lõunasadamasse ning andis külmik-haagise üle Tallink Cargo terminalis Rootsi Kuningriiki suunduvale laevale x. Paldiski Lõunasadamas teo

🔗 Ametlikule allikale

Tehisintellekti selgitus ametliku seadusteksti põhjal. Orienteeruv, ei asenda õigusnõustamist.